Как уменьшить НДФЛ зарплаты?

На прокорм: от чего освободят бедных россиян

Снижение налоговой нагрузки коснется тех жителей страны, которые получают зарплату на уровне прожиточного минимума. Об этом сообщают «Известия» со ссылкой на трехстороннюю комиссию по регулированию социально-трудовых отношений (РТК). Комиссию возглавляет зампред правительства Татьяна Голикова.

Речь идет о гражданах, чьи доходы после вычета НДФЛ оказываются ниже прожиточного минимума, в среднем по стране это зарплаты меньше 13 тыс. рублей.

Согласно Трудовому кодексу, работодатель не вправе начислять сотруднику зарплату меньше минимального размера оплаты труда. МРОТ равен прожиточному минимуму и в среднем по России он составляет сейчас 11,3 тыс. рублей.

Однако после уплаты НДФЛ на руки сотрудник с такой зарплатой получает 9,8 тыс. рублей. В итоге, его доход оказывается ниже прожиточного минимума.

Консультации о внесении изменений в налоговое законодательство по поводу НДФЛ для малоимущих работников предусмотрены генсоглашением между правительством, объединениями работодателей и профсоюзами на 2018–2020 годы. Решения пока нет. В Минтруде оперативно не ответили на запрос, какого количества россиян могла бы коснуться реформа. В ведомстве сослались на то, что вопросы налогообложения находятся в компетенции Минфина. Позиция Минфина по этому поводу также не известна.

Серых схем прибавится

Впрочем, если освободить от налогов работников с низким доходом, работодатели начнут оформлять сотрудников на минимальные ставки и выдавать остальную часть зарплаты в «конвертах», отмечают эксперты. В последнее время доля «серого» заработка и так достаточно высока.

В 2017 году «в тени» работало порядка 15 млн человек. Такое количество называла вице-премьер Голикова (тогда была в должности главы Счетной палаты). Эксперты РАНХиГС отмечали, что частично «в тени» (то есть, когда россияне часть дохода получают официально, а другую часть в «конверте») — 30 млн человек.

Но в Федерации независимых профсоюзов (представляет сторону работников в РТК) все-таки придерживаются позиции, что при фактическом среднедушевом доходе меньше прожиточного минимума сотрудников необходимо освободить от уплаты НДФЛ.

Еще один путь решения проблемы зарплат для бедных увеличение МРОТ, предполагает проректор Академии труда и социальных отношений Александр Сафонов. Но тогда в законодательстве нужно будет закрепить норму о том, что минимальная оплата труда должна превышать прожиточный минимум на 13%.

Только для бедных

В данных Росстата нет информации о количестве граждан с доходами ниже 13 тыс., но есть сведения о тех, чей заработок не превышает 13,8 тыс. По информации ведомства, в 2017 году (за 2018 год сведений еще нет) к ним относились 15,2% работников по стране, то есть примерно 11 млн россиян.

В последнее время власти наконец-то начали предоставлять льготы малообеспеченным слоям населения.

Например, в сентябре прошлого года стало известно, что программа выдачи ипотечных кредитов российским семьям по льготной ставке 6% годовых будет действовать как минимум до конца 2024 года.

В феврале этого года президент России Владимир Путин поддержал идею освободить молодые семьи от уплаты подоходного налога (НДФЛ) в случае приобретения единственного жилья.

Предложение было озвучено на форуме «Деловой России». Речь шла не только о молодых семьях, но и о смежных категориях граждан.

«Если речь идет о единственном жилье, как вы сказали, то тогда, мне кажется, это вполне обоснованное предложение, я его поддерживаю», — цитирует Путина «РИА Новости».

При этом Путин призвал не допустить злоупотреблений в этом вопросе.

Кстати, подобный порядок предоставления льгот действовал до 2015 года.

Послабления могут коснуться и самозанятых граждан. Система надзора и контроля не должна использоваться против самозанятых россиян, призывал 10 апреля первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов.

По его словам, большая часть жителей страны, которые работают самостоятельно, а таких 8—10 миллионов, «работают без всяких надзоров» и необязательно зарегистрированы как самозанятые. «Каким-то жизненно важным элементам такой надзор, может, и необходим. Но на начальных стадиях — три, пять, а может быть, и более лет — такой надзор, наверное, нет смысла вводить», — отметил Силуанов.

В марте Росстат сообщал, что неформальный сектор в России вырос до 20,1 процента от общего количества занятых в стране старше 15 лет (или 14,6 миллиона человек).

По итогам 2017 года этот показатель равнялся 19,8 процента (14,3 миллиона человек). К нему относят работников предприятий, не зарегистрированных в качестве юридического лица, в том числе индивидуальных предпринимателей и их сотрудников, а также самозанятых.

Предлагаемый чиновниками вариант снижения налоговой нагрузки все равно не даст эффекта с точки зрения снижения бедности в стране, резюмируют эксперты. Для выживания нужно больше 11,3 тыс. рублей в месяц. Доходы россиян при этом не только не растут, а сокращаются пять лет подряд.

При этом россияне четко знают, сколько им нужно для достойной жизни. Нужен доход в среднем 66 тыс. рублей в месяц, выяснили специалисты Финансового университета при правительстве России, передает «Российская газета». Жителям Москвы — не менее 100 тыс., а Санкт-Петербурга — 91 тыс. руб.

Но такие доходы остаются для подавляющего большинства просто мечтой. Росстат выяснил, что почти 80% российских семей испытывают затруднения с тем, чтобы приобрести необходимый минимум товаров и уложиться в сумму семейного дохода. 14,6% семей сталкиваются с «большими затруднениями».

У 35,4% семей нет финансовой возможности приобрести каждому члену семьи две пары подходящей по сезону обуви (по одной на каждый сезон). Среди многодетных семей таких 40%.

Эти данные стали поводом для беспокойства в Кремле. Пресс-секретарь президента Дмитрий Песков просил Росстат разъяснить данные о невозможности россиян купить обувь. Впоследствии он отметил, что исследование ведомства носит академический, а не прикладной характер.

Источник: https://www.gazeta.ru/business/2019/04/15/12302365.shtml

Как уменьшить подоходный налог с зарплаты, как сократить НДФЛ — Мелишефф

Налог на доходы физлиц взимается не только с заработной платы наемных работников, как думают многие. К доходам также приравнивается сумма арендной платы, уплаченная арендодателю за сданную в наем квартиру, другое помещение. Обязательства по НДФЛ возникают при выполнении физлицом, не являющимся предпринимателем, услуг за плату и при получении доходов из других источников.

Индивидуальные предприниматели с точки зрения начисления и уплаты налогов приравниваются к физлицам.

Основная ставка налога по гл. 23 НКРФ составляет 13 % суммы дохода физического лица. Это, конечно, серьезная нагрузка на предпринимателя, особенно ощутимая, когда новый бизнес только начинает становиться на ноги. Однако по сравнению с юридическими лицами, которые платят налог на прибыль по ставке 20 %, физические лица и предприниматели занимают более выгодное положение.

На первый взгляд кажется, что с установленными ставками ничего нельзя сделать. Если же разобраться в сути вопроса глубже, в законодательстве можно найти вполне законные способы снизить сумму платежей.

Налоговый вычеты – доступный способ уменьшить подоходный налог

Для минимизации налога можно воспользоваться положениями статей 218 – 221 Налогового кодекса РФ. Здесь перечисляются основания, позволяющие уменьшить сумму взимания НДФЛ, применяя понятие «налоговый вычет». Если после перерасчета будет установлено, что в казну были внесены излишние средства, физическое лицо при определенных условиях может рассчитывать на возврат налога частично или полностью.

Важно! Возврату подлежат только фактически уплаченные (переплаченные) средства.

Приведем пример.

Допустим, сумма годового дохода физлица или ИП, которая подпадает под налогообложение, составила 256700 руб. Если не использовать установленные законом возможности, то по ставке 13 % НДФЛ, подлежащий перечислению в государственную казну, должен равняться 33371 руб. (256700 * 13 %).

Теперь попробуем изменить ситуацию в пользу плательщика налогов.

Покупка физическим лицом квартиры по ипотеке предусматривает уплату процентов, определенных договором/контрактом с банком. К примеру, если при приобретении такой недвижимости были уплачены в течение года проценты в размере 311300 руб., положения Налогового кодекса дают право по этому основанию вернуть НДФЛ, применив налоговый вычет. Чтобы определить, какая сумма подлежит возврату, необходимо расходы по уплате ипотечных процентов умножить на ставку налога: 311300 * 13 % = 43069 руб.

Однако сумма уплаченного подоходного налога меньше этой расчетной величины на 9698 руб. (33371 – 43069 = -9698). Как поступить с этой разницей? Очень просто: ее можно перенести и засчитать в счет налоговых обязательств будущего года.

Следует принять во внимание, что Налоговый кодекс РФ позволяет производить перенос на будущие отчетные периоды вычеты только по некоторым расходам. Однако приведенный пример ярко демонстрирует наличие прямой выгоды для налогоплательщика – физлица или ИП.

Физлица могут воспользоваться правом налогового вычета по отдельным видам понесенных расходов:

• на детей;
• имущественные;
• социальные.

Каким образом осуществляется получение вычета

Сначала рассмотрим случай, когда на вычет претендует физическое лицо. Здесь есть два способа реализовать свое право:

• лично;
• через работодателя.

В первом случае придется самостоятельно заполнять и подавать декларацию в ИФНС по месту жительства. Второй вариант предусматривает осуществление необходимых действий работодателем на основании соответствующего письменного заявления работника, претендующего на вычет.

Следует иметь ввиду, что свое право следует подтвердить документально, приложив к декларации все необходимые документы о понесенных затратах.

Получение вычета индивидуальным предпринимателем мало чем не отличается от порядка для физлиц. Сроки подачи декларации зависят от режима налогообложения, по которому осуществляет свою деятельность ИП: если на общем режиме – то это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным. К декларации прилагается весь пакет документов, подтверждающих наличие права на вычеты, расчет суммы налога к уплате либо возмещению.

Существующие типы налогового вычета

Чтобы получить наглядную картину имеющихся возможностей по уменьшению суммы налоговых платежей, стоит рассмотреть более детально каждый из типов вычета.

Вычет за детей

Этой налоговой льготой налогоплательщики – физические лица пользуются чаще всего. Право воспользоваться нею имеют граждане, имеющие на иждивении детей возрастом до 18 лет (до 24 лет при условии обучения по очной форме).

Сумма на каждого из детей определена в фиксированном размере:

• 1-й и 2-й ребенок – по 1400 руб.;
• 3-й и последующие дети – по 3000 руб.

В ситуации, когда детей содержит единственный родитель, либо имеется письменный отказ второго от применения вычета, указанные суммы применяются в двукратном размере.

Имейте ввиду, что здесь имеется ограничение по сумме дохода родителей, которая определена в размере 350000 руб. Как только указанный предел достигнут – применение вычета прекращается до конца отчетного года.

Приведем пример:

И. П. Харитонов имеет одного 5-летнего ребенка. При месячной зарплате 36800 руб. с него ежемесячно удерживают (уплачивают) НДФЛ в сумме 4784 руб. Поэтому в чистом виде на руки человек получает 32016 руб.

В январе И.П. Харитонов написал работодателю заявление, в котором просит производить вычет за ребенка. Его жена по месту своей работы уже получает такую льготу.

Теперь произведем необходимые расчеты:

• Определяем сумму вычета: 36800 – 1400 = 35400 руб.
• Определяем сумму налога: 35400 * 13 % = 4602 руб.
• Сумма, выплачиваемая на руки: 36800 – 4602 = 32198 руб.
• Определяем сумму и период, когда ограничительный лимит в 350000 руб. будет исчерпан: 10 месяцев * 36800 = 368000 руб. То есть в десятом месяце лимит оказывается исчерпанным: вычет будет действовать с января по сентябрь.

Право на вычет возникает у физического лица с месяца рождения ребенка. Окончание происходит в конце года после того, как ребенку/детям исполнится 18 или 24 лет.

Случается, что по разным причинам вычет не был использован полностью или частично в период, когда физлицо имело на него право. В таких случаях можно произвести перерасчет и вернуть сумму переплаченного налога на основании поданной декларации за год.

Пример:

И.П. Харитонов мог не писать работодателю заявление на вычет, а сделать перерасчет самостоятельно на основании поданной декларации с заполненным листом Е1:

Теперь произведем расчет:

Из справки 2-НДФЛ будет видно, что лимит по величине дохода был превышен в октябре.

За 9 месяцев сумма вычета составила: 1400 * 9 месяцев = 12600 руб.

Сумма налога, приходящаяся на вычет: 12600 * 13 % = 1683 руб.

Поскольку работник не писал заявлений на работе, сумма 1683 руб. была переплачена из его зарплаты работодателем и подлежит возврату И.П. Харитонову.

Для самостоятельного возврата переплаченного НДФЛ необходимо предоставить документы, обосновывающие право применения вычета:

• паспорт/свидетельство о рождении ребенка/детей;
• если дети приемные, прикладываются документы об усыновлении, опеке;
• свидетельство о браке – на детей супругов;
• справка из учебного заведения, где обучается ребенок, подтверждающая очную форму его обучения.

Социальный вычет

Данная категория позволяет применить вычеты в случае, если налогоплательщик нес расходы на лечение, обучение и некоторые другие виды услуг социального характера.

Право на снижение налогового бремени возникает, когда в течение отчетного года расходовались средства на лечение или обучение самого налогоплательщика, его детей, супруга или кого-либо из близких родственников.

Законодательством установлена сумма предельного лимита таких затрат, равная 120000 руб. Другими словами, воспользовавшись возможностью применить социальный вычет, можно вернуть НДФЛ в размере не более 15600 руб. (120000 * 13 %).

Следует иметь в виду, что не все медицинские услуги могут быть включены в расходы. В РФ действует правительственное постановление с перечнем лекарств и услуг, на которые право вычета не распространяется.

Кроме того, людям необходимо пользоваться услугами только лицензированных лечебных или образовательных учреждений, поскольку для подтверждения расходов им придется предоставлять копии лицензий.

Пример:

Зарплатный доход И.П. Харитонова за 2018 год составил 144000 руб. С этой суммы работодатель удержал и перечислил в казну подоходный налог в сумме 18720 рублей.

И.П. Харитонов в июне заплатил за обучение ребенка английскому языку 16950 руб., а также оплатил роды жены в сентябре, которые обошлись в сумму 79600 рублей. Всего сумма расходов на медицинские и образовательные услуги для его семьи составили 96550 руб.

Сумма налога для перерасчета составляет: 96550 * 13 % = 12551,50 руб.

Немного изменим условия примера:

Кроме указанных ранее расходов И.П. Харитонов в октябре помог своей матери в приобретении лекарств стоимостью 27900 руб. Итоговая сумма его затрат составит 124450 руб. Однако, как было указано ранее, законодательством установлен предельный лимит на уровне 120000 руб. Поэтому налогоплательщик И.П. Харитонов может получить возврат НДФЛ в размере 15600 руб. (120000 * 13 %).

Теперь посмотрим, что могло бы произойти, если бы доход И.П. Харитонова в 2018 году составил 90000 рублей, а затраты 96550 руб. С зарплаты удерживается подоходный налог 11700 руб. (90000 * 13 %). С учетом вычета И.П. Харитонов мог бы претендовать на возмещение 12551,50 руб. Фактически уплаченный НДФЛ оказался меньше, чем сумма возмещения. Поэтому человеку может быть возвращено 11700 рублей.

Законодательство дает право налогоплательщику – физлицу снизить доходную налогооблагаемую базу на 25 % суммы, которую он направил на благотворительность.

Другие расходы, дающие право применения социального вычета:

• пенсионное обеспечение негосударственных фондов;
• пенсионное страхование на добровольных началах;
• добровольное страхование жизни.

Расходы могут касаться как самого налогоплательщика, так и членов его семьи. Здесь установлен лимит в 120000 рублей.

Получение льготы возможно осуществить за 3 предшествующих года. Потребуется лично заполнить и подать декларацию с пакетом обосновывающих документов:

• действующие контракты со всеми организациями, оказавшими услуги;
• копии лицензий лечебных, образовательных и прочих учреждений;
• справка о затратах на лекарства, медицинские услуги;
• чеки, квитанции;
• паспорт/свидетельство о рождении ребенка/детей;
• свидетельство о браке.

Имущественный вычет

Право на применение указанного вычета требует соблюдения определенных условий:

• При продаже имущества – если оно находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.
• При приобретении/строительстве жилья, земельного участка (включая ипотеку) – на сумму до 2000000 руб.
• При привлечении целевых займов (кредит, ипотека) – на сумму уплаченных процентов. Лимит по такому виду вычета установлен на уровне 3000000 руб., а возврат производится после предъявления контракта и документов с подтверждением фактической уплаты процентов.

Имущественным вычетом можно воспользоваться только один раз. При покупке следующих объектов недвижимости это право уже не будет действовать.

Хотя, если вычет не был полностью использован в течение отчетного года, неиспользованная сумма может быть перенесена на следующие налоговые периоды до полного расходования. В зависимости от дохода налогоплательщика сумма вычета может распределяться на несколько лет, и до момента ее исчерпания человек полностью освобождается от уплаты НДФЛ. При этом, если работодатель уплатил подоходный налог с заработной платы такого работника без его письменного заявления, налогоплательщик по итогам отчетного года может самостоятельно подавать в налоговые органы декларацию с уточнением суммы его возврата.

Пример:

Годовой доход И.П. Харитонова в виде заработной платы составляет 500000 руб.

Налог с этой суммы составляет 65000 руб. (500000 руб. * 13 %).

В текущем году ним была приобретена квартира стоимостью 2500000 руб.

Максимальная сумма имущественного вычета ограничивается суммой 2000000 руб.

Возврату подлежит сумма: 2000000 рублей * 13 % = 260000 руб.

Исходя из доходов налогоплательщика рассчитывается срок возврата вычета: 260000 руб. / 65000 руб. = 4 года. То есть, на протяжении 4 лет у И.П. Харитонова есть право подавать ежегодно (или 1 раз в 3 года) налоговую декларацию и получать возврат налога.

В таблице наглядно представлен порядок предоставления различных типов вычетов:

Вид вычетаСумма вычетаОграниченияМаксимальная сумма возврата НДФЛ

Стандартный за детей	1400 руб. за 1 и 2 ребенка,3000 руб. за 3 и последующих детей	Сумма дохода до 350000 руб.	2148 руб.
Социальный:
За лечение	—	Максимальная сумма расходов не более 120000 руб. (кроме дорогостоящих видов услуг)	15600 руб.,(по дорогостоящим видам не ограничена)
За обучение	—	Расходы до 120000 руб.	15600 руб.
Имущественный:
Приобретение жилья	Максимальный 2000000 руб.	Предоставляется один раз на один объект недвижимости	260000 руб.
Проценты по кредитам (ипотека)	Максимальный 3000000 руб.	Предоставляет один раз на один объект недвижимости	390000 руб.

Теперь, когда вы вкратце знакомы со способами уменьшения подлежащих уплате сумм подоходного налога с помощью механизма налоговых вычетов, у каждого физлица появляется возможность самостоятельно регулировать свою налоговую нагрузку.

Изучайте, пользуйтесь всеми правами, которые предоставляет вам действующее налоговое законодательство.

Источник: https://melisheff.ru/kak-sokratit-ndfl/

Как уменьшить НДФЛ с зарплаты

Сотрудники с детьми могут получать стандартные вычеты. Но есть условия. Посмотрите, как уменьшить НДФЛ с зарплаты на вычеты.

Если у работников есть дети, то в большинстве случаев их доходы облагаются НДФЛ не полностью. Такие сотрудники имеют право на стандартные вычеты. Но уменьшить сумму налога и, значит выдать на руки побольше денег, вы можете лишь, получив от работника заявление. Но не все знают, что такое стандартные вычеты, когда и как о них нужно заявлять. Чтобы вы не тратили время на объяснения, выдайте сослуживцу эту памятку — в ней все подсказки, как уменьшить НДФЛ с зарплаты.

Как уменьшить НДФЛ с зарплаты сотрудника

Стандартные вычеты — это суммы, которые бухгалтерия вычтет из вашей заработной платы, прежде чем рассчитать с нее налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В итоге на руки вы получите больше денег. Ведь налог вам рассчитают уже не со всей суммы зарплаты, а с разницы между ней и размером вычета.

Стандартный вычет вы можете получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. На детей постарше, но младше 24 лет, заявить вычет тоже удастся. Но при условии, что они обучаются по очной форме. Это могут быть студенты, аспиранты, интерны, ординаторы, курсанты.

Важная деталь. Право на детские вычеты есть до тех пор, пока сумма заработной платы, подсчитанная нарастающим итогом с января, не превысит 350 000 руб. за год.

На какую сумму можно уменьшить НДФЛ с зарплаты

Общая сумма детского вычета зависит прежде всего от того, сколько у вас детей. При этом размер вычета на каждого ребенка может быть разный — смотря какой он у вас по счету. Например, если ребенок является в семье первым или вторым, то вычет на него равен 1400 руб. в месяц. На третьего и более младших детей вычет составит 3000 руб. Такая же сумма полагается вам, если ребенок является инвалидом.

Важно, что размер вычета на третьего и более младших детей не зависит от того, достигли ли ваши старшие дети 18 (24) лет.

Пример
Заработная плата Иванова — 15 000 руб. То есть его доход в течение налогового периода не превышает 350 000 руб. Налог на доходы с зарплаты Иванова бухгалтерия рассчитывает по ставке 13 процентов. Как уменьшить НДФЛ с зарплаты, если у Иванова есть трое детей — 27, 25 и 15 лет. На двух старших детей сотрудник получать стандартные вычеты не может. Им уже исполнилось 24 года. А вот на младшего ребенка Иванов вправе заявить стандартный вычет в размере 3000 руб. (как на третьего ребенка).

Давайте сначала посмотрим, какую сумму менеджер получит, если не заявит право на стандартный вычет по НДФЛ. И результат сравним с тем, сколько Иванов получит, если бухгалтерия предоставит вычет на ребенка.

Итак, налог с заработной платы без учета стандартного вычета равен:

15 000 руб. х 13% = 1950 руб.

То есть на руки в такой ситуации выдадут заработную плату в размере:

15 000 — 1950 = 13 050 руб.

Теперь предположим, что Иванов заявил стандартный вычет в размере 3000 руб. Это означает, что налог будет рассчитан не с 15 000 руб., а с 12 000 руб. (15 000 — 3000). Он составит:

12 000 руб. х 13% = 1560 руб.

И на руки Иванов уже получит не 13 050 руб., а 13 440 руб. Казалось бы, разница невелика — всего 390 руб. в месяц. Но в год — это уже 4680 руб. Согласитесь, неплохая экономия.

Это максимальные размеры вычетов — 1400 и 3000 рублей

В общем случае, да. Но есть два случая, как уменьшить НДФЛ с зарплаты, удвоив размер любого детского вычета.

Первый: вы являетесь единственным родителем для ребенка. Второй случай — другой родитель отказался в вашу пользу от своего стандартного вычета.

Единственные родители получают на первого и второго ребенка по 2800 руб. в месяц. На третьего и более младших детей — по 6000 руб. в месяц. Единственные родители получают такие вычеты до тех пор, пока не вступят в брак. О таком событии надо сообщать в бухгалтерию.

Если же ваш супруг (супруга) отказался по своему месту работы от стандартного вычета на ребенка в вашу пользу, принесите такое заявление от него. В этом случае вычеты обоих родителей надо сложить.

Если я в разводе и воспитываю ребенка один, то мне полагается удвоенный вычет

Нет, развод не означает, что вы стали единственным родителем. Речь о таковом идет, когда второй родитель умер, или он не был указан в свидетельстве о рождении ребенка. Либо когда второй родитель вписан в свидетельство о рождении ребенка со слов матери. В последнем случае, чтобы подтвердить право на удвоенный вычет, вам надо принести из ЗАГСа справку по форме № 25. Она утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274.

За какие месяцы можно уменьшить НДФЛ с зарплаты, если мой ребенок родился в 2016 году

Вычет вы начнете получать с того месяца, в котором родился ребенок. Даже если в бухгалтерию о рождении ребенка вы сообщите с опозданием. Главное, успейте это сделать до конца года. Иначе вычет за 2016 год вы сможете получить, только обратившись лично в налоговую инспекцию. В этом случае вам придется предоставить в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если ребенку скоро исполнится 18 (24) лет, то до какого месяца я буду получать вычет

В такой ситуации вы будете получать вычет до конца года, в котором ребенку исполнится 18 (24) лет. Впрочем, если ваш ребенок является студентом, аспирантом, ординатором или интерном, он может закончить институт раньше. До того, как достигнет 24 лет. В этом случае право на вычет вы потеряете тут же. То есть с того месяца, в котором ребенок прекратит учиться по очной форме.

Что надо сделать, чтобы бухгалтерия предоставила вычет на ребенка

Напишите заявление — их образцы вы можете получить в бухгалтерии. В нем укажите ФИО ребенка, на которого хотите получить вычет по НДФЛ, дату рождения. Кроме того, уточните, каким по счету является ребенок в семье.

К заявлению обязательно приложите копию свидетельства о рождении ребенка. Если ему уже исполнилось 18 лет, но он учится по очной форме, то помимо прочего представьте справку из института (колледжа).

Возможно, что ребенок, на которого вы хотите получить вычет, является третьим по счету (четвертым, пятым и т. д.). Тогда предоставьте еще и копии свидетельств о рождении всех ваших детей. Даже если вычеты вы будете получать не на всех. Это подтвердит, что вы имеете право на вычеты в повышенном размере. Ведь на третьего и каждого следующего ребенка размер вычета равен 3000 руб.

Дорогой коллега, книга «Годовой отчет» и 6 месяцев подписки в подарок! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/20723-kak-umenshit-ndfl-s-zarplaty

О способах минимизации «зарплатных» налогов

Условно способы минимизации «зарплатных» налогов в Украине, к которым относятся подоходный налог и единый социальный взнос, можно разделить на три категории:

1. – выплата так называемой «черной зарплаты», которая осуществляется без официального оформления сотрудника.
2. – использование «серых» схем, когда сотрудник оформляется на неполный рабочий месяц, работа по совместительству и договорам гражданско-правового характера.
3. – использование «белых» методов легальной кадровой политики, направленной на численное уменьшение количественного состава штата сотрудников.

Разберем преимущества и недостатки вариантов, изложенных в п. 2 и 3 (по понятным причинам вариант 1 упускается).

Возможность использования «серых» схем (2-й вариант)

Для уменьшения налоговой нагрузки на фонд оплаты труда работодатели зачастую предлагают своим сотрудникам либо написать заявление с просьбой перевести их в режим работы на неполный рабочий день, либо оформляют их как по неосновному месту работы, либо заключают договора гражданско-правового характера.  

Подобный подход, казалось бы, должен существенно снизить легальный фонд заработной платы, и, соответственно, базу обложения «зарплатными» налогами. Напоминаем, что из зарплаты сотрудника, включающей в себя поощрительные выплаты, удерживается НДФЛ в размере 18% и ЕСВ, которым облагается начисленная сумма оплаты труда с использованием ставки 22%.

В приведенных ниже таблицах рассмотрим целесообразность легального использования каждого из вариантов.

Неполный рабочий день	Неосновное место работы	Сотрудничество по договорам ГПА
1. Минимальная база обложения для ЕСВ:	Если ФОП меньше минимальной з- ты, то из разменра мин. з-ты.	База начисления- начисленный доход.	База начисления- начисленный доход.
2. Минимальная база обложения для НДФЛ:	1. База начисления- начисленный доходю 2.Возможность использования социальной льготы.	1. База начисления- начисленный доход. 2. Возможность использования социальной льготы.	База начисления- начисленный доход.

Таким образом можно сделать выводы о том, насколько целесообразным является легальная (без каких-либо дополнительных действий) замена формы трудовых правоотношений:

1. С точки зрения уплаты ЕСВ:

• Использование схемы «неполный рабочий день» никакого преимущества не имеет.
• Использование схемы «неосновное место работы» выгодно лишь по отношению к основному (в том плане, что нет необходимости при начислении дохода, размер которого менее минимальной зарплаты, рассчитывать взнос исходя из «минималки»).
• Использование схемы «сотрудничество по договорам ГПХ» имеет преимущества в том же плане, что и «неосновное место работы».

     2.С точки зрения уплаты НДФЛ, как видно из таблицы, также никаких особых преимуществ не дает.

Очевидно, что каждая из рассмотренных схем становится целесообразной в своем использовании только с точки зрения возможности уменьшения «официального» размера зарплаты. Однако только договоры ГПХ дают право официально выплачивать физическому лицу доход, размер которого менее «минималки». Таким образом, для того чтобы отражать меньшую сумму доходов в налоговой отчетности, необходимо соблюдение одного из следующих условий:

1. Сотрудник должен согласиться на оплату своего труда в размере, меньшем, чем официально установленный для минимальной зарплаты (в этом случае подходят все три варианта).
2. Работодатель доплачивает сотруднику некоторую сумму компенсации в форме «черного нала» (однако здесь существует целый ряд рисков).

Использование «белых» методов минимизации персонала

Также, как и в случае с договорами ГПХ, «белые» схемы минимизации персонала предполагают выполнение отдельных видов работ (включая и те, которые выполняются на постоянной основе) работниками, которые не состоят официально в штате организации.

Подобный подход позволяет в значительной мере минимизировать следующие виды расходов налогоплательщика:

1. Уплата НДФЛ и ЕСВ.
2. Отпускные и выплаты по больничным листам.
3. Штрафные санкции за несоздание рабочих мест для инвалидов и т.п.

Для достижения поставленной цели обычно используются следующие инструменты:

1. Аутсорсинг — когда отдельные виды работ, включая и выполняемые на постоянной основе, поручаются сторонней организации.
2. Аутстаффинг – выведение сотрудника за штат (при этом он де-факто остается на прежнем своем рабочем месте, выполняя свои прежние функциональные обязанности).

Что такое аутстаффинг?

Суть идеи довольно проста: сотрудник выводится за штат организации, оставаясь на прежнем рабочем месте, выполняя свои обычные обязанности. Для этого официально оформляется его перевод на работу к стороннему работодателю (провайдеру). После такого перехода выплата зарплаты, начисление и удержание налогов, ведение кадровой документации осуществляется его новым работодателем.

Обычно процедура выполняется с использованием следующих способов:

1. Переход на работу к частному предпринимателю.
2. Регистрация работника в качестве частного предпринимателя.
3. В отдельных случаях используется сотрудничество на основании договоров гражданско-правового характера.

Целесообразность использования аутстаффинга обусловлена разницей в налоговых нагрузках у провайдера и прежнего работодателя.

Аутсорсинг

Под аутсорсингом (от англ. OUTSOURCING) понимается передача неким налогоплательщиком сторонней компании на обслуживание своих производственных функций (в полном объеме или частично) либо бизнес-процессов. Предполагается, что компания-аутсорсер специализируется на предоставлении именно такого вида услуг.

Благодаря подобным операциям заказчик услуги получает возможность концентрации всех своих ресурсов (включая и человеческие) на основных видах деятельности, а сопутствующие (обслуживающие) функции достаются компании-аутсорсеру.

В действующем в Украине законодательстве отсутствует определение понятия «аутсорсинг» (и это несмотря на то, что данный термин встречается в целом ряде нормативных актов). В Украине в сфере аутсорсинга задействованы, как правило, экспедиторские и клининговые компании, а также организации, оказывающие услуги в сферах юридического, аудиторского и бухгалтерского обслуживания.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Различают следующие разновидности аутсорсинга:

1. Т.н. полный аутсорсинг. Данный вид сотрудничества подразумевает передачу компании-аутсорсеру какого-либо из производственных подразделений, принадлежащих заказчику, со всеми ресурсами (как материальными, так и человеческими).
2. Частичный. Главным отличием от полного аутсорсинга является то, что передаче в управление подлежит лишь одна функция, отличающаяся узкой специализацией, а все прочие функции выполняют подразделения заказчика. Например: организация привлекает компанию-аутсорсера для осуществления перевозок опасных грузов в то время, когда все прочие перевозки осуществляются самостоятельно.
3. Аутсорсинг, связанный с управлением сложным технологическим оборудованием.
4. И в заключении – трансформационный аутсорсинг: обслуживающая компания задействуется на относительно короткий промежуток времени (например, необходимо наладить деятельность одного из подразделений заказчика). После выполнения поставленной задачи контроль над его деятельностью полностью переходит к заказчику услуги.           

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_nalogi-autsorsing-autstaffing.html