Как сэкономить на зарплатных налогах?

Как сэкономить на налогах на зарплату?

Из этой статьи вы узнаете:

1. Об оптимальной схеме налогообложения
2. Как применить пониженную ставку взносов на социальное страхование
3. Как минимизировать расходы на зарплату руководству
4. Как организовать аутсорсинг консультантов
5. Как провести инвентаризацию расходов на персонал
6. Как уменьшить налог на прибыль и страховые взносы за счет добровольного медицинского страхования (ДМС)
7. Как снизить риск выездной проверки налоговой службы

Выбираем оптимальную схему налогообложения

Грамотный подход уже на этапе организации бизнеса и сравнительные расчеты при выборе системы налогообложения помогут вам сэкономить. В первую очередь нужно проанализировать несколько факторов: вид деятельности, количество сотрудников, регион расположения, планируемые расходы и имущество, которое будет использоваться для дела. Исходя из этого, нужно выбирать систему налогообложения.

Проработав 7 лет в крупном салоне, Ольга решила открыть свою парикмахерскую в Подмосковье.

Она зарегистрировала ИП, оборудовала небольшой зал и наняла 2 сотрудников. Хозяйка прежнего салона говорила, что работает по упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» 6%, и Ольга поступила так же.

Средние финансовые показатели за месяц:

1. Выручка в месяц — 350 000 рублей;
2. Зарплата работников — 50 000 рублей (25 000 × 2);
3. Страховые взносы за сотрудников — 15 100 рублей (50 000 рублей × 30,2%).

Финансовые показатели за год:

1. Годовая выручка: 12 × 350 000 = 4 200 000 рублей;
2. Страховые взносы за сотрудников: 12 × 15 100 = 181 200 рублей;
3. Взносы ИП за себя: 26 545 + (4 200 000 − 300 000) × 1% = 65 545 рублей, где:
   1. 26 545 — сумма минимальной фиксированной части взносов в Пенсионный фонд;
   2. (4 200 000 − 300 000) × 1% = 39 000 рублей — взносы в социальные фонды на сумму дохода ИП, которая превышает 300 000 рублей.

Общая сумма уплаченных страховых взносов — 246 745 рублей.

Налог УСН за год: 4 200 000 × 6% = 252 000 рублей.

При системе УСН «Доходы» разрешено уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы. Размер вычета не должен превышать половины платежа (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Поскольку размер взносов (246 745 рублей) больше 50% от суммы уплаченного налога (252 000 рублей), Ольга перечисляет в бюджет только половину — 126 000 рублей.

Общая сумма годовых затрат составит:

126 000 (налог) + 181 200 (взносы за сотрудников) + 65 545 (взносы на ИП) = 372 745 рублей.

Неплохой результат для начинающего ИП. Но мог бы быть лучше, если бы Ольга знала о других вариантах налогообложения.

Как можно было сэкономить

При патентной системе (ПСН) Ольга купила бы патент для парикмахерской с двумя сотрудниками за 26 601 рублей.

Финансовые показатели за год на ПСН

181 200 (взносы за сотрудников) + 65 545 (взносы ИП за себя) + 26 601 (стоимость патента) = 273 346 рублей.

Получается, предприниматель могла сэкономить: 372 745 − 273 346 = 99 399 рублей.

Применяем пониженную ставку взносов на социальное страхование

Стандартные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды установлены ст. 426 НК РФ.

Стандартные тарифы страховых взносов

Но существуют и пониженные ставки, при которых в Пенсионный фонд нужно отчислять всего 20%, а в фонды медицинского и социального страхования ничего платить не надо (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Льготой могут пользоваться ООО или ИП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН) (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ), если годовой доход предприятия не превышает 79 миллионов рублей (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Еще одно обязательное условие — прибыль от деятельности, на которую распространяются налоговые льготы, должна превышать 70% от всего дохода организации или ИП.

К примеру, предприятие на УСН продает оптом бутилированную воду. Эта деятельность включена в льготный список. Годовой доход компании — 54 миллиона рублей. Поэтому взносы на социальное страхование она платит по пониженной ставке в 20%.

Фирма начинает продавать сопутствующие товары — кулеры, пластиковые стаканчики и др. Общий доход вырастает до 70 миллионов рублей. Но доля прибыли от розлива и продажи воды падает со 100% до 69%. Поэтому компания должна платить страховые взносы в полном объеме.

Размер тарифа зависит от вида деятельности налогоплательщика, скидку получают:

Список льготных видов деятельности

Список значительный — проверьте, есть ли в нем ваш вид деятельности. Если обнаружили, что льгота вам положена, но вы ею не пользовались, можно пересчитать тарифы, вернуть или зачесть переплату.

Для этого необходимо представить в налоговую инспекцию уточненный расчет по страховым взносам и приложить пояснительную записку, в которой объяснить причины его подачи.

В отчет включите разделы исходного отчета, но с правильными данными. Раздел 3 «Персонифицированные данные» в новый документ добавлять не нужно.

Пример заполнения первой страницы корректировочного расчета по страховым взносам

Пример пояснительной записки к уточненному расчету по страховым взносам

Получить переплату можно только после подачи письменного заявления в порядке ст. 79 НК РФ. Если у вас задолженность по пеням или штрафам, всю сумму не вернут — часть денег направят на погашение долга (ст. 78 НК РФ).

Стоматологическая клиника работает по УСН по системе «Доходы − расходы». В клинике 12 сотрудников. Годовой доход не превышает 19 миллионов рублей. Предприятие может платить страховые взносы по сниженным тарифам, но руководитель не знает об этом.

Фонд оплаты труда за год — 7,2 миллионов рублей.

Сумма страховых взносов — 2,16 миллионов рублей (7,2 миллионов рублей × 30%).

За несвоевременную уплату страховых взносов клинике начислили пеню — 15 тысяч рублей, поэтому на расчетный счет возвращают только 705 000 рублей (7,2 миллионов рублей × 10% − 15 тысяч рублей).

Минимизируем расходы на зарплату руководству

Зарплата руководителей составляет значительную часть фонда оплаты труда. Кто-то идет по законному пути и платит все налоги, а кто-то рискует и использует зарплаты «в конвертах».

Источник: https://spark.ru/startup/bank-siab/blog/44179/7-sposobov-ekonomit-na-nalogah

8 способов абсолютно законно сэкономить на налогах

Обучение

Опытный инвестор — это не только человек, способный найти перспективный актив, воспользоваться благоприятной ситуаций и свершить прибыльную сделку, но и знающий как минимизировать расходы, которые могут существенно снизить доходность вложений или вообще привести к убыткам.

Пожалуй, главной расходной статьей для участника торгов являются вовсе не брокерские комиссии, а налоговые выплаты государству.
В то же время грамотная оптимизация налогов на рынке поможет не только избежать неприятных сюрпризов, но и повысить эффективность инвестиций.

В этой статье мы расскажем о 8 абсолютно законных способах, как сэкономить на налогах

Способ №1. Откройте Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Получайте до 52 тыс. руб. ежегодно или не платите налог на прибыль

Вот уже как три года инвесторы могут воспользоваться специальными льготами по Индивидуальному инвестиционному счету (ИИС). Эту «новинку» в 2015 году государство ввело с целью повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка.

По сути это простой брокерский счет, который обладает рядом налоговых преференций.

Но чтобы им воспользоваться надо будет соблюсти ряд условий.

— Минимальный «срок действия» счета — 3 года, то есть, при закрытии счета или выводе средств ранее этого периода, вы лишаетесь всех льгот;- Максимальная сумма взноса ограничена 1 млн руб. в год;- Вы можете торговать только инструментами, обращающиеся на российских фондовых биржах (в том числе иностранные акции и еврооблигации); — Вносить на счет можно только денежные средства;

— ИИС может быть только один. В отличие от брокерских счетов, невозможно открыть несколько ИИС на одно физическое лицо.

Если условия вас устраивают, открывайте ИИС и выбирайте один из двух вариантов налоговых вычетов.

Вариант А. Ежегодная 13% льгота на взнос

Выбрав этот тип вычета, инвестор может рассчитывать на возврат НДФЛ из бюджета в размере до 13% от внесенной на ИИС суммы, которая ограничена 400 тыс. руб. То есть, если вы внесли на счет от 400 тыс. руб., вы можете вернуть обратно до 52 тыс. руб. Можно разместить на ИИС и сумму до 1 млн руб., но все равно потолок для вычета ограничен 400 тыс. руб.

Для получения налогового вычета необходимо обратиться в налоговую службу с пакетом документов и справкой от брокера, в которой указана сумма внесенных на ИИС средств. По окончании налогового периода причитающиеся к возврату средства будут перечислены на ваш банковский счет. Инвестор может повторять эту операцию каждый год — довносить средства на ИИС и получать свои законные 13% обратно.

Важный момент: «Льгота на взнос», по сути, является возвратом ваших уплаченных налогов (НДФЛ), и если вы ничего не платили в течение года, то возвращать будет нечего.

Таким образом, налоговый возврат может получить только тот инвестор, который уже платил НДФЛ (например, с зарплаты или с продажи недвижимости) в течение года, когда был сделан взнос. Если годовой доход оказался меньше суммы взноса на ИИС в отчетном периоде, и вы заплатили, например, НДФЛ в 50 тыс. руб.

, то сумма возврата не может превышать эти 50 тыс. руб. Кроме того, неиспользованный остаток вычета на следующие отчетные периоды не переносится.

Источник: http://nbakursk.ru/kak-sekonomit-na-nalogah-na-zarplatu/

Как сэкономить на налогах, чтоб не попасть в немилость к ФНС?

Актуальных способов экономии налога на прибыль существует несколько. Каждый имеет свои особенности, риски и нюансы. Рассмотрим их подробнее.

Сэкономить налог на прибыль можно, например, списывая больше убытков. Идея проста: виртуально продаем товары для сокращения убытков прошлых периодов. Действующее законодательство позволяет уменьшать налоговую базу по прибыли на убытки (максимальный порог уменьшения – 50%).

Как реализовать идею на практике? Проще всего – путем переноса расходов на следующий период (календарный год). Для минимизации убытков можно, например, продать дружественному контрагенту остатки товаров. Сделка при этом проводится прошлым годом. В этом году товары выкупаются и реализуются уже реальному покупателю. Расходы на товары списываются полностью в текущем налоговом периоде.

Чтобы не получить обвинения в уклонении от налогов, необходимо выкупать продукцию у дружественного контрагента с небольшой наценкой. В противном случае налоговики сопоставят сделки, выдвинут требование по пересчету доходов прошлого периода. Компания будет вынуждена показать убыток. И его она сможет перенести на текущий год не более чем на 50%.

Другой способ экономии налога на прибыль связан с поручительством. Суть проста. Компания привлекает дружественного контрагента в качестве поручителя, платит ему за услуги. Вознаграждение поручитель в доходах не учитывает. А заемщик списывает выплату в расходы. Такая возможность у него есть, согласно ст. 251, ст. 270 НК.

Важный нюанс есть и у этого способа экономии. Вознаграждение контрагенту-поручителю должно быть начислено и перечислено. Соответствующие счета для взаиморасчетов должны фигурировать в банковских договорах. В противном случае риски по обязательствам у поручителя просматриваться не будут. И расходы на оплату услуг налоговая может посчитать необоснованными. Также важно, чтобы заемщик с поручителем имели разных учредителей.

Следующий способ экономии касается налогоплательщиков, имеющих просрочки и начисленные пени (либо потенциальные риски просрочить расчет с бюджетом и получить доначисления). Пени за задержку налогов, взносов за последние годы сильно выросли.

Так, например, просрочка более 30 дней оценивается в 1/150 ключевой ставки, это примерно 24,3% годовых. Возможно, имеет смысл снизить расходы за счет банковского кредита со ставкой 16–20% в год. Интересен данный способ не только экономией на процентной ставке.

Дело в том, что проценты по кредиту разрешено включать в расходы (НК, ст. 265). А вот пени списывать налогоплательщики не вправе (НК, ст. 270 п. 2).

Важный момент: пользоваться кредитом для оптимизации расходов на погашение основных платежей и пеней рационально только, если на счету компании отсутствуют свободные средства. В противном случае кредит может быть признан лишним, а расходы на погашение процентов – необоснованными.

Экономим зарплатные налоги

Обязательные взносы и зарплатные налоги – серьезная статья расходов для любого работодателя. Хотите сэкономить? Самое время проанализировать штатный кадровый состав и определиться с тем, какие подразделения и каких специалистов можно за штат вывести.

Даем подсказку: обратите внимание на сотрудников, оказывающих услуги. На аутсорсинг сегодня принято передавать бухгалтерию, юридическое обслуживание, кадровый учет, клининг и т.п. Сотрудничайте с профильной компанией, заключайте официальный договор, учитывайте оплату услуг в составе расходов. Это позволит заметно сократить затраты на начисление НДФЛ, уплату страховых взносов и т.п. Общий объем экономии может составить до 40% от актуальной суммы зарплат и соответствующих налогов.

А вот экономить путем объединения непрофильных подразделений и совмещения обязанностей специалистами не стоит. Вряд ли можно рассчитывать на качество учета, отсутствие ошибок в отчетности и документах, если у вас бухгалтер, кадровик, юрист и администратор – одно лицо.

Сэкономить на зарплате можно и другим способом. Закрепите в коллективном договоре или индивидуальных трудовых договорах соответствующие компенсационные выплаты (проценты по ипотеке, затраты на обучение, проезд, использование личного имущества в рабочих целях, сотовую связь, интернет и т.п.). Заменив часть зарплаты такими выплатами (НК, ст. 422), можно существенно снизить расходы. Согласно действующему законодательству, компенсации не облагаются НДФЛ и не учитываются при расчете взносов на социальное страхование.

Экономим оборотные средства

Налоговой экономией оптимизация затрат обычно не ограничивается. От бухгалтера могут потребовать экономить оборотные средства. Представляем вашему вниманию несколько лайфхаков.

Если вы пользуетесь онлайн-кассами, заключайте годовой договор с оператором фискальных данных, подключайте несколько касс в одной и той же компании. Это позволит снизить затраты, поскольку «дробленые» пакеты услуг стоят дороже. Кроме того, при подключении нескольких касс через одного оператора можно рассчитывать на хорошую скидку.

Что касается налогов, не спешите заявлять все расходы сразу. По закону их списание, а также заявление вычета должно осуществляться после фактического получения услуг от поставщика. Отчет об оказанных услугах операторы фискальных данных обычно присылают ежемесячно или ежеквартально. Разбейте списание расходов на те же периоды.

Хотите проверить собственника, продающего или сдающего помещение? Для этого понадобится выписка из Росреестра. Запрос от компании на оказание услуги обойдется в три раза дороже, чем от физ.лица. Рациональное решение – выдать деньги под отчет ответственному сотруднику. И не забудьте подтвердить расходы соответствующей первичкой (заявлением на выдачу средств с указанием цели получения денег, авансовым отчетом, оформленным в соответствии с нормативными требованиями).

Не лишним будет напомнить и о некоторых базовых способах экономии на налогах. Выбирайте оптимальный режим налогообложения. Своевременно проводите налоговую оптимизацию. Снижайте риски при заключении сделок, проверяя контрагентов на добросовестность (особенно это важно для тех, кто учитывает расходы при расчете налоговой базы). Своевременно составляйте и сдавайте отчетность (во избежание штрафов). Ведите учет профессионально и непрерывно, не допускайте ошибок в первичке и бухгалтерских базах.

Какие у вас есть мысли по этому поводу?

Сергей Петрович Филякин, коммерческий директор компании бухгалтер.рф

Источник: https://spark.ru/startup/5c4586d567408/blog/45164/kak-sekonomit-na-nalogah-chtob-ne-popast-v-nemilost-k-fns

Как экономить на зарплатных налогах

Статья 236 Трудового кодекса предусматривает ответственность работодателя за задержку выдачи зарплаты. На «опоздавшую» сумму фирма (предприниматель)  должна  начислить проценты по ставке не  ниже 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Но это только минимум. Размер санкций можно увеличить, указав его в трудовом (коллективном) договоре. На первый взгляд ничего хорошего такая компенсация не сулит. Но на самом деле она выгодна обеим сторонам.

Суть схемы в следующем. Фирма задерживает выдачу зарплаты сотрудникам. Затем выплачивает им компенсацию за такую задержку. Налог на доходы физических лиц с такой компенсации тоже платить не надо. Поэтому на руки работник получит больше. Такое право дает пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса. Финансисты также считают, что с компенсации за задержку зарплаты НДФЛ удерживать не нужно (письмо Минфина России от 28 января 2008 г. № 03-04-06-02/7).

Не обязательно сдвигать вперед «зарплатный» день. К примеру, если у вас работники привыкли получать деньги 20-го числа, то официально установите день выдачи заработка на 5-е число. Сделайте это так же, как и при установлении размера компенсации, – укажите в дополнительном соглашении.

Обратите внимание

Статья 145.1 Уголовного кодекса считает невыплату зарплаты больше двух месяцев из корыстной или личной заинтересованности преступлением.

Впрочем, многим фирмам не надо специально задерживать зарплату. Они и так платят ее не вовремя. Ведь далеко не все соблюдают статью 136 Трудового кодекса. Она обязывает фирмы платить зарплату не реже чем раз в полмесяца. Зачастую же ее выдают по старинке – раз в месяц. Вот как раз за задержку зарплаты на эти полмесяца и можно выплачивать компенсацию.

Если у вас дела обстоят именно так, то для большей правдоподобности можете заказать экспертизу у компании, консультирующей по трудовым вопросам. Пусть она в своих рекомендациях напишет, что фирма нарушает требование статьи 136 кодекса и не компенсирует задержки зарплаты работникам. Впрочем, проинформировать директора о нарушении может и ваш кадровик в служебной записке. Это и будет формальным поводом для начала выплаты компенсации.

Но прежде оформите дополнительные соглашения к трудовым договорам, указав в них срок выплаты аванса и его размер. Лучше, чтобы он составлял основную часть зарплаты, тогда при невысокой ставке процентов сумма компенсации получится больше.

ПРИМЕР

Согласно трудовым договорам, 20-го числа текущего месяца ООО «Пассив» должно выплачивать работникам 50 000 руб. аванса, а 5-го числа следующего месяца – 100 000 руб. зарплаты. Однако фактически аванс не выдается. Вся зарплата выплачивается 5-го числа по окончании месяца.

Подсчитаем сумму налога на доходы физических лиц, которую заплатит фирма с выплатой и без выплаты компенсации.

Ситуация 1: фирма не платит компенсацию

Работникам начислят 150 000 руб. (100 000 + 50 000).

НДФЛ составит 19 500 руб.((100 000 руб. + 50 000 руб.) Х 13%).

Ситуация 2: фирма выплачивает компенсацию

«Пассив» официально снизил зарплату работникам до 75 000 руб. в месяц: 25 000 руб. – зарплата и 50 000 руб. – аванс. Остальные 75 000 руб. (150 000 – 50 000 – 25 000) решено выплачивать в виде процентов за просрочку (6% за каждый день). С работниками оформлены дополнительные соглашения к трудовым договорам.

Проценты за просрочку аванса равны:

• 50 000 руб. Х 6% Х 25 дн. = 75 000 руб.
• НДФЛ составит 9750 руб. ((50 000 руб. + 25 000 руб.) Х 13%).

Таким образом, в результате выплаты компенсации за задержку зарплаты НДФЛ можно снизить ровно в два раза.

Выплата дивидендов

Дивиденды – это доход, полученный акционером или участником ООО при распределении чистой прибыли. С них удерживают НДФЛ по «дивидендной» ставке 13%.

Обратите внимание

C доходов, полученных физическими лицами-резидентами до 1 января 2015 года, НДФЛ удерживался по ставке 9%. Для доходов, полученных после указанной даты, действует «дивидендная» ставка 13%, даже если доход выплачен по результатам работы компании в предыдущие годы.

Дивиденды можно выплачивать не только по итогам года, но и поквартально. Такой порядок установлен статьей 28 Закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ (для обществ с ограниченной ответственностью) и статьей 42 Закона от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ (для акционерных обществ). Поэтому, если встанет вопрос о выплате премий, вполне можно заменить их дивидендами.

Обратите внимание

Есть случаи, когда фирма не имеет права выплачивать дивиденды.

Например, если:

• стоимость ее чистых активов меньше уставного и резервного капитала;
• не полностью оплачен уставный капитал фирмы;
• налицо все признаки банкротства и т. д.

Сотрудники–предприниматели

Часть ваших сотрудников сможет существенно сэкономить НДФЛ, если уволится с фирмы и зарегистрируется в качестве индивидуальных предпринимателей.

Затем они могут оказывать фирме инженерные, ремонтные, консультационные, бухгалтерские и другие услуги.

При этом они обязательно должны работать на «упрощенке» и платить единый налог с доходов. Потому что с обычных работников налог на доходы удерживают по ставке 13%, а предприниматель-«упрощенец» платит единый налог по ставке 6%. Таким образом, налоги работников уменьшатся практически вдвое (13 – 6).

Однако в предприниматели невозможно перевести весь ваш коллектив.

Во-первых, директор, главные специалисты и материально ответственные лица обязательно должны быть штатными сотрудниками.

Во-вторых, массовое использование данной схемы непременно вызовет подозрения у проверяющих, и фирму обвинят в преднамеренном уходе от налогов. А все мы знаем, чем чреваты для ее руководителя и бывших сотрудников-предпринимателей подобные обвинения.

Поэтому применять подобную схему, как, впрочем, и другие способы минимизации налогов, следует осторожно и в разумных пределах.

Выплата за счет чистой прибыли

Чтобы стимулировать своих сотрудников, некоторые фирмы готовы поощрять их за счет прибыли. Например, вручить подарок (в денежной или натуральной форме) или оплатить за своего специалиста какую-нибудь услугу. Однако эффект от этой благотворительности снижается, если с подарка сотрудник должен будет заплатить налог на доходы физических лиц. То есть, желая поощрить работника на 10 000 рублей, на руки ему выдадут лишь 9220 рублей (10 000 руб. – 6000 руб. Ч 13%), а 780 рублей «съест» НДФЛ.

Но из такой ситуации есть выход.

Дело в том, что Налоговый кодекс предусматривает ряд случаев, когда с выплат сотруднику налог на доходы платить не придется.

Подарки

Время от времени компании дарят своим сотрудникам подарки. Если они стоят до 4000 рублей, НДФЛ с них не удерживают (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Однако есть и другой способ одарить работника, который не имеет ограничений по сумме. Компания может помочь ему купить что-нибудь дорогостоящее (например, холодильник или компьютер). Можно, конечно, предоставить ему беспроцентный заем. Но тогда работнику придется платить налог на доходы по ставке 35% с материальной выгоды, а у бухгалтера добавится работы. Поэтому лучше поступить иначе.

Узнайте, о какой вещи мечтает ваш сотрудник, и купите ее на деньги фирмы. Оприходуйте эту вещь на счете 41 «Товары». Затем заключите с работником договор купли-продажи, но не обычный, а с рассрочкой платежа (ст. 489 ГК РФ).

Теперь можно вручить сотруднику вещь, о которой он мечтал. Таким образом, работник уже будет пользоваться ею, а деньги сможет отдавать постепенно. При этом ему не надо платить проценты за кредит и налог на доходы с материальной выгоды.

У этого способа есть только один отрицательный для фирмы момент – возможные потери от инфляции. Но если для вас это принципиально, включите в договор купли-продажи пункт о небольших процентах за рассрочку платежа. В любом случае работнику это будет выгоднее, чем банковский кредит.

Подарки деньгами

Бывает, что сотруднику непременно нужны деньги, а не вещь. Для этого и существует материальная помощь. Но она тоже не облагается налогом лишь в пределах 4000 рублей в год. Об этом сказано в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса.

Выходит, выдавая материальную помощь, например, в сумме 10 000 рублей, с 6000 рублей (10 000 – 4000) придется удержать НДФЛ.

Однако есть способ не платить налог еще с 4000 рублей. Для этого сотруднику нужно выдать деньги по двум основаниям: как материальную помощь и как денежный подарок.

При таком разделении выплат облагать НДФЛ не нужно ни сумму, равную 4000 рублей с подарка, ни такую же сумму с матпомощи. Естественно, чтобы применить льготу в полном объеме, каждая из этих выплат должна быть больше или равна 4000 рублей.

В итоге сотрудник заплатит налог лишь с 2000 рублей вместо 10 000.

Единственный вопрос: можно ли выдавать подарок в денежной форме? Можно – ответили судьи (см. постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 18 декабря 2002 г. № А19-13511/02-42-Ф02-3666/02-С1 и ФАС Северо-Западного округа от 28 октября 2003 г. № А05-2123/03-119/10). Эту же точку зрения подтвердил и Минфин России в письме от 8 июля 2004 года № 03-05-06/176.

Кстати, в том же письме финансисты напомнили фирмам, что «дарение не должно носить обычный характер». Якобы такое положение дел противоречит главной цели коммерческих организаций, которая состоит в получении прибыли. Вывод не совсем понятный, поскольку компания вправе распоряжаться полученной прибылью по своему усмотрению. Однако, чтобы не нажить себе ненужных проблем, пожалуй, все-таки не стоит слишком уж задаривать своих подопечных.

Обратите внимание

Если подарок будет дороже 3000 рублей, обязательно оформите договор дарения письменно (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/kak-ekonomit-na-zarplatnykh-nalogakh