Доходы минус расходы какой процент налога?

Усн доходы минус расходы сколько процентов налог

Какова ставка налога УСН — Доходы минус расходы в ? сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

• УСН «Доходы минус расходы» в 2019 году: как отчитываться и сколько платить
• Расчёт налога при УСН 15% (доходы минус расходы). Примеры расчёта
• УСН «доходы минус расходы»-2018
• Упрощенная система налогообложения

Как правильно рассчитать УСН 15% и минимальный налог? Были ли изменения в Сколько процентов бывает налог на УСН «доходы минус расходы».

Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически. Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, то есть налоговой базой, возникает очень много вопросов.

В отличие от УСН Доходы, где налоговая база складывается только из полученных доходов, налоговой базой на УСН Доходы минус Расходы являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и для ее расчета надо правильно подтвердить произведенные расходы. Не случайно глава 26. Основной риск для налогоплательщика здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных им в декларации по УСН.

Если налоговики не согласятся с формированием налоговой базы, то кроме недоимки, то есть доначисления единого налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст.

Налоговая база, по мнению налогоплательщика, составила 630 130 руб. Учет произведенных расходов производился по данным КУДиР, а к декларации, по требованию налогового органа, были приложены копии документов, подтверждающих факт хозяйственных операций и оплаты расходов. Примечание: к этой сумме необходимо еще добавить пени по несвоевременной оплате недоначисленных сумм авансовых платежей , что потребует указания доходов и расходов поквартально. В свою очередь, ст. Итак, доходами, учитываемыми для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус Расходы, признаются доходы от реализации и внереализационные доходы.

К доходам от реализации относят: выручку от реализации продукции собственного производства, работ и услуг; выручку от реализации ранее приобретенных товаров; выручку от реализации имущественных прав.

Важно: в суммы выручки от реализации включают также суммы авансов и предоплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг и выполнения работ. К внереализационным доходам относят поступления, не являющиеся доходами от реализации, указанные в ст.

В частности, к ним относят: полученные безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права; суммы штрафов, пеней и других санкций за нарушение партнером договорных условий, если они признаны должником или подлежат уплате на основании судебного решения; доходы в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам; доходы от долевого участия в других организациях; доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду; доходы от участия в простом товариществе; суммы списанной кредиторской задолженности и др.

Учитывают или признают доходы для УСН кассовым методом. Это означает, что датой признания доходов является дата поступления денег в кассу или на банковский счет, а также даты получения имущества и имущественных прав, оказания услуг и осуществления работ. Суммы доходов надо отразить в книге учета доходов и расходов КУДиР той датой, когда они получены. Учет расходов на УСН Доходы минус Расходы Для признания расходов при расчете налоговой базы налогоплательщикам, выбравшим этот вариант УСН, надо выполнить следующие условия: 1.

Расходы должны попадать в перечень, приведенный в ст. Среди них: расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов; расходы на ремонт и реконструкцию основных средств; расходы на оплату труда, командировки и обязательное страхование работников; арендные, лизинговые, ввозные таможенные платежи; материальные расходы; расходы на бухгалтерские, аудиторские, нотариальные и юридические услуги; суммы налогов и сборов, кроме самого единого налога на УСН; расходы на закупку товаров, предназначенных для перепродажи; транспортные расходы и др.

Перечень расходов является закрытым, то есть не допускает признания других, не указанных в списке, видов расходов. Важно: квартальные авансовые платежи нельзя учесть в расходах при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы. Эти платежи могут уменьшить только сумму единого налога по итогам года, рассчитываемую в декларации по УСН.

Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые направлены на получение прибыли, то есть имеют ясную деловую цель. Здесь надо быть готовым к тому, чтобы объяснить налоговикам необходимость тех расходов, связь которых с деловой целью явно не прослеживается. В этом документе Конституционный суд признает, что экономически обоснованными могут быть признаны такие расходы, которые имели направленность на получение прибыли от предпринимательской деятельности, даже если этот результат не был достигнут.

Впрочем, тратить свои деньги налогоплательщик может и без согласования с налоговой инспекцией, но для того, чтобы учесть эти расходы при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы, придется учитывать фактор подозрительного отношения надзорных органов к бизнесу.

К сожалению, презумпция добросовестности налогоплательщика, утвержденная ст. Что касается документального оформления расходов на УСН, то для подтверждения каждого расхода надо иметь минимум два документа. Один из них должен доказать факт хозяйственной операции товарная накладная или акт приемки-передачи , а второй подтверждает оплату расхода.

При безналичном расчете расход подтверждается платежным поручением, выпиской по счету, квитанцией, а при наличном — кассовым чеком ККМ. Документы, которые подтверждают произведенные расходы на УСН, а также уплату единого налога, необходимо хранить в течение четырех лет. Расходы должны быть оплачены. Все расходы на упрощенной системе признаются кассовым методом, то есть затраты можно учитывать только после их фактической оплаты.

Например, учитывать расходы на зарплату надо не в день ее начисления, а в день фактической выдачи работникам. Затраты, связанные с уплатой процентов по займам и кредитам, тоже учитывают не в день их начисления, а в день оплаты.

Суммы расходов отражают в КУДиР тем днем, когда деньги были перечислены с расчетного счета или выданы из кассы. Если оплата производится векселем, то датой признания расхода для УСН будет день погашения собственного векселя или день передачи векселя по индоссаменту.

Для некоторых видов расходов на УСН Доходы минус Расходы действует особый порядок признания Учет расходов на закупку товаров, предназначенных для перепродажи Уменьшить свои доходы на суммы, затраченные на закупку товаров для перепродажи, можно только после выполнения двух условий: оплатить их стоимость поставщику; реализовать товар, то есть передать его покупателю в собственность факт оплаты покупателем этого товара значения не имеет.

При учете расходов на товары, закупаемых партиями, с большим количеством ассортиментных позиций, которые, к тому же, будут оплачиваться поставщику не одной суммой, вряд ли можно будет обойтись без бухгалтера или специализированного сервиса. Приведем условный пример простой операции по реализации однородного товара с поэтапной оплатой поставщику.

Номер партии.

Расчёт налога при УСН 15% (доходы минус расходы). Примеры расчёта

Обойтись без бухгалтерии могут только ИП, которые ведут налоговый учет своих доходов и расходов по всем видам деятельности. А вот использовать кассовый метод и для бухучета могут только представители малого и микробизнеса, остальным же следует использовать метод начисления. По показателям КУДиР, рассчитываются авансовые платежи ежеквартально и налог. За 2017 г. Все расходы УСН, принимаемые в 2018, Налоговый кодекс перечисляет в ст.

Исчерпывающий перечень включает: налоги и сборы, кроме единого налога при УСН и НДС по выставленным счетам-фактурам, оплату труда, страхвзносов, больничных, расходы по ОС и НМА, затраты на командировки, услуги связи, почтовые расходы и др.

Материальные расходы при УСН принимаются на дату их оплаты. Их перечень НК определяет с учетом положений главы 25, и включает: закупку сырья, оборудования, хозинвентаря, комплектующих, полуфабрикатов, и т.

Расходы на неамортизируемое имущество инструменты, инвентарь, спецодежда и т. Расходы на покупные товары признаются по мере их реализации п. Распределяют затраты, которые нельзя однозначно отнести к одному режиму — оплату аренды, коммунальных услуг, транспортных расходов и т.

Способы распределения указываются в учетной политике, как правило, пропорционально доходам, полученным по каждому режиму за квартал. Не придется платить налог в случае полного отсутствия доходов. Если хоть небольшой доход присутствовал, он облагается минимальным налогом.

Авансовые платежи уменьшают сумму налога, полученную по итогам года, а также минимального налога. Показатели деятельности ИП за год:.

По своей сути, расчет единого налога на УСН Доходы минус расходы гораздо доходы в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и.

Организации-упрощенцы ведут бухучет в обычном порядке. При этом поскольку порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете и для расчета налога по УСН различается, упрощенец должен вести налоговый учет. Дополнительные налоговые регистры, которые упрощенец будет вести для определения своей налоговой базы, необходимо закрепить в Учетной политике для целей налогообложения.

Когда эта ставка может быть еще ниже, а также как считается минимальный налог по УСН, можно прочитать в нашем отдельном материале.

При расчете авансовых платежей по итогам отчетных периодов и налога за год упрощенец уменьшает сумму к уплате на ранее начисленные в этом году авансовые платежи. По данным КУДиР доходы за 1-ый квартал 2019 г. Налоговая база за 1-ый квартал составляет 307 000 руб. Авансовый платеж за 1-ый квартал равен 46 050 руб. Он должен быть уплачен в бюджет не позднее 25.

За полугодие доходы организации составили 896 000 руб. Налоговая база составила 320 000 руб. Авансовый платеж равен 48 000 руб. После зачета авансового платежа за 1-ый квартал 2019 г. Также читайте:.

Упрощенная система налогообложения

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Валентина 4 октября 2017, 17:35 Добрый день! Зарегистрировалась в начале августа. Сейчас закончился квартал и я впервые буду рассчитывать авансовый платеж. Хочу включить в расходы оплату услуг связи, но возник один большой вопрос: заключила договор с оператором связи 23 августа.

В месяц я за услуги связи плачу 1 100 рублей. То есть 23 числа каждого месяца оплата составляет 1 100 руб. Но первый платеж 23 августа при заключении договора провели на 1 500 руб на случай перерасхода в будущем. И эти 400 руб всегда «болтаюся» на счету как подстраховка. Но оператор связи выписывает акт выполненных работ и счет фактуру только на конец календарного месяца.

То есть 31 августа и 30 сентября соответственно. И там указан расход не за период с 23 число по 23 число, а за календарный месяц, и также указан остаток по счету. Но в счетах фактурах и в актах будет фигурировать другая суммма.

Не смутит ли это налоговую? Или достаточно показать им два счета на 1500 и 1100 соответственно на оплату услуг без подробного описания тарификации? Ведь если я укажу в расходах только действительно списанные средства со счета, получается сумма, которую я насчитаю для налоговой не сойдется с состоянием моего расчетного счета.

Не могу понять как поступить. Александров Кирилл 24 октября 2017, 15:32 Здравствуйте, Валентина. Остаток в 400 рублей можно будет учесть в расходах, когда на эту сумму будет оказана услуга и у вас будет закрывающий документ акт или накладная.

Ответить Алла 23 мая 2018, 12:49 Добрый день, я открыла ИП 19. Уточните, пожалуйста, есть ли у вас сотрудники? До 30 апреля 2019 года нужно будет сдать декларацию по УСН за 2018 год. Если у вас будут доходы, то нужно будет заплатить авансовые платежи по УСН: —до 25 июля — за полугодие; —до 25 октября — за 9 месяцев; —до 30 апреля — итоговый расчёт УСН за год.

Страховые взносы платятся в налоговую. Ответить Марина 29 октября 2018, 19:29 Добрый день! Оказываем услуги по ремонтно-отделочным работам. У меня вопрос: расходы на строительные и отделочные материалы мы можем учесть в статье «расходы» только те, которые были произведены строго в сроки, указанные в договоре начало проведения работ и завершение работ?

Или покупка материалов за пределами сроков действия договора со счета ИП, тоже смело может идти в «расходы»? Заранее спасибо! Парфенова Ксения 1 ноября 2018, 14:50 Здравствуйте, Марина. Договор не влияет на учет материалов в расходы. Признаем расход по последней из дат в документах: — материалы получены от поставщика — дата входящей накладной; — перечислены деньги поставщику — дата исх. Ответить Гость 2 декабря 2018, 21:06 Добрый день! ИП с 2015 года но ранее был на УСН доходы, а с этого года перешел на доходы минус расходы.

Какие могут быть санкции что в течение года не платил авансы, нужно ли обязательно до конца 2018 г. Будут ли какие-то пени? Шайн Лена 3 декабря 2018, 17:37 Добрый день! Если по итогам предыдущих кварталов у вас получалась прибыль, то есть доходов вышло больше, чем расходов, то налог нужно было заплатить обязательно, даже если по итогам года расходы превысят доходы.

Если же авансовые платежи выходили нулевыми, то платить их не нужно было. За неуплату авансов в полном объёме в срок налоговая будет начислять пени до момента фактической их оплаты, поэтому, если у вас были ненулевые авансы, заплатить их лучше как можно скорее. Виталий 3 декабря 2018, 17:58 Спасибо! По итогам каждого квартала были именно нулевые платежи. Шайн Лена 5 декабря 2018, 18:04 Добрый день, Виталий. Минимальный налог платится только по итогам года, если на конец года доходов получится меньше, чем расходов.

Для ИП налог за 2018 год необходимо оплатить до 30 апреля 2019 года, этот же срок установлен и для сдачи декларации.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН доходы минус расходы: минимальный налог

Источник: https://barmuz.ru/grazhdanskoe-pravo/usn-dohodi-minus-rashodi-skolko-protsentov-nalog.php

Доходы минус расходы какой процент налога

Российские организации и индивидуальные предприниматели, которые добровольно выбрали УСН и у которых есть право применять данную систему. Компании и предприниматели, не изъявившие желания перейти на «упрощенку», по умолчанию применяют другие системы налогообложения. Иными словами, переход на уплату единого «упрощенного» налога не может быть принудительным.

Какие налоги не нужно платить при применении УСН

В общем случае организации, перешедшие на «упрощенку», освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц. Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. Так, «упрощенцы» должны делать платежи на обязательное страхование с зарплаты сотрудников, удерживать и перечислять НДФЛ и пр.

Однако из общих правил есть и исключения. Так, с 1 января 2015 года некоторым «упрощенцам» нужно платить налог на имущество. С указанной даты освобождение от уплаты этого налога не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость. К такому имуществу можно отнести, например, торговую и офисную недвижимость (п.1 ст. 378.2, п.3 ст. 346.11 НК РФ).

Где действует «упрощенная» система

На всей территории Российской Федерации без каких-либо региональных или местных ограничений. Правила перехода на УСН и возврата на другие системы налогообложения одинаковы для всех российских организаций и предпринимателей независимо от местонахождения.

Кто не вправе перейти на УСН

Организации, открывшие филиалы, банки, страховщики, бюджетные учреждения, ломбарды, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации, а также ряд других компаний.

Кроме того, «упрощенка» запрещена компаниям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога.

Ограничения по численности работников, стоимости основных средств и доле в уставном капитале

Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП, если средняя численность работников превышает 100 человек. Запрет на переход действует также для компаний и предпринимателей, у которых остаточная стоимость основных средств более 150 миллионов рублей.

Кроме того, в общем случае нельзя применять УСН предприятиям, если доля участия в них других юридических лиц больше, чем 25 процентов.

Как перейти на УСН

Организации, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, могут перейти на УСН, если их доходы за период с января по сентябрь не превысили 112,5 миллионов рублей. В случае выполнения данного условия нужно подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, и с января следующего года можно применять «упрощенку». После 2020 года указанный лимит нужно будет умножать на коэффициент-дефлятор.

Предприниматели, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, могут перейти на УСН вне зависимости от величины доходов за текущий год. Для этого им нужно подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, и с января следующего года ИП получит возможность применять упрощенную систему налогообложения.

Вновь созданные предприятия и вновь зарегистрированные  ИП вправе применять упрощенную систему с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

Организации и ИП, переставшие быть налогоплательщиками ЕНВД, могут перейти на «упрощенку» с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого «вмененного» налога. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Нарушение сроков подачи заявления на применение УСН лишает компанию или предпринимателя права на применение упрощенной системы.

Как долго нужно применять «упрощенку»

Налогоплательщик, перешедший на УСН, должен применять ее до конца налогового периода, то есть по 31 декабря текущего года включительно. До этого времени  добровольно отказаться от УСН нельзя. Сменить систему по собственному желанию можно только с 1 января следующего года, о чем нужно письменно уведомить налоговую инспекцию.

Досрочный переход с упрощенной системы возможен только в случаях, когда компания или предприниматель в течение года потеряли право на «упрощенку». Тогда отказ от данной системы является обязательным, то есть не зависит от желания налогоплательщика.

Это происходит, когда доходы за квартал, полугодие, девять месяцев или год превышают 150 миллионов рублей (после 2020 года указанное значение нужно будет умножать на коэффициент-дефлятор). Также право на УСН теряется, когда  перестают выполняться критерии по численности работников, стоимости основных средств или доле в уставном капитале.

Помимо этого, право на «упрощенку» теряется, если организация в середине года попадает в «запретную» категорию (например открывает филиал или начинает производить подакцизные товары).

Прекращение применения «упрощенки» происходит с начала того квартала, в котором утрачено право на нее. Это значит, что предприятие или ИП начиная с первого дня такого квартала должны пересчитать налоги по иной системе. Пени и штрафы в этом случае не начисляются. Кроме того, при утрате права на упрощенную систему, налогоплательщик должен письменно известить налоговую инспекцию о переходе на иную систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании соответствующего периода: квартала, полугодия, девяти месяцев или года.

Если налогоплательщик перестал заниматься деятельностью, в отношении которой он применял упрощенную систему, то в течение 15 дней он должен уведомить об этом свою инспекцию.

Объекты «УСН доходы» и «УСН доходы минус расходы». Ставки налога

Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему, должен выбрать один из двух объектов налогообложения. По сути это два способа начисления единого налога. Первый объект — это доходы. Те, кто его выбрали, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на 6 процентов. Полученная цифра и есть величина единого «упрощенного» налога. Второй объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов («доходы минус расходы»). Здесь величина налога рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на 15 процентов.

НК РФ дает регионам право устанавливать пониженную налоговую ставку в зависимости от категории налогоплательщика. Уменьшение ставки может быть введено как для объекта «доходы», так и для объекта «доходы минус расходы». Узнать, какие льготные ставки приняты в вашем регионе, можно в своей налоговой инспекции.

Выбрать объект налогообложения нужно еще до перехода на УСН. Далее выбранный объект применяется  в течение всего календарного года. Затем, начиная с 1 января следующего года, можно поменять объект, предварительно уведомив об этом свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря. Таким образом, переходить с одного объекта на другой можно не чаще, чем один раз в год. Тут есть исключение: участники договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом лишены права выбора, они могут применять только объект «доходы минус расходы».

Как учесть доходы и расходы

Налогооблагаемыми доходами при УСН является выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности, например от сдачи имущества в аренду (внереализационные доходы). Список расходов строго ограничен.

В него входят все популярные статьи затрат, в частности, заработная плата, стоимость и ремонт основных средств, закупка товаров для дальнейшей реализации и так далее. Но при этом в перечне отсутствует такой пункт как «прочие расходы». Поэтому налоговики при проверках проявляют строгость и аннулируют любые затраты, которые прямо не упомянуты в списке.

Все доходы и расходы следует учитывать в специальной книге, форма которой утверждена Министерством финансов.

При упрощенной системе применяется кассовый метод признания доходов и расходов. Другими словами, доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация или ИП погасили обязательство перед поставщиком.

Как рассчитать единый «упрощенный» налог

Нужно определить налоговую базу (то есть сумму доходов, либо разность между доходами и расходами) и умножить ее на соответствующую налоговую ставку. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году. Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля.

Налогоплательщики, выбравшие объект «доходы минус расходы» должны сравнить полученную сумму единого налога с так называемым минимальным налогом. Последний равен одному проценту от доходов. Если единый налог, рассчитанный обычным способом, оказался меньше минимального, то в бюджет необходимо перечислить минимальный налог. В последующие налоговые периоды в составе расходов можно учесть разницу между минимальным  и «обычным» налогом. К тому же те, для кого объектом являются «доходы минус расходы», могут перенести убытки на будущее.

Источник: https://rubizinvest.com/dohody-minus-rashody-kakoy-protsent-naloga/

Налогообложение интернет-магазина — инструкция по системам налогов

Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!

Эх, налоги… “Пыль да туман, холода, тревоги да степной бурьян. Знать не можешь доли своей: может, крылья сложишь посреди степей..”. Согласитесь — знакомая песня зазвучала по-другому, стоило заменить одно слово. А сколько новых смыслов: и тебе тревоги по поводу визита инспектора, и холодок по спине с приближением срока подачи деклараций. Чтобы и вправду не сложить крылья из-за ошибок в налогообложении, познакомьтесь с нашим новым материалом.

Перед написанием статьи мы прочитали:

• Налоговый кодекс Российской Федерации;
• Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
• Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
• Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г.;
• и много чего еще.

Так что все как всегда экспертно, авторитетно и актуально. А самое главное — сразу с переводом с юридического на русский.

С чего начать?

Для начала определимся с видами интернет-магазинов. По сути их два. Одни имеют торговые залы, вторые — нет. Это важно: интернет-магазины без торговых площадей не могут пользоваться единым налогом на вмененный доход.

Вы зарегистрировали ИП и открыли интернет-магазин. Что сразу нужно сделать в плане налогообложения? Внимательно посмотрите на свидетельство о регистрации и найдите дату постановки на учет. С этого дня у вас есть всего лишь месяц, чтобы выбрать специальный налоговый режим. Если этого не сделать — вас автоматом поставят на ОСН — общую систему налогообложения. Это самая тяжелая финансовая нагрузка и полная бухгалтерская отчетность.

Сразу забежим вперед и сообщим: большинство предприятий малого бизнеса, включая и интернет-магазины, работают на упрощенке — УСН. Для того, чтобы встать на эту систему, нужно подать уведомление в налоговую по месту регистрации ИП или ООО. Именно на это и дается один месяц. В общем, запоминаем: получили свидетельство — бегом в налоговую подавать уведомление.

УСН — упрощенная система налогообложения

Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

• УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки — она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
• УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база — чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион — на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное — расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду — покажите договор и квитанции. Покупаете товар — готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

И вообще в статье 346.16 есть перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это не только закупка товаров и аренда. Сейчас скажем приятное: это вообще почти любые ваши затраты. Сходили к нотариусу за бумажкой и отстегнули полторы тысячи — берите квитанцию и берегите ее для налоговой. Сделали рекламную вывеску — тоже смело записывайте в расходы и заносите в декларацию. Сделали сотрудникам корпоративную сотовую связь? Удивительно, но это тоже относится к расходам, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

Понимаете, к чему мы ведем? Правильно: при системе “доходы минус расходы” сумму, уплачиваемую в казну, можно уменьшить до нуля. Или для приличия задекларировать незначительную сумму — чтобы у налоговиков не возникало вопросов. И обязательно прочитайте статью 346.16 Налогового кодекса, где указаны расходы, учитываемые при расчете налога.

Очевидно, что для подтверждения расходов бизнес надо вести в белую. Купили вывеску у физического лица на “Авито” — такие расходы в налоговой не подтвердить. Закупаете товар у кого попало без накладных и других документов — забудьте, что это можно включить в расходы и записать в декларацию.

А теперь перенесем все это на интернет-магазин. Вспоминаем, что их у нас два вида — с физической торговой точкой и без нее. Так вот, если вы работаете из дома и не имеете точек выдачи, складов или офиса — расходы у вас будут только на закупку товара. Ну это если оперировать большими числами. У вас, конечно, есть ноутбук и авторучка, но серьезно снизить сумму налога за счет этого не получится. Поэтому ваш вариант — 6 процентов от выручки.

Если у вас все серьезно — материальные ценности на балансе, офисы и склады в аренде и вы тратите на это приличные суммы, ваш вариант — “доходы минус расходы”. Правда, декларация будет посложнее в заполнении, но оно того стоит.

Единый налог на вмененный доход

Как мы уже говорили, подходит только для интернет-магазинов с торговыми залами. Почему? Да потому, что налогооблагаемая база при ЕНВД — площадь помещения. Денежка берется с каждого квадратного метра площади в фиксированном размере. Это выглядит так. Государство считает, что один квадратный метр торговой площади магазина приносит 1500 прибыли в месяц. Платить нужно 15 процентов от этой суммы.

Ключевое понятие ЕНВД — вмененный доход. 1500 прибыли магазина с метра в месяц — это как раз он. Каждый вид бизнеса имеет свою вмененку. Например, общепит под открытым небом — около 4 тысяч в месяц, стоматологический кабинет — еще больше. Но ставка 15% всегда и для всех одинакова.

Плюсы ЕНВД:

• сумма налога не зависит от прибыли. Вы можете зарабатывать сколько угодно, но платить все равно будете с квадратного метра площади;
• простая декларация. Всего на 3 листах, с заполнением минимального набора параметров. Вполне можно заполнить самостоятельно;
• на вмененку можно перейти в любое время. Достаточно подать в налоговую по месту ведения бизнеса соответствующее уведомление;
• очень выгоден при малых площадях. Если снимать пару квадратных метров в торговом центре — будете платить копейки;
• можно уменьшать налог на сумму страховых взносов на себя и наемных работников. Вплоть до нуля. Буквально — вычитаем взносы из налогов;
• до 2019 года налог можно уменьшить на сумму покупки онлайн-кассы. Плательщики вмененки освобождены от применения онлайн-ККТ до июля 19-го. Все те, кто сейчас добровольно купит онлайн-кассу, сможет вернуть до 18 тысяч рублей в виде налогового вычета. Для этого в декларации нужно указать расходы на ККТ и приложить документы, подтверждающие факт покупки.

Минусы ЕНВД:

• есть ограничения по применению налога. Например, его нельзя использовать предпринимателям, имеющим торговые залы площадью более 150 квадратных метров;
• гигантские налоги при большой площади помещения. Для магазина площадью 50 квадратных метров сумма уплаты может составить 75 тысяч рублей и даже больше. Это в квартал.

Ставки ЕНВД зависят не только от вида деятельности, но и от региона, города и даже улицы. Для расчета налога в сети есть калькуляторы ЕНВД, например вот этот.

Опять переносим все это на интернет-магазины. Имеем 3 случая:

1. Интернет-магазин без оффлайн-точек. Такому вмененку применять нельзя — нет налогооблагаемой базы. Нет помещения — нет и площади.
2. Интернет-магазин с точкой выдачи или оффлайн-магазин с возможностью заказа через интернет. Можно использовать единый налог на вмененный доход при небольших площадях — несколько квадратных метров.
3. Интернет-магазины с оффлайн-точками большой площади. ЕНВД использовать невыгодно из-за большого налога.

Между тем ЕНВД — налог со множеством нюансов и способов уменьшить выплаты. Например, в законе сказано, что при расчете учитываются только торговые площади. Хозяйственные помещения налогом не облагаются. Если оборудовать помещение так, что для показа и продажи товара будет выделен лишь небольшой участок, налог можно снизить.

При большом количестве наемных работников ЕНВД может стать выгодным из-за страховых выплат на работников. А можно встать на вмененку, получить выплату на онлайн-кассу, после чего перейти на другой налоговый режим. В любом случае все индивидуально. Нужно посчитать и сравнить все режимы налогообложения и выбрать наиболее выгодный.

ОСН — общий налоговый режим

Подходит для крутых интернет-магазинов. Ну как подходит — просто деваться некуда. При определенных условиях можно выбрать только эту форму налогообложения. Для этого нужно иметь в штате более 100 человек наемных сотрудников и выручку 150 миллионов в год и более. Если вы подходите под одно из этих условий — выбора нет: ваш единственный вариант — ОСН.

Плательщики общего режима оплачивают:

• НДС — налог на добавленную стоимость в размере 18 процентов. С начала 2019 года — 20%. Нужно понимать, что есть входящий и исходящий НДС. Если закупаете товары, в стоимость которых уже включен НДС, вы платите только налог с той наценки, что делаете сами. Пример. Вы купили телевизор стоимостью 10 тысяч рублей, из них 18% (1800 рублей) — это НДС. Продали этот телевизор за 12 тысяч. Так вот ваш налог на добавленную стоимость платится с 2 тысяч рублей — это ваш исходящий НДС;
• НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
• налог на имущество. Если у вас на балансе есть помещения, автомобили и так далее — то нужно заплатить транспортный и имущественный налог;
• налог на прибыль в сумме 20%.

Из написанного выше видно, что ОСН — самый тяжелый налоговый режим. Помимо того, что велики сами суммы налогов, нужно еще вести полную бухгалтерию. Все расходы за отчетный период должны подтверждаться бухгалтерскими справками. Поэтому прибавьте еще и затраты на бухгалтера. Правда, при годовом обороте 150 миллионов и штате 100+ человек он и так вам понадобится.

Вернемся к началу статьи. Самое главное — не влететь в ОСН по незнанию. Если после регистрации ИП или ООО не встать на ЕНВД или упрощенку, вы автоматически становитесь плательщиком общего налога. Теперь вы понимаете, чем это чревато. Были случаи, когда люди закрывали ИП или ООО только потому, что не успели уйти с ОСН.

Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.

Есть еще два налоговых режима — сельхозналог и патентная система налогообложения. Мы не рассматриваем их в этой статье, потому что для интернет-магазинов они не подходят. Это про аграриев (с/х налог) и парикмахеров/таксистов (ПСН).

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Для каждого режима они свои:

• УСН — декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты — вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше — разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица — до 31 марта;
• ЕНВД — декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально — до 25 числа апреля, июля, октября и января;
• ОСН — каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ — до 30 апреля, НДС — ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

В конце добавим: налоговый контроль в РФ — один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно. К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы — жестче. Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/rezhim-nalogooblozheniya-dlya-internet-magazina

Расходы УСН: доходы минус расходы в 2020 году

В 2020 году УСН с объектом «доходы минус расходы» выбирают как один из способов уменьшения налоговой нагрузки. В статье рассмотрим, кто может применять УСН «доходы минус расходы» с 2020 года, какие ставки налога по объекту «доходы минус расходы», как считать налог и когда его платить в 2020 году.

Что изменится в УСН с 2020 года, смотрите в статье журнала «Главбух».

Все изменения в Налоговом кодексе для бухгалтера в 2020 году >>>

УСН — упрощенная система налогообложения, удобная для малого и среднего бизнеса. На упрощенке компании ведут общий учет доходов и расходов. При этом налогоплательщик сам решает, какой объект налогообложения ему выбрать – доходы или «доходы минус расходы».

Чтобы не ошибиться с выбором объекта, оцените хотя бы приблизительно свою налоговую нагрузку с учетом доходов и расходов, ставки налога в регионе и тарифов страховых взносов. Если по итогам прогноза расходы составили более 60% от выручки, а минимальный налог меньше единого налога с доходов, то выбирайте объект «доходы минус расходы».

Кто может применять УСН объект «доходы минус расходы» в 2020 году

Организации и ИП вправе перейти на УСН, если соблюдаются критерии, указанные в главе 26.2 НК РФ. Мы рассмотрим их в таблице ниже.

Критерии УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2020 году для организаций и ИП

Критерии по применению УСН «доходы минус расходы» в 2020 году	Значение
Доходы за 9 месяцев текущего года, чтобы перейти на УСН с 1 января 2020 года	112 500 000 руб.
Доходы за год, чтобы «не слететь» со спецрежима, если вы уже его применяете	150 000 000 руб.
Остаточная стоимость основных средств	150 000 000 руб.
Филиалы	Отсутствуют
Доля других юрлиц в уставном капитале	не больше 25%
Численность персонала	100 человек
Виды деятельности	Банки, страховые и микрофинансовые организации, инвестфонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, НПФ, ломбарды

Для перехода на упрощенку с 1 января 2020 года, заявление в ИФНС подайте не позже 31 декабря 2019 года. Новые компании и ИП должны подать заявление в течение 30 дней с даты регистрации в налоговой. В этом случае они вправе применять УСН уже в текущем году.

Объект налогообложения при УСН «доходы минус расходы» в 2020 году

Объект налогообложения при УСН «доходы минус расходы» в 2020 году — это все доходы, полученные за год, уменьшенные на фактические расходы.

Доходы. Доходы при УСН принимаются в учет по кассовому методу — фактическая оплата через поступления в кассу, на расчетный счет, либо принятие к учету в материальной форме при взаиморасчетах на дату акта.

К доходам относят:

• всю выручку компании,
• разовые и специфические поступления, например продажа автомобиля при торговле цветами или проценты по депозитам.

Исключают из доходов:

• возвраты, в том числе предоплаты и авансы при отмене сделок, задатки, предоставление и возврат займов и другие подобные операции;
• выручку других налоговых режимов, например ЕНВД, при обязательном раздельном учете хозяйственных операций.

Редакция журнала «Главбух» предупреждает

Пока не закончился год, проверьте доходы на упрощенке. Вдруг забыли что-то учесть или, наоборот, посчитали лишнее. Из-за ошибки есть риск получить штраф или превысить лимит доходов в 150 млн руб. Тогда компания потеряет право на спецрежим и придется пересчитать налоги, как на общей системе. Если ошибка попадет в декларацию по упрощенке за 2019 год и налоговики обнаружат, что компания недоплатила налог, то будут штрафы. С какими доходами на упрощенке чаще всего бывает путаница, узнаете из статьи.

Расходы. Расходы принимаются к вычету также по кассовому методу, то есть только по факту оплаты. Перечень расходов закрытый и ограниченный (ст. 346.16 НК РФ). Есть исключения по способу принятия расходов к учету — не все они признаются по факту и на дату оплаты. Например, предоплата за товары, которые приобрели для перепродажи, признается по мере реализации, а предоплата за услуги — после оказания этих услуг и подписания акта. Про особый порядок признания некоторых расходов на УСН «доходы минус расходы» , читайте в Системе Главбух.

Льготы для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» в 2020 году

При переходе на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» в 2020 году плательщики не начисляют и не платят следующие налоги:

• налог на прибыль, за исключением операций, предусмотренных п.2 ст. 346.11 НК РФ;
• налог НДФЛ «за себя» в части доходов ИП;
• налог на имущество, кроме налога на недвижимость с кадастровой стоимостью;
• НДС, кроме налога, который платят налоговые агенты и при операциях с импортом.

Единственная льгота, которая есть у компаний и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» – это перенос убытков на будущие налоговые периоды. Убыток можно вычитать из налоговой базы в каждом следующем отчетном периоде в течение 10 лет.

Применяете упрощенку и хотите понять, сможете ли оставаться на спецрежиме дальше? Или только собираетесь переходить на УСН? Проверьте через наш сервис, соответствует ли ваша компания критериям упрощенки.

Ставки по налогу УСН для объекта «доходы минус расходы» в 2020 году

Ставки по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2020 году составят 15% от разницы между доходами и расходами для тех, кто проходит по критериям, указанным выше. Субъекты РФ могут снизить ставку УСН доходы минус расходы для отдельных налогоплательщиков. Подробнее — в таблице.

Налоговая ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2020 году

Категории налогоплательщиков	Ставка
Организации и ИП с соблюдением лимитов по доходу до 150 млн рублей и численности сотрудников до 100 человек	от 5 до 15% в зависимости от региональных законов; 3% — для Республики Крым и г. Севастополь (до 2021 года)
ИП, деятельность в производственно-социальной и научной сфере, бытовые услуги населению, а также услуги по предоставлению мест для временного проживания (региональное законодательство)	0%* на два года с даты регистрации

*Величину налога в своем регионе смотрите на сайте ФНС.

Региональные власти вправе установить нулевую ставку для предпринимателей на упрощенке и патенте. Перечень регионов, где есть налоговые каникулы, смотрите в таблице.

Как считать налог на УСН «доходы минус расходы» в 2020 году

Авансовые платежи по налогу на упрощенке рассчитывайте нарастающим итогом с начала года. Перечисляйте авансовые платежи по итогам отчетных периодов. При этом начисленные суммы можно уменьшить на авансовые платежи по итогам предыдущих отчетных периодов.

Расчет единого налога при УСН «доходы минус расходы»

Посчитайте единый налог. Для этого разницу между доходами и расходами умножьте на ставку налога. Если за отчетный период организация получила убыток, авансовый платеж по единому налогу при УСН равен нулю (ст. 346.21 НК РФ).

Если сумма единого налога за прошлый год была меньше минимального налога, в бюджет платили минимальный. В текущем году разницу между уплаченным минимальным налогом за прошлый год и единым налогом за тот же период можно включить в расходы (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК). Налоговую базу за год можно уменьшить на убытки прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК).

Окончательная формула такая:

Единый налог при упрощенке за год

=

(Доходы за год – Расходы за год – Разница между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при УСН за предыдущий год – Убытки прошлых лет)

х

Ставка налога

Расчет минимального налога при УСН «доходы минус расходы» в 2020 году

При расчете налога УСН «доходы минус расходы» в 2020 году обязательно проверьте годовой контрольный минимум: сумма рассчитанного налога 15% должна быть больше, чем 1 % от дохода. В противном случае платите минимальный налог – 1% от выручки. Например, во 2 квартале 2020 года вы получили убыток, который сохраняется по результатам 9 месяцев и года. Значит, вам нужно заплатить не квартальные авансовые платежи, а минимальный налог в размере 1 процента по итогам 2020 года. Минимальный налог платите до 31 марта 2021 года включительно.

https://www.youtube.com/watch?v=Z2k55iiLcVM

При этом в следующем году вы сможете уплаченный платеж по минимальному налогу добавить к убытку и снизить свою налоговую базу. Для компаний, применяющих УСН доходы минус расходы, предусмотрена возможность переноса убытков текущего года на будущие налоговые периоды. Убытком можно уменьшить налоговую базу в  следующем году, и погашать его можно  в таком порядке в течение 10 лет. Полученный убыток отражается в декларации по УСН.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/98868-rashody-usn-dohody-minus-rashody-v-2020-godu