Когда отменят ЕНВД для ИП?

На какой режим перейти, когда отменят ЕНВД

В марте налоговики выпустили методичку с советами по выбору новой системы для бывших вмененщиков (письмо ФНС от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243@). Бизнесменам предлагают выбрать вместо ЕНВД общий режим, упрощенку, патент или НПД. Налоговики описывают преимущества и недостатки каждого режима. Правда, рекомендации налоговиков уже сейчас устарели, поскольку в условиях эпидемии власти приняли экстренные решения.

Например, из методички следует, что режим НПД действует в 23 регионах. Но Президент уже подписал закон, который распространяет режим самозанятых на всю страну с 1 июля 2020 года (Федеральный закон от 01.04.2020 № 101‑ФЗ). Налоговики перечисляют ограничения для патента, но не сообщают, что их планируют кардинально поменять. По сути, патентную систему максимально приблизят к вмененке.

Что поменяют в патенте

Минфин планирует сделать патентную систему еще более привлекательной для ИП. Поясним, чем именно.

Вычет на взносы

Стоимость патента разрешат уменьшить на уплаченные страховые взносы ИП и работников, а также на выплаченные за счет средств предпринимателя больничные пособия. Коммерсант с персоналом уменьшит налог не более чем на 50 процентов. Бизнесмены-одиночки смогут уменьшать налог до нуля. Чтобы уменьшить налог, Предприниматель должен будет отправить в инспекцию уведомление. Форму разработает ФНС.

Новые возможности для магазинов и кафе

Предприниматели смогут применять патент в магазинах и кафе с большей площадью. Сейчас ПСН подходит только для объектов с торговым залом или залом обслуживания посетителей до 50 кв. м. Минфин собирается увеличить максимальную площадь до 150 кв. м, как при ЕНВД.

Новые патентные виды деятельности

Минфин планирует расширить перечень разрешенных видов бизнеса для патента. Добавят три вида услуг, по которым сейчас можно применять ЕНВД:

• сдача в аренду мест для стоянки автомобилей;
• распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
• размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

Еще ИП на патенте смогут сдавать в субаренду недвижимость, которая им не принадлежит на праве собственности.

Как сделать правильный выбор после отмены ЕНВД

Налоговый кодекс предлагает для ИП вместо вмененки четыре режима:

На общем режиме, упрощенке и НПД придется платить налоги с фактических доходов. А вот на патенте налог будет зависеть только от потенциально возможного дохода и срока патента. Чтобы сделать выбор, нужно выяснить, какой доход установили для вашего вида деятельности власти вашего субъекта.

Каждый регион сам устанавливает размер дохода. Например, в Липецкой области размер потенциального дохода зависит от количества магазинов, а в Московской области — от количества работников. Условия патента в каждом регионе публикует ФНС на сайте nalog.ru в разделе «Налогообложение в Российской Федерации» /«Действующие в РФ налоги и сборы»/«Патентная система налогообложения».

На примере рассмотрим, какой налоговый режим окажется выгодным для ИП в 2021 году. В примере учтем изменения, которые запланировал Минфин для патента.

ИП на ЕНВД торгует в розницу через магазин с площадью зала 120 кв м. Магазин находится в Московской области. ИП имеет трех работников.

За 2020 год ЕНВД к уплате с учетом взносов составил 233 864 руб.

Годовая выручка магазина — 16 200 000 руб., зарплата работников — 873 360 руб., остальные расходы — 11 100 000 руб. Ставки налога по УСН и патенту — базовые. Нужно выбрать оптимальный налоговый режим для бизнесмена на 2021 год.

Систему НПД предприниматель применять не сможет, так как продает покупные товары и является работодателем. Общий режим также не будем рассматривать, так как нагрузка по нему выше, чем на спецрежимах. Оказалось, что, если власти Московской области не увеличат потенциально возможный годовой доход, ИП будет выгоднее перейти на патент.

ПоказательУСНдоходы-расходыУСНдоходыПатент

Годовая выручка или потенциально возможный доход для ПСН	16 200 000	16 200 000	536 230
Расходы без ЗП и взносов	11 100 000	11 100 000	11 100 000
ЗП	873 360	873 360	873 360
Взносы по ЗП	263 755	263 755	263 755
Взносы ИП	204 218	204 218	47 580
Начисленный налог	573 351	972 000	80 435
Налог к уплате	573 351	501 327	40 218
Итого	1 041 324	969 300	384 408

Выбор оптимального режима в 2021 году для ИП

Как перейти с вмененки на УСН

Прежде чем переходить на упрощенку, проверьте, соответствует ваш бизнес лимитам по УСН или нет. Сейчас предельная величина доходов на упрощенной системе — 150 млн руб. Но власти планируют увеличить лимит до 200 млн руб. (законопроект № 875580-7 на сайте sozd.duma.gov.ru). С лимитом сравнивайте доходы от реализации и внереализационные доходы. Причем перейти на УСН предприниматели вправе при любых доходах, но уже после перехода должны соблюдать лимиты. Если предприниматель нарушит ограничение, то он утратит право на УСН с начала того квартала, в котором превысит лимит.

Сейчас максимальная средняя численность работников предпринимателей на УСН — 100 человек, такая же, как и у вмененщиков (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК). Лимит по численности законодатели планируют увеличить до 130 человек.

Если с лимитами все в порядке, не позднее 31 декабря 2020 года подайте уведомление о переходе на УСН с 1 января 2021 года по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). В уведомлении укажите код признака налогоплательщика — 3. Определитесь с объектом налогообложения. Если выбрали объект «доходы», впишите код 1, а если «доходы минус расходы» — код 2. В строках, где нужно отражать доходы за 9 месяцев и стоимость ОС, поставьте прочерки.

Инспекция не подтверждает переход на УСН и не высылает какие-либо документы об этом. Если предприниматель соответствует условиям и подал уведомление о переходе на УСН в срок, то считается, что он перешел на упрощенку (п. 1 ст. 346.13 НК). Бизнесмен может обратиться в ИФНС с просьбой выдать письменное подтверждение применения УСН. Тогда инспекция направит информационное письмо по форме № 26.2-7 (приложение 7 к приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). В письме налоговая укажет дату, когда предприниматель уведомил о переходе на УСН. Эта бумага подтвердит переход на упрощенку, если вы потяряете уведомление.

Как перейти с вмененки на патент

Приобрести патент могут бизнесмены в тех регионах, где власти ввели патентную систему для вашего вида деятельности. Также вам придется следить за лимитами дохода и численности.

Источник: https://ipprosto.info/neprostoy-vopros/na-kakoy-rezhim-pereyti-kogda-otmenyat-envd/

Отмена ЕНВД в 2021 году и кофейни ИП

После эпидемии коронавируса кофейни могли не уплачивать налоги за 2 квартал, размер пенсионных взносов для ИП был также уменьшен, что слегка помогло предпринимателям. Но впереди малый бизнес ждет новая встряска. Так отмена ЕНВД в регионах России в 2021 году (в Москве он отменен ранее) нанесет серьезный удар по многим сферам деятельности, в том числе по кофейням.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) был введен в России давно, с целью собрать хоть какие-то деньги с малого бизнеса. В то время государство не имело возможности отслеживать реальный доход ИП, и этот налог был приемлемым решением. Однако, в последние годы безналичная оплата почти полностью вытеснила покупки за реальные деньги. Например, в кофейне 70% чеков по безналу. Весь малый бизнес был вынужден использовать электронные кассы, за это и поплатился. Теперь государство контролирует доходы и необходимость в ЕНВД отпала.

Чем был хорош ЕНВД? Для начала пара слов о взносах в внебюджетные фонды.

Взносы ИП в ОМС и ОПС

Отчислений в внебюджетные фонды для ИП без работников всего 2:  ОМС (обязательное медицинское страхование) и ОПС (обязательное пенсионное страхование). Их ИП платит независимо от того, ведет он какую то деятельность, или нет.

Эти взносы дают возможность ИП наслаждаться бесплатной медициной и получать достойную пенсию в старости (нет). Почему мы вообще про них говорим? Все дело в том, что некоторые системы налогообложения подразумевают возможность вычесть из оплачиваемого налога размер этих взносов (для ИП без работников 100%, с работниками 50%). Это на самом деле очень круто, но работает это только с ЕНВД и УСН доходы.

2020 год: ОПС 32448 рублей, ОМС 8426 рублей.

2021 год: ОПС 36455 рублей, ОМС 8763 рубля.

Размер ЕНВД «Общепит» значительно ниже указанных взносов, то есть если вы ИП без работников, налога нет совсем. Теперь рассмотрим альтернативы, к которым нас подталкивает отмена ЕНВД.

Упрощенная система налогообложения доходы минус расходы

Казалось бы, самая честная система налогообложения. Просто платишь 15% от чистой прибыли и все. Если есть прибыль, есть и налог. На деле тут есть несколько важных недостатков:

1. Не предусмотрен налоговый вычет, о котором говорилось ранее.
2. Все расходы должны быть прозрачными. Например, после введения маркировки молока, необходимо покупать молоко через лицевой счет и при помощи сайта «Честный сайт» выводить его из оборота. Покупка в «Metro» физическим лицом недопустима.
3. Сложный бухгалтерский учет.

Мне тяжело представить работу на этом режиме налогообложения для кофейни.

Упрощенная система налогообложения доходы

Упрощенная система налогообложения доходы – одна из основных альтернатив. По ней предусматривается выплата 6% от выручки независимо от расходов. Тут есть налоговый вычет, а значит при некоторых условиях налога не будет.

Для ИП без работников за счет вычета налог появляется после выручки в 62800 рублей в месяц (для 2021 года). Дальше 6%. Вопрос, как держать выручку на отметке 62800 я оставлю на размышление читателя.

Для ИП с работниками приемлема выручка до 125600 рублей в месяц.

Понятно, что с такими выручками получить прибыль практически невозможно.

Патентная система налогообложения  

Патент очень похож на ЕНВД, его просто нужно купить, а размер выручки (до определенного предела) не важен.

Вот только он значительно дороже и не предусматривает налоговых вычетов. На 2020 год размер патента на общепит для Нижегородской области порядка 50000 рублей за год.

В 2021 году патент еще вырастет, и вместе со взносами придется оплачивать более 100000 рублей в год.

Вместо вывода

Отмена ЕНВД приводит к следующей ситуации – если выручка большая, то лучше патент, если не очень, то УСН доходы. Мы не рассмотрели ОСН и налог самозанятых, но эти системы плохо подходят для небольших кофеен.

Одно можно сказать довольно определенно, в 2021 году многим представителям малого бизнеса придется повышать цены на свои товары.

Консультирование по открытию “Кофе с собой”.

Источник: https://coffeegravity.ru/2020/07/02/otmena-envd/

Отмена ЕНВД в 2021 году — какую систему выбрать вместо него?

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

До полной отмены единого налога на вмененный доход осталось всего полгода – с 1 января 2021 года этот налоговый режим перестанет существовать. Он достаточно выгоден для бизнеса, который может платить налог на с фактических сумм дохода, а с расчетных. Мы постарались подробно разобрать, какие преимущества давал ЕНВД и на какой налоговый режим лучше всего перейти тем, кто его использует сейчас.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Применяется в налоговом законодательстве давно, а с 2013 года переход на ЕНВД стал добровольным.

Плательщик такого налога имеет право заниматься:

• розничной торговлей (кроме подакцизных товаров) с площадью зала не более 150 кв.м.;
• бытовыми услугами;
• ремонтными работами по автотранспорту и автомойкой;
• ветеринарными услугами;
• гостиничным бизнесом (не более 500 кв.м.);
• услугами общественного питания в помещении площадью не более 150 кв.м.;
• распространением наружной рекламой;
• автоперевозками граждан;
• другими услугами, перечисленными в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Главными условиями для перехода на ЕНВД являются:

1. вид деятельности включен в разрешенный перечень;
2. ЕНВД введен на территории субъекта России;
3. количество сотрудников менее 100 человек.

Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС (за исключением ввозного). Расчет налога производится по формуле, представленной ниже:

Налоговая база определяется как произведение базовой доходности и величины физического показателя, увеличенного на коэффициенты К1 и К2. Базовая доходность (потенциально возможный доход) и физические показатели (количество работников, площадь торгового зала) утверждены на законодательном уровне и прописаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается федеральным законодательством ежегодно. В 2020 году К1 равен 2,009. Корректирующий коэффициент К2 устанавливается местными властями также ежегодно.

Если у ИП или на предприятии, применяющем ЕНВД, есть работники, то сумма налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50% от суммы полученного ЕНВД.

То есть не важно, сколько в реальности заработал парикмахер или водитель, который занимается перевозкой людей. Важен только размер возможного дохода, количество арендуемых квадратных метров или штатных водителей (при их наличии), соответственно.

Но законодатель решил не продлевать режим ЕНВД в следующем году, поэтому с 2021 года использовать этот налоговый режим будет нельзя.

Какой режим налогообложения выбрать

В связи с отменой ЕНВД у вмененщиков возникает закономерный вопрос, какой режим налогообложения выбрать с 2021 года. К данному вопросу стоит подходить очень внимательно, так как на большинство режимов налогообложения действующим предприятиям или индивидуальным предпринимателям разрешено переходить только с начала календарного года. А подать заявление о переходе на другой налоговый режим можно только в конце текущего года.

Сразу стоит отметить, что выбор режима налогообложения напрямую зависит от:

• вида юридического лица (ИП или предприятие);
• наличия наемных работников (для ИП);
• вида деятельности.

Ип без работников

Если человек работает сам на себя, зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и не имеет наемных работников, то он может выбрать налог на профессиональный доход (он же налог на самозанятых). Но здесь главным условием является вид деятельности – самозанятый может получать доход исключительно от собственного труда (не продажи и не работа по комиссионному договору).

Например, парикмахер, автослесарь или личный водитель, которые оказывают услуги самостоятельно, могут перейти на уплату налога на профессиональный доход.

А вот ИП, который занимается продажей продуктов питания, не сможет перейти на НПД, так как вид деятельности не подходит под критерии самозанятого. Такому предпринимателю нужно будет выбирать УСН, ПСН (патентную систему налогообложения) или налог на прибыль.

Ип с работниками или предприятие

При наличии работников индивидуальный предприниматель уже автоматически лишается права на применение налога на профессиональный доход, не говоря уже об организациях, которые в принципе не могут быть плательщиками НПД. Поэтому такие бизнесмены должны выбрать:

• упрощенную систему налогообложения («Доходы» – 6%, «Доходы минус расходы» – 15%)
• патентную систему налогообложения (6%) – только ИП, которые осуществляют определенные виды деятельности;
• общую систему с налогом на прибыль (20%).

У каждого режима налогообложения есть свои плюсы и минусы. Не стоит обращать внимание на ставку налога, так как кроме нее, есть еще и условия принятия расходов, которые будут уменьшать налогооблагаемую базу.

Одним из немаловажных критериев будет также являться и мнение постоянных покупателей и заказчиков. Так как, например, некоторым предприятиям особо важно, чтобы их клиент применял НДС, так как его сумму можно вернуть.

Стоит еще раз обратить внимание, что к выбору режима налогообложения стоит подходить с особой ответственностью. На принятие выбора у вмененщиков есть чуть менее полугода. Но если будет допущена «ошибка» при выборе режима налогообложения, то использовать выбранный режим придется до конца 2021 года.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/cherez-polgoda-otmenyat-envd-kakoj-nalog-vybrat-vmesto-nego

Отмена ЕНВД с 2021 года: как работать дальше

Поправки в Налоговый кодекс обещают оказаться губительными для представителей микробизнеса. Но полная отмена ЕНВД произойдёт только в 2021 году, запрет ЕНВД в 2020 коснётся исключительно нерозничной торговли. Тогда же следует ожидать первых изменений для предпринимателей.

Некоторые из них, сами того не зная, рискуют быть заочно переведёнными на общую систему налогообложения (ОСНО). Какие правила нужно соблюдать тем, кто решил держаться за ЕНВД до последнего и на какой режим лучше перейти — читайте далее.

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Почему отменяют ЕНВД

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

Напомним, как вычисляется этот налог:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

А теперь разберём составляющие схемы:

• БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
• ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
• К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
• К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
• 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

К чему приведет отмена ЕНВД

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Кого коснутся поправки в НК в начале [year] года

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Ожидаем разъяснений от Минфина

Неоднозначной получилась ситуация для предпринимателей, ранее успешно совмещающих УСН и ЕНВД (к примеру, для оптовой и розничной торговли в рамках одного юридического лица или ИП). Теперь, когда критерии розничной торговли стали жёстче, владельцам малого бизнеса пришлось всерьёз пересмотреть используемые схемы налогообложения. Министерство финансов РФ, объясняя ситуацию, ссылается на пункт 7 статьи 346.26 НК РФ:

«Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.»

Номинально это означает, что совмещение двух налоговых спецрежимов всё ещё возможно при строгом разделении сфер деятельности и соблюдении бухгалтерской отчётности. На практике же появляются новые вопросы. К примеру, как рассчитывать физический показатель для магазина, половина площади которого будет отведена под торговлю меховыми изделиями, в то время как на второй половине будет продаваться трикотаж? Будет ли переведена на ОСНО «упрощённая» половина бухгалтерии, если предприниматель совершит розничную продажу через ЕНВД?

Вряд ли стоит ожидать поправок в кодексе для налогового спецрежима, который будет полностью отменён через год. В итоге получается, что заранее перейти с «вменёнки» значительно проще, чем разбираться в недомолвках НК РФ.

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

• «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
• «Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

• Количество сотрудников (включая самого предпринимателя) < 16
• Площадь магазина (для розничной торговли) < 50 м²
• Годовой доход< 60 млн. руб.

Стоимость патента рассчитывается отдельно в зависимости от региона приобретения, вида деятельности и количества нанятых работников. Обычно патент приобретают при открытии ИП, но теперь, при отмене ЕНВД, приобретение патента может стать главным видом налогообложения для малого бизнеса.

Из минусов ПСН выделяется «авансовая система»: это единственный режим налогообложения, при котором предприниматель сначала оплачивает право вести выбранный бизнес. Приобретается патент на срок от одного до двенадцати месяцев. Решение о расширении категорий товарного ассортимента или оказываемых услуг может быть принято только при продлении патента.

Некоторые предприниматели так и не вышли «в плюс» после открытия ИП по такой схеме, но стоит отметить относительную простоту оформления патента.

Орешин М.С.,
разобрался в вопросе отмены ЕНВД

Успехов в вашем бизнесе!

Источник: https://tehpos.ru/poleznye-stati/otmena-envd.html

С 2021 года отменяют енвд. на какие режимы переходить: советует фнс в своей методичке

С 2021 года перестанет применяться ЕНВД и это создаст большие проблемы малому бизнесу. Но несмотря ни на что, Минфин и ФНС настаивают на своем — продления действия вмененки не будет.

Налоговики решили заранее оповестить налогоплательщиков ЕНВД об отмене и дать советы по выбору новой системы для работы. И выпустили методичку. Она приложена к письму ФНС от 11 марта 2020 г. № АБ-4-19/4243@.

Как будут предупреждать

В письме ФНС есть план информационной кампании. Предупреждения будут слать через ТКС и Личные кабинеты. Запланированы публикации в СМИ, выступления на радио и телевидении. И даже собираются привлечь к оповещению фирмы, оказывающим бухгалтерские услуги.

Судя по плану, денег потрачено будет немало. Поскольку в списке есть размещение информации на билбордах и других средствах наружной рекламы.

О проделанной работе региональным управлениям надо будет отчитаться в ФНС, форма отчета приложена к письму.

На каком основании и с какого числа отменяется ЕНВД

Вмененку планировали отменить еще с 2018 года, но все-таки продлили её действие до конца 2020. После введения онлайн-ККТ власти окончательно решили избавиться от вмененного налога, поскольку уверены, что и так могут контролировать выручку малого бизнеса.

Обратите внимание, что часть налогоплательщиков ЕНВД уже потеряла право применять эту систему из-за введения обязательной маркировки. Но продавцы лекарств и обуви не смогут применять ЕНВД с 1 июля вместо 1 апреля, потому что введение обязательной маркировки этих товаров отодвинули. И в сложившейся сейчас экономической ситуации могут отодвинуть еще раз, так что стоит мониторить изменения в этой части.

Если вы не напишете уведомления/заявления о переходе на какой-то из спецрежимов, вы автоматически окажетесь на ОСНО.

На выбор предлагается четыре спецрежима. Но два из них не подходят организациям. А ЕСХН налог специфический, только для сельхозпроизводителей. Т.е. надо соблюдать жесткие условия по доле в выручке. Так что на самом деле у организаций выбор маленький — из двух видов УСН.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Исключая тех, у кого большая выручка (более 150 млн) и много основных средств (остаточная стоимость более 150 млн), поскольку остальные ограничения совпадают с теми, что есть у вмененки. Есть список ограничений по видам деятельности, по которым нельзя применять УСН, но по ним и так ЕНВД не применялась.

https://www.youtube.com/watch?v=ocgSL_0QYLE

Прежде чем выбирать один из двух видов УСН, стоит поискать информацию о региональной ставке налога. Так, например, в Санкт-Петербурге ставка по объекту «доходы минус расходы» не 15%, а 7%. А в Ленинградской области вообще 5%. И это для всех видов деятельности. Но стоит помнить, что при этом объекте УСН существует минимальный налог. И если у организации и ИП получится убыток, придется заплатить 1% от выручки.

Организациям стоит иметь ввиду, что от ведения бухгалтерского учета и от сдачи бухотчетности упрощенка не освобождает.

Единый сельскохозяйственный налог

Выше уже указывалось, что ЕСХН это налог для сельхозпроизводителей. Условия по соблюдению выручки весьма жесткие. Например, потерять право на применение этого налога можно только из-за продажи дорогого основного средства. Кроме того, с 2019 года ЕСХН не освобождает автоматом от уплаты НДС. Чтобы не платить НДС надо писать заявление об освобождении в соответствии со ст.145 НК. А право освободиться есть только у тех организаций и ИП, у кого выручка в 2021 году будет менее 70 млн рублей (в 2022 и далее 60 млн). Сравните с условиями упрощенки и увидите, что выгоднее.

На самом деле ЕСХН вообще не для тех, кто переходит с ЕНВД. Потому что под вмененку не попадает продажа собственно произведенной продукции. А сельское хозяйство подразумевает выращивание и продажу продукции, а не перепродажу купленных товаров.

Патентная система налогообложения

Применяется только индивидуальными предпринимателями. Основные условия указаны на странице методички. Но надо заметить, что это единственная страница, содержащая некорректную информацию. Тут указано, что патент заменяет «НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход». На самом деле НДФЛ не уплачивается с доходов, от видов деятельности, по которым применяется ПСН. А неверная информация попала с другой страницы методички, которая про НПД.

Кроме того, не соответствует действительности указание на то, что налог уплачивается два раза в год. Да, если брать патент на срок более полугода, то платить надо два раза. Но патент можно брать каждый месяц и тогда будет 12 оплат налога в год. А брать патенты помесячно иногда имеет смысл. Потому что если есть риск потерять право применять ПСН (например, превысить лимит выручки в 60 млн рублей в год), то не стоит покупать патент на год.Так как если право на ПСН теряется, то теряется оно начиная с начала применения патента.

Например, вы купили патент на год (с 1 января до 31 декабря). В сентябе вы превысили лимит по выручке. Вы обязаны пересчитать налог по другой системе налогообложения с 1 января! А это НДФЛ и НДС, если у вас нет в запасе УСН. Если же вы купите один патент на 1 полугодие, а потом приобретете его на июль, август и сентябрь помесячно, то пересчитывать налог вам придется только за сентябрь, а не с 1 января.

Кроме того, при оценке выгодности ПСН следует учитывать будущие изменения, которые уже прошли первое чтение в Госдуме.

Перейти на ПСН не удастся предпринимателям, реализующим некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке: обувные и меховые товары, лекарства.

Налог на профессиональный доход (налог самозанятых)

Краткая исчерпывающая информация приведена на странице методички. Но к 2021 году список регионов могут расширить, это надо иметь ввиду. Кроме того, на странице не совсем корректно приведена информация насчет реализации личного имущества. Перепродажа любых товаров и имущественных прав не попадает под НПД. Для каких бы целей эта перепродажа не производилась. Применять этот налог можно только при продаже товаров собственного изготовления. Но если ваш произведенный товар подлежит обязательной маркировке (например, вы шьете шубы из натурального меха), то НПД применять нельзя.

Совмещение спецрежимов

ЕНВД — такая система налогообложения, которая совместима со всеми другими (кроме НПД). А вот с остальными спецрежимами сложнее. Это показано на вот этой странице методички:

Помните, налог на профессиональный доход не совместим ни с одной другой системой налогообложения! Даже с ОСНО. Т.е. нельзя по сдаче в аренду квартиры применять НПД, а по розничной торговле ОСНО/ПСН/УСН.

Как перейти с ЕНВД на другой спецрежим

Если не предпринимать никаких действий, то с 1 января 2021 года вы окажетесь на обычной системе налогообложения (ОСНО). А это значит надо будет платить налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП), а также НДС. И это не только повышение налоговой нагрузки, но увеличение количества отчетности. Поэтому внимательно изучите вот эту страницу, чтобы не опоздать с переходом на новый спецрежим. Бланки заявлений и уведомлений можно найти на «Клерке» в разделе Бланки.

https://www.youtube.com/watch?v=ATugQsfuhn0

Заявление на патент подается за 10 рабочих дней до начала его применения. Почему-то эта важная информация на странице методички не отражена.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/497290/

Отмена ЕНВД с [year] года

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – налоговый режим, впервые введенный в 2003 году. Он вводится местными властями, поэтому применяется не во всех регионах России.

Применять этот налог можно только для тех видов деятельности, которые перечислены в статье 346.26 НК РФ.

С 1 января 2021 года Правительство РФ намерено полностью отменить ЕНВД. В настоящий момент ФНС планирует подготовить ряд мероприятий, чтобы предприниматели понимали, как правильно отказаться от данного режима налогообложения и перейти на новые.

Коротко о ситуации

Одной из главных причин отмены ЕНВД называют борьбу с уклонением от уплаты налогов.

Логика в этом есть: при таком режиме предприниматели платят налоги, не ориентируясь на полученную прибыль. Небольшой розничный магазин или маленькое кафе в спальном районе могут зарабатывать десятки миллионов рублей, отправляя в бюджет значительно меньше – несколько десятков тысяч.

Кроме того, некоторые предприниматели могут намеренно дробить бизнес, тем самым снижая свою налоговую нагрузку. В результате государство собирает меньше налогов, чем могло бы.

По мнению представителей контролирующих органов, отмена ЕНВД поможет вывести предприятия «из тени» и увеличить доход бюджета.

Кого затронет отмена ЕНВД

С момента введения ЕНВД в 2003 году эту систему налогообложения в совокупности применяли почти 2 миллиона индивидуальных предпринимателей и около 280 тысяч организаций.

Отмена этого налогового режима затронет, в первую очередь, бизнес, имеющий особую значимость для населения. Сюда попадают все индивидуальные предприниматели и микро- и макропредприятия:

• небольшие розничные магазины;
• аптеки;
• рестораны и кафе;
• хостелы и гостиницы;
• ветеринарные клиники;
• предприятия, оказывающие бытовые услуги и т.п.

Чем заменить ЕНВД

Основное преимущество ЕНВД – возможность совмещать его с другими режимами налогообложения. Это дает предпринимателям возможность развивать бизнес, осваивая новые направления работы и виды деятельности с минимальными рисками и издержками.

На данный момент полноценной альтернативы ЕНВД просто не существует, поэтому перед предпринимателями в 2021 году встанет выбор:

• сменить режим налогообложения;
• перейти в категорию самозанятых;
• закрыть свое предприятие.

Индивидуальные предприниматели могут рассмотреть вариант перехода на патент – вы покупаете патент на год и спокойно работаете, не забывая вовремя продлевать срок его действия. При этом ничего считать и отчитываться не нужно. Для компаний это хороший способ сэкономить.

У этого вида налогообложения также есть ограничения по видам деятельности.  Если ваша компания не подходит, придется рассмотреть другие варианты налогообложения: УСН или ОСНО.

Подобрать наиболее эффективную систему налогообложения поможет специалист.

Последствия отмены ЕНВД

Отмена ЕНВД, несомненно, окажет негативное влияние на малый бизнес. Больше всего могут пострадать сферы торговли, где этот режим налогообложения наиболее востребован – магазины, аптеки, ветклиники и т.п.

Отмена ЕНВД будет ощутимой и для других сфер услуг: сервисного обслуживания и ремонта автомобилей, грузовых и пассажирских перевозок. Это показывает, что влияние отмены единого налога на вмененный доход будет массовым.

Если в 2021 году правительство все же отменит ЕНВД, это может привести к следующим последствиям:

•  предприниматели лишатся удобного режима налогообложения. ЕНВД имеет высокую востребованность и эффективность среди налогоплательщиков, а после его отмены предпринимателям придется искать альтернативные варианты. Причем, налоговая нагрузка на предпринимателей только повысится;
• ухудшится социальное и экономическое положение жителей, вырастет безработица. Небольшие предприятия, использующие ЕНВД, дают рабочие места. Если же налоговая нагрузка окажется непосильной для таких предприятий, их ждет ликвидация, которая приведет к увеличению безработицы. Кроме того, гибель малого бизнеса может стать причиной повышения цен и опустению торговых центров – все это негативно скажется на положении жителей;
• бюджет понесет потери. Во-первых, небольшие предприятия не покупают, а арендуют торговые площади. С аренды также выплачиваются налоги. Массовое закрытие микропредприятий снизит поступления налогов с арендных платежей. Кроме того, отмена может привести к дефициту муниципального бюджета. При переходе малого и среднего бизнеса на другие системы налогообложения, 100% НДС будет уходить не в местный, а в федеральный бюджет, а налог на прибыль будет пропорционально распределяться между региональным и федеральным бюджетом.

Что можно сделать сейчас?

Про отмену ЕНВД начали говорить еще в 2012 году. Сначала этот режим налогообложения должен был прекратить свое существование в 2014 году, потом – в 2018, сейчас говорят уже про 2021 год.

Специалисты рекомендуют не паниковать, а продолжать работать на ЕНВД пока остается такая возможность. Но уже сейчас предприниматели могут составить финансовую модель бизнеса с учетом отмены ЕНВД и посчитать свои доходы и расходы на УСН или ОСНО. Это поможет понять, сможет ли компания работать в новых условиях, а также заранее подготовить план для развития бизнеса.

Источник: https://www.e-office24.ru/news/otmena_envd_s_2021_goda/

Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января [year] года

К отмене ЕНВД с 2021 года законодатели начали готовиться заранее. В конце сентября 2019 года были внесены множественные поправки в НК РФ. Основная часть изменений вступает в силу с 01.01.2020. Большое количество новаций связано с грядущей отменой ЕНВД в 2021. К чему готовиться тем, кто применяет ЕНВД? Какие нюансы следует учесть уже в 2019-2020? Узнайте из нашей статьи.

Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ

Нерозничная продажа = ОСНО

Товар маркирован? Это не розница!

Итоги

Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ

Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» дополнен и изменен раздел НК РФ, посвященный налогу на вмененный доход (ЕНВД). Анализ поправок позволяет предположить, что законодатели готовятся к моменту, когда отменят ЕНВД (отмена должна состояться в 2021 году).

Большинство поправок призваны сделать переход от налоговой системы с ЕНВД на налоговую систему без подобного спецрежима более плавным. Одновременно новые ограничения для применения ЕНВД должны снизить количество налогоплательщиков, применяющих и планирующих применять спецрежим.

Блок нововведений, вступающих в силу с 01.01.2020, поставил некоторые вопросы, на которые ответов пока нет. Очевидно, следует ждать либо подробных разъяснений от налоговиков, либо очередной доработки НК РФ.

Разберем такие вопросы и последние новости для ЕНВД-шников 1 января 2020 года.

Нерозничная продажа = ОСНО

Первое ограничение, вступающее в силу с 2020 года, — отмена ЕНВД для нерозничной торговли. В новой редакции п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ теперь особо оговорен запрет для применяющих ЕНВД проводить любые торговые сделки, не относящиеся к категории «розница».

Напомним, что по смыслу ст. 346.26 НК РФ в случае нарушения условий применения ЕНВД, налогоплательщик считается перешедшим на ОСНО (и только на ОСНО) с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Перевести внеплановые нерозничные продажи на какой-то еще режим (например, УСН) в течение года не получится. Так же, как не выйдет оставить прочую розницу на ЕНВД, а по ОСНО заплатить налоги только с одной нерозничной продажи. Пока новая редакция НК РФ никаких уточнений и исключений не содержит.

Получается, что если плательщик ЕНВД после 01.01.2020 «оступится» один раз, совершив продажу товара, которая упомянута в ст. 346.27 как нерозничная, плательщик утратит право применять ЕНВД (безвозвратно) и автоматически окажется на ОСНО с первого дня того квартала, в котором «оступился». Без исключений.

Есть и еще один пробел в новых правилах — как быть тем, кто торгует в розницу на ЕНВД, а оптом на другой системе налогообложения? По новой редакции ст. 346.26 НК РФ пока выходит, что так совмещать ЕНВД будет в принципе нельзя. Если нужен и опт, и розница на ЕНВД, придется дробить бизнес. Например, для розницы — одно юрлицо на ЕНВД, для оптовых продаж — второе на другом налоговом режиме.

Рекомендация НН применяющим «торговый» ЕНВД: проанализируйте свои продажи на предмет вероятности появления нерозничной торговли. Если такая вероятность окажется существенной, начинайте уже сейчас рассматривать применение других систем налогообложения в 2020 году. Например, УСН, на которую еще можно успеть перейти до конца 2019 года. 

Подробную информацию о том, что не относится к розничной торговле по налоговому законодательству, смотрите в нашей рубрике. 

Товар маркирован? Это не розница!

Усложнив применение ЕНВД для розничной торговли, законодатели параллельно расширили и список товаров, продажа которых не считается розницей.

https://www.youtube.com/watch?v=3NjfnO_c4lA

С 01.01.2020 не будет считаться розничной продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это новшество в ст. 346.27 НК РФ тоже вводится законом «Об изменениях в НК РФ» № 325-ФЗ.

Напомним, что до января 2020 года под обязательную маркировку подпадают:

Категория товара	Дата начала маркировки	Примечание
Изделия из натурального меха	С августа 2016	Маркировка уже действует
Табачная продукция	С марта 2019
Обувь	С июля 2019
Духи и туалетная вода	С декабря 2019
Одежда (в том числе рабочая) из натуральной и композиционной кожи	С декабря 2019
Верхний трикотаж: блузки и блузоны	С декабря 2019
Верхняя одежда: пальто, полупальто, плащи, куртки, ветровки, накидки и т. п. мужские, женские и детские	С декабря 2019
Постельное, столовое и кухонное белье	С декабря 2019
Фотокамеры (не включая кинокамеры), фотовспышки	С декабря 2019
Шины и покрышки	С декабря 2019
Лекарства (все)	С января 2020	Похоже, что отмена ЕНВД для аптек с 01.01.2020 — вопрос уже решенный

По мере введения маркировки на те или иные товары из таблицы право продавать их на ЕНВД в 2020 году будет утрачиваться.

Рекомендация НН: при анализе возможности остаться на ЕНВД для розничной торговли в 2020 году проверяйте, не подпадают ли ваши товары под обязательную маркировку.

Итоги

Изменения в НК РФ, вступающие в силу с 01.01.2020, показывают, что ЕНВД с 2021 года все-таки отменят. Поправки в налоговых законах будут работать в комплексе с нововведениями в других сферах законодательства, в частности, по обязательной маркировке товаров.

Результат изменений уже можно наблюдать на аптеках — вроде бы ЕНВД в 2020 году еще действует, но его практическая отмена для аптек с 2020 года уже, по сути, состоялась.

С вводом ограничений по рознице и новых категорий товаров, подлежащих маркировке, ЕНВД для большинства направлений розничной торговли уйдет в прошлое раньше 2021 года.

Прочитайте о других изменениях в налоговом законодательстве с 2020 года.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/vidy_deyatelnosti_na_envd/otmena-envd-v-2021-godu-poslednie-novosti-izmeneniya-s-1-yanvarya-2020/

Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2020 года: читаем поправки в Налоговый кодекс

Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2020 года: читаем поправки в Налоговый кодекс

1 ноября 2019 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

За год до отмены ЕНВД, которая должна произойти с 2021 года, начнут действовать поправки, направленные на постепенное «сворачивание» этого спецрежима. Дополнительные ограничения вводятся и для тех, кто применяет патентую систему налогообложения. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ. В настоящей статье мы подробно расскажем о новшествах, которые уже вступили в силу, и коррективах, которые начнут действовать с 2020 года.

В части ЕНВД комментируемый закон внес всего два изменения. Однако эти поправки могут серьезно ограничить «вмененщиков», которые торгуют товарами в розницу.

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по ЕНВД в 2020 году с учетом новых коэффициентов‑дефляторов

Новое основание для утраты права на «вмененку»

С 1 января 2020 года вводится запрет на применение ЕНВД по рознице, если налогоплательщик продал товары, не относящиеся к розничной торговле на основании статьи 346.27 НК РФ (перечень таких товаров см. ниже).

В этом случае будет считаться, что плательщик ЕНВД утратил право на данный спецрежим, и перешел на ОСНО с начала квартала, в котором прошла первая «внерозничная» операция (новая редакция п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Другими словами, если «вмененщик» продаст товары собственного производства, некоторые подакцизные или другие товары, упомянутые в статье 346.

27 НК РФ как товары, реализация которых не относится к розничной торговле, ему придется полностью уйти с ЕНВД по рознице. Оставить на «вмененке» розничные продажи товаров, не названных в статье 346.27 НК РФ, не получится.

Заполнить, проверить и сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Сдать бесплатно

Обратите внимание: никаких исключений для налогоплательщиков, совмещающих ЕНВД и УСН, законодатели не сделали. А значит, вполне возможно, налоговики будет исходить из буквального толкования новых правил, и переводить на общий режим налогообложения всю деятельность налогоплательщика, который реализовал «нерозничные» товары.

Поэтому к совмещению ЕНВД по торговле с иными видами деятельности нужно подходить с особой осторожностью. Во всяком случае, до появления разъяснений со стороны контролирующих органов или судов.

  Также из комментируемой поправки можно сделать вывод, что, если у налогоплательщика есть несколько объектов торговли (как переведенных на ЕНВД, так и не переведенных), право на «вмененку» будет утрачено независимо от того, в каком из них были проданы «нерозничные» товары.  

Ситуация усугубляется еще и вот по какой причине. Вводя запрет на «внерозничную» торговлю в рамках ЕНВД, законодатели использовали ссылку на все определение термина «розничная торговля», приведенное в статье 346.27 НК РФ. А в этой норме, помимо перечня товаров, реализация которых не признается розничной торговлей для целей ЕНВД, содержится общее определение розничной торговли. Таковой, напомним, признается деятельность, связанная с торговлей на основе договоров розничной купли-продажи.

В результате, если подходить к поправке формально, получается следующее. С 2020 года «вмененщикам» будет запрещено не только торговать «внерозничными» товарами, но и в принципе совмещать ЕНВД по розничной торговле и деятельность по оптовой торговле. А значит, опт придется выделять в отдельное юрлицо.

Бесплатно сдать всю отчетность за вновь созданную или реорганизованную компанию через интернет

На наш взгляд, у законодателей не было цели ввести полный запрет на совмещение «розничного» ЕНВД с иными видами торговой деятельности. Тем не менее, организациям и ИП, совмещающим опт и «вмененку» по рознице, имеет смысл обратиться за официальными разъяснениями в налоговые органы и Минфин.

Дополнение перечня «нерозничных» товаров

Одновременно дополнен перечень «нерозничных» товаров, который применяется для целей ЕНВД. Напомним, что сейчас в него входят:

• товары собственного производства;
• некоторые подакцизные товары;
• продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
• невостребованные вещи в ломбарде;
• газ;
• грузовые и спецавтомобили;
• прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
• автобусы;
• товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
• лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

С 1 января 2020 года в этот список будут добавлены товары, подлежащие обязательной маркировке. А именно: лекарственные препараты, обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (новая редакция ст. 346.27 НК РФ). Организации или ИП, которые торгуют в розницу этими товарами, не смогут применять ЕНВД. А если продажа маркированных товаров произойдет в середине квартала, то налогоплательщик утратит право на «вмененку», и должен будет заплатить налоги за этот квартал по общему режиму.

Вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность по ОСНО через интернет

ПСН: новые запреты для «патентной» розницы и расчет стоимости патента

Аналогичные изменения введены и для патентной системы налогообложения. Кроме этого, установлены новые правила расчета стоимости патента.

Последствия продажи «нерозничных» и маркированных товаров

С 1 января 2020 года будет считаться, что ИП утратил право на патент по розничной торговле и перешел на ОСНО или УСН (при наличии ранее поданного заявления на применение «упрощенки»), если в течение налогового периода продал товар, реализация которого в целях ПСН не относится к розничной торговле (новый подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При этом перечень «нерозничных» товаров в рамках ПСН (который аналогичен перечню «нерозничных» товаров для целей ЕНВД) также дополнен маркируемыми товарами: лекарствами, обувью, одеждой и другими изделиями из натурального меха (новая редакция подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Отдельно уточняется, что реализация маркируемых лекарственных препаратов запрещена и в рамках занятия медицинской или фармацевтической деятельностью, переведенной на ПСН (новая редакция подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

При этом формулировка нового основания для утраты права на ПСН такая же, как и в случае с ЕНВД: право на патент по видам деятельности, связанным с розничной торговлей, утрачивается «при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле» (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). А значит, предпринимателям, которые имеют патент на розницу, и одновременно осуществляют оптовую торговлю, желательно получить официальные разъяснения о возможности продолжить применять ПСН после 1 января 2020 года (естественно, если они не продают «нерозничные» товары).

Обратите внимание: новая редакция пункта 6 статьи 346.45 НК РФ разрешает предпринимателям, совмещающим ПСН и УСН, сохранить право на «упрощенку» в случае продажи «нерозничных» товаров. На наш взгляд, это повышает шансы на подобное развитие событий и для плательщиков ЕНВД. Ведь суть поправок одинаковая: запрет на спецрежимы, по которым налог определяется независимо от фактических продаж, при совершении налогоплательщиком «внерозничных» сделок. А значит, норма о том, что плательщики ЕНВД при продаже «нерозничных» товаров могут перейти только на ОСНО, тогда как плательщики ПСН в такой же ситуации могут остаться на УСН — это лишь недоработка законодателя.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Стоимость «краткосрочного» патента и пересчет налога при досрочном уходе с ПСН

Еще одно значимое новшество связано с определением стоимости патента в двух случаях. Первый — расчет стоимости патента, приобретенного на срок менее одного календарного года. Второй — перерасчет стоимости патента при досрочном прекращении деятельности в рамках ПСН.

В обоих случаях для расчета налога надо сначала разделить потенциально возможный годовой доход на количество дней в календарном году, а затем умножить полученный результат на налоговую ставку и на количество дней срока, на который выдан патент (количество дней, в течение которых применялась ПСН). Такой порядок прописан в новой редакции пункта 1 статьи 346.51 НК РФ, которая должна вступить в силу с 29 октября 2019 года.

Важный момент: законодатели не уточнили, что при расчете учитываются календарные дни. А в статье 6.1 НК РФ установлено следующее правило: если в Налоговом кодексе написано «день» и не сказано, что он календарный, речь идет о рабочем дне.

Получается, что стоимость патента, купленного на срок менее одного года, надо будет считать исходя из количества рабочих дней, приходящихся на период патента, и пропорционально количеству рабочих дней в соответствующем календарном году.

Также с учетом числа рабочих дней придется пересчитывать стоимость налога, если ИП прекратил деятельность до окончания срока действия патента. Причем, в этом случае законодатель разрешил возврат излишне уплаченной суммы налога (новый подп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Также заменим, что, вводя новый порядок расчета стоимости патента, законодатели проигнорировали требование статьи 5 НК РФ, которая не допускает вступление в силу подобных положений ранее 1 числа очередного налогового периода.

А значит, на практике эти новшества должны действовать с 29 октября 2019 года только в том случае, если они улучшают положение налогоплательщиков и не приводят к увеличению стоимости патента (п. 1 и 4 ст. 5 НК РФ).

В противном случае новые правила расчета стоимости патента должны применяться с 1 января 2020 года, так как по общему правилу налоговым периодом по ПСН является календарный год. А все неясности законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков (п. 7 ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 346.49 НК РФ).

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

Другие изменения по ПСН, внесенные Законом № 325-ФЗ

НовшествоСоответствующая норма НК РФДата вступления в силу

Уточнено, что лимит среднесписочной численности определяется только по видам деятельности, переведенным на ПСН	Новая редакция п. 5 ст. 346.43 НК РФ	29 сентября 2019 года
Органам власти субъектов РФ разрешено устанавливать ограничения по применению ПСН исходя из: общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности; общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта; общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади.	Новый подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ	29 сентября 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.
Органам власти субъектов РФ разрешено устанавливать стоимость патента: на единицу средней численности наемных работников; на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта; на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место; на 1 кв. метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков; на 1 объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общественного питания и (или) 1 кв. метр площади такого объекта.	Новая редакция подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ	29 сентября 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.
Если при перерасчете стоимости патента в связи с прекращением деятельности необходимо доплатить налог, то сделать это нужно не позднее 20 рабочих дней с даты снятия ИП с учета в качестве плательщика налога по ПСН.	Новый подп. 2 п. 3 ст. 346.51 НК РФ	29 октября 2019 года.При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.

Подать уведомление о вычете за онлайн‑кассу при ПСН

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2019/11/15175

Отмена ЕНВД и патента с 2019 года последние новости

19 августа 2019

5344

1С-Старт

ЕНВД и патент – это налоговые режимы, на которых суммы платежей в бюджет не зависят от реальных доходов. Именно эти системы налогообложения в 2019 году выбирают многие магазины, автоперевозчики, точки общепита и сферы быта. Почему? Потому что для бизнеса это минимально возможная налоговая нагрузка. Один из примеров расчёта, который доказывает выгоду ЕНВД, можно найти здесь.

Почему ЕНВД планируют отменить

На фоне других систем налогообложения поступления в бюджет от вменёнки мизерны. Например, при максимальном значении коэффициента К2, равном «1», вменённый доход на одну единицу грузового автотранспорта составит всего (1 * 6 000 * 1,915 * 1) 11 490 рублей в месяц.

В реальности же мало кто из перевозчиков использует свой транспорт так неэффективно. Как правило, полученный доход плательщика ЕНВД намного выше вменённого. Налог же, если продолжить пример с грузовым транспортом, составит всего 1723, 5 рублей в месяц или 5 170 рублей в квартал. И даже эта небольшая сумма может быть дополнительно снижена, иногда до нуля, за счёт страховых взносов, перечисленных в отчётном квартале.

Но помимо низкой налоговой нагрузки есть другие причины, по которым Минфин выступает против ЕНВД. Плательщиков вменёнки используют в схемах дробления бизнеса и налоговой оптимизации крупных компаний. В итоге, бюджет теряет от этого ещё больше.

Неслучайно про отмену налога на вменённый доход говорят уже несколько лет. Последние новости по этому вопросу пришли от министра финансов Антона Силуанова. Правительство настроено решительно — ЕНВД в 2021 году окончательно прекратит своё действие. Больше никаких отсрочек.

Мало того, предполагается, что отмена ЕНВД для розничной торговли некоторыми маркированными товарами произойдёт ещё раньше – с 2020 года. Такой законопроект уже прошёл в Госдуме первое чтение.

Добавим, что у российских регионов есть право не разрешать на своей территории действие вменёнки, не дожидаясь полного запрета этого режима. Первой у себя отменила ЕНВД Москва, а в 2019 году об этом заявили в Пермском крае. Вполне возможно, что ещё до конца текущего года такое же решение примут другие субъекты РФ.

Новые ограничения для ПСН

Итак, мы разобрались с отменой вменёнки, а что с патентом? Считается, что ущерб для бюджета от патентной системы налогообложения меньше, чем от ЕНВД.

• Во-первых, оформить патент могут только индивидуальные предприниматели, хотя бизнес не раз просил предоставить это право и организациям.
• Во-вторых, на ПСН действуют более жёсткие ограничения, чем на ЕНВД. Например, ИП на патенте может нанимать не более 15 человек, а не 100 работников, как на вменёнке. А максимальная площадь торгового зала или зала обслуживания для общепита – всего 50 квадратных метров, что в 3 раза меньше.
• В-третьих, на стоимость патента не влияют страховые взносы, уплаченные за предпринимателя или работников.
• В-чётвертых, покупать отдельный патент надо на каждый вид деятельности, а не на все бытовые услуги в целом.
• В-пятых, регионы могут устанавливать очень высокие значения потенциально возможного годового дохода для расчёта стоимости патента. Например, в Москве для компьютерных услуг это 5 млн рублей в год. За патент в этом случае придётся заплатить 25 тысяч рублей каждый месяц, а в год это уже 300 тысяч рублей.

Но хотя вопрос отмены патента с 2019 года или с другой даты не обсуждался, но законодатели всё-таки планируют ввести для этой системы новые ограничения. Предлагается дать право регионам устанавливать свои значения для:

• общей площади сдаваемых в аренду помещений и земельных участков;
• общего количества единиц транспорта, используемых в патентной деятельности;
• общего количества объектов торговой сети и общепита или их общей площади.

Кроме того, предлагается рассчитывать стоимость патента не на основе потенциально возможного дохода, а на единицу физического показателя, как на ЕНВД.

Подведём итоги:

1. Уже точно известно, когда отменят ЕНВД для ИП и организаций. С 1 января 2021 года действие этой системы налогообложения прекращается по всей России. Но отдельные субъекты РФ вправе прекратить вменёнку на своей территории ещё раньше.
2. Отмена ЕНВД и патента для торговли некоторыми маркированными товарами с 2020 года вполне реальна. Соответствующий законопроект уже прошёл первое чтение.
3. После введения кассовых аппаратов для розничной торговли и общепита на ЕНВД и ПСН стали известны реальные доходы плательщиков этих режимов. Скорее всего, они заметно отличаются от предполагаемых цифр, на основании которых сейчас рассчитывается налог на вменённый доход и стоимость патента. Вполне возможно, что будут приняты изменения, в результате которых налоговая нагрузка на ПСН существенно вырастет.
4. Плательщикам ЕНВД и ПСН уже сейчас стоит обратиться на бесплатную консультацию для получения рекомендаций по налогообложению своего бизнеса. Консультацию оказывают специалисты сети 1С:БО, которые действуют строго в рамках правого поля.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/otmena-envd-i-patenta-posledniye-novosti