Какой налог на прибыль у ИП?

Какая ставка при едином налоге для ИП в [year] году

Единый налог для ИП – специальная льготная система, заменяющая несколько платежей в бюджет одним. Применение не только упрощает ведение отчётности, но и позволяет снизить финансовую нагрузку. Неправильно подобранная форма налогообложения может привести к внушительным потерям, поэтому ИП должен знать, доступен ли ему переход к единому налогу и какие платежи возникают в обязательном порядке.

Обязательные платежи ИП

Какие взносы и налоги являются неизбежными для оплаты индивидуальным предпринимателем? Основы, регулирующие налогообложение ИП, заложены НК РФ.

Все осуществляемые платежи в бюджет, условно разделяются на 4 категории:

1. Взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования – значение фиксировано.
2. Отчисления с заработной платы сотрудников в фонды обязательного страхования.
3. Взносы, предусмотренные выбранной формой налогообложения.
4. Прочие дополнительные платы, зависящие от направления существующего бизнеса.

Индивидуальный предприниматель обязан уплатить в бюджет взносы:

• на обязательное пенсионное страхование. Размер напрямую связан с объёмом полученных доходов, так, если они не превысили 300 тыс. р. за год, расчёт осуществляется по формуле: 1МРОТх12х26%. Если выше, то плата будет увеличена на 1% дохода. Установлено предельное значение, определяемое формулой: 8МРОТх12х26%. МРОТ 2017 года составлял 7500 рублей, а минимальная сумма внесения – 23400 р.;
• на обязательное медицинское страхование – выплаты не привязываются к заработанным доходам, вычисляются согласно формуле: МРОТх12х5,1%. В 2017 году размер взноса составлял 4590 р.

Перечисленные взносы уплачиваются предпринимателями, работающими единолично, то есть теми, кто не имеет сотрудников по найму.

С 2013 г. введено понятие льготного периода, согласно которому, освобождение от уплаты получают ИП, которые не ведут деятельность по одной из причин:

• прохождение службы в вооружённых силах РФ;
• отпуск по уходу за ребёнком (до 1,5 лет);
• получена инвалидность;
• возраст, превышающий 80 лет;
• брак с военнослужащим или дипработником при отсутствии возможности трудоустроиться.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться к органам ПФР по месту проживания с заявлением и подтверждающими документами. Но это не освободит от уплаты единого налога или стоимости патента.

Предприниматели, выступающие работодателем, помимо единоличных взносов, обязаны уплачивать взносы на сотрудников.

Их разделяют на несколько категорий страхования:

• пенсионное – 22%;
• социальное – 2,9%;
• медицинское – 5,1%.

Для уплаты удерживается НДФЛ 13% с заработка сотрудников ежемесячно.

Дополнительно в бюджет могут быть внесены налоги:

• за пользование водными ресурсами (водный);
• за добытые полезные ископаемые;
• за произведённые и реализованные подакцизные товары;
• на имущество. Налогообложению подвергаются следующие имущественные владения: здания торговых и административных центров, помещения в деловых или административных центрах, любое нежилое имущество, назначением которого является использование в качестве офисных, торговых помещений или для целей общественного питания, оказания бытовых услуг;
• земельный налог – основанием является налоговое уведомление.

С начала 2019 года запланирован рост уровня минимального размера оплаты труда, что увеличит объём платежей в бюджет.

Общая система налогообложения: особенности и коэффициенты

Законодательством Российской Федерации определено пять видов налогообложения, доступных предпринимателям: основная система или один из специальных режимов.

В ситуации, когда ИП не осуществил переход ни на один из спецрежимов, то он автоматически присоединяется к ОСНО – общей системе налогообложения, которая включает:

• НДФЛ – 13% – для резидентов, 30% – нерезидентов;
• НДС – 18 или 10%;
• имущественный налог;
• страховые взносы в фонды.

Сомнения, платить ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСН, терзают многих начинающих владельцев бизнеса. Налогом на прибыль в 2019 году по ставке 13% для ИП останется НДФЛ. Это объясняется тем, что ИП является физическим, а не юридическим лицом. Налог на прибыль ИП 2019 год оставит без изменений.

Применение ОСН не всегда удобно индивидуальным предпринимателям, так как каждый налог уплачивается отдельно, а требования к сдаче отчётности строги. Автоматически подпадают под ОСН недавно зарегистрированные ИП, которые не обратились с заявлением о выборе более простого режима. Декларация по налогу на прибыль у ИП на ОСНО подаётся раз в год, по НДС – ежеквартально. Авансовые платежи подлежат ежемесячной уплате.

Ведение налоговой и бухгалтерской отчётности по ОСН требует серьёзных знаний и навыков профессиональных бухгалтеров. Подобная форма выгодна коммерсантам, которые планируют большой оборот или сотрудничество с предприятиями крупного сегмента.

Усн как вид единого налога

Целью создания спецрежимов налогообложения явилось упрощение взаимодействия ИП и налоговых органов.

Были разработаны следующие формы:

Режимами предусмотрен особый порядок исчисления налогов и сборов. Переход к одной из форм разрешается только при соответствии критериям.

Выбор доступен ИП, которые являются единственным участником бизнеса и тем, у кого есть сотрудники.

УСН понижает налоговое бремя благодаря доступным размерам ставки.

Перейти на УСН могут предприниматели, соответствующие критериям:

1. Численность работников до 100 человек.
2. Заработок трёх кварталов не превышает 45 млн р., годовой – 60 млн р.
3. Основные средства, учитывая амортизацию, стоят менее 100 тыс. р.

Плательщики не освобождаются от уплаты транспортного и земельного налогов.

Упрощённая система налогообложения или в народе «упрощёнка» предлагает два варианта начисления налоговых платежей: исходя из объёма годового дохода либо суммы превышения доходов над расходами.

Исходя из этого, два способа расчёта:

1. Доходы – 6% – налогообложению подлежит вся выручка, поступившая через кассу или расчётный счёт. УСН 6% является единым налогом ИП, заменяющим перечисленные выше платежи, как по ОСН. Размер доходов разрешается снизить на сумму затрат на страховые взносы, в том числе, добровольное страхование, в объёме 100%. Поступления не требуют подтверждения у контрагентов.
2. Доходы за вычетом расходов – 15%. Подходит в случае, если товар имеет высокую себестоимость либо текущие расходы деятельности высоки. Заработки в обязательном порядке подтверждаются у контрагентов. Перечень расходов строго регламентирован законодательством, они должны быть обоснованными, документально подтверждёнными.

После списания единого налога с ИП, оставшиеся средства можно вывести на карту или выдать через кассу, подоходный налог списан не будет.

Указанные ставки являются максимальными. Минимальный размер составляет 1 и 5 процентов соответственно. Вносить плату субъекты на УСН должны четыре раза за год: по окончании первых трёх кварталов в виде авансовых платежей, в четвертом – итоговую сумму. Обязательна сдача декларации. Помимо этого, ИП на «упрощёнке», с 2013 года, обязаны вести бухгалтерский учёт.

Вести учёт доходов необходимо в Книге учёта доходов и расходов ИП на УСН. Дополнительное налогообложение прибыли отсутствует

Патент: особенности, расчёт стоимости

Патент (ПСН) позволит уменьшить размер налогообложения по одному из разрешённых видов деятельности на срок от 30 календарных дней до 12 месяцев. Заменяет все основные виды налогов и освобождает от ведения учёта. Установленная ставка налогообложения составляет 6% от возможного планового годового дохода по виду деятельности. Регламентирует количество разрешённых видов деятельности НК РФ, а именно ст. 346.43.

Список может быть расширен местными властями. Выдаёт патент, устанавливает уровень дохода и перечень разрешённых направлений деятельности региональная ФНС. Патент может применяться в совокупности с другими формами налогообложения либо в единственном виде. Количество платежей зависит от срока использования ПСН: менее 6 мес. – один раз, более – дважды (аванс в течение 90 дней и всю сумму до момента окончания).

Переход на патент возможен для тех ИП, которые соответствуют критериям:

1. Менее 15 человек сотрудников.
2. Уровень дохода менее 60 000 тыс. р. за год по разрешённому для патентования виду деятельности.

Сколько стоит патент, рассчитать просто: необходимо умножить «потенциальный размер дохода» на 6%. Другой способ: зайти на сайт ФНС и использовать общедоступный калькулятор. Уменьшить стоимость за счёт уплаченных страховых взносов невозможно, но предусмотрена пониженная ставка по взносам для работников. Предпринимателям разрешено иметь несколько патентов.

Переход возможен в любое время в течение года, при соответствии критериям.

Действие патента распространяется только на один из видов деятельности и на территорию указанного в нём субъекта РФ. На каждый новый вид деятельности либо смене территории необходимо получать патент.

Единый вменённый доход: форма расчёта и особенности уплаты

ЕНВД применяется не повсеместно, а только в рамках отраслей, закреплённых налоговым законодательством и муниципальными органами. Последние, в свою очередь, могут корректировать этот список по своему усмотрению. Данный тип единого налога с 2013 года применяется ИП на добровольных началах.

Заменяет собой налоги:

• на доходы физ. лица (полученного путём предпринимательства);
• на имущество (используемое в бизнесе);
• НДС.

Не требует ведения бухгалтерского учёта, может быть использован совместно с другими формами налогообложения, например, ОСН, УСН. Основой является «вменённый доход», то есть предписанный к уплате муниципальным образованием, базового уровня. Не связан с фактически полученным. Расчёт осуществляется путём умножения физического показателя (например, численность сотрудников) на норму дохода в денежном значении, с учётом особенностей региона.

Подсчитать сумму налога в 2019 году можно будет по формуле: ЕНВД=Базовый уровень доходности х Физический показатель х К1 х К2 х 15%, где:

• базовый уровень доходности – это вменённый доход, устанавливаемый государством, в зависимости от направления бизнеса и региона;
• физический показатель – уникален для каждого направления, например, количество работников, площадь;
• К1 – дефлятор. Коэффициент устанавливает ежегодно Минэкономразвития страны. В 2019 году будет составлять 1,868. К сравнению, в 2017 – 1,798;
• К2 – корректирующее значение. Устанавливается муниципальными органами для снижения налоговой нагрузки. Узнать значение можно на официальном сайте ФНС, в разделе региональных особенностей законодательства.
• 15% – размер ставки.

Уплачивать необходимо ежеквартально, с такой же периодичностью сдаётся отчётность. Подходит категориям ИП, чей доход носит постоянный и стабильный характер. Плательщикам ЕНВД разрешается уменьшить сумму платежа на значение страховых взносов за работников, но не более чем 50% суммы. Если ИП не имеет наёмного персонала, то сумма снижения ограничена значением взноса «за себя». Максимальная численность работников, для продолжения работы по ЕНВД – 100 человек. Также присутствуют ограничения по торговой площади – не более 150 кв. м.

Отчётность подаётся в форме декларации ЕНВД в органы по месту ведения бизнеса, за исключением определённых направлений деятельности: грузовые или пассажирские перевозки, развозная или разносная торговля. Для них сдача отчётность происходит по месту регистрации или по местонахождению. Подать её можно лично, через законного представителя, почтовым отправлением или через интернет.

Авансовые платежи отсутствуют. Срок уплаты до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

ЕСХН: для кого предназначен

ЕСХН или единый сельхоз. налог предназначен для предпринимателей, которые осуществляют производство либо реализацию сельскохозяйственной продукции, а также занимающимся рыбохозяйственным направлением. Был разработан с целью поддержки сельского хозяйства страны и стимулирования роста фермерских и личных хозяйств.

Перейти на эту форму возможно в случае, если соотношение доходов от с/х деятельности к доходам от других видов деятельности 70/30. Платежи осуществляются дважды в год: авансы в первом полугодии и до 31.03 – годовой объём. Налоговая ставка ИП на ЕСХН составляет 6%.

Расчёт осуществляется по формуле: (Общий размер заработка-общая сумма расходов) х 6%.

Форма запрещена для следующих категорий плательщиков:

• производителям подакцизных товаров;
• игорный бизнес.

ЕСХН заменяет:

• НДФЛ (учитываются доходы, полученные благодаря предпринимательской деятельности);
• НДС (кроме экспорта товаров, сырья);
• имущественный налог – речь об имуществе, необходимом для осуществления деятельности.

Плательщики ЕСХН не обязаны уплачивать минимальный налог при убыточности деятельности.

Совмещение налоговых режимов

Помимо использования преимуществ единого налога для ИП доступна возможность совмещения одновременно двух форм налогообложения. Экономия достигается за счёт расчёта предполагаемого объёма платёжной нагрузки и работы по каждому из текущих видов деятельности на подходящем режиме. Сочетание форм допускается и в ситуациях, когда бизнес ведётся на разных объектах.

Допустимые сочетания:

• ЕНВД – УСН;
• ПСН – УСН;
• ЕНВД – ПСН;
• ЕСХН – ЕНВД.

Совмещение УСН – ЕСХН и УСН – ОСН запрещено. При совмещении учитываются все доходы, в случае, если предприниматель ведёт несколько направлений деятельности.

Для выбора наиболее подходящей формы единого налогообложения, необходимо проанализировать:

1. Соответствие вида деятельности – под какие формы подходит.
2. Соответствие требования – количество сотрудников, доход.
3. Необходимо ли быть плательщиком НДС (например, в случаях, если основные клиенты используют НДС).
4. Легко ли будет подтвердить доходы.

Для окончательного выбора стоит сравнить несколько форм.

Какая бы форма налогообложения ни была избрана предпринимателем, стоит помнить о необходимости своевременного внесения взносов. За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции в виде пени.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/edinyy-nalog-dlya-ip

Какие налоги платит ИП

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

Какие бывают системы налогообложения?

Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.

По ОСНО платят:

• налог на прибыль (20%);
• НДС (до 20% );
• налог на имущество (до 2,2%);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам. Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100. Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.

УСН бывает двух видов:

• налогообложение доходов;
• налогообложение разницы между доходом и расходом.

По УСН платят:

• налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц. Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы. Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС. 

Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.

Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.

ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.

По ПСН платят:

• 6 % от потенциально возможного дохода;
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
• НДФЛ за сотрудников (13%).

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.

ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД перестанет действовать в 2021 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.

По ЕНВД платят:

• ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

ЕСХН подходит для ИП, которые:

• получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
• не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).

ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.

По ЕСХН платят:

• ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

Что еще надо знать о налогах?

Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

Источник: https://fincult.info/article/kakie-nalogy-platit-ip/

Инструкция: как предпринимателю выгоднее всего платить налоги

Если вы пока только выбираете, как зарегистрировать свой бизнес, то вот чем хорош индивидуальный предприниматель.

• ИП легче регистрировать. Необходимо только заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины и свидетельство о постановке на учёт физического лица в ФНС. Как правило, весь процесс занимает 5 дней.
• Меньше отчётности. ООО обязано вести бухучёт, отражая в нем каждую операцию, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. ИП бухгалтерскую отчётность не ведёт. Если предприниматель на специальном налоговом режиме (УСН, ЕНВД), то он сдаёт один простой отчёт или не сдаёт его вовсе (такую возможность даёт патент).
• Свободные наличные. ИП — это ещё не юридическое лицо, и все средства компании считаются деньгами её владельца как физического лица. Он может свободно выводить наличные и тратить их на любые нужды. Деньги ООО являются собственностью ООО, а не директора или учредителя. Просто так тратить выручку ООО не может.

Есть и риски: например, при банкротстве компании ИП отвечает по обязательствам всем личным имуществом, а ООО — только уставным капиталом. Но такие печальные сценарии на старте лучше не рассматривать.

Вы поняли, что ИП — лучшее решение. Что дальше?

Как выгоднее платить налоги

Дальше нужно озаботиться выбором подходящей системы налогообложения.

Для ИП существует две основные группы налоговых режимов: общий (ОСНО) и специальные. Если при регистрации не подать заявление на применение спецрежима, предпринимателя автоматически поставят на общую систему. Для небольшого бизнеса она, как правило, невыгодна, к тому же на ОСНО придётся сдавать в разы больше отчётов в ФНС.

Лучше выбрать один из специальных режимов: УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), ЕНВД, ЕСХН или патент. Выбор зависит от сферы, в которой работает бизнес, его масштабов и показателей. Особенности каждого из режимов мы собрали в таблице ниже.

Налоговый режим	Кто может применять	Объект налогообложения	Ставка	Отчётность
ОСНО	Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности	1. Доходы физического лица2. Добавленная стоимость для НДС	От 13% до 30%От 0% до 18%	Учёт ведётся в КУДиР (книге учёта доходов и расходов). Отчётность: 3-НДФЛ за год или 4-НДФЛ, ежеквартальная декларация по НДС.
УСН 1. Доходы2. Доходы минус расходы	ИП с выручкой ниже 150 миллионов рублей в год и не больше 100 сотрудников	1. Доходы (выручка)2. Разница между доходами и расходами (прибыль)	1. 6% (может уменьшаться до 1%)2. 15% (может уменьшаться до 5%, но быть не ниже 1% от выручки)	Учёт ведётся в КУДиР. Отчётность – одна годовая декларация
ЕНВД	ИП в некоторых видах деятельности (чаще всего сфера услуг и торговля). Не больше 100 сотрудников.	Вменённый (предполагаемый к получению бизнесменом) доход.	От 7,5% до 15% (на усмотрение региональных властей)	Учёт вести не нужно, отчётность ежеквартальная. Форма — декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)	Только сельхозпроизводители. Не больше 300 сотрудников.	Разница между доходами и расходами	6%	Учёт ведётся в КУДиР, отчётность – одна годовая декларация ЕСХН.
Патент	ИП с выручкой ниже 60 миллионов рублей в год, в штате не больше 15 сотрудников.	Потенциально возможный доход — определяется местным законом.	6% (в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%).	Учёт ведётся в КУДиР, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Как выбрать самый подходящий режим

Итак, если у вас крупный бизнес с многомиллионными оборотами, вы занимаетесь, например, оптовой торговлей или участвуете в розыгрыше тендеров, имеет смысл работать на ОСНО. Но нужно быть готовым платить сложносочинённый налог и держать отчётность в строгом порядке.

Если бизнес небольшой (кафе, магазин, парикмахерская), логичнее выбрать один из спецрежимов. Чуть подробнее о них.

УСН — самый распространённый вид налогообложения для начинающих компаний. Налог государству нужно перечислять раз в квартал, а сдавать отчётность в ФНС — раз в год. Если вы выбрали УСН, нужно определиться с объектом налогообложения (то есть с тем, какие показатели будут учитываться при начислении налога):

• доходы (выручка);
• доходы минус расходы (прибыль).

Здесь стоит руководствоваться собственной выгодой: посчитать, какая сумма (6% от выручки или 15% от прибыли) в вашем случае ниже.

ЕНВД и патент подходят не для всех видов деятельности. Для ЕНВД их 22, для патента — 63. В обоих случаях это в основном сдача в аренду жилых и нежилых помещений, образовательные услуги (репетиторы, няни), деятельность такси и небольшие розничные магазины. У режимов есть территориальные ограничения: например, ЕНВД отменили в Москве, а стоимость патента рассчитывается в зависимости от региона (а в Москве — от района города). Но если вы проходите по всем критериям, поздравляем — это проще и зачастую выгоднее, чем УСН и тем более ОСНО.

ЕСХН похож на упрощённую систему налогообложения, но предназначен только для сельхозпроизводителей. То есть для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продаёт сельскохозяйственную продукцию. Обычно те, кто связан с сельским хозяйством, выбирают именно его как самый удобный и выгодный в этой сфере деятельности.

Сколько придётся платить налогов в разных системах?

Чтобы нагляднее показать, какова разница между налоговыми режимами на деле, мы составили сравнительную таблицу. В качестве примера взяли два типа ИП: частный фотограф и книжный магазин с одним штатным сотрудником. Предположим, что выручка каждой из этих компаний — 1 миллион рублей в месяц. Рассчитаем, сколько налогов придётся заплатить его владельцам при разных формах отношений с ФНС.

УСН «доходы» (6% от выручки)
Фотограф	Книжный магазин
Выручка	1 миллион рублей	1 миллион рублей.
Кол-во штатных сотрудников		1
Зарплаты сотрудников	0 рублей	30 тысяч рублей
Сумма налога	27 тысяч 615 рублей	30 тысяч рублей
Страховые взносы в ПФР	26 тысяч 545 рублей	8 тысяч 586 рублей
Страховые взносы по мед. страховке	5 тысяч 840 рублей	6 тысяч 241 рубль
Взносы в Фонд социального страхования	0 рублей	26 тысяч 545 рублей
НДФЛ	0 рублей	5 тысяч 840 рублей
ИТОГО налоговая нагрузка	60 тысяч рублей	77 тысяч 212 рублей

УСН «доходы минус расходы» (15% от прибыли)
Фотограф	Книжный магазин
Выручка	1 миллион рублей	1 миллион рублей
Кол-во штатных сотрудников		1
Расходы компании	200 тысяч рублей	230 тысяч рублей
Сумма налога	115 тысяч 142 рубля	108 тысяч 418 рублей
Страховые взносы в ПФР	26 тысяч 545 рублей	34 тысячи 131 рубль
Страховые взносы по мед. страховке	5 тысяч 840 рублей	7 тысяч 598 рублей
Взносы в Фонд социального страхования	0 рублей	1 тысяча рублей
НДФЛ	0 рублей	4 тысячи 483 рубля
ИТОГО налоговая нагрузка	147 тысяч 527 рублей	155 тысяч 630 рублей

ОСНО
Выручка	1 миллион рублей
Кол-во штатных сотрудников		1
Зарплаты сотрудников	0 рублей	30 тысяч рублей
Расходы (включая НДС)	100 тысяч рублей	130 тысяч рублей
НДФЛ	88 тысяч 442 рубля	87 тысяч 97 рублей
НДС	137 тысяч 288 рублей	137 тысяч 288 рублей
Страховые взносы в ПФР	26 тысяч 545 рублей	34 тысячи 131 рубль
Страховые взносы по мед. страховке	5 тысяч 840 рублей	7 тысяч 598 рублей
Взносы в Фонд социального страхования	0 рублей	1 тысяча рублей
ИТОГО налоговая нагрузка	258 тысяч 115 рублей	267 тысяч 114 рублей

Дмитрий Гудович, руководитель службы бухгалтерской поддержки клиентов Модульбанка, источник фото — unsplash.com

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2018/4/23/instrukcija-kak-predprinimatelju-vygodnee-vsego-platit-nalogi/

Налоги ИП в 2020 году: какие налоги платит ИП

Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2020 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

Содержимое страницы

Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

Виды налогообложения для ИП в [year] году

В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя  наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

Общий режим налогообложения

При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Налоговая и бухгалтерская отчетность достаточно сложны, и их лучше поручить квалифицированному бухгалтеру, так как без специальных знаний тут не справиться. Декларация по налогам на прибыль сдается один раз в год, а декларация по НДС сдается один раз в квартал.

Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

• налог с «доходов» – 6%;
• налог с «доходов минус расходы» – 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).

Изменения в УСН в 2020 году.

1. Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

   Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

   С 2020 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

   Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.

2. Дифференцированная ставка на «доходы».

   Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

   Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.

3. Лимит доходов для режима УСН изменен.

   Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

   Кроме того, чтобы и в 2020 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2020 году  не должна превысить 59,805 млн. рублей.

4. Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

   С 2020 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.

5. Новая форма декларации УСН.

   С 10 апреля 2020 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана  цифра 6).

6. НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

   С 2020 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2020 года устранено двойное налогообложение НДС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности.  По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

Например, скажем на вид деятельности, который вы ведете, установлен фиксированный налог в размере 120 000 рублей. Ваши реальные доходы составили 6 миллионов рублей. Если бы вы находились на упрощенной системе налогообложения и платили налог «доходы минус расходы» в размере 15%, то сумма к уплате была бы значительно выше, то есть 900 000 рублей.

Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз  в квартал.

ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

Изменения ЕНВД в 2020 году.

1. Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

   Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.

2. Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

   Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2020 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.

3. Новая форма декларации ЕНВД.

   В 2020 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70%  от общих доходов.

Изменения ЕСХН в 2020 году.

1. НДС не будет влиять на расчет налогов.

С 2020 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2020 года устранено двойное налогообложение НДС.

Патентная система налогообложения

Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2020 году.

1. Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

   Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.

2. Расширен список видов деятельности для применения патента.

   С 2020 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.

3. Изменен коэффициент-дефлятор.

   Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2020 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).

4. Новая форма заявления на переход на ПСН.

   С 2020 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

Общие изменения в системе налогообложения для ИП в [year] году

1. Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.

   С апреля 2020 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.

2. Установлены новые размеры штрафов.
   • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ, налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (даже если месяц не полный). Не предоставление справки 2-НДФЛ, как и раньше, наказывается штрафом в 200 рублей;
   • если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
   • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
3. Изменены сроки уплаты подоходного налога.

   Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.

   Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.

4. Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2020 года – не позднее 1 марта.
5. Изменена сумма амортизации имущества.

   С 2020 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).

6. Изменены ставки для исчисления пени.

   Размер пеней будет увеличен, так как с 2020 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была  8,25%).

Таким образом, в 2020 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2020 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса.

Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации.

Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

Источник: https://investingclub.ru/nalogi-ip-usno-envd-osno.html

Налог на прибыль ИП: ставка, расчет, порядок оплаты

Любой вид бизнеса подразумевает получение прибыли и, как следствие этого — уплату налогов. Неважно, какую правовую форму своей деятельности изберёт предприниматель — налоги являются обязательным атрибутом экономической деятельности.

Надо ли ИП платить налог на прибыль

Прибыль — это разница между полученным доходом и затратами на его получение, а налог на прибыль — основной прямой сбор, уплачиваемый предпринимателем в бюджет.

Американский врач, поэт и писатель Оливер Уэнделл Холмс-старший утверждал: «Налоги — это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе»

Согласно законодательству РФ, налог на прибыль уплачивают только юридические лица. Следовательно, при ведении бизнеса в форме ИП налог на прибыль не платится. Вместо него предприниматель вносит прочие обязательные налоговые платежи, обусловленные сферой деятельности и выбранной системой налогообложения. Бизнесмен имеет право избрать такую систему налоговых платежей, которую считает оптимальным для своего дела. Существует несколько видов налогов, заменяющих для ИП налог на прибыль.

Виды налогообложения для ИП

Сроки и ставки уплаты налогов ИП отличаются для разных типов налогообложения. Налоговый Кодекс РФ выделяет пять основных режимов налогообложения — один основной (ОСНО) и четыре специальных. Проблема определения наиболее подходящего варианта стоит перед каждым бизнесменом.

Только анализируя различные налоговые режимы, предприниматель может подобрать для себя оптимальный вариант

Когда выгодно работать на ОСНО

Общая система налогообложения является основной и автоматически подразумевается для всех вновь зарегистрированных предприятий. При такой схеме ИП уплачивает несколько видов сборов:

• НДФЛ со своих доходов — платёж, заменяющий ИП налог на прибыль. Этот налог уплачивается в размере 13% от доходов при ведении бизнеса. Порядок оплаты установлен в п. 9 ст. 227 Налогового кодекса (НК) РФ. Сроки уплаты НДФЛ:
  • до 15 июля (в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей);
  • до 15 октября (в размере 1/4 суммы авансовых платежей);
  • до 15 января (в размере 1/4 суммы авансовых платежей за год).
• НДС — косвенный налог, подразумевающий отчисление частичной стоимости товара или услуги в бюджет. Ставка НДС принята в размере 0, 10 или 18%. Процент НДС зависит от области бизнеса, в которой действует предприятие, а также других особенностей.
• Налоги на собственность (земельный, имущественный и транспортный налоги). Определяются индивидуально при использовании имущества, транспорта, земельных участков.
• Страховые взносы на самого ИП и его сотрудников. Включают в себя оплату взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

ОСНО подразумевает ежемесячную оплату налогов и сдачу отчётности.

Переход на общую систему имеет смысл, если значительная часть клиентов ИП является плательщиками НДС. Кроме того, при ОСНО фирма не ограничивает себя в численности персонала, объёме выручки и размере основных фондов.

Такой тип налогообложения подходит для среднего и крупного динамично развивающегося бизнеса. Если предпринимателя не устраивает ОСНО, он может написать заявление в налоговую службу о переходе на более приемлемую налоговую схему.

Вольтер утверждал: «Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества, чтобы сохранить остальное»

Почему большинство предпринимателей выбирают ЕНВД

Единый налог на вменённый доход начисляется на основе предполагаемого (вменённого), а не фактического налога. Налог замещает предпринимателю НДФЛ, НДС (кроме импорта) и налог на имущество (кроме имущества, облагающегося налогом по кадастровой стоимости). Преимущество этого типа налогообложения — отсутствие необходимости ведения налогового учёта.

Переход на ЕНВД возможен при наличии следующих факторов:

• деятельность ИП входит в список разрешённых для ЕНВД видов бизнеса;
• численность персонала не более 100 человек;
• региональное законодательство разрешает такую структуру налогообложения.

Высчитывается единый налог на вменённый доход путём перемножения следующих величин:

• ставки ЕНВД из расчёта 15% от общего показателя вменённого налога;
• базовой доходности (установлена НК РФ для различной деятельности);
• дефляционного коэффициента К1 (утверждён приказом Минэкономразвития);
• корректирующего коэффициента К2 (формируется региональным законодательством);
• физического показателя (определяется характером деятельности, площадью объекта, числом сотрудников и количеством транспортных единиц).

Декларация по ЕНВД подаётся в налоговые органы ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Оплатить ЕНВД нужно не позднее 25 числа периода, следующего за отчётным.

Нарушение сроков оплаты налогов влечёт за собой финансовую, административную и уголовную ответственность

Отличительная черта ЕНВД заключается в том, что ИП (даже при отсутствии хозяйственной деятельности), обязан заплатить этот сбор в бюджет, так как нулевая декларация для плательщиков ЕНВД не предусмотрена. Страховые взносы за себя и за наёмных работников также уплачиваются вне зависимости от наличия или отсутствия предпринимательской активности.

ЕНВД — весьма выгодный налог для ИП, имеющего выручку выше среднеотраслевого показателя в его сфере хозяйствования.

УСН: действительно ли это просто

Упрощённая система налогообложения имеет много приверженцев среди ИП.

Налог УСН заменяет физлицам НДФЛ, НДС и имущественный налог (кроме налога на недвижимость). Страховые платежи при этом налогообложении также оплачиваются согласно тарифам НК РФ.

Притягательность «упрощёнки» объясняется несколькими критериями:

• снижение объёма налогов;
• уменьшение объёмов документации, а также налоговой отчётности;
• облегчённый учёт, следовательно — уменьшение расходов на бухгалтерские услуги;
• самостоятельный выбор объекта налогообложения (доход либо доход минус расход).

При высоком уровне затрат, но быстром товарно-денежном обороте ИП имеет смысл избрать объектом налогообложения разницу «доход минус расход». Уплачиваемый налог составит 15% от этой величины. Довольно удачный вариант в начале деятельности и в стадии развития бизнеса.

Бывают такие виды коммерции, затраты на которые сложно подтвердить документально. К примеру — закупка продовольствия или товаров у частных лиц, оплата некоторых видов услуг и т. п. Этот вариант предусматривает оплату налога по ставке 6% от полученного дохода.

Ещё одно достоинство УСН — сдача налоговой декларации 1 раз в год, срок — до 30 апреля года, следующего за отчётным. Возможна сдача декларации онлайн.

Не все предприниматели могут работать по упрощённой системе. Список запрещённых для УСН видов деятельности закреплён в законодательном порядке.

Если значительная часть клиентов — плательщики НДС, работа по схеме УСН может их оттолкнуть. Предприятию на УСН не разрешено нанимать более 100 сотрудников, открывать филиалы и представительства, а также зарабатывать больще 150 млн. В 2018 году установлена новая фиксированная граница для перехода на «упрощенку» для юрлиц — их доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 112,5 млн рублей. Для ИП такого «входного» условия не предусмотрено.

Бизнесмен не сможет просто взять и перейти на УСН, если он не соответствует определённым условиям

Таблица: налоги, уплачиваемые при УСН

Наименование налога	Основание	Описание
Земельный налог	Гл. 31 НК РФ	Если земля имеется в собственности и используется в предпринимательской деятельности
Транспортный налог	Гл. 28 НК РФ	Если на ваше предприятие зарегистрированы транспортные средства
Водный налог	Гл. 25.2 НК РФ	Если вы используете специальное и (или) особое водопользование (забор воды из водных объектов и пр.)
Госпошлины	Гл. 25.3 НК РФ	При обращении в государственные органы за совершением юридически значимых действий

УСН — это ясная и понятная схема налогообложения, благоприятная для малого и среднего нового бизнеса.

Более подробную информацию можно найти на официальном сайте ФНС РФ.

ПСН: кто может купить патент в [year] году

Патентная система налогообложения была введена в 2013 году для поддержки индивидуального предпринимательства. Работа с подобной налоговой нагрузкой предусмотрена только для ИП. ПСН подразумевает налогообложение физического лица на основании патента — специального разрешения на право заниматься определённой деятельностью.

Оплата патента заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество, а также позволяет снизить страховые выплаты за наёмных служащих (сборы перечисляются в ПФР, а в ФСС взносы не платятся).

Стоимость патента зафиксирована для каждого из видов предпринимательства в размере 6% от базовой доходности на текущий год.

Базовый доход установлен НК РФ в зависимости от региона и отраслевой специфики хозяйствования.

Перейти на ПСН можно в том случае, если численность персонала не более 15 человек, годовой оборот — не выше 60 млн рублей, а площадь арендуемого помещения — до 50 м. кв. Заявление о переходе на патент сдаётся не позднее чем за 10 банковских дней до планируемого перехода. Оплачивается патент до окончания срока его действия, независимо от того, получила ли фирма прибыль или понесла убытки. Если срок действия патента свыше 6 месяцев, оплата возможна двумя платежами.

Интерес в ПСН вызывают такие аспекты, как:

• независимость уплачиваемого налога от суммы полученной прибыли;
• возможность приобрести патент на срок от 1 месяца до 1 года;
• единственный режим, при котором не требуется подача налоговой декларации;
• упрощённое ведение бухгалтерии и налогового учёта;
• можно приобрести несколько патентов на разные виды работ и услуг;
• для работы не нужен кассовый аппарат.

Для ИП, подпадающего под список разрешённых для ПСН типов деятельности, чья основная масса клиентов — частные лица или организации малого бизнеса, не являющиеся плательщиками НДС, такое налогообложение весьма выгодно и перспективно. И также на таком режиме удобно опробовать новые коммерческие направления. Все нюансы патентной системы подробно изложены на официальном сайте ФНС РФ.

Французский писатель, правовед и философ Шарль Луи де Монтескьё утверждал: «Ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которую оставляют им»

Есхн для сельхозпроизводителей

У ИП, работающих в агропромышленном комплексе, есть возможность избрать специальный режим налогообложения — единый сельскохозяйственный налог. Применяя такой режим, предприниматель, кроме обязательных платежей соцстраха, оплачивает в бюджет 6% от разницы между доходами и расходами. НДФЛ, НДС и налог на имущество при этом не оплачиваются.

На ЕСХН можно перейти сразу после регистрации, а также с других систем налогообложения, написав уведомление по утверждённой форме. Для перехода в будущем году документ должен быть отправлен до конца текущего.

Декларация подаётся в налоговые органы 1 раз в год: до 31 марта года, следующего за отчётным. Уплата ЕСХН осуществляется двумя платежами:

• авансовым — не позднее 25 июля отчётного года (1/2 суммы годового платежа),
• окончательным — до 31 марта следующего года.

В НК РФ закреплены условия, которым должны соответствовать ИП для работы по режиму ЕСХН:

• 70% прибыли, получаемой предприятием, составляет прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции;
• количество наёмных работников не должно превышать 300 человек (в течение двух лет до перехода на налог);
• предприниматель занимается производством, переработкой и последующей продажей товаров растениеводства, животноводства, лесного и рыболовного хозяйств.

ЕСХН удобен своей простотой, прозрачностью и минимальной налоговой нагрузкой для некрупных предприятий, занятых в сфере агробизнеса.

ЕСХН введён для развития сельского хозяйства в стране

Для ИП, чей бизнес более масштабен, весомым аргументом против этой схемы является потеря партнёров — плательщиков НДС.

Совмещённая система: когда достоинства перевешивают недостатки

Для минимизации налоговых расходов и упрощения финансовой отчётности ИП могут совмещать налоговые схемы.

Если предприятие осуществляет несколько различных типов деятельности, налоговое законодательство разрешает применять совмещённую систему налогообложения.

Таблица: варианты совмещения налоговых режимов

№	Режим налогообложения	Совместимые системы	Особенности совмещения
1	ОСНО	ЕНВД, ПСН	Снижение налоговой нагрузки при усложнении бухгалтерской отчётности,разделение учёта
2	ЕНВД	ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН	Обязательное ведение раздельного учёта по всем видам хозяйствования, открытие субсчетов
3	УСН	ЕНВД, ПСН	Оптимизация налогов при упрощении бухгалтерской документации, ведение книги учёта доходов и расходов
4	ПСН	ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД	Схема разделения учёта по расходам разрабатывается ИП самостоятельно, налоги минимизируются за счёт дифференциации
5	ЕСХН	ЕНВД, ПСН	Прибыль от реализации сельхозпродукции рассчитывается от выручки по всем системам налогообложения, учёт доходов и расходов раздельный

Выбор совмещённого режима налогообложения требует продуманного подхода, тщательной оценки всех нюансов для каждой из систем и принятия решения на основе стратегического курса бизнеса. Совмещая налоговые системы, можно свести к минимуму налоговую нагрузку, сохраняя при этом потенциальных партнёров и перспективу развития ИП.

При планировании бизнеса вопрос выбора подходящей системы налогообложения находится среди первоочередных задач. Оптимальный налоговый режим способствует успешному ведению дел и благоприятному прогнозу дальнейшего продвижения ИП. Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены различные налоговые концепции, позволяющие индивидуальному предпринимательству плодотворно развиваться.

• Оксана Грицюк
• Распечатать

Источник: https://ozakone.com/predprinimatelskoe-pravo/nalogooblozhenie-i-buhgalterskij-uchet/nalog-na-pribyil-ip.html

Налог ИП на доход

ИП, применяющие ОСН, избавляются от обязательств по ведению налогового учета, но у них по прежнему сохраняется обязанность учета всех операций в книге доходов и расходов (КДиР).

В КДиР индивидуальный предприниматель показывает результаты своей работы за налоговый период, данные, отраженные в ней, служат для расчета НДФЛ ИП.

Применение ОСНО в качестве налогового режима, обуславливает обязанность предпринимателя по ведению книги покупок и продаж, выставлению счетов-фактур, обязанности ведения журнала регистрации счетов-фактур, которые служат для расчета и подтверждения налога.

Статьей 164 гл. 21 НК РФ устанавливаются 3 ставки НДС:

Ставка НДС	Деятельность
0%	Устанавливается при оказании услуг международной перевозки, реализации товаров на экспорт и др
10%	Применяется при продаже продуктов питания, некоторых товаров для детей, изделий медицинского характера
18%	Ставки применяется во всех остальных, не перечисленных в ст. 164, случаях

НДС рассчитывается ежеквартально и выплачивается после окончания квартала равными частями на протяжении трех месяцев до 20 числа каждого месяца.

Форма и правила составления декларации по НДС регулируется Приказом Минфина N 104н. Данный отчет направляется в ФНС по месту регистрации ИП каждый квартал в срок до 20 числа следующего месяца. ИП не уплачивает налог на прибыль.

Налог на доходы ИП и отчетность при использовании УСНО

УСН — специальная налоговая система, служащая для уменьшения налоговой нагрузки и упрощения применения бухгалтерского и налогового учета.

Статья 346.12 п.3 НК РФ содержит перечень критериев, запрещающих применение этой системы. Так, УСН не могут применять страховщики, ломбарды, организации, имеющие представительства, ИП, чья средняя численность персонала более 100 человек и др.

Возможен переход на налог на доходы ИП по УСН со следующего календарного года, для чего следует направить уведомление в налоговый орган, отметив в заявлении предпочтенный объект налогообложения, а так же остаточную стоимость имеющихся основных средств.

Размер в зависимости от объекта налогообложения

ИП, применяющий УСН, могут самостоятельно выбрать объект налогообложения. Разрешается применять объект налогообложения «Доходы», при котором сумма налога будет равна всем доходам от деятельности предприятия, умноженной на 6%. При объекте налогообложения «Доходы минус расходы», сумма налога будет равна всем доходам ИП за минусом расходов, умноженными на определенную ставку налога. При этом, необходимо учесть, что ставка процента индивидуальна для всех субъектов федерации и может колебаться от 5% до 15%.

Срок уплаты

Индивидуальный предприниматель обязан производить уплаты единого упрощенного налога каждый квартал. Срок уплаты налога по УСН до 25 числа месяца, последующего за кварталом. Окончательная уплата налога по результатам года производится до 30 апреля следующего года.

Вместе с перечислением конечной суммы налога, до 30 апреля ИП обязан предоставить в ФНС декларацию по УСН (ст. 346.23 НК РФ).

Единый налог на вмененный доход: отчетность и расчет ИП

Единый налог на доходы ИП по вмененному доходу — это достаточно удобный налоговый режим для большого количества субъектов малого бизнеса. ИП освобождены от обязательства по ведению бухгалтерского учета, если все операции по деятельности предпринимателя отражены в КДиР предприятия. Однако, использовать эту систему налогообложения имеют только предприниматели, занимающиеся деятельностью перечисленной в ст. 346.29 НК РФ.

К ним относятся:

1. Услуги ветеринарных станций;
2. Хранение транспорта;
3. Розничная торговля при ограничении торговой площади не более 150 м2;
4. Пассажирские перевозки при ограничении количества транспортных единиц в собственности до 20 штук.
5. И др.

Сумма

Для расчета суммы ЕНВД используются физические показатели в зависимости от вида деятельности предприятия. При этом размер базовой доходности может регулироваться корректирующим коэффициентом К2, размер которого регламентируется законодательством субъектов РФ.

Плательщик ЕНВД уплачивает аванс по налогу до 25 числа следующего месяца после окончания квартала и предоставляет в ФНС декларацию за прошедший год до 20 числа января следующего года. Порядок заполнения декларации регулируется приказом Минфина №ММВ-7-3/13от 23 января 2012 г.

Размер патента

Стоимость патента высчитывается исходя из ставки 6% от возможного дохода за календарный год. Законодательно установлено, что возможный доход не должен быть менее 100 тыс. руб. и более 1 млн. руб. Исходя из этого можно рассчитать что минимальный размер налога составит 6000 руб., а максимальный – 60000 руб. Необходимо учитывать, что при условиях если доход составил больше или меньше указанного коридора, то на стоимость патента это не повлияет.

Для оформления права на применение ПСН необходимо предоставить в ФНС заявление за 10 дней до начала использования данного налогового режима.

Патент выдается предпринимателю и может использоваться только в субъекте Федерации, указанной в документе. На каждый отдельный вид деятельности необходимо получить индивидуальный патент.

При осуществлении нескольких патентных видов деятельности, Книга доходов ведется по каждому из них отдельно. Законом не установлена форма и обязанность по предоставлению декларации при применении ПСН.

Источник: http://tvoe-ip.ru/nalogi/na-doxod/