Как сделать отчет по ЕНВД для ИП?

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, скачать бланк декларации и образец заполнения формы

16 июня 2020

18756

1С-Старт

По окончании июня плательщики ЕНВД подают декларацию и платят налог. Однако в 2020 году из-за угрозы пандемии коронавируса COVID-19 были введены временные ограничения для бизнеса, а вместе с ними – новые правила сдачи отчётности и уплаты налога за 2 квартал. Рассмотрим, каковы сроки представления декларации ЕНВД, а также приведём пример заполнения отчёта.

Отмена ЕНВД за 2 квартал [year]

В соответствии с законопроектом № 959325-7, во вторую часть Налогового кодекса предлагается внести изменения. Они уже приняты Госдумой и сейчас ждут своей очереди в Совете Федерации. Суть в том, чтобы полностью освободить часть предприятий от уплаты налогов, в том числе и «вменённого».

Спишут ли ЕНВД за 2 квартал 2020 года, зависит от того, в какой области работает предприниматель или небольшое предприятие. Эта мера поддержки распространяется на субъекты бизнеса, которые действуют в отраслях экономики, признанных Правительством пострадавшими от распространения коронавирусой инфекции. Они перечислены в постановлении № 434 от 3 апреля 2020 года. Второе условие – налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП.

Компаниям и предпринимателям, которые отвечают указанным выше условиям, платить налог за 2 квартал 2020 года не нужно. Однако иные обязанности налогоплательщика с них не снимаются, поэтому подать декларацию за этот период необходимо.

Дату окончания отчётной кампании по ЕНВД за 1 квартал 2020 года изменили из-за коронавируса. Её перенесли на 3 месяца в соответствии с постановлением № 409 от 2 апреля 2020 года. Подать декларацию нужно не позднее 20 июля. Таким образом, сроки подачи деклараций ЕНВД за 1 и 2 кварталы 2020 года совпадают.

Считаем ЕНВД

Разберём на примере, как посчитать налог и заполнить декларацию ЕНВД. Пусть ИП Павлов Антон Андреевич занимается перевозкой грузов, бизнес зарегистрирован в городе Реутов Московской области (по месту учёта ИП). У него 3 транспортных средства, которые он использует для перевозки. А также 2 наёмных работника, за которых в квартал ИП платит 60 000 рублей страховых взносов.

В таблице приведены сведения, которые нужны для расчёта налога, а также источники их получения.

ПараметрЗначениеИсточник

Базовая доходность (БД) – вменённый доход в месяц с автомобиля	6 000	Статья 346.29 НК РФ
Физический показатель (ФП) – число автомобилей у ИП	3
Коэффициент-дефлятор K1	2,005	Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793
Понижающий коэффициент K2	1	Решение совета депутатов Реутова 98/2008-НА от 26.11.2008
Ставка ЕНВД	15%	Статья 346.31 НК РФ

Указанные параметры используются в формуле для определения суммы налога за месяц: БД х ФП х K1 х K2×15%. Если в течение квартала физический показатель не менялся, то полученная сумма умножается на 3, в итоге получается ЕНВД за квартал. Далее применяются вычеты:

• если у ИП нет работников, то он вычитает из суммы налога взносы, перечисленные за себя в отчётном квартале. Можно уменьшать налог до нуля.
• если есть работники (наш вариант), то можно учесть взносы за них и за себя в сумме не более 50% от налога.

Полученная сумма и будет равна налогу, который надо заплатить за 2 квартал.

Заполняем декларацию

Бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал утверждён приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Он заполняется в таком порядке: титульный, разделы 2-4, раздел 1. На каждом листе нужно проставить ИНН и КПП (у ИП последнего кода нет). Также необходимо вписать номер страницы. Ниже рассмотрено, как заполняется каждый раздел. Некоторые данные нужно взять из приложений к приказу, которым утверждена форма декларации.

Готовую форму декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (с данными из примера выше) можно найти в конце статьи.

Титульный лист

На первом листе нужно указать:

• номер корректировки – «0–» (декларация ЕНВД первичная, а не корректирующая);
• налоговый период – «22» (Приложение № 1);
• отчётный год – 2020;
• код налогового органа (номер ИФНС) – 5012;
• код места учёта – «120» (для грузоперевозок, так как нет постоянного адреса осуществления деятельности);
• название организации-налогоплательщика, как в уставе, или фамилия, имя и отчество ИП;
• номер телефона;
• количество страниц отчета и приложений, если есть;
• код подписанта – «1», если декларацию подписывает сам ИП или директор фирмы, «2» – если представитель;
• имя лица, которым подписана форма декларации (если выше выбран код «2»), а также название организации-представителя и данные доверенности (если применимо);
• дата и подпись.

Раздел 2

Раздел 2 заполняется данными для расчёта налога. В строках нужно указать:

• 010 – код вида деятельности (Приложение № 5). В нашем случае 05 – грузоперевозки;
• 020 – адрес места ведения деятельности, в данном случае адрес ИП (код региона содержится в Приложении № 6);
• 030 – ОКТМО;
• 040 – БД, для нашего ИП это 6 000;
• 050 – K1, равный 2,005;
• 060 – K2, равный 1,0;
• 070-090 – в графах помесячно нужно отразить:
  • графа 1 – ФП, для ИП из примера 3;
  • графа 2 – прочерки (заполняют только те, кто в отчётном квартале начал деятельность или закончил её);
  • графа 3 – расчёт базы по налогу за месяц: 6 000×3 х 2,005×1 = 36 090;
• 100 – база за отчётный квартал: 36 090 + 36 090 + 36 090 = 108 270;
• 105 – ставка 15%;
• 110 – расчёт ЕНВД: 108 270×15% = 16 241 (округление).

Раздел 3

В этом разделе учтём уплаченные за работников взносы. Укажем такие данные в строках:

• 005 – код 1, так как ИП является работодателем;
• 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов, которую рассчитали выше (строка 110 раздела 2) – 16 241;
• 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету. Она должна быть не более чем 50% от налога, поэтому вписывает 8 120;
• 030 – прочерк, так как собственных взносов в данном примере нет;
• 040 – прочерк, тут нужно было указывать вычет за ККТ, а он в 2020 году неактуален;
• 050 – сумма налога ЕНВД к уплате – 16 241 – 8 120 = 8 121.

Раздел 4

Данный раздел заполняется пропусками, так как кассовый вычет, для которого он предназначен, больше не применяется.

Раздел 1

На этом листе отражаются результаты расчёта. Нужно указать:

• в строке 010 – ОКТМО;
• в строке 020 – сумму ЕНВД, которую нужно уплатить за 2 квартал.

Скачать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (заполненный бланк).

Итак, декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года готова. Не забудьте её подписать и поставить дату заполнения. Направить отчёт в ИФНС можно любым удобным способом.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-envd-za-2-kvartal-2020-goda

Расчет ЕНВД для ИП

Расчет ЕНВД для ИП осуществляется в декларации, утвержденной Приложением №1 к Приказу ФНС № ММВ-7-3/13@ от 23.01.2012г. В 2013 году были внесены некоторые коррективы в данный отчет за номером ММВ-7-3/501@, которые датируются 14 ноября. На данный момент именно эта форма расчета ЕНВД актуальна для ИП.

Расчет ЕНВД для ИП в декларации

Расчет ЕНВД для ИП начинается с титульного листа. Далее идет первый раздел, но он заполняется в последнюю очередь, после совершения всех расчетов. В нем проставляются суммы налога к уплате по каждому ОКТМО (если их несколько). Во втором разделе декларации осуществляется сам расчет ЕНВД.

Для ИП можно заполнить несколько страниц раздела, если он осуществляет разные виды предпринимательской деятельности, попадающие под уплату вмененного налога или, если места ее осуществления располагаются по разным адресам. Далее производится непосредственно расчет налоговой базы по ЕНВД и налога к уплате.

В третьем разделе декларации считают общую налоговую базу по всем ОКТМО, общий налог к уплате и суммы пособий взносов, на которые его можно уменьшить. В последней строке отчета рассчитывается итоговый общий налог к уплате.

Расчет ЕНВД для ИП определяем налоговую базу

Чтобы правильно осуществить расчет ЕНВД для ИП нужно установить даты регистрации или снятия с учета. Это необходимо для той категории предпринимателей, которые только начинают свою деятельность или завершают ее. Эти данные помогут рассчитать налог к уплате за фактически отработанное время, не переплачивая лишнего.

Для расчета налога используют: базовую доходность, физический показатель за каждый из трех месяцев, коэффициенты К1 и К2. Первые два значения зависят от вида предпринимательской деятельности. В ст. 346.29 приведены стоимостные выражения базовой доходности и что (или кто) является физическим показателем. Коэффициент К1 ежегодно индексируется. На 2014 году принято значение 1,672.

К2 принимается властями субъектов, в которых зарегистрирован ИП.

Чтобы рассчитать налоговую базу, нужно умножить базовую доходность на сумму физических показателей, коэффициент К1 и К2. Если ИП отработал неполный квартал в связи с регистрацией или снятием с учета, формула будет выглядеть иначе:

НБ = (БД х ФП)/(КД/ФД)х К1 х К2

Где: НБ – налоговая база;

БД – базовая доходность;

ФП – физический показатель;

КД –количество календарных дней в неполном месяце, в котором велась деятельность;

ФД – фактически отработанные дни в неполном месяце;

К1 – 1,672, К2 –уточнить в ИФНС

Это мы найдем налоговую базу за один неполный месяц, в котором производилась регистрация или снятие с учета. Чтобы получить общую цифру, к этому значению нужно прибавить налоговые базы за полные месяца. За три месяца (квартал) формула будет выглядеть так:

НБ =(БД х ФД)/(КД/ФД)хК1хК2 + БД х ФД (1м+1м)хК1хК2

Где 1м – значение физического показателя за месяц.

После того, как будет рассчитана налогооблагаемая база, нужно будет умножить ее на ставку налога 15%. Если ИП просто осуществлял свою деятельность без регистрации, или снятия с учета, значения физического показателя будут проставлены за каждый месяц, и, чаще всего, они редко изменяются (если им не является количество сотрудников). При изменении нужно расчет производится из фактического значения физического показателя.

Расчет ЕНВД для ИП: уменьшаем налог к уплате

Когда расчет ЕНВД для ИП по всем видам деятельности или подразделениям осуществлен и получена общая налоговая база, нужно умножить ее на 15%. Этим мы получаем налог к уплате.

Его можно уменьшить на суммы выплаченных социальных пособий за счет предпринимателя (например, первые три дня по больничному листу) своим сотрудникам, а также на уплаченные страховые взносы за себя и за работников. За себя ИП платит фиксированную часть (20727,53 руб.

) до 31 декабря, за сотрудников – каждый месяц до 15 числа в соответствии с тарифами страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС. Уменьшить налог на уплаченные взносы можно только до 50%. При этом, они должны быть перечислены в бюджет строго в течение квартала, за который начисляется ЕНВД.

Предприниматель, который не является работодателем, платит фиксированные взносы только за себя. И может уменьшить налог к уплате на всю сумму перечисленных в квартале платежей.

Если общая налоговая база предпринимателя по всем четырем кварталам превысит доходы ЕНВД свыше 300000 руб., то до 1 апреля следующего года он должен будет заплатить взносы, исходя из 1% с суммы превышения. Данное превышение ограничено восьмикратным МРОТ и равно 138 627,84 руб. (ФФОМС платить не нужно). Так как данный платеж будет приходится на первый квартал уже следующего года, то и уменьшить ЕНВД предприниматель с сотрудниками и без смогут только за этот период.

Расчеты для ЕНВД можно сделать самостоятельно. Как и вести бухгалтерский учет. Как и считать на счетах. Но всё дело в трудозатрах и удобстве. За счет чего можно успевать делать больше? За счет автоматизации. Вроде бы всё логично, но… кто бы ещё сделал такую программу (а работу предпринимателя может автоматизировать именно компьютерная программа) для ИП. По сути, в России она одна – это онлайн-сервис Контур. Эльба.

По отзывам предпринимателей, именно в этом сервисе ИП может получить наиболее полную автоматизацию, включающую ведение всей первички по услугам/товарам (склад), взаиморасчетов с контрагентами, автоматического расчета налогов и взносов (в том числе уменьшение), заполнение декларации ЕНВД, отправка отчетности онлайн и др. Собственно, не даром Контур Эльбу выбрали несколько сотен тысяч ИП и бухгалтеров, а также собственников ООО в России, география, конечно, богатейшая, Байонур, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Казань, Челябинск, Ярославль, Пенза, Пермь, конечно же Москва и сотни городов и поселков.

Регистрация в сервисе сразу же даёт возможность посмотреть на список задач по отчетности ИП в текущем квартале, попробовать сделать расчет ЕНВД и др. Зарегистрироваться в сервисе очень просто, никаких дополнительных действий не требуется:

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Источник: https://www.elba-buhgalter.ru/biznes-elba/raschet-envd-dlya-ip.html

Декларация ЕНВД: как заполнить и в какие сроки сдают отчетность в [year] году

Каждый российский предприниматель обязан уплачивать налоги. Но существует несколько режимов налогообложения, и у каждого из них — свои особенности. ИП, выбравшие единый налог на вмененный доход, должны знать, как рассчитывается сумма выплат и заполняется декларация ЕНВД.

Что такое ЕНВД

ЕНВД — это один из спецрежимов налогообложения, который относится к упрощенным. Его главная особенность заключается в том, что размеры налоговых выплат никак не зависят от реально полученной прибыли. Именно поэтому данный формат выбирают бизнесмены, у которых достаточно высокие доходы.

Выбрать режим ЕНВД можно с самого начала работы либо перейти на него впоследствии, подав в налоговую заявку по соответствующей форме. В первом случае заявление подается за 5 дней до начала деятельности, во втором — в течение такого же срока с момента старта работы по новому режиму.

Режим ЕНВД доступен не для всех предпринимателей. Воспользоваться им могут только коммерсанты, занимающиеся:

• оказанием населению бытовых услуг;
• пассажирскими либо грузовыми перевозками;
• ветеринарным лечением;
• авторемонтными работами, мойкой транспортных средств;
• торговлей товарами в розницу;
• размещением наружной рекламы;
• гостиничным бизнесом.

Разрешенными видами деятельности для данного режима являются также услуги общественного питания, сдача автостоянок и торговых точек в аренду. Но региональные власти вправе самостоятельно решать, по каким из видов деятельности разрешить переход на ЕНВД.

Важно! Если объект общепита располагает площадью зала для обслуживания клиентов более 150 квадратных метров, режим ЕНВД для него недоступен.

ЕНВД могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица. Главное, чтобы количество наемных работников не превышало сотни, а доля участия других организаций не была выше 25%. Во втором пункте сделано исключение для структур с уставным капиталом, состоящим из вкладов общественных организаций инвалидов.

Как рассчитать налог

Налоговая выплата на ЕНВД представляет собой произведение базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1, К2 и 15%. Эти показатели означают:

• Базовая доходность — цифра, определенная государством для каждого формата предпринимательской деятельности.
• Физический показатель — численность работников, квадратных метров и т. п.
• К1 — коэффициент, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвития с учетом инфляции. В 2020 году он равен 1,915.
• К2 — коэффициент корректировки, установленный местными властями. Публикуется на официальном веб-ресурсе ФНС.
• 15% — налог для бизнеса на ЕНВД.

Важно! Местным властям разрешено менять ставку налога на данном режиме в пределах 7.5-15%.

Налоговый период ЕНВД — один квартал. Для расчета выплаты следует сложить суммы налогов за три месяца. Если в течение этого срока физический показатель не изменялся, можно просто умножить сумму выплаты за месяц на 3. Если же произошло изменение физпоказателя, корректировки вносятся с месяца, когда он поменялся.

Чтобы подсчитать налог за неполный месяц (например, при закрытии компании), следует умножить полную величину месячной налоговой выплаты на число дней ведения деятельности, а затем разделить полученную цифру на количество дней в этом месяце.

Предпринимателям, занимающимся несколькими видами деятельности на ЕНВД, нужно рассчитать налог для каждого из них отдельно, а потом сложить суммы.

Как заполнить декларацию на ЕНВД

Поскольку налоговым периодом по ЕНВД является квартал, то и декларация подается ежеквартально. Это касается предпринимателей и юрлиц. Кодированное обозначение декларации — КНД 1152016. Бланк состоит из:

• титульного листа;
• трех разделов;
• раздела для ИП, получающих вычет по онлайн-кассе.

Декларация по ЕНВД подается по месту ведения предпринимателем деятельности либо по месту нахождения.

На титульном листе нужно заполнить реквизиты плательщика налогов:

• Код ИНН и КПП для ООО из 10-ти знаков или код ИНН для ИП из 12 знаков (предприниматели ставят прочерки в поле КПП).
• Порядковый номер страницы.
• Нумерация корректировки для деклараций, сдаваемых не в первый раз. При первоначальном представлении плательщик указывает «0- -».
• Обозначение налогового периода — 21 для первого квартала, 22 — для второго и т. д. При реорганизации компании первой цифрой кода будет 5.
• Отчетный год.
• Кодовое обозначение места (для ИП это 120 — по месту жительства и 320 — по месту ведения деятельности).
• Наименование организации либо ФИО бизнесмена полностью.
• Телефонный номер (без пробелов, начиная с +7).

При подаче декларации ЕНВД ИП сам подписывает ее, проставляет дату и ФИО. Если бумагу сдает доверенное лицо, нужно прописать реквизиты доверенности, ФИО, дату.

В первом разделе бланка указываются сведения о сумме налоговой выплаты (из третьего раздела документа). Вписывать цифру нужно после заполнения остальных разделов.

Второй раздел нужно заполнять отдельно для каждого вида деятельности. В приложении 5 есть перечень кодов для каждого формата работ. Здесь же прописывается адрес ведения этой деятельности, приводится расчет налоговой выплаты.

Важно! Если плательщик располагает несколькими объектами с различными адресами, но одним кодом деятельности внутри одного ОКТМО, заполняется несколько листов с обозначением физпоказателя и адреса.

В строке 040 указывается базовая вмененная доходность, в строке 050 — коэффициент К1, в строке 060 — коэффициент К2. Сведения о налоговой базе, помесячному и квартальному расчету налога отображаются в строках 070-100. Здесь же указывается число реальных дней работы на ЕНВД, если в данном периоде было снятие с учета или постановка.

Раздел 3 служит для обобщения сведений по налоговым вычетам:

• Строка 005 — код 1 означает наличие наемных работников, код 2 — их отсутствие.
• Строка 010 — сумма квартального ЕНВД.
• Строка 020 — для плательщиков с вычетов в виде страховых взносов (до половины рассчитанного налога).
• Строка 030 — указываются взносы, который ИП заплатил за себя.
• Строка 040 — размеры вычета по затратам на онлайн-ККТ.
• Строка 050 — итоговая сумма налога для уплаты.

Раздел 4 нужен для предпринимателей, которые вправе получать льготный вычет за онлайн ККТ. Для каждой кассы заполняются строки 010-050. Здесь указываются:

• название аппарата, его марка;
• заводской номер;
• номер регистрации в налоговой;
• дата подключения кассы к ОФД;
• сумма затрат.

За каждую такую кассу полагается вычет в 18 000 рублей, который может использоваться сразу либо делиться на части с переходом на последующие периоды. Четвертый раздел — новый, он появился только с начала года.

Важно! Регистрационные данные кассы возможно получить у оператора, который занимался ее установкой, либо в персональном кабинете ОФД во вкладке «Информация».

Пример документа

Чтобы подать декларацию, можно использовать образец для заполнения ЕНВД для ИП.

Есть возможность изучения примеров и скачивания документа, но здесь важно обратить внимание на правильный формат. Для обработки удобнее PDF или TIFF, вариант в Excel использовать не рекомендуется.

Налоговый период в декларации: срок сдачи отчетности на вмененке

Отчетным периодом ЕНВД является квартал. Соответственно, база для начисления и сумма выплаты определяется за три месяца.

Сдать декларацию нужно не позже 20-числа месяца, следующего за этим периодом. Например, срок сдачи ЕНВД за январь-март — до 20 апреля. В зависимости от квартала (первый-четвертый) проставляется код в декларации.

Важно! Выплатить налог нужно до 25 числа месяца, следующего за последним в налоговом периоде.

Как сдавать отчетность в налоговую

Сдача отчетности ЕНВД налоговикам заключается в передаче заполненной декларации и годовых отчетов по НДФЛ. Бухгалтерская документация при таком режиме в ФНС не подается. Сдавать декларацию можно на бумажном носителе лично либо через представителя с доверенностью. Альтернативными вариантами являются отправка почтой в виде заказного письма (обязательна опись вложения) либо через специальные онлайн-сервисы.

ИП с наемными сотрудниками нужно подавать налоговикам формы 2НДФЛ, 6НДФЛ, расчеты по страховым взносам. Еще сдается отчетность в ФСС, ПФР в формате 4-ФСС и СЗВ-М. Предпринимателям, не нанимающим работников, сдавать эти формы не нужно.

Нулевая декларация на ЕНВД

В некоторых режимах налогообложения предусмотрена возможность подачи нулевой декларации. В ней указывается, что на протяжении определенного периода предприниматель или организация не осуществляли деятельность. За это время налоги они не платят.

На ЕНВД такой порядок не действует. Даже при отсутствии дохода и временной приостановке деятельности ИП платит налог, рассчитанный по физическим показателям.

Меры за задержку

При задержке предоставления отчета по ЕНВД меры наказания заключаются в штрафных санкциях. Сумма штрафа рассчитывается как 5% от налога, не уплаченного своевременно. Штраф взимается за каждый месяц просрочки, но его размеры не могут превышать 30% невыплаченной суммы. Не могут они быть и меньше 1 000 рублей.

Плательщик вправе подать налоговикам пояснительную записку с описанием смягчающих обстоятельств. В этом случае по решению инспекции размеры штрафа могут быть уменьшены. Для должностных лиц компаний, не выплативших налог своевременно, существуют отдельные штрафы — 300-500 рублей. Если компания не предоставила декларацию на протяжении 10 рабочих дней с момента истечения дедлайна, налоговики могут принять решение о блокировке ее банковского счета.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/sdacha-deklaracii-na-envd.html

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками и без в 2018 году: перечень отчетов, сроки и способы сдачи

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — один из спецрежимов налогообложения, который государство предусмотрело для субъектов малого и среднего бизнеса, включая ИП, ведущих определённые виды деятельности. Он предполагает меньше платежей и бюрократической возни, но не означает полное освобождение предпринимателя от обязанности платить налоги и социальные отчисления за себя и работников и отчитываться по ним перед государством. А нарушителям порядка и сроков уплаты налогов и отчислений и сдачи отчётности грозят наказания. Поэтому разберёмся, когда, кому и сколько должен в 2018 году платить ИП на ЕНВД и перед кем и как отчитываться.

Какую отчётность и куда надо сдавать ИП на ЕНВД в [year] году

Набор отчётов, которые должен в 2018 году подавать ИП на ЕНВД, зависит от того, есть ли у него работники. Если работников нет, от ИП на ЕНВД требуется подавать только декларацию ЕНВД (скачать бланк). По страховым взносам в Пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) ИП в 2018 году отчитываться не должны.

А вот если у ИП на ЕНВД есть работники, его обязательств по платежам и отчётам о них в несколько раз больше.

Если ИП совмещает разные режимы налогообложения по разным видам деятельности, например, ЕНВД и упрощёнку, отчитываться по каждому налоговому режиму он должен отдельно.

Квартальная отчётность ИП на ЕНВД в 2018 году (таблица)

Название отчёта	Куда сдаётся	Срок сдачи	Кто должен сдавать
Декларация по ЕНВД (бланк).	ИФНС.	До 25 числа первого месяца квартала, следующего за отчётным.	ИП и с работниками, и без.
Единый сводный отчёт (бланк) по начислениям за работников в ПФР, ФФОМС и ФСС.	ИФНС.	До конца месяца, следующего за отчётным кварталом.	Только ИП с работниками.
Декларация 6-НДФЛ (бланк).	ИФНС.	До 1 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.	Только ИП с работниками.
Форма 4-ФСС (бланк).	ФСС.	До 20 числа для бумажных и 25 для электронных отчётов первого месяца после отчётного квартала.	Только ИП с работниками.

Образец заполнения ФСС-4 (фотогалерея)

Образец заполнения ФСС-4: титульный лист Образец заполнения ФСС-4: стр. 2 Образец заполнения ФСС-4: стр. 3 Образец заполнения ФСС-4: стр. 4

Ежемесячная отчётность в 2018 году (таблица)

Название отчёта.	Куда сдаётся.	Срок сдачи.	Кто должен сдавать.
Форма СЗВ-М (бланк).	ПФР.	До 15 числа месяца, следующего за отчетным.	Только ИП с работниками.

Образец заполнения формы СЗВ-М

Годовая отчётность (таблица)

Название отчёта	Куда сдаётся	Срок сдачи	Кто должен сдавать
Среднесписочная численность работаников (бланк).	ИФНС.	До 20 января года, следующего за отчётным.	Только ИП с работниками.
Декларации 2-НДФЛ (бланк).	ИФНС	До 1 апреля года, следующего за отчётным.	Только ИП с работниками.
Форма СЗВ-СТАЖ (бланк).	ПФР.	До 1 марта года, следующего за отчётности. При выходе работников на пенсию — в течение года по потребности.	Только ИП с работниками.

Должен ли ИП вести бухучёт и сдавать бухгалтерский баланс

Обязанности вести бухгалтерский учёт и сдавать куда-либо баланс у ИП в 2018 году нет. Однако ИП на ЕНВД должны вести учёт физических показателей, влияющих на сумму налога. Это могут быть количество транспортных средств или пассажирских мест, площадь торгового помещения, число наёмных работников и другие.

Рекомендованной формы документа для этого нет, и никуда его регулярно подавать не надо. Можно использовать для этого, например, журнал учёта.

А вот книга учёта доходов и расходов, обязательная для ИП на большинстве других режимов налогообложения, плательщику ЕНВД не нужна. Причина тому проста. ЕНВД — единственный налоговой режим, при котором для государства неважны реальные доходы и расходы ИП.

Сумма налога на «вменёнке» не зависит ни от этих показателей, ни от общего финансового результата деятельности ИП за период. Сколько бы он ни заработал, в ноль сработал или в минус, сумма налога будет одинаковой, пока не изменятся влияющие на неё физические показатели.

А вот при изменении показателей меняется и сумма налога, и тут тоже неважно, прибыльный был для ИП очередной квартал, убыточный или нулевой.

Исключение — ситуация, когда ИП совмещает разные режимы налогообложения. Например, по одним видам деятельности использует ЕНВД, а по другим — упрощённую систему, единый сельхозналог или патентную систему. В этом случае книгу учёта он ведет по видам деятельности, по которым не применяет «вменёнку». А доходы и расходы по видам деятельности на ЕНВД в ней не отражает.

Образец журнала учёта физических показателей при ЕНВД

Как сдать отчётность

Отчётность ИП на ЕНВД может сдать такими способами:

• лично отнести в ИФНС, отделение ПФР или ФСС, для этого ему будет нужно сделать ксерокопию заполненных, подписанных и заверенных печатью отчётных документов или заполнить их в двух экземплярах и на втором экземпляре или копии поставить отметку работника ИФНС или отделения фонда о принятии с указанием даты сдачи отчёта. Если вы предпочли сделать ксерокопию, отметка о принятии делается на ней, в налоговую сдаётся только оригинал документа. Нередко налоговики просят наряду с бумажными документами предоставлять электронную копию на флешке. Этот момент лучше предварительно уточнить в своей налоговой;
• передать через представителя, в этом случае нужно оформить на представителя нотариальную доверенность, отметку о принятии получает представитель;
• по почте заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении, датой сдачи будет считаться дата отправки документов, а подтверждением, что они получены адресатом — отметка на уведомлении;
• отправить через интернет с помощью специального сервиса, например, «Эльба-Контур» или «Моё дело» или специальную программу «Налогоплательщик ЮЛ». Но чтобы воспользоваться этой возможностью, придётся сперва обзавестись услиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), которую также называют электронной визой ИП.

В 2018 году ИП на ЕНВД могут сдавать отчётность с помощью интернета

Как отчитываться, если ИП на ЕНВД не вёл деятельность

Когда предприниматель фактически не ведёт деятельность, это не освобождает его от обязанности подавать все предусмотренные законом отчёты, включая налоговую декларацию, и делать отчисления во внебюджетные фонды. А в случае с ЕНВД ситуация ещё зависит от того, сохраняются ли физические показатели, определяющие величину налога. Если ИП не ведёт деятельность, но не закрылся и не снялся с учёта как плательщик ЕНВД и у него сохраняются физические показатели, налог ему всё равно придётся платить. Сдавать нулевую декларацию ИП на ЕНВД запрещено.

Образец заполнения декларации ЕНВД (фотогалерея)

Образец заполнения декларации по ЕНВД, титульный лист Образец заполнения декларации по ЕНВД, раздел 1 Образец заполнения декларации по ЕНВД, раздел 2 Образец заполнения декларации по ЕНВД, раздел 3

Какую отчётность должен сдавать ИП на ЕНВД при закрытии

При закрытии ИП на ЕНВД подаётся обычная декларация, той же формы, что ежеквартально. Но есть некоторые отличия в её содержании:

• в поле «Налоговый период» указывается значение 50;
• в поле «Форма реорганизации» проставляется ноль;
• если предприниматель перед закрытием распустил персонал, продал имущество и избавился от других физических показателей, влияющих на сумму его налога, в соответствующем поле декларации он также проставляет ноль.

Заполнить ликвидационную декларацию, которую также принято называл финальным отчётом по ЕНВД, поможет образец.

Если ИП закрывается, отработав полный квартал, финальный отчёт он должен подать, как обычно, до 20 числа первого месяца нового квартала. Если среди квартала — до 25 числа следующего месяца после закрытия. Вовремя подавая декларацию ИП, избавившийся от физических показателей, освобождает себя не только от штрафа за сдачу отчётности, но и от переплаты налога. Ведь пока налоговая не узнает, когда он обнулил физические показатели, налог за всё время будет начисляться сполна.

От других налоговых спецрежимов ЕНВД отличается тем, что выбравшие этот вариант ИП отчитываются перед налоговой чаще, чем при других системах налогообложения, за исключением общей системы. Приходится также следить за изменениями в законодательстве на федеральном и региональном уровне, в результате которых сумма налога может измениться. Но обязанность отчитываться перед государством нельзя назвать слишком обременительной, особенно если у ИП на ЕНВД нет работников.

• Руслан Царев
• Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/otchetnost-ip-na-envd-s-rabotnikami-v-2017-godu.html

Отчетность ИП на ЕНВД без работников – виды отчетов

Единый налог на вмененный доход – это одна из наиболее удобных форм налогообложения для предпринимателя. Но на ней тоже нельзя забывать о Налоговой службе. Ниже мы разберем, какие отчеты нужно сдавать ИП на ЕНВД.

Кому отчитываться

Любой предприниматель, действующий официально, работает сразу с несколькими структурами. ИП на ЕНВД отчитывается:

1. В Налоговой, сдавая ежеквартальную отчетность о вмененном ему доходе и налогах с него.
2. В Пенсионном фонде, уплачивая страховые взносы за себя. Если в отчетности по ЕНВД в течение года ИП покажет выручку больше, чем 300 тысяч рублей, то он будет обязан 1% от выручки отдать в Пенсионный фонд.
3. В Росстате, ежегодно предоставляя сведения о среднесписочной численности работников.
4. В Фонде социального страхования, при наличии у ИП работников (далее можете узнать о регистрации ИП с работниками).

ИП без сотрудников

Если у предпринимателя нет наемных рабочих, то пакет отчетных документов у него минимален. Отчетность ИП на ЕНВД строится по своему принципу. Единый налог на вмененный доход рассчитывается ежеквартально, соответственно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, предприниматель обязан отчитаться в Налоговую, а до 25 числа этого же месяца оплатить налоги. Налоговая декларация составляется с учетом базовой доходности, коэффициента-дефлятора и местного коэффициента.

Формула для расчета выглядит так:

БД х К1 х К2 (Ф1 + Ф2 + Ф3) х 15%.

Разберем в деталях, чтобы было легче понять.

БД – это базовая доходность. Определяется для каждого вида деятельности отдельно. Например, для заведений общепита, имеющих залы обслуживания, эта цифра равна 1000.

К1 – это коэффициент-дефлятор, устанавливаемый нашим правительством ежегодно. Для ЕНВД в 2015 году он равен 1,798.

К2 – это местный коэффициент, который устанавливают городские власти, желая облегчить условия ведения какого-либо вида бизнеса, или получить с него максимум налогов. Этот коэффициент меняется в промежутке от 0,01 до 1. Предположим, что он равен 0,5.

Ф1, Ф2, Ф3 – это физические показатели в первом, втором и третьем месяцах квартала. Что считается физическим показателем, определяется правительством России. Например, для тех же самых заведений общепита – это площадь зала обслуживания. Допустим, площадь зала обслуживания равна 22 квадратным метрам.

В итоге формула расчета налога по ЕНВД для такого заведения будет выглядеть следующим образом:

1000 Х 1,798 Х 0,5 (22 + 22 +22) Х 15% = 8 900 рублей в квартал.

Проведя такие расчеты, предприниматель заполняет налоговую декларацию. Сделать это можно с помощью специальных онлайн-сервисов, которые сведут к минимуму возможность ошибки. После того, как декларация сформирована, ее нужно отнести в Налоговую по месту регистрации, а затем оплатить налог. Отчетность ИП на ЕНВД без работников минимальна, и ограничивается только этой декларацией. После этого на три месяца предприниматель свободен от всех отчетов и спокойно работает.

Налоговая обязательно проверит сведения, полученные от предпринимателя. В ходе выездной проверки будут измерены физические показатели и при необходимости произведен перерасчет суммы налога. Если предприниматель уплатил больше, чем должен был, то своих денег обратно он не получит. Если же налоговая выявит факт занижения налоговой базы, то она может заставить заплатить недостающую сумму, пеню и штраф.

ИП с сотрудниками

Здесь отчетности немного больше. К тому пакету документов, который подает ИП на ЕНВД, прибавляется еще отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. По каждому из своих сотрудников индивидуальный предприниматель ведет персонифицированный учет уплаченных взносов. Кроме того, до двадцатого января предприниматель обязан подавать сведения о среднесписочной численности сотрудников в Росстат.

Для формирования отчетности по сотрудникам можно также воспользоваться специальными интернет-сервисами, которые облегчают этот процесс. Также существует вариант передать эти функции приходящему бухгалтеру. За это он возьмет до нескольких сотен рублей за каждого сотрудника. Не имея специального образования, разобраться в подсчете рабочих дней, отпускных и больничных довольно сложно. Интернет-сервисы позволяют решить этот вопрос, но зачастую такая функция предоставляется на платном тарифе, который может стоить до 10 тыс. рублей в год.

Пенсионный фонд

Предприниматель в любом случае уплачивает взносы за себя в Пенсионный фонд, а если у него есть наемные работники, то и за них тоже. Дальше есть два варианта развития событий. Предприниматель, работающий без работников, может полностью уменьшить сумму налога на величину уплаченных страховых взносов за себя. Если у предпринимателя есть работники, то он может уменьшить сумму налога лишь наполовину и только за счет взносов, уплаченных за сотрудников.

Специальные налоговые калькуляторы могут помочь в расчете сумм взносов и сроков их уплаты, чтобы максимально снизить налоговую нагрузку.

В заключение

ЕНВД – оптимальный режим налогообложения для малого бизнеса. Если в городе разрешено использование ЕНВД для объектов торговли, то 100% магазинов будут находиться именно на этом режиме налогообложения. Отчеты ИП на ЕВНД просты в понимании и заполнении.

Порой даже не требуется наличие в штате бухгалтера, чтобы правильно вести всю бухгалтерию и отчетность на этой форме налогообложения. При этом у ЕНВД есть и ряд минусов. Самый главный из них – даже если предприниматель не ведет деятельность, он все равно платит налоги. Такова суть ЕНВД.

Однако есть и плюс: размер налога определяется только усредненным базовым показателем. Реальная выручка может быть в десятки раз больше. Все зависит от предпринимателя.

Конечно, с другой стороны, это может стать и небольшим минусом. Например, некоторые предприниматели, показывая по ЕНВД небольшую доходность, не могут получить кредит в банке для пополнения оборотных средств. Отчетность показывает низкие доходы, а ничем другим подтвердить свой доход предприниматель не может.

Источник: https://BiznesoGoliks.ru/kakie-otchety-sdaet-ip-na-envd/

Отчетность на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, которые функционируют на вмененной системе, должны каждый квартал предоставлять налоговую декларацию. Отчетность ЕНВД 2017 года является обязательным этапом функционирования ИП. При уплате данного налога не имеет значения, функционировала ли фирма. Документ в налоговый орган направляется при любых обстоятельствах.

ЕНВД отчетность заполняется по установленной форме. При оформлении декларации ЕНВД необходимо придерживаться следующих правил:

• Сведения по показателям вписываются в первую ячейку слева.
• Если после заполнения остаются пустые графы, то в них ставятся прочерки.
• Написание текста производится заглавными печатными буквами.
• Физические показатели и денежные суммы прописываются целыми числами. При необходимости применяется округление по общим правилам (кроме коэффициента К2, точность которого берется до тысячных долей).
• Сведения в документ вписываются ручкой синего, черного или фиолетового цвета.
• Если документ заполняется в электронном виде, то ставится шрифт 16-18, Courier New.
• На всех страницах, в том числе на титульной, обязательно ставится нумерация.
• На листах первого раздела и на титуле должны ставиться подписи и дата создания документа.
• Печать ставится только на титуле, где имеется указание «М.П.» — место для печати.

Сначала рекомендуется внести сведения во второй и третий разделы, после чего перейти к первому. Декларация по ЕНВД печатается на отдельных листах, которые не скрепляются и не сшиваются. В документе не допускаются исправления.

Для создания декларации рекомендуется использовать специальные сервисы и программы, которые упрощают процесс составления документов, например, 1С-бухгалтерия.

Дополнительные формы отчетности

Если ИП платит дополнительные налоги, то по ним требуется предоставить соответствующую отчетность. Сюда относятся следующие декларации:

1. По водному налогу.
2. По акцизному налогу.
3. По НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых).
4. Наличие разрешения на добычу объектов животного мира.
5. Наличие разрешения на использование водных биологических ресурсов.
6. Выплаты за использование недр земли.
7. Налог на добавленную стоимость.
8. Налог на доходы физлиц.

От ИП без работников не требуется оформление других форм отчетности. Если предприниматель имеет штат сотрудников, то на каждого из них создаются отчеты в налоговые органы и во внебюджетные фонды. В таких документах указывается информация о численном составе фирмы и выплаченных взносах по страхованию.

Порядок предоставления отчетности

Отчетность ИП на ЕНВД может формироваться в одной из следующих форм:

• На бумажном носителе. В этом случае оформляется два экземпляра, один из которых забирает представитель налоговой службы, а другой остается у предпринимателя. Этот документ подтверждает, что декларация была сдана. Декларация передается лично ИП или через его доверенное лицо. В последнем случае потребуется доверенность, заверенная у нотариуса.
• Почтовым отправлением. Обязательно составляется опись вложения. Датой сдачи документа будет считаться число, указанное в почтовой квитанции.
• С помощью интернет-систем (операторов электронного документооборота или специального сервиса на официальном ресурсе ФНС).

Отчетность ЕНВД 2017 оформляется в конце каждого квартала. Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за периодом отчета. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по ЕНВД].

Пример по предоставлению отчетности на ЕНВД

Петров Н.В. работает в качестве индивидуального предпринимателя и имеет две автомастерские в пределах г. Москва. Какая декларация должна предоставляться в данном случае?

Поскольку ремонт автомобилей попадает под действие ЕНВД, то ИП необходимо предоставить соответствующую декларацию. Хотя предприниматель имеет несколько точек, где ведется деятельность, по итогам каждого квартала сдается одна декларация. Данное правило действует для мест, расположенных в границах одного муниципального образования.

Физические показатели, которые необходимо учесть в документе, суммируются с каждой точки. Если Петров Н.В. дополнительно откроет автомастерскую в г. Санкт-Петербург, то по каждому объекту придется подавать отдельные декларации.

Также возможен вариант, когда ИП занимается разными видами работ по ЕНВД. Если предприниматель станет предоставлять места для стоянки автотранспорта на территории, относящейся к той же налоговой службе, что и автомастерская, то подавать нужно одну декларацию. В ней необходимо заполнить листы в разделе два по авторемонту и предоставлению мест для стоянки.

1. Формирование отчетности является обязательным при работе ИП на ЕНВД.
2. В налоговый орган предоставляется декларация, заполненная на специальном бланке.
3. Отчетность ИП на ЕНВД оформляется согласно установленным правилам.
4. Разрешено вносить необходимую информацию от руки или на компьютере.
5. ИП, имеющие сотрудников, предоставляют сведения о численности своего штата и выплаченных страховых взносов.
6. Если предприниматель уплачивает дополнительные налоги и сборы, то по ним формируются отдельные декларации.
7. Отчетность предоставляется в письменной форме (отправляется по почте или передается в налоговые органы) или через электронную систему.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности на ЕНВД

Вопрос: Добрый день, меня зовут Дмитрий. Подскажите, пожалуйста, куда мне нужно предоставить декларацию по ЕНВД? В какую налоговую?

Ответ: Здравствуйте, Дмитрий. Согласно ст. 80 Налогового Кодекса, отчетность в налоговую службу отправляется по месту учета. Для ИП это фактическое место осуществления деятельности.

Однако при определенных видах работ невозможно точно определить, где ведется деятельность фирмы. Поэтому в ряде случаев допускается представлять отчет по месту жительства ИП. Сюда относится торговля в розницу, размещение рекламных объявлений на средствах передвижения, перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом.

Список законов

• Ст. 80 Налогового Кодекса

Вам понадобятся следующие образцы документов:

• Образец декларации по ЕНВД

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/otchetnost-ip/nalogovaya-otchetnost/otchetnost-na-envd/

Заполнение декларации ИП на ЕНВД с работниками и без них, пример оформления

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (ЕНВД), поквартально предоставляют отчёт по платежам в органы ФНС. В 2018 году в Налоговый кодекс внесены изменения, затрагивающие выплаты по ЕНВД. Обновлённая  декларация ИП ЕНВД 2019 применяется с 4 квартала 2018 года.

Как заполнять декларацию ИП на ЕНВД

Правила заполнения декларации ЕНВД:

• страницы бланка, включая титульный лист, нумеруются в порядке следования, по возрастающей (001, 002, 003…);
• показатели вписывают, с первой (левой) ячейки, оставшиеся следует заполнить прочерками. В электронном варианте отчёта, прочерки не ставятся;
• значение физического показателя правильно округлять до целого числа;
• в показателе стоимости копейки округляют до рубля;
• значение К2 (корректирующего коэффициента) округляют до третьего знака после запятой.

Бланк декларации ЕНВД

Не допускаются для подачи бланки:

• с помарками, исправленными при помощи корректора ошибками;
• при наличии двусторонней печати;
• степлированные страницы бланков;

Письменно заполнять декларацию можно любыми чернилами, кроме цветных.

С наёмными работниками

Предприниматели по системе ЕНВД ежегодно, до 20 января, обязаны предоставлять сведения о численности персонала.

Конечную сумму налога можно изменить, уменьшив до 50%, не более. Вычет производится на сумму взносов по страхованию:

• наёмного персонала;
• индивидуального предпринимателя.

 Без наемных сотрудников

Предприниматель, осуществляющий деятельность без найма сотрудников, имеет право уменьшить сумму ЕНВД на 100% страховых отчислений, выплаченных за себя.

Сумма, потраченная на приобретение контрольно-кассовой техники, также вычитается из фактической суммы налога на вменённый доход. Для этого касса должна быть зарегистрирована до 1-го июля 2019 года.

На заметку! Таким образом, для снижения налоговой нагрузки ИП без персонала, на единицу ККТ полагается сумма до 18000 руб.

Пример правильно составленной декларации

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД и как это правильно сделать

Изменения в бланке декларации 2019, незначительны:

• на титульном листе исключение строки для ОКВЭД кода;
• замена штрих кодов, названий строк;
• дополнение бланка разделом №4, где отображают расходы индивидуальных предпринимателей для приобретения онлайн-касс. Параллельно, для отображения их в 3-м разделе, внесена строка под номером 040.

Порядок заполнения бланка утвержден № ММВ – 7 – 3/414, согласно приказу ФНС РФ от 26.06.2018г. Составить отчёт ИП ЕНВД можно, опираясь на образец.

Пример правильного заполнения декларации ЕНВД для ИП без работников:

Титульный лист

Раздел I

Раздел II

Раздел III

Раздел IV

Как ее сдавать

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – упрощённая система взимания налогов, с вероятного (вменённого) дохода. ИП, применяющие налог на вменённый доход, не платят стандартные:

• налог на имущество;
• налог на добавочную стоимость (НДС);
• налог на прибыль (НДФЛ).

Отчетность при закрытии ИП — как когда ее нужно сдать в ИФНС

ФНС принимает отчётность по месту ведения бизнеса, за исключением ряда случаев, когда вид деятельности невозможно привязать к конкретному адресу:

• услуги, связанные с транспортировкой пассажиров;
• автотранспортные услуги по грузоперевозке;
• торговля с доставкой товаров транспортом или курьерами;
• рекламная деятельность в транспорте.

В этих случаях индивидуальные предприниматели отчитываются в ИФНС — по месту жительства.

Подавать декларацию можно любым из трех способов:

• персонально или через доверенное лицо;
• почтой, как ценное письмо. С уведомлением о получении, с описанием пересылаемых документов (опись вложения в ценное письмо);
• по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), через оператора электронного документооборота.

Обращаясь в контролирующий орган лично или через уполномоченное лицо, декларацию подают в 2-х экземплярах. Один оставляют в налоговой, другой – со штампом ИФНС, с указанием даты подачи, оставляют у себя. Представителю необходимо иметь при себе документы, которые подтверждают его полномочия.

Можно ли сделать это онлайн

В электронном виде ИП может подавать отчётность на сайте налоговой службы. Для этого надо зарегистрироваться и получить доступ в личный кабинет.

Все базовые данные, введённые при заполнении первой декларации, сохранятся в настройках и будут повторяться в каждой последующей. Работая в программе, можно не опасаться допустить математическую ошибку, все расчёты выполняются автоматически. Сумма налоговых отчислений в бюджет будет вычислена на основе вводных данных.

На заметку! Время отправления электронной декларации фиксируется как дата подачи отчётности, поэтому санкций можно не опасаться, даже если до конца срока остаются считанные минуты.

Сохранность персональных данных в электронной декларации гарантируется использованием цифровой подписи налогоплательщика. Приобрести её можно в одном из перечня удостоверяющих центров.

Электронный способ значительно упрощает процедуру заполнения, экономит время при подаче деклараций за последующие кварталы. В отделении ФНС нужно будет получить бланк декларации с отметкой о дате приёма.

Поскольку система может сбоить, отчёт по вменённому доходу рекомендуется отправлять заблаговременно.

В какой срок сдается декларация на енвд

Как сдать налоговую декларацию через интернет для ИП — где это сделать

Индивидуальные предприниматели отчитываются по ЕНВД по истечении каждого квартала. Для перехода с общей системы налогообложения на упрощённую нужно подать заявление. Смена системы происходит исключительно с начала квартала.

На заметку! Декларацию необходимо подать до 20-го числа последующего за отчётным периодом месяца.

В случае попадания крайних дат на выходные и праздничные, срок сдачи увеличивается на равное им количество, и переносится на рабочий день:

Отчётный период	Крайняя дата подачи	Крайняя дата оплаты
2018 г. IV кв.	21.01.2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/deklaracia-ip-envd-2019.html

Сроки сдачи отчетности для ИП на ЕНВД

Согласно федеральному законодательству каждый ИП вправе сам выбрать себе систему налогообложения, которая будет в полной мере соответствовать его специфике ведения бизнеса, наличию наёмных сотрудников и размеру используемых ресурсов. Самым популярным, по мнению большинства бизнесменов, является применение ЕНВД, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку.

Особенности налоговой системы ЕНВД

Какие отчёты сдавать ИП на ЕНВД в 2019 году прописано в нормативных актах. Порядок налогообложения предусматривает несложные формы для их составления, которые легко освоить самостоятельно, без привлечения услуг бухгалтера. ЕНВД рассчитывается по установленным показателям, отражённым в формуле очень просто и для этого не надо глубоких математических и аналитических способностей. Минус системы – обязательное внесение платежей в бюджет и предоставление отчётов при ликвидации деятельности.

В пункте 26 статьи 346 НК указано, что налогообложение по ЕНВД доступно всем, кто соответствует изложенным в пункте условиям. Система применяется теми, кто ведёт бизнес самостоятельно или нанимая работников.

Для применения ЕНВД необходимо:

• количество сотрудников за год не более 100 человек;
• ИП не участвует в договорах доверительного управления и не состоит в товариществе;
• не оплачивает единый сельскохозяйственный налог;
• торговая площадь не более 150 кв. м.;
• не сдаёт в аренду АЗС;
• доля в участии юридических лиц не выше 25%;
• на бизнес не наложен торговый сбор.

На ЕНВД обязательными к уплате не являются:

• подоходный;
• НДС;
• налог на имущество (не включая объекты в ст. 378 НК).

Важно ежемесячно контролировать условия для соответствия данному режиму. При их несоблюдении необходимо перейти на упрощённую или общую систему налогообложения.

Отчётность при отсутствии сотрудников

Если в бизнесе не задействован наёмный труд, то ИП должен представить в ИФНС только декларацию. Все сроки подачи регламентированы НК и нарушать их нельзя.

При отсутствии сотрудников отчётность включает в себя только квартальную декларацию, заполненную с учётом:

• дефлятора (1,798);
• муниципального коэффициента, который устанавливается в регионах – от 0,1 до 1;
• базового уровня доходности.

Важно правильно и без ошибок рассчитать налог, подлежащий уплате в бюджет.

Сумма налога определяется путём произведения значений:

• установленная НК базовая доходность по каждому виду деятельности отдельно;
• фактический показатель доходности за каждый месяц в рамках квартала. Например, у предприятия общепита таким показателей будет являться площадь обслуживания клиентов. В магазине – торговая площадь и т. д.;
• коэффициент инфляции;
• корректирующий коэффициент в размере от 0,005 до 1, который установлен местными органами самоуправления;
• ставка налога.

Чтобы не увеличивать количество отчётности, для выполнения отдельных работ можно привлекать специалистов в рамках договоров ГПХ.

ИП при отсутствии сотрудников могут уменьшить 100% налога на сумму внесённых в бюджет взносов в отчётном квартале за себя. График оплаты личных взносов определяет сам, важно чтобы вся сумма была внесена в рамках одного календарного года.

Необходимо предоставлять отчётность, состоящую из минимального количества документов, что значительно упрощает работу.

Отчётность ИП на ЕНВД с сотрудниками

ИП, у которого в штате присутствуют наёмные сотрудники, обязательно должен сдавать отчётную форму за каждого из них и за себя.

В ИФНС должен предоставить форму КНД 1110018, которая является обязательной для всех налоговых режимов.

Ежеквартально необходимо составлять и представлять расчёт в форме 6-НДФЛ.

Срок сдачи формы – до последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом:

• первый квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;
• 12 месяцев.

К отчёту за 12 месяцев приложить бланки по форме 2-НДФЛ всех сотрудников и передать в ИФНС до 1 апреля. Необходимо указывать информацию о начислениях, вычетах и удержаниях. Если оплата НДФЛ не производилась, проставляется цифра «2» и справки сдают до 1 марта.

Форма 2-НДФЛ предоставляется по закону одним из способов:

1. На цифровом носителе. Информация сдаётся на USB-накопителе, а специалисты ИФНС самостоятельно вносят полученные сведения. Если у предпринимателя трудится более 25 человек, то разрешено отправлять информацию по электронной почте. В одном файле не должно содержаться более 3000 документов. Если количество предоставляемых документов больше, рекомендуется разбить их на несколько частей. С момента получения информации специалисты фискальной службы в течение 10 дней предоставят предпринимателю протокол.
2. На бумажном носителе. Если количество сотрудников не более 25 человек можно предоставить всю информацию, распечатанную на бумаге. Допускается заполнение рукописным способом бланка, установленной формы. Специалисты отдела фискальной проверки составят два протокола о приёме сведений.

Кроме этого ИП предоставляет за сотрудников отчётность по социальным взносам.

Если нет деятельности

Согласно законодательству если ИП не осуществляет деятельность, отчёты предоставлять он не должен. При наличии суммы налога равной нулю с 2016 года предусмотрено освобождение от подачи «нулевой» декларации.

С момента прекращения деятельности в течение 5 дней ИП должен уведомить ИФНС. Если заявление не будет представлено, отчётность сдать необходимо с рассчитанным налогом и полностью заполненную, так как у ИП есть обязательства, что по закону является основанием для уплаты ЕНВД.

Если ИП предоставит «нулевую» декларацию его поступок будет истолкован ИФНС как неправомерный, на что имеются разъяснения судебной практики.

Временное или постоянное прекращение деятельности по причине расторжения договора аренды и утраты основания для определения физических показателей, всё равно должна быть представлена заполненная декларация исходя из предыдущих показаний. При заключении нового договора в будущей отчётности указывать новые показатели. Таким образом, фактические показатели должны указываться в каждом месяце.

«Нулевые» декларации разрешено не сдавать, если деятельность фактически уже не ведётся и было отправлено заявление в ИФНС.

Срок сдачи отчётности

На федеральном уровне регламентированы сроки подачи отчётности.

Декларация по ЕНВД в ФНС: за 1 квартал – до 20 апреля, 2 – 20 июля, 3 – 20 октября и 4 – 21 января 2019 года.

Отчётность по страховым взносам:

1. В ПФР подаётся СЭВ-М ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчётным. СЗВ-СТАЖ содержит информацию о страховом стаже работников, предоставляется только на сотрудников, вышедших на пенсию в течение года, в остальных случаях – 1 марта 2019 года за 2019 год.
2. В ФСС предоставляют форму 4-ФСС до 20 числа после окончания квартала в бумажном виде, при предоставлении в электронной форме до 25. Отчёт включает информацию с данными расчёта по социальным платежам.
3. В ФНС подаётся единый расчёт по страховым взносам. Отчётными периодами является 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. На подачу даётся 30 дней после окончания каждого квартала.

Форма КНД 1110018 включает сведения о среднесписочной численности работников, должна быть представлена до 20 января.

Росстат – отчётность предоставляется выборочно согласно уведомлению органа.

Предоставление отчётов допускается следующими способами:

• лично посетив все структуры и ведомства;
• через третьих лиц, при наличии у них полномочий;
• отправить посредством почты России с описью вложения и уведомлением;
• через личный кабинет на сайте ИНФС.

За несвоевременное предоставление отчётности предусматривается штраф в больших размерах. Детально информацию о формах отчётов и сроках их предоставления можно узнать в Налоговом кодексе РФ.

Особенности предоставления данных и ответственность в [year] году

Расчёт налога основан на предполагаемом, прогнозируемом доходе.

Отличительными аспектами ЕНВД являются:

• срок уплаты – 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом;
• декларация должна поступить в ИФНС в течение 20 дней, после отчётного периода;
• отчёт сдаётся в ближайшее подразделение ИФНС.

В заключение хотелось бы напомнить, что ИП, находящиеся на вменённом налоге:

• не ведут бухгалтерский учёт;
• учитывают только физические показатели для расчёта суммы единого налога;
• обязательно фиксируют доходы для контроля над соответствием критериям работы на ЕНВД.

Таблица – Размеры штрафных санкций за нарушение требований налогового законодательства

Наименование нарушения	Размер штрафа
Осуществление предпринимательской деятельности без постановки на учёт	Не менее 40 000 рублей или 10% от суммы, полученных в период правонарушения доходов
Подача заявления о применении ЕНВД несвоевременно	10 000 рублей
Предоставление декларации после установленного срока	Минимум 1 000 рублей или 5% от суммы налога
Неуплата налога в бюджет или его внесение вне установленных дат	20% от неуплаченной суммы. При выявлении факта совершения правонарушения умышленно 40%

ЕНВД это простая и выгодная система налогообложения для малого бизнеса, требующая только своевременного предоставления отчётности в указанные законодательством сроки.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/otchety-ip-na-envd-v-2018-godu