Как сделать нулевую декларацию ИП?

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2019 год: образец для [year] года

Форма 3-НДФЛ позволяет декларировать полученные доходы за отчетный год и вычислить налог к уплате или возврату. Заполняют отчет физические лица, в том числе зарегистрировавшие индивидуальное предпринимательство, работающие в качестве адвоката или нотариуса.

Частая ситуация — человек регистрирует ИП, но деятельность не ведет. Такие лица, несмотря на отсутствие операций, доходов и расходов по предпринимательской деятельности, все равно должны отчитаться перед налоговой с помощью нулевой декларации 3-НДФЛ — тем самым такие ИП покажут отсутствие обязанности по уплате налога за отчетный год.

Когда оформляется нулевая 3-НДФЛ?

Нулевую декларацию заполняют только те физические лица, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели и которые выбрали общий режим налогообложения, при этом они не работают как ИП в течение года, не имеют совершенных операций, не получали доходов, не имели расходов.

Такая ситуация достаточно распространена, граждане как ИП встают на учет в налоговой, рассчитывая вести какую-то деятельность. При этом они либо осознанно выбирают общую налоговую систему (ОСНО), либо получают эту систему, так как не выбирают иной специальный режим налогообложения (упрощенный, вмененный, патентный).

Как правило, сначала деятельность действительно ведется, но в какой-то момент человек ее прекращает, забывая при этом закрыть свое предпринимательство.

Если ИП не закрыто официально через ИФНС, то физическое лицо по-прежнему является предпринимателем с определенными обязанностями перед налоговой — в том числе и по подаче отчетности в виде декларации 3-НДФЛ.

3-НДФЛ — это отчет, который сдается физическими лицами, желающими добровольно уплатить подоходный налог со своих доходов, либо планирующими получить налоговый вычет. Кроме того данная декларация сдается ИП, которые работают на ОСНО.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме, которые ведут деятельность, можно скачать в данной статье.

Если ИП не ведет деятельность, то заполняет 3-НДФЛ в нулевом виде и сдает в ФНС в порядке, который предусмотрен для общего случая.

ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД), которые не ведут деятельность, заполняют нулевую декларацию, разработанную для данных налоговых режимов.

ИП на патентной системе отчетность по налогу не сдают.

Новая форма декларации [year]

Для нулевой декларации законодательство не предусматривает отдельной формы. Заполнять нужно тот же бланк, что формируется при подаче отчета при наличии предпринимательской деятельности ИП.

С 2020 года форма изменена, актуальный бланк можно скачать ниже по ссылке. Об изменениях в новой форме 3-НДФЛ читайте в этой статье.

Утвержден новый бланк декларации Приказом ФНС России №ММВ-7-11/569@ в редакции приказа №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.

Скачать бланк 3-НДФЛ 2020 для заполнения ИП в нулевом виде.

Порядок подачи в ФНС для индивидуальных предпринимателей

Вариантов заполнения нулевой декларации о доходах и способах ее подачи в налоговый орган несколько.

Заполнить 3-НДФЛ ИП может одним из следующих способов:

• взять бланк в отделении ФНС и заполнить ручкой;
• распечатать актуальный бланк, найденный на просторах интернета (обязательно проверить, что форма соответствует текущему году) и заполнить ручкой;
• заполнить форму на компьютере, после чего распечатать;
• сформировать декларацию в электронном виде с помощью бесплатной программы от ФНС, после чего распечатать;
• составить 3-НДФЛ в кабинете налогоплательщика на сайте налоговой и передать в электронном виде.

Способы подачи отчета в ФНС следующие:

1. Передача бумажного варианта из рук в руки лично при посещении отделения ФНС.
2. Передача бумажной 3-НДФЛ через представителя (на него нужно оформить доверенность).
3. Отправка бумажной декларации заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении через Почту России.
4. Электронная подача через ТКС.

ИП вправе выбрать любой удобный вариант для себя.

Сдать нулевую 3-НДФЛ в налоговое отделение за 2019 год нужно в срок до 30 апреля 2020 года включительно.

Как заполнить ИП на ОСНО за 2019 год ?

Отчет 3-НДФЛ достаточно большой. ИП при подаче нулевой декларации заполняют только 3 листа из имеющихся — титул и два раздела.

Остальные листы не заполняются, не распечатываются и в ФНС не подаются.

В зависимости от выбранного варианта оформления нулевой формы 3-НДФЛ правила заполнения будут отличаться.

Если выбран ручной вариант заполнения, то нужно придерживаться следующих правил:

• ручка только синего или черного цвета;
• буквы только печатные и заглавные;
• все символы, буквы, числа, знаки должны четко помещаться в отведенные клетки, не должны выходить за края;
• если допущена ошибка, то берется новый чистый бланк, зачеркивать ничего нельзя, пользоваться корректором в любом виде тоже;
• при распечатке не нужно скреплять листы;
• печать производится только с одной стороны листа;
• все пустые клетки должны быть заполнены прочерками — по центру клетки ставится черта.

Если выбрать электронный вариант заполнения, то указанные выше правила не актуальны. При заполнении в программе важно убедиться, что она новая и актуальная.

Заполнение 3-НДФЛ в программе Декларация 2019.

Титульный лист

Титульный лист для нулевой 3-НДФЛ нужно заполнить полностью:

• в верхней части ИНН ИП;
• № корректировки — 0;
• налоговый период — 34;
• год — 2019;
• налоговая — код отделения по месту постановки на учет ИП;
• данные об индивидуальном предпринимателе — код страны — 643, категория налогоплательщика — 720, далее ФИО полностью, данные о рождении;
• сведения о документе — обычно это паспорт РФ, для него код 21;
• код статуса налогоплательщика — российские резиденты ставят «1»;
• телефон — обязательно указывается с кодом города;
• в левом нижнем углу приводятся данные о том, кто подает нулевую 3-НДФЛ — сам ИП или его представитель.

На каждом листе декларации внизу должна стоять подпись и дата заполнения 3-НДФЛ.

Раздел 1

Первый раздел декларации 3-НДФЛ заполняется после раздела 2. Здесь показываются суммы налога к уплате, возврату, либо же отсутствие уплаты или возврата.

При заполнении нулевой формы в поле 010 ставится «3», что обозначает отсутствие каких-либо обязательств у сторон по отношению друг к другу.

В поле 020 вписывается актуальный КБК, а в поле 030 — ОКТМО по классификатору.

Поля 030 и 040 прочеркиваются либо указывается 0.

Вверху листа должны быть указаны ИНН, фамилия, инициалы индивидуального предпринимателя.

Раздел 2

Этот лист в нулевой 3-НДФЛ ИП заполняют в первую очередь.

Несмотря на то, что деятельность не велась, доходы и расходы отсутствуют, заполнить данный раздел все-таки нужно. Здесь нужно показать, что налоговая база равна нулю, соответственно, и налог нулевой.

Вверху вписывается ИНН ИП, фамилия и инициалы. Номер страницы 003.

В поле 001 указывается ставка налога — 13%.

В поле 002 — вид дохода «3» (иное).

Все остальные поля заполняются прочерками.

Скачать бланк и образец заполнения

О заполнении 3-НДФЛ для ИП смотрите в видео:

Выводы

Если ИП не ведет деятельность, при этом для него установлена общая система налогообложения (ОСНО), то он обязан подать в ФНС нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если физическое лицо не планирует далее работать как предприниматель, то лучше сразу закрыть предпринимательство, тем самым прекратив обязанность по сдаче отчетности.

Если ИП не закрыто, то ИП должен подать декларацию в срок до 30 апреля следующего года.

Если доходов/расходов не было, то заполняется нулевой отчет.

Источник: https://9trud.ru/nulevaya-3-ndfl-ip/

Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП

Индивидуальные предприниматели выбирают УСН Доходы по нескольким причинам. Во-первых, на этом режиме низкая налоговая ставка. Во-вторых, есть возможность уменьшить и так небольшой налог за счет уплаченных страховых взносов. В-третьих, здесь очень простая налоговая отчетность.

Подать уведомление о переходе на упрощенный режим можно сразу при регистрации ИП. Многие предприниматели так и делают. Однако после регистрации в ИФНС не все сразу начинают реальный бизнес или позже подают заявление на выбор другого налогового режима (ЕНВД или ПСН).

В таких случаях деятельность в рамках упрощенной системы налогообложения не ведется. Некоторые предприниматели считают, что если доходов на УСН нет, то и отчитываться по упрощенке не надо. О том как отчитываться, если доходы есть, читайте здесь.

Это не так. Если вы однажды подали заявление по форме 26.2-1, то надо ежегодно сдавать декларацию по УСН. Автоматически с этого режима налоговая инспекция вас не снимет. При отсутствии дохода от деятельности на упрощенке подается нулевая декларация. Узнайте, что за отчетность, как ее оформить и куда сдавать.

Зачем сдавать нулевые декларации

Нулевая декларация – это налоговая отчетность, где нет значимых числовых показателей и сумм налога к уплате. Подавая нулевую декларацию, налогоплательщик сообщает, что в отчетном периоде он не получал доходов или у него не было других объектов налогообложения.

Если не отчитаться об отсутствии доходов, ИФНС решит, что индивидуальный предприниматель их скрывает и не платит налоги. Конечно, при проверке обнаружится, что доходов на упрощенном режиме не было, однако налогоплательщика за несданную декларацию оштрафуют.

Нулевые декларации есть не только на УСН, но и на других режимах, где налог считают от полученных доходов, например, на ОСНО или ЕСХН. Но вот на ЕНВД, где налог рассчитывают по формуле с учетом физических показателей, а не реальных доходов, нулевой декларации нет.

За неподанную налоговую отчетность установлен штраф по статье 119 НК РФ. Это от 5% до 30% суммы недоимки, т.е. неуплаченного налога, но не менее 1 000 рублей. Однако в нулевой декларации УСН налога к уплате нет, поэтому штраф не превысит минимальной суммы.

Но штраф – это не единственная возможная санкция за неподанную декларацию. Если срок опоздания со сдачей превысит 10 дней, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет ИП. Конечно, для предпринимателя, который пока не ведет бизнес, или у него нет расчетного счета, эта санкция неэффективна.

Но для ИП, который совмещает упрощенный режим с другой системой, получая от нее доходы, блокировка расчетного счета – серьезная проблема. Чтобы этого не допускать, надо просто вовремя отчитаться.

Подготовить декларацию УСН

Срок сдачи нулевой декларации

Для деклараций, в которых нет сумм налога к уплате, не установлено специальных сроков сдачи. То есть, ИП на УСН, который не получил доходы от деятельности в рамках этого спецрежима, должен отчитаться в те же сроки, что и остальные индивидуальные предприниматели.

Срок сдачи всех деклараций устанавливает Налоговый кодекс РФ. Отчитаться по УСН 2019 надо не позже 30 апреля 2020 года. Не советуем откладывать сдачу нулевой декларации на последний день. В конце апреля в налоговых инспекциях много граждан, которые отчитываются по проданной недвижимости и транспорту. Не во всех ИФНС есть специальные окошки для ИП, поэтому придется стоять в очередях.

Как подготовить нулевую декларацию по УСН

Заполнить нулевую декларацию по УСН довольно просто. Допускается как ручное заполнение, так и на компьютере. Второй вариант, конечно, предпочтительнее. Во-первых, это быстрее, во-вторых, если будет допущена ошибка, на компьютере ее легко исправить и распечатать правильный вариант.

Но если у вас нет такой возможности, то при заполнении декларации от руки обращайте внимание на следующие моменты:

• Буквы должны быть заглавными и написаны печатным шрифтом. Налоговую отчетность во многих ИФНС проверяют автоматически, поэтому текст должен хорошо читаться.
• Цвет чернил – черный или синий. Помарок, ошибок и исправлений не допускается.
• Во всех незаполненных ячейках ставят прочерки.
• Каждая страница заполняется на отдельном листе, т.е. двусторонняя печать запрещена.

Для заполнения на компьютере действуют те же правила, только прочерки в пустых ячейках необязательны. А чтобы все сделать правильно, ориентируйтесь на наш образец заполнения (доступен для скачивания ниже).

Форма декларации для упрощенной системы налогообложения

Налоговые бланки довольно часто меняются, поэтому при заполнении любой отчетности следите за тем, чтобы она была актуальной. Если отчитаться по устаревшей форме, ИФНС не примет декларацию.

Последние изменения в отчетность для УСН вносились приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Отличительные особенности этого бланка – линейный штрих-код на титульном листе (0301 2017).

Декларация УСН 2019 в формате pdf (бланк скачать бесплатно)

Вся форма состоит из восьми страниц, но для нулевой декларации по УСН Доходы надо заполнить всего три из них.

1.На титульном листе указывают регистрационные сведения индивидуального предпринимателя:

• код ИНН (обратите внимание, это не номер ОГРНИП, а налоговый номер физического лица);
• номер корректировки (для впервые поданной декларации, без исправлений, это «0»);
• налоговый период (для годовой декларации УСН указывают «34»);
• отчетный год (2019);
• номер ИФНС, где предприниматель поставлен на учет (указан в свидетельстве ИНН);
• код по месту нахождения учета (ИП указывают «120»);
• ФИО предпринимателя (имя, отчество и фамилия на отдельной строке);
• основной код предпринимательской деятельности по ОКВЭД-2 (если вы его забыли, подготовьте бесплатную выписку из ЕГРИП на сайте ФНС);
• контактный телефон для связи с инспектором;
• количество страниц (в нулевой декларации УСН Доходы это «3»);
• кто сдает декларацию (сам индивидуальный предприниматель или его представитель), во втором случае надо указать в левом нижнем блоке реквизиты нотариальной доверенности;
• дата подачи декларации.

2.В разделе 1.1 отражают суммы налоговых платежей, но в нулевой декларации их не будет. Здесь надо только указать свой код ОКТМО. Причем, если в течение года вы не меняли прописку или муниципальное образование, то код вписывается только в строке 010. Если же вы переезжали и меняли коды ОКТМО, то заполните соответственно строки 030, 060, 090. Остальные поля этого раздела в нулевой декларации будут пустыми.

3.В разделе 2.1.1 указывают полученные доходы, налоговые ставки и суммы страховых взносов, уменьшающих налог к уплате. Конечно же, в строчках, предназначенных для отражения доходов, в данном случае показателей не будет.

Что касается налоговой ставки, то по России стандартная ставка для УСН Доходы составляет 6%. Но если ИП работает в рамках налоговых каникул, ставка будет 0%. Кроме того, некоторые регионы применяют на своей территории льготную пониженную ставку. Если вы наверняка не знаете, какая ставка установлена в вашем городе, уточните ее на сайте ФНС или в своей налоговой инспекции.

Надо ли указывать в нулевой декларации 2019 страховые взносы, ведь ИП платит их даже при отсутствии доходов? Нет, не надо. В декларации отражаются не просто уплаченные за себя взносы, а те суммы, которые уменьшают рассчитанный налог на УСН. Но поскольку в нулевой декларации нет налога к уплате, то и взносы здесь не учитывают. То есть, на этой странице надо указать только налоговую ставку за каждый квартал. В остальных ячейках показателей не будет.

Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП (образец заполнения)

Еще проще заполнить декларацию УСН 2019 онлайн, в специализированном сервисе. Потратьте всего лишь несколько минут на заполнение нужных полей и распечатайте готовый отчет.

Итоги

1. Отчитаться по УСН должны все предприниматели, подавшие заявление о переходе на этот режим. Если доходов от деятельности на упрощенной системе не было, декларация будет нулевой.
2. Нулевая декларация УСН за отчетный 2019 год сдается в те же сроки, что и отчетность, в которой есть данные о доходах. Крайний срок сдачи – 30 апреля 2020 года. Если этот срок нарушить, предпринимателя оштрафуют на 1 000 рублей.
3. Вместо нулевой декларации по УСН можно сдавать единую упрощенную декларацию. Но в этом случае не должно быть никаких движений денежных средств по расчетному счету или кассе. И сдавать ЕУД надо намного раньше – не позже 20 января года, следующего за отчетным.
4. Декларация по УСН сдается в ту налоговую инспекцию, где ИП стоит на учете по прописке. Необязательно подавать ее лично, можно направить почтой ценным письмом с описью вложения. Почтовую квитанцию сохраняйте, она будет подтверждением того, что вы отчитались в срок.
5. Если вы точно не планируете работать на упрощенном режиме, то с учета можно сняться, подав уведомление по форме 26.2-8. Но это имеет смысл, если вы совмещаете УСН с другим льготным режимом, например, ЕНВД или ПСН. Если же вы просто откажетесь от упрощенки, то окажетесь на общей системе налогообложения. Здесь тоже придется регулярно отчитываться, но декларации на ОСНО сложнее и сдавать их надо чаще.

Источник: https://forma-r21001.ru/nulevaya-deklaraciya-po-usn-za-2019-god-dlya-ip/

Нулевая отчетность ИП в 2018 году: как подать, как заполнить декларацию, сроки сдачи и ответственность за их нарушение

Что такое нулевая декларация знает далеко не каждый предприниматель. И это, наверное, неплохо. Это значит, что бизнесу есть о чём отчитаться перед налоговиками, у ИП есть хорошая стабильная прибыль, и всё работает. Но что делать, если бизнес не ведётся? Ведь жизнь многопланова, и бывает, что она разворачивается на 180 градусов. Чтобы принять правильное решение, нужно понимать 2 элементарных момента: какие обязанности по отчётности остаются у бизнесмена, если он не получает дохода, и как взаимодействовать с регуляторами, когда работа ИП временно прекращается.

Нулевая отчётность ИП

На каждом состоящем в государственном реестре предпринимательства (аббревиатура — ЕГРИП) бизнесе лежит серьёзная фискальная нагрузка и ответственность перед контролирующими органами. Но что делать, когда приходится на определённое время отложить своё дело, на первый план выходят другие вещи, меняются жизненные приоритеты? К примеру, ИП предложили хорошую работу по найму, и времени на бизнес просто не остаётся.

Необходимо ухаживать за близким родственником или нужно поддержать собственное пошатнувшееся здоровье. А ещё есть неумолимая статистика, что почти у половины коммерсантов попросту нет времени, чтобы банально отдохнуть. Некоторые из лидеров малого бизнеса не ходят в отпуск по несколько лет подряд, выгорая до такой степени, что просто опускаются руки и не хочется ничего делать. Это рано или поздно случается с каждым вторым бизнесменом.

Конечно, не каждый решается отодвинуть все дела на год и более, но есть и такие.

Другой вариант для нулевой декларации — бизнес не развивается, и у ИП никак не получается выйти на так называемую точку безубыточности. Прибыль съедается расходами, и как бы ни старался индивидуальный предприниматель, ничего не получается. Но сдаваться не хочется, и ИП принимает решение — взять на некоторое время тайм-аут.

Бывает и так, что бизнес ведётся одновременно на нескольких системах налогообложения. Одно направление активно развивается, а по второму деятельность временно не ведётся. Это тоже повод сдавать нулевую декларацию.

В любой вариации, прекратив на время свою бизнес-деятельность, нужно корректно подготовить пути отступления и с полноценным осознанием своих прав и ответственности устроить себе бизнес-каникулы. Это избавит от множества вопросов налоговой службы (в частности, своей ИФНС), неприятных санкций и возможных судебных разбирательств при отсутствии своевременной отчётности и обязательных платежей в госбюджет.

Итак, если ИП не ведёт бизнес-деятельность, необходимо подавать декларацию или сниматься с учёта. Декларирование проходят все ИП, применяющие любой из налоговых режимов, за исключением бизнеса, работающего на патентной системе налогообложения. Требование не зависит от применяемой налоговой базы, наличия или отсутствия прибыли, работы по нулевому налоговому тарифу (налоговые каникулы) или замораживания коммерции по семейным обстоятельствам.

Знайте только: не стоит злоупотреблять такой лояльностью государства. Если ИП сдаёт несколько лет подряд нулевую декларацию, налоговый регулятор обязательно обратит на него внимание. В таких случаях ИФНС проводит камеральную проверку особенно тщательно. В отдельных вариантах может быть назначена даже выездная бизнес-проверка. А это уже очень серьёзно.

ИФНС особенно тщательно проверяет по камеральной проверке тех ИП, кто сдаёт нулёвку несколько лет подряд или показывает отрицательные результаты

Ключевая цель представления нулевой декларации — доказательство права предпринимателя не уплачивать в госбюджет установленные, согласно применяемому им режиму, налоговые сборы. Таким образом, нулёвки — это не столько обязательство для ИП, сколько его страховка. Это своего рода гарантия того, что к приостановленному бизнесу в этот период не будут применяться фискальные требования как к должнику.

Причём учтите, что вариантов нет — нулевое декларирование может применяться бизнесом только тогда, когда ИП не вёл дела: не получал прибыли, не осуществлял банковские бизнес-операции, по р/счёту ИП не проходили платежи. Этот факт — свидетельство того, что перерыв в бизнесе легитимен.

Здесь обратная ситуация по сравнению со страховыми сборами. Если отчётность по взносам за себя не предусмотрена, а платежи обязательны, то по налоговым сборам всё наоборот: платежей может и не быть, а декларирование вменено практически всем бизнесменам.

Виды нулевых деклараций в зависимости от применяемой системы налогообложения

Нулёвки на предпринимательских каникулах возможны практически для всех режимов налогообложения, исключение здесь составляют:

• патентная система — так как у ПСН нет налоговой отчётности (все платежи уплачиваются при выкупе патента);
• ЕНВД — так как это невозможно исходя из самого налогового режима, даже если просто подойти буквально: налоговый сбор вменён на доход, а когда у ИП нет прибыли, значит не работает сама схема ЕНВД.

Обязанность ИП — подавать декларацию в налоговую, даже если бизнес не приносит дохода

Стандартные моменты, которые применяются при внесении данных в нулевой налоговый расчёт, едины для всех деклараций:

• заполняются и сдаются налоговикам только листы, в которые внесены данные (пустые страницы не сдаются);
• идентификационный номер ИП (ИНН) проставляется на каждом листе;
• допускается использование чернил чёрного или синего цветов;
• строки, в которых записывается текстовая часть, заполняются печатными буквами;
• при оформлении расчёта на ПК выставляется шрифт Courier New №16—18;
• запрещается двусторонняя печать;
• заполненную декларацию нельзя скреплять или прошивать;
• исправления в расчёте не допускаются, запрещено применение корректора или ластика;
• если сдаётся бумажная форма, оптимальный вариант — распечатать 2 экземпляра, при этом на одном экземпляре ставится отметка о принятии декларации, и он остаётся у ИП;
• не будет лишним взять с собой закаченный на флешку отчёт, сегодня всё чаще инспекторы ИФНС требуют отчёт в электронном виде.

Действия бизнесмена, применяющего единый вменённый налоговый сбор, регламентированы статьёй 346 Кодекса. Она устанавливает, что если коммерсант не выходит на точку безубыточности на протяжении одного месяца и более, он не может оставаться на вменённом налоге. То есть, конечно, коммерсант может работать и дальше, если он не собирается предъявлять налоговикам требование о снижении налоговой нагрузки на этот период.

Источник: https://sb-advice.com/nalogi/11463-nulevaya-otchetnost-ip.html

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников за [year] год?

 

Обратите внимание, что опять изменилось понятие первого налогового периода для упрощенки.

Если вы стали ИП на УСН в декабре 2019 года, то первую декларацию по УСН за 2019 год необходимо будет сдать до 30 апреля 2020 года.

Подробнее про это изменение читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/deklaratsii-po-usn-esli-ip-otkrylsya-v-dekabre.html

Добрый день, уважаемые ИП!

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2019 году. Это может произойти, так как изменилось понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2017 (или в декабре 2018 г.).

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Рассмотрим вводные данные для нашего примера заполнения нулевой декларации по УСН:

1. ИП открылся с 1 января 2019 года до 31 декабря 2019 года (или до 1 декабря 2018 года, но не в декабре 2017 года). Еще раз напомню, что для ИП, открывшихся в декабре 2017-го и декабре 2018-го сроки отчетности изменятся.
2. ИП на упрощенке (УСН 6%);
3. ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы);
4. В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
5. Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
6. ИП существовал полный год;
7. Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года);
8. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
9. Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;
10. Это не декларация при закрытии ИП.
11. Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.

Какую программу будем использовать?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не пугайтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и поставьте ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации.

1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент.

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2019 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если создаете декларацию за 2018 год, то понятно, что нужно указать 2018 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН… Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =) Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И заполняем его.

Напомню, что наш ИП не имел дохода, а значит, в строках:

1. в строке №113 прописываем ноль;
2. в строках №140, №141, №142 ничего не меняем;
3. в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные страховые взносы “за себя” за прошедший год. Ноль прописал потому, что страховые взносы “за себя” НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН; Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
4. В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без работников);

И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации. Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Сохраняем декларацию

Сохраним декларацию, на всякий случай, нажав на значок с изображением дискеты.

Значок принтера, думаю, знаете, что означает =)

5. Шаг: Печатаем и сдаем декларацию в налоговую

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы.

• Для этого нажимаем на на кнопку со значком «Р» — «Расчет документа».
• А затем на кнопку со значком “К” -“Контроль документа”

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы. Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.

А еще сэкономите пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Пример заполненной декларации-нулевки

Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться для нашего мифического Иванова Ивана Ивановича, который сдает нулевую декларацию за 2019 год по УСН:

Частый вопрос по нулевым декларациям

Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо.

На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на штраф, блокировку счета. Еще и страховые взносы насчитают в максимальном размере… Подробнее о такой ситуации читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/shtraf/deklaracia-nulea.html

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Источник: https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-nulevuyu-deklaratsiyu-ip-na-usn-za-2019-god

Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП: образец заполнения

Индивидуальные предприниматели, подавшие после регистрации уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения, обязаны отчитываться в рамках этого режима, даже если реальную деятельность они не ведут. В этом случае подается нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП, в нашей статье вы найдете образец заполнения и бланк отчётности.

Нулевую декларацию по УСН надо сдать в те же сроки, что и отчётность работающего ИП. Статьей 346.23 НК РФ срок сдачи установлен не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, т.е. 30.04.2018. Для ООО-упрощенцев этот срок на целый месяц раньше – не позднее 31 марта.

Кроме того, нулевой отчет для ИП по упрощёнке сдают предприниматели, которые совмещают УСН с ЕНВД. Если вы совмещаете эти два режима, но при этом работаете только в рамках ЕНВД, не забывайте, что в этом случае также сдаётся нулевая отчётность (налоговая декларация ИП на УСН без работников).

Подготовить декларацию УСН онлайн

Особенности нулевой декларации

Порядок подачи нулевой декларации идентичен сдаче обычной отчетности. Ничем не отличаются также сроки и варианты ее подачи. Бланк подобной декларации будет напрямую зависеть от типа налогообложения, на котором находится предприятие.

Нулевая отчетность в предпринимательской среде – дело обычное. Заблуждаются те, кто считает эту отчетность о доходах поводом к обязательной проверке. Да, в некоторых случаях, это может вызвать определенные подозрения у налоговиков, но это происходит крайне редко. В большинстве своем налоговые органы адекватно воспринимают жизненные ситуации и нормально относятся к факту отсутствия доходов у ИП. Для работников налоговой службы главное, чтобы предприниматель своевременно предоставлял все отчеты и декларации, иначе и за нулевую отчетность придется платить вполне ощутимый денежный штраф.

Должен ли ее сдавать ИП

Большинство бизнесменов не подают отчетные бумаги , когда у них нет прибыли. Но если предприниматель вносит в декларацию очень большие суммы прибыли или предоставляет в налоговую службу нулевой отчет, то он привлекает к себе внимание работников данного органа. Так многие предприниматели стараются скрыть свой реальный доход. Скрыть его получится, но на некоторое время. Если сотрудники Налогового органа вздумают проверить предпринимателя, обнаружат его реальный доход, то штрафа ему будет избежать очень сложно.

Как сдать нулевую отчетность в налоговую для ИП на УСН — инструкция

Во время проверки сотрудники проверят все. Они:

• проанализируют счета компании;
• осмотрят территорию, где реально находится организация предпринимателя;
• проведут встречную проверку;
• проверят всех контрагентов, с которыми сотрудничает данный предприниматель.

Важно! Если сотрудники налогового органа обнаружат реальный доход предпринимателя, они могут даже его привлечь к уголовной ответственности.

Как подать нулевую декларацию при закрытии ИП?

При закрытии ИП, предпринимателю обязательно необходимо сдать налоговую отчетность, ведь ее неподача грозит ему начислением взносов в максимальном размере. При этом налоговой службе будет совсем неважно, каким был ваш доход за текущий год. В процессе закрытия ИП, нулевую отчетность следует подать в течение 5-ти дней с момента прекращения предпринимательской деятельности. В случае если ИП решил прекратить свою деятельность, ему нужно прийти в налоговую инспекцию с пакетом соответствующих документов и сдать декларацию.

Если вся документация, которую предоставил предприниматель, в полном порядке, то запись о нем исключат из базы ЕГРИП и снимут с налогового учета. Подчеркнем, если у предпринимателя не было сотрудников, обращаться в ПФР, чтобы его сняли с учета, не нужно. Работники ПФР самостоятельно снимут ИП с учета при получении сведений об исключении записи из госреестра от налоговой службы.

Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.

Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.

Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании – до 31-го марта, а о сроках уплаты других налогов и сдачи отчетности узнайте из налогового календаря для ИП и ООО на 2019 г.

Состав отчётности

Нулевая отчётность ИП без работников включает в себя только листы годовой декларации по УСН за 2019 год. Бухучет предприниматели не ведут, поэтому бухгалтерский отчёт в ИФНС не подаётся. Ещё один плюс для ИП – они не признаются работодателями автоматически, как организации. Постановка на учёт в качестве страхователя производится только после заключения трудового или гражданско-правого договора с сотрудниками по заявлению работодателя.

Если вы не вели деятельность и не заключали таких договоров, то страхователем не являетесь, поэтому отчётность за работников не сдаёте. Отчётность по уплате страховых взносов за самого себя тоже сдавать не требуется. Необходимо сдать только нулевой отчёт в налоговую инспекцию для ИП по месту постановки на учёт (отчётность УСН за 2019 год), образец заполнения смотрите ниже.

Источник: https://bogunskaia.ru/nalogi/nulevaya-deklaraciya.html

Сдача нулевой отчетности ИП на УСН для налоговой — как составить и сдать

Упрощенная система распространяется не на всех предпринимателей. Для ее использования должны быть определенные основания.

Что такое нулевая декларация для ИП

Любой хозяйствующий субъект в соответствии с законодательством должен предоставлять необходимую отчетность в Федеральную налоговую службу, территориальные подразделения Пенсионного Фонда и т.д. даже в случае, если деятельность ИП отсутствует. У предпринимателей декларация является основной формой документа, благодаря которой происходит сдача налоговой отчётности. При отсутствии деятельности комплект отчетов называется «нулевым балансом» или «нулевой отчётностью».

Основания применения; субъекты, не имеющие право на применение 

Они составляются в том случае, если для ситуации характерны следующие параметры:

1. Предпринимательская деятельность отсутствует.
2. Заработную плату работникам работодатель не выплачивает (при их наличии).
3. Отсутствуют кассовые операции в отчетный период у ИП.

Важно! Такой вид отчетности формируется и тогда, когда ИП зарегистрировалось недавно, ближе к завершению отчетного периода, когда полноценно вести бизнес ещё индивидуальный предприниматель не успел.

Декларация в таких ситуациях становится нулевой, потому что для исчисления сумм каких-либо налогов нет налоговой базы.

Документы, раскрывающие отчетность индивидуального предпринимателя, составлены по аналогичным формам юридических лиц.

В случае если ИП не подаёт свою отчетность либо предоставляет ее, нарушая сроки, ИП привлекается к административной или налоговой ответственности.

Нужно ли ее сдавать на УСН

Как сдать налоговую декларацию через интернет для ИП — где это сделать

Индивидуальные предприниматели зачастую отдают предпочтение именно упрощенной системе. Выбор обуславливается возможностью легкого ведения учета и упрощённым расчетом обязательств по налогам.

На УСН предприниматель освобождается от сдачи нескольких видов документов, а именно деклараций на добавленную стоимость и по доходным налогам. Упрощённая форма отчетности сдаётся ежегодно, один раз. Для подачи декларации выделяется период — не позднее 30 апреля года, который следует за отчетным. Таким образом, если документ составляется в 2019, то предоставляется в 2020. Заполнять нулевую декларацию по УСН нужно:

1. Для объектов, относящихся к категории доходы минус расходы (15%) — разделы 1.2, 2.2 и титульный лист.
2. Для доходов (6%) — исключительно титульный лист и несколько разделов — 1.1, 2.1.1.

Титульный лист на УСН

Общие правила заполнения декларации

Отчетность при закрытии ИП — как когда ее нужно сдать в ИФНС

Для заполнения декларации существуют общие правила. Изначально нужно знать, что нулевая декларация не подаётся, если в индивидуальном предприятии работают сотрудники. Идентификационные данные предпринимателя обязательно нежно указывать:

• Личные данные индивидуального предпринимателя.
• ОКТМО, ИНН, КБК, КПП — идентификаторы.
• Зарегистрированные номера ОГРНИП или ОГРН.
• Кодификация по ОКВЭД.
• Декларационный порядковый номер (например, первичная — 0).
• Период, за который предоставляется отчёт (50, если ликвидация предприятия, 34 за полный год).
• Код подразделения налоговой службы, в который подаётся отчёт. Они приводятся на портале ФНС.
• Непосредственный объект, за который платится налог.

Обратите внимание! Прочерки необходимо поставить в тех главах, которые предназначены для результатов финансовой и хозяйственной деятельности.

Стоит отметить, что ставка налога все равно указывается, по актуальной схеме налогообложения.

Второй лист содержит информацию о заявителе, соответственно, об индивидуальном предпринимателе.

Каждый новый лист визируется подписью ИП. Обязательно ставится дата.
Подача возможна и в электронном виде, но для этого нужно использовать электронную цифровую подпись.

Образец заполнения

Как и куда ее сдавать

Отчетность ИП на УСН — что и когда нужно сдавать на упрощенке

Сдавать налоговые декларации индивидуальных предприятий, в том числе и нулевые, нужно в уполномоченный орган по месту жительства — налоговую инспекцию.
В данном случае место жительства — это адрес, где находится место регистрации ип. То есть, это зависит не от предпринимателя, а именно от нахождения предприятия.

При подготовке отчетов и их сдачи можно обратиться в компании, которые на этом специализируются. Естественно, за их работу придётся заплатить, однако так предприниматель освобождает себя от дополнительной работы. Своими силами вопрос можно решить с помощью таких сервисов как «Мое дело», «Эльба» и т.д.
Сдача возможна несколькими способами:

• С помощью интернета.
• Почтовое отправление.

Подавать документы имеет право доверенное лицо предпринимателя при наличии завершённой нотариусом доверенности. Если отправление происходит по почте, то используют заказное письмо с уведомлением и описью вложенных бумаг.

Можно ли подать нулевую декларацию ИП по интернету

Нулевая декларация УСН ИП может подаваться с помощью интернета. Через интернет ее подают, используя файл xml и подготовленные копии других необходимых документов. При этом программа используется не «Еxel», а «Декларация».

Обратите внимание! Дополнительные документ, при их наличии, сканируются и сгружаются в отдельную папку. ФНС допускает размер загрузки до 20 Мб в формате jpg.

Загрузка в электронном варианте возможна только с использованием ЭЦП. А для ее получения необходима регистрация в специальном сервисе — «Личный кабинет налогоплательщика». Там указываются персональные данные, ИНН и получается сертификат на ЭЦП. Хранить ключ ЭЦП можно несколькими способами: на своём компьютере или в системе налоговой службы.

После получения сертификата налогоплательщик переходит во вкладку «Налог на доходы физлиц» и заполняет документ. После этого загружаются нужные файлы и отправляется декларация. Заполнение упрощенки обычно занимает 15-20 минут. Благодаря порталу лицо сдаёт бланк очень быстро.

В какой срок ее сдают по усн

Налогоплательщику следует следить за сроками подачи, так как законодатель может вносить определенные изменения. Декларация этого вида (нулевая) сдаётся за предыдущий год до 30 апреля.

Обратите внимание! За этот период вполне возможно приготовить все необходимые отчеты, особенно, этого вида, так как при нулевой деятельность отсутствует.

Исходя из этого, предприниматели, которые работают с упрощённой, определенно имеют преимущество перед тем, кто зарегистрирован как юрлицо. Юрлица должны подавать документы на месяц раньше. При пропуске срока на предпринимателя накладываются штрафные санкции.

Штрафные санкции за не предоставление

Законодательство РФ регламентирует положения о том, что декларация должна подаваться в срок, который устанавливает Налоговый кодекс, иначе лицо обременяется штрафом. Сумма санкции составляет 5% от общей налоговой суммы, которая подлежит уплате по отчетной декларации. Такой процент начисляется за каждый неполный, либо неполный месяц с обозначенного дня. Однако он не может превышать 30% от суммы (ст. 119 НК РФ).

Штраф за несвоевременное предоставление декларации

При этом актуальным остаётся вопрос, могут ли налагать штраф именно за нулевую декларацию, так как сумма налога по ней равно нулю. Исходя из постановления ФАС СЗО от 30.06.2009 №А26-7635/2008 и ст. 119 НК РФ, санкции должны применяться вне зависимости от суммы налога, его наличии, либо отсутствии.

Мнения финансистов и налоговиков в этом вопросе сходятся: сумма штрафа равна 1000 рублям.* Однако судебная практика показывает, что в судей противоположная точка зрения, и они считают, что в таком случае штраф равняется нулю.

Таким образом, отвечая на вопрос, как сдать нулевую отчетность в налоговую для ИП УСН, можно сделать вывод, что при использовании упрощенки, штрафная санкция мала, а порядок подачи прост.

*Стоимость штрафа актуальна на июль 2019 года

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/kak-sdat-nulevuu-otcetnost-dla-ip-usn.html

Нулевая декларация ИП: что такое, как заполнить

Каждый субъект предпринимательства обязан систематически передавать отчеты обо всех финансовых операциях в органы контроля. Однако далеко не всегда новичку в мире бизнеса удается превратить собственный бизнес в источник личного обогащения. Некоторым предпринимателям приходится закрывать созданные фирмы, так и не получив первую прибыль. Специально для таких ситуаций была разработана нулевая отчетность. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как подать нулевую декларацию ИП в налоговую инспекцию.

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию

Нулевая декларация: суть понятия

Каждый гражданин нашей страны должен регулярно оплачивать налоги. От этой обязанности нельзя уклониться или избавиться полностью. Существует отдельная категория лиц, которым предоставляются финансовые льготы. Однако, даже люди, относящиеся к этой группе, обязаны оплачивать налоги.

Данные правила действуют не только в отношении обычных граждан, но и субъектов предпринимательства. Многие начинающие бизнесмены часто сталкиваются с отсутствием прибыли. Как правило, такая ситуация наблюдается в тех сферах, что имеют сильную зависимость от сезонности.

Для того чтобы подтвердить факт отсутствия финансовых операций, бизнесмену необходимо передать налоговой нулевую отчетность.

Данный порядок предусмотрен как для тех бизнесменов, которые не получают прибыли, так и для субъектов предпринимательства, что планируют закрыть свой бизнес. Рассматриваемый бланк должен быть передан работникам налоговой до момента ликвидации фирмы. Своевременная подача «нулевки» позволяет владельцу ИП избежать возможных конфликтов с органами контроля.

Нарушение сроков подачи отчетности может повлечь за собой крупные штрафы и долгие разбирательства в суде.

Зачем необходим такой вид декларации

Налоговые инспекторы тщательно отслеживают финансовую деятельность каждой компании. Особое внимание уделяется тем субъектам предпринимательства, что проводят крупные финансовые операции. Регулярные проверки проводятся и в отношении тех фирм, что не имеют дохода. Отсутствие выручки может свидетельствовать о том, что руководство компании используют различные противозаконные методы отклонения от своих обязанностей по уплате налогов. Выявление этого факта влечет за собой крупные штрафы и уголовную ответственность.

Декларация нулевая для ИП позволяет избежать незапланированной проверки. Следует понимать, что предприниматель, подающий такие отчеты на протяжении длительного отрезка времени, рано или поздно вызовет подозрения у представителей органов контроля. В отношении таких фирм проводятся различные мероприятия. Контролирующие органы проверяют все счета компании и изымают всю первичную документацию для того, чтобы отследить все финансовые поступления. Выявление факта о наличии прибыли ведет к открытию уголовного дела.

Именно поэтому очень важно соблюдать все правила подачи нулевой отчетности. Перед тем как приступить к заполнению этого бланка, специалисты рекомендуют изучать важные юридические тонкости. Знания об особенностях данного документа позволят избежать различных ошибок при его заполнении.

В случае отсутствия дохода предприниматели сдают так называемую нулевую декларацию

Нюансы нулевых деклараций

Нулевая отчетность является одним из видов документов, при заполнении которых следует учитывать множество различных нюансов. В первую очередь, необходимо ознакомиться с тем, какие категории бизнесменов могут использовать данную форму. После этого следует ознакомиться с правилами и сроками предоставления отчетов работникам органов контроля.

Кто должен подавать документ

Нулевая декларация ИП – особая форма отчетности, использование которой разрешено определенной категории бизнесменов. К этой категории относятся:

1. Фирмы, у которых отсутствует прибыль или зарегистрированы убытки.
2. Компании, временно заморозившие свою деятельность.
3. Компании, которые проходят процедуру банкротства и те фирмы, что находятся на грани ликвидации.

Сроки сдачи отчетности

В действующем Налоговом Кодексе приводится ряд правил, касающихся сдачи «нулевки». Согласно двести двадцать девятой статье данного документа частные структуры обязаны подавать отчеты до тридцатого апреля. Юридические лица, должны сдать данный документ на один месяц раньше. В случае нарушения данного порядка, предпринимателю грозит финансовый штраф.

Важно отметить, что некоторым предпринимателям удаётся защитить свои права в суде и отклониться от уплаты штрафов. Такое решение суда объясняется тем, что у фирмы отсутствует статья доходов, что препятствует оплате штрафных санкций. В отношении юридических лиц действуют более серьезные меры наказания.

Кому представлять декларацию

Подавать отчетность необходимо в то отделение налогового органа, где была зарегистрирована компания. Частным предпринимателям разрешается обращаться в налоговую инспекцию по месту своей прописки. Важно отметить, что действующие нормы значительно упрощают процесс подачи «нулевки». В каждом отделении ИФНС имеется специальное окошко, где сотрудник инспекции принимает только нулевые отчеты.

Помимо личного обращения в налоговую службу, предприниматель может воспользоваться электронной формой, расположенной на официальном сайте этого органа. Также допускается отправка бланка почтовой службой.

После заполнения нулевой декларации индивидуальный предприниматель должен не позднее граничного срока подать ее в налоговый орган

Особенности заполнения и подачи «нулевки»

Рассматривая вопрос о том, что такое нулевая декларация, необходимо обсудить порядок заполнения данного вида отчетов. бланка может различаться в зависимости от формы налогообложения, использующейся субъектом коммерции. Ниже мы предлагаем рассмотреть основные нюансы, связанные с заполнением документа.

Для ИП по УСН

Предприниматели, использующие упрощенный режим оплаты налогов, имеют право использовать нулевую отчетность при отсутствии выручки. Согласно данной налоговой системе, предприниматели должны подавать отчетность один раз в год. Конечный срок сдачи документов приходится на тридцатое апреля. Подробный порядок заполнения данного бланка приводится в Приказе Федеральной Налоговой Службы от двадцать шестого февраля две тысячи шестнадцатого года.

Начинать заполнение декларации необходимо с титульного листа. На главной странице документа указываются реквизиты компании. Частным предпринимателям следует указывать свою фамилию, имя и отчество, а также идентификационный налоговый номер. В следующей строке указывается контактная информация. После этого следует указать год, за который подается декларация и код, присвоенный отчетному периоду.

Помимо этого, необходимо указать код экономической деятельности, соответствующий основному направлению бизнеса. Далее указывается количество заполненных листов и общий объем приложений. Заполнять нулевую отчетность может как сам владелец фирмы, так и его доверенное лицо. Нулевая декларация по УСН заполняется следующим образом:

1. В разделе 1.1 необходимо указать код, присвоенный согласно справочнику ОКТМО.
2. В разделе 1.2 нужно указать территориальный шифр, согласно справочнику ОКТМО.
3. В разделе 2.1.1. указывается есть ли у ИП наемные сотрудники.
4. В разделах 120–123 приводится информация о ставках, использующихся при расчете величины выплат.
5. В разделах 260–263 указываются сведения о ставке по налогам.

Остальные строчки данной отчетности необходимо аккуратно зачеркнуть.

Нулевая декларация — это документальное доказательство того, что индивидуальный предприниматель еще не ликвидирован, а просто временно не работает

Для ИП по ЕНВД

При использовании налога на вмененный доход предприниматель не сможет заполнить нулевую отчетность. Этот фактор объясняется тем, что в данном налоговом режиме не учитывается выручка, полученная предпринимателем за отчетный период. Сумма налоговых взносов зависит от сферы деятельности, в которой работает ИП.

Из этого можно сделать вывод, что даже при отсутствии дохода, предпринимателю необходимо внести обязательный взнос. Для того чтобы избежать уплаты налогов, предпринимателю нужно предоставить работникам налогового органа заявление о желании перестать использовать эту систему. Согласно установленным правилам, ИП предоставляет срок длиною в пять дней для передачи заявления.

Начало данного срока берет отсчет с момента заморозки вмененной деятельности.

Рассматриваемый вид отчетов содержит в себе информацию о базе, которая используется при составлении расчетов величины налогового взноса. Сумма налогообложения зависит от множества различных показателей. Однако прибыль, полученная за отчетный период, не учитывается при составлении расчетов. Это означает, что использование данного режима может увеличить убытки предприятия в случае отсутствия прибыли.

Для ООО

Заполнение нулевой декларации для юридических лиц имеет ряд очень важных нюансов. Использовать эту форму отчетности запрещено тем компаниям, что имеют наемных сотрудников. Руководство компании должно регулярно вносить платежи за свой персонал. Подача такой отчетности может вызвать интерес представителей органов контроля. Это объясняется тем, что в каждой организации предусмотрена должность генерального директора. Лицо, занимающее данный пост, является наемным работником. Этот человек должен получать зарплату и оплачивать налоги на доход.

Многие юристы отмечают несовершенство данного закона. Отсутствие выплат заработной платы в течение отчетного периода позволяет руководству компании отклониться от подачи отчетов. В этом случае руководству необходимо написать официальную объяснительную, указав, что заработная плата не начислялась. Использовать эту лазейку можно лишь в том случае, когда компания была открыта на момент окончания отчетного периода. Также этим методом могут воспользоваться те юридические лица, что уволили всех наемных работников в течение отчетного периода.

Если не предоставить в срок нулевую декларацию, можно получить штраф в размере 1000 рублей на основании ст.119 НК РФ

Штрафные санкции и наказания за несвоевременное предоставление отчетности

Рассматривая вопрос о том, как заполнить нулевую декларацию, следует отдельное внимание уделить срокам подачи документов. Работники органов контроля уделяют повышенное внимание соблюдению сроков подачи деклараций. Для того чтобы оптимизировать этот процесс, работники ИНФС разработали специальный шаблон, согласно которому заполняется «нулевка». Использование данного шаблона позволяет значительно сократить риск допущения ошибок в отчетности. Также представители данного органа разработали систему штрафов в отношении тех субъектов предпринимательства, что нарушают сроки подачи документов или пытаются уклониться от этой обязанности.

Размер штрафа в отношении предпринимателей, нарушивших установленный порядок, составляет одну тысячу рублей. Для того чтобы избежать подобного наказания, предпринимателям следует тщательно изучить порядок сдачи отчетности. Сегодня, частные структуры обязаны сдавать отчеты за прошлый год до тридцатого апреля. Этого временного отрезка достаточно для того, чтобы привести в порядок все локальные документы. Бизнесмены, соблюдающие данное правило, намного реже конфликтуют с налоговыми инспекторами.

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, как сделать нулевую декларацию ИП. В заключении нужно отметить, что в интернете можно найти специализированные сервисы, которые позволяют подготовить данный документ и выявить все ошибки, которые были допущены во время заполнения бланка. Перед подачей отчетности рекомендуется проконсультироваться с работниками налоговой службы о том, какие разделы бланка необходимо заполнить.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/kak-podat-nulevuyu-deklaratsiyu-ip-v-nalogovuyu.html

Нулевая декларация по УСН «доходы»

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2019 и 2020 годы в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию. Форма отчетности для УСН за 2019 год для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Сдавать ее нужно независимо от факта ведения деятельности и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).

Если ИП или компания не работали в периоде, за который сдают декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В отдельных случаях упрощенцем может быть представлена единая упрощенная декларация.

Рассмотрим подробнее, что собой представляет нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также вкратце остановимся на случаях, когда упрощенцы могут сдать ЕУД вместо обычной отчетности по упрощенке.

Бесплатная консультация по налогам

Нулевая или единая упрощенная

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2019 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

• Нулевая декларация по УСН за 2019 год. Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
• Единая упрощенная декларация. Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99@.

Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО

Нулевая декларация по УСН 2019	Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Таблица № 2. Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2020 году и сроки уплаты налога

Сдача декларация за 2019 годУплата налога за 2019 год

до 31 марта 2020 года – организациями до 30 апреля 2020 года – ИП

Обратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.

Нулевая декларация по УСН за 2019 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

• В бумажной форме (лично или через представителя).
• В электронной форме (через операторов ЭДО).
• По почте (заказным письмом с описью вложения).

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Таблица № 3. Заполнение Титульного листа

Строка	Информация
ИНН/КПП	Компании заполняют обе строки, ИП только ИНН
Номер корректировки	Если декларация сдается первый раз, указывается «0» Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д.
Налоговый период (код)	Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год) Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды: «50» – закрытие ИП или ООО «95» – переход с УСН на другой режим «96» – прекращение работы на УСН
Отчетный год	При сдаче нулевой отчетности за 2019 год, указывается «2019»
Представляется в налоговый орган (код)	Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете
По месту нахождения (учета) (код)	«210» – если отчетность сдает ООО, «215» – если сдает правопреемник, «120» – если сдает ИП
Налогоплательщик	Компании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД	Отражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2)
Номер контактного телефона	В данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией
На … страницах	При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю	Если нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки. Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует. Если декларация заполняется ООО: «1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО; «2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности
Дата	Дата заполнения документа

Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1

Строка	Информация
010	Указывается ОКТМО по месту учета ИП или организации
030, 060, 090	Вносится ОКТМО, если он менялся в отчетном периоде
020, 040-050, 070-080, 100-110	Прочерки
Дата	Указывается та же дата, что и на Титульном листе

Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1

Строка	Информация
102	Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель. Если декларацию сдает ИП, он указывает код: «1» – если имеет наемных работников; «2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников.
110-113	Прочерки
120-123	Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это в большинстве случаев «6.0»
130-133	Прочерки
140-143	Прочерки

Единая упрощенная декларация

Сдать ЕУД вместо нулевой отчетности по УСН упрощенцы могут при соблюдении двух условий:

• В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету. Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
• Отсутствовал объект налогообложения. Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).

Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 год: бланк и образец заполнения

Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 год	Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)