Как платится патент у ИП?

Патент для предпринимателей: что это такое простыми словами

15.02.2019

Это упрощенная налоговая система (не путайте с УСН) для ИП и только для них.

Как это работает
Как перейти и сколько стоит
Для кого подходит
Насколько это выгодно
Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Как это работает

Патент выдается на календарный год. (2019, например). Или на несколько месяцев( но опять же — в пределах одного календарного года).

Он заменяет собой НДС, налог на имущество и налог с прибыли. Оплачивается по фиксированному тарифу: 6% от предполагаемого дохода. Поскольку для разных видов деятельности в разных регионах государство предполагает различные размеры дохода, стоимость патента для ИП в каждом случае будет своя.

Предприниматель оплачивает фиксированный взнос и в течение года не платит больше никаких налогов и не сдает декларацию. Кроме этого, нужно заплатить только пенсионные и медицинские взносы. В отличие от других систем налогообложения, эти взносы нельзя вычесть из налога. Разрешается только один вычет: 18 000 рублей на покупку онлайн-кассы.

Нужно подать заявление не позже чем за 10 дней до начала работы по патентной системе. Официальное этот документ называется «Форма 26.5-1». В нем пять страниц, на которых указывается вид деятельности, место, где планируется ей заниматься и сведения о предпринимателе. Образец заявления на патент для ИП скачивайте здесь. Подавать в налоговую можно лично или через электронный сервис. Инспекция рассмотрит его в течение 5 рабочих дней.

Первую и вторую страницу формы 26.5-1 заполняют все. Остальные три — только ИП с определенным видом деятельности (торговля, питание, транспорт, сдача помещений в аренду).

Заявление подается в инспекцию по месту деятельности. Например, ИП зарегистрировано в Армавире, но предприниматель планирует открыть шиномонтаж в Краснодаре. Заявление он должен подать в краснодарскую налоговую (в том районе, где собирается работать).

Рассчитывается стоимость патента для ИП на онлайн-калькуляторе на сайте налоговой.

Если патент выдается на срок до полугода, его оплачивают одним платежом в любое время до окончания срока действия. Патенты, выданные на более длительный срок, оплачиваются двумя платежами. Треть суммы нужно внести в течение первых 90 дней. Оставшееся — до окончания срока действия.

За просрочку платежа придется платить пени. Штраф налагается только на тех, кто не оплатил взнос вообще.

Для кого подходит

Переходить на патент разрешается только ИП с определенным видом деятельности. Всего их 63. Полный перечень указан в Налоговом кодексе, статья 346.43.

В общем они объединяются в три группы:

• Торговля в розницу (магазины и ларьки).
• Бытовые услуги (парикмахерские, пошив и ремонт одежды и обуви, ремонт мебели и автомобилей, грузовые и пассажирские перевозки и прочее).
• Общественное питание (кафе, булочные, кофе на вынос и подобные заведения).

Для каждого вида деятельности нужен отдельный патент. Например, предприниматель занимается ремонтом и отделкой квартир. А чтобы рабочая «газель» не простаивала, еще и развозит стройматериалы по чужим объектам. По сути это две разные деятельности: «ремонт жилья и других построек» и «перевозка грузов автомобильным транспортом». Для каждой предполагается разный базовый доход, на каждую нужно покупать свой патент.

Кроме этого, есть ограничение на:

• общее число работников (не более 15),
• площадь магазина или кафе (не более 50 м²),
• доход за год (не более 60 миллионов рублей).

Если в течение года какой либо из этих пунктов будет нарушен, ИП теряет право на патент и переходит на общую систему налогообложения.

«Особая сложность возникает с общим доходом за год. Если он превысит 60 миллионов — это по всем видам деятельности суммарно — инспекторы потребуют сдавать декларацию по ОСН. Поскольку мы здесь не учитываем расходы, 60 миллионов вполне реалистичная цифра в торговле, например. И получается, предприниматель тратится дважды: оплачивает патент, а потом еще огромные суммы НДС и НДФЛ.

В этом случае рекомендуется использовать право добровольно прекратить деятельность по патентной системе. Когда доход ИП приближается к пороговой сумме, предприниматель пишет заявление по форме 26.5-4 и подает его в налоговую по месту выдачи патента. Если сделать так, ОСН будет применяться только к доходам, полученным после прекращения действия патента.»

Насколько это выгодно

Зависит от типа бизнеса. На патент стОит переходить бизнесу со стабильной прибылью и незначительными расходами (по отношению к общей выручке). Если же деньги поступают от случаю к случаю или сезонно, патент может оказаться дороже других систем налогообложения.

«Сравним два вида налогообложения для одного и того же предприятия.

ИП без сотрудников, торгует одеждой в розницу в магазине площадью 42 м². У этой предпринимательницы есть возможность работать как на ЕНВД, так и на патенте.

ЕНВД

Страховые взносы за 2019 год: 36 238 рублей. Фиксированные 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч: 9 161 рублей. ЕНВД в квартал: 45 604

Налоги за год: 45 604*4 = 182 416. Из этой суммы вычитаем оплаченные взносы: 182 416 – 36 238 – 9 161 = 137 017 рублей.

Всего нужно выплатить за год: 182 416 рублей.

ПАТЕНТ

Страховые взносы за 2019 год те же: 36 238 рублей. Патент на 12 месяцев: 24 000 рублей.

Всего за год: 60 238 рублей.

Выгода патента для этого ИП — 122 178 рублей за год.»

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Плюсы

• Один фиксированный платеж вместо всех налогов.
• Не нужно сдавать декларацию.
• Налог не увеличится, если заработать больше предполагаемого государством дохода (но не больше 60 миллионов рублей за год).

Минусы

• Каждый год нужно покупать новый.
• Выдается только для ИП и только на определенные виды деятельности.
• Оплаченные страховые взносы нельзя вычитать из налогов.
• На каждый вид деятельности нужен отдельный патент.
• Платить налог нужно даже если ничего не зарабатываешь.

Источник: https://krasnodar.buhcentr.com/publishing/138/

За что платит ИП на патенте?

Для малого бизнеса в России действуют специальные системы налогообложения. Налоговая нагрузка на таких режимах обычно ниже, чем на общей системе (ОСНО).

Спецрежимы характерны еще и тем, что на них сравнительно простая отчетность. Если работников нет, то предпринимателю необязательно нанимать бухгалтера. Справится с учетом можно самому, или используя специальные онлайн-сервисы.

Из всех льготных налоговых режимов самый простой для учета — это патентная система ПСН. Патент ИП, выданный в налоговой инспекции, подтверждает право предпринимателя осуществлять определенный вид деятельности. Узнайте, какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения, и когда это может быть выгодно.

Доход ИП на патенте

Патентная система налогообложения интересна тем, что для расчета налога здесь учитывается не тот доход, который предприниматель в реальности получил, а другой — расчетный. Называется этот доход потенциально возможным к получению и устанавливается законами субъектов РФ.

Так, законом Владимирской области № 126 от 10.11.2015 года установлено, что частная швея без работников может получить 100 000 рублей дохода за год. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, т.е. весь налог за 2019 год равен 100 000 * 6% = 6 000 рублей.

Скорее всего, реальный доход швеи будет выше, но налог она заплатит только с потенциального дохода, который совсем небольшой. Региональные законы часто устанавливают заведомо заниженные суммы потенциального дохода, чтобы стимулировать нелегальных предпринимателей зарегистрировать бизнес и обеспечивать себе страховой стаж. Например, швея из Владимира за свой патент будет платить всего 500 рублей в месяц, что, согласитесь, совсем немного.

Конечно, не все субъекты РФ и не на все виды деятельности устанавливают такие низкие значения возможного дохода. Для примера, в Москве на ремонт компьютеров установлен потенциально возможный к получению доход, равный 5 миллионам рублей. Соответственно, стоимость патента для московского предпринимателя, занятого этим направлением бизнеса, составит целых 25 000 рублей в месяц.

Таким образом, выбирать патентную систему налогообложения стоит только тогда, когда предполагаемый доход ИП будет выше, чем потенциально возможный, установленный региональным законом.

Виды деятельности на ПСН

Виды деятельности, разрешенные на патентной системе, строго ограничены. Этот перечень установлен статьей 346.43 НК РФ, в него входят многие бытовые услуги, мелкое производство, перевозки грузов и пассажиров, а также розничная торговля и общепит на площади не более 50 квадратных метров.

При этом, надо оформлять отдельный патент на каждый вид деятельности, что для разнообразных бытовых услуг может оказаться невыгодным. Например, нельзя взять один патент на уборку жилья и присмотр за детьми. А вот если предприниматель выберет ЕНВД, то на этом режиме налог платить можно одновременно со всех бытовых услуг, не различая их по видам.

Еще одна особенность патента – определенная территория действия. Так, если патент выдан на одно муниципальное образование, то на его основании нельзя вести деятельность в другом городе.

Исключение – перевозки, развозная и разносная торговля. Кроме того, Минфин соглашается с тем, что услуги, оказываемые дистанционно (например, переводы или дизайн), тоже не имеют территории действия. Для этого надо указывать местом заключения договора на услуги город, где патент был выдан.

Расчет стоимости патента

Узнать размер потенциального дохода, установленного в вашем регионе по интересующему направлению бизнеса, можно на сайте ФНС. Для этого выберите свой регион и найдите раздел «Действующие в РФ налоги и сборы».

Но существует гораздо более удобный вариант расчета – калькулятор стоимости патента, разработанный Налоговой службой.

Пользоваться им очень просто. Выберите последовательно количество месяцев действия патента, регион, муниципальное образование и вид деятельности. Показатель последнего поля «Значение» будет зависеть от направления бизнеса, им может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Например, небольшой розничный магазин площадью 30 кв. метров в г. Спасск-Дальний Приморского края должен заплатить 5149 рублей за патент сроком на один месяц. При этом калькулятор сразу указывает срок уплаты, в данном случае, налог надо уплатить до окончания месяца, на который выдан патент.

Учитывайте, что для ИП на патенте налоги – это не единственные платежи в бюджет. Кроме того, предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы, в 2020 году это сумма в 40 874 рублей. Причем, в отличие от всех других налоговых режимов, на ПСН взносы не учитываются в расходах и не уменьшают рассчитанные налоги.

Не делайте поспешных выводов по выбору системы налогообложения только на основании стоимости патента. Например, вы рассчитали, что патент на 3 месяца стоит 15 тысяч рублей, а квартальный налог на ЕВНД по этому же виду деятельности составит 20 тысяч рублей.

С первого раза может показаться, что патент оформить выгоднее, чем перейти на ЕВНД. Однако предприниматель на вмененке может уменьшить рассчитанный налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов. Предположим, за 1 квартал были перечислены страховые взносы в сумме 8 тысяч рублей. Тогда налог на ЕВНД составит только (20 000 – 8 000) = 12 000 рублей, а это меньше, чем стоимость патента.

Кроме того, с 2019 года ИП на патенте лишили льгот по уплате страховых взносов за работников. Вместо 20% по большинству видов деятельности на ПСН теперь надо платить на общих основаниях — от 30% выплаченных сумм.

Отчетность на ПСН

А вот в чем патентная система налогообложения точно выигрывает, так это в простоте учета. Деклараций здесь нет вообще, т.е. сдавать в налоговую инспекцию ничего не нужно.

Надо только вести специальную Книгу учета доходов (утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н). В книгу заносятся реальные доходы предпринимателя, хотя налог на их основании и не рассчитывается. Учет необходимо вести, чтобы не превысить установленный лимит в 60 миллионов рублей за год. Но такие доходы для обычного предпринимателя, конечно, большая редкость.

Кроме того, если предприниматель на ПСН нанимает работников, то он сдает обычную для работодателей отчетность (довольно сложную и разнообразную). В отношении количества работников тоже установлен лимит – не более 15 человек.

Оплата патента

Срок оплаты патенты зависит от периода его действия. Если патент выдается на срок до шести месяцев, то его надо оплатить до окончания действия. Патент, выданный на срок от шести до двенадцати месяцев, оплачивается двумя платежами:

• 1/3 полной стоимости — не позднее 90 дней с начала действия;
• 2/3 полной стоимости — не позднее окончания срока действия.

Сообщать о платежах в налоговую инспекцию не надо, но документы об оплате необходимо хранить. В случае проверки или отсутствия в базе данных ФНС сведений об оплате, инспектор может запросить подтверждение платежа.

Самое главное про патент ИП

И еще раз кратко про самые важные особенности патентной системы, о которых надо знать предпринимателю:

1. Патент ИП – это разрешение вести определенные виды деятельности в конкретном муниципальном образовании.
2. В заявлении предприниматель указывает количество месяцев действия патента – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Заявление подается в налоговую инспекцию по месту деятельности патента за 10 рабочих дней до начала действия.
3. Налог на ПСН рассчитывается на базе потенциально возможного годового дохода, который надо узнать заранее и сделать вывод – выгодно ли будет применять этот налоговый режим.
4. Взносы, которые ИП платит за себя, не учитываются при расчете стоимости патента.
5. Патент оплачивается до окончания срока его действия.
6. Налоговая декларация на патентной системе не сдается, но по каждому патенту надо вести книгу учета доходов.
7. Если предприниматель на ПСН оказывает услуги, то значительный их перечень полностью освобожден от применения ККТ

Источник: https://forma-r21001.ru/za-chto-platit-ip-na-patente/

Патент или упрощенка: какой налоговый спецрежим выбрать предпринимателю

Многим предпринимателям хочется оптимизировать расходы по выбранному виду деятельности. Поэтому вопрос: упрощенка или патент, встает довольно остро перед бизнесменами. Каждому налоговому специальному режиму присущи свои характерные черты, знать которые необходимо для грамотного выбора.

Особенности применения УСНО

Упрощенная система налогообложения для ИП привлекательна по следующим причинам:

• простота учета хозяйственных операций;
• небольшой объем отчетности;
• невысокая налоговая нагрузка.

Разработан данный специальный налоговый режим для небольших предприятий (численность сотрудников не превышает 100 чел.) и для индивидуальных предпринимателей. Переход на УСНО возможен с нового года при условии подачи соответствующего заявления в ФНС до 31 декабря года предыдущего. Выбор ИП УСН не всегда разрешен законодателями. Невозможно перейти на упрощенку следующим субъектам хозяйственного права экономики РФ:

• адвокаты, нотариусы;
• фирмы, занимающиеся игорным бизнесом;
• ломбарды;
• потенциальные плательщики единого сельхозналога;
• товаропроизводители подакцизных артикулов;
• компании, осуществляющие добычу полезных ископаемых (не общераспространенных).

Система налогообложения для ИП в виде УСНО может быть 2-х видов — доходы и доходы за вычетом расходов:

• налогооблагаемая база – полученные доходы со ставкой налога 6%. Помимо самого налога предприниматель платит взносы во внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС и ФСС) с фонда зарплаты наемного персонала и за себя лично (фиксированные платежи на пенсионное и обязательное медицинское страхование);
• база для расчета налога «Доходы, уменьшенные на расходы» облагается по ставке 15%. Платежи в фонды – те же, что и в первом случае.

При выборе типа налогооблагаемой базы (доходы или доходы за минусом расходов) необходимо исходить из объема расходной части бизнеса. Если издержки производственного процесса минимальны, то особенной выгоды от применения «Доходы мину расходы» не будет. И наоборот – в материалоемких отраслях применять этот вид упрощенки просто мега-выгодно.

Нюансы применения ПСН индивидуальным предпринимателем

Патентная система налогообложения для ИП не отличается сложностью, даже начинающему бизнесмену все понятно и ясно:

• предприниматель покупает патент для осуществления определенного вида деятельности;
• длительность разрешительного документа может быть любой – месяц, квартал, несколько месяцев и т.д., но не более 1 года;
• регламентирование деятельности ИП на патентной системе налогообложения осуществляется в соответствии со ст. 346.43 Налогового кодекса России.

Не все виды деятельности входят в перечень допустимых для использования ПСН в 2017г. Ограничения действуют по численности штата (не более 15 чел.) и по сумме годового дохода (не выше 60 млн.руб.).

Если ИП патент приобрел, а его уровень дохода ожидается ниже установленного законодательством по этому виду деятельности, будет нести убытки. Стоит патент 6% от ожидаемой величины прибыли (устанавливается законодательно). Рассматривая обе системы налогообложения: УСН и патент на предмет наивысшей экономической выгоды, предпринимателю придется составить прогноз своих поступлений на ближайший год.

Цена оформления патента – открытая информация, размещаемая на сайте налоговой службы (nalog.ru). На страницах ресурса необходимо выбрать свой регион, разные области имеют различные стоимости применения ПСН.

Различия и сходства 2-х спецрежимов

Прежде, чем определиться что выгоднее: патент или упрощенка, бизнесмен должен понять различия и общие черты спецрежимов.

Общее между ПСН и УСН с объектом налогообложения «Доходы» — ставка налога 6%. Считается налог при УСНО из фактически полученной выручки, при патенте – исходя из суммы потенциально возможного дохода, установленной региональными властями.

Ведение бухгалтерского учета для обеих систем налогообложения для ИП – необязательно, достаточно своевременно заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Для каждого из специальных налоговых режимов форма Книги для фиксирования доходных и расходных операций – своя.

Основные отличия УСН и патентной системы налогообложения:

• ИП на упрощенке имеет право снижать доходную часть на уплаченные страховые взносы (за наемных работников и за себя) – основание: ст.346.21 пункт 3.1 НК России, при ПСН таких льгот не предусмотрено;
• упрощенная система налогообложения для некоторых видов деятельности может иметь более низкие ставки страховых платежей (20% в ПФ РФ), плательщики ПСН практически всегда перечисляют в Пенсионный фонд РФ 20% с фонда оплаты труда персонала (исключение – сдача в аренду недвижимости, розничная торговля и оказание услуг в сфере общепита).

Варианты совмещения ПСН и УСНО

Совмещение УСН и патента возможно, но обязательно разделять учет операций по разным режимам налогообложения. Говоря более детально, предпринимателю придется вести 2 КУДиР. Перечисление налогов в бюджет также должно выполняться корректно, на основании заполненных Книг.

Основные отличия рассмотренных выше режимов льготного налогообложения представлены в таблице.

Показатель	Патентная система налогообложения	УСН на объекте налогообложения «Доходы»
Различия
Налоговая база	Потенциально возможный доход (устанавливается для каждого вида деятельности законом субъекта РФ)	Реальный доход налогоплательщика
Уменьшение налога на страховые взносы	Не уменьшается	Уменьшается не более чем на 50% (для предпринимателей, работающих в одиночку, — без ограничений)
Смена региона ведения бизнеса	Для работы в другом регионе требуется новый патент	Необходимо встать на учет в ИФНС в новом регионе, ранее уплаченные авансы будут зачтены в счет уплаты налога в новом регионе
Наемные работники	Не более 15 (средняя численность)	Не более 100 (средняя численность)
Порядок уплаты налога по спецрежиму	Если патент получен на срок от 1 до 5 месяцев, его нужно оплатить в полной сумме не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то 1/3 суммы налога уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, остальное — за 30 календарных дней до окончания действия патента	Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 30 апреля следующего года
Возможность перейти на спецрежим для начинающего предпринимателя	Не раньше чем через 10 дней после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя	Со дня постановки на учет предпринимателя в инспекции
ККТ	Можно не применять	Необходимо применять
Налоговая декларация	Не заполняется и не представляется	Представляется не позднее 30 апреля следующего года
Схожие нормы
Размер взносов предпринимателя на личное пенсионное и медстрахование за 2017 год	27 990 рублей
Ставка страховых взносов за работников	30,2% (при условии применения страхового тарифа от несчастных случаев в размере 0,2%)
Ставка налога по спецрежиму	6% от потенциально возможного дохода	6% от реального дохода
Лимит доходов в 2017 году, при превышении которого предприниматель теряет право на применение спецрежима	60 млн. * 1 ,147 = 68,820 млн. руб. (корректировка га коэффициент-дефлятор)
Совмещение спецрежима с другими режимами налогообложения	Можно совмещать, в том числе с УСН	Можно совмещать, в том числе с патентной системой
Книга учета	Ведется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб.	Ведется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб. и формирования налоговой базы
Бухгалтерский учет	Не ведется	Не ведется

Источник: https://nebopro.ru/blog/patent-ili-uproshhenka-kakoj-nalogovyj-specrezhim-vybrat-predprinimatelyu/