6 или 15 что выбрать для ИП?

Усн 6% или 15% — что лучше?

]]>]]>

Для начала несколько слов о выборе объекта налогообложения на УСН. Определиться, с какой «упрощенной» ставкой предстоит работать, должны только что зарегистрированные фирмы или ИП, желающие перейти на спецрежим. Кроме того, поменять принцип расчета налоговой базы можно с начала очередного календарного года. Следовательно, встает закономерный вопрос: как понять, УСН-6 или 15 более выгодна?

Выбираем объект налогообложения на УСН

Наилучший объект тот, при котором налоговая нагрузка меньше. Условие может выполняться и при УСН-6, и при УСН-15. Что лучше, – зависит от состава ваших расходов. «Упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» могут списать не все затраты, а только те, что прописаны в статье 346.16 НК РФ. Упрощенка по доходам, как вы понимаете, затраты списать не дает.

Конечно, с точностью спрогнозировать ситуацию на будущее в данном случае нельзя. Но, возможно, некое общее понимание по структуре доходов и расходов у предпринимателя или организации вполне может иметься и заранее.

© фотобанк Лори

И тогда на помощь приходит обыкновенная математика: обычно применять ставку на УСН-15% выгодно тем, чьи расходы составляют более 60% от доходов.

Доходы ООО «Астра» за 1 квартал 2016 года составили 100 000 рублей, расходы – 60 000 рублей.

Сумма налога, при применении упрощенки 15% в 2016 году составит:

(100 000 – 60 000) х 15% = 6 000 рублей

С объектом «доходы»:

100 000 х 6% = 6 000 рублей;

Таким образом, суммы налога, рассчитанные на двух разных объектах, будут равны. Если соотношение доходов и расходов изменится в сторону увеличения последних, то применение ставки 15% будет более выгодным.

Так, например, если при том же уровне доходов расходы составят 65 000 рублей, то налог на УСН-15% составит:

(100 000 – 65 000) х 15% = 5 250 рублей

В приведенном расчете не учтено, что при УСН-6% налог можно уменьшить на страховые взносы, что дополнительно уменьшит налог.

Но соотношение доходы/расходы – 60%/40% справедливо только для тех, кто работает в одиночку или у кого мало сотрудников. Если таковых много, то планка поднимается до 80%.

Предприниматель или организация, отчитывающийся по УСН-6, вправе уменьшить исчисленный для уплаты в бюджет налог на страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). То есть привлекательность УСН-6 в этом случае повышается. Для ИП без сотрудников налог уменьшается на страховые взносы до нуля, то есть на всю сумму взносов.

Впрочем, в УСНО-15% подобные перечисления в фонды без проблем включаются в расходы, поэтому все равно приходится вооружаться калькулятором, чтобы понять, что выгоднее. Особенно, если ваши основные расходы составляет не зарплата сотрудников, вернее, взносы с нее.

Как рассчитать, что лучше – УСН 6% или 15%?

Чтобы точнее рассчитать выгодность той или иной ставки на УСН, можно воспользоваться уравнением.

Подставив расходы в уравнение X = 1,25 (Y + A), можно понять, верно ли выбран объект налогообложения. Формула пригодится тем, кто подумывает в конце 2016 года менять объект налогообложения на «упрощенке».

В качестве Х обозначены доходы, превысив которые объект УСН-15 становится невыгодным. Под А подразумеваются страховые взносы и больничные, не возмещаемые соцстрахом. Значение Y равно прочим расходам, которые «упрощенец» вправе списать.

Если ваши реальные доходы больше Х, лучше работать на объекте «доходы». То есть здесь справедливо неравенство «доходы — расходы» < Х < «доходы». Когда они равны Х, налоговая нагрузка одинакова.

Покажем это на примере.

Доходы ИП Васильева за 2015 год составили 600 тысяч рублей, страховые взносы с больничными (часть, не возмещаемая соцстрахом) – 15 тысяч рублей, прочие расходы – 350 тысяч рублей.

Х в этом случае равен 456,25 тысяч рублей.
1,25 х (350 тыс. + 15 тыс.) = 456,25 тысяч рублей.

Реальные доходы предпринимателя больше Х, поэтому при выборе УСН 6% или 15%, что лучше – видно наглядно. ИП Васильеву выгоднее работать на УСН-6.

Налоговая нагрузка в этом случае меньше, чем при УСН-15 (см. таблицу). При доходах в 456,25 тысяч рублей объект налогообложения значения не имеет, так как сумма отчисляемых налогов одинакова.

Налоговая нагрузка при различных объектах УСН

Доходы	Налоговая нагрузка (тыс. руб.)
УСН-6	УСН-15
400 тыс.	12(0,06 х 400 тыс. руб. : 2*)	5,25(0,15 х (400 тыс. руб. — 350 тыс. — 15 тыс. руб.))
456,25 тыс.	13,6875(0,06 х 456,25 тыс. руб. : 2*)	13,6875(0,15 х (456,25 тыс. руб. — 350 тыс. — 15 тыс. руб.))
600 тыс.	21(0,06 х 600 тыс. руб. — 15 тыс. руб.)	35,25(0,15 х (600 тыс. руб. — 350 тыс. — 15 тыс. руб.))

* — Где 0,06 – это ставка налога 6%, 400 тысяч рублей – это сумма доходов и 2 – это возможность, данная Налоговым кодексом, уменьшить сумму налога в 2 раза на уплаченные страховые взносы.

Тем, кто только открывает свое дело, советуем выбирать систему УСН-15. Поясним, почему. Несмотря на внешнюю привлекательность уплаты 6% налога против 15%, изначально в период раскрутки бизнеса в свое дело приходится вкладывать много средств. Списать эти расходы при системе УСН-6 невозможно. Доходы в начале деятельности не приносят ощутимой прибыли, и обычно ниже расходов. Но при системе УСН-6, независимо от того, каковы ваши доходы и убытки, вы все равно должны заплатить с полученных средств 6% налога.

Более того, если при УСН-15 сумма налога меньше 1% от доходов, перечисляется только этот 1%, так называемый минимальный налог. А он в любом случае меньше, чем при УСН-6.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/usn-6-ili-15-chto-luchshe

Выбираем УСН для Ип без работников. 6% или 15%? Когда что выгоднее?

Предприятия малого бизнеса, если для большей части их партнёров наличие НДС в цене не является принципиальным, зачастую выбирают упрощённую систему налогообложения (далее – УСН). Оно и понятно: налогов — меньше, учёт и отчётность — проще.

А если принять во внимание планы партии и правительства «убить» «вменёнку», то перед теми, чей бизнес ещё останется жив, проблема выбора варианта и перехода на УСН встанет в полный рост в самом ближайшем будущем.

УСН в налоговом законодательстве представлена в двух вариантах, на выбор налогоплательщика.

Вариант первый – вы платите 6% от полученной выручки. Всегда, независимо от ваших расходов, а также финансового результата. С прибылью сработали или с убытком – всё равно платите 6%. В налоговом кодексе объект налогообложения называется «доходы». Далее по тексту будем называть это «УСН 6%».

Вариант второй – полученную выручку уменьшаете на произведённые расходы и с этой разницы платите 15%. По сути это платёж от прибыли, но так как термин «прибыль» в налоговом кодексе уже задействован для налога на прибыль предприятий, то во избежание путаницы объект налогообложения обозван там по-другому и пространно – «доходы, уменьшенные на величину расходов». Я для краткости буду дальше местами именовать это прибылью, имея в виду это самое. Сам вариант системы налогообложения далее по тексту будем называть «УСН 15%».

То есть, вроде как на первый взгляд уплата налога предполагается только при прибыльной работе. Но это только на первый взгляд. На практике это совсем не означает, что вы не платите ничего, влетев при УСН 15% в убытки. Если вдруг расходы окажутся больше доходов, или заработаете так мало, что налог, рассчитанный по формуле (доходы-расходы)*0,15, выйдет меньше 1% от выручки, вы всё равно заплатите минимальный налог — 1% от вашей выручки (Как-то так, с государством в карты играть – дело гиблое. Можете попытаться поменьше проиграть, но выиграть – это без шансов)

Названия – названиями, а что выбрать-то? Какой вид использовать выгоднее: УСН 6% с доходов или УСН 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов?

Может кого-то огорчу, но однозначного простого и универсального для всех ответа нет. Надо считать. Чем мы и займёмся. С прицелом на малый бизнес. Тот, который реально малый, а не по закону. Который люди затевают ради заработать на жизнь без наполеоновских планов.

Потому что по закону, если кто не в курсе, до 120 млн. выручки в год – это даже не малое, а микропредприятие. Малое — до 800 млн. в год. Большинству мечтать и мечтать про такие микро- и малые размеры. В российских провинциях такие «микро» уже считаются нереальными олигархами из списка Форбс ? И рассказывать им ничего не надо – у них на то бухгалтеры и юристы есть.

УСН может применяться при размере годовой выручки до 150 млн. руб. включительно, если хоть на рубль больше — налогоплательщик теряет право применять УСН и должен перейти на общую систему налогообложения.

Выбор варианта, 6% или 15%, определяется индивидуально и зависит от:

1) Являетесь вы ИП или юрлицом?

2) Есть ли у вас работники?

3) Какова рентабельность вашего бизнеса?

Если бы всё определялось просто чистой математикой и речь шла только про сумму упрощённого налога, то отталкиваться надо было бы от рентабельности Вашего бизнеса. Если кому-то это слово ничего не напоминает, то в переводе на русский это полученная прибыль, поделенная на затраты, осуществлённые для получения этой самой прибыли. (Упрощённо для примера: Купили за 50, продали за 70, прибыль 20. Рентабельность =20/50=0,4 или 40%.)

Для лучшего запоминания можете для себя обозвать это понятным русским словом «прибыльность».

На системе 6% удельный вес налога в выручке постоянен. А на 15% растет вместе с рентабельностью. Чем больше доля прибыли в выручке, тем большую сумму будут составлять взятые от неё 15%. То есть налоговый платёж будет плавно расти от 1% до 15%(когда нет расходов и вся выручка — это прибыль)

При соотношении полученной прибыли к затратам 0,66 (рентабельность 66%), оба вида УСН будут давать равные по сумме налоговые платежи при одинаковой выручке. Такое соотношение имеет место быть, когда в 100% выручки 40% составляет прибыль, а 60% — расходы. 40/60=0,66 или 66%.

Другими словами,

Если Ваша рентабельность меньше 66% (доля прибыли в выручке меньше 40%), Вам выгоднее использовать УСН 15%.

Если Ваша рентабельность выше 66% (доля прибыли в выручке больше 40%) , Вам выгоднее использовать УСН 6%.

Говоря ещё более понятными словами, если в каждых 100 рублях выручки прибыль составляет больше 40 рублей — выгодна УСН 6%.

Если же в каждых 100 рублях выручки прибыль составляет меньше 40 рублей — выгодна УСН 15%.

Ну и для наглядности ниже смотрим график.

Удельный вес сумм упрощённого налога в выручке в зависимости от рентабельности

НО! на практике есть свои нюансы, связанные с возможностью уменьшения налога на страховые взносы налогоплательщиками, применяющими УСН 6%. Поэтому на малых выручках такой теоретическо-математический расчёт корректно не работает и далее мы будем рассматривать конкретные примеры.

Ип без работников

Если вы ИП, то вы уплачиваете за себя ежегодные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. Окажетесь вы в убытках или может вообще не будете работать и продажи будут равны нолю – не важно. Эти платежи вы обязаны сделать в любом случае, просто по тому факту, что вы зарегистрированый ИП и ещё живы.

В 2019 году такие взносы составляют 36 238 руб. (29 354 руб. ОПС + 6 884 руб. ОМС).

Если вы ИП на УСН 6% без наёмных работников и ваш доход превысит 300 тыс. руб. в год, то в ПФР нужно будет дополнительно заплатить 1% с суммы такого превышения.

Ип без работников на УСН6% налоговое законодательство позволяет полностью уменьшать сумму упрощённого налога на сумму оплаченных страховых взносов. То есть, если вдруг окажется, что сумма налога по итогам года окажется меньше суммы страховых взносов, то собственно сам налог вы не будете платить совсем. Ни копейки. До тех пор, пока он не станет больше взносов.

При какой сумме годовой выручки сумма упрощенного налога 6% сравняется с суммой страховых взносов и кроме них дополнительно появится сумма налога к уплате? Считаем:
Смотрим первую строку в таблице.

Видим — если ваша годовая выручка составит менее чем 664760,00 руб. в год, то при УСН 6% вы вообще не будете платить налог. Только страховые взносы, которые и так заплатили бы в любом случае. И только после её превышения появится хоть сколько-то налога к уплате.

Для более полной картины в следующих строках посчитаны годовые платежи при выручке 1, 2, 3 и 30 млн. руб. в год.

Можно увидеть, что с ростом выручки общая сумма платежей по взносам и упрощённому налогу растёт, но в процентах к выручке она остаётся неизменной — ровно 6%.

Если же Ип без работников будет использовать УСН15%, то уменьшать сам налог на сумму уплаченных взносов он уже не сможет. Они в этом случае включаются в расходы наравне с другими затратами, связанными с ведением бизнеса, а потом общая сумма расходов вычитается из выручки.

Для сравнения, на УСН 15% при той же выручке 664 760,00 руб. и полном отсутствии прибыли (пусть доходы=расходы) придётся заплатить бОльшую сумму и платежи (взносы+минимальный налог) составят не 6%, а 6,45% от выручки. Это связано с наличием обязательного минимального налога в размере 1% от выручки — на УСН15% нет возможности совсем обнулить налог ни при какой выручке, кроме нулевой. Если же в результате деятельности образуется прибыль более чем 6,6% (удельный вес прибыли в выручке, при превышении которого налог перестаёт быть минимальным и начинает превышать 1% от выручки), то платежи будут ещё больше.

Этот вариант обсчитан в таблице ниже в первой строке.

В остальных строках обсчитаны те же суммы годовых выручек, при этом сумма расходов подогнана так, чтобы общая сумма платежей (взносы+налог) была примерно равна платежам при такой же выручке на УСН6%.

В третьей колонке указано значение рентабельности в процентах, при котором платежи на УСН15% начинаю превышать платежи на УСН6% при такой же сумме выручки. То есть, для целесообразности применения УСН15% ваша рентабельность должна быть:

при выручке 1млн. руб. — не более 18%

при выручке 2млн. руб. — не более 38%

при выручке 3млн. руб. — не более 47%

при выручке 30 млн. руб. — не более 64%.

Последней строкой я специально взял большую сумму, чтобы показать, что с ростом суммы выручки это значение постепенно приближается к тому математическому соотношению, которое мы посчитали в начале (66%), потому что доля вычитаемых взносов в общей сумме налога начинает быть незначительной. То есть на больших выручках определённое нами пороговое значение рентабельности — 66%, до которого есть смысл применять УСН 15%, становится вполне работоспособным и на него можно ориентироваться.

Таким образом, Ип без работников при выборе УСН надо ориентироваться на планируемую выручку и ожидаемый уровень рентабельности.

Вместе с тем, при небольших годовых выручках, до 3-4 млн.руб. я бы рекомендовал остановиться на УСН6%, если только ваш бизнес не является совсем уж низкорентабельным. Почему? Потому что при УСН15% резко повышаются требования к качеству и полноте учёта ваших расходов, так как от них начинает зависеть сумма налога.

Придётся аккуратно и систематически собирать все накладные, чеки, если есть транспорт — писать путевые листы и списывать израсходованный бензин согласно пробега и норм расхода топлива, аккуратно оформлять авансовые отчёты и т.д. — фиксировать всё, чем подтверждаются ваши расходы. Объём бухгалтерской работы и требования к её качеству резко возрастают. Вместе с расходами на оплату бухгалтера.

В то время как на УСН6% ваши расходы, полнота их учёта и наличие подтверждающих документов, по большому счёту, налоговые органы не особо интересуют (разве что при встречной сверке запросят), потому что от них не зависит сумма вашего налога. Она в этом случае зависит только от полученной выручки.

Нужно въедливо и старательно обсчитать — а окупятся ли возросшие расходы на бухгалтерию сэкономленной суммой налогов по сравнению с УСН6%?

Про выбор УСН для ИП с работниками и юрлиц пойдёт следующей статьёй.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d695ea4d4f07a00af60efa8/vybiraem-usn-dlia-ip-bez-rabotnikov-6-ili-15-kogda-chto-vygodnee-5da2bf2b34808200b10aa77f

6 Или 15 что выбрать для ип

Главный вопрос для будущего упрощенца – какой объект налогообложения выбрать «доходы» или «доходы минус расходы». Ведь от этого зависит, какие операции будут учитываться при определении налоговой базы, а также какие будут применяться ставки налога при УСН, а, следовательно, и каким будет размер налога на упрощенке. Актуальной остается эта дилемма и для организаций и ИП, уже перешедших на УСН, поскольку объект налогообложения на упрощенке можно ежегодно менять.

Усн 6%

При УСН «доходы» упрощенец для определения налоговой базы учитывает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), применяя «кассовый» метод (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Рассчитав налог как 6% от своей налоговой базы, упрощенец может уменьшить его на определенные суммы:

• уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
• выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
• платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Указанные выплаты могут уменьшать налог максимум на 50%.

Для упрощенца–ИП, у которого работники отсутствуют, налог может быть уменьшен на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений. То есть если взносы за себя превышают сумму рассчитанного налога, то налог при УСН платить не придется.

Подробнее о порядке расчета налога при Усн 6%, в т.ч. на примере, можно прочитать в нашем отдельном материале.

Усн 15%

Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» уменьшает свои доходы на закрытый перечень расходов, приведенных в ст. 346.16 НК РФ. При этом налог при Усн 15% по итогам года не может оказаться меньше 1% от доходов. 1% от доходов упрощенца – это минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет. В отдельном материале мы рассматривали особенности расчета налога упрощенца при объекте «доходы минус расходы».

Что выбрать: УСН 6 или 15%

При выборе объекта налогообложения, упрощенец должен спланировать величину своих расходов на УСН. Ведь если расходов на упрощенке нет или они незначительны, то использовать Усн 15% нецелесообразно.

Если не принимать во внимание те расходы, на которые упрощенец с объектом «доходы» может уменьшить свой налог, и учитывать стандартные ставки УСН (6% и 15%), то УСН с объектом «доходы» будет выгоднее для тех организаций и ИП, у которых расходы составляют менее 60% их доходов.

Для более точного расчета необходимо сравнивать не только доходы и расходы на упрощенке, но и те вычитаемые суммы, на которые уменьшает рассчитанный налог упрощенец с объектом «доходы».

Так, объект налогообложения «доходы» выгоден тем организациям и ИП, для которых справедливо неравенство:

Доходы х 0,06 – Вычитаемые суммы Расходы х 0,15 – Доходы х 0,09.

При этом для организаций и ИП, производящих выплаты физлицам, показатель «Вычитаемые суммы» не может быть больше 50% налога упрощенца с объектом «доходы» (Доходы х 0,06 х 0,5), т. е. должно выполняться неравенство:

Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант

Ежедневно компании и ИП на Усн 15% (доходы минус расходы) обращаются к нам за бухгалтерским обслуживанием. Глубоко погружаясь в бизнес клиентов, мы всегда думаем, чем можем помочь. И, перепроверяя ответ на вопрос «Выгодна ли бизнесу выбранная система налогообложения?», в каждом втором случае рекомендуем смену УСН на 6% (доходы).

Почему же так часто выбор УСН приходится на самую выгодную систему налогообложения, какой является УСН-15?

Как правило, популярны следующие ответы:

• «Так посоветовал бухгалтер»
• «У знакомых похожий бизнес и они применяют такую систему налогообложения»
• «У нас же торговля, а не услуги»

Нужен ли переход с Усн 15% на 6%: как оценить правильность выбора

Когда перед бизнесом стоит задача выбора объекта налогообложения на «упрощенке»: Усн 15% (когда налог платится с разницы между доходами и расходами) или Усн 6% (когда налогом облагаются доходы), на первый взгляд, сделать правильный выбор очень просто.

Во-первых – посчитать.

Общее арифметическое правило

• Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать Усн 15%.
• Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять Усн 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.

Во-вторых, учесть сопутствующие факторы.

Если расчет указывает на выгодность той или иной системы налогообложения, необходимо учесть ряд дополнительных факторов по учету расходов, влияющих на расчет налога к уплате и итоговый выбор объекта УСН – «доходы» или «доходы минус расходы».

Приведем некоторые из них:

1. Товары, приобретенные для перепродажи, должны быть проданы покупателям.
2. Понесенные расходы должны работать на бизнес, то есть должны приводить к формированию дохода.
3. Приобретенные у поставщиков товары и услуги должны быть фактически оплачены.
4. Партнеры компании должны быть способны в нужный момент подтвердить документами состоявшиеся сделки.
5. Документы по всем расходам должны быть в наличии (оригиналы) на случай налоговой проверки.

Таким образом, если на первый взгляд «очевидна» выгода выбора в пользу Усн 15%, то в ходе расчета налога к уплате итоги могут сильно не соответствовать ожиданиям в ущерб бизнесу. И дело будет исключительно в том, что к выбору объекта налогообложения нужно подходить индивидуально и внимательно, с опытом и знаниями в налоговом законодательстве, а не опираясь на советы знакомых и сравнение своей компании с бизнесом друзей.

Наша задача – не допустить таких разочарований, а проверить все факторы и предложить вам действительно выгодное налогообложение, дозволенное законодательством.

Источник: https://best-business-info.ru/info/6-ili-15-chto-vybrat-dlja-ip/

Какую ставку выбрать на УСН

Предприниматели, желающие использовать упрощенные налоговый режим, должны решить для себя важный вопрос: какая ставка выгодна для их бизнеса? Рассмотрим основные аспекты принятия решения в этом случае.

Сильно облегчить ведение бухгалтерского учета на УСН, а так же налогового и кадрового учета может этот сервис, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Усн – самый популярный спецрежим

Упрощенка, действительно, очень популярна среди предпринимателей. Вписаться в базовые условия несложно:

• Ограничен доход за год (в 2019 году эта граница составит 150 млн руб.);
• Годовая численность работников также имеет рамки – не более 100 человек в среднесписочном исчислении;
• Остаточная сумма основных фондов не более 150 млн рублей;
• Участие в уставном капитале других компаний должно быть не более 25%;
• Запрещено иметь филиалы, только представительства компании.

Под эти требования подходит большинство ИП и многие небольшие ООО. Конечно, есть исключения по видам деятельности, но, в принципе, уложиться в упрощенку можно без особых усилий.

Для ИП и ООО на упрощенном режиме, по сути, есть только одно различие – срок подачи отчетности и перечисления налога. Для ООО этот срок установлен на конец марта, а для ИП – на конец апреля.

Чем отличаются ставки

Для упрощенки установлены два варианта ставки:

• 6% с суммы доходов;
• 15% с прибыли («доходы минус расходы»).

Учтите, что в первом варианте регионы могут снизить ставку до 1% для отдельных категорий налогоплательщиков, а во втором варианте — ставка может регулироваться региональными властями в границах от 5 до 15%. Выбрав ставку, вы уже не сможете поменять ее до окончания года, поэтому ваш выбор должен быть обоснованным и взвешенным. Рассмотрим особенности каждого из вариантов.

Вариант № 1: 15%

Расчет налога делается на основе разницы доходов и расходов. Выбирать такой вариант можно лишь тогда, когда величина расходов постоянна или может быть легко спрогнозирована. Для того чтобы понесенные вами расходы могли быть учтены в расчете суммы для перечисления в государственную казну, они должны соответствовать нескольким критериям:

• Быть необходимыми для вашего бизнеса;
• Соответствовать перечню, утвержденному НК РФ;
• Быть оплачены и документально подтверждены соответствующими документами;
• Товары или услуги, которые вы оплатили, должны быть получены вами. Этот факт также подтверждается документально.

При выборе ставки 15% вам придется рассчитывать сумму минимального налога. Механизм в общем виде выглядит так:

1. Рассчитываете налог как обычно;
2. Считаете минимальный налог, он равен 1% от доходов за год;
3. Сравниваете две цифры;
4. Платите в бюджет ту, которая больше.

Заплатить минималку нужно будет даже тогда, когда у вас образовался убыток и налог по общему расчету составил ноль. В дальнейшем эту сумму можно отнести в расходы следующих периодов.

Отметим также, что уплата минимального налога и наличие убытков привлекает внимание налоговой инспекции.

Вариант № 2: 6%

В этом случае величина расходов в подсчете налога значения не имеет. Базой по упрощенке в 6% являются все доходы за год. Авансовые платежи считаются каждый квартал на основании суммы фактических доходов.

Налог при втором варианте упрощенки можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП без работников могут вычесть все взносы за себя, у тех, у кого есть сотрудники – часть взносов за них, но не более половины суммы налога.

Другие затраты здесь не имеют значения, но они есть у всех предпринимателей. При какой величине расходов какая ставка предпочтительнее? Здесь нам поможет простая математика. Ставку в 6% выгоднее выбрать тогда, когда расходы меньше 60% доходной части.

Простой пример: допустим, доходы равны 1 млн, а расходы 600 тысяч рублей. При ставке 6% сумма налога составит 60 тыс., при ставке 15% — также 60 тыс. рублей.

Теперь поменяем условие, расходы увеличим до 700 тысяч, тогда при ставке 15% налог будет равен 45 тыс. рублей – выгоднее именно этот вариант. В обратном случае, при снижении расходов до 500 тысяч, выгоднее будет ставка 6%, так как налог по УСН 15% составит 75 тысяч рублей.

Отметим еще раз, что региональные власти могут устанавливать более низкие ставки. Поэтому, если вы попадаете под такую льготную категорию налогоплательщиков, то величину ставок нужно учесть перед тем, как проводить сравнительные расчеты.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kakuyu-stavku-vybrat-na-uproshhenke-6-ili-15/

Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?

«Доходы» или «доходы минус расходы» — что лучше выбрать при УСН? Рассмотрим, чем надо руководствоваться в этом вопросе, в нашей статье.

Варианты объекта налогообложения

Последовательность шагов при выборе

Дополнительные аргументы для оценки

Итоги

Варианты объекта налогообложения

Если с нового года вы решили перейти на упрощенку или уже применяете УСН и подумываете об изменении объекта налогообложения со следующего года, то решение об этом надо принять до окончания текущего налогового периода. Не позднее 31 декабря года, предшествующего началу применения упрощенки, необходимо направить в инспекцию уведомление, соответственно:

• о переходе на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
• изменении объекта налогообложения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

И в том и в другом случае ключевым является вопрос выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Ведь от него напрямую зависит налоговая нагрузка при этом спецрежиме.

Подробнее о процедуре уведомления налоговых органов о переходе к применению УСН читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2019 — 2020 годах (образец)».

О том, как сменить объект налогообложения, читайте в статье «Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”».

Последовательность шагов при выборе

При выборе объекта в первую очередь необходимо выполнить следующие действия:

• спрогнозировать уровень доходов и расходов;
• определить долю расходов по отношению к доходам;
• сравнить результаты налогообложения.

Практикой подтверждается, что при ставке налога с объектом «доходы» 6% и ставке налога с объектом «доходы минус расходы» 15% при доле расходов более 60% выгоднее применять объект «доходы – расходы». Если процент расходов меньше, налог лучше платить с доходов.

Пример

Ваши плановые доходы – 15 млн руб.

Возьмем 2 варианта доли расходов:

• 9,75 млн руб. (65% доходов);
• 8,25 млн руб. (55% доходов).

При объекте «доходы» налог будет равен 900 000 руб. (15 000 000 × 6%).

А при объекте «доходы минус расходы» налог составит:

• в первом случае – 787 500 руб. ((15 000 000 – 9 750 000) × 15%);
• во втором случае – 1 012 500 руб. ((15 000 000 – 8 250 000) × 15%).  

Как видим, при доле расходов 65% сумма налога по объекту «доходы – расходы» на 112 500 руб. ниже налога, рассчитанного только по доходам, а при доле 55% – выше на 112 500 руб.

ВАЖНО! Доля расходов в 60%, при которой выгодно применять объект налогообложения «доходы минус расходы», определена с учетом того, что ставка налога по объекту «доходы» равна 6%, а по объекту «доходы минус расходы» – 15%. Если в регионе применяются иные ставки, то доля расходов, при которой может быть выгоден объект «доходы минус расходы», может быть другой.

Например, при ставке налога при объекте «доходы минус расходы», равной 12%, и ставке налога при объекте «доходы» 3% доля расходов, при которой выгоднее применять объект налогообложения «доходы минус расходы», должна быть более 75%.

При ставке налога при объекте «доходы минус расходы», равной 10%, и ставке налога при объекте «доходы» 3% доля расходов, при которой выгоднее применять объект налогообложения «доходы минус расходы», должна быть более 70%.

Дополнительные аргументы для оценки

Однако здесь важно учитывать ряд моментов:

1. Перечень расходов, которые можно учесть при УСН, строго ограничен. Расходы, не поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, налоговую базу не уменьшают. Поэтому в расчет доли расходов можно включать лишь затраты, которые разрешено учитывать при налогообложении.

Кроме того, налог при УСН («доходы минус расходы») по итогам года сравнивается с минимальным налогом (1% от доходов). Если окажется, что рассчитанный налог меньше минимального налога, необходимо уплатить в бюджет сумму минимального налога.

2. При «доходной» УСН предприниматели, имеющие наемных работников, и организации могут уменьшить налог до 50% за счет расходов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• по уплате страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС, включая взносы на «несчастное» страхование;
• на оплату больничных работников;
• в виде платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

ИП, не имеющие наемных работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированного платежа в ПФР и ФОМС, и единый налог, уплачиваемый ими при УСН, таким образом, может быть снижен до 0.

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kakoj_obekt_pri_usn_vygodnee_dohody_ili_dohody_minus_rashody/

Ип на усн в 2020 году: какой вид выбрать (6% или 15%), плюсы и минусы — поделу.ру

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это режим налогообложения, который снижает налоговую нагрузку на бизнес и уменьшает сложность учета по сравнению с основным режимом налогообложения. Расскажем о видах УСН, налоговых ставках и особенностях применения режима для ИП.

Какой предприниматель может работать на УСН

ИП, как и организации, не вправе применять УСН, если не уведомили налоговую о переходе на «упрощёнку». Предприниматели могут перейти на УСН в течение 30 дней после регистрации или с нового года, если подадут заявление до 31 декабря.

Чтобы применять «упрощёнку», ИП должен соблюдать все условия, указанные в ст. 346.12 НК РФ: 

• не больше 150 млн рублей доходов в год;
• не более 100 сотрудников, включая тех, кто работает в штате и по договорам ГПХ;
• основных средств с остаточной стоимостью не более 150 млн рублей.

Есть ряд ограничений по видам деятельности. ИП не могут применять УСН, чтобы производить подакцизные товары, добывать и продавать полезные ископаемые, работать адвокатом или нотариусом. Полный список дан в ст. 346.12 НК РФ.

УСН не подходит и тогда, когда ИП планирует заключать договора купли-продажи с плательщиками НДС. В этом случае его контрагенты не смогут принять НДС к вычету, что увеличит налоговую нагрузку на них.

Особенности применения УСН для ИП 

Предприниматели на УСН освобождены от налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения:

1. НДФЛ — в отношении собственных доходов от предпринимательской деятельности. Если ИП нанимает сотрудников, то платит за них НДФЛ в общем порядке.

2. Налог на имущество, которое физлицо использует в предпринимательской деятельности — за исключением объектов недвижимости, перечисленной в ст. 372.2 НК РФ.

3. НДС — кроме случаев, когда предприниматель ввозит товары на территорию РФ из-за границы или прописал наличие НДС в договоре с контрагентом (ст. 174.1 НК РФ).

Вместо трех этих налогов ИП уплачивает единый упрощённый налог. В дополнение к нему в 2020 году придётся платить:

• страховые взносы за себя — в 2020 году в ФОМС 8 426 рублей и в ПФР 32 448 рублей плюс 1 % с доходов свыше 300 000 рублей;
• страховые взносы за работников;
• транспортный и земельный налог — в случаях, когда транспортные средства и земельные участки являются объектами налогообложения и используются в коммерческой деятельности ИП (ст. 358 и 389 НК РФ);
• торговый сбор — если он установлен на территории ведения предпринимательской деятельности 

Виды УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы»

УСН бывает двух видов — «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов». Они различаются объектом налогообложения и процентной ставкой.

Вид УСН	Объект налогообложения	Налоговая ставка
«Доходы»	Денежное выражение всех доходов ИП, полученных за год ст. 346.15 НК РФ	6 % (в регионах может быть снижена до 1 %)
«Доходы минус расходы»	Разница между доходами ИП и его расходами, перечисленными в ст. 346.16 НК РФ.	15 % (в регионах может быть снижена до 5 %)

Для УСН «доходы минус расходы» действует правило: если сумма исчисленного по общему правилу налога за год меньше, чем 1 % от фактически полученных доходов, то предприниматель обязан уплатить минимальный налог в размере 1 %.

Плюсы и минусы УСН

Плюсы УСН для предпринимателей:

• единый налог (исключения рассмотрены выше), который легко рассчитать;
• возможность выбрать объект налогообложения и, как следствие, налоговую ставку;
• возможность совместить УСН с другим налоговым режимом — ЕНВД или патентом;
• вся отчетность — одна декларация по итогам года и ведение в течение него книги учета доходов и расходов (КУДиР). ИП на УСН сдают декларацию по форме КНД 1152017:

Минусы УСН для ИП:

• подходит не всем предпринимателям;
• на УСН 15 % можно учесть только определенные расходы;
• обязательство уплатить минимальный налог в 1 % даже тогда, когда расходы на УСН 15 % превышают доходы;
• контрагентам не выгодно сотрудничать с ИП на УСН из-за невозможности учесть НДС для расчета налоговой базы.

Как ИП выбрать вид УСН

Предприниматель вправе сам выбрать подходящий вариант УСН. Свой выбор нужно обозначить в уведомлении, направленном в налоговую при регистрации.

УСН «доходы» выгодно применять тем, кто почти ничего не тратит на ведение своего бизнеса — не арендует большой офис или склад, не закупает товары, не платит зарплату сотрудникам. Этот тип подойдёт и тем, кому сложно подтвердить расходы документально, так как налоговая их не примет.

Уплата налогов ИП на УСН

ИП на УСН ежеквартально уплачивают авансовые платежи, а по итогам года перечисляют остаток налога. Платежи производят в ИФНС по месту прописки предпринимателя. Для обоих типов УСН в 2020 установлены единые сроки уплаты:

1. Авансовый платёж за 1 квартал — до 25 апреля;

2. Авансовые платёж за 6 месяцев — до 25 июля;

3. Авансовый платёж за 9 месяцев — до 25 октября;

4. Уплата налога за год — до 30 апреля следующего года.

Если последний день сдачи приходится на выходной, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

Порядок расчёта единого налога

Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года до конца отчётного периода: с января по март, с января по июнь, с января по сентябрь. Нельзя посчитать аванс за каждый квартал отдельно. 

По итогам года ИП уплачивают последний налог за весь налоговый период (12 месяцев).

Сумму налога, подлежащего уплате за отчетный период, можно уменьшить на:

1. Авансовые платежи, внесенные за предыдущие кварталы — их необходимо вычесть из суммы налога, рассчитанной за отчётный период нарастающим итогом;

2. Торговый сбор, если и сбор и налог по УСН уплачиваются в бюджет Москвы. Налог можно уменьшить на 100 % уплаченного в соответствующем квартале торгового сбора. Если сумма сбора перечислена после уплаты авансового платежа, то её нельзя принять к вычету.

3. Уплаченные страховые взносы за себя и сотрудников. ИП на УСН 6 % может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов, если у него нет работников. Если работники есть, то уменьшить налог можно не более чем на 50 %. 

ИП на УСН 15 % уменьшают налоговую базу на всю сумму страховых взносов, так как включают их в расходы.

Рассмотрим расчет налогов для каждого типа УСН на примерах.

Расчет налогов на УСН 6 % — пример

За год ИП заработал 1 600 тыс. рублей. Доходы распределились следующим образом:

• I квартал — 300 000 рублей; 
• II квартал — 350 000 рублей;
• III квартал — 450 000 рублей;
• IV квартал — 500 000 рублей.

Страховые взносы предпринимателя за себя и сотрудников составили  — 55 000 рублей в каждом квартале. Торговый сбор ИП не платил. 

Рассчитаем ежеквартальные авансовые платежи с учётом страховых взносов, которые могут уменьшить сумму налога на 50 %, так как у ИП есть сотрудники.

Авансовый платёж за I квартал = 300 000 × 6 % = 18 000 рублей. 

За вычетом страховых взносов платёж составит = 18 000 × 50 % = 9 000 рублей.

Авансовый платёж за полугодие = (300 000 + 350 000) × 6 % = 39 000 рублей. Его можно уменьшить на страховые взносы = 39 000 × 50 % = 19 500 рублей. И на авансовый платёж за первый квартал = 19 500 – 9 000 = 10 500 рублей.

Авансовый платёж за 9 месяцев = 1 100 000 × 6 % = 66 000. Его можно уменьшить на страховые взносы = 66 000 × 50 % = 33 000. Далее уменьшаем платёж на сумму авансов за полгода = 33 000 – 10 500 – 9 000 = 13 500 рублей.

Рассчитаем, сколько нужно доплатить в бюджет по итогам года:

• сумма налога к уплате = 1 600 000 × 6 % = 96 000 рублей;
• за вычетом страховых взносов = 96 000 рублей × 50 % = 48 000 рублей;
• за вычетом авансовых платежей за прошлые кварталы = 

48 000 – 9 000 – 10 500 – 13 500 = 15 000 рублей осталось заплатить предпринимателю по итогам года.

Страховые взносы за себя ИП лучше платить и принимать к вычету ежеквартально, а не в конце налогового периода. Иначе может наступить одно из последствий:

1. Взносы, уплаченные в конце налогового периода, уменьшат только сумму итогового годового платежа. Остаток взносов не будет перенесён на будущие периоды и сгорит;

2. Так как в течение года вы не принимали взносы к вычету, то платили авансовые платежи в большем размере. Из-за этого может образоваться переплата по налогу. Её можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть на счёт ИП по заявлению.

Расчет налогов на УСН 15 % — пример

Доходы и расходы ИП за год распределились следующим образом

	Доходы	Расходы
I квартал	300 000	200 000
II квартал	350 000	320 000
III квартал	450 000	400 000
IV квартал	500 000	300 000

Рассчитаем ежеквартальные авансовые платежи. На УСН 15% это сделать проще, так как взносы и сборы уже включены в расходы, поэтому принимать к вычету нечего.

Авансовый платёж за I квартал = (300 000 – 200 000) × 15 % = 15 000 рублей. 

Авансовый платёж за полугодие = (650 000 – 520 000) × 15 % = 19 500 рублей. Его можно уменьшить на авансовый платёж за первый квартал = 19 500 – 15 000 = 4 500 рублей.

Авансовый платёж за 9 месяцев = (1 100 000 – 920 000) × 15 % = 27 000 рублей. Его можно на сумму авансов за полгода = 27 000 – 15 000 – 4 500 = 7 500 рублей.

Платёж по итогам года = (1 600 000 – 1 220 000) × 15 % = 57 000 рублей. Его нужно уменьшить на сумму авансов за 9 месяцев = 57 000 – 7 500 – 4 500 – 15 000 = 30 000 рублей.

Источник: https://Podelu.ru/article/kak-ip-rabotat-na-usn/

Бухгалтерские услуги

 Для этого стоит обратиться к профессионалу, который просчитает, все плюсы и минусы, конкретно по вашему бизнесу.

Сделать заранее и вот почему. Согласно Налоговому Кодексу сменить режим налогообложения можно только раз в году, и сообщить в налоговую нужно заранее, не позднее 31 декабря, на утвержденном бланке. Не грамотный подход к выбору ставки налогообложения может стать веревкой на шее вашего бизнеса.

ПОРЯДОК В ФИНАНСАХ — ПОРЯДОК ВО ВСЁМ ! 

ПОЧЕМУ ИМЕННО МЫ ?	ПОЧЕМУ ИМЕННО ВАМ ?
Не нарушаем сроков — все четко и во время	Вам нравится —  ВСЕ ВКЛЮЧЕНО ?
Имеем отличную репутацию	Не нравятся скрытые комисси в прайсе ?
Нас не меняют на конкурентов	Оплата по факту сдачи отчёта — это для Вас ?
Справедливый прайс-лист	Не просто слушаем, а слышим клиента

CТОИМОСТЬ БУХГАЛТЕРСКИХ УСЛУГ — УСН 6 %

КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ	ПЕРИОД	ЦЕНА
до 50 операций	месяц	6000-00
до 100 операций	месяц	10 000-00
до 150 операций	месяц	13 000-00
до 200 операци	месяц	16 000-00
до 250 операций	месяц	20 000-00
до 280 операций	месяц	25 000-00
	до 300 операций	месяц	30 000-00

СТОИМОСТЬ БУХГАЛТЕСКИХ УСЛУГ УСН — 15 %

КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ	ПЕРИОД	ЦЕНА
до 50 операций	месяц	8000-00
до 100 операций	месяц	12 000-00
до 150 операций	месяц	15 000-00
до 200 операций	месяц	18 000-00
до 200 операций	месяц	22 000-00
до 280 операций	месяц	27 000-00
до 300 операций	месяц	32 000-00

 

6 %	15 %
ДОХОДЫ	ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ
Учитываются все доходы поступившие на  расчетный счет или в кассу предприятия	Учитываются все доходы поступившие на расчетный счет или в кассу предприятия, минус расходы

СУММА НАЛОГА

=

СТАВКА НАЛОГА

х

НАЛОГОВАЯ БАЗА

  У налогоплательщик выбравшего систему налогообложения ДОХОДЫ налоговая база складывается из всех поступлений выручки на расчетный счет или в кассу предприятия, за минусов только уплаченных взносов в пенсионный фонд и в фонд социального страхования.

  У налогоплательщиков УСН выбравшие ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ налоговая база складывается из всех поступлений выручки на расчетный счет или в кассу предприятия, за минусом расходов, определенных статьей 346.16 «Порядок определения расходов» САМЫЙ ВАЖНЫЙ ПОКАЗАТЕЛЬ ПРИ ВЫБОРЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ — ЭТО РАСХОДЫ


 Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств.

 Расходы на приобретение нематериальных активов;
 Расходы на ремонт основных средств 
 Арендные платежи за арендуемое имущество;
 Материальные расходы;
 Расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ —               зарпалата, больничные;
 Расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством РФ — отчисления в страховые фонды ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС;
 Проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов);
 Расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
 Суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ
 Расходы на содержание служебного транспорта;
 Расходы на командировки;
 Плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;
 Расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
 Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством РФ на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);
 Расходы на канцелярские товары;
 Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
 Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ;
 Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
 Расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
 Расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию; Если у вас расходы не превышают 60 % — вам лучше выбрать ставку ДОХОДЫ 6 %

Заказать услугу

 Остались вопросы ??? 
Консультация бесплатно ! 
+7 (495) 642 — 20 — 67

Источник: http://rosglavbuh.ru/accountant/usn-bukhgalterskie-uslugi/USN-6-ILI-15-/

Усн 6% или 15% — что лучше для индивидуальных предпринимателей?

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Упрощенная налоговая система приносит большую выгоду при пересчете взносов в бюджет. Но при переходе на нее важно правильно выбрать ставку. Предприниматель может выбирать из двух вариантов – 6% на доходы или 15% на прибыль. Как же подсчитать, какая из двух ставок выгоднее для бизнеса, и как не переплатить? И какие ещё выплаты в бюджет и страховые фонды можно учитывать при пересчете размера налогов?

Любой предприниматель хочет сэкономить на выплатах в бюджет. Даже при выборе УСН встает вопрос – какая из двух ставок будет выгоднее при ведении бизнеса.

Но невозможно сразу же сказать, какая окажется более экономной. Для каждой фирмы придется рассчитывать экономию отдельно, поскольку многое зависит от таких факторов, как наличие сотрудников, размер дохода и прибыли.

В качестве примера для расчетов будет использоваться некая фирма, получающая доход в размере 1,5 миллиона рублей. Из них 1 миллион рублей – расходы на нужды компании.

«Доходы» – 6%

Эта ставка предполагает, что под налог попадают все заработанные предпринимателем средства за отчетный период. При этом расходы не учитываются совершенно. Сколько заработал – с такой суммы и заплатил 6%.

Расчет налога прост. Достаточно умножить всю полученную выручку на 6%. То есть формула будет выглядеть следующим образом:

1500000 * 6% = 90000 рублей.

Столько будет обязан уплатить предприниматель, если он работает по ставке в 6%. При работе на себя из налога смело можно вычитать все взносы на ОПС и ОМС.

Но если в компании есть наёмные работники, можно ещё уменьшить налог за счет следующих выплат:

1. Взносы во внебюджетные фонды за работников.
2. Больничные работников (кроме несчастных случаев на производстве и возникновения профессиональных заболеваний).
3. Платежи работникам по добровольному страхованию, если сотрудник оказался временно нетрудоспособным при определенных условиях.

Все эти выплаты можно вычесть из полученной при расчете суммы налога. Но больше, чем на 50%, снизить налог нельзя.

То есть если работодатель выплатил взносов и больничных на 50 тысяч, вычесть из итоговой суммы для уплаты можно только 45 тысяч.

Если же работников нет вообще, то ограничения на 50% снимаются. И, если налог оказался меньше уже выплаченных фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, то платить его не придется.

Главный минус шестипроцентной ставки – нестабильность доходов. Иногда расходы могут быть очень большими, и предприниматель не получает прибыли вообще. Но государство это не интересует, поэтому все равно придется выплатить 6% (даже если всё ушло на расходы).

«Доходы минус расходы» – 15%

Этот налог предполагает, что предприниматель будет платить 15% от прибыли, а не от заработанного в целом. Все расходы, которые владелец бизнеса способен обосновать и подтвердить документально, будут учтены. И за них платить не придется.

Чтобы узнать размер налога на ставке 15%, необходимо вычесть из полученной выручки все расходы, которые предприниматель может подтвердить документально и обосновать. После чего полученное число умножить на 15%. Выглядеть это будет следующим образом:

(1500000 — 1000000) * 15% = 75000 рублей.

Возможные расходы перечислены в статье 364.15 НК РФ. При этом все подошедшие расходы из перечня необходимо подтвердить документально. Если это сделать не получилось – в расчет потраченную сумму «без документов» включить нельзя. Все чеки и квитанции придется хранить. Более того, надо вести Журнал учёта расходов и доходов, где прописывать каждое действие и прикладывать к нему документы.

Главный недостаток 15% ставки – необходимость внимательно следить за документами, способными подтвердить трату. Это нивелируется достоинством – предприниматель платит пропорционально успехам своего предприятия. Если прибыль небольшая – то и платить придется немного.

Но даже если вдруг окажется, что расход равен доходу или даже превышает его, платить все равно придется. И минимальный налог должен составить 1% от всей полученной выручки, невзирая на рассчитанную по формуле сумму.

Что еще нужно учесть в расчетах в [year] году

Помимо процентной ставки по УСН предприниматель обязан делать взносы на счета пенсионного и медицинского страхования, как минимум, за себя. Кроме того, при высоких доходах на предприятие может быть начислен дополнительный налог, призванный повысить отчисления в бюджет.

Эти взносы необходимо учитывать при расчете как 6, так и 15% ставки по УСН.

Фиксированные взносы

Стоит помнить, что помимо налогов предприниматель за год обязан выплачивать взносы за пенсионное и медицинское страхование. Они не зависят от уровня дохода и расхода, а фиксированы решением Правительства РФ.

Согласно закону № 337-ФЗ от 27.11.2017, с 1 января 2018 года минимально предприниматель обязан уплатить годовые взносы в следующем размере:

• ОПС (обязательное пенсионное страхование): 26545 рублей.
• ОМС (обязательное медицинское страхование): 5840 рублей.

Итого предприниматель должен заплатить за себя в 2018 году 32385 рублей. Кроме того, за каждого работника так же нужно платить отчисления (в том числе в ОПС и ОМС), которые работодатель обязан обеспечивать наёмному сотруднику.

Помните, что эти деньги можно вычитать из налога по ставке 6%. Так же эту сумму включают при расчете взноса по ставке 15%, вычитая ее из дохода вместе с прочими расходами.

Дополнительные взносы

Если доход предпринимателя переваливает за 300 тысяч рублей, то к ОПС придется добавить еще 1% от суммы, превышающей эту границу. То есть при заработанных 1,5 миллионах придется заплатить ещё:

(1500000 — 300000) * 1% = 12000 рублей.

Эта сумма прибавляется к фиксированному взносу и учитывается аналогично ему при расчете налога по ставкам 6 и 15%.

Шесть или пятнадцать?

Так всё же, какая процентная ставка по УСН выгоднее? Как рассчитать и не прогадать? Ведь менять ее можно только раз в год. И если ошибиться, то ближайшие 12 месяцев придется переплачивать. Но точный ответ дать нельзя.

Стопроцентной выгоды того или иного процента не существует – всё зависит только от доходов и расходов отдельного предприятия.

Под каждую фирму необходим отдельный расчёт суммы, которую требуется отчислить в налоговую. И уже исходя из расчетов решать, какой же процент позволит сэкономить лишнюю копеечку на выплатах в бюджет.

Как рассчитать, какая ставка выгоднее

При выборе налоговой ставки по УСН необходимо помнить, что на итоговую сумму влияет не только выбранный предпринимателем процент, но и:

• фиксированные взносы;
• дополнительные взносы для предпринимателей с доходом свыше 300 тысяч рублей;
• соотношение доходов к расходам.

Чем выше уровень рентабельности, тем выгоднее использовать 6% ставку. Если же расходы «откусывают» серьезную часть от заработанного в целом (60% и выше), то лучше остановиться на 15%. Но только при условии, что после вычета дополнительных и обязательных взносов сумма по-прежнему остается выгодной. Разберем на двух примерах.

Налог с 1,5 млн. руб. при УСН 6% – 90000 руб. Но при этом стоит помнить, что из этих 90 тысяч предприниматель имеет право вычесть фиксированные (32385 рублей) и дополнительные взносы (12000 рублей). Следовательно, сумма получится немного другой.

90000 — 32385 — 12000 = 45615 рублей.

Это итоговый налог, который должен будет уплатить предприниматель без наёмных работников с доходом 1,5 млн. рублей. Если же у него есть наёмные работники, и он выплачивал за них какие-либо взносы (страховые, больничные и прочие), то минимальный налог составит 22807,5 рублей. Но только при условии, что за отчетный период пришлось выплатить денег работникам на 50% от налога, что зависит от размеров штата.

А вот с тех же 1,5 млн. руб. при УСН 15% с расходами 1 млн. руб. (66,7% от дохода) он составит уже 75 тысяч. Но эта сумма была рассчитана без учёта фиксированных и дополнительных взносов на ОПС и ОМС, поэтому ее необходимо пересчитать:

(1500000 — 1000000 — 32385 — 12000) * 15% = 68342,25 рублей.

И вот тут 15% внезапно перестали быть такими выгодными. Пересчет с учетом взносов показывает, что придется переплатить на 20 тысяч больше, чем при УСН 6%.

Но если расход с 1 млн. рублей вырастет до 1,2 млн. рублей (80% от дохода), то картина будет другой:

(1500000 — 1200000 — 32385 — 12000) * 15% = 38342,25 рублей.

И снова 15% становятся более выгодными, чем 6%.

Следовательно, чем больший процент составляют расходы по отношению к доходам, тем выгоднее использовать систему «доходы минус расходы».

Перед выбором налоговой ставки необходимо спрогнозировать примерный процент расхода к доходу, чтобы подсчитать выгоду.

Что еще стоит учесть при выборе ставки

Помимо стандартных расчетов необходимо так же учитывать и другие, более редкие факторы, которые касаются не всех предпринимателей. Они могут зависеть от размера фирмы, сферы деятельности и «чистоты» ведения бухгалтерии:

1. Количество сотрудников и потенциальные страховые взносы за них. Чем больше сотрудников – тем выше будут взносы, и тем больше можно снизить налог по 6% ставке (но не более чем на 50% от его суммы).
2. Необходимость платить торговый сбор – его тоже можно включить в расходы при расчете 15% ставки или вычесть из итоговой суммы при 6% ставке.
3. Наличие документов на все траты – необходимы для подтверждения уровня расходов).
4. Был ли убыток за прошлый налоговый период при УСН 15% (по итогам текущего года можно уменьшить размер дохода на размер убытка за прошлый год).
5. Колебания налоговой ставки в зависимости от региона (от 1 до 6% по «доходам» и от 5 до 15% по «доходам минус расходам»).

В зависимости от этих факторов процесс расчетов, возможно, придется немного корректировать. Например, вычесть какие-то недоказанные расходы или добавить сумму торгового сбора. Или же уменьшить доход за год, учитывая убыток прошлого года.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/usn-6-ili-15-chto-luchshe-dlya-individualnyh-predprinimatelej