Займ товаром от учредителя проводки

Займ товаром от учредителя

Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.

Основные особенности

Рассмотрим основные правила возврата займа:

• Деньги нужно перевести в сроки, прописанные в договоре.
• Если в договоре займа сроки не указаны, кредитор может потребовать вернуть средства в любой момент. Дебитор обязан погасить долг в течение месяца с даты направления претензии займодателем.
• Если заем был выдан в иностранной валюте, возвращать его нужно в рублях. Итоговая сумма определяется по курсу, действительному на момент возврата средств.
• Заем может быть беспроцентным. Однако нужно прописать в договоре это условие. Если этого не сделать, то проценты будут начисляться.

ВАЖНО! Условия договора могут быть изменены до заключения соглашения. После передачи средств кредитору считается, что сделка состоялась. То есть условия ее менять нельзя.

Особенности возврата займа с процентами

Если средства предоставляются под проценты, об этом должно быть сказано в договоре. В нем также прописывается ставка, порядок платежей. Если в документе нет информации о ставке, она определяется согласно ставке ЦБ на момент заключения договора. Если в соглашении нет данных о порядке уплаты процентов, они будут включены в ежемесячный платеж.

ВАЖНО! Проценты, получаемые учредителем, будут считаться его доходом. Поэтому они облагаются налогами в размере 13%. Проценты, выплачиваемые дебитором, будут считаться его расходами. Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Как оформить покрытие займа?

Возврат средств не предполагает оформления дополнительных документов. Вся процедура проводится по ранее составленному договору, в соответствии с его положениями. Договор продолжает действовать вплоть до совершения последнего платежа, после чего сделка закрывается.

На дату последней выплаты должно быть возвращено как основное «тело» задолженности, так и проценты. Если осталась невыплаченная сумма, кредитор может применить различные санкции, указанные в договоре. В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату. К примеру, это может быть чек или банковская выписка.

Способы возврата средств

Способ возврата займа должен быть прописан в соглашении между сторонами. Рассмотрим самые распространенные варианты.

Возможность возвращать задолженность товаром оговорена в статье 409 ГК РФ. Погасить заем можно следующими видами продукции:

• Товаром, произведенным в компании.
• Продукцией, приобретенной фирмой для дальнейшей реализации.

Товар, в рамках закона, – это собственность ЮЛ. Поэтому при ее передаче сделка будет считаться реализацией и с выручки придется платить подоходный налог.

ВАЖНО! Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость.

С расчетного счета на карту

Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.

ВАЖНО! Перевод обязательно нужно подтверждать документами. Требуется это для бухгалтерских и налоговых целей, а также доказательства перевода средств.

Имуществом компании

Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром. Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией.

Для совершения платежей можно пользоваться любыми основными средствами, находящимися в собственности предприятия:

• Оборудование, инструменты для изготовления продукции.
• ТС.
• Недвижимые объекты.

Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения. К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга.

ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа. Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

Запретные способы

Нужно учитывать, что при возврате займа можно пользоваться не всеми средствами. Запреты оговорены в различных указаниях ЦБ и правительства.

Существует оговоренный Указанием ЦБ от 7 октября 2013 года перечень, куда можно тратить средства из кассы предприятия. Погашение займа в этот список не входит. Покрыть задолженность, используя средства из кассы, можно только по следующей схеме:

1. Берутся средства из кассы и переводятся на РС в банке.
2. С РС предприятия деньги переводятся кредитору с указанием «возврат займа».

Брать средства напрямую из кассы для покрытия долга – правонарушение.

Возврат задолженности наличными под запретом. Все переводы должны быть исключительно безналичными в целях их отслеживания. Если в предприятии есть только наличные средства, их нужно перевести на свой РС, а затем на РС учредителя.

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые руководители выплачивают заем прямо из своей зарплаты. Делать так не запрещено, но не рекомендовано, так как проведенные операции никак нельзя будет подтвердить.

ВНИМАНИЕ! Использование выручки для погашения задолженности – это административное правонарушение, за которое полагается штраф.

Бухгалтерские проводки

Рассмотрим проводки при покрытии задолженности перед учредителем товаром:

• ДТ76 КТ91. Отражение выручки от реализации товара.
• ДТ90.3 КТ68.02. Начисление НДС.
• ДТ66 КТ76. Зачет долга.

Требуется также указать сумму платежей и первичные документы, на основании которых совершается каждая из операций.

Рассмотрим проводки при выдаче кредита от учредителя:

• ДТ51 КТ66. Получение займа.
• ДТ91.1 КТ66. Отражение процентов.
• ДТ66 КТ51. Возврат средств учредителю.
• ДТ66 КТ51. Перечисление процентов по займу.

Заем также может быть беспроцентным. В этом случае проценты можно не отображать.

Налогообложение

Налогообложение при возврате займа руководителю не отличается от налогообложения при выплатах любому другому кредитору. Если долг погашается ОС компании или ее продукцией, уплачивается налог на прибыль, так как считается, что проводится акт реализации собственности предприятия. После проведения сделки придется подавать декларацию в налоговую. Все операции, связанные с возвращением займа, должны подтверждаться первичной документацией для целей налогообложения. Из-за невозможности полноценного контроля запрещается оплачивать долг наличными средствами.

Займ от учредителя

Нередко собственники юридических лиц дают своим компаниям деньги в долг. Рассмотрим, зачем это может быть нужно и какие последствия для обеих сторон влечет данная операция.

Зачем давать займ своей компании

Бизнес часто, особенно на начальном этапе развития, испытывает потребность в дополнительных средствах. А если при этом у учредителя деньги есть, то он может помочь своему «детищу».

Но как это сделать на практике? Конечно, можно оформить поступление, как дополнительный взнос в уставный фонд. Но эта процедура весьма непроста: нужно составлять различные документы, уведомлять налоговиков и т.п.

Читайте так же:  Решение президента о доплате к пенсии

А если собственников несколько, то возникают дополнительные сложности: ведь взнос от одного из них вызовет перераспределение долей в его пользу.

Чтобы избежать всех этих проблем, учредители бизнеса часто финансируют свои компании путем предоставления займа.

В этом случае правовые и налоговые последствия существенно зависят от того, на каких условиях выданы средства: с процентами или без.

Займ от учредителя, оформленный с процентами

При выдаче займа под проценты нужно прописать в договоре не только их ставку, но и порядок начисления. В противном случае проценты будут «по умолчанию» рассчитываться ежемесячно (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Если договор займа предусматривает уплату процентов, то для учредителя они будут доходом. Порядок налогообложения этого дохода зависит от статуса кредитора:

1. Физическое лицо – резидент РФ заплатит НДФЛ по «обычной» ставке 13%.
2. Процентный доход иностранного учредителя будет облагаться подоходным налогом по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
3. Для российского юридического лица проценты будут включены в базу по налогу на прибыль, либо по «специальному» налогу (УСН, ЕСХН).
4. Доходы иностранной организации по процентам также облагаются налогом на прибыль.

Во всех случаях, когда доход получает иностранец, организация — плательщик процентов должна самостоятельно удержать налог и перечислить в бюджет.

Часто проценты по займам, которые учредители выдают своим компаниям, устанавливаются ниже рыночного уровня.

Возникает вопрос: могут ли налоговики пересчитать доход по процентам и заставить собственника доплатить налог с недополученной выгоды?

[2]

Здесь ключевым моментом является то, являются ли собственник и его компания взаимозависимыми лицами. Для этого учредитель должен владеть более чем 25% уставного капитала, либо непосредственно участвовать в управлении организацией (ст. 105.1 НК РФ).

Но одной взаимозависимости недостаточно. Для того, чтобы налоговики пересчитали проценты, сделка еще должна быть признана контролируемой.

Если учредитель и его дочерняя компания – резиденты РФ, то для этого нужно, чтобы сумма дохода по сделке (т.е. процентов по займу) за год превысила 1 млрд руб. (п. 3 ст. 105.14 НК РФ).

Если же владелец компании – иностранец, зарегистрированный в одной из офшорных зон, то сделка будет контролируемой при любой сумме (пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ).

Компания — получатель займа признает проценты по нему в качестве затрат по налогу на прибыль (УСН, ЕСХН) «на общих основаниях».

Беспроцентный займ от учредителя

Здесь важно прямо прописать в договоре, что займ является беспроцентным. В противном случае проценты «по умолчанию» начисляются, исходя из ключевой ставки ЦБ (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Впрочем, надо отметить, что это условие относится только к денежному займу. Если займ выдается вещами, то он, напротив «по умолчанию» считается беспроцентным. Но такая форма заимствования является, скорее, «экзотикой» и встречается редко.

Признать займ между российскими контрагентами контролируемой сделкой в данном случае нельзя – ведь по сделке нет дохода.

Но ведь есть и другая сторона – компания, получающая займ. Она не платит проценты, а в ином случае (если бы заемщик был «сторонним») – проценты бы платились. Т.е. имеет место материальная выгода.

Источник: https://coltis.ru/zajm-tovarom-ot-uchreditelya/

Займ от учредителя проводки в 2017 году — беспроцентный, долгосрочный, краткосрочный, на расчетный счет, прощение долга, оформление

Для восстановления финансовой стабильности предприятие может прибегнуть к привлечению средств со стороны. Кредитором может являться банковская организация или частное лицо.

Особой популярностью пользуются займы от учредителя – ведь последние частенько предоставляют беспроцентные ссуды. Несмотря на это, правила бухгалтерского учета едины для всех и не меняются в зависимости от участвующих сторон.

Основная информация

При осуществлении финансово-экономической деятельности компания может встретиться с различными сложностями. Распространенной проблемой является нехватка собственных ресурсов.

Для ее решения фирма может:

• привлечь заемные денежные средства, оформив кредит в банке или микрозайм в МФО;
• сократить текущие расходы с целью реструктуризации денежных средств и их направления на решение важных вопросов;
• оформить кредит от учредителя.

Учредитель является заинтересованным лицом, ведь именно им была основана компания. Соответственно, займ, как правило, выдается на крайне выгодных условиях, а то и вовсе без процентов.

Определения

Приведем некоторые важные понятия:

Понятие	Подробности
Займ	Это процесс передачи финансовых средств от займодателя к заемщику, с условием, что последний вернет предоставленную сумму в установленный срок и уплатит проценты за пользование
Бухучет	Это система контроля за движением денежных средств в процессе ведения хозяйственно-экономической деятельности
Учредитель	Лицо, наряду с другими соучредителями создавшее компанию в целях ведения деятельности и извлечения прибыли

Когда может потребоваться

Ссуда может понадобиться юридическому лицу для различных целей:

• погашение текущих долговых обязательств;
• оплата товаров, работ или услуг согласно договорам с поставщиками или подрядчиками;
• оплата налоговых и страховых задолженностей;
• иные нужды.

Деятельность юридических лиц регулируется гражданским законодательством и специальными законами.

Так, обществам с ограниченной ответственностью (ООО) в ГК РФ посвящен Раздел 4 Параграфа 2 Главы 4. В соответствующих статьях (ст. 87 – ст. 94) сказано про участников ООО, про процесс создания, про размер уставного капитала, про правила реорганизации и ликвидации и др.

Также есть и специальный закон – ФЗ № 14 от 8 февраля 1998 года “Об обществах с ограниченной ответственностью”, в котором более подробно описываются такие аспекты, как увеличение уставного капитала, переход долей от одного участника ООО к другому, органы управления и др.

Регистрация всех видов юридических лиц проходит в идентичном порядке, установленном ФЗ № 129 от 8 августа 2001 года “О государственной регистрации юридических лиц…”.

Правила ведения бухучета указаны в 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года “О бухгалтерском учете”. Подзаконные акты, изданные Минфином, несколько расширяют базовые понятия, приведенные в 402-ФЗ – к примеру, о плане счетов говорится в Приказе Минфина от 31 октября 2000 года № 94н “Об утверждении…”.

Условия предоставления

Условия предоставления кредита описываются в договоре, составляемом в порядке, предусмотренным Главой 42 ГК РФ. Форма договора – простая письменная. Количество экземпляров – не менее 2, по желанию – больше.

Существенными условиями соглашения признаются:

• полные наименования участвующих сторон, адреса и реквизиты;
• сумма, срок;
• процентная ставка или условие об отсутствии процентов;
• способ зачисления и возврата заемных средств;
• наличие или отсутствие обеспечения;
• ответственность сторон;
• целевое назначение займа или условие об отсутствии целевой направленности.

Правила оформления

Чтобы оформить сделку, учредитель и компания предоставляют друг друга заранее оговоренный пакет документации.

Пакет документов

Стороны предоставляют друг другу документы, сведения из которых необходимо внести в договор. Юрлицо подает учредительную и регистрационную документацию, сам учредитель – паспорт.

Подтверждением зачисления средств в кассу организации служит приходный кассовый ордер (ПКО), возврат же средств обратно подтверждается расходным кассовым ордером (РКО).

Виды

Кредит от учредителя может быть определенной разновидности.

Долгосрочный

Для целей бухгалтерского учета займы делят на долгосрочные и краткосрочные. К долгосрочным относят те, срок погашения которых более 1 года.

Краткосрочный

Краткосрочные заимствования исполняются в течение срока, не превышающего 1 год.

С процентами

Условие о том, что на сумму займа начисляются проценты в определенном размере, должно фигурировать в соглашении сторон. Если, например, не указать размер процентов, то, в соответствии с ч. 1 ст. 809 ГК РФ, проценты будут взиматься в сумме, равной ключевой ставке ЦБ РФ, действующей в месте жительства займодавца.

Без процентов

Беспроцентная ссуда от учредителя – наиболее распространенный вариант. В таком случае, стороны должны прямо указать в соглашении на безвозмездность заключаемой сделки. В противном случае, займ будет считаться процентным.

Бухгалтерские проводки для займа от учредителя

Все движения денежных средств внутри компании должны быть соответствующим образом зафиксированы. Ответственный бухгалтер обязан указать на совершение хозяйственной операции посредством ее отражения по определенным счетам бухучета.

Статус займодавца не влияет на характер отражения операции. Обычное физлицо или учредитель является кредитором – неважно. Вне зависимости от того, процентная ли ссуда или беспроцентная, расчеты отражаются в едином порядке, установленным Приказом Минфина от 31 октября 2000 года № 94н.

Проводки займа от учредителя зависят от срока кредита:

Вид займа	Счет
Краткосрочный	66
Долгосрочный	67

Какие проводки займа от учредителя:

Операция	Дебет	Кредит
Получение кредита от сторонней организации	51 и 52 – расчетные и валютные счета, 10 – материалы, 41 — товары	67
Получение кредита от учредителя со сроком возврата задолженности менее 1 года	50 – проводка по кассе, 10, 41 и 51	66
Выплата периодичного платежа по краткосрочному кредиту	10, 50, 51	66
Возврат безвозмездного займа	66, 67	10, 41, 50-52

В случае, если кредит был взят от учредителя и направлен на приобретение или создание актива, проценты по такому соглашению относятся на увеличение стоимости такого актива.

Получение денежных средств

Учредитель может внести денежные средства 2-мя основными способами – через кассу компании или непосредственным зачислением на расчетный счет.

Через кассу

Зачисление в кассу производится наличными. Если денежные средства не будут переведены на расчетный счет, организация сможет направить их на выплату заработной платы и некоторые другие платежи.

На расчетный счет

Законодательством не ограничивается максимальная сумма, которая может быть зачислена на расчетный счет компании. Учредитель может перечислить любую сумму.

Отметим, что, в силу ч. 1 ст. 6 ФЗ № 115 от 7 августа 2001 года “О противодействии легализации…”, сделки на сумму свыше 600 тыс. рублей подлежат обязательному контролю на предмет выявления коррупционной составляющей.

Сторонам необходимо подготовиться к возможной проверке со стороны контролирующих органов в случае заключения договора на сумму 600 тыс. рублей или более.

Возврат долга

Ч. 1 ст. 810 ГК РФ регламентирует, что кредит должен быть возвращен в сроки и в порядке, определенные соглашением контрагентов.

Если конкретный срок в договоре не фигурирует, у заемщика появляется обязанность по исполнению обязательств в 30-дневный срок с того момента, как займодавец направит соответствующее требование о возврате.

Также ч. 2 ст. 810 ГК РФ предусматривает возможность досрочного погашения. Право заемщика на досрочный возврат будет отсутствовать в случае, если такое право ограничено текстом соглашения сторон.

Может ли быть прощен

Ч. 1 ст. 415 ГК РФ указывает на право кредитора простить долг, но только в случае, если таким прощением не нарушаются права третьих лиц в отношении имущества (в том числе, и денежных средств) займодавца.

Ч. 2 ст. 415 ГК РФ гласит о том, что обязательство должника по уплате задолженности считается прекращенным в момент получения соответствующего уведомления от займодавца, в котором указано на прощение долга.

Должник имеет право в разумный срок направить свои возражения по поводу процедуры прощения – в таком случае, спор будет решаться в досудебном или судебном порядке.

Налоги

Организация, получившая кредит от учредителя, не уплачивает налог на прибыль с полученной суммы займа (основание – п. 10 ст. 251 НК РФ).

В соответствии с Главой 23 НК РФ, учредитель обязан уплатить НДФЛ в случае выдачи процентного займа, так как проценты – это доход от источников в РФ.

Если был выдан беспроцентный займ, обязанность по уплате НДФЛ будет зависеть от того, какой признают сделку – контролируемой или нет.

Если, исходя из п. 1 ч. 2 ст. 105.14. НК РФ, размер сделки более 1 млрд. рублей, а учредитель и юрлицо являются взаимозависимыми согласно ст. 105.1. НК РФ, учредитель получит доход в форме материальной выгоды, с суммы которого и придется заплатить подоходный налог.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/kakimi-buhgalterskimi-provodkami-harakterizuetsja-zajm-ot-uchreditelja/

Займ учредителя своей компании: учет и налогообложение

Кто больше всех заинтересован в том, чтобы организация работала без сбоев и своевременно получала все необходимое для работы? Конечно, учредитель! Поэтому если вдруг возникла экстренная необходимость в денежных средствах, а своих ресурсов не хватает, то займ учредителя своей компании решит проблему.

Такой займ хорош тем, что позволяет закрыть потребность организации в деньгах максимально оперативно, не требует долгих согласований, оформления документов, как в случае с банком. Кроме того, учредитель может дать своей компании более выгодные условия, чем стороннее лицо – длительный срок, низкий процент. Потому что в итоге прибыль все равно вернется к нему в виде дивидендов.

статьи:

1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора

2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем

3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете

4. Процентный займ от учредителя ООО

5. Когда сделка станет контролируемой

6. Беспроцентный займ от учредителя организации

7. Налог на прибыль по займу учредителя

8. Получили займ от учредителя – нужна ли онлайн-касса?

9. Выводы: когда применять ККТ при займе от учредителя

Теперь обо всех пунктах по порядку. А если вам нужно разобраться в учете кредитов и научиться рассчитывать проценты по кредитам и займам, то вам в помощь другая статья.

1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора

Если заемщик – организация, то независимо от того, кто заимодавец – физическое лицо (учредитель, как в нашем примере) или другое юридическое лицо, то отношения оформляются письменным договором (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Какие важные моменты должны найти отражение в договоре, если имеет место займ учредителя своей компании:

• данные обеих сторон;
• сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
• условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
• порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
• иные права и обязанности сторон;
• ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
• порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
• как будут урегулированы спорные вопросы.

В этой статье мы будем говорить только о денежных займах.

2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем

Есть ряд моментов, которые будут напрямую влиять на порядок бухгалтерского и налогового учета займа учредителя своей компании.

1. Срок возврата займа. Он влияет на использование 66 или 67 счета в бухгалтерском учете, а значит и на достоверность бухгалтерского баланса организации. Рекомендуется указывать конкретную дату возврата долга. Если срок возврата в договоре не указан, то согласно п. 1 ст. 810 ГК, то займ должен быть возвращен не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца.

Однако если возврат такого долга затягивается, то налоговые органы могут попытаться переквалифицировать отношения по договору займа в предоставление безвозмездной финансовой помощи и доначислить налоги.

1. Порядок и периодичность выплаты процентов по договору. Если организация получит процентный займ от учредителя, то пропишите в договоре график платежей. Если графика не будет, то платить проценты нужно будет ежемесячно.
2. Если организация получила беспроцентный займ от учредителя, то условие о не начислении процентов обязательно пропишите в договоре. Т.к. если это напрямую не указать, то придется начислять проценты по ключевой ставке Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
3. Если займ выдается на определенные цели (это будет иметь значение, например, при использовании онлайн-касс, об этом ниже), то укажите эту цель в договоре.

3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете

Как провести займ от учредителя, зависит от срока, на который получены денежные средства. В бухгалтерском учете используется счет:

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если срок займа до 12 месяцев включительно;

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если срок займа более 12 месяцев.

Внесение займа от учредителя отражается проводкой:

Дебет 50 (51) – Кредит 66 (67) – получили сумму займа в кассу или на расчетный счет.

При внесении займа с кассу оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: внесение денежных средств по договору займа от … №… К ордеру прилагается договор займа.

Далее деньги могут вноситься на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. При внесении укажите, что это заемные средства.

Погашение займа учредителю отражается проводкой:

Дебет 66 (67) — Кредит 50 (51) – организация возвратила сумму займа учредителю

Если начислялись проценты, то перечисление их учредителю формирует ту же проводку. Наличную выручку нельзя расходовать на возврат займа!

Таким образом, если нужно провести займ от учредителя, то проводки ничем не отличаются от таковых для кредита банка.

4. Процентный займ от учредителя ООО

Посмотрим на примере, как рассчитать проценты по договору займа, предоставленного учредителем организации. Начисление расходов в виде процентов в бухгалтерском и налоговом учете происходит ежемесячно. Выплата процентов осуществляется, исходя из условий договора.

Учредитель Осинин О.О. предоставил займ своей организации ООО «Дубок» в сумме 500 000 руб. Займ получен на расчетный счет 16 августа, цель – пополнение оборотных активов, ставка 5% годовых. Срок погашения – 16 октября того же года. Проценты уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга.

16 августа:

Дебет 51 – Кредит 66 – на сумму 500 000 руб. – организация получила займ

31 августа:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1027,40 руб. (500 000 * 5% / 365 * 15) – начислили проценты за август

30 сентября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 2054,79 руб. (500 000 * 5% / 365 * 30) – начислили проценты за сентябрь

16 ноября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1095,89 руб. (500 000 * 5% / 365 * 16) – начислили проценты за октябрь

Проценты, которые получит учредитель, являются его доходом, и в этой ситуации организация-заемщик выступит как налоговый агент, удержав налог (п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 209 НК). Рассчитаем НДФЛ с процентов по займу учредителя:

4 178,08 * 13% = 543 руб.

Для корректного учета в программе 1С: Бухгалтерия применяется корректировка долга, т.е. перевод задолженности по процентам с 66 на 73 (если учредитель – работник) или 76 счет (если учредитель – не работник):

Дебет 66 – Кредит 73 (76) — на сумму 4178,05 руб.

Дебет 73 (76) – Кредит 68 – на сумму 543 руб. – удержали НДФЛ с процентов

Дебет 66  – Кредит 51 – на сумму 500 000 руб. – организация вернула процентный займ учредителю ООО

Дебет 73 (76) – Кредит 51 – на сумму 3635,08 руб. – организация выплатила учредителю проценты.

5. Когда сделка станет контролируемой

Сделка в виде процентного займа станет контролируемой, а сумма процентов будет пересмотрена, если организация и учредитель – взаимозависимые лица, а также:

— учредитель-резидент и сумма операций между сторонами за год более 1 млрд. руб.

— учредитель-нерезидент – независимо от суммы.

Если вам потребовалось внести корректировки в учет, то воспользуйтесь рекомендациями из этой статьи.

6. Беспроцентный займ от учредителя организации

В ситуации, когда организация дает в долг учредителю, у физического лица заемщика может возникать экономическая выгода в виде экономии на процентах, которая облагается НДФЛ. Поэтому часто возникает вопрос, не возникает ли такая выгода и в противоположном случае – когда организация получает беспроцентный займ от учредителя?

Несмотря на то, что по займу не начисляются проценты, Налоговый кодекс не содержит правил оценки экономической выгоды, которую получает заемщик при беспроцентном займе. Поэтому такой вид дохода заемщиком не признается.

Источник: https://azbuha.ru/uchet-denezhnyx-sredstv/zajm-uchreditelya-svoej-kompanii/

Бухгалтерские проводки по займу от учредителя в [year] году

Деятельность организации часто требует привлечения дополнительных финансовых средств. Один из самых распространённых ввиду своей доступности способ — займ от учредителя организации.

При этом на бухгалтера ложится обязанность правильного оформления внесения финансовых средств на счёт фирмы и их возврат учредителю.

Общие моменты

Любая фирма может столкнуться с недостатком финансовых средств для осуществления своей деятельности. В таких ситуациях у фирмы возникает несколько вариантов:

1. Привлечение заёмных денежных средств путём оформления кредита, микрозайма или иного продукта финансового рынка.
2. Сокращение расходов с целью реструктуризации финансовых средств и их направление на решение вопросов первичной необходимости.
3. Оформление займа от учредителя.

Учредитель наиболее заинтересован в успешной деятельности организации, так как впоследствии получает прибыть.

К тому же привлечение займа от учредителя можно оформить без процентов и штрафных санкций, что невозможно при оформлении стороннего займа. Бланк договора займа от учредителя можно скачать здесь.

Необходимые термины

Займ	Это передача денежных средств от займодавца заёмщику с установлением обязанности по возврату данного займа в установленный срок. Если срок не устанавливается договором, то возврат осуществляется по требованию займодавца
Бухгалтерский учёт	Это система фиксации информации о любых движениях финансовых средств относительно деятельности предприятия
Учредитель	Лицо, которое наряду с другими учредителями (или самостоятельно) создаёт (учреждает) организацию для ведения её хозяйственной деятельности и извлечения прибыли

Значимость ссуды

Необходимость привлечения заёмных средств обуславливается особенностями хозяйственной деятельности предприятия.

В результате функционирования юридического лица могут возникнуть ситуации, когда собственных средств недостаточно для выполнения обязательств в определённый промежуток времени.

В процессе осуществления организацией своих задач может возникнуть необходимость действительно срочного привлечения сторонних средств.

Деньги могут понадобиться на различные нужды — погашение кредитов, оплату договоров, приобретение товаров.

Получение средств у сторонних организаций и граждан, в данном случае, может занять достаточно длительный срок и быть менее выгодным вариантом, чем привлечение финансов учредителя.

Правовая база

Деятельность ООО в целом регулируется нормами Гражданского Кодекса РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Данные правовые нормы определяют основные направления деятельности таких организаций.

Регистрация таких фирм, а также любое внесение изменений в их учредительные документы регулируется ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Порядок заключения договора займа, определение такого договора, а также права и обязанности сторон регулируются Гражданским Кодексом РФ.

Основы бухгалтерской отчётности определяются ФЗ «О бухгалтерском учёте». Он указывает на цели такого учёта, требованиях к нему, а также о порядке его осуществления.

Более узконаправленные вопросы, связанные с бухгалтерией предприятия, определяются подзаконными актами, например, в приказе Министерства Финансов РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

Проводки по беспроцентному займу от учредителя

Законодательно установлено, что любые движения капитала внутри организации должны быть надлежащим образом зафиксированы, должны быть совершены соответствующие проводки.

Займ учредителя своей компании без процентов также оформляется надлежащим образом. Однако тип кредитора не влияет на характер проведения займа.

Также независимо от того, процентный займ или беспроцентный, расчёты должны быть учтены по счетам в соответствии с приказом Министерства Финансов РФ №94н от 31.10.2000 года.

В зависимости от срока займа могут использоваться следующие счета:

66	Для краткосрочных займов
67	Для долгосрочных займов

Установлено, что краткосрочным займом считается тот, что выдан на срок не более года. Прочие займы считаются долгосрочными.

В любом случае одинаковыми будут проводки. Получен займ от учредителя или третьего лица — не имеет значения.

Проводимая операция	Дебет	Кредит
Получение займа от иной фирмы	51 и 52 — счета, 10 — материалы, 41 — товары	67
Получение займа от одного из учредителей с установлением срока возврата до года	50 — проводка по кассе, 10, 41 и 51	66
Выплата периодичного платежа по краткосрочному займу	10, 50, 51	66
Возврат займа (выдаваемого без установления процентов)	66, 67	10, 41, 50-52

В случае когда займ, который был получен от учредителя фирмы, был направлен на приобретение или изготовление актива, проценты по такому договору относятся на увеличение цены такого инвестиционного актива.

Список необходимых документов

Для оформления беспроцентного займа от учредителя необходимо составить следующие документы:

При возврате займа учредителю выдаётся расходный кассовый ордер, в котором ставится отметка о возврате средств полностью или в части.

Нет необходимости заверения договора нотариально. Все бумаги составляются в простой письменной форме, главное условие — наличие подписи учредителя и подписи с печатью представителя фирмы.

Важно, чтобы договор соответствовал требованиям к договорам займа, оговоренным в Гражданском Кодексе РФ.

Основные виды договоров

Договор от учредителя может отличаться по срокам действия. Это может быть:

Также договора могут отличаться по наличию прибыли для учредителя. Выделяют:

• процентные;
• беспроцентные.

Если заключение беспроцентных договоров для организации с третьими лицами может быть затруднено, то в отношении учредителей таких проблем не будет.

Также договора могут отличаться по назначению и быть:

Целевыми	То есть выдача средств осуществляется для каких-либо целей, например, приобретения оборудования для деятельности фирмы
Нецелевыми	Назначение денежных средств не указывается

Способы внесения денежных средств

Денежные средства могут быть переданы учредителем двумя основными способами — лично через кассу организации или посредством денежного перевода на счёт фирмы.

Наличными в кассу организации

Займ может быть также выдан в кассу организации, наличными средствами. Однако фирма получит ограничения по использованию данных денег.

Если средства не будут отправлены на счёт фирмы, то могут быть использованы на выдачу заработной платы и иные некоторые платежи.

Возможно ли прощение долга

Учредитель максимально заинтересован в развитии организации и в осуществлении её деятельности. Поэтому часто он может и не требовать возврата денежных средств.

Может ли организация провести подобную процедуру? В целом отказ учредителя от своих требований возможен.

При этом такая процедура не должна никак повлиять на возможность возврата кредитором его задолженностей перед третьими лицами, если таковые имеются.

Однако указывать в тексте договора пункт о невозвратности займа нельзя (займ не может быть безвозмездным).

Договор займа сам по себе является возмездным, в противном случае это уже не займ, а иной договор (например, дарение).

Прощение долга может быть оформлено двумя способами:

• путём направления от займодавца заёмщику соответствующего уведомления о прощении задолженности;
• путём составления двухстороннего соглашения.

Займодавец должен указать, что обязательства заёмщика прекращаются полностью. Также указываются реквизиты сторон, реквизиты договора и полная сумма задолженности с начисленными процентами (если займ был процентный).

Однако в момент прощения долга у организации появляется иная обязанность. Фактически прощённый долг становится прибылью, соответственно, фирма должна будет заплатить соответствующие налоги.

Доход будет являться внереализационным, его размер будет напрямую зависеть от системы налогообложения.

Так, при упрощённой системе налогообложения платится шесть процентов от суммы прощённого долга, а при общей — двадцать процентов.

Из данного правила есть исключение. Если у учредителя доля в уставном капитале составляет более половины, то доход не будет являться внереализационным.

Соответственно, налог не будет начислен. В данном случае такие действия учредителя будут считаться безвозмездной помощью предприятию. Но учредитель обязательно должен быть физическим лицом.

Возврат средств

Возврат средств должен быть осуществлён в соответствии со сроком, указанным в договоре. В некоторых случаях такой срок не указывается.

Тогда денежные средства возвращаются в течение тридцати дней после того, как организация получит письменное требование о возврате от учредителя.

Возврат задолженности не может быть произведён наличными денежными средствами, которые были получены от продажи товаров, оказания услуг и так далее (то есть средствами, которые находятся в кассе).

Если стороны захотят осуществить расчёт по договору в наличной форме, то необходимо будет снять данные средства с расчётного счёта.

Получается, что средства из кассы должны быть сначала перечислены на счёт, а затем сняты с него для возврата долга.

Самый простой вариант — возврат задолженности посредством безналичного перевода на счёт учредителя. Однако такой способ должен быть оговорен в договоре или дополнительном соглашении.

Займ должен быть возвращён таким же имуществом (оно должно быть одного рода) как и выдавался. То есть если он выдавался денежными средствами, то и возврат должен быть осуществлён ими.

Возможен вариант с продажей определённых вещей учредителю и последующим проведением взаимозачёта требований, однако такая процедура будет иметь свои особенности касательно налогообложения и бухгалтерского учёта.

Займ от учредителя проводки — беспроцентный, возврат, получен, как оформить, [year]

Независимо от вида займа (с начислением процентов или без) расчеты по ним фиксируются на счетах:

• 66 «Краткосрочные (с погашением в срок до 12 мес.) займы и кредиты»;
• 67 «Долгосрочные (со сроком действия свыше 12 мес.) займы».

Беспроцентный заем от учредителя оформляется договором, где указываются сумма предоставляемого займа сроки и порядок его возврата. На основании такого соглашения учредитель вносит деньги на расчетный счет предприятия или в кассу. Законодателями не возбраняется и такой вид займа учредителя как уплата задолженности компании.

Операции	Д/т	К/т
Компанией получен заем от учредителя	51,50,41,10	66, 67
Учредителем оплачен долг поставщику в счет займа	60, 76	66, 67
Возврат беспроцентного займа	66, 67	51,50,41,10
Фирма вправе погасить долг выпускаемой продукцией: Отражают выручку в счет задолженности Начисляют НДС Засчитывают долг	7690/366	9168/0276

Заем отражается в кредиторской задолженности компании: она увеличивается при получении займа и уменьшается по мере его возврата. НК РФ разрешает не учитывать полученные и выданные ценности в качестве беспроцентного займа при расчете налога на прибыль. В этих случаях даже экономия на процентах не признается доходом, поскольку налоговики не рассматривают возникновение материальной выгоды у заемщика.

Если учредитель принимает решение «простить» долг компании, то заем учитывается в налоговой базе компании лишь в том случае, если доля учредителя в УК менее 50%.

В бухгалтерском учете особых отличий займа от кредита нет. Так, правила учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».

К расходам при этом следует относить:

• проценты за пользование кредитами и займами;
• прочие сопутствующие расходы: оплату консультационных и информационных услуг, экспертную оценку договора о выдаче кредита или займа и др.

Проценты, согласно п. 8 ПБУ 15/2008, учитываются одним из следующих способов:

• равномерно в течение всего срока действия договора,
• в порядке, предусмотренном условиями договора, если это не нарушает равномерности их учета.

Прочие расходы, связанные с кредитами и займами, следует учитывать равномерно на протяжении всего срока договора.

Бухучет заимствованных активов ведется с использованием следующих счетов:

• 66 — по договорам сроком действия 12 месяцев и менее;
• 67 —по договорам, действующим больше 12 месяцев.

Порядок бухучета полученных кредитов и займов рассмотрим на примерах.

Пример 1

Организация получила кредит 2 февраля в сумме 1 500 000 руб. Процентная ставка — 10%. Срок договора о выдаче кредита — 24 месяца. Сумма ежемесячного платежа — 62 500 руб. Договором с банком предусмотрена оплата процентов и погашение суммы кредита ежемесячно на последнее число каждого месяца. Проценты начисляются со следующего дня после получения кредита.

2 февраля

Дт 51 Кт 67.1 — кредит получен на расчетный счет организации в сумме 1 500 000 руб.

28 февраля

Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: 1 500 000 / 365 × 26 × 10% = 10 684,93 руб.

Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 10 684,93 руб.

Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.

31 марта

Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: (1 500 000 – 62 500) / 365 × 31 × 10% = 12 208,90 руб.

Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 12 208, 90 руб.

Данный кредит, являясь долгосрочным, будет отражен по строке 1410 «Заемные средства» бухгалтерского баланса в сумме, учтенной по кредитовому сальдо счета 67.

Если бы кредит был краткосрочным, его следовало бы отразить по строке 1510 «Заемные средства» бухбаланса.

Коммерческий кредит и товарные векселя показываются по строкам:

• 1450 «Прочие обязательства» (по долгосрочной задолженности);
• 1520 «Кредиторская задолженность» (по краткосрочной задолженности).

Следует отметить, что в случае, если средства были получены с целью приобретения, сооружения или изготовления инвестиционного актива, проценты необходимо отражать с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Дт 08 Кт 66.2/67.2). Исключение из указанного правила делается для хозсубъектов, ведущих учет упрощенным способом, которые вправе для этих целей применять счет 91.2 (п. 7 ПБУ 15/2008).

Все подробности отражения заемщиком в бухгалтерском учете получения и возврата займа или кредита рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

О бухучете кредиторской задолженности см. статью «Как кредиторская задолженность отражается на счетах?».

Условия получения

Деньги из кармана собственника и личные активы компании нельзя смешивать (исключение – имущество индивидуального предприятия). Но учредитель ООО, ЗАО, ПАО при необходимости может одолжить финансы своему учреждению. Возможна и обратная ситуация, когда фирма передает имущество или денежные активы по договору займа своему собственнику (учредителю).

Руководителя «пугает» не только тот факт, что деньги следует вернуть обратно, но и повышенная процентная ставка, равная 35 процентам.

Ситуация	Возможно ли прощение долга?	Расчет ставки НДФЛ
Займ дается учредителю от организации	Нельзя, так как это обстоятельство противоречит ст.415 ГК РФ	Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на момент погашения текущих обязательств, *2/3Экономия на процентах облагается по ставке 35%, прощеный долг – по ставке 13%.
Займ выдается организации от учредителя	Допускается.	Налогооблагаемый доход не образуется.

Выдача займа учредителю: проводки

Операции	Д/т	К/т
Выдан беспроцентный заем сторонней фирме или учредителю, не являющемуся сотрудником компании	76	51,52,41,10
Выдан заем сотруднику	73	50,51,41,10
Возврат займа	51,51,52,41,10	73,76

Требования

Займ от учредителя – крайне невыгодное мероприятие для займодавца. Во-первых, директор выбирает, как правило, беспроцентную сделку, а значит – не получает дохода от пользования  деньгами.

Во-вторых, он уполномочен «простить долг».

ситуация	Налоговые последствия	Ссылка на нормативный акт
Займодавец, имеющий долю в уставном капитале менее 50 процентов	Внереализационный доход, размер которого зависит от суммы невозвращенных финансов. Налоговая ставка — 20 процентов.
Займодавец, имеющий долю в уставном капитале более 50 процентов	Налоги на сумму долга не платятся	Ст. 251 НК РФ

Пример бухучета полученного кредита

1. Учредитель 10 января 2017 выдал компании заем фирме размером 100 000 руб. на 10 мес. с условием возврата платежами – 10 апреля 30 000 руб., 10 июля 30 000 руб., 10 ноября 40 000 руб. Проводки:

   Операции	Сумма	Д/т	К/т
   Получен заем от учредителя (основание – банковская выписка)	10 0000	51	66
   Возврат части займа (по платежным поручениям): 10.04.2017

   Источник: https://vhl55.ru/kakom-schete-otrazit-zaym-uchreditelya/

   Возврат займа учредителю. Проводки и оформление

   

   Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.

   Товаром

   Возможность возвращать задолженность товаром оговорена в статье 409 ГК РФ. Погасить заем можно следующими видами продукции:

   • Товаром, произведенным в компании.
   • Продукцией, приобретенной фирмой для дальнейшей реализации.

   Товар, в рамках закона, – это собственность ЮЛ. Поэтому при ее передаче сделка будет считаться реализацией и с выручки придется платить подоходный налог.

   ВАЖНО! Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость.

   По кассе

   Существует оговоренный Указанием ЦБ от 7 октября 2013 года перечень, куда можно тратить средства из кассы предприятия. Погашение займа в этот список не входит. Покрыть задолженность, используя средства из кассы, можно только по следующей схеме:

   1. Берутся средства из кассы и переводятся на РС в банке.
   2. С РС предприятия деньги переводятся кредитору с указанием «возврат займа».

   Брать средства напрямую из кассы для покрытия долга – правонарушение.

   Наличными

   Возврат задолженности наличными под запретом. Все переводы должны быть исключительно безналичными в целях их отслеживания. Если в предприятии есть только наличные средства, их нужно перевести на свой РС, а затем на РС учредителя.

   К СВЕДЕНИЮ! Некоторые руководители выплачивают заем прямо из своей зарплаты. Делать так не запрещено, но не рекомендовано, так как проведенные операции никак нельзя будет подтвердить.

   ВНИМАНИЕ! Использование выручки для погашения задолженности – это административное правонарушение, за которое полагается штраф.

   Займ от учредителя проводки — беспроцентный, возврат, получен, как оформить, [year]

   

   Гражданский Кодекс не запрещает выдавать и получать займы любым физическим и юридическим лицам, независимо от их трудовой функции, занимаемой должности в организации. Договора кредитования в учреждениях различной формы собственности заключаются на различных условиях (беспроцентный, процентный), они рассматриваются как форма финансовой поддержки.

   Даже учредитель компании (директор, непосредственный руководитель) имеет право перевести личные сбережения на расчетный счет своей фирмы в целях закупок дополнительного оборудования, открытия новых филиалов и т.д.

   Проводки по займу от учредителя на расчетный счет

   На баланс предприятия от собственника в виде займа передаются как наличные средства, так и имущественные предметы. Возврат долга производится также безналичным способом, а не из выручки от продаж. Так как кредит не является доходом, он не облагается налогом.

   Вся переданная сумма отражается на счетах бухгалтерского учета.

   Деньги отражаются на одном из двух субсчетах:

   • при сроке кредита до одного года на субсчете 67.03, расшифровка которого звучит как «Краткосрочные займы»;
   • при долгосрочном периоде погашения на субсчете 66.03 е имсрочные заого звучит как № «Долгосрочные кредиты».

   Передача ценностей отражается по дебету счетов в зависимости от вида займа, его способ получения.

   Возможные варианты:

   • счет 51 «Расчетные счета»;
   • счет 50 «Касса»;
   • счет 52 «Валюта»;
   • счет 41 «Товары»;
   • счет 10 «Материалы».

   При возврате части суммы основного долга производится обратная запись:

   Дебет	Кредит
   Возвращение суммы краткосрочного займа всей или части займодателю	66	50, 51, 52, 10, 41
   Возвращение суммы долгосрочного займа всей или части займодателю	67

   Если беспроцентный

   Беспроцентный займ имеет право на существование. Основное условие – данный факт должен быть отражен в соглашении между заемщиком и кредитором.

   Если в пункте «Условия» нет оговорки на то, что он заключен по ставке 0 процентов, то расчет процентов производится по ставке рефинансирования.

   При беспроцентных условиях не начисляются дополнительные суммы (=плата за пользование кредитом), а значит – отсутствует необходимость в дополнительных проводках.

   При поступлении

   Поступление, или получение,  денежных средств, производится одним из доступных способов: в кассу организации, на расчетный счет, при отгрузке материалов, товаров.

   Соответственно момент получения денег и ценностей фиксируется в бухгалтерии:

   Дебет	Кредит
   Поступление займа от учредителя	50, 51, 52, 10, 41	66, 67

   Если процентный

   В данном случае проценты четко оговариваются на первой странице договора. Начисление процентов происходит в конце каждого месяца по формуле.

   В бухгалтерском учете эта операция отражается:

   Дебет счета	Кредит счета
   Начисление процентов по займу на балансе предприятия	91 «Прочие расходы»	66, 67

   Образец договора

   В 2020 году важно составить грамотное соглашение. Формулировки в договоре должны быть точны, определенны, чтобы УФНС при проверке не могла усомниться в незаконности не начисления налогов.

   В противном случае – налоговики вправе самостоятельно назначить сборы и пени согласно законодательству РФ.

   Примерный образец договора:

   Место                                                                                                                                                                   Дата                         

   Гражданин РФ Иванов Иван Иваныч, паспорт серия, выдан, проживающий:__, именуемый в качестве кредитора, с одной стороны, и ООО ___ в лице Генерального директора, действующего на основании Устава, именуемый в качестве заемщика, с другой стороны, подписали данный договор займа:

   1. Предмет
      • Кредитор передает заемщику денежные средства в размере цифрами (прописью), а заемщик получает те же средства, которые обязуется вернуть в оговоренный срок.
      • Займ является беспроцентным.
      • Заемщик обязуется вернуть описанную в п. 1.1. сумму в срок до число, месяц.
   2. Права, обязанности
      • Кредитор обязуется предоставить указанную в п. 1.1. сумму в течение 3х дней после подписания соглашения наличными средствами в кассу предприятия.
      • Датой получения кредита признается дата их передачи в кассу предприятия.
      • Предоставление суммы займа подтверждается приходно-кассовым ордером. Возврат суммы займа производится по расходно-кассовому ордеру.
      • Датой исполнения обязательств по договору считается дата передачи денежных средств в срок, указанный в п. 1.3.
      • Заемщик имеет право вернуть заемные финансы досрочно, но с согласия кредитора.

   Документы

   В отличие от банковских условий, от заемщика потребуется минимум документов.

   К договору можно приложить:

   1. Копия Устава организации;
   2. Экономическое обоснование целей займа;
   3. Решение общего собрания участников ООО, акционеров об одобрении займа;
   4. Согласие на обработку данных персонального характера для физического лица;
   5. Документальное подтверждение того, что общее собрание участников является единоличным исполнительным органом;
   6. Дубликаты документов о назначении начальника (руководителя).

   Подача заявки и оформление

   Необходимость в займе обсуждается на Общем собрании участников общества. Впрочем, собственник предприятия может принять решение единолично. Это связано с нестабильной ситуацией на предприятии, сезонным отсутствием прибыли.

   При критическом финансовом положении, схожем с банкротством, кредитор имеет право также отказаться от требования возврата долга. Тем самым он дает шанс предприятию «обрести новую жизнь».

   Погашение кредита

   Погашение кредитных сумм происходит таким же способом, как поступили денежные средства:

   • Если кредитор перевел финансы по безналичному расчету, то деньги должны поступить обратно на его личный расчетный счет;
   • Если займодатель передал денежные средства в кассу организации, то выдача организуется через то же «окошко»;
   • Если кредитор предал в пользование товары, то ему возвращается продукция в том же количестве и качестве.

   Плюсы и минусы

   Налоговые последствия, которые могут наступить при подписании договора, — неприятность, которую можно избежать. Займ от учредителя позволяет избежать дополнительных проверок УФНС, расчета налогов на прибыль, уплаты НДФЛ в бюджет.

   У займа от участника  общего собрания собственников есть масса преимуществ.

   Некоторые из них:

   • Займ не облагается налогами, если доля участника оставляет более 50 процентов.
   • Займ позволяет сэкономить денежные средства предприятия (повышенные ставки) и драгоценное время работодателя на сбор документации, так как не требуется обращения в банк.
   • Займ дает шанс на реабилитацию убыточных предприятий.

   Недостаток кредита состоит в том, что его стоит отдавать. Это – обязанность заемщика. Еще один недочет – любые заемные договора уменьшают величину чистых активов предприятия.

   Если учредитель не желает рисковать, одалживая свои личные сбережения, то в его праве за счет этих сумм – увеличить уставной капитал предприятия. С точки зрения экономической выгоды мероприятие может также способствовать прогрессивному развитию предприятия.

   В общем и целом, займ от учредителя – выгодное действие. С участником Общего собрания собственников всегда можно договориться.

   Кредитор и заемщик является взаимозависимыми лицами: возможно изменение графика платежей, отсутствие процентов за пользование займа и отказ от требования выполнения долговых обязательств.  Предпринимательская удача сопутствует всем тем, кто не боится рисковать без налоговых последствий!

   Источник: http://zaymcentr.ru/zajm-ot-uchreditelja-provodki/