Учет роялти проводки у покупателя

Что такое роялти и как оно отражается налоговом в учете

Если предприниматель или компания применяет или дает в пользование активы, имеющие исключительное право на применение, то есть защищенные авторским правом, при этом взимая или получая соответствующее вознаграждение, такая форма взаимоотношений имеет особое законодательное урегулирование.

Объясним, что представляет собой роялти с точки зрения делового сотрудничества, Налогового и Гражданского Кодексов РФ. Рассмотрим тонкости составления договора роялти, а также налогового учета таких активов. Проанализируем возможные риски системы роялти в налогообложении.

Роялти как экономическое понятие

Интеллектуальная собственность – такой же актив, как и материальные фонды, она имеет свою стоимость и правила использования. Так же, как и материальные активы, объекты интеллектуальной собственности можно передать в пользование другой организации, получая при этом законную прибыль. Договор, который при этом заключается, дает право на исключительное использование за определенную плату.

Для оформления таких отношений используется термин «лицензионные соглашения», или «роялти». Можно определить роялти как средства, полученные или переданные в качестве вознаграждения за использование исключительного права собственности на некий объект.

Если объяснить максимально просто, то получится соответствие следующим условиям:

• если собственник может что-либо продать, это является активом (материальным либо интеллектуальным), но не объектом роялти;
• роялти платится не за сам актив, а за право на его применение, при этом имущественное право остается у собственника;
• продать объект роялти нельзя, им можно только пользоваться.

Примеры:

• фирма получила право на прокат кинофильма, выпуск книги, диска и др.;
• компания, купившая франшизу «Макдональдс», оплачивает регулярные отчисления по ставке роялти;
• автор песни получает «авторские» за использование ее в рекламе, фильме, исполнение определенным артистом;
• компания заплатила автору ПО за право использовать его компьютерную программу;
• организация передала другой фирме конструкторскую документацию и др.

Законодательное обоснование роялти

В отечественном законодательстве термин «роялти» не применяется, но в его качестве используется понятие «лицензионное соглашение», которое регламентируется ч. 5 ст. 1235 Гражданского Кодекса РФ. Там говорится о том, что заключение лицензионного договора предусматривает вознаграждение правообладателю в виде регулярных фиксированных или процентных платежей.

П. 37 ст. 246 Налогового Кодекса РФ рассматривает такие выплаты (полученные деньги) как расходы (или доходы) на средства индивидуализации либо на реализацию платежей за использование результатов интеллектуальной деятельности. Ст. 250 НК РФ позволяет представить такие средства также в качестве внереализационных доходов.

Международое предпринимательство широко использует роялти, поэтому при сотрудничестве используются нормативные акты, регламентирующие эти отношения между странами, чтобы не возникло ситуации, когда налог на прибыль придется платить дважды. Такие конвенции на сегодня заключены с Италией, Чехией, Саудовской Аравией, Грецией, Испанией и многими другими государствами.

На какие объекты может распространяться роялти

Объектом интеллектуальной собственности, который можно получить или предоставить в пользование, может быть:

• патент;
• компьютерная программа;
• уникальный образец;
• формула;
• модель;
• план;
• авторское право на художественное произведение;
• товарный знак;
• франшиза;
• технологическое ноу-хау и т.п.

Стороны роялти

Роялти предусматривает внесение (получение) платы в рамках заключенного между сторонами лицензионного договора. Гражданский кодекс предусматривает участие в подобной сделке следующих участников:

• лицензиар – сторона, предоставляющая в пользование права на применение объекта исключительной собственности;
• лицензиат – сторона-плательщик роялти, которая получила в пользование предоставленное лицензиаром право.

Лицензионный договор в обязательном порядке предусматривает наличие следующих компонентов:

1. Реквизиты обеих сторон.
2. Определение объекта договора – наименование объекта собственности и перечень прав на действия, которые может совершать с ним получатель.
3. Исключительность предоставляемой лицензии (может быть полная и предусматривающая передачу третьим лицам – своего рода «суброялти»).
4. Территориальные лимиты по использованию (если не оговариваются специально, по умолчанию право применения ограничивается Российской Федерацией).
5. Срок действия договора.
6. Порядок расчета и выплаты денежных средств в качестве роялти (ставка роялти). Возможна и безвозмездная передача права на использование.
7. Периодичность и процедура отчетности о применении предоставленного объекта лицензиатом. Если лицензиар не нуждается в таком отчете, это следует отразить в договоре.

Роялти и налоги лицензиара

Как упоминалось выше, в соответствии с НК РФ доход от предоставления в пользование объектов исключительного права может быть признан как выручкой, так и внереализационными доходами. Выручкой полученная прибыль станет, если предприниматель ее получает на постоянной основе (ст. 256 НК РФ), то есть получил ее в течение календарного года дважды или чаще.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

НДС на роялти будет начисляться, если переданный объект интеллектуальной собственности не относится к одной из следующих групп, освобожденных от НДС (п. 26 ст. 149 НК РФ):

• запатентованные изобретения;
• компьютерные программы;
• модели, имеющие практическое использование;
• действующие образцы;
• ноу-хау;
• базы данных и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если объект относится к необлагаемым НДС, что правильно отражено в лицензионном договоре, от лицензиара все равно потребуется выставление счета-фактуры на платеж роялти (п. 3 ст. 169 НК РФ), в котором нужно будет указать «Без НДС».

Роялти и налоги лицензиата

Для получателя услуги платежа роялти будут расходами. С точки зрения налогообложения это траты, связанные с производством и/или реализацией, необходимо только обосновать этих траты и подтвердить их документально.

Вычет по НДС касательно лицензионных платежей будет произведен, если соблюдены обычные условия налоговых вычетов, предусмотренные п. 1 ст. 172 НК РФ.

Если право на использование объекта роялти передано физлицом, то на платеж роялти необходимо начислить для удержания НДФЛ, причем именно лицензиат в данном случае выполнит функции налогового агента, кроме авторских, выплат наследникам собственника (они платят НДФЛ сами).

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Бывают случаи, когда затруднено или невозможно документальное подтверждение расходов на роялти. В таких ситуациях используются нормативы затрат (ст. 221 НК РФ). Они составляют от 20% (на научные разработки) до 40% (некоторые художественные произведения).

«Подводные камни» роялти

Система роялти очень удобна, так как, в частности, позволяет существенно снижать налогооблагаемую базу. Однако из этого следует повышенный интерес налоговиков к участникам роялти. Главным риском является возможность истолкования роялти как способа уклонения от положенной уплаты налогов.

ПРИМЕР. Российская компания приобрела право на использование некоего патента у иностранной организации, с которой не заключена Конвенция о международном сотрудничестве. В таком случае будет необходим посредник – оффшорная компания, причем выбирается страна из зоны низких налогов.

Российский лицензиат будет платить роялти не собственнику, а посреднику по сниженным ставкам, а отечественный НК не предусматривает налога на прибыль с таких выплат роялти. Договор с посредником должен быть зарегистрирован в Росстате.

Причем средства вносятся исключительно после заключения договора, иначе они не будут признаны расходами, что можно оспорить в суде.

Любое применение роялти попадает в сферу пристального внимания налоговых органов.

Что могут попытаться поставить «в вину» налоговики:

• цель сделки – исключительно налоговая выгода, тогда инспекция может отменить вычеты по налогам и произвести доначисление;
• нет достаточного экономического обоснования роялти: нужно подтвердить действительность применения взятого в качестве объекта роялти актива;
• неправильности в заключении лицензионного договора могут сделать его недействительным, а сделка будет признана мнимой;
• отчисления значительно меньше рыночных цен (отсюда экономическая необоснованность).

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/chto-takoe-royalti/

Выплата роялти иностранным контрагентам: учет и налогообложение | Статьи компании

Реализация готового бизнес-плана может происходить несколькими путями:

Открытие собственного предприятия «с фундамента». При учреждении бизнеса «с нуля» необходимо уже на первоначальном этапе выложиться максимально: адекватное составление бизнес-проекта, привлечение заинтересованных инвесторов, уставной, а также, начальный капитал, юридическое оформление, реклама, долгое время ожидания окупаемости.

Причем, даже после прохождения этих важных этапов становления собственного бизнеса предприниматель не может быть уверен в рентабельности своего «детища». Рынок динамично развивается, поэтому важно достойно удерживать конкурентоспособность, иначе существуют риски задолжать инвесторам и потерпеть фиаско в самом начале заданного отчетного периода.

Покупка в личную собственность готового бизнеса. Главным выгодным аспектом готового бизнес-проекта считается раскрученность, известность бренда (производственной компании).

При покупке состоявшейся и работающей фирмы не потребуется тех затрат, которые необходимы на саму организацию.

Риски неудачи не оставят серьезных последствий, так как действующий бизнес даже в кризисном состоянии представляет объяснимый интерес для целевой аудитории. В готовом бизнесе можно с большей точностью просчитать вероятные риски наряду с потерями, подсчитать прибыль, задать правильный ориентир за короткое время.

Покупка франшизы. Для многих бизнесменов покупка франшизы считается единственным выгодным капиталовложением, позволяющим приобрести успешное предприятие или марку, широко известную среди потребителей с целью дальнейшей работы под ее логотипом. Этот вариант достаточно экономичный, позволяет быстро наладить производство и получение прибыли.

Что такое франчайзинг

Франчайзинг как форма взаимного сотрудничества нескольких предприятий известна давно. Объяснение такого взаимодействия заключается в продаже известной компанией или производством всех прав другому лицу, которые никоим образом не относятся к ней юридически. По сути, компания-продавец продает лицензированное право на производство продукции, ее продажу или оказание услуг, на использование бренда или логотипа компании, бизнес-технологии и различные технические достижения. Фирма-продавец именуется франчайзером, а компанию-покупателя франшизы называют франчайзи.

Для многих бизнесменов покупка франшизы считается единственным выгодным капиталовложением, позволяющим приобрести успешное предприятие или марку.

Расчеты по лицензионным договорам

В частности, лицензионные платежи могут перечисляться:

• разовыми фиксированными суммами (паушальный платеж);

• периодическими фиксированными или процентными отчислениями (роялти);

• комбинированными (смешанными) платежами (сочетание роялти и паушального платежа).

Такие формы вознаграждения предусмотрены законодательством, например, для передачи неисключительных прав на авторские произведения: творческие и научные произведения, программы ЭВМ (п. 4 ст. 1286 ГК РФ). Однако по аналогии эти формы можно применять и к лицензионным договорам на иные виды интеллектуальной собственности (ст. 6 и п. 1 ст. 424 ГК РФ).

Паушальный взнос во франчайзинге

Многие начинающие предприниматели часто задают вопрос: «А что такое паушальный платеж? Какова его сущность? Что определяет паушальный взнос? Что это простыми словами?». Слово «паушальный» имеет австрийские корни и означает «в целом» или «в общем».

Другими словами, паушальный взнос — это единовременный вступительный взнос, регулируемый в России законом о внесении фиксированных разовых платежей. Компания-покупатель франшизы (франчайзи) выплачивает взнос разово, что фиксируется специальным коммерческим договором.

Целесообразность паушального взноса обусловлена необходимостью франчайзи использовать одновременно все лицензированные права известной организации.

Требование к внесению паушального взноса применяется и тогда, если покупатель не известен современному рынку и контроль за его деятельностью представляет определенные затруднения.

Размер паушального взноса будет значительно меняться, в зависимости от сферы применения лицензии.

Как выплачивается

Единовременный платеж высчитывается из приблизительных значений потенциальной прибыли франчайзи по лицензии и вероятности экономической эффективности.

Паушальный взнос можно уплачивать как разово в размере всей суммы, так и в кратковременную рассрочку установленными в договоре платежами.

Размер единовременного взноса фиксируется и представляет собой стоимость покупки лицензированных прав. Таким образом, паушальный взнос в полной мере покрывает все расходы фирмы-продавца по реализации нового бизнес-проекта. К тому же, платеж представляет собой своеобразную финансовую поддержку со стороны правообладателя в начале пути нового бизнеса:

• профессиональный расчет рентабельности;
• консультативные мероприятия по выбору, юридическому оформлению и оборудованию помещения;
• маркетинг и рекламная кампания;
• обучение штатных сотрудников для компании-покупателя.

Размер паушального взноса: критерии расчета

Каждая франшиза имеет свои особенности, отличия и специфику, поэтому размер паушального взноса будет значительно разниться от той или иной сферы применения лицензии. Существует основной ряд факторов, являющихся ключевыми в формировании фиксированного паушального взноса:

• расходная часть на проект торговых и административных площадей (к примеру, для нового магазина);
• затраты на оборудование и техническое оснащение помещения;
• необходимость вложения средств в начальные продажи и в обучение сотрудников новой фирмы.

Обучение сотрудников, включая административный и управленческий аппарат — статья расходов, на которой не принято экономить. Компетентные сотрудники с профессиональным и высококвалифицированным подходом к любому делу становятся ценнейшим ресурсом любого предприятия. Не стоит, также, экономить на техническом оснащении, компьютерных программах, бухгалтерии.

По статистическим бизнес-данным, самые высокие суммы паушального взноса отмечаются в сфере ресторанного и гостиничного бизнеса, варьирующиеся в диапазоне 3-4 миллиона рублей.

Момент признания доходов

Если организация применяет кассовый метод, то доходы от передачи неисключительных прав на интеллектуальную собственность нужно отразить в том отчетном периоде, в котором фактически поступят лицензионные платежи (п. 2 ст. 273 НК РФ). Учесть их следует как доходы от обычного вида деятельности (ст. 249 НК РФ) или внереализационные доходы (п. 5 ст. 250 НК РФ). Если в счет лицензионных платежей получен аванс, то его сумму также отнесите на увеличение налогооблагаемой прибыли (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98).

Если организация применяет метод начисления и передача неисключительных прав – один из основных видов деятельности организации, то лицензионные платежи признайте на дату реализации этой услуги. При этом наличие или отсутствие фактического получения денег на момент признания дохода не влияет. В частности, полученный аванс в состав налоговых доходов включать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: в какой момент при методе начисления признать в доходах сумму лицензионного платежа? Организация учитывает такие поступления как выручку от реализации.

При расчете налога на прибыль поступившие лицензионные платежи учитывайте исходя из условий договора:

• при периодических платежах – на дату расчетов;

• при единовременном платеже – равномерно в течение срока действия договора.

В целях налогообложения передача права на использование интеллектуальной собственности (неисключительное право) по лицензионному договору является услугой. Так как услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения (п. 5 ст. 38 НК РФ).

Если организация применяет метод начисления, то выручку от основных видов деятельности организации нужно признавать на дату реализации товаров, работ, услуг.

По общему правилу датой оказания услуг является день подписания ежемесячного акта. Такой вывод позволяет сделать пункт 3 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

Однако законодательство не обязывает стороны лицензионного договора оформлять данный документ. В случае если лицензиар и лицензиат не составляют ежемесячный акт об оказании услуг по передаче неисключительных прав, при определении даты признания дохода руководствуйтесь такими доводами.

В рамках лицензионного договора лицензиар оказывает услуги постоянно (ежедневно) в течение всего срока действия договора (ст. 1235 ГК РФ). При методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (п. 1 ст. 271 НК РФ). Таким образом, базу по налогу на прибыль (в т. ч. доходы) необходимо определять по итогам каждого отчетного (налогового) периода. Например:

• на дату расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров, графиками лицензионных платежей – если договором предусмотрены периодические платежи;

• равномерно на последний день отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора – если по условиям договора организация получает вознаграждение единовременно.

Источник: https://oookiz.ru/buhgalteriya/uchet-royalti-provodki-u-pokupatelya-2.html

Бухгалтерский и налоговый учет по лицензионным договорам (роялти)

Если юридическое или физическое лицо владеет авторским правом на объект интеллектуальной собственности, оно может предоставлять другим лицам разрешение на использование такого права. Такое разрешение называют лицензией, а договоры, которыми предоставляется разрешение, — лицензионными (п. 4 ст. 426 Гражданского кодекса). Юридические особенности лицензионных договоров регламентированы статьями 1107 — 1111 Гражданского кодекса.

Лицензионными договорами, в частности, должна предусматриваться плата за использование объекта права интеллектуальной собственности (п. 3 ст. 1109 Гражданского кодекса). Такую плату называют в основном роялти (пп. 14.1.225 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса, п. 5 ст. 15 Закона об авторском праве, п. 3 ст. 17 Закона об охране прав на сорта растений, ст. 16 Закона о трансфере технологий, п. 4 ПБУ 15, п. 3 НС № 4).

Объектом рассмотрения этой статьи будут указанные платежи по лицензионным договорам.

Понятие роялти

Понятие роялти разъясняется в нескольких нормативных документах.

В соответствии с п. 3 НС № 4:

• роялти — лицензионный платеж в виде сумм, уплачиваемых периодически, в зависимости от объемов производства или реализации продукции (товаров, работ, услуг) с использованием объекта права интеллектуальной собственности;
• паушальный платеж — одноразовый платеж, составляющий фиксированную сумму и не зависящий от объемов производства (продажи) продукции (товаров, работ, услуг) с использованием объекта права интеллектуальной собственности;
• комбинированный платеж — лицензионный платеж, включающий роялти и паушальный платеж;
• лицензионный платеж — плата за предоставление прав на использование объекта права интеллектуальной собственности, что является предметом лицензионного договора. К лицензионным платежам относятся паушальный платеж, роялти и комбинированный платеж.

То есть по НС № 4 роялти — это периодический лицензионный платеж, а паушальный — одноразовый платеж.

В аналогичном понимании (периодический или одноразовый) употребляются понятия роялти и паушального платежа (оба из которых являются лицензионными платежами) в Законе об авторском праве и Законе о трансфере технологий.

Согласно п. 4 ПБУ 15 роялти — любой платеж, полученный как вознаграждение за пользование или за предоставление права на пользование любым авторским и смежным правом на литературные произведения, произведения искусства или науки, включая компьютерные программы, другие записи на носителях информации, видео- или аудиокассеты, кинематографические фильмы или пленки для радио- или телевизионного вещания, любым патентом, зарегистрированным знаком на товары и услуги либо торговой маркой, дизайном, секретным чертежом, моделью, формулой, процессом, правом на информацию о промышленном, коммерческом или научном опыте (ноу-хау).

То есть в понимании ПБУ 15 (национального бухгалтерского законодательства) любой лицензионный платеж (платеж за пользование, а не приобретение соответствующего права) относится к роялти. То, что в НС № 4 считается паушальным платежом, в ПБУ 15 также является роялти.

Почти такое же определение роялти предоставляется и в Налоговом кодексе (пп. 14.1.225 п. 14.1 ст. 14), однако в нем это определение дополнено еще таким объектом собственности, как передача (программа) организаций вещания.

Также в Налоговом кодексе сделано существенное уточнение (учитывая принцип превалирования сущности над формой (ст. 4 Закона о бухучете)): не считаются роялти платежи за получение указанных выше объектов собственности (авторское и смежное право на литературные произведения, произведения искусства или науки и т. п.

) во владение либо распоряжение или собственность лица; либо если условия пользования такими объектами собственности предоставляют право пользователю продать или осуществить отчуждение другим способом такого объекта собственности либо обнародовать (разгласить) секретные чертежи, модели, формулы, процессы, права на информацию о промышленном, коммерческом или научном опыте (ноу-хау), за исключением случаев, когда такое обнародование (разглашение) является обязательным согласно законодательству Украины.

В этой статье будем руководствоваться понятием роялти из ПБУ 15 и Налогового кодекса.

Таким образом, если юридическое или физическое лицо владеет правом интеллектуальной собственности на объект интеллектуальной собственности и реализует свое имущественное право на такой объект путем предоставления лицензиату права на использование этого объекта, при этом лицензионным договором не предусмотрены условия, которые бы предоставляли право пользователю объекта интеллектуальной собственности продавать, передавать или отчуждать указанный объект, то для целей учета и налогообложения платежи по такому лицензионному договору считаются роялти.

Под имущественными правами понимают (п. 1 ст. 424 Гражданского кодекса):

• право на использование объекта права интеллектуальной собственности;
• исключительное право разрешать использование объекта права интеллектуальной собственности;
• исключительное право препятствовать неправомерному использованию объекта права интеллектуальной собственности, в том числе запрещать такое использование;
• другие имущественные права интеллектуальной собственности, установленные законодательством (в частности, Законом об авторском праве).

Способы использования объекта права интеллектуальной собственности

Способы использования разные для разных объектов и регулируются они как Гражданским кодексом, так и другими специальными законами, например Законом об авторском праве (п. 1 ст. 426 Гражданского кодекса).

Для объектов авторского права использованием произведения (ст. 441 Гражданского кодекса) является:

• опубликование (выпуск в печать);
• воспроизведение любым способом и в любой форме;
• перевод;
• переработка, адаптация, аранжировка и другие подобные изменения;
• включение составной частью в сборники, базы данных, антологии, энциклопедии и т. п.;
• публичное исполнение;
• продажа, передача в наем (аренду) и т. п.;
• импорт его экземпляров, экземпляров его переводов, переработок и т. п.

Аналогичный перечень способов использования авторского право приведен в п. 3 ст. 15 Закона об авторском праве.

♦ Пример 1

Композитор создал музыкальное произведение и является собственником имущественных авторских прав на него. Это произведение звучит в записи на фонограмме (в исполнении композитора) в ресторане во время обслуживания посетителей.

В ресторане осуществляется публичное исполнение произведения, то есть используется объект права интеллектуальной собственности — музыкальное произведение. Исполнение должно осуществляться на основании соответствующего лицензионного договора с выплатой рестораном композитору (прямо или опосредованно через организации коллективного управления) лицензионного платежа — роялти. В таком же порядке роялти должно выплачиваться рестораном субъекту смежных прав — производителю фонограммы.

Размер роялти

Минимальные размеры роялти утверждены:

• за использование авторских и смежных прав (порядок и условия их выплаты установлены постановлениями № 71 и № 72);
• автору за создание сорта растений, которое выплачивается работодателем в случае, предусмотренном п. 3 ст. 17 Закона об охране прав на сорта растений (п. 2 постановления № 1183);
• авторам технологий и лицам, осуществляющим их трансфер (постановление № 520).

Для других объектов интеллектуальной собственности минимальный размер роялти нормативно не устанавливается. В каждом конкретном случае стороны согласовывают размер в договоре.

Организации коллективного управления

Отметим, что в соответствии со ст. 45 Закона об авторском праве субъекты авторского права и смежных прав могут управлять своими правами:

• лично;
• через своего поверенного;
• через организацию коллективного управления.

Наиболее распространенным является последний способ.

Организации коллективного управления — это организации, управляющие на коллективной основе имущественными правами субъектов авторского права и (или) смежных прав и не имеющие целью получение прибыли (ст. 1 Закона об авторском праве).

Особенности деятельности таких организаций регламентированы прежде всего Законом об авторском праве (статьи 47 — 49).

Указанные организации заключают договоры на использование авторских и (или) смежных прав с субъектами таких прав. Потом заключают договоры с лицами, использующими соответствующие произведения и т. п., о выплате такими лицами роялти. В заключение последние выплачивают роялти организации, а организация перечисляет роялти субъектам авторских и (или) смежных прав.

Для стороны, получающей доходы в виде роялти

Доходы в виде роялти включаются в состав других доходов согласно пп. 135.5.1 п. 135.5 ст. 135 Налогового кодекса.

Причем датой получения доходов в виде роялти является дата начисления таких доходов, установленная в соответствии с условиями заключенных лицензионных договоров (п. 137.11 ст. 137 Налогового кодекса).

Отражение в налоговой отчетности: в строках 03.3 и 03 (вместе с другими доходами) приложения ІД к декларации по налогу на прибыль предприятия, форма которой утверждена приказом № 1213. Показатель строки 03 приложения ІД переносится в строку 03 декларации.

Для стороны, которая осуществляет расходы на выплату роялти

По общему правилу (о дополнительных условиях и исключениях будет идти речь ниже) согласно пп. 140.1.2 п. 140.1 ст. 140 Налогового кодекса расходы по начислению роялти учитываются при определении объекта налогообложения, если они предназначены для использования в хозяйственной деятельности плательщика налога.

В какую составляющую расходов включаются расходы по начислению роялти, в каком периоде они признаются расходами?

Ответ на этот вопрос систематизирован в Обобщающей налоговой консультации № 122 и письме № 205/6/15-1215.

Расходы по начислению роялти относятся к расходам двойного назначения, которые учитываются при определении объекта налогообложения в составе других расходов (пп. 140.1.2 п. 140.1 ст. 140 и п. 138.1 ст. 138 Налогового кодекса).

Другие расходы признаются расходами того отчетного периода, в котором осуществлены (п. 138.5 ст. 138 этого Кодекса) и фактически произошло получение таких прав (увеличение обязательства), то есть в периоде, в котором был подписан акт приемки-передачи лицензионных прав, либо в периоде, когда осуществляется начисление роялти в соответствии с условиями лицензионного договора.

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/3517

Роялти налогооблажение: понятие, бухучет у лицензиара и лицензиата, налогооблажение, освобождение от роялти

Когда две стороны заключают договор франчайзинга, его необходимо провести по бухгалтерским документам и правильно оплатить налоги согласно российскому законодательству. Новичку достаточно сложно разобраться во всех этих тонкостях, поэтому нужно внимательно относиться ко всем нюансам.

Недостатки системы франшизы в нашей стране проявляются, поскольку недостаточно разработано законодательство по этому вопросу. Поэтому мало продавать франшизу – с нее нужно правильно платить налоги.

Что такое роялти

Продажа франшизы предполагает уплату роялти. Это ежемесячный платеж в виде процентов от прибыли или фиксированная ставка. Выплачивается роялти франчайзеру, то есть тому, кто продает франшизу. Роялти выплачивают по лицензионному договору, который зарегистрирован в Роспатенте и является основанием для передачи комплекса прав от франшизодателя франчайзи для использования оплаченной собственности.

Если договор франчайзинга не зарегистрирован в государственных органах или не заключен в письменной форме, соответственно, он признается ничтожным, не имеющим силы, и никакие выплаты по нему не производятся. Поэтому и в бухгалтерии такие выплаты регистрировать не нужно.

Рассчитывается роялти тремя способами:

1. Процент с оборота. На данный момент самый распространенный способ уплаченного роялти. Его сумма зависит от ежемесячного дохода при использовании тех активов, которые обговорены в договоре франшизы. Процент от прибыли не позволяет сделать роялти неподъемной ношей в период трудностей.
2. Процент с маржи. Такая выплата берется в случае, когда наценка меняется на товары и услуги, в зависимости от объективных факторов. Чаще всего ею пользуются те предприниматели, которые так или иначе могут влиять на наценку.
3. Фиксированный. Постоянный регулярный платеж, который ни от чего не зависит – он изначально прописан в договоре. Для франчайзи такой вариант наименее выгоден, поскольку, при малой стоимости бизнеса, может оказаться серьезной статьей расходов.

Роялти может выплачиваться на территории одного государства – тогда это регулируется только внутренними законами, или же в иностранное государство – тогда это относится к международному праву.

Лицензионный договор, который предполагает выплату роялти, заключается между двумя сторонами:

1. Лицензиар – тот, кто продает право на использование нематериальных прав и интеллектуальной собственности. Лицензиар является получателем платежей роялти.
2. Лицензиат – предприниматель, который пользуется этими правами и собственностью лицензиара. Он оплачивает платежи за пользование комплексом прав, предусмотренных договором. Это могут быть различные программные обеспечения, торговая марка, способы ведения бизнеса или комплект технической документации. Если вы решили покупать франшизу, внимательно изучите ваши права и бухучет лицензиата.

Роялти, как и любой доход, облагается налогом, помимо этого, в бухгалтерском учете следует правильно оформить эту трату.

Бухгалтерия оформляет документы в соответствии с законодательством и его нюансами на определенной территории, например, в республике Казахстан.

Бухучет у лицензиара

По закону о коммерческой концессии предприятие или юрлицо, купившее франшизу, получает право лишь пользоваться нематериальными активами, которые продолжают принадлежать франчайзеру. Соответственно, в бухучете должно быть отражение, что эти активы остаются на балансе фирмы, которая продала право их использовать, поэтому посмотрите каталог франшиз на нашем сайте.

Единственный нюанс – при осуществлении проводки в бухгалтерском учете они должны числиться на отдельном субсчете. Там обязана стоять пометка, что эти активы переданы в пользование согласно лицензии.

Обязательно следует рассчитывать амортизацию, так как нематериальные активы находятся на балансе организации. Порядок исчисления амортизации происходит на общих условиях.

Учитываются приходящие платежи роялти на субсчете 373 «Расчеты по начисленным доходам». При этом ежемесячные доходы от поступающих роялти-платежей отражаются на субсчете 719. В итоге полная запись в бухгалтерском документе – Дебет 373 Кредит 719.

Начисление роялти на счет организации, в случае, когда переданные права являются основным видом деятельности компании, отражается, как выручка, со всеми вытекающими последствиями.

В документах это выглядит следующим образом: Дт 62(76) Кт 90-1 – лицензионные платежи.

В случае, когда переданные права не являются основным видом деятельности правообладателя, в документах прописываются такие данные: Дт 62 (76) Кт 91-1 – лицензионный платеж. Все исчисления и уплаты фиксируются в соответствующих документах с использованием кодов дебета и кредита.

Если организация постоянно получает доходы от выплат роялти и это является их постоянным видом деятельности, важно зафиксировать по коду согласно общероссийскому классификатору экономических видов деятельности (ОКВЭД)

Бухучет у лицензиата

Лицу, получающему по лицензионному договору некоторые права, следует зачислить нематериальные активы на баланс своего предприятия. Счет, на который происходит зачисление, должен отражать суть этих активов. Например, «Нематериальные активы, полученные по лицензионному договору».

Расходы, которые несет организация в связи с ежемесячной обязанностью платить роялти франчайзеру, относятся к обычным видам экономической деятельности. Поэтому в документах их необходимо закрыть как Дт 62 (76) Кт 91-1 – учтены периодические лицензионные платежи. Если речь идет о производстве, то оплата роялти предполагает ее включение в расчеты себестоимости конечного продукта.

Для качественного ведения бухучета скачайте программу « 1С -арбис управление фирмой франчайзи». Она основана на стандартной программе «Бухгалтерия предприятия». Таких сервисов в интернете предостаточно.  Если вы ИП и не имеете своего отдельного бухгалтера, то просто забиваете в строке поисковика «арбис управление фирмой франчайзи». Программа, рассчитанная и на новичков, и на профессиональных бухгалтеров, поможет вам правильно вести документацию.

Налогообложение роялти у франчайзера

Франчайзер – организация, которая продает права на пользование своими достижениями. Это набор прав на интеллектуальную собственность и на нематериальные активы, которыми по договору может воспользоваться франчайзи.

В договоре франчайзер указывается, как правообладатель, и получает ежемесячные прибыли в виде роялти. Также может выплачиваться единовременный паушальный взнос. Как и с любого дохода, с этого полагается платить налоги, которые зависят от стоимости выплат.

Все нюансы заключаются в том, что правообладатель может быть зарегистрирован на территории другого государства. Роялти нерезиденту РФ оплачивается в соответствии с международным торговым правом.

Исчисление налогов зависит от того, как такой доход проводится в документах.

Есть два варианта:

1. Выручка. Доход от роялти может быть признан выручкой, если его получают чаще, чем два раза за год. Такой роялти проложено облагать налогом, как общую выручку.
2. Внереализационный доход. Если оплаты роялти перечисляются менее двух раз за календарный год.

Начисление НДС происходит только в том случае, если продукт лицензионного договора не относится к таким видам:

• компьютерные программы для ЭВМ;
• действующие образцы;
• ноу-хау;
• запатентованные изобретения;
• модели, которые имеют практическое значение;
• базы данных.

Все выше перечисленные объекты не облагаются НДС. Если для производства лекарственного препарата вы используете ноу-хау франчайзера, то НДС не начисляется. Если же продуктом договора для производства препаратов является сырье фирмы франчайзера, придется оплатить налог на добавленную стоимость, согласно российскому Налоговому законодательству.

Важно понимать: если организация продаваемой франшизы является резидентом одной из стран, с которыми заключен договор «Об избежании двойного налогообложения», например, Кипра или Швейцарии, то все налоги она выплачивает в своей стране.

Зачастую именно этот закон используется для оптимизации налогов с помощью офшоров. В РФ может работать иностранный контрагент, у которого происходит удержание НДС. Российская компания, по закону, является налоговым агентом. Это происходит в случае, когда иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах даже как ИП.

Это работает только в случае, когда правообладатель, по договору франчайзинга, не ведет постоянной предпринимательской деятельности в России. Если же такая деятельность осуществляется индивидуально или через постоянного представителя, то исчисления происходят по-другому.

Если роялти – это доход физических лиц, например, за написанную книгу, на него начисляется НДФЛ, размер 20 %. Это прописано в статье 309 Налогового кодекса РФ.

Когда ИП платит единый налог, в том числе при УСН, роялти не считается предпринимательским доходом. Если единый налог выплачивает юридическое лицо, то доходы нужно закрыть в общем порядке, и налог на роялти также туда входит.

Код валютной операции для заполнения платежей можно посмотреть в реестре кодов.

Налогообложение роялти со стороны пользователя

Налоговый учет обязательно включает в себя калькулятор всех расходов. Как отразить выплату роялти?

Выплачивающая сторона обязана закрывать в своих документах расходы двойного назначения. К таким же расходам относится приобретение спецодежды, траты на научно-техническую деятельность, куда входит и уплата роялти, и паушальный взнос, сюда же включены расходы на профессиональное обучение.

Для подтверждения расчета требуется бухгалтерский документ, в котором все расходы и их целесообразность засвидетельствованы. Налогообложение роялти, как расхода, требует экономического подтверждения.

Метод освобождения от роялти

В большинстве случаев плата за пользование интеллектуальной собственностью – это процент от выручки пользователя. Такие выплаты проводятся периодически.

Есть метод освобождения от роялти, согласно ему франчайзи выплачивает цену за интеллектуальную собственность, которая составляет часть планируемых доходов. Такое роялти рассчитывают специалисты с помощью глубокого анализа и прогнозирования рынка. Метод освобождения от роялти используется в сферах, где неизвестен точный доход.

При заключении договора франшизы между резидентами нашей страны и нерезидентами могут возникнуть сложности при оформлении налогов и бухгалтерском учете.

Главное – точно все узнать и внимательно ознакомиться со всеми кодами и правилами. Тогда получится избежать ошибок в бухгалтерии и станет ясно, что роялти по налогообложению ничем не отличается от остальных доходов и расходов.

К сожалению, в нашем законодательстве еще не существует понятий франшиза и франчайзинг, вместо них присутствует определение коммерческой концессии, но это не мешает проводить по документам все выплаты роялти и паушальных взносов.

Источник: https://biznes-po-franshize.ru/royalti-nalogooblazhenie/

Возможности налогообложения при уплате ежемесячных платежей в виде роялти

Когда две стороны заключают договор франчайзинга, его необходимо провести по бухгалтерским документам и правильно оплатить налоги согласно российскому законодательству. Новичку достаточно сложно разобраться во всех этих тонкостях, поэтому нужно внимательно относиться ко всем нюансам.

Недостатки системы франшизы в нашей стране проявляются, поскольку недостаточно разработано законодательство по этому вопросу. Поэтому мало продавать франшизу – с нее нужно правильно платить налоги.

Пути реализации бизнес-плана

Реализация готового бизнес-плана может происходить несколькими путями:

Открытие собственного предприятия «с фундамента». При учреждении бизнеса «с нуля» необходимо уже на первоначальном этапе выложиться максимально: адекватное составление бизнес-проекта, привлечение заинтересованных инвесторов, уставной, а также, начальный капитал, юридическое оформление, реклама, долгое время ожидания окупаемости.

Причем, даже после прохождения этих важных этапов становления собственного бизнеса предприниматель не может быть уверен в рентабельности своего «детища». Рынок динамично развивается, поэтому важно достойно удерживать конкурентоспособность, иначе существуют риски задолжать инвесторам и потерпеть фиаско в самом начале заданного отчетного периода.

Покупка в личную собственность готового бизнеса. Главным выгодным аспектом готового бизнес-проекта считается раскрученность, известность бренда (производственной компании).

При покупке состоявшейся и работающей фирмы не потребуется тех затрат, которые необходимы на саму организацию.

Риски неудачи не оставят серьезных последствий, так как действующий бизнес даже в кризисном состоянии представляет объяснимый интерес для целевой аудитории. В готовом бизнесе можно с большей точностью просчитать вероятные риски наряду с потерями, подсчитать прибыль, задать правильный ориентир за короткое время.

Покупка франшизы. Для многих бизнесменов покупка франшизы считается единственным выгодным капиталовложением, позволяющим приобрести успешное предприятие или марку, широко известную среди потребителей с целью дальнейшей работы под ее логотипом. Этот вариант достаточно экономичный, позволяет быстро наладить производство и получение прибыли.

Роялти: понятие, метод освобождения, налогообложение и порядок расчета

Открытие нового бизнеса в суровой конкурентной среде – это вовсе непростой шаг, особенно если предприниматель начинает его с «нуля». Однако сегодня многие крупные компании России предлагают начинающим бизнесменам договор франчайзинга, так как использование уже раскрученной торговой марки часто помогает быстро окупить затраты. Но несмотря на преимущества, франшиза накладывает множество ограничений на франчайзи, а также часто обязывает его выплачивать ежемесячные отчисления головной компании – роялти.

Что такое роялти в франшизе

Многие начинающие предприниматели, принявшие решение об открытии нового общества с ограниченной ответственностью по договору франчайзинга с присвоением ему конкретного ОКВЭД, нередко задают вопрос, роялти – что это такое? Конечно, многие из них осведомлены, что за право стать партнёром известной компании придётся заплатить определённую сумму – паушальный взнос. Однако это ещё не всё, потому что самые авторитетные торговые марки нередко назначают ежемесячные платежи.

Работа по договору франчайзинга

Итак, роялти – это периодические денежные выплаты, которые взимаются по франшизе с торговой точки за право пользования лицензией и брендом головной организации.

https://www.youtube.com/watch?v=wbXXKFia7dY

Это говорит о том, что франчайзи не приобретает в собственность, а всего лишь арендует право использования громкого имени, за что он должен платить каждый месяц определённую сумму в соответствии с договором.

Сущность роялти в бизнесе заключается в том, что авторитетное предприятие, которое может себе позволить развитие бизнеса путём открытия новых франшиз, не вкладывая новые инвестиции, получает ежемесячный доход с бизнесменов, параллельно развивая собственную сеть. Таким образом, плательщик обеспечивает себе постоянный оборот за счёт раскрученной торговой марки, а франчайзер полностью избавляет себя от оперативного управления собственным филиалом, на которое требуются дополнительные ресурсы.

Роялти – это чрезвычайно распространённое понятие, и его определение знают во всём мире в условиях развивающейся рыночной экономики, которое существовало ещё много лет назад, но ранее оно касалось лишь взысканий в пользу государства за право разработки недр (отсюда и английское произношение термина royalty – «королевский» или «государственный»). Сегодня же это понятие влилось практически во все сферы экономики и позволяет компаниям либо индивидуальным предпринимателям обеспечивать себе дополнительный доход при минимуме усилий и инвестиций.

Соглашение о выплате роялти заключается в письменной форме

Роялти – что это с точки зрения закона? Надо сказать, что данный термин не применяется в российском законодательстве, но статья 1235 ГК РФ даёт информацию о возможности периодических выплат физическим или юридическим лицом за право пользованием чужой лицензированной интеллектуальной собственностью. В связи с этим предусматривается специальное лицензионное соглашение между владельцем лицензии и лицом, использующим ее в своих целях, и в этом документе прописываются размеры отчислений в пользу первого, как правило, в виде аннуитетных платежей, иными словами ставка роялти.

В соответствии же с Налоговым кодексом РФ подобные отчисления рассматриваются как пассивный доход (рента) в пользу владельца интеллектуальной собственности, и с таких поступлений взимается налог согласно действующему законодательству.

Объекты, на которые распространяется роялти

Что такое роялти и на какие объекты оно распространяется? С точки зрения экономики, периодические выплаты могут быть назначены за использование (аренду) следующих видов интеллектуальной собственности:

• Патент на какое-либо изобретение.
• Разработанная и зарегистрированная программа или операционная оболочка для компьютера.
• Некий образец, искусственно созданный для различных целей (для примера, концептуальное решение будущего продукта).
• Химическая или биологическая формула, теорема или модель описания какого-то явления.
• План для массовой реализации в любой сфере либо отчёт о статистических данных для продукции, производства и т. д.
• Любое произведение искусства (литературное, художественное, музыкальное), на которое были оформлены авторские права (как правило, издательством или студией звукозаписи).
• Зарегистрированный товарный знак, торговая марка, бренд.
• Франшиза головной компании.
• Какой-либо принципиально новый способ выполнения различных задач (ноу-хау).

Из приведённого выше списка видно, что роялти могут выплачиваться не только компаниям, но и любым частным лицам, если они имеют на руках документальное подтверждение владения интеллектуальной собственностью.

В бизнесе существует ещё одно важное понятие отчислений по франшизе – «Фри-роялти», что означает единовременную выплату гонорара собственнику в соответствии с лицензионным соглашением. Все дальнейшие обременения за право пользования франшизой отсутствуют, а роялти налогообложение для франчайзера также требуется к уплате лишь один раз.

В то же время, именно с точки зрения налогообложения и некорректной бухгалтерии, роялти могут нести за собой риски для участников договора. Налоговый инспектор может поставить под сомнение целесообразность уплаты роялти по лицензионному соглашению, если, например, платежи по франшизе превышают итоговую рентабельность бизнеса. В этом случае велика вероятность выставления дополнительного налога на прибыль.

Авторские права на интеллектуальную собственность

На какие цели расходуются роялти, что требуется от собственника

Если речь идёт об использовании авторских прав, принадлежащих конкретному физическому лице, то вознаграждения могут использоваться им в личных целях. Другое дело, когда задается вопрос: что такое роялти в франшизе и куда тратятся полученные средства?

Как правило, франчайзеры имеют следующие расходные статьи:

• Уплата роялти позволяет владельцу торгового знака развивать собственную сеть сбыта продукции, увеличивать обороты, закупать новое оборудование, совершенствовать производство и делать прочие неотъемлемые улучшения в бизнесе.
• Главное, на что может тратиться роялти – это реклама торговой марки, которая, в свою очередь, увеличивает оборот как головной организации (лицензиата), так и франчайзи. Таким образом, выплачивая ежемесячную ренту, бизнесмен отчасти вкладывает эти деньги в рекламу собственной компании.
• Нередко договоры франчайзинга заключаются таким образом, что собственник торговой марки принимает участие в обновлении оборудования и основных активов, необходимых для ведения бизнеса в точке своего партнера. Средства на подобные шаги, как правило, изымаются именно из ежемесячных отчислений.
• Очень часто головная организация, являющаяся франчайзером, обеспечивает информационную поддержку своим партнерам, для чего руководство нанимает специализированный персонал, платит ему зарплату и создаёт необходимые условия труда.
• Франчайзер также может принимать участие в подборе профессиональных кадров для своих клиентов, проводить обучение новых сотрудников за свой счёт.
• Нередко несколько франчайзи в одном регионе инспектируются представителями головной компании для увеличения эффективности ведения бизнеса.
• Изменения логотипов и товарных знаков.
• Ведение интернет-порталов и страниц в социальных сетях силами SMM менеджера.
• Урегулирование спорных вопросов силами юристов головного предприятия.
• Печать каталогов, визиток и иной информационной продукции, которая заказывается в типографии.
• Ведение бухгалтерского учёта силами собственных специалистов франчайзера.

Информационная поддержка франчайзи

Расход роялти, как правило, прописывается в договоре франчайзинга, в разделе об обязанностях собственника торговой марки, и данные услуги неотделимы от уплаты ежемесячного гонорара.

Основные виды роялти

Что такое роялти в бизнесе и какие виды выплат существуют? В современной экономике наиболее популярны следующие виды периодических отчислений по франшизе:

• Процент с оборота. Франчайзи делает отчисления в виде зафиксированного договором процента со всей реализованной продукции. Данная схема очень удобна, если франчайзер имеет возможность диктовать розничные цены своим партнерам.
• Процент от маржинальной прибыли. Используется в основном для таких франшиз, где головная организация не в силах удерживать стабильность наценок на товары или услуги, реализуемые в стенах торговой точки франчайзи.
• Фиксированный платёж. Это классическая рента за право пользования определённой интеллектуальной или иной собственностью франчайзера. Подобные суммы фиксируются в договоре и не меняются на протяжении срока его действия, если в пунктах документа не оговорены особые условия.

Российские франчайзеры чаще всего взимают роялти в виде процента с оборота.

Как рассчитывается роялти

Тем, кто хочет вникнуть глубже и узнать подробнее о проценте роялти: что это и как его рассчитать, следует для начала определить сумму, от которой ведется расчет. Как правило, за основу берётся стоимость товара либо выручка от факта его реализации.

Далее определяется удобный для обеих сторон размер роялти, например, 10–15 %. Последнее, что берётся в расчёт – это расходования средств из роялти – все платежи облагаются налогами в соответствии с действующим законодательством (НДС, НДФЛ, расшифровку которых знает каждый бухгалтер) и платежи, оговоренные в договоре (из тех, что перечислены выше). В итоге между обоими партнерами заключается соглашение о фиксированном проценте (размере роялти) и сроках его выплаты.

Расчёт роялти

Многих бизнесменов волнует вопрос, есть ли методы освобождения от роялти и сколько должно пройти времени, чтобы перестать его платить? Конечно, освободиться от данного обременения весьма непросто, но некоторые предприниматели заключают такой договор франчайзинга, в котором определяются несколько важнейших условий: оценочная стоимость интеллектуальной собственности, срок действия договора и прогнозируемый объём продаж единиц товара по франшизе. Это означает, что если бизнес окажется успешным и за указанный в договоре франчайзинга период головная организация получит средства в объёме оценочной стоимости франшизы, то пункт о роялти товарного знака прекращает свое действие, что освобождает предпринимателя от дальнейших его выплат.

Подводные камни роялти

Все проблемы роялти, несмотря на любые комфортные условия для участников договора, заключаются в системе налогообложения. Дело в том, что компетентные органы могут истолковать данные платежи как средство от уплаты налогов владельцами бизнеса. Чаще всего, это происходит в случае международного партнерства, когда стороны не имеют право на заключение прямого договора и вынуждены прибегнуть к регистрации посреднического юрлица в офшорной зоне. Таким образом, соглашение о сотрудничестве не может официально регистрироваться в Росстате, что приводит к обходу налоговых отчислений и повышенному вниманию со стороны инспекции.

Налоговая проверка

При заключении договора франчайзинга, предусматривающего оплату роялти, налоговики обязательно обратят пристальное внимание на следующие моменты:

• Цель сделки. Неточные, расплывчатые, некорректные формулировки могут дать повод фискалам произвести выгодные для них доначисления налогов на прибыль.
• Бизнес и профиль головной организации, ее активы, обороты и признание на рынке. Все это должно найти документальное подтверждение в целях обоснования целесообразности уплаты роялти по договору.
• соглашения, правильность его составления. Ошибки в самом договоре могут привести к признанию его недействительным, в результате чего все перечисления по нему автоматически станут мнимыми. Это значит, что сделка может быть отменена и у обеих сторон начнутся проблемы с зачислением и расходованием средств.
• Адекватность взносов. Все роялти по договору франчайзинга для конкретного рода деятельности имеют похожие размеры. Если налоговый инспектор увидит несоответствие суммы сделки среднестатистическим цифрам, у него появятся подозрения.
• Правильность ведения бухучета, корректное отражение текущих сделок с отчислениями роялти.

Серьезные франчайзеры используют квалифицированных юристов, чтобы обойти все «подводные камни» и не попасть в поле зрения надзорных органов с вытекающими отсюда негативными последствиями в виде судебных исков и приказов о блокировке средств.

Размеры роялти при работе с популярными брендами

Многие крупные бренды давно работают на российском рынке и для каждого новичка в бизнесе у них есть уже готовые базовые предложения как по поушальным взносам, так и по комиссионным периодическим отчислениям, в частности:

• McDonalds как самый популярный бренд в стране в отрасли предприятий быстрого питания и кулинарии имеет самую высокую ставку – 12,5 %*.
• «Шоколадница» – 7 %.
• Fix Price – 4 %.
• «Инвитро» – 28 тыс. руб. после окончания 3-месячных бизнес-каникул.
• KFC – 11 %.
• «Лукойл» – от 250 тыс. до 470 тыс. руб. в год.
• Subway – 8  %.
• Магазины детских игрушек Toy.ru – 40 тыс. руб. (формат ритейлера не влияет на эту сумму).

Франшиза McDonalds

Таким образом, можно увидеть, что для большинства всемирно известных брендов стандартные роялти составляют от 5 до 15 % с оборота. Однако использование столь громкого имени позволяет обеспечить практически мгновенный приток клиентов и среднестатистический оборот. Одним словом, открывая бизнес по франшизе, инвестор может быть уверен, что его периодические и разовые затраты будут оправданы, и он в кратчайшие сроки выйдет на окупаемость, что позволит ему получать неплохую прибыль, но за это имя ему придётся каждый месяц или ежегодно рассчитываться с франчайзером.

*Цены актуальны на декабрь 2020 года.

Источник: https://ligabiznesa.ru/franshiza/obshhaya-informaciya/royalti-eto.html