Расчеты с иностранными поставщиками проводки

Курсовых разница в 1С 8.3. Как отразить? — Пошаговая инструкция

Для компаний, занимающихся покупкой импортных товаров и продажей товаров за рубеж, существует необходимость конвертации активов в национальную валюту в связи с расчетами в иностранной валюте. Конвертация производится по курсу центробанка либо в момент полного закрытия обязательств, либо на момент составления и сдачи бухгалтерской отчетности.

1. Что такое курсовая разница?

2. Бухгалтерский учет курсовых разниц

3. Автоматизированный учет курсовых разниц в программе 1С: Предприятие 8.3

4. Покупка валюты в 1С: Предприятие 8.3

5. Создание контрагента в 1С: Предприятие 8.3

6. Оформление договоров в 1С: Предприятие 8.3

7. Покупка импортного товара в 1С: Предприятие 8.3

8. Продажа (экспорт) товаров за рубеж в 1С: Предприятие 8.3

9. Проверка проведенных операций в 1С: Предприятие 8.3

10. Курсовая разница в программе 1С: Предприятие 8.3

3. Автоматизированный учет курсовых разниц в программе 1С: Предприятие 8.3

Теоретический учет курсовых отличий несколько отличается от фактически производимого автоматизированного бухгалтерского учета. Проводки по хозяйственным операциям формируются автоматически. От бухгалтера требуется только правильно настроить программу и отследить корректность отраженной операции.

Для учета требуется провести ряд настроек, программа должна быть адаптирована под валютный учет. Отражение операций по валютным договорам начинается с создания договора с контрагентом и заполнения реквизитов. Покупка валюты отражается в разделе банк и касса.

Подробно рассмотреть алгоритм работы по вопросу учета курсовой разницы поможет подробный пример.

Пример автоматизированного учета курсовых разниц

Источник: https://onescloud.net/knowledge/training/kursovyh-raznica-v-1s-8-3-kak-otrazit/

Проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Деятельность любого предприятия так или иначе связана с приобретением товаров и услуг. К поставщикам и подрядчикам относятся предприятия, поставляющие материалы, сырье и другие ТМЦ, а также оказывающие различные услуги или выполняющие различные виды работ. Рассмотрим типовые проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерском учете.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерии

Поступление материальных ценностей, работ, услуг от поставщиков производится на основании заключенных договоров поставки, подряда, поручения, электроснабжения и др.

К первичным документам по учету расчетов с подрядчиками относят товарные накладные (ТОРГ-12), акты оказания услуг, счета-фактуры и другие документы, выданные подрядчиками и поставщиками, а также банковские и кассовые платежные документы:

Для отражения сведений о произведенных расчетах с поставщиками используется отдельный счет бухгалтерского учета – 60. Данный счет является активно-пассивным, поэтому в учете он может отображаться как в кредитовом обороте, так и в дебетовом:

• По дебету этого счета отображаются суммы исполненных обязательств – авансовые платежи и полный взаиморасчет. Следует отметить, что суммы произведенных оплат учитываются обособлено.
• По кредиту учитывается стоимость приобретенных товаров и услуг. Кредитование осуществляется на основании расчетных документов, полученных от поставщика.

Аналитический учет осуществляется в разрезе предъявленных счетов. Кроме того, грамотный учет по данному счету позволяет сгруппировать поставщиков по срокам оплаты, по неотфактурованным поставкам, по вексельным операциям и т.д.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Учет поставщиков и подрядчиков по 60 счету

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
Проводки и операции, отражаемые по дебету 60 счета
60	50	17 500	Из кассы предприятия произведена оплата поставщику за полученный материал (проводка)	РКО
60	51 (52)	54 000	Поставщику услуг по безналичному расчету произведена оплата в национальной (иностранной) валюте	Платежное поручение, банковская выписка
60	55-1	37 900	Списана сумма неиспользованного аккредитива в пользу поставщика услуг	Платежное поручение
60	62	15 000	Произведен взаимозачет встречных однородных требований	Бухгалтерская справка-расчет
60	66	105 000	Кредиторская задолженность переоформлена в краткосрочный заем	Договор
60	67	94 000	Кредиторская задолженность переоформлена в долгосрочный заем	Договор
60	76-2	28 900	Признанные претензии удержаны из средств, которые подлежали перечислению на расчетный счет поставщика	Акт претензии
60	91-1	39 700	Включение в состав прочих доходов простроченную кредиторскую задолженность (истек срок исковой давности)	Бухгалтерская справка-расчет
60	91-1	28 500	Получена положительная курсовая разница, которая включена в состав прочих доходов	Бухгалтерская справка-расчет

Проводки по расчетам с поставщиками

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
Проводки и операции, отражаемые по кредиту 60 счета
07	60	480 000	Оприходовано оборудование, которое требует дополнительного монтажа	Акт приема-передачи
08	60	108 000	Счет, принятый к оплате за приобретенные основные средства	Счет
10	60	45 800	Оприходование купленных материалов	Приходная накладная
15	60	32 750	Учтены расходы, которые были понесены при заготовке материально-производственных запасов (если используется счет 15)	Счет
19	60	6 666,66	По оприходованным материальным ценностям начислен НДС	Счет
20 (25, 26)	60	105 000	Стоимость выполненных услуг включена в состав основного производства (общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов)	Счет, акт выполненных работ
28	60	29 750	Выполнены услуги, которые были включены в состав расходов по исправлению брака	Счет, акт выполненных работ
41	60	89 000	Оприходование купленных товаров	Приходная накладная
44	60	18 500	Выполнены маркетинговые услуги, которые впоследствии были включены в состав расходов на сбыт	Счет, акт выполненных работ
50	60	16 800	Излишне уплаченные средства были возвращены поставщиков в наличной форме	Приходный кассовый ордер
51 (52)	60	16 800	На расчетный (валютный) счет предприятия зачислены средства, которые были излишне уплачены поставщику услуг	Банковская выписка
76-2	60	15 500	Начислена сумма претензий, предъявленная поставщику	Бухгалтерская справка-расчет
91-2	60	25 000	Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности	Бухгалтерская справка-расчет
91-2	60	68 500	Приняты счета к оплате, связанные с выбытием основных средств	Счет, акт выполненных работ
91-2	60	88 000	По кредиторской задолженности начислена отрицательная курсовая разница	Бухгалтерская справка-расчет
94	60	26 900	Отражена недостача, полученная при приеме ТМЦ от поставщика	Акт претензии
97	60	12 800	Задолженность перед поставщиком включена в состав расходов будущих периодов	Акт претензии

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-raschetam-s-postavshhikami-i-podryadchikami.html

Счет 60 в бухгалтерском учете — проводки и субсчета

Счет 60 используется в бухгалтерском учете организации для отражения сведений о произведенных расчетах с поставщиками и подрядчиками по полученным товарно-материальным ценностям, а также выполненным работам и оказанным услугам, об их излишках, о полученных услугах по перевозкам и другие.

Кредитуется счет на стоимость принятых к бухгалтерскому учету товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и корреспондирует со счетами по их учету. В синтетическом учете счет кредитуется на основании расчетных документов поставщика, вне зависимости от оценки ценностей в аналитическом учете.

Дебетуется счет на суммы исполнения обязательств, включая авансы и предоплату (они учитываются обособленно) и корреспондирует со счетами, на которых учитываются денежные средства.

Субсчета 60 счета

Аналитический учет по бухгалтерскому счету 60 ведется отдельно, в разрезе каждого предъявленного счета. Вместе с тем, необходимо организовать этот учет так, чтобы обеспечить получение необходимой информации по поставщикам по расчетным документам, с еще не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по неоплаченным в установленный срок расчетным документам, по поставщикам по выданным векселям, с не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по полученному кредиту и другие.

Среди субсчетов в бухгалтерском учете на 60 счете обычно выделяют следующие:

А также счета для учета взаиморасчетов в у.е. и валюте:

Активный или пассивный 60 счет?

Так как на этом счете учета может находится как кредиторская, так и дебиторская задолженность, 60 счет принято считать активно-пассивный. То есть в бухгалтерском балансе предприятия он может относится и к активу, и к пассиву.

Пример оборотно-сальдовой ведомости по 60 счету

Приведем пример оборотно-сальдовой ведомости по 60 счету из популярной программы 1С с полной детализацией по субсчетам и аналитике:

Например, из ОСВ видно, что за прошедший год мы заплатили контрагенту «Поставщик ООО» 13’681 рублей, а получили товаров или услуг на сумму 154’727 рублей. А общая задолженность по конечному сальдо кредита равняется 141’046, то есть наша задолженность.

По дебету счета:

Счет Дт	Счет Кт	операции
60	50.01	Погашение задолженности перед поставщиком из кассы
60	51	Погашение перед поставщиком задолженности в безналичной форме
60	52	Погашение перед поставщиком задолженности в иностранной валюте
60	55.01	Списание суммы использованного аккредитива на расчеты с поставщиком
60	62	Отражен зачет встречных однородных требований
60	66	Переоформление долга перед поставщиком в краткосрочный заем
60	67	Переоформление долга перед поставщиком в долгосрочный заем
60	76.02	Удержание суммы признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику
60	91.01	Непогашенная кредиторская задолженность, включенная в состав прочих доходов, в связи истечением срока исковой давности
60	91.01	Положительная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте, включенная в состав прочих доходов

По кредиту счета:

Счет Дт	Счет Кт	операции
07	60	Оприходовано оборудование, требующее монтажа
08	60	Счета поставщиков, принятые к оплате за приобретенные внеоборотные активы
10	60	Оприходованы поступившие от поставщиков материалы
15	60	Учтена покупная стоимость запасов, по которым расчетные документы от поставщиков не поступили
15	60	Учтены расходы, связанные с заготовкой запасов
19	60	НДС по оприходованным материальным ценностям
20	60	Учтена в затратах стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)
25	60	В составе общепроизводственных расходов учтена стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)
26	60	В составе общехозяйственных расходов учтена стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)
28	60	Стоимость работ подрядчиков включена в расходы по устранению брака
41	60	Оприходованы поступившие от поставщиков товары
44	60	Включение в состав расходов стоимости работ и услуг, связанных с процессом продажи
50	60	Возврат поставщиком излишка уплаченных ему денежных средств в кассу организации
51	60	Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на расчетный счет организации
52	60	Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на валютный счет организации
76.02	60	Отражена сумма претензии к поставщику
91.02	60	Приняты к оплате счета других организаций по услугам, связанным с выбытием прочих активов
91.02	60	Списание дебиторской задолженности нереальной для взыскания (резерв не создавался)
91.02	60	Отражение отрицательной курсовой разницы по кредиторской задолженности в иностранной валюте
94	60	Отражение недостачи при приемке ценностей, поступивших от поставщика
97	60	Отражение задолженности перед поставщиками за выполненные работы, по которым затраты относятся на расходы будущих периодов

Источник: https://saldovka.com/provodki/vzaimoraschety/provodki-po-60-schetu.html

Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Учет, счет, проводки

Практические все фирмы осуществляют расчеты с поставщиками и подрядчиками. Эти расчеты нужно правильно организовывать и учитывать.

Понятие расчетов с поставщиками и подрядчиками

Поставщики и подрядчики – это субъекты, обычно занимающиеся следующими направлениями деятельности:

• Поставка сырья.
• Оказание услуг.
• Ремонт и строительство.

Сделки с рассматриваемыми субъектами подразделяются на два типа:

• Покупка прав или имущества. К примеру, это может быть акт купли-продажи, соглашение о поставке.
• Расчеты с подрядчиками. К примеру, это соглашение о подряде, оказании услуг.

Все расчеты осуществляются на основании соглашений между обеими сторонами. Производятся они после получения товаров или услуг. Расчеты выполняются на основании счета-фактуры. Бумага эта должна быть зарегистрирована в Журнале учета. Для учета расчетов используют счет 60 с одноименным названием. Здесь производится учет по этим направлениям:

• По расчетным бумагам, по которым осуществляется оплата.
• По расчетам, выполняемым в ходе плановых платежей.
• По расчетным бумагам, на которые отсутствуют счета-фактуры.
• По излишкам ценностей, обнаруженных при приемке.
• По выплаченным авансам.

Рассмотрим базовые задачи учета расчетов с контрагентами:

• Создание информационной системы о состоянии расчетов, которой будут пользоваться руководители, учредители, инвесторы.
• Сбор документальных подтверждений соответствия деятельности фирмы законным актам.
• Обеспечение соблюдения установленных форм расчетов.
• Отслеживание статуса дебиторских и кредиторских долгов.
• Предупреждение возникновения просроченных долгов.
• Контроль над исполнением плана поставки.
• Контроль над исполнением пунктов договоров.
• Обеспечение своевременного оприходования ценностей.

Учетными сведениями пользуются как внешние, так и внутренние пользователи. Внешними пользователями могут быть как инвесторы, так и контролирующие органы.

Нормативная база

Все операции, выполняемые бухгалтером, должны соответствовать нормативным актам. Эти акты представляют собой документы, устанавливающие методологию, порядок ведения бухучета. Бухучет компании должен соответствовать Международным стандартам учета. Рассмотрим все прочие нормативные акты, регулирующие расчеты:

• ФЗ «О бухучете» №402. В законе содержатся правила регулирования бухучета, его ведения. В акте указано, что все положения учета должны соответствовать нормативным документам.
• НК РФ. На основании кодекса дебиторский долг, исполнение которого невозможно, относится к внереализационным расходам.
• ГК РФ. Утверждает необходимость осуществления любых операций с контрагентами на основании ранее заключенного соглашения. Устанавливает также срок взыскания дебиторских долгов.
• Приказ Минфина от 27.04.2012. Также регулирует дебиторский долг.
• План счетов бухучета и инструкция по его использованию. Устанавливает необходимость включения дебиторского долга в состав прочих расходов.

Расчеты с подрядчиками и поставщиками также регулируются локальными актами самой фирмы. Эти акты не должны противоречить законодательству.

Порядок организации бухучета расчетов

Рассмотрим основные этапы организации расчетов:

1. Подготовка документов. Все операции должны подтверждаться расчетной документацией, соглашениями. Главный первичный документ – это соглашение с контрагентом. Это может быть договор купли-продажи, поставки, подряда. Иногда имущество приобретается только на основании счета-фактуры, доверенности на приобретение объектов.
2. Синтетический учет. Операции с контрагентами фиксируются на синтетическом счете 60. Отражение производится на основании сведений, указанных в соглашении, расчетных документах. Счет 60 считается в большинстве случаев пассивным. В дебете фиксируется возникновение кредиторского долга, а в кредите – ее выплата. Активным счет 60 будет только тогда, когда поставщику выплачивается аванс.
3. Аналитический учет. Счет 60 формируется на основании расчетных бумаг от поставщика. Если одна из сторон сделки не исполнила свои финансовые обязательства, образуется дебиторская задолженность. Она может предъявляться поставщикам за неисполнение условий соглашения, подрядчикам – за простои и имеющийся брак, банковским учреждениям – за сумму, списанную со счета фирмы по ошибке.
4. Инвентаризация расчетов. Инвентаризация нужна для подтверждения правильности сведений, указанных в бухучете и отчетности. Существуют ситуации, в которых проведение инвентаризации является обязательной мерой. Перечень подобных ситуаций оговорен в ФЗ №402. В частности, инвентаризация проводится перед формированием годовой отчетности. Проверка правильности расчетов проводится по аналогии с инвентаризацией материальных ценностей. Для исполнения процедуры требуется созвать инвентаризационную комиссию. Результат ее работы документируется с помощью акта. В ходе процедуры выполняется проверка сумм, находящихся на счете 60. Для решения этой задачи формируются акты сверки расчетов. В ходе инвентаризации проверяется верность сумм дебиторских и кредиторских долгов, тождественность остатков, обоснованность начисленной задолженности, верность расчетов с финансовыми учреждениями. Проверка предполагает формирование актов сверок.

Важно! Составленный в ходе инвентаризации акт нужно хранить на протяжении 5 лет. В документе должна быть отражена вся требуемая информация: название фирмы, счета бухучета, суммы долгов и прочее.

Базовые правила применения счета 60

Все сведения вносятся на счет 60 на основании товарной накладной, получаемой при приобретении товаров, акта исполненных работ при получении услуг. Рассматриваемые документы, на основании пункта 4 статьи 9 ФЗ №402, могут заполняться как по унифицированным, так и по собственным формам.

Бухгалтерские проводки

Расчеты с поставщиками и подрядчиками предполагают использование следующих проводок:

• ДТ60.2 КТ51. Перечисление аванса поставщику.
• ДТ10.1 КТ60.1. Принятие к вычету заказанной продукции.
• ДТ19 КТ60.1. Отражение НДС по купленной продукции.
• ДТ76 КТ60.1. Выставление претензии по недостаче продукции.
• ДТ60.1 КТ60.2. Зачет аванса.
• ДТ10.1 КТ76. Допоставка продукции.
• ДТ19 КТ76. Отражение НДС по допоставке.
• ДТ68 КТ76. Использование права на поставку НДС с аванса к вычету. Основанием процедуры является счет-фактура.
• ДТ08 КТ60.1. Принятие к учету оказанной услуги.
• ДТ19 КТ60.1. Отражение НДС по оказываемым услугам.
• ДТ60.1 КТ51. Оплата остатка суммы по услугам.
• КТ76 КТ68. Восстановление НДС с аванса.

В рамках расчетов с контрагентами возможен взаимозачет однородных требований. Это одна из форм погашения обязательств. Зачет встречного аналогичного требования регулируется статьей 410 ГК РФ. Если оба участника соглашений имеют долг перед друг другом, обязательства могут быть уменьшены на размер меньшей задолженности. Взаимозачет не проводится в случаях, оговоренных в статье 411 ГК РФ. К примеру, это долг по алиментам, компенсации за ущерб здоровью. Взаимозачет отражается этой проводкой: ДТ19 КТ60.1.

Скопировать урл

Распечатать

Спасибо за регистрацию на сайте

• У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь.
• На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка.
• В нашей базе более 1000 документов с подробными описаниями и файлами для скачивания.
• У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/raschety-s-postavshchikami-i-podryadchikami/

Cчет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в бухгалтерском учете: для чего предназначен, характеристика, проводки

Хозяйствующие субъекты вступают во взаимоотношения с другими партнерами, при этом каждая сторона выполняет для второй определенные действия или передает определенные материальные ценности. Если компания получает от другой фирмы товар, работы, услуги, то последняя для нее является поставщиком или подрядчиком. Для учета взаимоотношений с ней используется счет 60 в бухгалтерском учете.

Для чего предназначен счет 60 в бухгалтерском учете

Действующим Планом счетов бухгалтерского учета установлено, что расчеты с поставщиками и подрядчиками надо вести используя счет 60.

Здесь фиксируются операции по поступлению от контрагентов товаров, работ, услуг, суммы выделенного НДС, если данные фирмы работают с НДС.

Применение счета 60 предполагает отражение на нем авансов по ближайшим приходам товара, а также осуществление платежей за уже поступившие материальные ценности или оказанные услуги, выполненные работы.

Внимание! Таким образом сведения, отражаемые на счете 60, позволяют узнать в каком состоянии находятся взаиморасчеты с каждым поставщиком, а остаток на счете отражает либо сумму долга, которую компания должна перечислить этим фирмам, или же стоимость товара работ и услуг, ожидаемых к поступлению.

На этом же счете происходит отражение пришедших в компанию материальных ценностей без оформления на них документов от поставщиков, то есть неотфактурованных поставок.

Характеристика счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Нормы законодательства определяют, что счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» является активно-пассивным счетом, у какого могут существовать два сальдо — по дебету и кредиту счета.

То есть здесь указывается как дебиторская, так и кредиторская задолженность: 

1. Кредитовое сальдо по 60 счету означает, что у предприятия существуют невыполненные обязательства по перечислению средств за полученные ранее товары, работы, услуги.
2. Дебетовое сальдо по 60 счету означает, что свои обязательства не выполнили организации, которые являются поставщиками работ, услуг, материальных ценностей в отношении компании, где ведется учет.

Кредит счета 60 показывает поступление материальных ценностей от компаний поставщиков, стоимость произведенных подрядчиками предусмотренных договорами работ, стоимость оказанных услуг. При этом стоимость поступивших по договорам товаров, работ, услуг может включать в себя суммы входящего НДС, которые должны быть оплачены поставщикам.

Дебет счета 60 отражает проведение оплаты по договорам в установленные в них сроки. Это может быть как предоплата, которая отражается в составе авансов, оплаченных, так осуществление оплаты за поставленные товары. Расчет может осуществляться также с помощью векселей.

Определение остаточного сальдо по счету зависит от того, какое сальдо было на начало:

1. Если дебетовое, то нужно к нему прибавить оборот по дебету, и вычесть оборот по кредиту. Конечный остаток нужно отразить по дебету, если он на начало по дебету плюс дебетовый оборот больше оборота по кредиту счета. В противном случае остаток нужно отражать по кредиту счета.
2. Если сальдо начальное кредитовое, то к нему прибавляется оборот по кредиту счета и вычитается оборот по дебету. Здесь действует тоже самое правило, если превышение пойдет в дебете, то и конечное сальдо будет дебетовым, иначе — это остаток по кредиту счета.

Внимание! Остатки по счету 60 показываются в разных разделах баланса. Дебетовое сальдо необходимо учитывать в составе дебиторской задолженности в активе баланса, а кредитовое сальдо — в пассиве баланса вносить в кредиторскую задолженность.

Какие применяются субсчета

Стандартно рабочим планом счетам могут к счету открывать субсчета:

• Авансы выданные – здесь показываются сведения по расчетам, когда компания осуществляет предварительное перечисление по заключенным договорам.
• Срочные — показываются расчеты с поставщиками, по отгрузке ТМЦ которых срок оплаты еще не подошел.
• Расчеты по векселям выданным — используется если оплата за поставленные товары осуществляется с помощью векселей.
• Расчеты по неотфактурованным поставкам — показывается поступление товара от поставщика без оформленных на поставку документов.
• Расчеты по документам, оплата по которым просрочена — очень важно вести учет просроченной кредиторской задолженности. Внутри субсчета могут формироваться субсчета с обозначением периодов (до 45 дней, 45- 90 дней, свыше 90 дней).

Если расчету с контрагентами ведутся не только в российских рублях, то также и в валюте, для этих операций желательно открывать отдельные субсчета:

• Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте;
• Расчеты по авансам выданным в валюте.

Каждая компания при учете особенностей своей деятельности может открывать и другие субсчета к счету 60 (коммерческий кредит и т.д.)

Внимание! Внутри этих субсчетов аналитический учет может вестись по каждому поставщику отдельно. Открываться субсчета могут и в разрезе заключенных с поставщиком договоров.

С какими счетами корреспондируется

Действующая инструкция устанавливает, что счет 60 может корреспондировать со следующими счетами:

По дебету:

• Со сч. 50 — Осуществление оплаты наличными средствами.
• Со сч. 51 – Расчеты производятся безналичным путем.
• Со сч. 52 — Когда расчеты осуществляются через валютный счет.
• Со сч. 55 — для оплаты используются специальные счета.
• Со сч.60, 62, 76 — по договорам взаиморасчетов.
• Со сч.66 — когда оплата осуществляется с использованием заемных средств.
• Со сч. 79 — когда за организацию счета оплачивает головная компания.
• Со сч. 91 — списывается просроченная кредиторская задолженность.
• Со сч. 99 – списание задолженности в чрезвычайных обстоятельствах

По кредиту:

• Со сч. 07 — приобретение оборудования, для которого требуется проведение монтажа.
• Со сч. 08 — приобретение объектов основных средств.
• Со сч. 10 — приобретение материалов.
• Со сч. 15 — когда учет поступления материалов ведется с применением этого счета.
• Со сч. 19 — при выделении входящего НДС.
• Со сч. 20,23,25,26, 29, 44 – когда осуществляется приобретение работ и услуг.
• Со сч. 41 — при поступлении товаров, которые будут в дальнейшем перепродаваться.
• Со сч. 50,51,51, 55 — при возвращении излишне оплаченных сумм.
• Со сч. 60, 76, 79 — при взаиморасчетах.
• Со сч. 91 – при списании просроченной дебиторской задолженности по счету
• Со сч. 94 — при выявлении недостачи в поставках от поставщиков.
• Со сч. 97 — при оприходовании расходов, которые подлежат распределению в течение определенного периода (например, арендной платы, ОСАГО и т.д.)

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

Счет 60 является активно-пассивным, то есть может одновременно содержать и дебетовый, и кредитовый остатки. Для того, чтобы отследить их формирование, учет желательно вести по каждому поставщику.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Современные программные продукты для ведения бухучета позволяют строить регистры для рассмотрения расчетов в общем по счету, по субсчетам, а также позволяют сформировать оборотно-сальдовую ведомость по каждому отдельному поставщику.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 является учетным регистром. Закон не определяет для такого типа документов специальную форму, однако закрепляет список обязательных реквизитов:

• Название компании, название регистра;
• Дата начала и завершения регистра, период составления;
• Величина денежного измерения;
• Подписи и фамилии ответственных лиц.

При формировании ведомости по счету №60 нужно придерживаться следующих правил:

1. При формировании оборота по дебету там указываются все операции по погашению долга перед поставщиком, либо выполнение предоплаты за работы или услуги. Также здесь необходимо указывать данные обо всех платежных документах — поручениях или расчетно-кассовых ордеров, на основании которых выполнялась оплата. Также в данном обороте необходимо показывать операции зачета требований, а также возврат товара поставщику.
2. При формировании кредитового оборота здесь указываются все операции по приобретению ТМЦ у поставщика — товаров, работ, внеоборотных активов и т. д. Также здесь нужно показывать все первичные документы, на основании которых производится оприходование товара или услуг — товарные накладные, счета-фактуры и т. д. Также в данном обороте нужно проставлять возврат от поставщиков предоплаты по невыполненным поставкам.

Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности по счету 60

Согласно требованиям бухгалтерского учета, в данных учета и в отчетности должны отражаться только правдивые факты. Если же в документах показывать кредиторскую задолженность с истекшим сроком взыскания, то данное правило нарушается.

Таким образом, компания обязана производить списание кредиторской задолженности в случае, если по ней вышел установленный законом срок взыскания.

Кроме этого, подлежит снятию долг, который уже невозможно погасить, если контрагент был снят с учета, и больше не существует как юридическое лицо.

Закон устанавливает, что сроком, в течение которого кредитор имеет право потребовать его покрытия, установлен промежуток в 3 года. При этом необходимо правильно определить начало этого срока.

При заключении договора поставки или оказания услуг, в этом документе обычно проставляется дата погашения обязательств. Со дня, следующего за ней, нужно начинать отсчитывать срок давности.

Однако закон предусматривает обнуление срока и его отсчет сначала. Это происходит, если должник письменно признает имеющийся долг, осуществляет частичную оплату, подписывает акт сверки и т. д. В этой ситуации период исковой давности нужно отсчитывать сначала с этого момента.

Внимание! Однако так можно делать не до бесконечности. При достижении промежутка в 10 лет с момента ее образования, долг должен быть списан в безусловном порядке.

Процесс списания задолженности производится в следующем порядке:

• Проведение инвентаризации всех расчетов. Эту процедуру необходимо производить ежегодно, чтобы сравнить данные в учете с реальными суммами задолженности. Во время инвентаризации также проверяется, в какую дату происходило последнее движение по данной задолженности.
• Оформление акта инвентаризации. Существует рекомендованная форма бланка ИНВ-17, но в настоящее время компания наделена правом использовать собственные формы. В акт необходимо занести всю имеющуюся в компании задолженность, а не только выявленную просроченную. Документ оформляется в двух копиях, одна передается в бухгалтерию, а вторая остается у комиссии.
• Оформление бухгалтерской справки. Бухгалтер должен проанализировать оформленный акт, и на его основании составить справку. В ней отражается контрагент, по какому имеется долг, причина возникновения, сумма долга, а также день, когда завершился срок исковой давности. Справки по всем истекшим долгам вместе с актом передаются руководителю для рассмотрения и принятия решения.
• Оформление приказа. Если руководитель принимает решение произвести списание, то он дает распоряжение на составление приказа о списании задолженности. В этом документе дается указание произвести списание задолженности в бухгалтерском и налоговом учетах, а также назначаются ответственные лица. На основании приказа бухгалтер оформляет проводки в бухгалтерском учете.

Бухгалтерские проводки по счету 60

Чаще всего оформляются следующие проводки по счету 60.

Когда счет 60 используется в дебете (погашение долга):

Дебет	Кредит	Операция
60	50/1	Оплата за поступившие ценности из кассы наличными
60	51	Оплата за поступившие ценности с расчетного счета
60	52	Оплата за поступившие услуги или товары с валютного счета
60	55	Оплата за поступившие ценности с использованием аккредитива
60	62	Произведен взаимозачет сумм
60	66	Долг перед контрагентом переведен в краткосрочный займ
60	67	Долг перед контрагентом переведен в долгосрочный займ
60	76	Взаимозачет с контрагентом по требованиям
60	91	Списание кредиторской задолженности в связи с завершением периода давности

Когда счет 60 используется в кредите (образование долга):

Дебет	Кредит	Операция
07	60	Поступило оборудование, требующее дальнейшего монтажа
08	60	Поступили внеоборотные активы
10	60	Поступили материалы от контрагента
19	60	Принят к учету входящий НДС по приобретенным ТМЦ
20	60	Полученные услуги отнесены на основное производство
25	60	Полученные услуги отнесены на общепроизводственные затраты
26	60	Полученные услуги отнесены на административные затраты
28	60	Подрядчиками оказаны услуги по устранению брака
41	60	Приобретены товары для дальнейшей перепродажи
44	60	Полученные услуги включены в расходы по продаже
50	60	Контрагент произвел возврат оплаты в кассу предприятия
51	60	Контрагент произвел возврат оплаты на расчетный счет
52	60	Контрагент произвел возврат оплаты на валютный счет
76	60	Отражена претензия к контрагенту
94	60	Учтена недостача по поступившим от контрагента ценностям
97	60	Расходы по услугам контрагента отнесены на будущие периоды

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (1 5,00 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/buhuchet/schet-60-raschety-s-postavschikami-i-zakazchikami.html

Грамотная работа с счетами иностранных поставщиков: полное руководство

Главным видом экспорта/импорта являются товары и услуги. Отдельно выделяется ввоз иностранных капиталов в виде займов и кредитов. Использование услуг за плату иностранных частных лиц или покупка юридических организаций и производств так же считается импортом (будь то строительство, ремонт, туризм).

Операции с валютами тщательно контролируются законом и проверяющими органами (банк, таможня). То есть счета от иностранных поставщиков оплатить без разрешительных документов не получится.

Правила расчета с иностранными поставщиками, валютных операций и норм заключения контракта

Все необходимые данные по ввозимому иностранному товару должны быть внесены в таможенный реестр. На основе этих данных будет рассчитана пошлина на уплаты импортером.

Этот документ необходимо подать в таможенное отделение, после товар будет подвергнут тщательному досмотру. Размер пошлины зависит от товара, который ввозится. Он прописан в международной номенклатуре, установленной законодательством РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=WwdoN5sxLzo

Декларирование поставки с различным наименованием допускается по одному коду ТН ВЭД.

Поставщик из европейского союза

Главной причиной поставок из стран Европы это зарекомендовавшее себя качество товара. Но из-за возникших сложностей в прохождении таможенного контроля грузов из ЕС и санкций, появились дополнительные траты участия посредников на разных этапах оформления и транспортировки.

Это приводит к тому, что прямые поставки из Европы для российский компаний становятся не только не выгодными, но и убыточными.

Основная проблема, возникающая при налаживании поставок из ЕС, – это сбор и оформление всех необходимых документов, которых 30 наименований, они должны быть переведены на русский, как технические, так и коммерческие. Их нужно будет подать в таможенное управление вместе с декларацией соответствия.

Одной из особенностей поставок европейского товара, чем на аналогичные из стран Азии и Ближнего Востока, являются завышенные таможенные индексы стоимости.

Так, нужно помнить, что товары популярных брендов или технические разработки при оформлении могут прописать как “объект интеллектуальной собственности”. А это добавит дополнительные документы, лицензионное соглашение, квитанцию о выплате сбора за лицензию. Это затрагивает грузов из Европы. Из стран Азии и Ближнего востока в декларации такой пункт прописывается редко.

Оплата по контракту иностранному контрагенту происходит в евро. Для открытия валютного счета и перевода денежных средств понадобятся дополнительные справки из банка и разъяснение причины.

В случае ошибок в документах, подозрительном товаре или не соответствии номенклатуры с фактическим, таможня имеет право задержать груз до выяснения.

Поставщик из третьих стран

Перевозчиком для отправки груза может быть как иностранный продавец, так и покупатель. Это отдельно прописывается при заключении договора.

Главной особенностью импорта грузов из третьих стран будет заключение двухстороннего договора на перевозку.

Так же во многих случаях, помимо основного пакета документов на поставку и валютные операции, потребуется от отправителя письменное поручение. Оно должно содержать в себе нужные подписи и печати, полное описание груза (вес, наименование, количество), адрес и контактные данные, сертификацию на товар.

Обозначить точные сроки отгрузки и поставки должен иностранец. Они прописываются при оформлении двустороннего договора. Это обязательный пункт, как и выбор валют.

При этом нигде четко не прописаны в Законодательстве многие вопросы, возникающие у контрагентов.

Например, нужен ли при каждой отправке Сертификат прохождения, при условии, что этот документ прописан как не обязательный, но его часто запрашивают на таможне.

Обратившись в компанию услуг таможенного брокера, можно задать возникшие вопросы или делегировать оформление всех возможных документов профессионалам.

Заключение контракта

Любая официальная сделка между двумя и более контрагентами требует заключения контракта. Согласие должно быть оформленной в письменном форме и по всем нормам и внутренним законам. Обязательное условие: договор должен быть прописан на обоих языках заявителей.

Формы подачи значения не имеет. Почта, факс, email – жестких ограничений в законодательстве нет.

За квалифицированной помощью лучше обратиться к профессиональному юристу. Он поможет не допустить грубых ошибок и ответить на возникшие вопросы, пропишет главный пункт – переход в собственность права на товар. Это позволит избежать разногласий.

Также советуем самим ознакомиться и с законодательной базой, и с новыми поправками к законам.

Для заключения контракта можно воспользоваться международными правилами Инкотермс. Это сборник-словарь стандартов оформления договора и полного трактования терминов, используемых во внешней торговле.

Кроме прописывания прав и обязанностей сторон, обязательным будет указать валюту, в которой будет проходить сделка. Так же для определения конечных цен товара или услуг, в договоре определяется курс валют, по которому будет расчет. Он берется на текущую дату платежа. Это учитывается в налоговых органах.

Нормы российского законодательства

Начиная с 2006 года вошли в силу поправки в закон от 10 декабря 2003 года, ограничивающие ряд экспортно-импортных операций. Во-первых, правительство Российской Федерации установило нормы предоставления отсрочки платежа во временном интервале до полугода. Также возможность ограничений расчета между резидентами и возможность предоставления коммерческих кредитов при частичной предварительной оплате импортного товара.

В Центральном банке России появилось новое подразделение, контролирующее внутреннее движение средств при экспортно-импортных сделках. Это случилось благодаря упразднению на законодательном уровне права отслеживать и ограничивать счета в банках, открытые за пределами Российской Федерации. Ограничения коснулись и валютных операций в банках России, что прибавило работы для внутреннего отдела безопасности и контроля.

Таможенные операции по купле-продаже товаров и услуг прописываются по форме “Счета 60 расчеты с поставщиками и подрядчиками”. Дата оплаты, указанная в договоре, значения не имеет.

Оплата налоговый пошлин насчитывается с момента принятия импортного товара на учет на российской таможне. В налоговый календарь, помимо стандартных дат для всех юридических лиц, прописывается еще дата подписания договора. По курсу для этого будет пересчет валюты, участвующей в операции, на рубли для подаче в налоговую.

Открытие валютного счета

Резиденты могут иметь счета в банках не только в рублях, но и валютном эквиваленте. Также открыть счета в иностранных представительствах. Иностранным агентам не выгодно заключать сделки в рублях, поэтому большинство оплаты экспортно-импортного сегмента происходит в установленной, прописанной в договоре контрагентов, валюте.

Процедура открытия валютного счета не сложная. Для начала нужно выбрать банк, с которым вы будите работать в дальнейшем. Подать все необходимые документы, свои и компании, предоставить заявление по форме банка на покупку валюты. На основании договора с банком, купленная ранее валюта зачисляется вам на счет.

Можно выбрать банк, где открыт расчетный счет организации. Это ускорит и упростит оформление. Отдельно покупать валюту будет не нужно. Прописанная сумма будет зачислена на валютный счет по текущему курсу.

Оформление паспорта сделки

Контрагенты при проведении какого-либо рода операций с валютой должны предоставить разъясняющий документ в регулирующий банк, определяющий все виды валюты, которые участвовали в зачислении/списании. Это касается и получение или отправку валютных денег с счета на счет. Справка должны быть оформлена по образцу банка.

Второй документ должен разъяснять причину движения валютных средств со счета на счет.

Паспорт сделки облегчает сбор необходимых документов для решения вопроса с банком о списании и зачислении валютных денежных средств. Он содержит всю необходимую для контролирующих органов информацию о резидентах, участвующих в сделке, поставках и сбыте.

Паспорт сделки обязателен к оформлению только при сделках на сумму более 50 тыс. долларов по текущему курсу.

Перевод денег партнеру

Оплата услуг или товара контрагенту переводом через любой российский банк с валютным счетом имеет ряд условий:

1. Во-первых, необходимо личное общение с менеджерами банка. Любой банк, находящийся на территории России, является агентом валютного контроля, тщательно контролируемого законодательными органами страны. Это правило обязательно для первичной работы с валютным счетом. Но есть исключения, по усмотрению, банк может потребовать разъяснения и от постоянного клиента.
2. Во-вторых, нужно будет брать в расчет НДС и новые поправки в законодательстве о работе и контроле валютных операций.
3. В третьих, правильно оформленный паспорт сделки, договор сделки между контрагентами на языке резидента. Контракт должен содержать полный набор документов: таможенные акты, счета, информации о транспортировке и месте отправления.
4. В-четвертых, запрос банку на оплату иностранной суммы, прописанной в договоре.
5. В-пятых, справку установленного образца, предоставляющую право на валютные операции.

Отчетность

Доходы и расходы от движения иностранных средств рассчитываются по курсу Центрального Банка РФ на дату, указанную в документе, как дата подписания.

В бухгалтерском учете траты на сумму, взимаемую банком, как комиссию на приобретение иностранной валюты, расписывается как дополнительные расходы. В налоговой инстанции отмечается пометкой “нереализационные расходы” или как оплата услуг банку.

https://www.youtube.com/watch?v=h5OOL0dUlDk

При покупке иностранных средств по курсу ниже ЦБ РФ, разница в суммах считается доходом компании. И облагается стандартным налогом на прибыль в размере от 7 до 15 процентов, в зависимости от выбранной системы налогообложения и региона регистрации фирмы.

Пересчет для отчетности всех валютных денежных операций пересчитывается на рубли по курсу на момент подачи документов. В налоговых документах, затрат связанных с приобретением или продажей на территории РФ, прописывают только в рублях.

Учет прибыли за право перепродажы импортного товара рассчитывается по мере его реализации, при этом себестоимость вычисляется по курсу самой поздней даты, указанной в договоре. Это дата получения товара на таможне.

При этом транспортировка, прохождение таможни и учет НДС рассчитывается дополнительно. Эти расходы при подаче налоговой декларации так же прописываются отдельно.

Источник: https://bilderlings.com/ru/blog/oplata-schetov-ot-inostrannyh-postavshhikov/

Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” — характеристика

Наиболее активный поток финансовых средств компании проходит по счетам, которые связаны с движением средств с поставщиками, прочими контрагентами. Скорость оборота денег, существующие показатели задолженности, наличие штрафных санкций являются критериями оценки платежеспособности предприятия. Все эти позиции оцениваются потенциальными партнерами до заключения контрактов. Учет операций с поставщиками и подрядчиками является одним из центральных для всей системы бухучета компании. При этом используется счет 60.

Сфера применения счета 60 в бухгалтерском учете

Поставщики — это фирмы, которые занимаются доставкой другим организациям сырья, полуфабрикатов, комплектующих, товаров, основных средств и других товарно-материальных запасов для производственной и коммерческой деятельности.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками требуют строгого учета

Подрядчики — это физические и юридические лица, которые выполняют работы по контракту, заключенному по нормам действующего законодательства.

Счет 60 бухгалтерского учета имеет цель обобщить информацию об операциях с указанными лицами по следующим аспектам:

• приобретение ТМЦ;
• выполнение определенной работы;
• предоставление услуги;
• доставка ценностей;
• неоплаченные поставки;
• избыточные запасы и ТМЦ;
• транспортные услуги;
• услуги связи.

Организации, занимающиеся исполнением строительного подряда, договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и других договоров по функциям генерального подрядчика также отражают на счете 60.

Все операции отражаются по бух счету 60 независимо от времени оплаты.

Задачи, стоящие перед системой бухгалтерского учета по счету 60 касаются вопросов отслеживания финансовых потоков, функционирующих между компанией и поставщиками. Учетная запись позволяет получать информацию, которая выполняет следующие задачи:

• контроль за состоянием сумм, причитающихся подрядчикам и поставщикам товаров и материалов (информация актуальна для владельцев, а также при формировании достоверной отчетности);
• формирование информационной базы. На его основе контролируется скорость оборота средств. База данных используется при формировании управленческих отчетов;
• контроль за соблюдением договорных обязательств, сроков, объемов поставок и оплаты по ним;
• составление плана оплаты для поставщиков при распределении финансовых ресурсов;
• устранение возможностей нарушения закона по вопросам оплаты;
• мониторинг просроченных платежей.

60 счет в бухгалтерии — это вариант активно-пассивного счета, независимо от выбранной системы учета, от организационно-правовой формы деятельности. Он предназначен для формирования и сбора данных о каждом поставщике и контрагенте.

Основанием для начала бухгалтерского учета являются:

• заключение договора на поставку товарно-материальных ценностей, основных внеоборотных активов, нематериальных активов;
• оказание услуг различного характера (коммунальное, ремонтное и техническое обслуживание зданий, сооружений, машин и оборудования);
• перевозка грузов;
• выполнение работ по договору и др.

Важно! Бухучет по счету 60 называется «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Синтетический вариант учета ведется по всем организациям. Для аналитики формируются субсчета по отдельным контрагентам.

Для учета операций между контрагентами при поставках товара применяют счет 60

Характеристики

Активно — пассивный 60 счет в бухгалтерии используется для объединения данных об операциях с контрагентами.

Основные характеристики, которые дают ответ на вопрос о том, 60 счет активный или пассивный:

• обобщается информация об операциях с контрагентами;
• обобщается информация об операциях с субподрядчиками по договорам строительного подряда;
• стоимость приобретенного имущества отражается по Дт: 08,10, 20, 41 и Кт60;
• погашение обязательств отражается по Дт 60 и Кт 51,52,55;
• аналитический учет формируется в разрезе каждого поставщика, подрядчика и исполнителя.

Счет 60 относится к активно — пассивному типу:

• дебетовый остаток свидетельствует о том, что партнер не выполнил еще свои обязательства перед компанией. За фирмой — поставщиком числится долг по поставкам товаров, работ или услуг;
• наличие кредитового сальдо говорит о том, что компанией еще не оплачен долг перед поставщиком, подрядчиком.

Учитываются авансы, предоставленные поставщикам за предстоящую поставку материалов, сырья, авансы подрядчикам за предстоящие работы и услуги.

Аналитический учет по счету 60 ведется по каждой начисленной сумме, по каждому поставщику и подрядчику. Построение аналитического учета обеспечивает получение необходимых данных о:

• поставщиках и принятых документах, срок оплаты которых не наступил;
• поставщикам, которые не оплатили в срок документы;
• поставщикам в случае неоплаченных поставок;
• авансах поставщикам;
• при выдаче векселей, срок исполнения которых не наступил;
• поставщикам по просроченным платежам;
• при получении коммерческого кредита и др.

Счет 60 является активно-пассивным, что характеризует его главную особенность

Субсчета

Аналитики по карточке счета 60 ведется раздельно в разрезе каждого счета.

Необходимо организовывать анализ счета 60 таким образом, чтобы можно было отслеживать информацию по поставщикам:

• по отдельным документам;
• по документации с не наступившим сроком;
• по неоплаченным в срок договорам;
• по выданным векселям;
• по поставщиками с выданными кредитными суммами и т. д.

Для учета операций открывают субсчета:

• 60.01: отражают взаимные операции с партнерами по операциям покупки, оплаты товаров;
• 60.02: отражают операции по предоплате;
• 60.03: отражает ценные бумаги компании.

Важно! Возможно открытие дополнительных субсчетов с учетом специфики компании.

Организовываются отдельные счета для взаимных операций с контрагентами в иностранной валюте:

• 60.21: аналог 60.01 по валютному учету;
• 60.22: аналог 60.02 по валютному учету;
• 60.31 — аналог 60.01 по операциям в у.е.;
• 60.32: аналог 60.02 по операциям в у.е.

При учете создаются отдельные субсчета по контрагентам

Как счет 60 корреспондирует с другими счетами

Сальдо счета 60 отражает сумму долгов компании перед контрагентами. Баланс начала и конца отчетного периода обычно отражается в кредите.

Корреспонденция счета 60 по кредиту: 07, 08, 10, 15, 19, 20, 23, 25, 26, 29, 44, 41, 60, 76, 79, 91, 94, 97, 50, 51, 55.

Корреспонденция счета 60 по дебету: 50, 51, 52, 55, 60, 62, 76, 66, 79, 91, 99.