Перечисление остатка средств при закрытии счета проводки

Расчетный счет при ликвидации ООО: порядок закрытия и особенности

В статье поговорим о закрытии расчетного счета при ликвидации ООО. Вы узнаете, когда закрывать счет при добровольной и принудительной ликвидации и что делать с деньгами на счете. Мы собрали для вас информацию о сроках закрытия счета и подготовили пошаговую инструкцию расторжения договора с банком.

Нужно ли закрывать расчетный счет при ликвидации ООО?

Расчетный счет (р/с) является одним из видов счетов, открываемых банками для различных организаций. Предназначен он для проведения безналичных расчетов с контрагентами, оплаты налогов и сборов и т. д. Фактически, если закрыть расчетный счет, то не получится платить налоги, а что будет с ООО дальше, зависит от владельцев и руководителей, но работать полноценно до открытия нового р/с оно точно не сможет. Единственное, что получится делать — сдавать нулевую отчетность.

Организации могут не только создаваться, но и прекращать свою деятельность. Это может происходить по решению участников, принудительно или при банкротстве. Многие задаются вопросом, нужно ли закрывать счет при ликвидации. Ответ на него будет неоднозначным. С одной стороны, законодательством такая обязанность не устанавливается, а с другой, за обслуживание р/с берется плата, и в результате могут быть нарушены права банка как кредитора. Некоторые банки предусматривают автоматическое закрытие счета в договоре при ликвидации предприятия, но надеяться на это не стоит.

Когда закрывается расчетный счет?

Открывать счет — право, а не обязанность организации. Она может его не иметь совсем, если деятельности не было как таковой. Но реальному ООО для работы нужно открыть р/с в банке. Прекращение деятельности ООО может происходить добровольно, принудительно или в рамках процедуры банкротства.

Добровольное прекращение деятельности включает в себя несколько этапов:

1. Принятие соответствующего решения.
2. Рассылка уведомлений контрагентам и налоговой службе о предстоящей ликвидации.
3. Расчеты с контрагентами, сдача ликвидационного баланса, прохождение различных проверок.
4. Внесение записи в гос. реестр.

В законодательстве не устанавливается конкретный момент, когда можно закрывать р/с. Но нужно учитывать, что добровольно ликвидируемое ООО должно произвести расчеты с контрагентами и оплатить все налоги и т. д. Рекомендуется закрывать счет после сдачи ликвидационного баланса, но до момента внесения записи о прекращении деятельности в ЕРГРЮЛ.

Замечание! На практике очень часто встречаются ситуации, когда при ликвидации ООО счет закрывается сразу после принятия соответствующего решения. А потом всплывают мелкие долги по налогам и сборам. Оплатить их оказывается весьма затруднительно. Некоторым фирмам даже приходится снова открывать р/с.

При банкротстве или принудительном прекращении деятельности ООО закрытие счета происходит уже после ликвидации организации и внесения записи в государственный реестр.

Если у организации несколько расчетных счетов, то на момент проведения добровольных ликвидационных процедур оставляют только один р/с, который закрывается перед внесением записи в гос. реестр. При ликвидации ООО через банкротство назначенный судом управляющий также пользуется только основным расчетным счетом, а все остальные закрываются на самых первых этапах проведения процедуры.

Сроки закрытия расчетного счета при ликвидации ООО

В российском законодательстве отсутствует строгое указание на сроки закрытия р/с банковским учреждением. Обычно эту процедуру не затягивают, а закрывают р/с на следующий рабочий день после получения уведомления. Сложнее будет закрыть р/с, если имеются какие-либо блокировки по нему. Нужно разобраться и устранить причину наложенных на счет санкций, а лишь затем закрывать его.

Как закрыть счет при добровольной ликвидации

Закрыть счет при ликвидации фирмы в Сбербанке или любом другом кредитном учреждении несложно, но юридическому лицу нужно заранее провести все расчеты с контрагентами и бюджетом, а только затем приступать к этой операции. Рекомендуется предварительно сдать ликвидационный баланс и провести сверку взаиморасчетов по налогам и сборам.

Рассмотрим, какие операции надо выполнить для закрытия р/с при ликвидации по решению участников общества:

1

Получить выпуски по счету и убедиться в том, что все планируемые платежи зачислены и списаны.

2

Подать заявление о расторжении договора. К нему потребуется приложить копию решения (протокола) о прекращении деятельности, назначении ликвидатора или ликвидационной комиссии и, возможно, выписку из ЕГРЮЛ.

3

При необходимости снять остаток денег со счета или подать заявление на его перевод в другой банк.

Нужно позаботиться и о закрытии всех долгов перед банком, иначе можно столкнуться с отказом в закрытии р/с. После осуществления банком всех необходимых операций имеет смысл получить официальное уведомление от кредитной организации о том, что р/с действительно закрыт.

Как закрыть счет в случае принудительной ликвидации

При принудительной ликвидации расчетный счет предприятия закрывает представитель ликвидационной комиссии. Вместе с заявлением на закрытие р/с он должен представить в банк решение суда о принудительной ликвидации организации, выписку из ЕГРЮЛ, копию своего паспорта и при необходимости реквизиты р/с для перевода остатка.

Банк, получив все необходимые документы, проверяет их, после чего принимает решение и выполняет операции по расторжению договора.

Если на счету остались деньги

Перед закрытием расчетного счета необходимо узнать остаток денежных средств по нему. Если баланс нулевой, то его можно смело закрывать, убедившись в отсутствии долга перед банком. При наличии денежных средств в течение 7 дней потребуется снять деньги со счета или написать заявление по их переводу на другой счет фирмы.

Средства, которые не были сняты или переведены в течение 7 дней с момента подачи заявления о закрытии р/с, автоматически перейдут в доход банка.

Также прочитайте: Порядок закрытия расчетного счета в банке: сроки, необходимые документы и пошаговая инструкция.

Что будет, если не закрыть счет

Ответственности за незакрытый при ликвидации р/с в российском законодательстве нет. Налоговая служба не проверяет перед внесением записи в ЕГРЮЛ информацию о том, закрыты или нет расчетные счета организации. В ситуации, когда счет не закрыт, а фирма ликвидирована, банк продолжит начислять плату за РКО в соответствии с тарифами.

При добровольной ликвидации подтвердить полномочия на закрытие р/с после ликвидации невозможно. В итоге он так и останется «висеть», что может привести в дальнейшем к негативным последствиям для учредителей фирмы, ведь фактически у них будет иметься задолженность перед кредитной организацией.

(1 5,00 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/raszakrit-rachetnyj-schet-pri-likvidacii-ooo.html

Особенности закрытия счета в банке юридическим лицом

Каждый бизнесмен, создавая свое предприятие, надеется, что оно будет работать успешно и приносить прибыль. Для осуществления расчетов юридические лица открывают счета в банке. Но случаются ситуации, когда по тем или иным причинам предприятию приходится расторгать с банком договор на обслуживание. Если руководитель предприятия не знает, как закрыть счет в банке юридическому лицу, эта процедура может вызвать некоторые сложности.

Причины расторжения договора на банковское обслуживание

Существует несколько причин, которые могут потребовать закрытия расчетного счета:

• ликвидация предприятия;
• преобразование юридического лица в другую форму собственности;
• смена обслуживающего банка, если другое финансовое учреждение предоставляет более выгодные условия.

Также расчетный счет может быть закрыт по инициативе самого банка или при ликвидации кредитного учреждения.

Для того, чтобы не возникало проблем с партнерами, налоговыми органами и другими организациями, процедура прекращения отношений с кредитным учреждением должна проходить в строго определенной последовательности, которую не стоит нарушать.

Кто имеет право закрыть счет?

Закрывать счет может лицо, которое подавало документы на его открытие, либо лица, которые уполномочены совершать подобные операции.

Если требуется закрыть депозит, открытый на ИП, то расторгнуть договор с кредитным учреждением имеет право только физическое лицо, на которое открыто ИП. В банке руководитель ИП обязан предъявить паспорт.

Закрытие счета ООО в банке возможно только руководителем или лицом, которое уполномочено совершать подобные действия. Для того, чтобы в финансовом учреждении приняли заявление о прекращении отношений, необходимо предоставить документы, подтверждающие право заявителя на осуществление подобных действий.

Последовательность действий

Обычно процесс расторжения договора обслуживания с банком проходит в два этапа:

• подача заявления;
• вывод остатка денежных средств с депозита.

Закрытие банковского счета юридического лица следует начинать с визита в обслуживающий банк. Здесь нужно сообщить о своем решении специалисту, который работает с юридическими лицами. Консультант банка объяснит, какие действия нужно предпринять и какие документы подготовить, чтобы процедура прошла максимально быстро.

В первую очередь нужно будет заполнить бланк заявления. Заявление должно быть написано по установленной банком форме. Бланк можно взять у консультантов банка. Заявление может быть написано только лицом, которое уполномочено распоряжаться финансами предприятия. Поэтому в банк нужно обязательно брать с собой паспорт.

Порядок закрытия банковских счетов подразумевает обязательный вывод средств с депозита. Для того, чтобы узнать сумму остатка, в банке нужно попросить выписку. В том случае, когда у предприятия есть денежная задолженность перед финансовым учреждением или перед налоговыми органами, ее придется погасить, так как в противном случае банк откажет заявителю в расторжении договора на банковское обслуживание. Погасить задолженность можно из остатка средств, находящихся на депозите.

Остаток средств с депозита можно получить на руки наличными либо перевести на другой депозит. Перевод средств осуществляется в течение 7-ми рабочих дней после принятия банком заявления. Если деньги не вывести, то после расторжения договора забрать их у банка уже будет невозможно. В том случае, когда остаток средств не выведен, финансовое учреждение при закрытии депозита может списывать его в доходы банка, но только по истечении срока исковой давности.

Несмотря на то, что порядок закрытия банковского счета не предусматривает, чтобы владелец предприятия сообщал об этом своим коммерческим партнерам, это все же лучше сделать сразу же после подачи заявления в кредитное учреждение. Ведь если после закрытия депозита на него будут поступать деньги, они будут возвращены отправителям.

Что необходимо указать в заявлении?

В заявлении следует указать наименование предприятия и адрес его регистрации. Также указываются данные лица, которое выступает заявителем. В обязательном порядке указываются реквизиты расчетного счета. Если на нем остались деньги, то указываются реквизиты, куда нужно перечислить остаток средств. Если у юридического лица на руках имеются банковские чековые книжки, то они должны быть возвращены в банк. В заявлении о расторжении договора на обслуживание заявитель указывает номера чековых книжек, а также перечисляет номера всех неиспользованных страниц.

На заполненном бланке обязательно должна стоять подпись заявителя с расшифровкой, а также печать юридического лица.

Уведомление налоговой и внебюджетных фондов

До того, как в апреле 2014 года в налоговое законодательство были внесены изменения, вступившие в силу в мае, руководители предприятий при прекращении отношений с финансовым учреждением обязаны были уведомлять об этом налоговую инспекцию и внебюджетные фонды. Иначе на юридическое лицо мог быть наложен денежный штраф.

Срок, в течение которого должны были быть отправлены оповещения, был установлен законодательно и составлял 7 рабочих дней. Владелец предприятия должен был заполнить бланк уведомления для каждой из требуемых организаций в 2-х экземплярах. Однако теперь отправлять данные о закрытии депозитов в налоговые органы и другие организации обязано только кредитное учреждение.

Расторжение договора по инициативе банка

Если инициатором прекращения отношений между предприятием и банком является кредитное учреждение, то расторжение договора обслуживания производится им в одностороннем порядке. В итоге юридическое лицо получает уведомление по почте о том, что банк прекращает с ним финансовые отношения.

Прервать отношения с юридическим лицом банк может в следующих случаях:

• Если на депозите отсутствуют средства, и при этом его не использовали в течение двух лет. В этом случае руководство кредитного учреждения отправляет клиенту уведомление о своих намерениях прекратить финансовые отношения. В том случае, когда в течение двух месяцев руководитель предприятия не реагирует на уведомление, банковское обслуживание прекращается автоматически.
• Если банк получает решение суда, по которому он обязан приостановить финансовую деятельность конкретного предприятия.
• Когда служба безопасности кредитного учреждения находит серьезные нарушения при проведении расчетных операций.

Закрытие счета в банке юридического лица осуществляется абсолютно бесплатно, если в договоре банковского обслуживания не предусмотрены другие условия.

Счет считается закрытым с момента передачи консультантам финансового учреждения заявления о расторжении договора на банковское обслуживание. Если руководитель предприятия укажет на бланке более поздний срок закрытия депозита, то он будет закрыт в тот день, который указан в заявлении.

Как видно, процедура расторжения договора с банком на обслуживание депозита довольно проста. Однако даже здесь могут быть «подводные камни», о которых лучше знать заранее, чтобы избежать неприятных сюрпризов в будущем.

Источник: https://schetavbanke.com/schet-v-banke/zakrytie-scheta/zakryt-schet-v-banke-yuridicheskomu-licu.html

Что такое 57 счет в бухгалтерском учете — как закрыть

Бухучет – система сбора и регистрации данных, выражаемых в денежном эквиваленте и отображающих задолженности или обязательства, состояние имущества предприятия. Делается это с помощью постоянной записи всех хозяйственных операций в специальных регистрах по учету однородных экономических данных. Один из этих счетов – счет с кодом 57, обозначающий «переводы в пути». Для более четкого понимания происходящего рекомендуется подробнее узнать основную информацию о том, что такое переводы в пути, счет 57, проводки этого регистра.

Цели использования счета 57

57 счет – один из счетов в бухгалтерском учёте. Он называется «Переводы в пути» и предназначен для хранения данных о движениях денежных средств в национальной валюте России и иностранных государств, то есть денег, которые вносятся и зачисляются плательщиками на счета организаций или сберегательных касс. Чаще все эти деньги представляют собой выручку от реализованных товаров. Ключевой особенностью этих средств является то, что они еще не дошли до конечного получателя.

Бухгалтерия – важный отдел предприятия по учету его имущества

Важно! Принятие средств происходит по основанию квитанции, ведомости или документа, подтверждающего сдачу выручки в кассу сберегательных учреждений или инкассаторам. Стоит заметить, что переводы средств в иностранной валюте выполняются в 57 счете отдельно.

Средства, зачисляемые в кассы, подлежат переводу на счета банков, а затем на счета организаций. Это регламентируется правилами о денежном обращении на территории РФ. Также средства могут быть сданы инкассаторским службам банка или другим службам, обладающим лицензией Банка России.

Средства, начисляемые на 57 счет, часто и тщательно проверяются аудиторами и это вполне объяснимо, так как это позволяет контролировать развитие организации и ее стабильность. Если бухгалтерские документы достоверны и предоставлены с выполнением всех норм, то денежный учет будет правильным. Особенно это касается 57 счета.

Бухучет основан на хранении информации на счетах

Применение сальдо-57, исходя из определения министерства финансов, происходит в качестве источника информации о движении денег в разных валютах в тех случаях, когда перечисление на счет банка происходит дольше одного дня с момента направления.

Важно! При проводках обязательно учитывается наличие квитанций от исполнителей и сопроводительных бумаг от инкассаторов на сдачу выручки. Движение «в пути» должно происходить отдельно от других переводов.

Как закрывается счет 57 в бухгалтерском учете

Когда происходит зачисление денежных средств и их списание или при курсовой разнице во время валютной сделки, появляется необходимость закрытия. Как закрыть 57 счет? Если материальные средства поступают в один день, а расходуются в другой, то такая операция будет называться транзитной. Формирование проводок по валютам должно выполняться в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету 3-2006, которое определяет перерасчет сумм из иностранных валют в российский рубль. Возникающие разницы будут относиться к расходам и доходам организации, списание которых происходит на 91 счет.

Схема активных и пассивных регистров

Проводки, которые должны быть, когда счет счета 57 закрывается предполагают:

• Дебет 57 Кредит 91.1 – плюс разница при повышении курса Центробанка;
• Дебет 91.2 Кредит 57 – минус разница при понижении курса Центробанка;
• Дебет 91.2 Кредит 57 – сумма комиссии банка.

Существующие субсчета

Как уже было сказано, инвалюта в регистре проводится, как и он сам, обособленно. В частности у него есть несколько субсчетов, которые вводятся по надобности. Среди них:

• 57.1 – «Средства, передающиеся в банк или не зачисленные в отчетный период» (в конце месяца без подтверждения в сданной ведомости);
• 57.2 – «Средства, передающиеся в банк через инкассаторские службы». Чаще всего применяется предпринимателями розничной торговли, заключающими договор с банком на сдачу денег через службу инкассаторов;
• 57.3 – «Средства в национальной валюте России для обмена на инвалюту». Описывают процессы покупки инвалюты;
• 57.4 – «Средства, в инвалюте для обмена на российский рубль» Описывают процессы продажи инвалюты.

Средство 1С предоставляет автоматизацию бухучета

Важно! Следует обращать внимание на то, что, когда формируется отчет о движении ДС по 57 счету в бухгалтерии, они (ДС) должны быть отражены в этой отчетности. Также нужно включать в отчетность обороты СЧ 57 Дебет. Любые операции с иностранной валютой, согласно Положению по бухгалтерскому учёту 3/2006, необходимо пересчитывать в российские рубли. Порядок этого процесса также регламентируется Положением 3.

Корреспонденция счета 57 с другими счетами

В бухучете существуют активные, пассивные (пассив определяет движение внутри предприятия) и активно-пассивные счета. СЧ-57 является актив счетом, что означает фиксацию любого прихода в дебете, а расхода – в кредите. В конце учетного месяца либо формируется дебетовое сальдо, либо происходит закрытие регистра в случае успешного прихода денег в банк. Исходя из этого, можно определить взаимодействие «Переводов в пути» по дебету и кредиту.

Сч. 57 корреспондирует (дебетуется) со следующими регистрами:

• 50, 51, 52, описывающих внутрихозяйтсвенные нужды;
• 62, 64, 67, описывающих расчеты с клиентами;
• 78 как расчет зависимых фирм;
• 45 и 46, описывающих реализованные товары;
• 99 как прибыть и убыток при покупке валют.

Вид проводок по СЧ-57 в среде 1С

При закрытии Сч. 57 взаимодействует со счетами 50, 51, 52, 64, 73. При зачислении денег на необходимый счет производится проводка, подтверждающая это.

Бухгалтерские проводки счета 57

Ниже будут представлены примеры проводок по СЧ 57. Первым примером будет операция эквайринга, то есть оплата картой через ККТ или терминал:

• Дебет-57 Кредит-60 «Выручка при реализации товаров на N-нную сумму».

То же самое с конкретизацией:

• Дебет-57 Кредит-62 «Оплата от покупателя за приобретенный товар».
• Дебет-51 Кредит-57 «Выручка при реализации товаров на N-нную сумму».
• Дебет-91 Кредит-51 «Списание части средств в качестве комиссии банка».

При использовании СЧ-57 для операций по покупке и продаже валют (происходит только тогда, когда продажа и зачисление занимают более одних суток). Пример:

• Дебет-57 Кредит-51 «Поступление денег для покупки инвалюты»
• Дебет-52 Кредит-57 «Зачисление инвалюты на счет».
• Дебет-91 Кредит-57 «Отображение разницы между курсом ЦБ и покупки».

При продаже валют проводки практически идентичны:

• Дебет-57 Кредит-52 «Списание валюты по курсу ЦБ»
• Дебет-51 Кредит-57 «Зачисление суммы продажи в руб.».
• Дебет-57 Кредит-91 «Отображение дохода».

Новый вид учетной политики в 1С

Стоит отметить, что СЧ-57 не используется организациями при следующих условиях:

• Небольшая выручка в связи с небольшим оборотом;
• Отсутствие кассы вообще (только спецсчет для зачислений»;
• Использование ДС только для расчетов с контрагентами и сотрудниками.

В общем случае, типичными проводками по УСН денежных средств в пути для СЧ-57 будут: внесение наличных, выручка от продаж товаров в розницу, приобретенных с помощью банковских карт, зачисление денежных средств, отражение положительной и отрицательной курсовой разницы при покупке и продаже валют, которые отражаются в общих расходах и доходах, описании комиссии банка.

Таким образом, счет 57 в бухгалтерском учете – один из важных регистров для хранения информации о хозяйственных операциях, выполняемых как внутри компании, так и за ее пределами. Представляя собой активный счет, он корреспондирует с большим количеством других регистров при проводках операций по покупке иностранной валюты, а также при переводах на счета компании на основании квитанций банка, Почты РФ и других кредитных организаций. Теперь каждый поймет, зачем нужен Сч. 57.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/57-schet.html

Проводки по счету 57. Счет 57 бухгалтерского учета — это… :

Счет 57 «Переводы в пути» — активный, служащий для получения обобщенной информации о движении денежных сумм, отправленных на зачисление на счета компании, но в данный момент еще не поступивших. Числящиеся на нем суммы подвергаются частым и тщательным проверкам аудиторов.

Процесс ревизии и зачем он нужен

Проверки преследуют объяснимые цели – контроль отчетности для экономически стабильного существования организации. Законность и достоверность предоставленной бухгалтером информации являются основой правильного учета денег предприятия. Проверяемая компания должна соблюдать следующие правила:

• предоставлять достоверную информацию по сальдо счета 57;
• своевременно перечислять доход от деятельности организации;
• правильно отражать учет валютных операций.

Ревизия основывается на тщательном изучении всех первичных учетных регистров, которые приводят к появлению записей на счете «Переводы в пути».

Характеристика учета

57 счет бухгалтерского учета – это способ современного описания процесса перевода денежных средств на банковские счета. Практически каждая торговая организация перечисляет суммы из кассы и выручку за отчетный период на р/с. С таких операций и начинается использование 57 счета, что позволяет вести бухгалтерский учет более достоверно и непрерывно.

Кроме перечисленных организацией средств, к переводам в пути относятся суммы, направленные от покупателей в счет полученных товаров или услуг, но не успевших зачислиться на расчетный счет до конца отчетного периода. Направленные на конвертацию валюты денежные средства также дебетуются в счете 57.

Применение счета

Бухгалтерский счет 57, согласно приказу министра финансов РФ, служит источником информации движения денег в рублевом и валютном эквиваленте. Использование его происходит в тех случаях, когда зачисление средств на банковский счет затягивается на срок от 1 дня и более с момента направления. Кроме банка, организация использует для расчетной операции услуги сберегательных касс и почтовых отделений.

Обязательно наличие основания в виде первичных бухгалтерских документов. Это квитанции исполнительных учреждений, а также сопроводительные ведомости на сдачу выручки инкассаторам и прочие учетные регистры. Движение валютных денежных средств должно быть организовано обособлено от других операций перевода.

Корреспонденция с другими счетами

Счет 57 – активный, это означает, что любой приход средств фиксируется в дебете, а списание – в кредите. На конец отчетного периода образуется дебетовое сальдо, или же счет закрывается, если средства в пути успели перейти на основные банковские счета. Исходя из характеристики счета, можно разграничить его корреспонденцию по дебету и кредиту с другими счетами.

Сч. «Переводы в пути» дебетуется со счетами:

• денежными (сч. 50, 51 и 52, «Внутрихозяйственные расчеты»);
• расчетов с покупателями и кредиторами (счета 62, 64, 76);
• расчетов с зависимыми организациями (сч. 78);
• реализации продукции (счета 45 и 46);
• прибыли и убытка (сч. 99).

Закрытие счета 57 — корреспонденция по кредиту — чаще всего совершается со сч. 50, 51, 52 и 64, 73. Совершенная проводка подтверждает факт зачисления средств на счет предназначения.

Проводки по счету 57 при сдаче денег из кассы

Сдача денег из кассы с использованием счета «Переводы в пути» осуществляется в том случае, когда длительность операции займет время более 1 дня. Суммы сдаются из кассы организации в следующих случаях:

• необходимо пополнить расчетный счет;
• во избежание превышения лимита денег в кассе;
• необходимо зачислить деньги на корпоративный карточный счет.

Дополнительно можно рассмотреть ситуацию, когда происходит перевод с одного расчетного счета организации на другой. Бухгалтерские проводки составляются также с использованием счета 57.

Основные котировки при корреспонденции счетов 50, 51 и 57

Дт	Кт	Сумма, р.	Характеристика бухгалтерской операции
57	50	20.000	из кассы сданы деньги в рублях для перевода на банковский счет
51	57	20.000	переданные деньги успешно зачислены на банковский счет
57	51.01	140.000	направлена сумма с расчетного счета А на расчетный счет Б
51.02	57	140.000	средства перечислены с расчетного счета А (51.01) на расчетный счет Б (51.02)
57	50	85.000	деньги направлены на корпоративный карточный счет
55.01	57	85.000	поступили денежные средства на корпоративный карточный счет организации

Важно не забывать использовать счет 57 во время перевода сумм из кассы на банковский счет. Возможно, проводка Дт 51 Кт 50 проще описывает процесс передачи денежного содержания кассы на банковский счет, но эта операция не является достоверной. Ведь средства не зачисляются в тот же момент, когда были направлены. Только после фактического осуществления операции возможно проведение такой котировки.

Валютные операции

Учет валютных денежных средств производится на активном счете 55. Обращение осуществляется как в рублевом, так и в иностранном эквиваленте в различных платежных формах, кроме векселей. Каждая из платежных форм подразумевает открытие соответствующего субсчета.

При осуществлении конвертации валюты компании применяют счет 57. В зависимости от типа проводимой операции открываются субсчета:

• 57.1 – валюта на продажу;
• 57.2 – валюта на продажу, депонированная банком;
• 57.3 – денежные средства в рублях для покупки валюты.

Стоит отметить, что счет 57.3 остается открытым до тех пор, пока организация не приобретет валюту на сумму перечисленных рублей.

Субсчет 52.2 отражает валютные операции, которые осуществляются за пределами РФ на счетах иностранных компаний. Он дебетуется при совершении перевода зарубежными фирмами в пользу организации, а также при начислении банковских процентов за использование средств. Кредит счета показывает операции, связанные с:

• переводом средств на основной банковский счет компании;
• платой за обслуживание валютного счета;
• оплатой расходов работникам организации;
• перечислением средств, связанных с содержанием зарубежного филиала.

Оплата расходов работникам может осуществляться со счета 52.2 только по особому разрешению Банка РФ.

Курсовая разница, возникающая на счете 57, списывается на кредит субсчета 91 «Прочие доходы». Если в отчетном периоде она отрицательная, счет корреспондирует с дебетом субсчета 91 «Прочие расходы». Проводки осуществляются только на основании бухгалтерской справки.

Проводки при валютных операциях

Валютные операции являются важной составляющей денежного учета и осуществления расчетов. Для перевода денежных средств в иностранном эквиваленте организации используют бухгалтерский счет 57. Проводки, распространенные в процессе проведения операций, рассмотрим в таблице:

Валютные переводы в пути

Дт	Кт	Характеристика бухгалтерской операции
57.3	52	валюта переведена для конвертации в рубли
91	57.1	в рублях списан итог от продажи валюты
76	57.2	после перечисления средств зарубежному филиалу с учета списана валюта в рублях
57	91.1	признана положительная разница курса валютных операций
91.2	57	признана отрицательная разница курса валютных операций

Правильное составление корреспонденции счетов позволит уменьшить риск возникновения ошибок в учетных регистрах и финансовой отчетности.

Операции эквайринга

Эквайринг – процесс оплаты товаров или услуг с помощью специальной карты. Платеж может быть совершен как через интернет-ресурсы в режиме онлайн, так и при обычной покупке в магазине. В качестве расчетных карт выступают выпущенные и обслуживаемые банком пластиковые карты класса VISA, MasterCard и другие. POS-терминал служит средством связи между пользователем услуг и банковской организацией.

Компания, использующая операции эквайринга, заключает договор с банком. Последнему причитается установленный процент комиссии за оказанные услуги мгновенной оплаты. Перечисление выручки организации происходит только после получения фискального чека – слипа. Это документ, подтверждающий проведение расчетной операции по платежной карте. Один из его экземпляров передается в бухгалтерию организации.

Отражение эквайринга в бухгалтерии

Прибыль от продажи товара или оказания услуг посредством оплаты через POS-терминал перечисляется на счет компании только после банковской проверки и вычета им комиссии.

Для правильного отражения бухгалтерских операций используют «Переводы в пути» — счет 57. Проводки, которые происходят при этом, можно увидеть в таблице:

Учет эквайринга

Дт	Кт	Характеристика бухгалтерской операции
57	90.1	признана прибыль от реализации, оплаченной банковской картой
90.3	68	начислен НДС на полученную сумму
51	57	сумма прибыли зачислена на банковский счет организации
91.2	57	отражены расходы компании по услуге эквайринга

В зависимости от способа метода начисления дохода, признание его будет осуществляться в разные сроки. Метод начисления подразумевает использование проводки Дт 57 Кт 90.1 независимого от того, в каком периоде поступили денежные средства, и считает дату получения дохода датой осуществления реализации. Если предприятием используется кассовый метод, сумму списывают на доходы, когда деньги от продажи поступают на счет 51.

Пример учета эквайринга на предприятии

Рассмотрим процесс бухгалтерского учета безналичной оплаты банковской картой на условном предприятии Х. Кассир в конце рабочей смены формирует Z-отчет, который содержит следующую информацию: сумма выручки от реализации по безналичному расчету – 180 000 р. (из них НДС – 27 457,63 р.). Данные передаются бухгалтеру, который осуществляет проводки:

1. Дт 57 Кт 90.1 – отражено получение выручки от реализации по банковским картам – 180 000 р.
2. Дт 90.3 Кт 68 – начислен НДС от реализации – 27 457,63 р.
3. Дт 51 Кт 57 – поступили деньги на счет предприятия за минусом комиссии – 177 300 р.
4. Дт 91 Кт 57 – показана комиссия за оказанные банковские услуги 1,5% = 2700 р.

57 счет бухгалтерского учета – это один из основных счетов денежных средств, используемых предприятием для совершения платежей в рублях и иностранной валюте.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-provodki-po-schetu-57-schet-57-buxgalterskogo-ucheta-eto.html

Счет 51 Расчетные счета: типовые бухгалтерские проводки

Счет 51 Расчетные счета — это основной счет любой организации.  Поступление денег на расчетный счет учитывается по дебету счета 51. Деньги, списанные с расчетного счета, учитываются по кредиту счета 51. Данные по счету заносятся из банковской выписки.

Счет 51 Расчетные счета — активный. В балансе отражается в Активе: в разделе II. Внеоборотные активы, по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Инструкция 51 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н:

Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

По дебету счета

хозяйственной операции	Дебет	Кредит
На расчетный счет внесены деньги из кассы	51	50
Перевод денежных средств с одного расчетного счета на другой	51	51
Денежные средства перечислены со специального счета в банке на расчетный счет	51	55
Зачислены на расчетный счет денежные средства, находившиеся в пути	51	57
Возвращены на расчетный счет денежные средства, выданные по договору займа другой организации	51	58-3
Возвращены поставщиком на расчетный счет излишне уплаченные ему суммы	51	60
Возвращен на расчетный счет ранее выданный поставщику аванс	51	60
Поступили денежные средства от покупателя	51	62
Получен аванс от покупателя	51	62
Поступили денежные средства по договору краткосрочного займа (кредита)	51	66
Поступили денежные средства по договору долгосрочного займа (кредита)	51	67
Возвращены на расчетный счет суммы излишне уплаченных налогов, сборов	51	68
Возвращены на расчетный счет суммы излишне уплаченных  страховых взносов	51	69
Возвращены на расчетный счет неиспользованные деньги, выданные под отчет	51	71
Возвращен на расчетный счет заем, выданный сотруднику	51	73-1
Сотрудником возмещен материальный ущерб	51	73-2
Поступили денежные средства в счет вклада в уставный капитал	51	75-1
Получено от страховой компании страховое возмещение	51	76-1
Получены денежные средства по признанной (присужденной) претензии	51	76-2
Получены денежные средства в счет доходов от участия в других организациях или по договорам о совместной деятельности	51	76-3
Получены денежные средства от филиала, выделенного на отдельный баланс (проводка в учете головного отделения)	51	79-2
Получены денежные средства от головного отделения (проводка в учете филиала)	51	79-2
Получены денежные средства в счет прибыли по договору доверительного управления (проводка в учете учредителя управления)	51	79-3
Получены денежные средства в доверительное управление (на отдельном балансе доверительного управления)	51	79-3
Поступили денежные средства в счет вклада по договору о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности)	51	80
Поступили на расчетный счет средства целевого финансирования	51	86
Поступили деньги за продажу продукции (товаров, работ, услуг)	51	90-1
Отражены в составе прочих расходов доходы от продажи прочего имущества и дополнительные доходы	51	91-1
Поступили на расчетный счет безналичные денежные средства в результате чрезвычайных событий	51	91-1
Оприходованы безналичные денежные средства, полученные безвозмездно	51	91-1

По кредиту счета

хозяйственной операции	Дебет	Кредит
С расчетного счета получены деньги в кассу	50	51
Купленная иностранная валюта зачислена на валютный счет	52	51
Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке	55	51
Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты	57	51
Оплачены приобретенные акции	58-1	51
Оплачены приобретенные долговые ценные бумаги	58-2	51
Перечислены денежные средства по договору займа	58-3	51
Перечислены денежные средства в счет вклада по договору простого товарищества	58-4	51
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком)	60	51
Выдан поставщику (подрядчику ) аванс	60	51
Возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства	62	51
Возвращен аванс, полученный от покупателя	62	51
Погашен краткосрочный заем (кредит) и (или) проценты по нему	66	51
Погашен долгосрочный заем (кредит) и (или) проценты по нему	67	51
Уплачены налоги и сборы	68	51
Уплачены страховые взносы	69	51
Перечислена заработная плата (дивиденды) работникам	70	51
Перечислены деньги сотруднику по договору займа	73-1	51
Перечислены дивиденды учредителям (участникам) организации	75-2	51
Выплачена с расчетного счета депонированная заработная плата	76-4	51
Перечислены денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс (проводка в учете филиала)	79-2	51
Перечислены денежные средства головному отделению (проводка в учете филиала)	79-2	51
Перечислена прибыль по договору доверительного управления имуществом (на отдельном балансе доверительного управления)	79-3	51
Перечислены денежные средства в доверительное управление (проводка в учете учредителя управления)	79-3	51
Перечислены денежные средства участнику простого товарищества при прекращении договора о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности)	80	51
Оплачены с расчетного счета собственные акции, выкупленные у акционеров	81	51
Оплачены с расчетного счета расходы за счет нераспределенной прибыли (по решению учредителей (участников) организации)	84	51
С расчетного счета оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций	91-2	51
Безналичные денежные средства, утраченные в результате чрезвычайных обстоятельств, учтены в составе прочих расходов организации	91-2	51
С расчетного счета оплачены различные расходы за счет ранее созданного резерва	96	51

Источник: https://superbu.ru/schet-51-raschetnye-scheta-tipovye-provodki/

Закрытие месяца: проводки и примеры

Закрытие месяца — это список обязательных операций и проводок, производимых для определения промежуточного финансового результата. Рассмотрим основные проводки по закрытию месяца вручную на примере.

Закрытие месяца в бухгалтерии: основные этапы

Процедура закрытия месяца в бухгалтерском учете включает в себя:

• Определение затрат и списание их на себестоимость;
• Закрытие счетов продаж и определение фин.результата;
• Закрытие счетов доходов и расходов и определение налоговой базы.

Этап 1. Определение ежемесячных затрат

Затраты предприятия отражаются на активных счетах 20, 23, 25, 26, 44 и др. — все эти счета имеют общее наименование «затратные счета».

Виды затрат предприятия:

• Затраты на производство продукции;
• Затраты вспомогательных производств;
• Общехозяйственные расходы;
• Производственные издержки, и т.д.

Допустим, в учете ООО «Лютик» в январе 2016 года отражены операции:

1. Начисление амортизации за месяц — 96 000 руб.;
2. Начисление зарплаты рабочим в цехе — 780 000 руб.;
3. Начисление зарплаты административно-управленческому персоналу — 250 000 руб.;
4. Отражено приобретение у поставщика услуг (электроэнергия) — 17 000 руб. (без НДС);
5. Реализована продукция на сумму 1 062 000 руб., вкл. НДС 162 000 руб.

Бухгалтер отражает эти операции проводками:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
20	02	Отражено начисление амортизации	96 000	Бух. справка
20	70	Отражено начисление зарплаты	780 000	Бух. справка
26	70	Отражено начисление зарплаты АУП	250 000	Бух. справка
20	60	Приобретение электроэнергии	17 000	Накладная

Отражение выручки:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
62	90.1	Выручка	1 062 000	Накладная, Акт реализации
90(НДС)	68	Начислен НДС на реализацию	162 000	Счет-фактура
90.2	41	Себестоимость реализованного товара	400 000	Накладная

Этап 2. Закрытие счетов в конце месяца проводки

Для расчета себестоимости могут использоваться два метода: классического списания затрат и директ-костинг:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Закрытие себестоимости по первому методу может происходить с использованием учета по учетным ценам, то есть с применением 40 счета, либо без его использования.
• Второй метод означает, что общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость, а списываются на выручку. Организация сама выбирает метод и закрепляет его в учетной политике.

Рассмотрим оба варианта закрытия себестоимости для данных ООО «Лютик».

Проводки по закрытию затратных счетов в конце месяца при использовании списания затрат на прямые расходы:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
20	26	Закрытие на производственные затраты	250 000	Бухгалтерская справка
90.2	20	Закрытие счета на себестоимость (250 000+96 000+780 000+17 000)	1 143 000	Бухгалтерская справка

Проводки при списании затрат методом директ-костинга:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
90.8	26	Списание общехозяйственных затрат	250 000	Бух. справка
90.2	20	Списание производственных затрат (96 000+ 780 000+17 000)	893 000	Бух. справка

Закрытие 90 счета проводки:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
90.9	90.2	Списаны расходы (1 143 000+893 000+400 000+162 000)	2 598 000	Бух. справка
90.1	90.9	Списаны доходы (выручка)	1 062 000	Бух. справка

Этап 3. Определение финансового результата

Финансовый результат определяют сопоставлением оборотов по счетам продаж (90) и доходов-расходов (91) и перенесением остатка по этим счетам на счет 99 Прибыли и убытки.

Финансовый результата складывается из:

1. Фин. итога по основным видам деятельности;
2. Прочих доходов (расходов);
3. Расходов по чрезвычайным ситуациям на предприятии;
4. Платежам по налогам.

Счет 99 активно-пассивный. Счет корреспондирует:

• При определении фин.результата по основной деятельности счет корреспондирует с 90 счетом;
• Для определения результата по прочей деятельности — с 91 счетом;
• При определении результатов по ЧС счет 99 корреспондирует со счетами учета МЦ, денежных средств, расчетов с персоналом и т.д.;
• При начислении налога на прибыль счет корреспондирует со счетом 68.

Закрытие счетов 90, 91, 99 проводки в конце месяца

На субсчетах счетов 90 и 91 в конце месяца собирается результат хоз. операций предприятия. Часть субсчетов является активной, часть — пассивной. Итог вычисляется путем сравнения оборотов счета по Дт и Кт.

Схема счета 90:

Если Дт превышает Кт, то остаток отражается по Кт 90.9. То есть, в конце периода в целом на счете 90 остатка быть не должно.

Закрытие месяца проводки и определение фин.результата ООО «Лютик» за январь:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
99	90.9	Отражение убытка по осн. деятельности(2 598 000 — 1 062 000)	1 536 000	Бухгалтерская справка

Определение результата по счету 91 происходит по аналогичной схеме.

После закрытия счетов 90 и 91 остаток по этим счетам отражается на счете 99:

Дт	Кт	Описание операции
90.9	99	Прибыль по основной деятельности по итогам месяца
99	90.9	Убыток по основной деятельности по итогам месяца
91.9	99	Прибыль по прочим видам деятельности
99	91.9	Убыток по прочим видам деятельности

На счете 99 в течение года нарастающим итогом отражаются финансовые результаты хозяйственной раз в год, деятельности. Закрытие этого счета производится единожды в год, в последний день года.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/zakryitie-mesyatsa-provodki-i-primeryi.html

Закрытие счета в конце периода

Определение финансового результата деятельности компании проводится не только перед реформацией бухгалтерского баланса, но и по завершению отчетного периода — календарного месяца. В статье расскажем, какие счета закрываются по окончании отчетного месяца и календарного года.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В первую очередь определимся с понятием. Так, в бухгалтерском учете закрытием бухсчета (БСЧ) признается бухгалтерская операция по отнесению конечного сальдо бухсчета на специальные БСЧ, которые определяют финансовые результаты деятельности компании.

Какие счета закрываются в конце года

Прежде чем приступить к подготовке годовой бухгалтерской отчетности, то есть перед реформацией баланса, бухгалтер обязан сформировать заключительные проводки по отчетному периоду. В бухучете отчетный период — это календарный месяц (пункт 48 ПБУ 4/99). Следовательно, перед тем как закрыть финансовый год, бухгалтеру потребуется оформить заключительные обороты по месяцу.

Какие счета закрываются в конце месяца или года? Такие БСЧ можно предварительно разделить на три группы:

1. БСЧ, которые не могут иметь остатков на конец отчетного (финансового) периода. К таковым относят сч. 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные затраты».
2. БСЧ, которые могут иметь остаток, но которые можно полностью закрыть. К таковым относят сч. 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие хозяйства и производства».
3. БСЧ, которые в общем остатке иметь не могут, но имеют сальдо по открытым субсчетам. Это 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».

Далее рассмотрим, как проводится закрытие счетов в конце года, проводки подойдут и для формирования заключительных записей в конце месяца. Определим порядок формирования заключительных бухгалтерских записей отдельно для каждого счета, которые напрямую влияют на финансовые результаты деятельности компании.

Списываем общепроизводственные затраты

БСЧ закрывается ежемесячно, при этом все накопленные общепроизводственные затраты должны быть списаны на счета соответствующих производств. Иными словами, затраты списываются на счета тех производств, обслуживание которых проводилось.

https://www.youtube.com/watch?v=j6P0ZPWwNk8

Типовые бухгалтерские записи:

Операция	Дебет	Кредит
ОПР списаны в пользу основных производств	20	25
ОПР отнесены на затраты по обслуживанию вспомогательных производств, цехов	23	25
ОПР, направленные на содержание обслуживающих хозяйств, списаны на соответствующие бухсчета	29	25

Списание общехозяйственных расходов

Порядок заключения сч. 26 зависит от способа формирования себестоимости готовой продукции (реализованных услуг, работ), который должен быть закреплен в учетной политике экономического субъекта. Так, предусмотрено два ключевых способа:

• по полной производственной себестоимости, ежемесячно формируются следующие типовые проводки:

Операция	Дебет	Кредит
ОХР списаны на основное производство	20	26
ОХР отнесены на затраты по вспомогательным производствам	23
ОХР списаны на обслуживающие хозяйства	29

• по сокращенной производственной себестоимости, все общехозяйственные затраты относятся сразу на БСЧ себестоимости продаж. При этом формируется ежемесячная бухгалтерская проводка:

Операция	Дебет	Кредит
ОХР списаны на себестоимость продукции, работ, услуг	90-2 «Себестоимость продаж»	26

Закрытие производственных бухсчетов

Оговоримся сразу, что остаток по БСЧ 20, 23, 29 является незавершенкой и не требует обязательного списания в конце отчетного или финансового периодов.

Как определить? Если производственный цикл не совпадает с отчетными периодами, то на БСЧ формируется дебетовый остаток — стоимость незавершенки. А если технологический процесс производства укладывается в календарный месяц (год), то остатков, по данным БСЧ, быть не должно. Типовые записи по списанию производственных затрат:

Операция	Дебет	Кредит
Производственные затраты списаны на себестоимость продаж	90-2 «Себестоимость продаж»	20
23
29

Отметим, что компании, деятельность которых связана с оказанием услуг, могут дополнительно закрепить в учетной политике, какие счета закрываются при закрытии месяца. Иными словами, закрепить, что БСЧ 20, 23, 29 будут закрываться ежемесячно, без остатков по незавершенному производству.

Закрываем бухсчет 90 «Продажи»

По завершению отчетного месяца компания обязана определить финансовый результат своей деятельности. Данная операция представляет собой сравнение субсчетов сч. 90. То есть бухгалтер сравнивает показатели субсчета 90-1 «Выручка» и значение себестоимости продаж, которое определяется как сумма субсчетов 90-2 «Себестоимость», 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы», 90-5 «Торговые и экспортные пошлины».

Если фирма получила прибыль (выручка превысила совокупные затраты), то бухгалтер формирует проводку:

Дт 90-9 Кт 99 — отражена прибыль от реализации.

Если компания сработала себе в убыток (выручка ниже совокупных затрат), то регистрируется проводка:

Дт 99 Кт 90-9 — отражен месячный убыток по деятельности компании.

Следовательно, субсчета сч. 90 могут иметь сальдо на конец отчетного месяца, но итоговое значение синтетического БСЧ должно быть равно нулю.

Какие счета закрываются при закрытии года? По данному счету по итогам года формируют следующие бухгалтерские проводки:

Операция	Дебет	Кредит
Субсчет «Выручка» закрыт по итогам года	90-1	90-9
Себестоимость производств отнесена на финансовый результат	90-9	90-2
НДС списан в пользу прибылей и убытков	90-9	90-3
Акцизы отнесены на финрезультаты деятельности	90-9	90-4
Экспортные торговые пошлины списаны по итогам года	90-9	90-5

Закрываем счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Компания должна ежемесячно определять финансовый результат по доходам и расходам от прочих видов деятельности. Данный финрезультат определяется как разница между субсчетами сч. 91. То есть 91-1 «Прочие доходы» сравниваем с 91-2 «Прочие расходы».

Результат деятельности отражаем следующими бухгалтерскими проводками:

Операция	Дебет	Кредит
Отражена прибыль по итогам месяца от иных видов деятельности компании	91-9	99
Отражен убыток от прочих видов деятельности	99	91-9

По итогам финансового года бухгалтер составляет следующие записи:

Операция	Дебет	Кредит
Списана прибыль по итогам года от иных видов деятельности компании	91-1	91-9
Отражен убыток от прочих видов деятельности за год	91-9	91-2

В свою очередь, сч. 99 «Прибыли и убытки» остается незакрытым. Данный БСЧ закрывают 31 декабря. Бухгалтер формирует проводки:

• Дт 99 Кт 84—– отражена чистая прибыль отчетного года;
• Дт 84 Кт 99 — отражен непокрытый убыток компании.

Как закрыть нулевой счет при вводе остатков

Если компания переходит на автоматизированный учет, то остатки придется регистрировать с использованием нулевого БСЧ «000».

Работа с данным БСЧ имеет ряд отличительных особенностей:

1. При вводе остатков по активному бухсчету сальдо регистрируется по дебету, когда нулевой БСЧ корреспондирует в кредите. Для пассивных бухсчетов действует прямо противоположное правило.
2. Остатки по рабочему плану БСЧ следует регистрировать на последний день финансового года, предшествующему году начала автоматизированного учета. Например, если автоматизированный учет применяется с 2020 года, зарегистрируйте остатки в бухгалтерской программе на 31.12.2018.
3. Вносите сальдо по БСЧ в разрезе открытых субсчетов. Не забудьте про аналитический учет и детализацию информации по отдельным показателям БУ. Например, при вводе остатков по основным средствам вносите информацию отдельно по каждому объекту ОС.

Зарегистрировав все бухгалтерские данные, необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по нулевому БСЧ на день ввода остатков и сравнить с текущими остатками всех БСЧ (с 01 по 99). Затем бухгалтер определяет финансовый результат деятельности и закрывает счет соответствующими проводками:

Операция	Дебет	Кредит
Если дебет бухсчета 00 превышает кредитовый оборот, то отражается операция (нераспределенная прибыль компании по состоянию на 31.12.2018)	00	84
Если кредитовый оборот меньше дебетового, то делается проводка (отражен непокрытый убыток по состоянию на 31.12.2018)	84	00

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/zakritie-scheta