Перечисление на корпоративную карту бухгалтерские проводки

Справочник Бухгалтера

Корпоративная банковская карта, как и привычная нам личная карточка, является именным средством оплаты товаров и услуг, а также для перевода денег между счетами и для снятия наличных денег в кассах и банкоматах.

Главное отличие обычной карты от корпоративной в том, что человек, на чье имя она регистрируется, должен быть работником компании, для которой карта была выпущена. Так же для этого сотрудника открывается доступ к конкретному счету предприятия, средствами на котором он может оперировать.

При формировании учетной политики организации, нужно отразить главные условия при работе с корпоративными картами:

• Лимиты по финансовым операциям;
• Список операций, на которые работник имеет право расходовать средства компании;
• Перечень документации для авансовой отчетности;
• Установить крайние сроки сдачи отчетности и в каком порядке она будет производится.

Работа с корпоративной картой

При помощи корпоративной банковской карточки у работников организации есть возможность оплачивать не только различные товары, услуги, иные хозяйственные операции, но так и командировки по РФ, обналичивать деньги за границей в любой другой валюте, а также оплачивать командировки в иностранных государствах, что в обязательном порядке должно отражаться в бухгалтерском учете.

Особенности оплаты товаров и услуг для нужд компании с помощью корпоративной карты:

1. Все операции, проведенные через карту, являются безналичными, поэтому в бухучете их отражать достаточно просто;
2. При оплате с помощью корпоративной карты не нужно формировать авансовую отчетность, а при работе с наличными не нужен кассовый ордер;
3. Следить за финансовыми потоками на карте достаточно просто с помощью онлайн-платформ, которые есть почти у каждого банка, там же можно установить лимит на расходы;
4. Количество операций с помощью корпоративной карточки не ограничено, устанавливается лишь максимальное количество расхода средств;
5. Операции с наличными деньгами, которые поступили с банковской карты, в сумме не должны перейти порог в 1 млн рублей за месяц по одной из карт.

Владелец предприятия может заказать в банковской организации различные виды карт для конкретных целей. Так, для фиксированной суммы на счете необходима расчетная карта, а для дополнительного финансирования из рук банка в определенном лимите и под дополнительные проценты – кредитная.

Бухгалтерские проводки

При формировании расчетной документации и ведении бухгалтерского учета, в которых были отражены операции, совершенные с помощью корпоративной карты, необходимо особое основание, которое выдается банковской организацией.

Как отразить банковские расходы в бухгалтерском учете

Любая организация независимо от вида своей деятельности и применяемого режима налогообложения платит банку комиссию за его «повседневные» услуги.

7 правил для корпоративной карты

Например, за ведение расчетного счета, за выдачу наличных, за инкассацию, за выдачу чековой книжки. Но, несмотря на обыденность и привычность этих платежей, у бухгалтеров все же возникают вопросы, связанные с их правильным отражением в бухгалтерском учете.

Банковские комиссии — это прочие расходы

Затраты на банковские услуги в бухучете являются прочими расходами

Источник: https://1atc.ru/provodki-po-korporativnoj-karte/

Учет корпоративной карты: как вести, какие проводки используются в бухгалтерских расчетах

Многие фирмы предпочитают пользоваться корпоративными картами, предназначенными для безналичной оплаты командировочных, представительских, хозяйственных или других аналогичных расходов. Не используются такие карты для перечисления зарплаты или иных выплат работникам организации.

При этом бухгалтер любой организации должен тщательно разобраться в том, как ведется учет корпоративных карт.

Как оформляется выдача карты сотрудникам

Корпоративные карточки представлены собственностью выпустившего их банка, поэтому не отражается в бухучете компании факт их выдачи работникам предприятия.

Наиболее часто организации учитывают все выданные карточки в особом журнале, а также отражаться данный процесс может доверенностью, выдаваемой работникам для использования средств по пластику.

Как ведется учет корпоративной карты? ppt-online.org

Если фирме требуется подтвердить выдачу данного платежного документа конкретному гражданину, то надо запросить нужный документ в банке.

Как регламентируются операции

Если конкретная компания пользуется корпоративными картами для разных целей, то желательно выпустить специальный внутренний нормативный документ, на основании которого будут применяться данные банковские инструменты.

Также разрабатываются правила формирования отчетов относительно всех потраченных средств. За счет создания локального акта можно справляться с разными сложными или спорными ситуациями:

• Урегулирование разнообразных претензий или возражений с ФНС. Нередко налоговики не согласны с тем, как отражаются в разных отчетах израсходованные деньги по корпоративным карточкам. Если же фирма будет действовать в соответствии со своим локальным актам, то это позволить решать все проблемы. Например, если нет внутренней документации, которая бы указывала на то, как отчитываться работнику, снявшему с корпоративной карты средства в банкомате, то налоговый инспектор может настаивать на том, что все средства должны проводиться исключительно через кассу фирмы, а использование иной техники является грубым нарушением.
• К сотруднику фирмы могут предъявляться претензии, если используются средства с карты не в нужных целях или при обнаружении в результате проверки недостачи. Если будет иметься грамотный и хорошо продуманный внутренний документ, то можно будет удержать нужные средства с зарплаты виновника, которые бы покрыли убытки, возникшие в результате нецелевого применения денег. Дополнительно будет иметься возможность по ст. 192 и ст. 81 ТК применить дисциплинарное взыскание к этому работнику.

ТК РФ Статья 192. Дисциплинарные взыскания

За совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания: 3) увольнение по соответствующим основаниям.Федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине (часть пятая статьи 189 настоящего Кодекса) для отдельных категорий работников могут быть предусмотрены также и другие дисциплинарные взыскания.

К дисциплинарным взысканиям, в частности, относится увольнение работника по основаниям, предусмотренным пунктами 5, 6, 9 или 10 части первой статьи 81, пунктом 1 статьи 336 или статьей 348.11 настоящего Кодекса, а также пунктом 7, 7.

1 или 8 части первой статьи 81 настоящего Кодекса в случаях, когда виновные действия, дающие основания для утраты доверия, либо соответственно аморальный проступок совершены работником по месту работы и в связи с исполнением им трудовых обязанностей.Не допускается применение дисциплинарных взысканий, не предусмотренных федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине.

При наложении дисциплинарного взыскания должны учитываться тяжесть совершенного проступка и обстоятельства, при которых он был совершен.

Таким образом, для каждой компании, которая пользуется корпоративными карточками, самым оптимальным считается создавать свой внутренний нормативный акт, регулирующий все процессы с этим платежным инструментом.

Как происходят расчеты корпоративной карты с нерезидентом, смотрите видео:

Требуется ли передавать данные в ФНС

На основании ФЗ №52, который регламентирует правила внесения разных корректировок в НК, с 2014 года отсутствует необходимость для компаний передавать в ФНС данные об открываемых и закрываемых счетах в банках.

Как правильно отчитываться работники за потраченные средства

Все средства, которые располагаются на счете корпоративной карты, являются собственностью фирмы, поэтому если какой-либо работник организации снимает наличные с этого платежного инструмента в банкомате или же расплачивается им в разных других организациях, то у него возникает необходимость отчитываться за эти траты.

Все средства, используемые сотрудниками, выступают подотчетными суммами, поэтому отчитываться по ним надо таким же образом. Поэтому работник, воспользовавшийся деньгами на корпоративной карточке, выполняет действия:

• первоначально формируется отчет, в котором описываются все израсходованные суммы, причем для этого обычно используется стандартная форма АО-1, но можно применять специальные формы, утвержденные на конкретном предприятии;
• к отчету прикладываются платежные документы, подтверждающие траты, а они могут быть представлены накладными, разными актами, чеками или другими аналогичными бумагами;
• данный отчет с другими документами передается в бухгалтерский отдел организации, причем для этого используется правильный порядок, а также учитываются сроки, предусмотренные положением фирмы, описывающим правила применения корпоративных карточек.

Плюсы расчетов корпоративной картой. ppt-online.org

Ежемесячно банки формируют и передают клиентам специальные выписки по карточкам, поэтому составить отчет сотруднику, пользующемуся корпоративной карточкой, не составит труда.

Что делать, если деньги использовались не по назначению

Если руководство фирмы выявляет, что сотрудник, имеющий доступ к корпоративной карточке, пользуется средствами по ней не по назначению, то требуется, чтобы он покрыл нанесенный ущерб. Для этого обычно удерживается нужная сумма с его зарплаты.

Для этого должны соблюдаться некоторые условия:

• должна быть возможность для оценки нанесенного ущерба;
• обязаны иметься доказательства виновности конкретного работника, для чего используется банковская выписка или расчетные документы, взятые у продавца, поэтому они указывают на то, что средства действительно применялись в личных целях держателя такого платежного инструмента;
• оформляется приказ руководства о том, что с зарплаты работника будет удержана сумма рассчитанного ущерба, причем этот процесс совершается в течение месяца после того, как будет выявлен ущерб и установлена вина конкретного сотрудника по ст. 137 ТК;
• размер удержания не должен нарушать установленные нормы, прописанные в ст. 138 ТК;
• работник сам не должен оспаривать такое решение, так как иначе придется решать возникшую проблему другим способом.

ТК РФ Статья 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.

Таким образом, если сотрудники пользуется корпоративной карточкой для личных трат, то он должен осознавать последствия такого решения, так как он рискует тем, что с его зарплаты будет удержана вся потраченная сумма вместе со штрафом.

Особенности учета корпоративной карты в бухучете

Отражать в бухучете разные операции с корпоративной картой должны только профессиональные бухгалтеры, что гарантирует правильность составления разных проводок. Наиболее часто используются следующие бухгалтерские проводки:

• Д55 К51 – пополнение карточки;
• Д91 К55 – списываются средства для оплаты разных услуг или комиссии за обслуживание;
• Д 55 К66 – применение заемных средств банковского учреждения;
• Д71 К55 – сотрудник списал средства безналичным способом или получил наличные средства в банкомате или кассе банка;
• Д25, 26, 44, 60, 76 К71 – принят отчет работника по затраченным средствам по корпоративной карточке;
• Д91 К66 – начислены проценты за использование кредитных средств банка;
• Д66 К55 – погашен займ по кредитке.

Как учитываются операции и снятие средств

Отражаются все операции только после того, как банк присылает соответствующую выписку. Именно она подтверждает фактическое списание средств с карты.

Что делать, если корпоративной картой были оплачены личные расходы, расскажет видео:

Корпоративная карточка может применяться не только для оплаты разных товаров или услуг безналичным способом, но и даже для снятия наличных средств, для чего используются банкоматы или касса банка.

Таким образом, учет расходов по корпоративной карточке считается достаточно простым процессом, в котором должны разбираться бухгалтеры организации. При этом сотрудник, который пользуется средствами по этому платежному инструменту, должен знать, как правильно формировать отчет и какие документы к нему прикладываются.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/karty/uchet-korporativnoj-karty.html

Автоматизация бизнеса на платформе 1С:Предприятие 8

1.    Настройка программы для учета расчетных операций по корпоративной карте.

2.    Перечисление денежных средств на карту.

3.    Снятие наличных и оплата корпоративной картой.

4.    Подтверждение расходов по корпоративной карте.

5.    Возврат неиспользованных средств в кассу организации.

Банковская карта в современном мире стала основным способом расчета, что не могло не отразиться на учете корпоративных расходов компаний.

Сейчас очень активно практикуется использование корпоративных расчетных карт, так как оплата корпоративной картой хозяйственных расходов, командировках и просто снятие наличных денег в банкоматах — это удобно.

Давайте рассмотрим основные операции по корпоративным картам, с которыми сталкивается бухгалтер, когда сотрудник компании получает корпоративную карту. 

1.    Настройка программы для учета расчетных операций по корпоративной карте.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8. 3» для учета расчетных операций по корпоративным банковским картам, необходимо корпоративную карту привязать к специальному карточному счету и закрепить за ней подотчетное лицо. Тогда при загрузке выписки банка в части списания денежных средств автоматически определиться подотчетное лицо, которое совершило платеж или снятие наличных.

Если карта прикреплена к специальному карточному счету организации – то в отражении бухгалтерских операций будет использоваться счет 55.04.

Если же карта прикреплена к расчетному счету – то в отражении бухгалтерских операций будет использоваться счет 51.

Корпоративная карта активируется через карточку «Организации» (раздел Главное – Организации).

Перейдите по ссылке Банковские счета, создайте новый счет или выберете уже существующий, к которому выпущены корпоративные карты.

В карточке банковского счета щелкните по стрелке напротив пункта Корпоративные карты и установите флаг в поле «К счету привязаны корпоративные карты».

По кнопке «Добавить» в табличной части заполните номер карты и подотчетное лицо.

Теперь можно нажать кнопку «Записать и закрыть».  

2.    Перечисление денежных средств на карту.

Пополнить корпоративную карту можно с помощью перечисления денежных средств на карту. В программе «1С:Бухгалтерия 3.0» эту операцию можно отразить через документ «Списание с расчетного счета» (раздел Банк и касса – Банковские выписки).

По кнопке «Списание» формируется документ. Если же документы на списание денежных средств создаются непосредственно в системе «Клиент-банк» или загружаются в нее из другой программы, то откройте ранее созданный/загруженный документ.

Теперь необходимо заполнить или проверить уже заполненные поля документа.

Обратите внимание, что в поле «Вид операции» нужно выбрать «Перевод на другой счет организации».

В поле «Счет получателя» нужно выбрать счет с привязкой к корпоративной карте.

В поле «Счет учета» нужно выбрать счет:

·         51 — если карта выпущена к расчетному счету организации

·         55.04 — если карта выпущена к специальному карточному счету организации

В поле «Статья расходов» необходимо указать «Внутреннее перемещение денежных средств» с незаполненным видом движения. Если в списке статей расходов такой статьи нет, то создайте ее.

Если в списке статей расходов такой статьи нет, то создайте ее, заполнив поля, как это показано на скриншоте.

В документе «Списание с расчетного счета» проверьте, установлен ли флажок «Подтверждено выпиской банка» 1С.

После этого можно проводить документ с помощью кнопки «Провести» или же «Провести и закрыть».

При проведении данного документа формируется отражении операции в бухгалтерском учете проводкой:  

3.    Снятие наличных и оплата корпоративной картой.

Когда сотрудник снимает деньги с корпоративной карты или расплачивается ею, он берет эти деньги у организации, то есть в подотчет. Сотрудник должен будет отчитаться о произведенных расходах по корпоративной карте.

Расход по снятию наличных с корпоративной карты через банкомат или же оплата картой товаров, работ, услуг отражается по специальному карточному счету, что можно увидеть в банковских выписках.

Документ «Списание с расчетного счета» (раздел Банк и касса – Банковские выписки). Данный документ можно сформировать либо на основании платежного поручения, либо загрузить из «Клиент-банка», либо создать его как новый документ.

По кнопке «Списание» формируется документ или откройте ранее созданный/загруженный через «Клиент-банк» документ.

В поле «Вид операции» выбираем «Перечисление подотчетному лицу».

Теперь необходимо заполнить или проверить уже заполненные поля документа.

В поле «Получатель» необходимо выбрать подотчетное лицо, которому выдана карта (если документ загружен из «Клиент-банка» и корпоративная карта в настройках программы привязана к банковскому счету, то подотчетное лицо определится автоматически).

В поле «Сумма» введите сумму списания средств с карты.

В поле «Статья расходов» нужно выбрать нужную статью движения денежных средств. Это может быть статья «Прочие платежи по текущим операциям», либо «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов», либо любая другая в зависимости от направления использования средств.

Если в списке статей расходов такой статьи нет, то создайте ее, заполнив поля, как это показано на скриншоте.

В документе «Списание с расчетного счета» проверьте установлен ли флажок «Подтверждено выпиской банка».

После этого можно проводить документ с помощью кнопки «Провести» или же «Провести и закрыть».

При проведении данного документа формируется отражении операции в бухгалтерском учете проводкой:

Отражение операции оплаты корпоративной картой аналогично операции снятию наличных через банкомат. Разница только в указании назначении платежа.  

4.    Подтверждение расходов по корпоративной карте.

После того как держатель карты совершил расходы, он должен произвести подтверждение расходов. В программе «1С:Бухгалтерия 3.0» эту операцию можно отразить через документ «Авансовый отчет» (раздел Банк и касса – Авансовый отчет).

При создании документа необходимо выбрать вид операции «Авансовый отчет».

Дату формирования авансового отчета укажите в поле «От».

В поле «Организация» укажите организацию.

В поле «Подотчетное лицо» выберете сотрудника, который является подотчетным лицом.

В поле «Склад» укажите склад, на который будут приходоваться ТМЦ.

На закладке «Авансы» заполните табличную часть с помощью по кнопки «Добавить».

Через форму «Выбор типа данных» выберите тип документа – «Списание с расчетного счета». Затем выберите документ, которым отражена выдача подотчетной суммы. Если документов выдачи подотчетных сумм было несколько, то необходимо их выбрать поочередно.

На закладке «Товары» заполните табличную часть приобретенными ТМЦ с помощью кнопки «Подбор» или по кнопке «Добавить».

Необходимо указать:

·         реквизиты первичных документов;

·         количество;

·         цену;

·         поставщика;

·         ставку НДС.

Если подотчетное лицо принесло от поставщика выставленный счет-фактуру, то установите флажок в колонке СФ, укажите номер и дату в поле Реквизиты счета-фактуры, при проведении документа автоматически будет создан новый документ Счет-фактура полученный.

На закладке «Прочие» можно отразить оплату работ, услуг и прочие затраты (например, суточные).

После этого можно проводить документ с помощью кнопки «Провести» или же «Провести и закрыть».

При проведении данного документа формируется отражении операции в бухгалтерском учете проводкой:  

5.    Возврат неиспользованных средств в кассу организации.

Денежные средства, неиспользованные подотчетным лицом, должны быть возвращены в кассу организации.

Сумму остатка (перерасхода) аванса можно посмотреть в документе «Авансовый отчет» в строке, где отображаются итоговые данные под табличной частью. Также для определения остатка подотчетного лица можно воспользоваться одним из стандартных отчетов — Анализ счета, Оборотно-сальдовая ведомость по счету и др.

Остаток в нашем примере, с которым должен быть произведен возврат неиспользованных средств в кассу организации, равен 450 руб.

В программе «1С:Бухгалтерия 3.0» возврат подотчетных сумм можно отразить через документ «Поступление наличных» (раздел Банк и касса — Кассовые документы).

Чтобы создать документ, необходимо нажать кнопку «Поступление».

В поле «Вид операции» выберите вариант «Возврат от подотчетного лица».

В поле «Подотчетное лицо» из справочника «Физические лица» укажите сотрудника, который возвращает остаток неизрасходованных денежных средств.

В поле «Сумма» нужно указать сумму, которую возвращает подотчетное лицо.

В поле «Статья доходов» укажите статью движения денежных средств с видом движения «Прочие поступления по текущим операциям».

В блоке «Реквизиты для печатной формы» указывается информация для печатной формы приходного кассового ордера.

После этого можно проводить документ с помощью кнопки «Провести» или же «Провести и закрыть».

При проведении данного документа формируется отражении операции в бухгалтерском учете проводкой:

Чтобы убедиться в корректности отражения данных, необходимо повторно сформировать любой стандартный бухгалтерский отчет по счету 71.

Мы рассмотрели отражение самых основных операций по корпоративным картам в «1С: Бухгалтерия 3.0», но есть еще много нюансов. Поэтому тут нужно пристальное внимание и детальная проработка. Если вы столкнулись с проблемой, то оставляйте заявку на нашем сайте и мы вам обязательно поможем!

Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Елена Кабанова

Источник: https://www.koderline.ru/expert/instruktsii/article-raschety-po-korporativnym-kartam-v-1s-bukhgalteriya-8-3/

Возврат денежных средств на корпоративную карту проводки

Во-вторых, можно купить что-то в офис, не связанное ведением деятельности, например, оплатить услуги массажиста, который приходит в офис раз в неделю и делает всем сотрудникам массаж.

При этом такие расходы будут считаться осуществленными за счет чистой прибыли (т.е. не будут уменьшать налогооблагаемую базу). В-третьих, можно купить что-то для себя лично, например, продукты, памперсы для своих детей и т.п.

В этом случае, это будет считаться растратой распорядителя карты и будет компенсирована за счет заработной платы.

Начислены % за пользование кредитными средствами Для кредитных карт и овердрафта 66 55 55 51 Погашен кредит по кредитной карте Обычно в сумме предъявляемого банком обязательного платежа по карте Итоги Бухгалтерский учет корпоративных карт ведется по общим правилам.

7 правил для корпоративной карты

Для более удобного учета операций по корпоративным картам к синтетическому счету открывают субсчет первого порядка «Специальный счет корпоративной карты».

Но на этом детализация объекта учета не останавливается. Несколько карточных счетов.

Если открыто несколько карточных счетов (по каждой корпоративной карте), то субсчет открывается по каждому карточному счету.

Карточный счет один, пользователей несколько. Возможно, что к одному карточному счету оформлены несколько корпоративных карт. Их используют разные сотрудники, имеющие право осуществлять платежи в рамках общего платежного лимита. В этом случае имеет смысл открыть субсчета второго порядка в разрезе работников.

Рабочий план счетов является элементом учетной политики (п. 4 ПБУ 1/2008). В ней нужно описать и систему субсчетов, открытых к счету 55.

Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

НК РФ). Такие суммы являются задолженностью подотчетного лица перед компанией.

Обратите внимание: многократное повторение операций по снятию и возврату одинаковых сумм по корпоративной карте без траты денег на цели, согласованные с работодателем, может свидетельствовать об использовании работником подотчетных сумм в личных целях.

В Положении об использовании корпоративных карт можно записать, что такие операции будут приравниваться к займу с соответствующим оформлением документов и уплатой процентов.

В этом случае операции по снятию и взносу наличных будут отражаться с использованием счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Возврат на корпоративную карту от магазина проводки

На основании утвержденного авансового отчета бухгалтер спишет задолженность подотчетного лица, оприходует приобретенные им товарно-материальные ценности, отнесет на счета учета затрат суммы оплаченных командировочных или хозяйственных расходов:ДЕБЕТ 10, 20, 26, 44, 60 КРЕДИТ 71—списаны на расходы на хознужды (командировку работника). ПримерООО «Лунный камень» направляет инженера Р.А.

Озерова в командировку с 13 по 14 мая. Работнику выдана корпоративная карта. 12 мая платежным поручением на карту переведено 50 000 руб.
В период командировки сотрудник:— 13 мая оплатил картой авиабилеты на сумму 15 000 руб.;— 14 мая заплатил за проживание в гостинице 5600 руб.;— 14 мая снял наличными 1400 руб. (причитающиеся ему суточные).

В бухгалтерском учете компании эти проводки по корпоративной карте будут отражены следующим образом.

Составляем проводки по корпоративной карте компании

То есть на основании авансового отчета делаем следующие записи:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57— выданы деньги под отчет; ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71— внесены деньги подотчетным лицом для зачисления на корпоративную банковскую карту.

После получения выписки:ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— отражено списание денежных средств со счета; ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 57— отражено поступление денежных средств на счет корпоративной карты.

Задолженность подотчетного лица списываем на основании утвержденного руководителем авансового отчета.

В зависимости от вида расходов выбираем дебетуемый счет, а корреспондирующим всегда будет счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:ДЕБЕТ 20 (10, 26, 44, 60) КРЕДИТ 71— списаны расходы подотчетного лица. Пример12 мая бухгалтерия ЗАО «Сладости Востока» перечислила на корпоративную карту В.С. Ватрушкина 100 000 руб.

Уроки 1с для начинающих и практикующих бухгалтеров

Важно В.С. Ватрушкин приобрел товары для нужд компании в пункте розничной торговли стоимостью 85 000 руб. (в том числе НДС — 12 966,10 руб.). В этот же день он снял наличные — 1000 руб. Но деньги ему не понадобились.

Утром следующего дня работник внес их обратно на карту через терминал банкомата. 14 мая В.С.

Ватрушкин представил в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами:— счет, счет-фактура и товарная накладная на приобретенные товары;— квитанция банкомата о снятии наличных;— квитанция банкомата о зачислении наличных на корпоративную карту.

В бухгалтерском учете компании указанные операции по приобретению товара будут отражены следующим образом:ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71— 72 033,90 руб. (85 000 руб. – 12 966,10 руб.) — принят к учету товар на основании авансового отчета и товарной накладной; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71— 12 966,10 руб.

Их особенности показаны в таблицах.

Бухгалтерский учет операций с корпоративными картами

Согласно Положению ЦБ № 266-П, оплата по корпоративной карте может осуществляться и в валюте, отличающейся от валюты счета.

При получении, к примеру, долларов, система банка сконвертирует нужную сумму (переведет автоматически рубли в доллары).

Цели расходования Нормативными актами установлен перечень операций, которые могут осуществляться в инвалюте с использованием корпоративной карты:

• Получение наличной инвалюты за границей РФ для оплаты представительских, командировочных затрат.
• Оплаты расходов (представительских/командировочных) в торговых/обслуживающих организациях в инвалюте за пределами России.

Другие операции считаются незаконными. Контроль соблюдения перечня осуществляется банковской структурой. Локальный документ организации На предприятии должен быть разработан акт, определяющий основные правила использования корпоративных карт.

Например, если во внутренних регламентах не установлен четкий порядок отчета сотрудника по средствам, снятым с карты через банкомат, налоговики могут посчитать, что в таком случае следовало все снятые с карты суммы проводить через кассу организации (оприходовать по ПКО и сразу же оформлять РКО на выдачу под отчет). Разумеется, подобная претензия имеет под собой достаточно слабые основания, ведь фактически деньги в кассу предприятия не попадали. Но во избежание таких нюансов лучше все варианты расходования средств с карты и отчетов по ним прописать во внутреннем регламенте.

• Предъявления претензий сотруднику в случае нецелевого использования карточных средств или выявления недостач и злоупотреблений.

Внимание ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 15 000 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А.

Озерову на оплату авиабилетов;14 маяДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 5600 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А.

Озерову на оплату проживания в гостинице;ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»—1400 руб.
— списаны средства со специального карточного счета под отчет

Р.А. Озерову (суточные).В последнее время много вопросов от клиентов поступает по поводу оплаты корпоративными картами: что можно покупать, как провести в бухгалтерии. Давайте разберемся.

Вариант первый: карта привязана к специальному карточному счету, т.е. у Вас в банке есть расчетный счет и карточный.

Вы принимаете деньги от покупателей на расчетный и потом делаете перевод на карточный.

ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51— 50 000 руб. — отражена сумма, перечисленная с расчетного счета компании на карточный счет;13 мая:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 15 000 руб.

Источник: https://transmskru.com/vozvrat-denezhnyh-sredstv-na-korporativnuyu-kartu-provodki/

Корпоративная карта: как не попасть на проблемы с налоговой и банками

Это пластиковая карточка, которая привязана к расчетному счету в банке открытому ИП. Есть карты, которые напрямую привязаны к расчетному счету и баланс на одной равен балансу на другой. Чтобы ей рассчитаться никаких дополнительных действий не нужно, просто она должна быть с собой, чтобы в любом месте вы могли ею расплатиться.

Есть другой вид, у такой карты отдельный счет: чтобы рассчитаться по ней за покупку в магазине, вам нужно заранее перевести деньги с расчетного счета ИП на счет карты.

В разных банках разные тарифы на обслуживание таких карт, не забывайте об этом, когда открываете счёт. Обязательно уточняйте про комиссии, которые будут идти в банк за переводы по корпоративной карте и снятие наличных. Опять же, не все карты поддерживают снятие. Это лучше уточнить сразу, а в некоторых банках комиссия за снятие наличных огромная или есть лимит на такие операции.

Корпоративная карта может быть именной для каждого сотрудника отдельно, а может быть моментальной и не содержать личной информации. Ими можно пользоваться любому, у кого она в руках, главное, чтобы это был сотрудник организации, а не просто родственник ИП.

Что делать с корпоративной картой и зачем она нужна?

Корпоративная карта — это тот же счет в банке, с неё можно оплачивать расходы, так же, как и с банковского счета, только там, где это нужно и моментально. Не применяя доступ к расчетному счету. По корпоративной карте можно снять и внести наличные, это выручит, когда деньги на расчетном счете закончились, а срочно нужно оплатить что-то с него.

В рамках деятельности, можно расплачиваться ей через интернет-переводы, например, за рекламу в Яндексе. С помощью корпкарты можно оплатить любой представительский, командировочный расход, оплатить купленную канцелярию в магазине, сотовую связь и т.п.

Главное для налоговой помнить одно золотое правило: сохранять документы по каждой проведенной по корпоративной карте покупке. Вовремя отправлять их бухгалтеру.

Покупки по ней могут быть только в рамках деятельности ИП, именно тогда, бухгалтер сможет сократить налог и принять к учету все расходы по корпкарте.

Какие расходы по корпоративной карте не вызовут вопросов у налоговой?

Целевые расходы в рамках деятельности ИП не вызовут таких вопросов. А вот расходы на покупку автомобильных запчастей, если ИП занимается сантехникой, точно вызовут и, более того, могут навлечь на ИП налоговую проверку. Конечно, если транспорт у ИП на балансе и расходы идут на поддержку деятельности ИП, тогда можно учесть и их.

Покупку телефона, сотовую связь, различного рода программное обеспечение можно учесть в расход, который уменьшит налог, только если телефоном вы пользуетесь исключительно в рабочих нуждах, программы вам нужны в работе по ИП.

Скажем, личное приложение для ускорения работы интернета или средства защиты, роутер, усилители, модемы не всегда идут в учет, если работают у в квартире, а не в офисе, нужны в личных целях.

Задача при принятии в учет расходов по корпоративной карте — разделить личные и рабочие расходы. В итоге, не придется объяснять налоговой и банку, почему средства ушли с карты на те или иные цели, соблюдать документальное подтверждение так же обязательно. Нет бумаги — нет расхода в учете.

Еще одна задача этих расходов — это увеличение прибыли. Все что не приносит прибыль прямо или косвенно, сразу убираем из расходов к учету.

Ип может тратить с корпоративной карты деньги и на личные нужды. законодательство не предусматривает ограничений на этот счёт.

Однако, как к этому отнесётся банк и налоговая инспекция. Налоговая не будет придираться, если личные расходы не учитывать в составе уменьшающих налог. Банки не особо это одобряют, главное выдержать рамки в части сумм расходов. Особенно это касается снятия наличных денежных средств.

Если вы только снимаете деньги с корпоративной карты на личные нужды и больше ничего не оплачиваете с неё, то банк заблокирует карту по 115-ФЗ.

Если ИП на патенте или УСН-6%, то для налоговой не имеет значения, куда идут расходы с корпоративной карты. ИП на ОСНО и УСН-15% может учесть расход в целях деятельности в отчете, если подтвердит их документами.

Налоговая не откажет в уменьшении налога, главное отчитаться вовремя.

Как отразить в учете расходы по корпоративной карте?

Расход произведён и будет отражен в банковской выписке, как выдача средств в подотчет. Для бухгалтерии не секрет, что выдачи в подотчет необходимо закрыть документами на расходы до копейки авансовым отчетом. А что на практике? Обычно при формировании авансового отчета либо не хватает документов, либо они оформлены не должным образом. И вопросы следуют обратно к ИП. Вам нужно учитывать:

• Документы, подтверждающие расход — это: товарные чеки, накладные, кассовые чеки, акты выполненных работ/услуг, договоры, кассовые ордеры, бланки строгой отчётности.
• Все они должны иметь порядковый номер, реквизиты получателя средств, дату, печать и подпись организации их выдавшего, если предполагается их наличие.
• Все они должны быть предоставлены бухгалтеру сразу после совершения расхода, а не «ездить в багажнике» 2 месяца, такое часто бывает.
• Все они должны быть корректно и своевременно отражены в учете, соответствующими бухгалтерскими проводками и предоставлены в налоговую в отчетности.

Например, в авансовом отчете нельзя принять еще и НДС к вычету для ИП на ОСНО, даже если документы с НДС.

Как избежать блокировки корпоративной карты?

Причин блокировки может быть несколько: у банков сейчас целая система финмониторинга, которая определяет сомнительные операции по счету. Как только есть хоть одна причина, счета блокируются. И вот их краткий список:

1. Частое снятие наличных большими суммами.
2. Превышение лимита по снятию налички.
3. Отсутствие необходимости таких снятий.
4. Отсутствие обоснованности расходов по корпоративной карте.
5. Отсутствие безналичных платежей по счету.
6. Расходование денежных средств только на личные цели без использования их в деятельности ИП.
7. Расходы в магазинах только на личные цели.
8. Частые покупки у одного контрагента, не имеющего отношения к деятельности ИП.
9. Сомнительные контрагенты по переводам с корпоративной карты.
10. Переводы физическим лицам с корпоративной карты, без документального и целевого обоснования.

На самом деле, для блокировки гораздо больше критериев у банка и самое интересное, что все они выходят автоматически при просмотре банковской выписки, а также ставят красную отметку на такого рода операции.

Репутация ИП и рейтинг надёжности падает, и банковская программа выдает блок.

Вы опасный для них клиент. Чтобы определить вас в этот список, сотрудникам банка практически и делать ничего не нужно, у них на руках уже есть результат. Все что банки могут — это запросить документы по расходам для проверки. Нередко, предоставив документы, вы пройдете проверку и счёт на усмотрение банка могут разблокировать.

А личная карта — она зачем?

Нередко при открытии счета ИП банк сразу выдает минимум 3 карты, одна из которых личная карта физического лица, как правило, она только именная карта. Эта карта как раз по правилам банка позволяет осуществлять личные платежи, которые не связаны с деятельностью ИП: квартплату, домашний интернет, коммуналку, например.

Осуществлять переводы другим физическим лицам без риска блокировки и пояснения перед налоговой, все эти расходы не пойдут ни в один отчёт по ИП для налоговой. Они не уменьшают налоги.

Но как раз эта карта и даёт право личных платежей без ограничений и опасений перед банком. По ней тоже есть, скорее всего, свои лимиты, которые банк при выдаче должен озвучить. Плюс ее обслуживание не бесплатное и она сама несет дополнительный расход в виде комиссии банку. Но она дает много преимуществ, в том числе популярные сейчас «кэшбэк» в магазинах партнёрах.

По снятию наличных тоже лимит свой, но соблюдая его, вы всегда снимайте наличные без проблем на личные нужды, при этом никаких документов и отчетов по ней не нужно.

Личную карту налоговая не проверяет?

Последнее время участились случаи проверки доходов по картам физических лиц со стороны налоговой. Если на карту приходит заработная плата и ИП вовремя платит страховые взносы за себя раз в квартал, то можно не беспокоится, проверять вряд ли будут. А вот если продали квартиру, и пришла большая сумма дохода на карту, скажем, 600 тысяч рублей. Тут налоговая интересуется, может запросить документ обоснование этого дохода.

Будьте готовы к тому, что можно проверить доход и расход по любой карте, в том числе и по личной.

Как обращаться с корпоративной и личной картами, чтобы их не заблокировали

• По корпоративной карте старайтесь снимать не более 100000 р. в месяц.
• Кроме снятия, активно платите с неё переводами.
• Разделите расход: расход по корпоративной карте должен быть только на деятельность ИП, личные нужды оплатите с карты физического лица.
• Переводы физическим лицам делайте только с личной карты.
• Оплачивайте с личной карты покупки в магазинах продуктов и других магазинах партнерах, там ждёт приятный бонус по «кэш-бэку».
• Не делайте переводы больших сумм денег на личную карту.
• Четко соблюдайте лимиты банка по снятию наличных денежных средств и переводам на счета физических лиц.
• Едете в командировку — платите корпоративной картой, идете за продуктами — личной.
• Корпоративная карта — это подотчет и расход, который может уменьшить налог. Сохраните все документы по ее операциям.
• Ограничьте суммы по переводам в личном кабинете банка самостоятельно в пределах 5000-15000.
• Следите за всеми операциями ежемесячно и вопросов к вашему ИП не будет.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/492971/

Корпоративная карта: как операции по ней отражаются в бухучете

Сегодня многие компании и предприниматели пользуются корпоративными денежными картами. При помощи таких карт сотрудники могут снимать деньги с банковского счета, делать покупки в интересах работодателя, а также вносить деньги на счет. В сегодняшней статье мы расскажем о том, как отразить эти операции в бухучете: какой бухгалтерский счет использовать, в каком случае оприходовать деньги в кассу, и как поступить, если снятие наличных с корпоративной карты прошло по банковской выписке более поздней датой.

Корпоративной называют пластиковую карту, которую выпустил банк по заявлению организации на имя сотрудника данной организации (по желанию работодателя таких карт может быть несколько). При помощи корпоративной карты работник делает всевозможные траты в служебных целях, например, покупает товары для офиса, оплачивает гостиницу во время  командировки и проч. Корпоративные карты можно условно разделить на две категории.

Первая категория — это карты, привязанные к расчетному счету. Они позволяют снимать деньги непосредственно с расчетного счета организации или вносить их на этот счет. Движения средств по таким картам отражаются на бухгалтерском счете 51 «Расчетные счета».

Подать заявку на открытие счета через веб‑сервис и открыть счет без визита в банк

Вторая категория — это карты, привязанные к специальному карточному счету, который компания открывает в банке отдельно от расчетного счета. Движение денег происходит следующим образом: сначала нужная сумма переводится с расчетного счета на специальный карточный счет, а затем сотрудник распоряжается ею посредством корпоративной карты. Обычно для карточного счета используется счет 55 «Специальные счета в банках», и аналитика ведется отдельно по каждому сотруднику-держателю карты. Но некоторые компании предпочитают отражать операции по карточному счету на счете 51, открыв для этого отдельный субсчет. На наш взгляд, этот вариант также приемлем.

Нужно ли приходовать деньги в кассу

По сути, оплата расходов компании посредством корпоративной карты мало чем отличается от оплаты наличными, полученными в кассе под отчет. А саму корпоративную карту часто называют кэш-картой (Cash-Card), что в переводе с английского означает «карта для наличных расчетов». По этой причине бухгалтеры нередко сомневаются, каким образом показать в бухучете перевод денег с банковского счета на корпоративную карту. Нужно ли сначала оприходовать деньги в кассу, а затем провести выдачу денег сотруднику, либо можно сразу показать перевод средств сотруднику, минуя кассу? Ответ на этот вопрос зависит от того, как работник распорядился картой.

Если сотрудник расплатился при помощи карты, то есть перевел деньги с корпоративной карты напрямую поставщику, то оприходовать средства в кассу не нужно. И даже если держатель карты сначала снял деньги через банкомат, а потом расплатился наличными, но в кассу деньги не сдавал, счет 50 «Касса» все равно не будет задействован.

При этом формально сотрудник получил деньги под отчет, поэтому их следует провести по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Пример 1

Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Карасев. Посредством карты он перевел 11 800 руб. (в т. ч. НДС по ставке 18% – 1 800 руб.) в счет оплаты канцтоваров для отдела продаж. В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 71    КРЕДИТ 51  – 11 800 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву;
ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела продаж»    КРЕДИТ 71  – 10 000 руб. — подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров;
ДЕБЕТ 19    КРЕДИТ 71  – 1 800 руб. — учтен НДС.

Бесплатно вести бухучет в веб‑сервисе

Затем Карасев снял через банкомат 5 900 руб., и за наличный расчет приобрел канцтовары для отдела закупок (стоимость товаров 5 000 руб. и НДС по ставке 18% – 900 руб.). В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру.
Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 71    КРЕДИТ 51  – 5 900 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву;
ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела закупок»    КРЕДИТ 71  – 5 000 руб. — подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров;
ДЕБЕТ 19    КРЕДИТ 71  – 900 руб. — учтен НДС.

Но если сотрудник с помощью корпоративной карты снял деньги со счета и принес всю сумму (или часть средств) в кассу организации, необходимо сначала показать передачу средств под отчет, а потом отразить их на счете 50 «Касса».

Пример 2

Держателем корпоративной карты, привязанной к специальному карточному счету, является сотрудник Пискарев. На его карту было перечислено 50 000 руб. Пискарев снял эту сумму и сдал в кассу организации.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 55 субсчет «Карта Пискарева»    КРЕДИТ 51 — 50 000 руб. — перечислено с расчетного счета на корпоративную карту Пискарева;
ДЕБЕТ 71    КРЕДИТ 55 субсчет «Карта Пискарева» — 50 000 руб. — снято Пискаревым с корпоративной карты;
ДЕБЕТ 50    КРЕДИТ 71 — 50 000 руб. — оприходовано в кассу организации.

Бесплатно сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и Росстат через интернет по новым форматам

Снятие наличных отражено в выписке банка с опозданием

Часто бухгалтеры сталкиваются с такой проблемой: сотрудник снял деньги в банкомате, но банк отразил эту операцию в выписке не сразу, а спустя несколько дней. В результате в квитанции из банкомата стоит дата фактического снятия денег, а в банковской выписке — другая, более поздняя дата. В такой ситуации не понятно, каким числом отразить операцию в бухучете: датой, указанной в квитанции, или датой, указанной в банковской выписке. Ни один из этих вариантов не является идеальным, ведь в первом случае остаток по счету 51 (или 55) не будет соответствовать выписке, а во втором случае дата снятия наличных не совпадет с датой, которая отражена в квитанции.

Многие специалисты полагают, что при подобных обстоятельствах следует использовать счет 57 «Переводы в пути». На дату фактического снятия денег надо показать соответствующую сумму по кредиту счета 57 в корреспонденции со счетом 71. И на дату, отраженную в банковской выписке, показать эту же сумму по дебету счета 57 в корреспонденции со счетом 51 (или 55).

На наш взгляд, у данного метода есть один весьма существенный недостаток. Дело в том, что бухгалтерский счет 57 является активным. Это значит, что сальдо на данном счете может быть только дебетовым. Но если использовать счет 57 так, как указано выше, сальдо на дату фактического снятия денег окажется кредитовым, что, строго говоря, является нарушением.

Мы предлагаем отказаться от счета 57 и заменить его счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв для него субсчета, соответствующие держателям карт.

Пример 3

Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Сомов. 30 апреля Сомов снял через банкомат 30 000 руб. Банк отразил эту операцию в выписке от 5 мая. Бухгалтер сделал проводки:

30 апреля

ДЕБЕТ 71    КРЕДИТ 76 субсчет «Карта Сомова» — 30 000 руб. — снято Сомовым с корпоративной карты

5 мая

ДЕБЕТ 76 субсчет «Карта Сомова»    КРЕДИТ 51 — 30 000 руб. — переведено с расчетного счета на корпоративную карту Сомову

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2018/6/13628