57 счет проводки эквайринг документы в кассе

В этой статье:

Рекомендуем!  Реализация комиссионного товара проводки у комиссионера
Содержание
  1. Сч 57 в бухгалтерском учете
  2. Счет 57 в бухгалтерском учете: Переводы в пути
  3. Отражение переводов в пути в балансе
  4. Счет 57 в бухгалтерском учете
  5. Проводки по эквайрингу в 1C
  6. Настройка эквайринга в программном комплексе 1с
  7. Как подключить договор эквайринга и настроить работу терминала
  8. Проведение оптовых продаж и отображение проводок
  9. Проведение розничных продаж АТТ и НТТ с участием клиента
  10. Формирование проводок в конце дня, зачисление средств от банка
  11. Отображение в 1С интернет-эквайринга
  12. Проводки по счету 57. Счет 57 бухгалтерского учета — это… :
  13. Процесс ревизии и зачем он нужен
  14. Характеристика учета
  15. Применение счета
  16. Корреспонденция с другими счетами
  17. Проводки по счету 57 при сдаче денег из кассы
  18. Валютные операции
  19. Проводки при валютных операциях
  20. Операции эквайринга
  21. Отражение эквайринга в бухгалтерии
  22. Пример учета эквайринга на предприятии
  23. Бухгалтерские проводки при эквайринге
  24. Понятие эквайринга и его преимущества
  25. Учет продажи покупателю и принятия средств от банка
  26. Проводки по продаже через банковский терминал
  27. Учет реализации товара по наличному и безналичному расчету
  28. Эквайринг: проводки в бухучете
  29. Бух проводки по эквайрингу
  30. Особенности бухгалтерского и налогового учета эквайринга
  31. Описание эквайринга, преимущества и недостатки
  32. Отражение в учете организации
  33. Счет 57 в бухгалтерском учете: Переводы в пути
  34. Счет 57 в бухгалтерском учете
  35. Типовые проводки по 57 счёту «Переводы в пути»
  36. Пример 1. Поступление и перевод денежных средств на р/счёт
  37. Пример 2. Учет эквайринга на 57 счете
  38. Счет 57 Переводы в пути: основные типовые проводки
  39. Инструкция к счету 57 Специальные счета в банках
  40. По дебету счета
  41. По кредиту счета
  42. Проводки при эквайринге
  43. Как работает эквайринг платежей
  44. Виды эквайринга
  45. Торговый эквайринг
  46. Обменный эквайринг
  47. Интернет эквайринг
  48. Мобильный эквайринг
  49. Как выбрать банк, чтобы подключить услугу эквайринга
  50. Понятие и стороны договора эквайринга
Рекомендуем!  Учет НДС у налогового агента проводки

Сч 57 в бухгалтерском учете

57 счет проводки эквайринг документы в кассе

Сч. 57 «Переводы в пути» применяется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для сбора информации о денежных средствах, которые были переданы для внесения на расчетные счета в банках, но еще не зачислены на них.

Счет 57 в бухгалтерском учете – это собирательное обобщение сведений о денежных средствах предприятия в пути, как в российских рублях, так и иностранной валюте. Как правило, по данному счету отображается информация о сдаче наличности в банк (например, торговая выручка), которая уже внесена в кассы кредитных учреждений или передана через инкассаторские службы, но еще не зачислена непосредственно на счет компании. Подтверждением проведенной операции являются квитанции кредитных учреждений о внесении денег или копии сопроводительной документации инкассаторов.

Для разделения способа внесения средств и обособленного учета операций в иностранной валюте сч.57 может быть подразделен на следующие субсчета:

57.01 – здесь отображаются суммы, которые были внесены в кредитные учреждения, но не поступило подтверждение банковской выпиской о зачислении (например, сдача торговой выручки);

57.02 – операции по приобретению иностранной валюты, используется при необходимости отражения в учете разницы между стоимостью приобретения валюты и курсом ЦБ РФ;

Следует иметь в виду! При включении курсовых разниц в расходы на приобретение товаров, рекомендовано использовать сч.76.09.

57.03 – применяется в розничной торговле для отображения эквайринговых сделок (покупатель оплачивает товар через терминал посредством платежных карт, банк-эквайер зачисляет деньги через некоторое время, вычитая определенный процент за проведение расчетов);

57.21 – операции по переводам, выраженные в иностранной валюте;

Внимание! При необходимости компанией могут быть введены дополнительные субсчета.

Сч.57 является активным – по дебету отображаются суммы, сданные для зачисления. По кредиту сч.57 осуществляется проведение дальнейшего зачисления средств по их целевому назначению (оприходование денег в кассу, поступление валюты и т.д.)

Счет 57 в бухгалтерском учете: Переводы в пути

Счет 57 бухгалтерского учета — это активный балансовый счет «Переводы в пути», служит для учета сведений о движении ещё не зачисленных по назначению денежных средств или переводов в пути в валютах РФ и иностранных государств, внесённых для зачисление на счёт предприятия в:

  • Кассы кредитных организаций;
  • Сберегательные кассы;
  • Кассы почтовых отделений.

В основном, речь идёт о денежных суммах, являющихся выручкой от продажи товаров предприятий, которые осуществляют торговую деятельность.

Отражение переводов в пути в балансе

Деньги, зависшие на счете 57, фиксируются в балансе. В частности, средства отражаются на ст. «Прочие деньги» баланса. Эта статья включается в группу «Денежные средства». Последняя фиксируется по строке 1259 Баланса. Отражать переводы в пути необходимо на отчетную дату.

К СВЕДЕНИЮ! Порядок отражения переводов в пути в балансе имеет смысл зафиксировать в учетной политике.

Приложение

Добрый день, Анна. Давайте подробно разберемся: При приобретении валюты Вы оформляете документы (предположим, что курс ЦБ РФ — 71 руб., курс банка — 72 руб.): 1. Списание с расчетного счета Вид операции — Прочие расчеты с контрагентами, проводки у вас: Дт 57.02 Кт 51 — 5 800 000 руб.(Списание средств на приобретение иностранной валюты) 2.

Поступление на расчетный счет вид операции Приобретение иностранной валюты, проводки у вас: Дт 52 Кт 57.02 — 5 680 000 руб. (80 000 EUR) Дт 91.02 Кт 57.02 — 80 000 руб. ((71 руб. — 72 руб. ) * 80 000 EUR) Остался остаток по Дт 57.02 в размере 40 000 руб. (5 800 000 руб. — 5 680 000 руб. — 80 000 руб.) 3.

Возврат неиспользованной суммы — документ Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами: Дт 51 Кт 57.02 — 40 000 руб.

Теперь проанализируйте: 1. если у вас курс банка и курс ЦБ РФ не отличается, то и проводи Дт 91.02 Кт 57.02 (Дт 57.02 Кт 91.01) не будет см. скрин 2. Возможно остаток по счету 57.02 в размере 16477,66 это как раз есть остаток который должен быть возвращен (п. 3)?

Счет 57 в бухгалтерском учете

На основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат обязательному зачислению на счет в банке.

Основные субсчета 57 счета обозначены на рисунке:

Проводки по эквайрингу в 1C

57 счет проводки эквайринг документы в кассе

Эквайринг – незаменимый платежный инструмент, если продавец желает охватить сегмент клиентов – пользователей пластиковых карт. Именно этот банковский продукт позволяет предприятиям торговли оказывать покупателям такую услугу как проведение операции оплаты по карте, минуя оборот наличных.

Со стороны покупателя, если расчет по карте прошел успешно, не было сбоев и возврата товара, на этапе оплаты покупка заканчивается. Для продавца же еще предстоит как оформление всех бухгалтерских проводок, так и отражение сделки по счетам в УТ 1С. Именно в этот момент у бухгалтеров возникают вопросы и сложности с тем как правильно отобразить в учете операцию и оприходовать поступившие на расчетный счет денежные средства.

Настройка эквайринга в программном комплексе 1с

Для начала работы с пос-терминалом в комплексе с программами 1С, потребуется произвести ряд настроек, таких как подключение устройства к автоматизированной системе. Выполняется настройка один раз для каждого терминала, поэтому если используется оборудование от разных банков, придется вносить договора по отдельности.

Важно! При настройке терминального оборудования стоит учитывать, что комиссия банка по платежным средствам различных систем может отличаться. Так комиссионное вознаграждение банка за обслуживание MasterCard и Visa будет отличаться. Соответственно необходимо установить несколько видов оплаты с учетом различной комиссии. Для удобства дальнейшего использования присвоив им соответствующие обозначения.

Как подключить договор эквайринга и настроить работу терминала

  1. Подключить функцию «Оплата пластиковыми картами». Для этого в разделе администрирование, на вкладке продажи, необходимо установить соответствующий флажок.
  2. Внести контракт с эквайером. В пункте «Договор эквайринга» нужно создать новый, внести данные предприятия и выбрать из раздела контрагенты соответствующий банк (все банковские учреждения, с которыми есть активные сделки, лучше всего заранее внести в отдельную папку раздела).
  3. Добавить комиссионное вознаграждение банка за проведение операции. Сделать это можно добавив новую строку «Вид оплаты» с указанием % от суммы покупки.
  4. Когда договор успешно сохранен в разделе «Эквайринговые терминалы» нужно добавить устройство, с обязательным указанием виды кассы ККМ для розницы или операционная касса – для опта.
  5. Определить, как будет работать терминал.

    Можно настроить автономную работу, тогда сотрудник должен будет вручную указывать сумму покупки, и проводить оплату в 1С или подключенным к системе и находиться в сети.Тогда устройство будет получать данные из комплекса, а кассиру будет необходимо только авторизовать операции. Для автономной работы нужно установить флажок в поле «Использовать без подключения».

Все оболочки 1С поддерживают функционал комплексной автоматизации продаж и позволяют, выполнив ряд несложных настроек, отображать операции по розничным сделкам автоматически. Что же касается оптовых отгрузок, то потребуется дополнительное отражение данных.

Внимание! В разных версиях комплекса название вкладок может немного отличаться, при этом суть операции сохраняется и выбор опций интеллектуально понятен.

Проведение оптовых продаж и отображение проводок

При продаже товара оптом подразумевается наличие конкретного контрагента, что и влечет за собой необходимость создания дополнительной проводки. Пошагово занесение данных выглядит следующим образом:

  1. В разделе «Продажи» необходимо создать документ «Товары. Услуги, комиссия» через кнопку «реализация».
  2. В документе обязательными к заполнению будут поля «Контрагент», «Организация», «Склад» и «Тип цен».
  3. После заполнения обязательных реквизитов нужно через «Подбор» добавить необходимые покупателю товары, при необходимости внести дополнительные услуги.
  4. Когда документ готов, на его основании нужно создать оплату «Создать на основании», выбрать вид оплаты – «Оплата пластиковой картой» указать организацию и банк по договору.
  5. Провести документ.

После того, как документ оплаты проведен по сделке станут доступны проводки, отражающие полностью суть операции.

Проведение розничных продаж АТТ и НТТ с участием клиента

В розничных продажах есть два понятия АТТ – автоматизированная торговая точка и НТТ – неавтоматизированная торговая точка соответственно.

Для АТТ при оплате пластиковой картой сотруднику вначале рабочей смены в 1С потребуется подключить терминал, а в момент совершения продажи в разделе «Чек» только проводить оплату с помощью кнопки «Оплатить картой». Никаких иных действий на этом этапе не потребуется, номер карты и сумма операции отразятся автоматически.

Работа в НТТ отличается тем, что необходимо выполнить следующие действия:

  • В разделе «Отчет о розничных продажах», нужно выбрать терминал в меню «Оплата платежной картой»;
  • Добавить оплату, внести номер карты и сумму операции;
  • Провести получившийся документ.

С клиентом на данном этапе работа заканчивается.

Формирование проводок в конце дня, зачисление средств от банка

Вне зависимости от способа ведения торговой деятельности в конце дня торговый работник должен провести все операции по закрытию смены и формированию отчетов о реализации товаров. Сделать эти операции можно в разделе «Продажи». Когда отчетная форма сформирована она требует проведения, для этого необходимо сверить правильность отображения данных по продажам. Если все верно нажать соответствующую кнопку.

Проводки по операциям эквайринга будут выглядеть следующим образом:

Дт 62.Р (розничный покупатель) Кт 90.01.1 (торговая выручка)

Дт 57.03 (денежные средства в пути) Кт 62.Р (розничный покупатель);

Дт 62.02 (контрагент) Кт 90.01.1 (торговая выручка)

Дт 57.03 (денежные средства в пути) Кт 62.02 (контрагент);

Чтобы программа правильно определила вид продажи (розница, опт) еще на этапе создания документа необходимо выбрать правильный вид поступления «Розничная продажа» или «Оплата от контрагента».

После того, как продавец произвел все необходимые операции нужно разнести поступление денежных средств от банка по указанным продажам, для этого необходимо:

  • выбрать созданный в меню «Оплата платежной картой» документ;
  • через него в меню «Создать на основании» сформировать операцию по поступлению на расчетный счет;
  • в получившемся документе автоматически сумма разделится на чистое поступление на расчетный счет и сумму комиссии, которую автоматически разносит на счет прочих расходов.

После создания документ требует проведения, как только операция выполнена по нему формируются бухгалтерские проводки следующего содержания:

Дт 51 (расчетный счет организации) Кт 57.03 (денежные средства в пути)

Дт 91.02 (прочие расходы) Кт (денежные средства в пути).

Денежные средства должны быть разнесены в соответствии с банковской выпиской.

Важно! Банки, как правило, переводят средства общей суммой по всем операциям смены или определенного договора периодом, соответственно поступление выручки в 1С будет отображаться по ряду продаж сразу.

Отображение в 1С интернет-эквайринга

Бухгалтерский учет проводок по онлайн терминалам в 1С, работающим через сайты интернет-магазинов, не отличается от аналогичного в реальных точках. В конце смены продавцу необходимо также сформировать отчет по продажам и провести все операции с отражением по счетам учета. При этом балансовые группы будут те же, что и в физическом магазине.

Предлагаем прочитать нашу статью о интернет-эквайринге.

Зачисление средств от банка на расчетный счет компании по виртуальному терминалу, происходит общей суммой на следующий день, и отражаются в выписке.

Внимание! Программные комплексы 1С позволяют бухгалтеру настраивать необходимые счета отображения в ручном режиме, при необходимости. Однако, стоит помнить, что автоматические настройки программы выполнены на основании действующего законодательства и соответствуют требованиям к учетной политике 2018 года, и внесение корректировок нужно делать с осторожностью. Неверное отражение проводок может повлечь штрафы для организации.  

Также обязательство организации-продавца – своевременно производить отражение всех проводок. Закрытие текущей смены при работе с терминальным оборудованием должно происходить либо в конце текущего операционного (послеоперационного) дня банка, либо не позднее начала следующего.

Ознакомиться с тем как производится оплата картами в 1C, вы можете в видео:

Проводки по счету 57. Счет 57 бухгалтерского учета — это… :

57 счет проводки эквайринг документы в кассе

Счет 57 «Переводы в пути» — активный, служащий для получения обобщенной информации о движении денежных сумм, отправленных на зачисление на счета компании, но в данный момент еще не поступивших. Числящиеся на нем суммы подвергаются частым и тщательным проверкам аудиторов.

Процесс ревизии и зачем он нужен

Проверки преследуют объяснимые цели – контроль отчетности для экономически стабильного существования организации. Законность и достоверность предоставленной бухгалтером информации являются основой правильного учета денег предприятия. Проверяемая компания должна соблюдать следующие правила:

  • предоставлять достоверную информацию по сальдо счета 57;
  • своевременно перечислять доход от деятельности организации;
  • правильно отражать учет валютных операций.

Ревизия основывается на тщательном изучении всех первичных учетных регистров, которые приводят к появлению записей на счете «Переводы в пути».

Характеристика учета

57 счет бухгалтерского учета – это способ современного описания процесса перевода денежных средств на банковские счета. Практически каждая торговая организация перечисляет суммы из кассы и выручку за отчетный период на р/с. С таких операций и начинается использование 57 счета, что позволяет вести бухгалтерский учет более достоверно и непрерывно.

Кроме перечисленных организацией средств, к переводам в пути относятся суммы, направленные от покупателей в счет полученных товаров или услуг, но не успевших зачислиться на расчетный счет до конца отчетного периода. Направленные на конвертацию валюты денежные средства также дебетуются в счете 57.

Применение счета

Бухгалтерский счет 57, согласно приказу министра финансов РФ, служит источником информации движения денег в рублевом и валютном эквиваленте. Использование его происходит в тех случаях, когда зачисление средств на банковский счет затягивается на срок от 1 дня и более с момента направления. Кроме банка, организация использует для расчетной операции услуги сберегательных касс и почтовых отделений.

Обязательно наличие основания в виде первичных бухгалтерских документов. Это квитанции исполнительных учреждений, а также сопроводительные ведомости на сдачу выручки инкассаторам и прочие учетные регистры. Движение валютных денежных средств должно быть организовано обособлено от других операций перевода.

Корреспонденция с другими счетами

Счет 57 – активный, это означает, что любой приход средств фиксируется в дебете, а списание – в кредите. На конец отчетного периода образуется дебетовое сальдо, или же счет закрывается, если средства в пути успели перейти на основные банковские счета. Исходя из характеристики счета, можно разграничить его корреспонденцию по дебету и кредиту с другими счетами.

Сч. «Переводы в пути» дебетуется со счетами:

  • денежными (сч. 50, 51 и 52, «Внутрихозяйственные расчеты»);
  • расчетов с покупателями и кредиторами (счета 62, 64, 76);
  • расчетов с зависимыми организациями (сч. 78);
  • реализации продукции (счета 45 и 46);
  • прибыли и убытка (сч. 99).

Закрытие счета 57 — корреспонденция по кредиту — чаще всего совершается со сч. 50, 51, 52 и 64, 73. Совершенная проводка подтверждает факт зачисления средств на счет предназначения.

Проводки по счету 57 при сдаче денег из кассы

Сдача денег из кассы с использованием счета «Переводы в пути» осуществляется в том случае, когда длительность операции займет время более 1 дня. Суммы сдаются из кассы организации в следующих случаях:

  • необходимо пополнить расчетный счет;
  • во избежание превышения лимита денег в кассе;
  • необходимо зачислить деньги на корпоративный карточный счет.

Дополнительно можно рассмотреть ситуацию, когда происходит перевод с одного расчетного счета организации на другой. Бухгалтерские проводки составляются также с использованием счета 57.

Основные котировки при корреспонденции счетов 50, 51 и 57
Дт Кт Сумма, р. Характеристика бухгалтерской операции
57 50 20.000 из кассы сданы деньги в рублях для перевода на банковский счет
51 57 20.000 переданные деньги успешно зачислены на банковский счет
57 51.01 140.000 направлена сумма с расчетного счета А на расчетный счет Б
51.02 57 140.000 средства перечислены с расчетного счета А (51.01) на расчетный счет Б (51.02)
57 50 85.000 деньги направлены на корпоративный карточный счет
55.01 57 85.000 поступили денежные средства на корпоративный карточный счет организации

Важно не забывать использовать счет 57 во время перевода сумм из кассы на банковский счет. Возможно, проводка Дт 51 Кт 50 проще описывает процесс передачи денежного содержания кассы на банковский счет, но эта операция не является достоверной. Ведь средства не зачисляются в тот же момент, когда были направлены. Только после фактического осуществления операции возможно проведение такой котировки.

Валютные операции

Учет валютных денежных средств производится на активном счете 55. Обращение осуществляется как в рублевом, так и в иностранном эквиваленте в различных платежных формах, кроме векселей. Каждая из платежных форм подразумевает открытие соответствующего субсчета.

При осуществлении конвертации валюты компании применяют счет 57. В зависимости от типа проводимой операции открываются субсчета:

  • 57.1 – валюта на продажу;
  • 57.2 – валюта на продажу, депонированная банком;
  • 57.3 – денежные средства в рублях для покупки валюты.

Стоит отметить, что счет 57.3 остается открытым до тех пор, пока организация не приобретет валюту на сумму перечисленных рублей.

Субсчет 52.2 отражает валютные операции, которые осуществляются за пределами РФ на счетах иностранных компаний. Он дебетуется при совершении перевода зарубежными фирмами в пользу организации, а также при начислении банковских процентов за использование средств. Кредит счета показывает операции, связанные с:

  • переводом средств на основной банковский счет компании;
  • платой за обслуживание валютного счета;
  • оплатой расходов работникам организации;
  • перечислением средств, связанных с содержанием зарубежного филиала.

Оплата расходов работникам может осуществляться со счета 52.2 только по особому разрешению Банка РФ.

Курсовая разница, возникающая на счете 57, списывается на кредит субсчета 91 «Прочие доходы». Если в отчетном периоде она отрицательная, счет корреспондирует с дебетом субсчета 91 «Прочие расходы». Проводки осуществляются только на основании бухгалтерской справки.

Проводки при валютных операциях

Валютные операции являются важной составляющей денежного учета и осуществления расчетов. Для перевода денежных средств в иностранном эквиваленте организации используют бухгалтерский счет 57. Проводки, распространенные в процессе проведения операций, рассмотрим в таблице:

Валютные переводы в пути
Дт Кт Характеристика бухгалтерской операции
57.3 52 валюта переведена для конвертации в рубли
91 57.1 в рублях списан итог от продажи валюты
76 57.2 после перечисления средств зарубежному филиалу с учета списана валюта в рублях
57 91.1 признана положительная разница курса валютных операций
91.2 57 признана отрицательная разница курса валютных операций

Правильное составление корреспонденции счетов позволит уменьшить риск возникновения ошибок в учетных регистрах и финансовой отчетности.

Операции эквайринга

Эквайринг – процесс оплаты товаров или услуг с помощью специальной карты. Платеж может быть совершен как через интернет-ресурсы в режиме онлайн, так и при обычной покупке в магазине. В качестве расчетных карт выступают выпущенные и обслуживаемые банком пластиковые карты класса VISA, MasterCard и другие. POS-терминал служит средством связи между пользователем услуг и банковской организацией.

Компания, использующая операции эквайринга, заключает договор с банком. Последнему причитается установленный процент комиссии за оказанные услуги мгновенной оплаты. Перечисление выручки организации происходит только после получения фискального чека – слипа. Это документ, подтверждающий проведение расчетной операции по платежной карте. Один из его экземпляров передается в бухгалтерию организации.

Отражение эквайринга в бухгалтерии

Прибыль от продажи товара или оказания услуг посредством оплаты через POS-терминал перечисляется на счет компании только после банковской проверки и вычета им комиссии.

Для правильного отражения бухгалтерских операций используют «Переводы в пути» — счет 57. Проводки, которые происходят при этом, можно увидеть в таблице:

Учет эквайринга
Дт Кт Характеристика бухгалтерской операции
57 90.1 признана прибыль от реализации, оплаченной банковской картой
90.3 68 начислен НДС на полученную сумму
51 57 сумма прибыли зачислена на банковский счет организации
91.2 57 отражены расходы компании по услуге эквайринга

В зависимости от способа метода начисления дохода, признание его будет осуществляться в разные сроки. Метод начисления подразумевает использование проводки Дт 57 Кт 90.1 независимого от того, в каком периоде поступили денежные средства, и считает дату получения дохода датой осуществления реализации. Если предприятием используется кассовый метод, сумму списывают на доходы, когда деньги от продажи поступают на счет 51.

Пример учета эквайринга на предприятии

Рассмотрим процесс бухгалтерского учета безналичной оплаты банковской картой на условном предприятии Х. Кассир в конце рабочей смены формирует Z-отчет, который содержит следующую информацию: сумма выручки от реализации по безналичному расчету – 180 000 р. (из них НДС – 27 457,63 р.). Данные передаются бухгалтеру, который осуществляет проводки:

  1. Дт 57 Кт 90.1 – отражено получение выручки от реализации по банковским картам – 180 000 р.
  2. Дт 90.3 Кт 68 – начислен НДС от реализации – 27 457,63 р.
  3. Дт 51 Кт 57 – поступили деньги на счет предприятия за минусом комиссии – 177 300 р.
  4. Дт 91 Кт 57 – показана комиссия за оказанные банковские услуги 1,5% = 2700 р.

57 счет бухгалтерского учета – это один из основных счетов денежных средств, используемых предприятием для совершения платежей в рублях и иностранной валюте.

Бухгалтерские проводки при эквайринге

57 счет проводки эквайринг документы в кассе

В связи с активным использовании банковских карт при осуществлении расчетов в розничной сети, услуги эквайринга приобретают все большую популярность. Ведь экварийнговый сервис позволяет торговому предприятию расширить круг клиентов и тем самым увеличить объемы продаж товаров и услуг.

В данной статье Вы познакомитесь со спецификой предоставления и оформления эквайринговых услуг, а также с особенностями их отражения в учете.

Понятие эквайринга и его преимущества

Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.

Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ. Среди них:

  • увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;
  • экономия на услугах инкассации;
  • защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
  • льготные и дисконтные программы от банка.

Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком. По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу.

Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре. Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.

Учет продажи покупателю и принятия средств от банка

При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют счет учета 57 «Переводы в пути». Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара.

Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня. Если точка использует импринтер (что случается довольно редко), документом-основанием выступает слип с отметкой о принятии.

Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС. Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91.

Типовые проводки по эквайрингу рассмотрим на примерах.

Проводки по продаже через банковский терминал

Пример проводок:

По условиям договора, ООО «Кодекс» обязуется выплачивать банку-эквайеру комиссию в размере 2,3% от суммы реализации товара, оплаченного платежными картами. Согласно контрольной ленты, в торговой сети ООО «Кодекс» покупатели рассчитались картой на сумму 67 000 руб., НДС 10 220 руб.

В учете ООО «Кодекс» данные операции должны быть отражены таким образом:

Дт Кт Описание Сумма Документ
62 90/1 Выручка от продажи покупателям, рассчитавшихся платежными картами 67 000 руб. контрольная лента POS-терминала
90/3 68 НДС НДС от суммы реализации по безналичному расчету 10 220 руб. контрольная лента POS-терминала
57 62 Передача в банк электронного журнала с информацией об оплате банковскими картами 67 000 руб. электронный журнал
51 57 Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (67 000 руб. — 2,3%) 65 459 руб. банковская выписка
91 57 Списание комиссии банка за услуги эквайринга 1 541 руб. контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга

Учет реализации товара по наличному и безналичному расчету

ООО «Форма» был заключен договор с банком на оказание услуг эквайринга, согласно которого комиссия банка составляет 2,5% от суммы оплаты картами. По итогам августа 2015, общий торговый оборот ООО «Форма» составил 136 000 руб., из них оплата наличными — 89 000 руб., оплата платежной картой — 47 000 руб.

Бухгалтер ООО «Форма» сделал в учете такие проводки:

Дт Кт Основание Сумма Документ
50 90/1 Выручка от товара, реализованного за наличные 89 000 руб. приходный кассовый ордер
62 90/1 Продажа покупателям, рассчитавшихся платежными картами 47 000 руб. контрольная лента POS-терминала
90/3 68 НДС НДС от суммы реализации за наличные 13 576 руб. приходный кассовый ордер
90/3 68 НДС НДС от суммы реализации по безналичному расчету 7 170 руб. контрольная лента POS-терминала
57 62 В банк переданы документы на оплату товара платежными картам 47 000 руб. электронный журнал
51 57 Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (47 000 руб. — 2,5%) 45 825 руб. банковская выписка
91 57 Списание комиссии банка за услуги эквайринга 1 175 руб. контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга

Использование эквайринга обеспечит любому предприятию повышение конкурентоспособности и увеличение торговых оборотов за счет покупателей-держателей банковских карт.

Эквайринг: проводки в бухучете

Актуально на: 20 февраля 2017 г.

Эквайринг – это осуществление расчетов кредитными организациями с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт (п. 1.9 Положения, утв. Банком России 24.12.2004 № 266-П).

Приведем проводки по эквайрингу в нашей консультации.

Бух проводки по эквайрингу

Отличие расчетов за товары, работы и услуги по системе эквайринга от прямых наличных расчетов состоит в том, что денежные средства от продажи поступают в организацию не сразу. Поэтому в момент совершения платежной операции, связанной с оплатой товаров и услуг пластиковой картой, денежные средств, ожидаемые к получению от банка отражаются на промежуточном счете 57 «Переводы в пути» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

За услуги эквайринга банк взимает комиссию, которая в общем порядке учитывается в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 11 ПБУ 10/99).

Это означает, что при продаже товаров, работ и услуг с использованием пластиковых карт в бухгалтерском учете организации могут быть сделаны такие проводки:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Отражена выручка от продажи товаров 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90 «Продажи»
Отражена оплата за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с помощью корпоративной банковской карты или иной карты от имени организации-покупателя 57 62
Отражена выручка от розничной продажи товаров, оплата за которые произведена банковской картой 57 90
Зачислена на расчетный счет организации выручка от продажи товаров по пластиковым картам 51 «Расчетные счета» 57
Удержана комиссия банком-эквайрером 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 57
Перечислена комиссия банку-эквайреру (если она не была удержана из суммы, перечисляемой продавцу) 91, субсчет «Прочие расходы» 51

Особенности бухгалтерского и налогового учета эквайринга

Эквайринг – это прием платежей за товары, услуги или выполненные работы с помощью пластиковой карты. Банк, который выступает в роли посредника между держателями пластиковых карт и организацией, принимающей платежи по картам, называется банк-эквайрер. Эквайрер взымает за свои услуги определенный процент комиссии. Для осуществления платежа используются POS-терминалы или импринтеры. В статье расскажем про учет эквайринга, дадим его основные характеристики.

Виды эквайринга:

  • Торговый – самый распространенный вид, осуществляется в магазинах, торговых центрах, в организациях общепита и предоставляющих услуги. Оплата производится через POS-терминал.
  • АТМ-эквайринг – это банкоматы, с помощью которых можно оплатить услуги и снять наличные.
  • Мобильный – платежи проходят через мобильный терминал, который не привязан к определнному месту, продавец может брать его с собой.
  • Интернет-эквайринг – используется для продаж через интернет.

Описание эквайринга, преимущества и недостатки

Как происходит эквайринг: (нажмите для раскрытия)

  1. Кассир во время сделки активирует карточку клиента через платежный аппарат;
  2. Данные о состояние счета поступают в информационный центр;
  3. Остаточные средства проверяются, кассиром вводится сумма платежа, а покупателем пин-код, терминал выдает слип (чек) в 2-х экземплярах.
  4. Кассир расписывается в одном экземпляре и отдает его покупателю, а покупатель расписывается во 2-ом и отдает его продавцу. Подписи на карте и на слипе должны быть одинаковыми, это необходимо проверить.
  5. Кассир пробивает чек через ККМ и отдает его клиенту.
  6. Безналичные операции фиксируются на отдельной секции ККМ и попадают в Z-отчет, как безналичная выручка.
  7. Безналичные расчеты заносятся в кассовый журнал: в графу 12 – сколько операций, по 13 – сумма расчетов.
  8. Выручка от наличных и безналичных расчетов заносится в справку-отчет кассира.
  9. В конце дня организация отправляет в обслуживающий банк электронный журнал, распечатанный с терминала.
  10. Банк проверяет операции, в течение дня (либо на следующий день) перечисляет на лицевой счет организации ее выручку за минусом комиссии (своего вознаграждения).

Преимущества и недостатки безналичных расчетов:

Преимущества Недостатки
Защита от фальшивых купюр и от воровства Возможен сбой на сервере
Удобство клиента Опасность взлома хакерами
Оборот увеличивается в среднем на 30% Организация делится с банком частью выручки
Экономия средств организации на инкассации Необходимость приобретать терминал и ли брать в аренду

Отражение в учете организации

Счет 57 в бухгалтерском учете: Переводы в пути

57 счет проводки эквайринг документы в кассе

Счет 57 бухгалтерского учета — это активный балансовый счет «Переводы в пути», служит для учета сведений о движении ещё не зачисленных по назначению денежных средств или переводов в пути в валютах РФ и иностранных государств, внесённых для зачисление на счёт предприятия в:

  • Кассы кредитных организаций;
  • Сберегательные кассы;
  • Кассы почтовых отделений.

В основном, речь идёт о денежных суммах, являющихся выручкой от продажи товаров предприятий, которые осуществляют торговую деятельность.

Счет 57 в бухгалтерском учете

На основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат обязательному зачислению на счет в банке.

Основные субсчета 57 счета обозначены на рисунке:

Денежные средства, переводы в иностранной валюте учитываются на 57 счёте бухгалтерского учёта обособленно.

Типовые проводки по 57 счёту «Переводы в пути»

Основные проводки по счёту 57 «Переводы в пути» представлены ниже в таблице:

Дт Кт Описание проводки Документ-основание
57.01 50 Внесение выручки на р/счёт в банке в конце месяца Квитанция банка, выписка банка по р/счёту
50/51,52 57 Денежные средства «в пути» поступили в кассу/банк Банковская выписка
57.02 50 Передача выручки в банк через инкассаторскую службу КО-2, квитанция к сумке, сопроводительная ведомость (копия)
51 57.02 Денежные средства зачислены на счёт (инкассация) Выписка банка по р/счёту
57.03/ Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:57.04 51/52 Перечисленные денежные средства на покупку/продажу иностранной валюты Платёжное поручение/Банковская выписка
57 62/76 Ещё не зачисленный денежный перевод по погашению задолженности от покупателя/дебитора.Поступление – обратная проводка. Платёжное поручение/Банковская выписка

Пример 1. Поступление и перевод денежных средств на р/счёт

По итогу смены выручка от торговли магазина ООО «Прэмд», поступившая в кассу, составила 110 000 руб. Между ООО «Прэмд» и ЗАО «Финанс» заключен договор на инкассаторские услуги, тариф 0,2%. Также, у ООО «Прэмд» открыт р/счёт в ЗАО «Нимэкс» для расчётов по зарплатным проектам.

Таблица проводок по 57 счету – Поступление и перевод денежных средств на р/счёт:

Дт Кт Сумма, руб. Описание проводки Документ-основание
50 90.01 110 000 Отражение выручки КО-1
57.02 50 110 000 Денежные средства переданы инкассатору КО-2, квитанция к сумке
51 57.02 110 000 Денежные средства зачислены на р/счёт Выписка банка по р/счёту
91.02 51 220 Комиссия банка за приём и перечёт денежных средств Выписка банка по р/счёту
57 51 100 000 Денежные средства списаны для перевода на счёт в ЗАО «Нимэкс» Выписка банка-отправителя по р/счёту
51 57 100 000 Отражение поступления денежных средств Выписка банка-получателя по р/счёту

Пример 2. Учет эквайринга на 57 счете

ООО «Линден» занимается реализацией товаров. По итогу рабочего дня общая сумма выручки составляет 400 000,00 руб., в т. ч. НДС 61 016,95 руб.:

  • Наличный расчёт – 210 000,00 руб., в т. ч. НДС 32 033,90 руб.;
  • Безналичный расчёт – 190 000,00 руб., в т. ч. НДС 28 983,05 руб.;
  • Комиссия банка – 1,5%.

Таблица проводок по учету эквайринга в бухгалтерском учёте:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма, руб. Описание проводки Документ-основание
50 90 400 000,00 Поступление выручки Кассовый реестр
57 90 190 000,00 Отражение выручки по безналу Платёжные поручения
90.03 68 61 016,95 Начислен НДС по реализации Товарная накладная
51 57 187 150,00 Поступление денежных средств по безналу с учётом комиссии банка. Выписка банка
91 57 2 850,00 Отражена комиссия банка по эквайрингу Выписка банка

Счет 57 Переводы в пути: основные типовые проводки

57 счет проводки эквайринг документы в кассе

Счет 57 Переводы в пути используется, если организация осуществляет переводы денег, которые осуществляются более одного дня (почтовый или банковский перевод), эквайринг, интернет-эквайринг или вечернюю инкассацию, когда деньги зачисляются на следующий день.

Учет денежных средств организации при переводе, который занимает более одного дня, учитывается по дебету 57 счета. После зачисления денежных средств по назначению, денежные средства списываются на кредит 57 счета.

Инструкция к счету 57 Специальные счета в банках

Согласно инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н:

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

По дебету счета

хозяйственной операции Дебет Кредит
Наличные денежные средства внесены в сберегательную кассу (кассу почтового отделения) для перевода   57 50
Денежные средства с расчетного счета направлены на покупку иностранной валюты  57  51
Иностранная валюта перечислена для продажи (конвертации в рубли)  57  52
Внесен аванс денежным переводом под предстоящую поставку 57 62
Внесено в кредитную организацию страховое возмещение, но не зачислено на расчетный счет 57 76-1
Внесены в кредитную организацию денежные средства по  признанной (присужденной) претензии, но не зачислены на расчетный счет 57 76-2
Внесены в кредитную организацию денежные средства в счет дивидендов (доходов) от участия в других организациях, но не зачислены на расчетный счет 57 76-3
Денежные средства внесены в кассу кредитной организации филиалом, выделенным на отдельный баланс, но не зачислены на расчетный счет головного отделения организации (проводка в учете головного отделения организации) 57 79-2
Денежные средства внесены в кассу кредитной организации головным отделением организации, но не зачислены на расчетный счет филиала, выделенного на отдельный баланс (проводка в учете филиала) 57 79-2
Денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) поступили в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет организации 57 90-1
Отражена выручка от реализации товаров (работ, услуг) оплаченных платежной картой 57 90-1
Средства от продажи прочего имущества, доходы, поступившие в кассу кредитной организации, но не зачисленные на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов 57 91-1

По кредиту счета

хозяйственной операции Дебет Кредит
Поступили в кассу организации наличные денежные средства, которые находились в пути 50 57
Поступили на расчетный счет организации наличные денежные средства, которые находились в пути 51 57
Зачислена на валютный счет организации приобретенная иностранная валюта 52 57
Получен покупателем денежный перевод 62 57
Получены работником организации денежные средства, отправленные ему почтовым переводом 73-1 57
Отражены в расходах услуги банка по эквайрингу   91 57

Проводки при эквайринге

57 счет проводки эквайринг документы в кассе

Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.

Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ. Среди них:

  • увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;
  • экономия на услугах инкассации;
  • защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
  • льготные и дисконтные программы от банка.

Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком. По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу.

Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре. Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.

Как работает эквайринг платежей

Прием денег с кредитных карт, т.е. эквайринг платежей по кредитным либо дебетовым платежным картам производится «Процессинговым центром» на специальный банковский «Мерчант счет» или «Мерчант аккаунт» (Merchant account).Процессинговый центр (Transaction Processing Clearinghouse) — это несколько серверов, обеспечивающих проведение всей процедуры и принадлежащих компании «Процессингу» (Payment processor) обладающей лицензиями на право ведения такой деятельности.

Мерчант счет — это специальный банковский счет организации, на который разрешено зачисление денежных средств, списанных с других счетов без 100% идентификации клиента, т.е. при наличии лишь информации о платежной карте.В следствии невозможности идентификации клиента, транзакции по кредитным картам связаны со значительным риском, поэтому, входящие платежи оплачиваются владельцами счетов — компаниями «Торговцами» (или «Мерчантами» — «Merchants» по аналогии с названием счета).

Для минимизации рисков, «Торговцам» всегда рекомендуется проводить проверку таких платежей в различных фильтрах (Fraud-фильтрах) на предмет мошенничества. Такие услуги предоставляются «Процессингами» и сторонними организациями и оплачивается отдельно.

Все платежи, обрабатываемые Процессинговыми центрами, обязательно проходят авторизацию в системах платежных карт, таких как VISA или MasterCard. «Регуляторы» жестко контролируют выполнение банками установленных правил и в случае несоблюдения производят запреты платежей между отдельными банками, а иногда и целыми регионами. Поэтому, не со всех кредитных карт не во все регионы можно осуществлять платежи. Данную информацию необходимо учитывать при выборе банка для открытия мерчант счета.

Банк, открывший мерчант счет, называется банком «Эквайером». Банк, со счета которого списываются деньги, называется «Эмитентом». Наличие у банка соответствующей «Процессинговой лицензии» является обязательным условием для открытия мерчант счета. Процедура прохождения платежа — цепочка проверок и взаимозачетов называется «Клиринг».

Виды эквайринга

Торговля не стоит на месте. Еще 30 лет назад товары можно было купить на рынке и в магазинах. Сегодня существует возможность покупать товары через интернет и оплачивать их, не выходя из дома. Банки не отстают в развитии и изобретают новые формы расчетов.

Торговый эквайринг

Данная услуга дает возможность всем торговым представителям принимать оплату через терминал с использованием карт мировых платежных систем. С этой целью банк предоставляет организации специальное оборудование, а также проводит расчетное, технологическое обслуживание. В операции участвуют: покупатель, продавец, банк и платежная система. Иногда в этой схеме появляется процессинговый центр, который занимается регистрацией и хранением всей информации об операциях.

Обменный эквайринг

Это самый популярный вид эквайринга. В этом случае речь идет о снятии денег со счета через банкомат. Владельцу карты достаточно вставить ее в приемник, ввести ПИН-код и дождаться выдачи средств. Банкомат считывает данные с пластика. Если на счету достаточно денег, то он списывает сумму и выдает наличные деньги. «Чужие» банкоматы взимают комиссию за выполнение операции.

Интернет эквайринг

Речь идет об оплате товаров через сайт продавца. Такой способ оплаты дает возможность покупателям быстро оплачивать товары, а в некоторых случаях и мгновенно их получать (если речь идет об электронном продукте). С защищенного сайта мошенникам сложнее перехватить данные для незаконного списания средств. Продавцам интернет эквайринг, кроме описанных ранее преимуществ, также дает возможность уменьшить количество отказов от покупок.

Мобильный эквайринг

При данном способе безналичных расчетов деньги перечисляются с карты через ридер, подключенный к смартфону или планшету. Мобильный эквайринг для оплаты чаще используют в торговых сетях, заправках и т. д. Впервые такая система появилась в США для смартфонов Square. Все переводы осуществлялись через гаджет с любой операционной системой, оснащенный картридером.

Как выбрать банк, чтобы подключить услугу эквайринга

Стоимость подключения услуги зависит от выбранного пакета обслуживания. Клиент оплачивает не только оборудование, но и услуги по обучению персонала. Инструктаж длится 20-30 минут. За это время сотрудников ознакамливают с принципами работы оборудования, видами карт, алгоритмом проведения всех доступных операций. Цель — научить сотрудников уверенно пользоваться оборудованием. В процессе тренинга персонал дополнительно обучают, как выявлять мошенников, создавать торговые точки в эквайринге, вести документооборот и отменять ошибочные действия.

В качестве дополнительного стимулирования продаж между банком и клиентом может быть заключена программа лояльности. Покупатель будет получать бонусы за оплату товаров в сети магазинов картами конкретного банка. Средний срок перечисления денег на счет предприятия составляет 1,5 дня. Если у организации не открыт счет в эквайринге, а клиент использует карту «чужого» банка, то срок может растянуться до 3 дней. Если дополнительно банк требует полного возмещения кредитных средств, то срок может растянуться до 5 дней. Скорость, качество и безопасность обслуживания зависит от используемого оборудования.

Для проведения операции нужно настроить: 1) Процессинговый центр (ПС) — ядро эквайринга. Это автоматическая система, которая обрабатывает информацию, предоставляет связь и координирует расчеты. Лучше всего, чтобы у банка был свой процессинговый центр. Наличие посредников, которые реализуют передачу сигнала, сказывается на тарифах и скорости обслуживания. 2) Импринтер — механическое устройство, которое оформляет слипы платежных документов с оттиском карты. Эти данные банк периодически запрашивает для подтверждения операции.

3) POS-терминал («точка продажи») — это устройство, которое считывает информацию с карты и обеспечивает связь с банком для снятия средств. Число терминалов ограничено количеством кассовых аппаратов. Существуют также беспроводные терминалы, предназначенные для курьеров и официантов. Для интернет-операций предназначены PS-POS-терминалы. Заказчик самостоятельно выбирает оборудование. Главное, чтобы терминалы принимали разные виды карт: с чипами, полосой и бесконтактные. 4) Кассовое решение — самое дорогое оборудование.

Может быть представлено как в виде прибора на ККМ, так и в виде полноценной кассы с дополнительными функциями. Такие устройства облегчают процесс формирования отчетности, печатают чеки с шифрованными данными карты. На что еще обращать внимание при выборе эквайринга:

  • Способы оповещения. Информацию обо всех операциях лучше получать в виде e-mail или выписки на сайте в личном кабинете.
  • Техническое обслуживание должно осуществляться круглосуточно, а максимальный срок ремонта — 24 часа.
  • Обслуживаемые платежные системы. Кроме MC и Visa сегодня россияне часто используют Chip и карты МИР.

Затраты эквайера:

  • Установка оборудования в редких случаях включена в тариф на обслуживание.Чаще всего это отдельная статья расходов.
  • Если лимит по картам не превышает установленного минимума (50 тыс. руб.), то с предприятия будет взиматься аренда за использование терминала.
  • Тариф банка за проведение одного платежа составляет в среднем 1,7-2,3%.

Понятие и стороны договора эквайринга

Оцените статью
U-Alfa.ru Интернет журнал
Добавить комментарий