Как составить ликвидационный баланс при УСН?

Отчеты при ликвидации ООО на УСН

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО? Такой вопрос возникает у руководителей и бухгалтеров тех организаций, которые по различным основаниям прекращают свою деятельность. Постараемся дать на него развернутый ответ в нашей статье.

Ликвидация ООО — сущность процесса

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

Итоги

Ликвидация ООО — сущность процесса

Общества с ограниченной ответственностью могут быть ликвидированы по разным причинам. Возможна добровольная ликвидация, когда участники в силу каких-то причин приняли решение поставить точку в деятельности организации.

О том, какие сроки установлены для добровольной ликвидации ООО, можно узнать из статьи.

Бывает, что происходит ликвидация по решению суда. Например, когда стоимость чистых активов компании оказывается меньше, чем размер уставного капитала. Или компанию ликвидируют (также по решению суда) в результате проведения процедуры банкротства.

Результат ликвидации — это исключение общества из Единого госреестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Но в процессе завершения деятельности организация обязана отчитаться и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в Фонд соцстраха. Рассмотрим подробнее, как это происходит на практике.

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Для организаций, прекращающих свою деятельность, последним отчетным годом будет являться год с 1 января по дату исключения из ЕГРЮЛ. При этом бухгалтерская финансовая отчетность составляется на дату, предшествующую дате исключения из госреестра.

Основанием для составления самой последней бухотчетности — ликвидационного баланса — являются промежуточный ликвидационный баланс и данные о фактах хоздеятельности, произошедших за период с даты утверждения промежуточного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи.

Промежуточный ликвидационный баланс (п. 2 ст. 63 ГК РФ):

• составляется ликвидационной комиссией после окончания срока предъявления требований кредиторами;
• содержит данные об активах ликвидируемого юрлица, перечне требований кредиторов, результатах их рассмотрения и перечне удовлетворенных требований;
• утверждается учредителями или органом, принявшими решение о ликвидации.

Передается промежуточный ликвидационный баланс в налоговую вместе с уведомлением о ликвидации юрлица по форме Р15001.

Подготовить окончательный ликвидационный баланс можно после того, как ООО рассчитается по своим долгам перед партнерами, бюджетом, работниками и пр. В него попадает информация об имуществе, которое осталось для распределения между участниками.

Окончательный ликвидационный баланс должен быть представлен налоговикам вместе с заявлением о госрегистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001.

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Налоговые декларации, по которым компания отчитывалась при ведении своей деятельности, нужно сдавать и при ликвидации. Декларации можно сдать в комплекте с промежуточным ликвидационным балансом, но только в том случае, если есть уверенность, что объекты налогообложения будут отсутствовать. Если же такой уверенности нет, то отчеты налоговикам лучше передать вместе с окончательным ликвидационным балансом.

Как уже было сказано, для ликвидируемых ООО последний отчетный год — период с 1 января до даты исключения общества из ЕГРЮЛ. Вся налоговая отчетность компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При прекращении деятельности есть особенности в заполнении кодов отчетного периода. Например, в декларации по налогам на прибыль и имуществу должно быть указано значение «50» — это и будет означать, что декларация подается за последний налоговый период ликвидируемого общества.

Больше о значениях кодов отчетного периода, указываемых в налоговых отчетах, узнайте из материала «Основные коды налогового отчетного периода по декларациям».

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

В процессе сворачивания бизнеса обычно происходит увольнение сотрудников компании. Как только они будут уволены и с ними будут произведены все расчеты, обществу нужно отчитаться перед Пенсионным фондом и Фондом соцстраха по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и 4-ФСС соответственно, а также передать в налоговую инспекцию единый расчет по страховым взносам. На всех указанных отчетах должна быть проставлена отметка «Прекращение деятельности».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все указанные расчеты компания должна сдать до подачи заявления Р16001.

Также в качестве налогового агента общество должно сдать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам и 6-НДФЛ за период с начала года и до момента прекращения деятельности.

Полезную информацию о том, для каких целей предназначена справка 2-НДФЛ, можно найти в статье.

Итоги

При прекращении деятельности общество с ограниченной ответственностью сдает все необходимые декларации по налогам в соответствии с имеющимися объектами налогообложения. Также необходимо отчитаться по доходам сотрудников в качестве налогового агента и страховым взносам в качестве плательщика таких взносов. В ПФР следует сдать сведения персонифицированного учета. Завершающим процесс ликвидации отчетом является ликвидационный баланс, который и ознаменует собой окончание деятельности ООО.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО: рсв, 6 ндфл, сзв

К сожалению, предпринимательство иногда заканчивается ликвидацией бизнеса. Это может быть связано как с внешними факторами, так и с внутренними – нерациональное использование средств, неэффективное руководство, низкая конкурентоспособность товаров и т. д. Однако, чтобы закрыть предприятие, потребуется пройти трудоёмкую процедуру ликвидации и сдавать отчёты в различные инстанции и фонды. Вся бухгалтерская отчётность должна максимально отражать информацию о финансовом состоянии и хозяйственной деятельности компании.

Далее рассмотрим, какие документы нужно подготовить и сдать при закрытии ООО.

Какую отчётность нужно сдать при ликвидации ООО

В результате упразднения компании регистрирующий орган исключает её из Гросреестра, но перед этим руководство фирмы должно отчитаться. Перечень, сроки и правила сдачи отчётности определены законодательством РФ.

Так, при закрытии фирмы в 2019 году следует предоставить документы в следующие органы:

• Федеральная налоговая служба;
• Пенсионный фонд;
• Фонд социального страхования;
• Росстат.

В процессе ликвидации ответственным лицом также составляется промежуточный и ликвидационный баланс.

Все документы должны быть составлены за предшествующий период и сданы до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.

Отчёты при ликвидации ООО на УСН

Если предприятие состояло на специальном режиме УСН, бланки следует предоставить не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия фирмы (ст.346.23 НК РФ).

При ликвидации ООО на упрощённой системе налогообложения отчёты должны включать следующие сведения:

1. декларацию по УСН в налоговый орган;
2. ликвидационный баланс и отчёт о прибылях и убытках;
3. расчёт РСВ, который сдаётся вне зависимости от того, закончился на момент упразднения фирмы квартал или нет (документ передаётся в налоговую службу);
4. форму 4-ФСС для соцстраха (следует готовить только по окончании отчётного квартала);
5. Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (передаются в ПФР).

Если предприятие находится на общей системе налогообложения, порядок сдачи отчётов отличается от указанного перечня. Вместо декларации по УСН необходимо сдать отчёт по НДС и налогу на прибыль.

Особенности ликвидационного баланса

Правила составления итогового баланса указаны в п.2 ст.63 ГК РФ.

Ключевые особенности составления этого документа следующие:

• баланс должен быть составлен только после получения всех претензий от заимодателей предприятия;
• в документе должны быть приведены сведения об активах организации, о кредиторских требованиях с указанием информации о способах их рассмотрения;
• итоговый баланс должен быть утверждён собственником и ликвидатором фирмы, а затем передан в ФНС;
• вместе с балансом лица, осуществляющие ликвидацию, должны передать в налоговую службу заявление ф. Р15001.

Ликвидация ООО на УСН пошаговая инструкция

Любая компания в итоге приходит к завершающему периоду своей деятельности – ликвидации. Причины могут быть разными – от снижения прибыльности и рентабельности бизнеса до изменения ситуации на рынке и необходимости юридических преобразований.

Приняв самостоятельно решение о добровольной ликвидации, руководство должно помнить, что этот многоэтапный процесс зачастую носит длительный и трудоемкий характер.

Фирма на особом статусе

Так как сама процедура достаточно жестко регламентирована законодательством РФ, ликвидация фирмы на особом (упрощенном) режиме налогообложения не сильно отличается от ликвидации прочих юридических лиц. Для начала необходимо вспомнить, что представляет из себя упрощенная система налогообложения – УСН.

При применении этого специального режима налогоплательщики используют особый порядок начисления налогов и сдачи отчетности (подробности прописаны в главе 26.2 налогового кодекса).

Считается, что налоговая нагрузка на предприятие при УСН значительно ниже, чем при применении основного режима.Говорить в 2020 году об облегчении бухгалтерского документооборота с момента принятия нового закона о бух. учете уже не приходится.

Применять УСН могут следующие категории фирм:

• с численностью не более 100 человек;
• с доходами не выше 60 млн. рублей;
• со стоимостью основных средств, а также нематериальных активов не выше 100 млн. рублей;
• с долей других организаций не более 25 %.

Не вправе работать на УСН фирмы:

• на ЕСХН;
• с филиалами/представительствами (в скором времени Госдума рассмотрит законопроект о возможности использования УСН компаниями с представительствами);
• участники сторон соглашения по разделу продукции;
• участники рынков ценных бумаг;
• осуществляющие отдельные виды деятельности (НПФ, ломбарды, банки, страховые компании, инвестиционные фонды, игорный бизнес).

Какие преимущества получают ООО на УСН? Самое главное – это замена остальных налогов (налога на имущество, НДС, налога на прибыль) единым налогом. Среди прочих плюсов следует отметить – подача декларации 1 раз в год; возможность выбора объекта налогообложения (15 или 6%), снижение налогов на суммы выплаченных сотрудникам пособий.

Чтобы осуществить переход на УСН, организация в уведомительном порядке должна подать в налоговые органы заявление в период с 01.10 по 31.12 года, предшествующего предполагаемому году перехода. В ответ ИФНС направляет, как правило по юридическому адресу фирмы, уведомление о возможности по применению режима. Если такого документа не пришло, можно обратиться в налоговую для уточнения.

Если организация вновь создана, подать заявление о применении упрощенного режима можно вместе с основным регистрационным пакетом или в срок до 30 дней с даты регистрации.

Ликвидация ООО на УСН: пошаговая инструкция

Процедура ликвидации не будет представлять проблем, если следовать принятым правилам и делать все по порядку. Итак, какие документы необходимы?

Следует читать инструкцию по ликвидации, предложенную НК РФ:

• регистрационные документы (свидетельства, выписка из реестра);
• уставные документы (устав, договор учредителей);
• извещения из фондов;
• письмо о статистических кодах;
• печать фирмы;
• паспорт и ИНН учредителя, главного бухгалтера и членов комиссии.

Затем необходимо изучить существующий алгоритм действий по ликвидации. Он состоит из предварительной подготовки и основной части.

Этапы предварительной подготовки:

1. Принятие решения.
2. Подача сведений в орган ИФНС в трехдневный срок от момента утверждения решения.
3. Извещение фондов о предстоящей ликвидации.
4. Публикация сообщения.
5. Уведомление кредиторов организации.

Далее начинается основная процедура, состоящая из следующих этапов:

1. Уведомление сотрудников.
2. Уведомление службы занятости.
3. Проведение инвентаризации по имуществу и обязательствам.
4. Прохождение выездной проверки налоговыми органами.
5. Составление ПЛБ – промежуточного ликвидационного баланса.
6. Погашение обязательств по долгам.
7. Уведомление статистических органов и снятие с учета.
8. Снятие с учета в фондах.
9. Распределение оставшегося имущества и прибыли.
10. Закрытие всех имеющихся филиалов и подразделений.
11. Закрытие счетов в банках, уничтожение печати, передача документации в архив.
12. Составление ЛБ  – ликвидационного баланса.
13. Составление заключительного пакета документов на ликвидацию.
14. Завершение процесса ликвидации путем исключения фирмы из ЕГРЮЛ.

Подробнее рассмотрим некоторые важные моменты.

Принятие решение

Первый шаг на пути к ликвидации фирмы – принятие решения, в котором обозначены дата начала процедуры, состав ликвидационной комиссии.

Далее, в трехдневный срок нужно отчитаться в ИФНС по следующему комплекту документов:

• решение о ликвидации, составе ликвидационной комиссии;
• заявление формы № Р15001, предварительно заверенное у нотариуса;
• заявление формы № Р15002, также заверяется нотариально;
• план с ликвидационными мероприятиями.

На основании этих документов сотрудники налоговых служб произведут запись в реестре о том, что начался процесс ликвидации. Затем, хотя законодательно сейчас это прямо не предусмотрено, следует уведомить фонды – ФСС, ПФР в свободной форме. Можно это сделать по почте с приложением описи к письму.

Публикация

ООО обязано опубликовать сведения о ликвидации в издании, печатающем информацию о юридических лицах, — «Вестнике государственной регистрации». Заметка должна содержать данные для кредиторов о сроке выставления претензий, не меньше двух месяцев с публикации.

Для проведения публикации понадобится следующая документация:

• заявка по определенному образцу;
• сопроводительное письмо;
• решение общества о процессе ликвидации;
• решение о назначении комиссии;
• документ по оплате услуг издания.

Заметка о публикации должна выйти два раза – через три дня после утверждения решения; через месяц после первичной публикации.

Уведомление кредиторов

После печати сообщения о ликвидации фирма назначает проведение инвентаризации всех активов и обязательств: наличных денежных средств, имущественных активов, дебиторской/кредиторской задолженностей, займов и кредитов.

В ходе проведения выявляются все долги по кредиторам, при необходимости производится сверка и письменное оповещение заинтересованных лиц должника.

https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2Ips

Также должна быть закрыта вся имеющаяся дебиторская задолженность и проведена сверка с налоговыми органами, фондами.

К уведомлению кредиторов, существующих к началу принятия решения, следует подойти со всей серьезностью, чтобы избежать предъявления претензий в будущем. У предприятия должны быть в наличии доказательства об извещении. Уведомление проводится только в письменной форме – по почте заказным письмом или курьером с отметкой/подписью о вручении/получении.

Увольнение работников

Увольнять сотрудников можно не раньше, чем через 2 мес. после их уведомления. Поэтому процедуру оповещения нужно провести как можно раньше – на следующий день после утверждения решения о ликвидации ООО на УСН. Уведомлять работников следует персонально в письменной форме под роспись.

В период ликвидации не существует категорий сотрудников, которых нельзя увольнять.

Здесь важно определиться, кто из сотрудников должен быть уволен незамедлительно, а кто уже после закрытия предприятия. С первыми следует завершить трудовые отношения по соглашению (стат. 78 ТК), не забывая о начислении и выдаче всех полагающихся компенсаций. Оставшиеся работники будут продолжать выполнять работу в рамках трудовых взаимоотношений.

Кроме того, вероятен вариант полного увольнения кадров организации, когда процедуру закрытия фирмы выполняют приглашенные со стороны лица на основании договоров гражданско-правового характера.

О грядущем коллективном увольнении нужно сообщить в службу занятости своего района не позднее, чем за два месяца до события по специальной форме.

Налоговая проверка

Еще до составления ликвидационного баланса сотрудники ИФНС могут назначить выездную налоговую проверку. Никаких особых требований инспекторы обычно не предъявляют, работа ведется в обычном режиме.

К приходу проверяющих следует подготовить всю документацию, в том числе:

• копии учредительных документов;
• правильно составленные первичные документы;
• приказы по производственной деятельности, в том числе учетную политику;
• главные книги и налоговые регистры;
• отчетность бухгалтерскую и налоговую.

Часто «нулевым» фирмам такую проверку не проводят. В этом случае необходимо провести сверку с бюджетом, чтобы выявить имеющиеся денежные и документарные долги за предприятием.

Ликвидационный баланс

Составлять промежуточный ликвидационный баланс разрешено не ранее двух месяцев после первичной публикации сведений о ликвидации. ООО на УСН наравне с организациями других налоговых режимов обязательно должны заполнять ПЛБ и ЛБ, иначе факт ликвидации не состоится. После того, как составлен промежуточный баланс, погашаются все требования по принципу очередности; распределяется между учредителями оставшееся имущество и составляется завершающий ликвидационный баланс.

В конечной стадии вместе с ликвидационным балансом в ИФНС необходимо предоставить следующую документацию:

• решение об утверждении;
• заявление формы № Р16001;
• копии выпуска «Вестника» и заказа при публикации;
• справка из Пенсионного фонда о наличии/отсутствии долгов;
• платежный документ об оплате пошлины за ликвидацию.

В балансе обязательно должны отражаться данные об имуществе ООО, его долгах и результатах рассмотрения требований.

Особой формы нет, ориентироваться можно на обычный бланк бухгалтерского баланса по форме 1. Если какие-то графы (сведения о кредиторских задолженностях, решения по ним) формой баланса не предусмотрены, данные о них следует отразить в приложении. После составления баланса, следует утвердить его учредителями.

Закрытие способом банкротства

Юридическое лицо может быть также ликвидировано способом банкротства, то есть путем признания его несостоятельным в части уплаты долгов и погашения претензий. Эти действия в заявительном порядке могут инициировать государственные органы (налоговые, судебные) или сама организация-должник.

После того, как суд вынесет решение, организация банкротится по упрощенному или официальному способу.

В процессе назначается конкурсный управляющий, который действует в интересах имеющихся кредиторов. Заключительным этапом банкротства выступает списание долгов фирмы, возможная конфискация имущества и ликвидация ООО.

Способы обойти закон (альтернативные методы ликвидации)

Когда у фирмы нет времени на длительную процедуру ликвидации, альтернативные способы ликвидация могут являться вполне безобидным законным вариантом изменить юридически структуру ООО. Зачастую альтернативные методы эксплуатируют с корыстными намерениями, вызванными желанием избежать ответственности. Существует несколько способов, среди которых самыми распространенными являются – смена учредителя, слияние или присоединение.

Смена учредителя, а также руководящих лиц компании – директора и главного бухгалтера, на деле подразумевает продажу бизнеса. Происходит обновление фирмы с изменением выписки из реестра. Статус фирмы не меняется, но по прежней деятельности новое руководство ответственности не несет.

Реорганизация путем слияния проводится для образования новой организации-преемника, на которую переносится вся ответственность от прежних структур. В процессе слияния могут участвовать до 10 компаний.

Нужно ли вносить авансовые платежи при уплате налога на землю? Узнайте, пока не позно.

Перечень документов для личного дела работника может отличаться для каждого предприятия. Читайте подробнее о ситуации.

Реорганизация путем присоединения происходит зачастую при поглощении крупными акулами бизнеса мелких фирмочек. Однако, на деле может проводиться для ухода от ответственности. Право преемственности продолжает действовать и в этом случае.

Общение с налоговыми органами сведено к минимуму, поэтому эти способы ликвидации чрезвычайно популярны среди фирм, не желающих закрывать бизнес официально с неизбежными проверками и уплатой долгов.

Четко следуя всем вышеизложенным рекомендациям, можно ликвидировать фирму на УСН без нервотрепки и лишних финансовых затрат. А также, будучи уверенным в отсутствии каких-либо претензий со стороны государственных органов, кредиторов и бывших сотрудников в будущем.

Нулевой баланс при ликидации чуп усн бланк

Ликвидационный баланс – это бухгалтерский баланс, который составляется в процессе ликвидации ООО с целью определения фактического имущественного состояния дел ликвидируемого предприятия.

Ликвидационный баланс бывает промежуточным и окончательным.

Окончательный ликвидационный баланс составляется после погашения всех задолженностей перед контрагентами, сотрудниками и государством (налоги, страховые взносы и т.д.). Он содержит сведения о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между учредителями и участниками ООО.

Обратите внимание, размер активов в окончательном балансе не должен быть больше, чем в промежуточном балансе, иначе налоговая инспекция может запросить разъяснения, и даже отказать в ликвидации фирмы. Делается это с целью выявления недобросовестных ликвидаторов, которые временно выводят свои активы из ООО, чтобы не выплачивать долги кредиторам.

Форма (бланк) и порядок составления ликвидационного баланса

Предварительная подготовка данных и само составление ликвидационного баланса из-за его определенной специфики обычно ложатся на плечи работников бухгалтерии. Хотя, формально по закону, эту процедуру должна выполнять ликвидационная комиссия.

На 2019 год установленной формы окончательного ликвидационного баланса для коммерческих организаций не установлено (кроме банков и бюджетных учреждений).

При этом, в октябре 2016 года налоговая официально пояснила, что ликвидационный баланс можно подготовить по форме бухгалтерского баланса, утвердив его учредителями (участниками) ООО или лицом, принявшим решение о его ликвидации.

За основу обычно берут рекомендованную в таких случаях форму №1 «Бухгалтерский баланс».

Разработанный бланк окончательного ликвидационного баланса вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

После составления окончательного ликвидационного баланса

После того как окончательный ликвидационный баланс составлен, его должны утвердить лица, принявшие решение о ликвидации. Для этого им необходимо оформить протокол (решение) об утверждении или проставить соответствующие отметки прямо на балансе.

Вместе с окончательным балансом ликвидационная комиссия передает в распоряжение учредителей (участников) всё оставшееся после расчетов с кредиторами имущество. Эти активы должны быть распределены между учредителями (участниками) в соответствии с их долями в уставном капитале.

Как только все расчеты произведены, в налоговую инспекцию необходимо подать окончательный пакет документов для ликвидации:

• заявление по форме Р16001 (нотариально заверенное);
• окончательный ликвидационный баланс;
• протокол (решение) об утверждении окончательного ликвидационного баланса;
• квитанцию об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
• справки из фондов, подтверждающие отсутствие задолженности (их сдавать не обязательно, так как налоговая должна самостоятельно запрашивать эти данные в ПФР и ФСС).

Образец заполнения окончательного ликвидационного баланса

Ниже представлен образец заполнения окончательного ликвидационного баланса:

Ликвидационный баланс на УСН – пример заполнения

Ликвидационный баланс образец заполнения 2017 на УСН обязателен для составления при закрытии организации. Его формирование является одним из заключительных этапов процедуры ликвидации предприятия. Данный документ может быть промежуточным и окончательным, а также может затрагивать интересы не только самой компании и налоговой службы, но и кредиторов.

Этапы проведения ликвидации ООО

1. Орган управления либо собственник организации принимает решение о необходимости ее закрытия.
2. Уведомление ФНС для внесения изменений в ЕГРЮЛ о том, что принято решение о ликвидации фирмы.
3. Создание комиссии по ликвидации.
4. Публичное сообщение о ликвидации.
5. Инвентаризация фондов компании и ее обязательств.

   Уведомление о ликвидации кредиторов организации, а также проведение соответствующих мероприятий по погашению задолженности дебиторов.

6. Формирование промежуточного ликвидационного баланса.
7. Окончательное урегулирование спорных вопросов с кредиторами.
8. Формирование окончательного ликвидационного баланса.
9. Разделение оставшегося имущества фирмы между учредителями.

10. Внесение изменений в ЕГРЮЛ

То есть при ликвидации фирмы может быть составлен промежуточный и окончательный балансы. При этом они не могут быть одинаковыми.

Промежуточный ликвидационный баланс — образец заполнения 2017 УСН

После того как истекло время, в течение которого кредиторы могли заявить о своих требованиях, комиссия по ликвидации предприятия должна составить промежуточный баланс (п. 1 ст. 63 ГК РФ). В нем должны быть отражены данные:

• по имуществу фирмы, которая ликвидируется (они отражаются исходя из результатов, полученных в ходе проведения инвентаризации согласно п. 27 ПБУ 4/99);
• о требованиях, предъявляемых кредиторами (обычно они оформляются в качестве приложения к балансу);
• о требованиях, которые были удовлетворены по решению суда.

Баланс утверждается учредителями фирмы или участниками. Также может это сделать орган, принявший решение о ликвидации. Иногда утверждение баланса нужно согласовывать с уполномоченным органом. Данный порядок предусмотрен п. 2 ст. 63 ГК РФ.

Согласно п. 4 ст.20 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ промежуточный баланс не нужен в следующих случаях:

• кредитор подал заявление в суд по ликвидируемой организации и решение по этому судебному делу еще не вступило в силу;
• проводится выездная налоговая проверка ликвидируемой фирмы и еще не вступил в силу акт по ней.

При этом составление промежуточного баланса в таких ситуациях не запрещено, но уведомление о нем в ФНС не подается.

Законодательно необходимость подачи промежуточного баланса в ФНС нигде не установлена, но сделать это необходимо, поскольку без него нельзя будет проверить достоверность данных окончательного баланса. А это является обязательным условием регистрации ликвидации в ЕГРЮЛ.

Скачать образец заполнения промежуточного ликвидационного баланса 2017 УСН можно по ссылке.

Он заполнен ООО «Аметист», которое занималось выполнением кровельных работ (ОКВЭД 43.91). Закрытие фирмы осуществляется в связи с тем, что она стала неконкурентоспособной на рынке.

Как составить ликвидационный баланс при УСН

По окончании урегулирования всех вопросов с кредиторами организация уже может составить ликвидационный баланс. Он также как и промежуточный утверждается учредителями (участниками) либо органом, который вынес решение о начале процедуры ликвидации (п.6 ст. 63 ГК РФ).

Разберемся, как составить ликвидационный баланс при УСН. Сразу определимся, что баланс в этом случае может быть как нулевой, так и ненулевой. В актах законодательства пока не закреплен единый подход к данному вопросу. Более того, ст. 63 ГК РФ не предусматривает, что баланс в случае ликвидации необходимо составлять до того как будет произведен раздел имущества между собственниками. То есть, его можно сделать и по окончании данной процедуры. Главное, чтобы данные действия были совершены уже после того как была погашена имеющаяся кредиторская задолженность.

То есть, если ликвидационная комиссия наделена правом распределять оставшееся после уплаты долгов имущество, то баланс можно сформировать уже после того, как будет произведено его разделение. В этом случае будет идти речь о нулевом балансе. Такой вариант оптимален, если у предприятия нет дебиторской задолженности.

В противном случае заполнение баланса отложится до тех пор, пока вопросы с дебиторами не будут окончательно урегулированы. Кроме того при наличии спорных вопросов между участниками по поводу оставшегося имущества, ликвидационная комиссия должна будет продать его с торгов в соответствии с п.8 ст. 63 ГК. Но никто не застрахован от возникновения каких-либо сложностей в этом процессе.

То есть составление баланса будет также отложено до того момента, пока спор не будет урегулирован.

Если же оставшимся имуществом будут распоряжаться акционеры и в балансе нужно будет отобразить информацию по нему, то в таком случае отчет никак не сможет быть нулевым. Таким образом, в активах фирмы будет имущество, за которое нужно будет платить транспортный налог и/или налог на имущество. То есть у организации будет по-прежнему расти долг по этим налогам.

Промежуточный баланс

Ликвидационный баланс при ликвидации ООО образца 2020 года представляет собой привычный всем бланк бухгалтерского баланса, но со специальными отметками и кодами. Порядок его заполнения зависит от того, промежуточный или окончательный ликвидационный баланс требуется сформировать. Кто составляет и кто вправе подписать и утвердить такой отчет? Нужна ли на нем печать или достаточно подписи? На эти и другие сопутствующие вопросы ответим в материале.

Два вида ликвидационных балансов

Процедура ликвидации компании отнимает немало времени и сил. Требуется не только соблюсти все законодательные нормы организационного характера, предусмотренные гражданским законодательством, но и выполнить целый ряд отчетно-информационных обязанностей. К их числу относятся составление ликвидационных балансов и представление их в налоговый орган.

Ликвидационный баланс при усн

Ликвидационный баланс образец заполнения 2017 на УСН обязателен для составления при закрытии организации. Его формирование является одним из заключительных этапов процедуры ликвидации предприятия. Данный документ может быть промежуточным и окончательным, а также может затрагивать интересы не только самой компании и налоговой службы, но и кредиторов.

Этапы проведения ликвидации ООО

1. Орган управления либо собственник организации принимает решение о необходимости ее закрытия.
2. Уведомление ФНС для внесения изменений в ЕГРЮЛ о том, что принято решение о ликвидации фирмы.
3. Создание комиссии по ликвидации.
4. Публичное сообщение о ликвидации.
5. Инвентаризация фондов компании и ее обязательств.

   Уведомление о ликвидации кредиторов организации, а также проведение соответствующих мероприятий по погашению задолженности дебиторов.

6. Формирование промежуточного ликвидационного баланса.
7. Окончательное урегулирование спорных вопросов с кредиторами.
8. Формирование окончательного ликвидационного баланса.
9. Разделение оставшегося имущества фирмы между учредителями.

10. Внесение изменений в ЕГРЮЛ

То есть при ликвидации фирмы может быть составлен промежуточный и окончательный балансы. При этом они не могут быть одинаковыми.

Промежуточный ликвидационный баланс — образец заполнения 2017 УСН

После того как истекло время, в течение которого кредиторы могли заявить о своих требованиях, комиссия по ликвидации предприятия должна составить промежуточный баланс (п. 1 ст. 63 ГК РФ). В нем должны быть отражены данные:

• по имуществу фирмы, которая ликвидируется (они отражаются исходя из результатов, полученных в ходе проведения инвентаризации согласно п. 27 ПБУ 4/99);
• о требованиях, предъявляемых кредиторами (обычно они оформляются в качестве приложения к балансу);
• о требованиях, которые были удовлетворены по решению суда.

Баланс утверждается учредителями фирмы или участниками. Также может это сделать орган, принявший решение о ликвидации. Иногда утверждение баланса нужно согласовывать с уполномоченным органом. Данный порядок предусмотрен п. 2 ст. 63 ГК РФ.

Бесплатная юридическая консультация:

Согласно п. 4 ст.20 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ промежуточный баланс не нужен в следующих случаях:

• кредитор подал заявление в суд по ликвидируемой организации и решение по этому судебному делу еще не вступило в силу;
• проводится выездная налоговая проверка ликвидируемой фирмы и еще не вступил в силу акт по ней.

При этом составление промежуточного баланса в таких ситуациях не запрещено, но уведомление о нем в ФНС не подается.

Законодательно необходимость подачи промежуточного баланса в ФНС нигде не установлена, но сделать это необходимо, поскольку без него нельзя будет проверить достоверность данных окончательного баланса. А это является обязательным условием регистрации ликвидации в ЕГРЮЛ.

Скачать образец заполнения промежуточного ликвидационного баланса 2017 УСН можно по ссылке.

Он заполнен ООО «Аметист», которое занималось выполнением кровельных работ (ОКВЭД 43.91). Закрытие фирмы осуществляется в связи с тем, что она стала неконкурентоспособной на рынке.

Бесплатная юридическая консультация:

Как составить ликвидационный баланс при УСН

По окончании урегулирования всех вопросов с кредиторами организация уже может составить ликвидационный баланс. Он также как и промежуточный утверждается учредителями (участниками) либо органом, который вынес решение о начале процедуры ликвидации (п.6 ст. 63 ГК РФ).

Разберемся, как составить ликвидационный баланс при УСН. Сразу определимся, что баланс в этом случае может быть как нулевой, так и ненулевой. В актах законодательства пока не закреплен единый подход к данному вопросу. Более того, ст. 63 ГК РФ не предусматривает, что баланс в случае ликвидации необходимо составлять до того как будет произведен раздел имущества между собственниками. То есть, его можно сделать и по окончании данной процедуры. Главное, чтобы данные действия были совершены уже после того как была погашена имеющаяся кредиторская задолженность.

То есть, если ликвидационная комиссия наделена правом распределять оставшееся после уплаты долгов имущество, то баланс можно сформировать уже после того, как будет произведено его разделение. В этом случае будет идти речь о нулевом балансе. Такой вариант оптимален, если у предприятия нет дебиторской задолженности.

В противном случае заполнение баланса отложится до тех пор, пока вопросы с дебиторами не будут окончательно урегулированы. Кроме того при наличии спорных вопросов между участниками по поводу оставшегося имущества, ликвидационная комиссия должна будет продать его с торгов в соответствии с п.8 ст. 63 ГК. Но никто не застрахован от возникновения каких-либо сложностей в этом процессе.

То есть составление баланса будет также отложено до того момента, пока спор не будет урегулирован.

Если же оставшимся имуществом будут распоряжаться акционеры и в балансе нужно будет отобразить информацию по нему, то в таком случае отчет никак не сможет быть нулевым. Таким образом, в активах фирмы будет имущество, за которое нужно будет платить транспортный налог и/или налог на имущество. То есть у организации будет по-прежнему расти долг по этим налогам.