Недовоз товара как оформить?

Недостача товара при приемке

» Бухгалтеру » Недостача при приемке товара Недостача при приемке товара

Вернуться назад на Недостача

В случае, если в процессе приемки товаров обнаруживается недостача — дальнейшая приемка товаров приостанавливается, ответственными сотрудниками склада составляется односторонний акт о факте выявления недостачи товаров. Ответственные сотрудники, которые производят приемку, обязаны принять комплекс мер по обеспечению сохранности всего поступившего на склад товара.

Если по факту установлено несоответствие массы брутто отдельных мест товара (груза) той массе, что указана в сопроводительных или транспортных документах, покупатель не должен производить вскрытие упаковки или тары.

Для продолжения операций по приемке товара и для составления двустороннего акта следует вызвать на склад ответственного представителя отправителя груза (например фирмы-производителя или посредника). Это положение касается и одногородних, и иногородних представителей отправителя (поставщика).

Представитель одногороднего отправителя (поставщика) обязан прибыть на место для участия в процессе приемки товаров не позднее, чем на следующий день с момента получения им вызова (причем по скоропортящейся продукции он должен прибыть не позднее четырех часов с момента получения вызова).

Ответственный представитель иногороднего отправителя (поставщика) должен прибыть на место в течение трех дней с момента получения им вызова (время на проезд не учитывается).

Акт о недостаче товара

В случае, если ответственный представитель поставщика не явился или если его присутствие не обязательно, приемка товара может происходить с участием:

— ответственного представителя иной организации, выделенного руководителем этой организации;

— представителя общественности организации-получателя груза (товара), который назначается руководителем из числа работников, утвержденных официальным решением профкома.

С согласия изготовителя (отправителя) приемку товаров можно производить в одностороннем порядке силами предприятия-получателя.

Представитель, который выделен для участия в процессе приемке товаров, должен иметь на руках соответствующее удостоверение, выданное ему на каждую отдельную (разовую) приемку отдельно.

По окончании приемки товаров составляется акт, в котором следует указать:

— его номер и дату составления;

— место приемки товаров (грузов) и, соответственно, место составления акта;

— время начала приемки и ее окончания;

— полное наименование грузополучателя и его адрес (юридический, фактический);

— ФИО лиц, принимающих участие в процессе приемки, место их работы и занимаемые ими должности;

— номер и дату доверенности (удостоверения) на право участия в приемке;

— сведения о том, что все лица, участвующие в приемки товаров (грузов) ознакомлены с установленными правилами приемки товаров (грузов) по их количеству.

В акте указывается наименование и адрес предприятия-отправителя (производителя, изготовителя, посредника), номер и дата официального телеграфного вызова, номер и дата транспортно-сопроводительного документа, счетов-фактур, а также время доставки товаров (грузов) на склад. В случае, если при поступлении груза составлялся коммерческий акт, то в составляемом акте о факте недостачи товара в обязательном порядке пишут его номер и дату составления.

Тут же должны быть указаны сведения о том:

— какой именно массой или за чьими именно пломбами были отгружены товары (грузы);

— об общей фактической массе и о той массе, которая значится по транспортно-сопроводительной документации;

— о массе каждого отдельного места, в котором выявлена недостача;

— каким именно способом или методом установлено число недостающих товаров;

— точное число недостающих товаров (грузов), их общая стоимость.

Важный момент в акте — заключение о месте и причинах возникновения недостачи.

Если же в процессе приемки товаров (грузов) выявлены их излишки, то в акте необходимо отразить детальные сведения о них (по той же схеме и в том же порядке).

Акт о приемке товаров по их количеству подписывается всеми ответственными лицами, которые принимали участие в приемке, он утверждается руководителем организации-получателя товаров (грузов) не позднее, чем на следующий день с момента его составления.

В обязательном порядке к акту о недостаче товаров или их излишках прикладываются копии товарно-сопроводительной документации, упаковочные этикетки и ярлыки, пломбы тарных мест, при освидетельствовании которых выявлена недостача, копии удостоверения представителя организации-отправителя, который был ей выделен для участия в процессе приемке товаров (грузов), односторонний акт, коммерческий акт, а также копии иных документов, которые прямым образом свидетельствуют о факте недостачи.

Рассмотрим порядок действий сотрудников при недовозе, недопоставке товара от поставщика.

На прием приходящей партии товара от поставщика согласно юридического договора поставки отводится определенное количество дней, соответственно, определен и срок подачи претензии по недовозу или бракованному товару. При заключении договора необходимо иметь четкое понимание, какой именно срок стоит прописать в договоре. Срок приема определен спецификой товара, как правило, 2-3 дней достаточно для осуществления приема и последующей обработки товара. Таким образом, срок в 7 банковских дней достаточен для подачи претензии по недовозу при осуществлении приема поставки «по местам», коробами.

Тем не менее, мы можем говорить об этом сроке как достаточном при работе с товаром, количество которого реально проверить при осуществлении приема, но стоит понимать, что при приеме товара коробами невозможно проверить содержимое каждой упаковки. Поэтому при заключении договора стоит настаивать на приеме поставщиком претензий по внутритарному недовложению, недовозу и бракованному товару на всем сроке реализации.

Недостача при приемке товара, акт недостачи

Конечно, не стоит злоупотреблять доверием поставщика и предоставлять претензии по реальным случаям недовозов и при выявлении бракованного товара.

Собственно, регламент работы с недовозом.

1. Кладовщик или иной сотрудник, осуществляющий прием товара, обнаружив недовоз или бракованный товар, обязан завершить прием товара, отметив в копии сопроводительной накладной недостающие позиции или количество. Бракованный товар так же необходимо отметить в этом же документе. Бракованный товар, обнаруженный в ходе приема товара, сфотографировать так, чтобы была видна упаковка. Фото может сделать, как и сам работник склада, так и фотограф. На прием товара отводится срок 2 дня.
2. Кладовщик, осуществлявший прием товара, или старший кладовщик сразу же после завершения приема передает документы – копию сопроводительной накладной с отметками – в отдел по постановке товара на приход в информационную базу компании.
3. Для дальнейшей удобной и правильной работы по проведению сверок актов взаиморасчетов и пр. необходимо поставить на приход товар согласно оригинальной накладной, без поправок. Вносить корректированный документ в информационную базу можно в том случае, если поставщик расположен рядом и готов быстро предоставить исправленные документы.
4. После постановки оригинальной накладной на приход менеджер отдела должен сформировать обратную накладную по недопоставленному товару, акт о недовозе и передать для дальнейшей обработки категорийному менеджеру, за которым и закреплен поставщик.
5. Категорийный менеджер передает поставщику обратную накладную, акт, фото и ведет переговоры по решению проблемы – в случае положительного ответа поставщик проводит в своей информационной базе накладную, либо со следующей поставкой отгружает недопоставленный товар. В последнем случае допоставленный товар ставят как обычно на приход. Распроводить возвратную накладную по недовозу нельзя – теряется информация по движениям товара.
6. В случае отказа поставщика в удовлетворении претензии недовоз списывается по согласованию с генеральным директором. Работать по недовозам надо быстро, определите для категорийного менеджера срок, в который вопрос должен быть решен – в противном случае Вы рискуете получить проблемы в актах сверок и пр.

При выявлении бракованного товара в ходе приема действуйте согласно регламента работы с бракованным товаром.

⇒Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Управление торговлей для Ук… › Работа с поставщиками

1С:Предприятие 8.2 / Управление торговлей для Украины /

Работа с поставщиками

Методика оформления расхождений, возникающих при поступлении товаров

Методика, приведенная в данном разделе, может быть применена при работе с конфигурацией Управление торговлей для Украины, редакция 2.3. Примеры, приведенные в методике, моделировались в демонстрационной базе конфигурации Управление торговлей для Украины, версия 2.3.2.6.

Товар, принятый от поставщика, может не соответствовать тому количеству, который указан в сопроводительном документе. В этом случае предлагается следующая методика оформления операции.

Как отразить недостачу, выявленную при приемке товара или позднее, в учете поставщика и покупателя

Документ Поступление товаров и услуг оформляется в соответствии с полученной печатной формой документа.

2. При проверке количества товара оказалось, что товара на самом деле оказалось меньше, чем указано в печатной форме документа.

В этом случае на основании документа Поступление товаров и услуг вводится документ Корректировка серий и характеристик и для того количества товара, которого не хватает в накладной, устанавливается новая характеристика , например недопоставка.

Если поставщик согласился дополнительно поставить недостающий товар, то оформляется последовательно два документа:

1. Документ Возврат товаров поставщику. В документе указывается то количество товаров, которое недопоставил поставщик. Товар указывается с новой характеристикой недопоставка.

2. Оформляется новая поставка товара по новому документу Поступление товаров и услуг.

Информацию о том, сколько и каких товаров недопоставил поставщик можно посмотреть в отчете Ведомость по партиям товаров на складах, установив в отчете группировку по характеристикам товаров.

В случае если по накладной фактически поступило больше товаров, чем указано в документе Поступление товаров и услуг, то та часть товара, которая не указана в документе поставки, приходуется на склад документом Приходный ордер на товары. При этом поставщик должен прислать финансовые документы на недостающую часть товаров. После получения сопроводительных документов от поставщика на основании документа Приходный ордер на товары оформляется полученный финансовый сопроводительный документ Поступление товаров и услуг.

Индивидуальное обучение 1С
Индивидуальный курс «1С:Бухгалтерия 8.2»

Другие материалы по теме:
поставка товара, возврат товаров поставщику, приходный ордер на товары, характеристика, возврат товаров, национальная, заказ поставщику, заполнить и провести, цены и валюта, управление торговлей для украины, методика, дополнительно, товара, поступление товаров, на основании, поступление товаров и услуг, поставщик, товары, поступление, управление, товар, контрагент, склад, организация, конфигурации, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление торговлей для Украины / Работа с поставщиками

Другие материалы по теме:

Работа с документами

Оформление перемещения товаров, поступивших по приходному ордеру

Методика оформления операций с подотчетными лицами

Операции в розничной торговле

Закупка товарно-материальных ценностей

Нас находят: недопоставка товара оформление, расхождения при поступлении товара в 1С 8 2, расхождения в поступлении товаров в 1с, поставщик недопоставил товар каким документом оформить, Отчет Расхождение партий и товаров, недопоставка товара в 1с 8 2, как отразить недопоставку товара в 1С 8 2, УТ поступление товаров с расхождениями, ут 1с 8 расхождение заказа с поступлением, УТ 11 как исправлять расхождения при перемещениях

Источник: https://printscanner.ru/nedostacha-tovara-pri-priemke/

Как оприходовать товар без сопроводительных документов?

Как оприходовать товар без документов на склад предприятия? Какими бумагами бухгалтер должен оформить такую поставку? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале.

Как оприходовать товар без документов пошагово

Бухгалтерские записи по оприходованию товара

Итоги

Как оприходовать товар без документов пошагово

В деятельности компании возможны ситуации, когда товар поступил на склад предприятия без сопроводительных документов поставщика. Такая поставка называется неотфактурованной. Наше законодательство трактует подобные случаи по-разному.

С одной стороны, п. 1 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ говорит о том, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть обоснован документом. А если первичный документ отсутствует, то бухгалтер не сможет оприходовать товар и отразить операцию на счетах бухучета.

В то же время нормы ст. 223 ГК РФ заключаются в том, что переход права собственности на имущество происходит в момент его фактической передачи покупателю (если в договоре не прописан другой способ). То есть бухгалтеру все-таки придется отразить момент перехода права собственности на товар в бухгалтерском учете, даже если на него отсутствуют документы. При этом передачей считается непосредственное вручение товарно-материальных ценностей заказчику (покупателю).

Если компания получила товар от поставщика без сопроводительной документации, и договором не закреплен особый порядок перехода прав собственности на него, то такой товар становится собственностью предприятия и подлежит отражению в активе баланса.

В таком случае перед бухгалтером встанет вопрос: «А каким документом необходимо оформить подобную поставку?».

Для этой цели можно воспользоваться унифицированным актом приемки товара по форме ТОРГ-4.

Скачать акт ТОРГ-4 вы можете на нашем сайте — см. материал «Унифицированная форма № ТОРГ-4 — бланк и образец».

Акт составляется и подписывается специально назначенной комиссией, которая должна принять товар по массе, количеству, а также проверить его на сохранность и целостность. Очень желательно, чтобы в этой комиссии присутствовал представитель поставщика.

Документ оформляется как минимум в 2 экземплярах: один передается бухгалтеру, второй остается у материально ответственного лица, например кладовщика. Еще один экземпляр акта следует направить поставщику.

Бухгалтерские записи по оприходованию товара

С тем, как оприходовать товар без документов, мы разобрались. После получения акта о приемке товара бухгалтер должен отразить его в бухучете. Рассмотрим, как это делается на практике.

Пример:

ООО «Загадка» заключило с ООО «Лесной дом» договор на поставку товара. В договоре прописан переход права в момент его фактической передачи покупателю. 18 марта 2016 года на склад ООО «Загадка» поступил товар без сопроводительной документации.

Приложением № 1 к договору (спецификацией) установлена стоимость товара 28 000 руб., в том числе НДС 4 271,19 руб. Документы по данной поставке были получены от ООО «Лесной дом» 10 апреля 2016 года. На этот момент товар реализован не был. По соглашению сторон стоимость товара была увеличена на 1 000 руб.

, в том числе НДС 152,54 руб. 11 апреля 2016 года поступивший товар был оплачен с расчетного счета.

18 марта 2016 года бухгалтер ООО «Загадка» должен сделать следующие записи на счетах:

Дт 41 Кт 60 — оприходован товар от ООО «Лесной дом» на сумму 23 728,81 руб.

Дт 19 Кт 60 — отражен НДС в сумме 4 271,19 руб.

Бухгалтерские записи 10 апреля 2016 года:

Дт 41 Кт 60 — уточнена стоимость товара по документам ООО «Лесной дом» на сумму 847,46 руб.

Дт 19 Кт 60 — отражен НДС на сумму 152,54 руб.

Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС в сумме 4 423,73 руб.(4 271,19 руб. + 152,54 руб.).

Бухгалтерские записи 11 апреля 2016 года:

Дт 60 Кт 51 — поступивший товар оплачен с расчетного счета в сумме 29 000,00 руб.

Заметим, что в том случае, если документы от поставщика поступили после реализации товара (или же не в году его оприходования), скорректировать стоимость поставки можно будет через счет 91.

Узнайте, как вести учет входного НДС из нашего материала «Как ведется учет НДС по приобретенным ценностям?».

Если договором не установлена стоимость приобретаемого товара, то поступившие товарно-материальные ценности можно принять на учет по рыночным ценам. А после того как поступят расчетные документы от поставщика, необходимо произвести в учете корректировку.

Итоги

Оприходовать товар на склад предприятия можно без сопроводительных документов. Переходом права собственности на товар считается момент фактической передачи его покупателю (если иной способ не установлен договором). Для оформления приемки товара можно воспользоваться актом по форме ТОРГ-4. Бухгалтерский учет неотфактурованных поставок зависит от даты поступления документов от поставщика, а также от того, был ли товар реализован на этот момент.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kak_oprihodovat_tovar_bez_soprovoditelnyh_dokumentov/

Недопоставка товара поставщиком. Ответственность

Неприятной неожиданностью для покупателя становится несоответствие количества товаров по документам и по факту. Налицо нарушение договора поставки, что же предпринять в этом случае? Как правильно оформить недостаточный объем полученного товара? Какая ответственность предусмотрена для нерадивого поставщика? Рассматриваем в этой статье.

Недопоставка или непоставка?

Гражданский кодекс Российской Федерации, рассматривая вопросы поставок по соответствующим договорам, не дает разъяснений, что именно считается недопоставкой. Тем не менее покупатели, к сожалению, нередко встречаются с этим явлением на практике. Суды накопили достаточно прецедентов, связанных с недопоставками, поэтому сложилось следующее ее определение.

Недопоставка товаров – это нарушение поставщиком прописанных в договоре поставки или в других товаросопроводительных документах условий относительно объема фактически доставленного товара. Иными словами, на склад покупателя прибыло меньше товара, чем было указано:

• в договоре поставки;
• в счете-фактуре;
• в накладной и др.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! По имеющемуся судебному прецеденту к недопоставке относят также отсутствие возможности совершить выборку товара, если в этом виновен поставщик.

Не относится к недопоставке задержка с привозом всего товара или его очередной партии – такое нарушение называется непоставкой.

Законодательное регулирование случаев недопоставки

Поскольку недопоставка – это нарушение условий договора, юридически она подпадает под требования к договорам купли-продажи, поскольку является их разновидностью. Эти договора проходят по ведомству гл. 30 ГК РФ (параграф 3 «Купля-продажа»). П. 5 ст. 454 ГК РФ подтверждает, что договор поставки относится к купле-продаже по умолчанию, если в его тексте не предусмотрены другие особенности. В гл. 30 ГК РФ недопоставка регламентируется ст. 511 и 512.

Возмещение убытков вследствие недопоставки пострадавшая сторона может осуществить в соответствии с п. 1 ст. 393 ГК РФ.

Если недополученный товар был оплачен заранее, кроме возврата денег, могут быть взысканы и проценты – эту норму предусматривает ст. 395 ГК РФ.

Односторонний отказ от договора поставки обосновывается в пп. 1, 2 ст. 523 ГК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в договоре поставки не закреплены какие-либо специальные нюансы, на него автоматически распространяются общие требования к договорам (ст. 420-453 ГК РФ) и обязательствам (ст. 307-419 ГК РФ).

Как действовать покупателю, обнаружившему недопоставку

Проверяя накладные и считая груз, покупатель обнаружил расхождение. Налицо недопоставка. Как правильно оформить это нарушение?

1. Фиксация недопоставки. Первый шаг – документальное закрепление обнаруженного несоответствия количества товаров и цифр в сопроводительных документах. Это делается с помощью специализированного акта, который составляется представителями покупателя и поставщика. Если поставщика привлечь невозможно (например, груз доставляется транспортной компанией), такую ситуацию лучше предвидеть заранее и прописать в договоре поставки возможность актировать недостачи с участием независимого лица. Формы актов стандартные:
   • ТОРГ-2 – для приема отечественных товаров;
   • ТОРГ-3 – применяется для товаров от импортных поставщиков;
   • М-7 – приемка материалов.

Если недопоставка обнаружилась не сразу, форма акта может быть свободной (например, пересчитано общее количество упаковок, а при их вскрытии выяснилось, что некоторые упаковки неполные). В этом случае необходимо доказать, что при приемке не было возможности проверить реальное количество товара.

К СВЕДЕНИЮ! Для дополнительной фиксации факта недопоставки рекомендуется сфотографировать накладные, а также товар, если это покажет недопоставку (неполная тара, груз, который можно пересчитать на фото и др.).

2. Отметка в накладной. В товаросопроводительном документе необходимо отметить факт недопоставки. Если в накладной несколько наименований, отметку надо поставить только в тех строках, где товаров недостает, а в конце приписать, что по остальным позициям расхождений нет. Также в накладной следует указать номер составленного акта о недопоставке.
3. Составление письма-претензии. В более или менее свободной форме составляется документ-претензия, где указываются данные о недопоставке: наименование и количество товара по договору и по факту, номер составленного акта. Претензия направляется поставщику в срок, оговоренный в соглашении, либо как можно раньше по обнаружении недопоставки. В претензии нужно также указать одно из следующих требований или их приемлемую комбинацию:
   • отказ от партии товара с обнаруженной недостачей с возвратом предоплаченных за нее денег;
   • возмещение средств на покупку недостающего количества товара у другого поставщика;
   • доставка недостающего количества в оговоренный срок;
   • пересмотр количества товара в сопроводительных документах и договоре поставки (покупатель соглашается на сокращенную партию с перерасчетом стоимости).
4. Ответное действие поставщика. Зависит от требования, высказанного покупателем:
   • если покупатель отказался от сделки, необходимо вернуть деньги, уже уплаченные за товар;
   • перечислить деньги придется и в случае требования о возмещении недопоставки;
   • когда требуется восполнение или пересмотр размера партии в сторону уменьшения, поставщику надо будет изменить счета-фактуры, заверить их подписями руководства и отметить дату исправления (сами накладные исправлять не нужно, поскольку имеется акт о недопоставке, номер которого в них вписан при фиксации).
5. Крайняя мера. Если ответного действия поставщика не последовало в течение месяца (или другого оговоренного срока) после направления претензии, нужно подавать судебный иск о недопоставке – его должны рассмотреть в срок до 3 месяцев. Возможно, потребуется дальнейшее обращение в исполнительные службы.

Недопоставка партии товара

Не всегда заказ от поставщика должен прибыть к покупателю одномоментно. Ст. 508 ГК РФ разрешает разбивать доставку на партии, оговаривая размеры и сроки доставки каждой из них. Если сроки специально не оговорены, по умолчанию за период принимается месяц. Как в таких ситуациях быть с недопоставкой, обнаруженной в одной из партий? Закон рекомендует правила (ст. 511 ГК РФ), но стороны в договоре могут их изменить и установить свою процедуру:

1. Если одна из первых партий поставки оказалась с недостачей, поставщик должен восполнить ее в одной или нескольких следующих партиях.
2. Если не предусмотрено иного, недостачу нужно восполнить до истечения действия договора поставки, иначе к недопоставке добавится срыв сроков.
3. Если поставщик восполнил недопоставку после окончания установленного срока, он не вправе требовать за это оплату и даже обязан вернуть покупателю предоплату, если таковая была вручена.
4. Если товар доставлялся сразу нескольким получателям и в одной из партий обнаружилась недопоставка, она не перекрывается «лишним» товаром, отгруженным другому покупателю – восполнять недопоставку придется тому адресату, с кем был заключен договор и кому именно товар «недовезли» (п. 2 ст. 511 ГК РФ).

Ответственность поставщика, допустившего нарушение

Если выявлена и зафиксирована недопоставка, поставщик оказывается виновным в ненадлежащем исполнении договора и к нему может быть применена одна из форм имущественной ответственности:

• возмещение покупателю нанесенных убытков;
• выплата предусмотренной договором неустойки;
• при оплате товара авансом – взыскание процентов.

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/nedopostavka-tovara/

Оформление складских актов по результатам пересчета товаров в «1С:Управление торговлей 8»

Программа «1С:Управление торговлей 8» (ред. 11.3) позволяет торговым компаниям проводить инвентаризацию и фиксировать результаты пересчета товаров (об этом рассказано в нашей статье пересчет товаров при инвентаризации.

Для отражения в учете излишков и недостач, выявленных при пересчете, служат складские акты оприходования и списания товаров. Посмотрим, как оформить эти документыв 1С.

Задача:

При проведении инвентаризации товаров на складе были выявлены: недостача аккумуляторных батарей – 2 шт., лишняя платформа – 1 шт.; недостачу решено списать на виновного сотрудника. Документ пересчета товаров занесен в 1С. Требуется оформить складские акты на излишек и недостачу.

• Списание недостачи
• Оприходование излишков
• Отражение в отчетах

Списание недостачи

Недостача отражается в 1С при помощи документа «Списание недостач товаров». Введем его на основании документа пересчета товаров.

Перейдем в журнал документов пересчета:

Склад и доставка / Излишки, недостачи, порчи / Пересчеты товаров

Откроем нужный документ и нажмем кнопку «Создать на основании – Списание недостач товаров».

Создание документов списания и оприходования на основании пересчета товаров возможно только в том случае, если документ «Пересчет товаров» имеет статус «Выполнено».

В созданном документе имеется ссылка на документ-основание – «Пересчет товаров». Большинство реквизитов документа заполнены автоматически. Необходимо указать статью расходов, по которой будет списана недостача.

Создадим новую статью расходов, укажем в ней вариант распределения «На финансовый результат» (это значит, что расходы будут учтены при расчете финансового результата текущего периода), вид аналитики расходов – «Физическое лицо». Запишем и закроем статью.

Выберем созданную статью в документ, в поле «Аналитика расходов» укажем виновного в недостаче сотрудника.

В программе «Управление торговлей» регистрация списания недостачи на сотрудника возможна лишь с целью аналитического учета. Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками применяются другие программы – например, «1С:Бухгалтерия».

Вкладка «Товары» в документе списания заполнена автоматически товарами, по которым была указана недостача в исходном документе «Пересчет товаров» (в нашем примере – две аккумуляторных батареи). При списании фиксируется только количество товаров, без указания стоимости.

Проведем документ. Списание недостачи отражено в учете.

Из документа списания недостач по кнопке «Печать» возможна распечатка акта о списании товаров как по форме ТОРГ-16, так и по неунифицированной форме.

Документ списания недостач не рассчитывает себестоимость списанных товаров. Поэтому в форме ТОРГ-16 не будет выводиться стоимость товаров, пока не выполнена регламентная процедура закрытия месяца. При закрытии месяца стоимость рассчитается, а значит, будет отображаться в ТОРГ-16.

Сохраненный документ «Списание недостач товаров» доступен в журнале складских актов:

Склад и доставка / Излишки, недостачи, порчи / Складские акты

Оприходование излишков

Документ «Оприходование излишков товаров» введем также на основании «Пересчета товаров» (кнопка «Создать на основании – «Оприходование излишков товаров» в документе пересчета).

Создан частично заполненный документ. На вкладке «Основное» необходимо указать статью доходов, по которой будет отражено оприходование.

Создадим новую статью доходов, занесем наименование (произвольное), способ распределения в нашем примере укажем «Пропорционально выручке», вид аналитики расходов (также для нашего примера) – «Подразделение».

Запишем и закроем статью доходов, затем выберем ее в документ. В поле «Аналитика расходов» укажем подразделение.

На вкладке «Товары» программа уже указала товары, излишек которых был отражен в документе пересчета (в примере – одна платформа).

В документе оприходования необходимо указать цену на товары. Цена вводится в валюте управленческого учета, возможности изменить цену в документе нет.

Если на вкладке «Основное» заполнено поле «Вид цены», и эта цена ранее была установлена на приходуемые товары, то цены в табличной части заполнятся автоматически. В примере укажем цену вручную.

Вкладка «Товары» в документе оприходования излишков.

Проведем и закроем документ. Оприходование товаров зарегистрировано в учете.

Из документа оприходования по кнопке «Печать» возможна распечатка акта об оприходовании товаров (неунифицированная форма).

Документ сохранен в журнале складских актов:

Склад и доставка / Излишки, недостачи, порчи / Складские акты

Создание складских актов списания и оприходования по результатам пересчета также возможно с помощью сервиса «Помощник оформления складских актов», который доступен:

• в документе «Пересчет товаров» по кнопке «Создать на основании»;
• в журнале «Пересчеты товаров» по ссылке «Оформить»;
• в журнале «Складские акты» по ссылке «Оформить».

Отражение в отчетах

Сформируем отчет «Ведомость по товарам на складах» за период проведения инвентаризации.

Склад и доставка / Отчеты по складу / Ведомость по товарам на складах

В отчете выведен как приход (оприходование излишков), так и расход (списание недостачи).

Теперь посмотрим, отражены ли оприходование и списание товаров в качестве доходов и расходов. Анализ доходов и расходов возможен, если выполнено регламентное закрытие месяца. Выполним его.

Финансовый результат и контроллинг / Закрытие месяца / Закрытие месяца

Затем сформируем отчет «Доходы и расходы».

Финансовый результат и контроллинг / Отчеты по финансовому результату / Доходы и расходы, финансовый результат / Доходы и расходы

В отчете можно видеть доход по статье «Излишки на складе»и расход по статье «Недостача (на сотрудника)», с указанием аналитического разреза – сотрудника.

Читайте статью об оформлении еще одной операции по результатам инвентаризации: пересортица товаров, а также о формировании инвентаризационных описей: печать ИНВ-3 и ИНВ-19 по результатам пересчета.

Источник: https://1C.style/articles/oformlenie-skladskih-aktov-po-rezultatam-perescheta-tovarov-v-1supravlenie-torgovley-8/

Недопоставка товара

По договору поставки покупателю передали товар. Что нужно сделать, если во время приемки выявили недостачу товара или недопоставку, и какие требования покупатель может предъявить поставщику.

Поставщик передал товар покупателю. Сотрудники компании-покупателя при приемке обнаружили:

• недопоставку товара (в документах и в наличии равное количество товара, но оно меньше, чем должно быть по договору поставки) или
• недостачу товара (в документах указано определенное количество, по факту товаров меньше).

Независимо от характера нарушения нужно незамедлительно:

• зафиксировать факт недопоставки товара или его недостачи,
• известить продавца,
• потребовать передать недостающий товар или вернуть предоплату.

Если выявили недостачу товара, фиксируют нарушение и уведомляют поставщика

Когда юрист или менеджер компании-покупателя обнаруживает при приемке недопоставку товара или его недостачу, первый шаг – проверить условия договора:

1. В договоре сделали ссылки на нормативные акты о приемке или закрепили особые условия приемки. Например, ограничили срок обнаружения недопоставки товара или предписали особый порядок действий в таком случае. Если ссылки или условия есть, оформлять недостачу товара нужно сообразно требованиям актов или договора.
2. В договоре нет ссылок на акты и нет особых условий. В этом случае сотрудники компании-покупателя должны действовать сообразно общим правилам ГК РФ.

В договоре поставки может быть условие, что покупателю следует сохранить тару до разрешения разногласий. Выполните это условие. Потребуется направить поставщику претензию по недопоставке или недостаче товара. Если тару не сохранить, он может отказаться рассматривать обращение. Чтобы спорный груз не смешался на складе покупателя со складскими остатками, можно предварительно провести инвентаризацию.

О выявлении недопоставки товара и ходе урегулирования нужно сообщать бухгалтерии компании-покупателя:

1. Если поставщик присутствовали при приемке и согласен с нарушением, стороны могут поменять накладные на эту поставку.
2. Если поставщик не захочет менять накладные и счета-фактуры, бухгалтер подготовит акт по форме № ТОРГ-2.
3. Если итог переговоров будет отрицательным, но компания-покупатель решит не подавать иск, недопоставленные товары могут решить списать за счет чистой прибыли.

Покупатель вправе отказаться от товара. В этом случае оформляют ответственное хранение и об этом незамедлительно извещают поставщика.

О недостаче при приемке уведомляйте как можно быстрее

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 513 ГК РФ покупатель должен незамедлительно известить поставщика о том, что при приемке выявили недопоставку товара. Промедление опасно: суд может не удовлетворить иск покупателя, если тот затянет с уведомлением (постановление ФАС Северо-Западного округа от 30 августа 2010 г. по делу № А56-16247/2009). Чтобы снизить риск, можно еще на стадии заключения договора установить срок извещения, удобный покупателю.

1. Если товар получают при помощи выборки, нужно составить акт о недостаче при приемке. Акт должны подписать обе стороны.
2. Если нехватку обнаружили при доставке, и представитель поставщика согласен с фактом, также составляют акт, и обе стороны расписываются.
3. Если недопоставку товара выявили в ходе доставки, но приемку вели без представителя поставщика, или представитель не согласен с фактом, поставщику направляют письменное уведомление. Документ передают через представителя, который должен расписаться о его получении. Или отправляют заказным письмом с извещением о вручении.

О выявлении недостачи при приемке уведомляют и сохраняют доказательства с двумя целями:

1. В суде потребуется подтвердить, что покупатель незамедлительно известил контрагента о нарушении. Акт, второй экземпляр уведомления с подписью представителя или документы об отправке по почте послужат доказательствами.
2. Поставщик должен принять участие в составлении акта о том, что количество фактически поставленного товара не соответствует данным в накладных или условиям договора

При недопоставке товара или его недостаче составляют акт о расхождении с документами

Факт недостачи или недопоставки товара фиксируют в акте о расхождении фактически полученного с указанным в накладных или в договоре. Акт составляют вместе с представителем поставщика. Представитель должен подписать акт со стороны поставщика. Если по договору можно вызвать представителя поставщика для составления такого акта, в уведомлении о недопоставке товара указывают разумный срок прибытия представителя. Если представителя не будет, покупатель составит акт в одностороннем порядке.

Покупатель вправе составить акт в произвольной форме. Но лучше использовать формы № ТОРГ-2 или № ТОРГ-3. В типовых формах присутствуют поля для всех необходимых данных. Кроме того, форма акта важна при составлении корректировочного счета-фактуры. Налоговая может не принять счет, если акт будет не по форме.

В акте указывают:

• когда и как вызвали представителя поставщика;
• кто отправлял груз;
• кто является производителем продукции;
• каким способом доставили товар;
• в чем конкретно состоит недостача товара или недопоставка (перечисляют наименования недостающего товара, количество поставленного и недостающего товара, стоимость тех и других товаров);
• какие даты и номера имеют договора, счет-фактура и товарная накладная.

Если стороны пользовались услугами компании-перевозчика, недостачу при приемке нужно оформлять в присутствии представителя перевозчика.

От поставщика можно потребовать передать недостающее или вернуть предоплату

Если покупатель обнаружил недопоставку товаров или их недостачу, он вправе потребовать:

1. Допоставить товар в следующем периоде в течение срока действия договора (п. 1 ст. 511 ГК РФ).
2. Вернуть аванс, если покупатель отказывается от товара (п. 3 ст. 487 ГК РФ). На сумму аванса можно начислить проценты (п. 4 ст. 487 ГК РФ).
3. Возместить убытки из-за расторжения договора, если покупатель решил расторгнуть договор (п. 2 ст. 450 и ст. 523 ГК РФ).
4. Оплатить необходимые и разумные расходы покупателя на приобретение недостающего товара у третьих лиц (п. 1 ст. 520 ГК РФ).
5. Взыскать неустойку за недостачу товара или его недопоставку, если такое условие предусмотрели в договоре (ст. 521 ГК РФ).

Источник: https://www.law.ru/article/21705-chto-delat-pokupatelyu-pri-nedostache-tovara

Недопоставка товара: ГК РФ

Договор поставки один из самых распространенных в предпринимательской деятельности. Но при его исполнении нередко недобросовестные контрагенты допускают различные нарушения. Одним из них является недопоставка товара.

Понятие недопоставки и законодательное регулирование

Сразу отметим, что термин «недопоставка товара» ГК РФ не раскрывается, но содержится в отдельных статьях данного нормативно-правового акта. Правоприменительная практика позволяет выделить ситуации, которые могут расцениваться как недопоставка:

• Расхождение в количестве товара, указанного в договоре и фактически поставленного покупателю;

• Аналогичное расхождение между фактическим количеством товара и данными товарно-сопроводительных документов;

• Виновные действия поставщика, ограничивающие возможность покупателя осуществить выборку товара, предусмотренную условиями договора.

Таким образом, под недопоставкой товара подразумевается любой недовоз товара, в результате которого покупатель получил меньшее количество товарно-материальных ценностей, чем было предусмотрено условиями сделки.

От недопоставки следует отличать непоставку товара. Например, если в оговоренные сроки товар не был доставлен покупателю, то это признается непоставкой, в случае же частичной поставки действия поставщика будут признаны недопоставкой.

Ответственность

В случае, если покупателем выявлена недопоставка товара у него возникает право на предъявление поставщику претензии с указанием одного из следующих требований:

• Расторгнуть договор поставки с возвратом аванса по нему, согласно пп. 2 п.2 ст. 450 ГК РФ;

• Поставить недостающий товар в будущем, при условии, что договор предусматривает периодическую поставку (ст. 511 ГК РФ);

• Возместить расходы на приобретение недостающего товара у другого поставщика, при условии, что данные расходы носят обоснованный и разумный характер (ст. 520 ГК РФ).

Кроме того, покупатель может потребовать возмещение убытков, которые вызвал недовоз товара. Данные убытки должны быть доказаны, в том числе в части наличия причинно-следственной связи между ними и фактом неполной поставки товара.

В случае предоплаты за товар у покупателя возникает право на проценты за пользование чужими денежными средствами в порядке ст. 395 ГК РФ, в отношении оплаченного, но не полученного товара.

Условиями договора поставки может быть предусмотрен штраф за недопоставку товара. Стороны самостоятельно определяют размер штрафных санкций, например, процент от стоимости недопоставленного товара или фиксированная сумма за каждый факт недопоставки.

Документальное оформление

Для наступления ответственности поставщика необходимо документально зафиксировать факт неполной поставки товара. Для этого составляется акт недопоставки товара. В случае если недопоставка установлена непосредственно при приемке товара от поставщика или перевозчика, стороны должны заполнить специальную форму акта – ТОРГ-2. В данном документе указывается:

• Данные о покупателе: наименование, адрес, контактная информация, вид деятельности, распорядительный документ, на основании которого составлен акт;

• Данные о поставщике;

• Данные о грузе: место и дата приемки, реквизиты товарно-сопроводительных документов, способ доставки с указанием места отгрузки, а также данные о договоре поставки с указанием накладной по которой доставлялась данная партия груза;

• Состояние транспорта и груза: наличие пломб на транспорте и грузе, вид упаковки и её состояние, количество грузовых мест, наименование товара и его количество;

• Информация о расхождениях – заполняются в виде таблицы, в которой указываются данные из товарно-сопроводительных документов и показатели фактической приемки, разница положительная или отрицательная указывается в отдельной графе;

• Сведения о товаре: наименование, артикул, единица измерения, количество, цена и сумма;

• Информация о транспортировке и приемке: условия перевозки, состояние упаковки, дата вскрытия упаковки, порядок проведения проверки;

• Сведения о способах выявления недостачи товара: порядок определения количества товара, данные о поверке измерительных приборов, использованных при приемке, характер выявленных расхождений.

В акте указывается заключение комиссии, которое должно содержать указание на необходимость направление претензии с указанием суммы недопоставки. Акт подписывается всеми членами комиссии.

Акт недопоставки товара, образец, которого представлен далее, применим только в случае выявления недопоставки непосредственно при приемке груза от поставщика. Но в практике нередки ситуации, когда факт неполной поставки выявляется спустя какое-то время, например, после вскрытия транспортной тары устанавливается отсутствие нескольких единиц товара.

В таких случаях покупатель должен также оформить акт. Данный документ составляется в произвольной форме, но его содержание должно учитывать всю информацию по выявленному расхождению в отгруженном товаре.

Для составления такого акта также желательно пригласить представителя поставщика, либо обеспечить документальную фиксацию процесса приемки, например, путем ведения видеозаписи.

Источник: https://spmag.ru/articles/nedopostavka-tovara-gk-rf