Займ у предприятия директору

Займ директору ООО

Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником. Образец договора займа от организации учредителю можно скачать по ссылке: Образец договора займа у организации учредителем. Как оформить договор беспроцентного займа от учредителя организации: образец Договор беспроцентного займа от учредителя оформляется классическим образом. В нем указываются:

• время и место составления договора;
• стороны;
• сумма займа;
• сроки его предоставления;
• пункт об отсутствии начисления процентов;
• права и обязанности сторон, другие согласованные условия;
• реквизиты, подписи, печати сторон.

Для займодавца указываются Ф.

Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)?

И. О. и паспортные данные учредителя, а в поле «Заемщик» — полное наименование ООО и Ф. И. О.директора как его представителя. В конце договора указываются полные Ф. И.

Договор займа между генеральным директором и ооо

Инфо

В таких случаях учредитель выступает займодавцем в качестве физического лица, а заемщиком — от имени организации. Заем от организации учредителю: процентный и беспроцентный Договор займа с учредителем имеет простую письменную форму и стандартные реквизиты договора. Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа.

Процентная ставка будет начисляться по ставке рефинансирования на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Образец договора займа без указания на проценты можно скачать по ссылке: Образец договора займа без указания процентов Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ.

Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: со стороны акционерного общества договор займа вправе подписать генеральный директор или иное лицо, уполномоченное на это доверенностью. Обоснование вывода Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами (п. 1 ст. 53 ГК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон № 208-ФЗ) сделки от имени акционерного общества совершает его единоличный исполнительный орган – директор, генеральный директор.
То есть в данном случае стороной договора, предоставляющей заем (заимодавцем), является не директор, а юридическое лицо, которым он руководит.

Именно генеральный директор и подписывает договор займа от имени общества.

Договор займа между ооо и директором

Между тем президиум ВАС РФ в своем постановлении от 05.04.2011 по делу № 16324/10 указал, что отсутствие оригинального договора займа в ситуации, когда доказана реальная передача средств заемщику, не влечет признание договора займа незаключенным. Соответственно, возврат полученных по этому договору денег обязателен. Таким образом, позиция судов по поводу того, при каких условиях договор займа следует считать заключенным, противоречива.

Договор займа (процентного или беспроцентного) с учредителем организацииявляется довольно гибким и удобным инструментом для распределения средств — как своих личных, так и рабочих. Он оформляется и исполняется как классический договор займа.

Договор займа между ооо и ее генеральным директором

Законодательство не запрещает совершение сделки, в которой руководитель организации, заключающей сделку, одновременно будет являться другой стороной сделки. Напротив, такая ситуация допустима исходя из п. 1 ст.

81 Закона № 208-ФЗ, относящей эту сделку к сделкам, в совершении которых имеется заинтересованность единоличного исполнительного органа, которая должна быть одобрена советом директоров (наблюдательным советом) общества или общим собранием акционеров в порядке, предусмотренном ст. 83 Закона № 208-ФЗ.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа акционерного общества, подписывает договор от имени общества (заимодавца) и одновременно от своего имени как физическое лицо в качестве заемщика.

Кроме того, от имени акционерного общества договор может быть подписан и иным лицом, уполномоченным на это доверенностью (ст. 185 ГК РФ).

Образец договора займа между учредителем и ооо (беспроцентный)

Срок возврата денежных средств; 2. Проценты и график их выплат (составляется отдельным приложением к основному договору); 3. Размер штрафных санкций в случае нарушения заемщиком своих обязательств. Заключая договор беспроцентного займа директора, нужно внести четкую формулировку в соглашение о том, что процентов за использование денежных средств не предусмотрено.

В противном случае заемщик сильно рискует – заимодавец имеет право затребовать выплату процентов, равных ставке рефинансирования на день расчета в регионе. Беспроцентные займы не облагаются налогом ни для заемщика, ни для заимодавца. А вот средства, переданные под процент – совершенно иная тема.

Согласно ст. 249 НК РФ проценты попадают под внереализационные доходы, соответственно, заимодавцу придется заплатить налог на прибыль. Ст. 810 ГК РФ четко указывает, что срок возврата денежных средств может быть не установлен.

Оформление договора займа между компанией и ее директором

Внимание

Первый принимает денежные средства в собственность, второй, соответственно, передает. Ограничений по правовому статусу сторон нет, фактически, юридические лица могут заключать соглашение о займе с другими организациями или с физическими лицами (ИП). Никаких сведений в законе на счет взаимоотношений между заемщиком и заимодавцем нет, договор займа директором (учредителем) – абсолютно нормальная практика.

Предприятие может получать деньги в долг от создателя, в том числе – без выплаты процентов. Форма договора займа с директором Учитывая, что речь идет о соглашении юридического лица с директором или учредителем организации, то допустима исключительно письменная форма соглашения. На этот параметр не влияет ни срок сделки, ни сумма (ст.
808 ГК РФ). Условия договора процентного займа с директором Сторонам, вне зависимости от статуса, следует дополнить соглашение рядом условий. Среди них: 1.

Источник: https://accountingsys.ru/zajm-direktoru-ooo/

Выдача займа учредителю ООО от фирмы

Выдача займа учредителю от организации вполне допустима. На данную сделку распространяются общие положения ГК РФ, регламентирующие порядок заключения договора займа. Прочитав статью, читатель узнает, каким образом ООО может выдать заем учредителю, какие налоговые последствия ожидают как учредителя, получившего ссуду, так и организацию, ее выдавшую.

О ситуации, в которой ооо дает заем учредителю

Заем учредителю предполагает заключение договора, на основании которого ООО передает денежные средства на определенный промежуток времени участнику организации, на которого возлагается обязанность возвратить полученное с процентами, либо без.

Заключение сделки регламентировано:

1. Главой 42 ГК РФ (параграф 1).
2. ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998 № 14.
3. НК РФ, который определяет порядок налогообложения денежных средств, передаваемых по договору займа.

Необходимо отметить, что заем может предоставляться участнику не только ООО, но и организациям иных организационно-правовых форм, например, ПАО, и т.д. Передаваться могут и вещи, но не любые, а лишь те, которые объединены едиными родовыми признаками, например, кирпичи, компьютеры, и т.д.

Сделка является реальной, то есть договор считается заключенным с момента получения заемщиком денежных средств по договору. Подробнее о реальных и консенсуальных договорах можно прочитать в нашей тематической статье. Однако важно обратить внимание, что с 01 июня 2018 года действуют новые правила, согласно которым в случае, когда заем дает организация, договор считается не реальным, а консенсуальным, т.е. действует с момента подписания соглашения. В этом случае, даже если денежные средства не были переданы, заемщик имеет право требования к ООО о выдаче ему денежных средств при наличии договора.

Как правило, заем учредителем у фирмы оформляется в случае, когда организация имеет средства, и ее участники голосуют за выделение этих средств для целей предоставления одному из них денег в долг. Однако некоторые используют рассматриваемый правовой механизм с целью вывода денег из ООО (их обналичивания).

Форма договора предоставления займа учредителю от организации и порядок его заключения

Займодавец по сделке – это организация, а получатель займа – физическое лицо, участник компании, либо юридическое лицо, которое выступает участником ООО. Во всех случаях требуется заключение соглашения в письменном виде, в силу требований ст. 808 ГК РФ. В случае, когда форма сделки не соблюдена, если возникнут противоречия по ее исполнению, придется доказывать факт ее заключения. При этом ссылаться на свидетельские показания будет нельзя в силу требований ст. 162 ГК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Еще одна важная особенность, на которую следует обратить внимание – это доля участника, который берет заем. Если она больше чем ½, то в силу п. 1 ст. 45 ФЗ № 14 такой участник признается контролирующим лицом. Договор с таким лицом признается сделкой с заинтересованностью. Данный вид сделок характеризует особенность, которая выражается в том, что за 2 недели до заключения сделки необходимо извещение остальных участников ООО об этом. Достаточно простого уведомления, поскольку согласия на совершение сделки от других участников получено быть не должно.

Существенные условия договора

Существенные условия любой сделки – это те обстоятельства, которые обязательно необходимо согласовать. В силу требований п. 1 ст. 432 ГК РФ по договору займа согласуется исключительно его предмет, то есть непосредственная выдача денежных средств от заемщика учредителю.

Исходя из этого, чтобы существенные условия были согласованы, требуется:

1. Оговорить, в каком объеме передаются денежные средства (например, 100 000 рублей).
2. Указать, что денежные средства подлежат возврату в определенный срок.

Договор может быть как возмездным, так и безвозмездным.

При этом, условие о размере процентов можно оговорить в соглашении, либо не оговаривать вовсе. Если это условие не оговорено, то на основании п. 1 ст. 809 ГК РФ процент определяется размером ключевой ставки ЦБ РФ.

Если предполагается, что заем будет безвозмездным, т.е. заемщик не обязан выплачивать проценты по сделке, то необходимо прямо указать на это обстоятельство в договоре. В противном случае, заем будет считаться возмездным со всеми вытекающими последствиями в виде обязанности участника уплатить проценты за пользование заемными средствами.

Важно обратить внимание на то, что ФЗ от 26.07.2017 № 212 внес изменения в порядок определения размера процентов по договору займа с 01 июня 2018 года. Общий размер процентов не может превышать больше чем в двукратном размере общую сумму займа. В противном случае, он будет снижен судом, если возникнет спор.

Порядок передачи денежных средств по договору: как выдать заем учредителю от ООО?

Передавать деньги можно различными способами, с учетом того, что участниками соглашения является организация и ее участник.

Во-первых, есть возможность выдачи займа учредителю наличными, однако для этого потребуется кассовая операция. Необходимо заполнить приходно-расходный кассовый ордер (форма КО-1). При этом, в силу требований п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, денежные средства выдаются по РКО только в том случае, если они поступают в кассу с расчетного счета.

Источник: https://zakoved.ru/biznes/vydacha-zajma-uchreditelyu-ooo-ot-firmy.html

Беспроцентный займ учредителю от ООО: налогообложение и налоговые последствия, можно ли выдать, проводки при предоставлении кредита от организации

Как собственнику предприятия получить деньги фирмы для собственных нужд? Если компания имеет юридический статус (не является ИП), то просто вывести средства на карту или взять из кассы не получится. В таких случаях учредители часто практикуют получение беспроцентного займа у собственного предприятия.

Как это правильно сделать и минимизировать налоговые последствия, рассказывается в статье.

Может ли ООО выдать кредит без процентов своему участнику?

Закон разрешает выдавать займы любым лицом любому лицу. Эти действия регулируются ст. 42 ГК РФ.

Предприятие и учредитель этой фирмы также могут выступать сторонами этой сделки. Ограничений по тому основанию, что физическое лицо заемщик также является учредителем юридического лица заимодавца, нет.

Порядок предоставления заемных средств от организации

При оформлении договора займа следует учитывать следующие моменты:

1. В случае если учредитель компании не единственный, следует получить согласие соучредителей. Согласие оформляется протоколом совета учредителей. В этом документе указывается, что совет не возражает выдать лицу беспроцентный займ, указываются существенные пункты договора. Это такие пункты, как сумма, сроки возврата, отсутствие процентов.
2. После получения согласия остальных собственников оформляется договор. Так как одна из сторон договора – юридическое лицо, то документ составляется в письменном виде. В договоре обязательно указывается, что заем является беспроцентным. С 1 сентября 2018 года ст. 208 ГК РФ гласит, что если в договоре не указан беспроцентный характер займа, то сумме займа применяется ключевая ставка ЦБ, которая действует в соответствующие периоды займа. Договор подписывается руководителем предприятия и заемщиком. В случае если руководитель и заемщик – одно и то же лицо, дополнительно договор визируется еще одним ответственным лицом. Как правило, главным бухгалтером.
3. На основании договора производится выдача денег через кассу или банк.

Как оформить предоставление процентного займа?

Особенности выдачи из кассы

Выдача займа через кассу предприятия регламентируется порядком ведения кассовых операций, который устанавливается ЦБ РФ. Существенным ограничением будет лимит кассовых операций в рамках одного договора. Сегодня он составляет 100 000 рублей. Это означает, что максимальная сумма займа по одному договору не может превышать 100 000 рублей наличными.

При выдаче займа через кассу оформляется расходный кассовый ордер с указанием основания выдачи средств (договор займа), и ордер обязательно фиксируется в кассовой книге.

Контрольно-кассовая техника при  выдаче и возврате займа в кассу не используется, так как эта операция не является реализацией или оказанием услуг.

Возврат оформляется приходным кассовым ордером.

Бухгалтерские проводки

В зависимости от срока, займы разделяют на краткосрочные (до 1 года), и долгосрочные (свыше одного года).

В зависимости от вида займа и источника его выдачи в бухгалтерском учете будут произведены следующие проводки:

• Дт 66 Кт 50 – выдача краткосрочного займа из кассы.
• Дт 67 Кт 50 – выдача долгосрочных займов из кассы.
• Дт 66 Кт 51 — выдача краткосрочных займов через банк.
• Дт 67 Кт 51 – выдача долгосрочных займов через банк.

Как списать выданный заем?

Займ учредителю может быть списан в двух случаях:

1. В случае его полного погашения.
2. В случае оформления процедуры прощения долга.

Возврат денег

В соответствие с заключенным договором учредитель может вернуть беспроцентный займ как полностью, так и частично, в срок или досрочно, а также в отложенный срок по соглашению сторон.

В зависимости от способа возврата суммы отражаются в бухгалтерском учете проводками:

• Дт 50 Кт 66, 67 – возврат наличными в кассу краткосрочного или долгосрочного займа.
• Дт 51 Кт 66, 67 – возврат краткосрочного или долгосрочного займа через кредитную организацию.

Прощение долга

Любое лицо может простить долг другому лицу как полностью, так и частично. С точки зрения закона – это обычная сделка. Прощение долга регулируется ст. 415 ГК РФ. Каких-то специальных требований для осуществления процедуры прощения займа учредителю закон не предъявляет.

По общему правилу долг может быть прощен, если этот факт не нарушает прав других лиц в отношении имущества заимодавца.

Согласно ГК РФ, долг считается прощенным с момента получения заемщиком извещения о списании долга. Должник может в разумный срок возразить против прощения долга.

Факт прощения со дня получения извещения отражен в п.2 ст. 415 ГК РФ, этот пункт был введен сравнительно недавно. До появления этой нормы стороны оформляли процедуру прощения другими способами.

1. Оформление договора дарения.
2. Заключение договора прощения долга. Часто участники заемных отношений считают недостаточным одностороннее уведомление, и заключают двусторонний договор. Это не запрещено законом, но будет избыточным действием. Кроме того, на основании этого договора в любом случае нужно будет направить должнику уведомление о прощении долга.

Независимо от способа списания долга учредителю у последнего возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить НДФЛ по ставке 13%.

Прощеный долг нельзя отнести на расходы, следовательно, уменьшить налогооблагаемую базу. Этот вид затрат не отражен в ст. 346.16 НК.  Сумма прощеного долга относится на прибыль, то есть является прямым убытком предприятия.

Налоговые последствия

С 2016 года законодатель рассматривает в получении беспроцентного займа экономическую выгоду. Эта выгода определяется в размере ключевой ставки ЦБ, действующей в расчетный период. Таким периодом считается месяц.

На практике это означает, что заемщик ежемесячно должен платить НДФЛ в размере 35% от суммы займа, проиндексированного на  2/3 ключевой ставки ЦБ.

Пример налогообложения

Например, учредитель взял беспроцентный займ в размере 100 000 рублей 1.01. 2019 года.

В январе 2019 года 7,75%.

100 000*7,75%*2/3*35%= 1 806 рублей. Такую сумму НДФЛ должен будет оплатить заемщик.

В случае если заемщик не является резидентом РФ, ставка налога составит 30%.

Налог на доходы физических лиц не взимается в случае, если займ был получен с целью приобретения или строительства жилья, приобретение комнаты, дома, земельного участка для строительства дома и т. д. При этом у заемщика должно быть сохранено право на налоговый вычет. В случае если должник этим право уже пользовался, налоговая преференция не действует.

Таким образом, для применения этой льготы налоговому агенту следует опираться на документ, подтверждающий имущественные права на вышеуказанные объекты, и официальное подтверждение права на налоговый вычет из ФНС.

При этом предприятие-кредитор является налоговым агентом и обязано удерживать НДФЛ из зарплаты учредителя (если он состоит в штате компании), или из дивидендов.

Что признается материальной выгодой?

С 2018 года вступили в силу изменения, касающиеся признания беспроцентного использования займа в качестве материальной выгоды. Они закреплены в федеральном законе 27.11.2017 № 333-ФЗ, и фиксируют два определяющих признака материальной выгоды.

Если хотя бы один из них присутствует, то беспроцентное пользование займом признается материальной выгодой:

• Если заемщик является сотрудником хозяйствующего субъекта или находится в других взаимозависимых отношениях (учредитель);
• Если невыплата заемщиком процентов является материальной помощью или удовлетворением обязательств заимодавца перед заемщиком ( в том числе за поставленный товары, выполненные работы или оказанные услуги).

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/besprotsentniy-uchreditelyu.html

Как взять в долг у своей же компании, ничего не нарушив — советы юриста

Фото с сайта dantk.ru

Собственники и руководители довольно часто прибегают к займу средств у своей компании. Однако не всегда правильно оформляют эти «сделки» и не учитывают некоторых нюансов. О том, как взять в долг у компании, не нарушив при этом закон, рассказывает юрист Юлия Кудрявец.

— Успешно занимаясь бизнесом, многие привыкли «запускать руку в карман» своей организации, считая, что «все равно все свое». Чаще всего такие операции оформляются договором займа между организацией и физическим лицом.

Юлия Кудрявец
Юрист, выпускающий редактор журнала «Я юрисконсульт организации»

Например, один из учредителей общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО), он же директор заключает договор беспроцентного займа, где он выступает займодавцем, а ООО — заемщиком. Посмотрим, не содержит ли действующее законодательство каких-либо запретов или ограничений при заключении подобного договора.

Какой заем соответствует закону

По договору займа одна сторона передает в собственность другой стороне деньги или вещи, а вторая сторона должна возвратить такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 760 ГК). Стороны договора займа именуются займодавцем (тот кто дает в долг) и заемщиком (тот кто берет в долг).

Как видим, гражданский закон допускает возможность заключения договора займа между любыми субъектами, в т.ч. между нашим ООО и его учредителем.

Хотим обратить внимание на такую особенность займа: несмотря на письменную форму договор считается заключенным только с момента передачи денег или вещей! Другими словами, даже если договор подписан, но деньги не передавались, обязать должника возвратить заем нельзя, так как не должник должен доказывать, что денег (вещей) он не брал, а кредитор должен доказать, что должник их получил.

Фото с сайта forumdaily.com

Где возможны нарушения

1. Если учредитель ООО одновременно является директором этой же компании, то сам с собой он договор заключить не может, такой договор будет признан ничтожным. Чтобы избежать такого риска, директор должен оформить доверенность на другое должностное лицо компании на заключение договора займа от имени ООО (например, на главного бухгалтера).

2. Заем в иностранной валюте между физическим лицом и юридическим лицом запрещен.

Можно ли сторонам устанавливать проценты

Договор займа изначально сконструирован законодателем как безвозмездный, т.е. без взимания платы за пользование деньгами. В п. 3 ст. 762 ГК указаны случаи, в которых он остается таковым всегда. В остальных случаях закон разрешает сторонам договора по взаимному согласию определить размер и срок уплаты процентов. Если стороны не определились с процентами, их размер определяется ставкой рефинансирования Нацбанка на день уплаты заемщиком суммы долга или его части.

Если в договоре займа установлены проценты за пользование предметом займа, то он становится похож на кредитный договор. И для участников появляется опасность нарушить закон.

Точнее, такая опасность появляется только у юридического лица — займодавца, физические лица здесь практически не могут совершить правонарушения.

При оформлении займов не следует забывать о различиях между обычным займом и микрофинансовой деятельностью, предметом которой является выдача микрозаймов!

Дарья Бурякина, TUT.BY

Заем и микрозайм: в чем разница

Существует ряд организаций, которые выдают гражданам и другим организациям небольшие кредиты — микрозаймы. Деятельность таких организаций строго регламентирована, к ним предъявляется ряд требований, поэтому далеко не каждая организация может заниматься подобной деятельностью.

Предоставление микрозаймов на регулярной основе составляет микрофинансовую деятельность, соответственно компания, ее осуществляющая, должна оформиться как микрофинансовая организация.

Микрофинансовая деятельность — это предоставление 3-х и более микрозаймов в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на одного заемщика на день заключения договора (п. 2 Указа № 325 от 30.06.2014).

Таким образом, если в условном ООО все трое учредителей захотят взять деньги в долг у своей организации, то поставят ее под угрозу совершения правонарушения.

Обычной организации стать микрофинансовой не так-то просто:

• Во-первых, нужно выполнить требования Указа № 325 к руководителям и иным характеристикам организации
• Во-вторых, пройти процедуру включения Нацбанком в реестр микрофинансовых организаций.

Фото с сайта sputnik.by

Что не считается микрофинансовой деятельностью

Организация может предоставлять займы без риска нарушить правила о микрофинансовой деятельности в следующих случаях:

1. Если заем размером не более 15 000 базовых величин предоставляется только одному лицу.

2. Если предоставляется не более двух займов на сумму до 15 000 БВ каждый в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам.

3. Если заем предоставляется организацией своему же работнику.

Но, даже учитывая это, мы рекомендуем не превышать количество выдаваемых займов своим работникам (3 в месяц), чтобы не создавать риск обвинения в занятии деятельностью, которую обычная организация не вправе осуществлять.

Для подтверждения серьезности указанных ограничений приведем сведения о размере административной ответственности.

Часть 2 ст. 12.7 КоАП:

Осуществление предпринимательской деятельности, когда в соответствии с законодательными актами такая деятельность является незаконной и (или) запрещается, влечет:

• Наложение штрафа в размере от 25 до 50 базовых величин с конфискацией дохода, полученного в результате такой деятельности, орудий и средств совершения административного правонарушения или без конфискации таких орудий и средств
• На индивидуального предпринимателя — от 20 до 200 базовых величин с конфискацией дохода, полученного в результате такой деятельности, орудий и средств совершения административного правонарушения или без конфискации таких орудий и средств
• На юридическое лицо — до 500 базовых величин с конфискацией дохода, полученного в результате такой деятельности, орудий и средств совершения административного правонарушения или без конфискации таких орудий и средств.

Фото с сайта kp.ru

Подведем итог: в рассмотренном нами примере учредителю лучше обратиться за займом к своему ООО, только предварительно проверив, не выдавало ли оно еще кому-либо займы. Если нет, то с оформлением займа не должно быть проблем. Но если все же выдавало, то лучше не рисковать и заключить договор займа между директором (каковым и является наш учредитель) и организацией как нанимателем.

Может ли организация одолжиться у физического лица

Если организация в целях пополнения оборотных средств планирует взять заем у своего учредителя — как это регламентирует законодательство и нет ли здесь подводных камней?

Сразу скажем, что без риска нарушить правила о микрофинансовой деятельности организация может «занимать» деньги у физических лиц в следующих случаях:

1. Если заем предоставляет учредитель, участник, собственник или член этой организации.

2. Если заем предоставляет постороннее физическое лицо не более двух раз в течение календарного месяца.

3. Если заем предоставляет другая организация или индивидуальный предприниматель.

Если организация относится к субъектам малого или среднего бизнеса, то она может взять микрозаем в микрофинансовой организации, созданной в организационно-правовой форме фонда, или в обществе взаимного финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства (при условии членства в нем).

Для получения микрозайма и в первом, и во втором случае организация должна соответствовать критериям субъекта малого или среднего бизнеса.

Субъектами малого предпринимательства считаются индивидуальные предприниматели, микроорганизации (коммерческие организации со средней численностью работников за календарный год до 15 человек включительно) и малые организации (коммерческие организации со средней численностью работников за календарный год от 16 до 100 человек включительно). Субъекты среднего предпринимательства — это коммерческие организации со средней численностью работников за календарный год от 101 до 250 человек включительно.

Помните, что в микрофинансовой организации можно взять только микрозаем, т.е. денежную сумму до 15 000 базовых величин.

И еще обращаем внимание на такой нюанс: не допускается предоставление микрофинансовой организацией заемщику микрозайма (микрозаймов), если общая сумма обязательств заемщика перед этой микрофинансовой организацией по договорам микрозаймов превысит 15 000 базовых величин на день заключения этого договора.

Фото с сайта superprof.mx

Организационно-правовая форма имеет значение

С одной стороны, если не нарушаются правила о микрофинансовой деятельности, то организация может без проблем оформить обычный договор займа со своим учредителем. Если договор займа оформлен правильно, то проблем с учетом таких средств и их налогообложением не возникнет.

С другой стороны, юристы продолжают спорить о законности договора займа между учредителем УП и самим предприятием. Проблема упирается в характер вещного права, на котором передается имущество и денежные средства — права хозяйственного ведения.

Дело в том, что имущество унитарного предприятия принадлежит ему не на праве собственности, а на праве хозяйственного ведения.

Правом собственности на имущество УП наделен учредитель, который, получается, дает заем сам себе.

По данному вопросу есть разъяснение Высшего Хозяйственного Суда от 2 мая 2005 г. № 03−24/850 «О разъяснении положений нормативных правовых актов», в котором сказано следующее:

«Таким образом, с правовой точки зрения, природа договора займа (поступление денежных средств или других вещей в собственность заемщика) противоречит правовому режиму имущества, принадлежащего унитарному предприятию или учреждению на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. В связи с чем, полагаем, что для использования договора займа в правоотношениях юридических лиц с указанной организационно-правовой формой нет оснований».

Вместе с тем юристы-практики оспаривают указанную точку зрения и утверждают, что норму о переходе предмета займа в собственность заемщика (п. 1 ст. 760 ГК) следует трактовать более широко, включая и право хозяйственного ведения, и право оперативного управления. Это позволяет считать вполне законным заключение договора займа учредителем с унитарным предприятием, поскольку при такой трактовке учредитель передает денежные средства не в собственность, а в хозяйственное ведение УП, что соответствует правовому положению имущества в УП (ст. 113 ГК).

Существует еще один законный способ пополнения учредителем оборотных средств УП: прямое перечисление на счет (внесение в кассу) денежных средств на основании решения собственника УП.

Для такого способа достаточно оформить решение собственника УП, в котором указать цель внесения денежных средств, но не указывать срок или условие возврата, иначе это будет фактически заем. Если в последующем учредитель захочет вернуть внесенные средства, он также может оформить решение собственника об изъятии имущества УП.

В заключение отметим, что, несмотря на споры юристов, практика идет по пути предпочтительного оформления договора займа перед простым перечислением денежных средств по решению собственника УП.

Источник: https://probusiness.io/finance/4046-kak-odolzhit-u-svoey-zhe-kompanii-nichego-ne-narushiv-sovety-yurista.html

Как правильно выдать займ учредителю ООО от лица компании

Учредитель юрлица получает от него дивиденды, то есть часть прибыли, которая делится между всеми собственниками и акционерами. Если организация не выпускает акции, а хозяин один, он забирает всю прибыль. Дивиденды выплачиваются раз в год, но если деньги нужны раньше, деньги у компании можно одолжить. Разберемся, как выдать займ учредителю от ООО, какой договор нужно составить, как отчитываться перед налоговой.

Может ли ООО дать взаймы учредителю

Компания может дать заем другой организации или физическому лицу. Владелец бизнеса не может взять деньги из кассы, потому что они принадлежат не ему, а организации. Если собственнику бизнеса нужны деньги, ему приходится одалживать у собственной компании.

Требования к учредителю, который хочет взять взаймы

Владелец юрлица может одолжить у своей организации, если:

• старше 18 лет;
• имеет российский паспорт;
• числится учредителем не меньше пяти лет;
• готов отчитаться перед другими собственниками о том, куда потратил деньги.

Чтобы одолжить деньги, хозяин организации составляет договор займа между физическим и юридическим лицом. Документ регулирует статья 807 Гражданского кодекса, по ней можно одолжить деньги и материальные ценности, например оборудование.

Как оформить договор займа учредителю от ООО

Договор бывает устным и письменным, но если в соглашении участвует юрлицо, то должен быть письменным. Соглашение между собственником и организацией содержит обязательные условия:

• предмет договора;
• сумма и срок;
• под какой процент заемщик берет деньги;
• как нужно выплачивать — в конце срока или по частям;
• когда нужно платить проценты — ежемесячно или в конце срока соглашения;
• цель — на что берутся деньги.

В условия договора можно включить штрафные санкции — пени за каждый день просрочки задолженности. Тогда заемщик захочет вернуть деньги вовремя, чтобы не переплатить. Чтобы подстраховаться, другие собственники организации могут попросить заемщика обеспечить задолженность, например оставить в залог свою машину.

К договору нужно приложить три графика:

• выдачи денег в долг;
• погашения задолженности;
• погашения процентов, если ссуда процентная.

Заемщик платит по графикам. Договор можно пролонгировать сколько угодно раз, графики продлеваются автоматически. Если заемщик рассчитывается по долгу заблаговременно, комиссию не платит.

Что выбрать: беспроцентный или процентный займ учредителю от ООО

С 1 января 2016 года действуют правила, по которым получатель беспроцентной ссуды ежемесячно платит подоходный налог — 35% от материальной выгоды. Выгода считается от неуплаченных процентов, это ? от ставки ЦБ.

При сумме задолженности в 100 000 рублей материальная выгода равна 100 000 * 5% = 5000 рублей.

Получается, что заемщик платит 5000 * 35% = 1750 рублей налога ежемесячно.

За год набегает 21 000 рублей, как будто брал в долг под 21% годовых.

Чтобы материальная выгода не появлялась, нужно занимать под ? от ключевой ставки Центробанка, на декабрь 2018 она составляет 7,5%. Две трети от ставки равны 5%.

Одолжить под пять процентов выгоднее, чем брать беспроцентный заем и платить 21% подоходного налога. Исключение — целевой заем на покупку жилья, с него можно запросить налоговый вычет. Но до вычета придется платить по 21% годовых.

Если не прописывать в соглашении процентную ставку, по закону соглашение считается процентным, а ставка равна ключевой ставке ЦБ — 7,5%. Чтобы сэкономить, заемщику следует прописать в договоре ставку 5%, это самый дешевый способ занять средства у своей организации.

Налогообложение при займе учредителю от ООО в [year] году

Когда должник выплачивает юрлицу проценты по договору, они считаются внереализационными доходами. Бухгалтер включает их в отчетность, и организация платит подоходный налог. На общей системе налогообложения сумма налога — 20%. Бизнес на упрощенке платит 6% или 15%.

Если собственник бизнеса берет в долг у организации и не возвращает деньги три года, долг называют безнадежным — по нему истекает срок исковой давности и его нельзя взыскать. Тогда налоговая считает, что заемщик получил доход и должен заплатить с него 13% НДФЛ. Бухгалтер удерживает налог с дивидендов, которые получает владелец бизнеса.

Чтобы не вызывать подозрения у налоговой, организации не следует часто давать ссуды. На кредитную деятельность нужна лицензия. Если лицензии нет, руководителей организации могут привлечь по уголовной статье. Чтобы снизить риски, лучше давать деньги в долг редко и понемногу.

Компания может простить задолженность заемщику, никаких налоговых последствий для организации не будет. Чтобы простить задолженность, нужно направить заемщику уведомление или заключить с ним договор о прощении долга. После прощения задолженности у собственника бизнеса возникает доход — с него нужно заплатить 13% подоходного налога. Организация не платит страховые взносы, даже если собственник бизнеса в ней работает.

Как еще учредитель ООО может взять деньги у компании

Владелец бизнеса может получить деньги под отчет. Это возможно, если он сам работает в компании, например генеральным директором. Бухгалтер выдает деньги на определенный срок — в конце срока их нужно вернуть или объяснить, на что потратил. Получатель показывает чеки, квитанции или акты выполненных работ.

Подотчетные деньги можно тратить только на нужды бизнеса. Хозяин бизнеса вправе купить круглый стол для переговорной, но не мебель домой на кухню. Если налоговая посчитает, что учредитель компании потратил деньги на себя, придется заплатить 13% подоходного налога.

Занять у компании — самый быстрый способ получить деньги на личные нужды. Это стоит 5% годовых или 13% от суммы задолженности, если не возвращать деньги. Выгоднее брать процентный заем на сумму ? от ключевой ставки ЦБ, чем оформлять беспроцентный заем и платить 21% годовых.

Источник: https://tvoedelo.online/kredit/zaym-uchreditelyu-ot-ooo

Беспроцентный займ директору

Может есть какие либо исключения для Гены?

Другим приоритетным направлением станет развитие сотрудничества с государственными структурами и инфраструктурными организациями поддержки как на федеральном, так и на региональном уровнях.

Профессиональный опыт Дениса Сизова насчитывает более 10 лет работы в банковской сфере, преимущественно в сегменте кредитования малого бизнеса. С 2009 г. по 2014 гг. занимал руководящие позиции в крупнейших банках — «Россельхозбанк» и «ТрансКредитБанк».

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. «Юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы, оказанные ими услуги, а также в качестве страховых Конечно, вам бы хотелось воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не все так просто: слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, проценты по предоставленному займу учитываются в составе операционных доходов. Для целей налогообложения прибыли стоимость имущества, переданного по договору займа и полученного в счет погашения такого заимствования, не учитывается при определении доходов и расходов (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).

Сумма процентов за предоставленный заем учитывается в составе внереализационных доходов на конец соответствующего отчетного периода (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ). — 11,5%)

Договор займа между директором и ООО: скачать образец договора займа с директором

Первый принимает денежные средства в собственность, второй, соответственно, передает.

Обратите внимание, что на основании пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ при расчете суммы дохода в виде материальной выгоды применяется ставка рефинансирования, действовавшая на дату получения заемных средств (с 26 июня 2006 г.

Ограничений по правовому статусу сторон нет, фактически, юридические лица могут заключать соглашение о займе с другими организациями или с физическими лицами (ИП).

Никаких сведений в законе на счет взаимоотношений между заемщиком и заимодавцем нет, договор займа директором (учредителем) – абсолютно нормальная практика. Предприятие может получать деньги в долг от создателя, в том числе – без выплаты процентов.

Учитывая, что речь идет о соглашении юридического лица с директором или учредителем организации, то допустима исключительно письменная форма соглашения. На этот параметр не влияет ни срок сделки, ни сумма (ст. 808 ГК РФ). Сторонам, вне зависимости от статуса, следует дополнить соглашение рядом условий.

Как взять взаймы у своей организации

Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 7% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 7% годовых. Подскажите, на февраль 2019г условия остались прежними?

Или законодательство изменилось? ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА как учитывается в ООО, ИП — на усн, фл?

ИП /усн д-р/, он же один из учредителей ООО — взял беспроцентный займ у своего ООО на 2 года.

Как должны отразить эти суммы в книге доходы-расходы у ип. Как будут отражены суммы у ООО?

надо ли ООО платить ндфл за фл/учредителя/??

выдача кредита — это расходы? а получение кредита это доходы? Доля учредителя не имеет значения.

Для беспроцентного займа обязательно высчитывается материальная выгода.

1) удерживает организация перед выплатой, уменьшается ли при этом налог, раз сумма выплаты зп частично уменьшена?

2) возвращается из полной зп с которой уплачены все полные налоги? То есть сотрудник взял взаймы у своей организации, но отказался платить долг и уволился, я правильно вас понял?

Если это так, то вы можете взыскать задолженность уволенного работника в судебном порядке.

Беспроцентный займ от директора не являющегося учредителем

В разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги на вопрос Может ли ген.

директор ООО, не являясь учредитель дать беспроцентный займ этой фирме, заданный автором Олег Борисович лучший ответ это Конечно может, причем не только директор не являющийся учредителем, но и любое физическое лицо. Заем может быть беспроцентным, это не запрещено законодательством (ст.

809 ГК РФ) . Заемным отношениям посвящена гл. 42 ГК РФ. В ней сказано, что, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов.

Источник: https://tforeanda.ru/besprotsentnyj-zajm-direktoru/