Разработка плана санации предприятия

Финансовое оздоровление предприятия

К сожалению, на практике санация предприятий практически не применяется. Процесс оздоровления фирмы происходит за счет средств, предоставляемых акционерами, учредителями и заинтересованными третьими лицами (чаще это инвесторы). Важную роль здесь играет определение суда, так как именно с этого начинается процедура по оздоровлению. Максимальный срок, отводимый на проведение санации компании – два года. Цель сего мероприятия, как уже говорилось ранее, одна – восстановить платежеспособность предприятия и наладить регулярность выплат по имеющимся задолженностям.

Подать ходатайство на запуск процедуры по оздоровлению могут:

• Учрeдители.
• Орган, упoлномоченный собственниками имущества должника.
• Третьи лица.

Вместе с прошением ходатайствующий должен предоставить план мерoприятий по финансовому оздoровлению организации и протокол собрания учредителей.

Для вынесения арбитрaжным судом решения о прoведении финансового оздоровления, достаточно всего одного основания – решения собрания кредитoров. При этом срок санации не может превышать двух лет.

Срок санации не может превышать двух лет.

Порядок проведения санации при банкротстве регулируется ст. 80 № 127-ФЗ. Программа по финансовому оздоровлению предприятия разрабатывается учредителями, а утверждается собранием кредиторов (ст. 84 №127-ФЗ). Срок введения санации не регламентирован на законодательном уровне, однако должник должен приступить к погашению имеющихся долгов с даты утверждения судом предоставленного графика.

Процедура может быть завершена раньше установленных сроков. Досрочное прекращение финансового оздоровления регулируется ст. 87 № 127-ФЗ.

Сама санация может внедряться в трех случаях:

• До того, как кредиторы возбудят дело о банкротстве, компания решает прибегнуть к сторонней помощи путем внешнего финансирования.
• Когда сама компания обращается в суд с ходатайством о банкротстве, параллельно предлагая условия по собственному финансовому оздоровлению (чаще это свойственно государственным структурам).
• Когда решение выносится арбитражным судом на основании поступивших ходатайств от кредиторов.

Два последних варианта предусматривают ведение дел в процессе производства дела о банкротстве. Предпочтительнее придерживаться первого варианта. Тогда имеются шансы выйти из тяжелого положения, согласовывая действия со своими потребностями. Эффективность мер в этом случае выше, нежели когда инициаторами санации являются кредиторы.

Перечисляя этапы в период управления компанией с целью оздоровления, можно выделить следующие.

Целесообразность санации

На этом этапе проводится анализ внутреннего финансового состояния компании, после чего выносится решение о целесообразности проведения оздоровительных мер. Определение целесообразности происходит путем убеждения в том, что предпринятые меры и задействование финансов не усугубят текущее положение дел. Иногда лучшим вариантом становятся инструменты по привлечению инвесторов, что дает скорые и удовлетворительные результаты.

Иногда лучшим вариантом становятся инструменты по привлечению инвесторов.

На этом этапе оговариваются и фиксируются приемлемые виды и формы санации. Как правило, выбор падает на оборонительную или наступательную концепцию. Оборонительная подразумевает сокращение объема инвестиций со стороны предприятия с целью балансировки денежного потока. На этом этапе могут закрываться подразделения и филиалы, извлекаться инвестиции из активов. Наступательная стратегия включает в себя диверсификацию инвестиций компании.

Определение направлений

После того как произведена оценка сложности и запущенности состояния компании, определяются пути и методы разрешения текущего положения. Выделяют два направления, среди которых:

1. Действия, направленные на долговое рефинансирование. Подразумевается помощь для предприятия с целью вывести его из статуса неплатежеспособного. Однако новый статус никак не снимает потребности компании в действиях санации.
2. Направление на реструктуризацию. Применяется в очень тяжелых случаях, когда проводится масштабная реорганизация производства хозяйственной деятельности.

Определение с формой санации

На этом этапе определяется конкретный механизм действия, который будет применяться на всем пути оздоровления компании. Санация при выборе долгового рефинансирования может включать в себя один или несколько видов мер, куда могут входить:

• Выпуск ценных бумаг.
• Реструктуризация краткосрочного долга в долгосрочный.
• Отсрочка по долговым обязательствам.
• Списание кредиторами части долгов.
• Перевод долга на другое юрлицо.
• Получение банковских гарантий.
• Финансовые дотации, в том числе государственные.

Оздоровление путем применения реструктуризации подразумевает:

• Процессы слияния компании-банкрота с более устойчивыми в финансовом плане предприятиями.
• Сдача в аренду свободных площадей.
• Приватизация.
• Поглощение (особенно часто пример такой санации можно встретить среди крупных организаций).

Выбор санатора

При рефинансировании долгов санатором может выступить: собственник(и) предприятия, кредиторы или же банк, который обслуживает компанию.

При санации в форме реструктуризации главными санаторами могут быть компании-кредиторы, трудовой коллектив санируемой фирмы, сторонние хозяйственные субъекты (юридические лица) и собственники фирмы.

Разработка и подготовка бизнес-плана

Все, что продумывалось на предыдущих этапах, должно быть четко изложено на бумаге в виде бизнес-плана. Разработка такого документа, как правило, ложится на плечи санатора или же аудиторской компании. В нем нужно провести все расчеты и шаги, которые доказывают потенциальную эффективность предпринимаемых мер.

Должен быть написан бизнес-план, в котором детально прописаны проведенные расчеты и указаны шаги оздоровления компании.

Далее наступает завершающий этап – утверждение бизнес-плана. Это действие производится всеми заинтересованными лицами. При получении одобрения и подписании соответствующих бумаг меры вступают в действие. Далее подключается мониторинг с целью контроля за исполнением установленного плана. Санация считается исполненной сразу после установления факта налаженной хозяйственной структуры. В этом случае наступает окончание всех восстановительных мероприятий по оздоровлению.

Ведение финансово-оздоровительных мероприятий, минуя решение арбитражного суда, имеет свои положительные стороны: сроки устанавливаются по договоренности и согласно реальному плану, инструменты возрождения предприятия подбираются с учетом всех интересов, есть возможность внести коррективы в план по предварительному согласию с кредиторами.

Санация предприятия – это грамотный стратегический ход, который позволяет и сохранить компанию, находящуюся на грани банкротства, и вывести ее из тяжелого положения. Однако план мероприятий по оздоровлению нужно продумывать максимально точно, с учетом форс-мажоров, чтобы в попытке сделать «как лучше» не получилось «как всегда».

Источник: https://zhazhda.biz/base/finansovoe-ozdorovlenie-predpriyatiya

Планирование авто санации предприятия — Бизнес блог

от admin · 06.09.2015

Планирование авто санации предприятия

Обоснована необходимость и цели планирования авто санации предприятия, разработана структура ее плана и охарактеризованы наполнения каждого его раздела. Несмотря на актуальность планирования авто санации предприятий и нарушения отдельных аспектов самооздоровления вопрос в работах, основательные научные проработки этого вопроса до сих пор не проводились.

Целью нашего исследования является обоснование целесообразности, целеполагания и последовательности планирования авто санации предприятия

Согласно поставленной цели, основными задачами исследования является определение основных параметров плана авто санации, формулирование целей его разработки и реализации, обоснование места указанного плана в системе управления и стратегического планирования на предприятии, разработка структуры плана авто санации и предоставления основательной характеристики наполнения каждого его раздела.

Для любого хозяйствующего субъекта, функционирующего в перманентно меняющихся условиях рыночной среды, важно в каждый момент времени быть готовым к вероятных угроз его деятельности.

Поэтому цель плана автосанации заключается в заблаговременной разработке мер по восстановлению финансовой устойчивости и поддержания непрерывности осуществления функций предприятия в случае существенного ухудшения его финансового состояния. Соответственно, такой план призван заранее определить набор вариантов и инструментов для действий в различных кризисных ситуациях.

Планирование авто санации позволяет оценить способность предприятия противостоять кризисным ситуациям, поддерживать непрерывность осуществления функций за счет возможностей, не связанных с привлечением средств потенциальных санаторов, в том числе и государства.

Следует отметить, что план авто санации разрабатывается в рамках реализации процессов управления и стратегического планирования предприятия, планирование его ликвидности и платежеспособности. При этом следует обеспечить соответствующий организационный механизм выполнения указанного плана, чтобы в случае необходимости он мог быть реализован предприятием и был интегрирован в процесс управления рисками.

Главными условиями эффективного планирования авто санации предприятия являются:

– Определение ключевых параметров плана авто санации предприятия с учетом его размера, уровня устойчивости, взаимосвязи и взаимозависимости с другими участниками рынка;

– Определение набора индикаторов (количественных и качественных показателей, событий или условий), при которых начинается реализация различных вариантов мероприятий плана авто санации;

– Понимание руководством важности плана авто санации и ответственности за его разработку;

– Распределение полномочий между органами управления по контролю за содержанием и актуальностью плана авто санации, своевременного принятия решений о начале и завершении его реализации;

– Построение информационной системы, которая бы оперативно генерировала информацию и сигналы, необходимые для процесса планирования и начала реализации самооздоровления;

– Организационное обеспечение регулярного мониторинга сигналов раннего предупреждения и индикаторов, выполнение которых требует реализации плана авто санации;

– Внесение в план авто санации мероприятий по снижению уровня рисков или изменения их профиля, а также радикальные варианты действий, например, такие, как продажа направлений бизнеса или реструктуризация обязательств;

– Наличие надежной и эффективной системы управления и достаточных ресурсов для поддержки процесса планирования самооздоровления;

– Регулярная оценка актуальности и реализуемости плана авто санации, периодический его просмотр и обновление, в частности при существенных изменениях внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность предприятия.

Так первый раздел должен содержать общий короткий содержательное изложение основных стратегий авто санации и план действий по их выполнению

Во втором разделе целесообразно подать описание организационной структуры, основных направлений деятельности и подразделений предприятия с обязательным подчеркиванием тех функциональных элементов, которые участвуют в реализации мероприятий плана авто санации.

В этом разделе важно установить потенциальные элементы или аспекты организационной структуры, взаимосвязи и взаимозависимости между структурными элементами предприятия, в стрессовой ситуации могут быть препятствием реализации плана авто санации, и определить способы исправления ситуации или меры, необходимые для устранения или минимизации таких барьеров.

Также необходимо определить важные для предприятия структурные подразделения, которые осуществляют особенно значимые функции и способствуют поддержанию внутренних операционных процессов, то есть структурные подразделения, нарушения в деятельности которых могут усилить действие возможных кризисных ситуаций или даже генерировать новые угрозы. Целесообразно описать схему связей таких структурных подразделений с основными направлениями деятельности, стратегию и определить возможные меры по поддержанию функционирования таких подразделений в кризисных ситуациях.

Источник: https://bizblogs.ru/ekonomika/planirovanie-avtosanatsii-predpriyati/

Санация предприятия. План, управление, способы

Процесс санации организации подразумевает под собой совокупность мер, имеющих целью недопущение банкротства компании путем улучшения финансового положения последней и усиления ее конкурентоспособности. При выполнении процедуры предприятию-должнику передаются финансовые ресурсы, за счет использования которых появляется возможность исполнения его денежных обязательств, а также восстановления нормальной платежеспособности.

Когда и в каких видах проводится санация

Процедура санации востребована в некоторых ситуациях, среди которых в числе основных следующие:

1. Предприятие самостоятельно изыскивает варианты получения внешней помощи для возможности выхода из кризисного положения. При этом со стороны кредиторов не инициируется банкротство компании.
2. Организация по своей инициативе обращается в арбитражный суд. В заявлении указывается собственное банкротство и вносится предложение о применении санации.
3. В результате поступления заявлений от кредиторов организации-должника принимается судебное решение о санации.

В зависимости от критериев получения финансовой поддержки извне и степени тяжести кризисной ситуации санация организации предусматривает:

• Реорганизацию задолженности предприятия, не сопровождаемую изменением его юридического статуса. Способ применим для ликвидации неплатежеспособности в ситуациях кризисного состояния, оцениваемого как временное.
• Реорганизацию компании, в ходе которой происходит изменение юридического статуса санируемого должника. Способ используется при безнадежном кризисном положении в организации.

К сведению! В качестве применяемых мер для выправления ситуации без изменения статуса организации служат выделение бюджетных средств (для государственных структур) или целевого займа от банка (после получения аудиторского заключения), льготное налогообложение, выпуск ценных бумаг (при наличии гарантии санатора) или перевод задолженности на другую компанию, изъявившую желание участвовать в санации проблемного должника.

Санация реорганизуемого предприятия может проводиться в форме:

1. Слияния. Компания-должник вливается в устойчивую в финансовом отношении компанию, теряя при этом юридический (самостоятельный) статус. При объединении организаций одной отрасти имеет место слияние горизонтальное, при объединении компаний из смежных отраслей – вертикальное, а если предприятия не имеют отраслевых или иных пересечений, то процесс носит название конгломератного слияния.
2. Разделения, применяемого в отношении организаций, занятых производственной деятельностью многоотраслевого характера.
3. Поглощения. Санатор, поглощая проблемную компанию, получает в результате комплекс имущества и основную часть активов должника, который сохраняется в виде юридического лица при получении статуса дочернего предприятия.
4. Преобразования (по решению учредителей) в акционерное общество. При выборе данной процедурной формы требуется обеспечение предусмотренного действующим законодательством минимального размера средств для создания уставного фонда.
5. Приватизации, которая также востребована при процедуре санации государственных предприятий.
6. Сдачи в аренду. Форма применима в отношении предприятий государственной принадлежности, передаваемых (одновременно с долгами организации) в аренду участникам трудового коллектива.

В чем заключается финансовый анализ, проводимый до начала санации

Специально созданная комиссия анализирует финансовое и хозяйственное состояние должника с учетом основных показателей его деятельности, имущественного состояния. По показателям бухгалтерского баланса проводится расчет общей стоимости имущества, размера оборотных активов, а также собственных и заемных средств, вложенных в имущество.

Изучаются показатели ликвидности и платежеспособности, сложившиеся на начало и на конец отчетного периода, выполняется раскрытие задолженности (дебиторской, кредиторской) по времени возникновения, размерам, очередности выплат, поставщикам. Анализируются отношения со значимыми поставщиками, степень вероятность поддержки последними реструктуризации и готовности к сотрудничеству.

Выявляется уровень имеющихся ликвидных активов и степень их достаточности/недостаточности для удовлетворения в оговоренный договорами срок предъявляемых кредиторами требований, обязательств перед бюджетом.

С целью определения основных показателей ликвидности определяются остатки средств на счетах должника (расчетном, текущем валютном, специальном, аккредитивов) и размер задолженности по банковским и иным займам.

Анализируются виды затрат, учитываемых в себестоимости производимого изделия, включая не связанные с производственно-хозяйственной деятельностью, для выявления возможности их последующего использования, сдачи в аренду или продажи. Определяется фактическое наличие сырья, запасных частей, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, топлива, иных видов товарных и материальных ценностей, не относящихся к процессу производства.

Итог. На основании информации, полученной при проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, членами комиссии подготавливаются выводы и предложения по формам и способам ведения санации компании, финансовым и материально-техническим источникам ресурсов для реализации проектов.

Какие пункты предусматривает план санации предприятия

При ведении досудебной санации компания составляет план процедуры совместно с кредиторами, в котором указываются:

• данные о текущем финансовом и хозяйственном состоянии и организационной структуре должника, наличии дочерних предприятий, филиалов, представительств, правовом статусе имущества подразделений;
• цели процедуры и меры, предусматриваемые для улучшения платежеспособности компании (реструктуризация организации, реализация и сдача в аренду имущества, ликвидация нерентабельных производств или их перепрофилирование, изменение сроков оплаты платежей (рассрочка), изменение (продление) сроков займов, уменьшение численности штатного списка), а также временные границы для их осуществления;
• расчет размеров необходимых средств, требуемых для проведения запланированных мероприятий;
• выявление источников финансовых средств для осуществления мероприятий, предпринимаемых для оздоровления производственной деятельности: обязательства инвесторов и кредиторов касательно выделения финансовой поддержки или условий гашения задолженности, банковские ссуды, бюджетные ресурсы;
• условия, от выполнения которых зависит участие инвесторов и кредиторов в ведении досудебной санации: распоряжение долей от продукции организации, аренда фондов предприятия или получение (покупка) права собственности на имущество, перевод долга (кредиторских требований) на инвестора;
• ожидаемые последствия после выполнения принятого плана мероприятий по санации, прогнозные показатели по прибыли и убыткам, движению денежных средств на планируемый период.

К сведению! После одобрения кредиторами план подлежит отправке на утверждение в хозяйственный суд. Если в срок до 6 месяцев от момента принятия решения о реорганизации план процедуры не был передан на утверждение в суд, ставится вопрос о банкротстве организации и запускается процесс ее ликвидации.

Возможные последствия процедуры санации

Срок для досудебной санации ограничивается периодом в 1 год, в ряде случаев возможна его пролонгация уполномоченным органом не более чем на 6 месяцев.

За 2 недели до завершения процедуры управляющий предоставляет кредиторам отчет с приложением списка требований. Итогом собрания, созываемого для рассмотрения отчета, является решение из числа следующих:

1. Об исполнении принятого плана мероприятий и окончании процедуры по восстановлению платежеспособности проблемного предприятия.
2. О направлении в суд заявления, содержащего ходатайство о:
   • прекращении процесса досрочно по причине восстановленной платежеспособности компании и начала расчетов с долгами (кредиторами);
   • продлении ранее определенного срока (периода) для проведения процедуры;
   • признании компании банкротом и запуске процесса ликвидации юридического лица;
3. О заключении мирового соглашения.

К сведению! Если собранием не принято какое-либо решение из вышеуказанных либо расчеты с кредиторами не проведены в определенные для этого сроки, то хозяйственный суд принимает решение, по которому должник признается банкротом и начинается ликвидационная процедура.

Санация признается удовлетворительной, если в результате ее проведения показатели работы компании свидетельствуют о росте ликвидности, наличии платежеспособности, доходности, увеличении стоимости активов, то есть о ее выходе из ситуации финансового кризиса.

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/sanaciya-predpriyatiya/

План санации банка

При наступлении кризисного состояния банк вправе самостоятельно попросить о начале процедуры санации Центральный Банк РФ.

Замечание 1

Процедура санации крайне необходима, когда в работе финансово-кредитной организации замечаются ухудшения, происходит нарушение баланса между банковскими активами и пассивами.

В результате происходит ухудшение кредитного портфеля по причине роста процента просроченных займов обанкротившихся субъектов, которые банк отправляет на списание в качестве безнадежных.

С целью восстановления баланса активов осуществляется санация банков.

Санацию банковских учреждений проводят с помощью нескольких мероприятий:

• корректировка отношения между кредитным портфелем и обязательствами по возврату средств,
• изменение в системе банковского управления, включая назначение временной администрации;
• вливание финансовых активов Центральным банком и прочими акционерами;
• формирование баланса уставного капитала и объема собственного капитала,
• реорганизация банка через поглощение другим банком или разделение на 2 независимые структуры.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Разработка плана санации

Замечание 2

Разработка плана санации регламентируется, в первую очередь, документом Центрального Банка, который называется «Методические рекомендации по составлению планов санации кредитными организациями».

По этим рекомендациям план санации состоит из 3 основных частей:

• Оценки ситуации в банке,
• Мероприятий по оздоровлению,
• Результатов санирования.

Оценка ситуации в банке производится на начальном этапе составления плана.Эта часть документа занимает в нем значительную часть, включая различную информацию о банке.

Оценка включает полное официальное наименование учреждения, его адрес, нумерация и время выдачи лицензий, их виды, включая перечень операций.

Также в раздел включены сведения о наименовании отдела Центробанка, который контролирует работу данного банка.

Раздел включает общие сведения, информирующие о статусе банка, его субъектах и капитале. Эти сведения включают:

• организационно-правовую форму банка,
• организационную структуру,
• филиалы, представительства, дочерние и зависимые учреждения,
• число участников,
• банковское участие в уставных капиталах дочерней или зависимой компании и др.

В первом разделе содержится информация, описывающая структуру органов управления и характеристику участников исполнительных органов, информация о кадровом составе, причине трудностей банка.

Для того чтобы показать динамику развития банка, в первой части плана должны быть предоставлены годовые балансы за последние пять лет.

Мероприятия оздоровления

Вторая часть плана санации банка включает перечень и описание мероприятий, которые направлены на оздоровление рассматриваемого учреждения.

Замечание 3

Цель этих мероприятий состоит в восстановлении собственного капитала до такой величины, которая будет способствовать выполнению обязательных экономических нормативов, что вернет банк к нормальному и устойчивому функционированию.

В этой части также находят отражение несколько вопросов, включая условия, способы и степень участия акционеров (пайщиков) и других субъектов в процессе санации,

Здесь рассматриваются вопросы:

• сокращения банковских расходов, включая сокращение расходов через уменьшение численности работников;
• минимизации хозяйственных расходов;
• отказа от нерентабельных бизнес-направлений;
• поиска источника получения дополнительного дохода, то есть варианты развития бизнеса.

В этой части плана формируются различные способы и варианты реализации имущества и прочих активов. Планируются мероприятия, которые включают изменение внутренней банковской структуры (структуры управления), рост надежности контроля внутреннего характера, применение специальных инструментов по обеспечению возврата средств (взаимозачеты, переуступка требований, инициатива банкротства дебиторов и др.), включение в процесс управления активами и пассивами банка сторонних компаний, которые обладают соответствующими лицензиями.

Эта часть регламентирует назначение ответственных исполнителей, календарных сроков, этапов исполнения всех намечаемых мероприятий, включая доходность, которая должна быть обеспечена в будущем.

Результаты санирования

Определение 1

Третья часть плана состоит в формировании результатов санирования. Результаты финансового оздоровления включают в себя примерные ориентировочные показатели, планирование которых происходит на конец каждого квартала, на весь период санации, а также на момент завершения оздоровления.

Эта часть плана формирует показатели, которые отражают динамику исполнения банками соответствующих обязательных нормативов, в том числе изменения объема собственных средств банка; изменения сумм, не выплаченных банком в сроки по причине отсутствия средств на счете.

Разработка качественного плана санации представляет собой непростую задачу. В этом деле значительная помощь может быть оказана специалистами банка, которые хорошо знают те документы, которыми руководствоваться сотрудники отделения Центробанка РФ. В полномочия данных сотрудников включена оценка качественной составляющей данного плана, включая его утверждение.

Для управления санацией банка по разработанному плану назначается временная администрация.

Важнейшая мера предупреждения банкротства банковского учреждения представлена назначением временных управленцев, которые будут управлять финансово-кредитной организацией на протяжении определенного промежутка времени.

Администрация может также быть назначена для банка, у которого происходит отзыв лицензии.

При санации временная администрация должна действовать в соответствии с нормативными положениями в области управления проблемной банковской структурой. Эти положения отражены в соответствующих законах «О Центральном банке РФ» и «О несостоятельности и банкротстве», а также в Положении Центробанка «О временной администрации по управлению кредитной организацией».

Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/procedura_sanacii_banka/plan_sanacii_banka/

Как составить план финансового оздоровления предприятия

Что такое кризис предприятия, чем он грозит, почему он возникает, и как его преодолеть – об этом пойдет речь в данной статье. Кризис предприятия, организации, фирмы или банка может означать только одно – банкротство. Отношение объема задолженности по кредиту к объему дебета показывает анализ финансовой работы. Если первый превышает второй, работа идет в убыток.

Введение

В условиях современной экономики функционирование предприятий, организаций, фирм происходит при нестабильных и неопределенных условиях. Это вынуждает обеспечивать быстрое реагирование на часто изменяющуюся рыночную конъюнктуру. Процессы, происходящие на товарных рынках, циклически закономерны и связаны с развитием экономики.

Что такое кризис? Это определенная совокупность явлений социальной и экономической сферы, способная приводить системы хозяйствования к нарушению стабильности и устойчивости.

Финансовые аудиты на предприятиях проводятся регулярно. К ним готовятся заранее. По результатам аудита при негативном выводе происходит обращение в арбитраж. Он создает постановление о наблюдении. Собрание собственников своим решением выбирает вариант, подходящий в данной ситуации:

• осуществление плана мероприятий финансового оздоровления (в дальнейшем – ПМФО);
• создание управляющего состава извне;
• либо производство осуществляется на конкурсных условиях.

Финансовое оздоровление предприятия, организации, фирмы подразумевает целый ряд комплексных мер с целью:

• оценки (диагностики) глубины и масштаба кризиса;
• разработки мер по его успешному преодолению.

В результате исследовательской и организационной работы по изучению деятельности конкретного предприятия и анализа соответствующего рынка появляется бизнес-план финансового оздоровления предприятия. Он представляет собой комплекс задач, требующих решения.

1. Тщательный, многосторонний анализ деятельности предприятия, организации, фирмы. Его смысл – выявить позитивные и негативные стороны в деятельности, определить специфику, найти отличия данного предприятия от остальных.
2. Поиск и изучение механизмов в организационной, технической, экономической, финансовой, хозяйственной деятельности.
3. Непосредственное создание плана из конкретных пунктов (мер) для успешного вывода предприятия из кризиса.
4. При «постановке диагноза» кризисному предприятию следует учитывать различие условий хозяйственной, финансовой и экономической деятельности. Разрабатывая бизнес-план финансового оздоровления предприятия в РФ, специалисты берут в расчет как стандартные методы, так и нестандартные, учитывающие уникальность каждого предприятия.

Суть процесса

Финансовое оздоровление (в дальнейшем – ФО) производится типовым образом. Схема проведения утверждена документом Министерства торговли и экономики России. ФО предоставляет возможность исправить и стабилизировать финансовую и экономическую сферу.

В случаях, когда объем долга по выплатам меньше стоимостного объема активов, банковская гарантия может не понадобиться. Если сумма обязательств выше рыночной стоимости имущества предприятия, потребуется гарантия банкиров на разницу средств. Возможна рассрочка на пять лет с согласованием кредиторов. Принятое решение о ФО требует создания следующих документов:

• процедурный план ФО;
• графический план, содержащий точные сроки погашения долгов;
• протокол встречи;
• перечень лиц, возбудивших решение о ФО предприятия, организации, фирмы, банка;
• прочие данные.

Процедура ФО длительная, но по закону не должна превышать строк в два года. Ведущий самой процедуры – административный наблюдатель. По законодательству РФ обеспечение оплаты долга может осуществляться:

• ипотекой;
• гарантией банка;
• обязательством государства;
• гарантией юридического лица.

Ходатайство о выполнении обязательств могут подавать и третьи лица.

Управляющий – административный наблюдатель

Последовательное и честное осуществление комплекса мер по процедуре ФО проводит наблюдатель. Среди его обязанностей – организация собрания кредиторов и ведение списка требований. В промежутках между стадиями процесса административный управляющий занимается рассмотрением отчетов о выплатах, проверкой соответствия выплат ранее составленному графику, передачей сведений заинтересованным лицам. Административный управляющий является сотрудником организации арбитражных управляющих.

В зону контроля входит своевременность выплат по задолженностям, изменения в состоянии платежеспособности, процесс протекания финансового оздоровления, контроль за ведением всех сделок с информированием определенного круга лиц.

При обнаружении невыполнения руководителем кризисного предприятия своих обязанностей по ФО, управляющий имеет право сделать обращение в арбитраж, ходатайствуя о смене руководителя. Он имеет право требовать от ответственных лиц погашения долгов, предоставления полного объема информации о финансовых проводках по выплате задолженностей.

Он обязан принимать участие в инвентаризации хозяйственного имущества и прочее. Сместить с занимаемой должности наблюдателя может только суд по ходатайству организации арбитражных управляющих.

Обзор мер, применяемых в рамках ликвидации задолженностей

Оперативные меры по приведению организации к позитивной платежеспособности, с точки зрения нормы, являются нестандартными. На законных правах допускается совершать потери, упущения выгод, если это запланированное мероприятие по ФО. Денежный дефицит, расходы превышают вхождение средств. Необходимо распределить финансовые потоки с целью снижения дефицита суммы расходов от суммы поступлений.

Поступление средств максимизируют, статьи расходов наоборот, сокращают. Низколиквидные активы используют для отчуждения краткосрочных долгов. Маневрирование заключается в изменении календаря платежей и усовершенствовании старого графика выплат. Краткосрочные обязательства реструктуризируются в долгосрочные выплаты.

Процедура

Типовая схема процедуры ФО, утвержденная министерством, регламентирует все этапы, основания, документацию и прочее.

Сам документ начинается с оглавления.

1. Общая характеристика.
2. Коротко о плане ФО.
3. Анализ финансового состояния.
4. Перечень мероприятий по восстановлению и поддержке платежеспособности.
5. Обзор рынка, анализ конкурентов.
6. Маркетинговый анализ.
7. План:

• производственная программа предприятия;
• планируемый объем продаж;
• потребность в основных фондах;
• расчет потребности в ресурсах на производственную программу;
• расчет потребности в персонале и зарплате;
• смета расходов и калькуляция сводная;
• потребность в инвестициях.

• прогноз финансовых результатов;
• источники финансирования;
• модель денежных потоков;
• расчеты.

Затем идут типовые пункты и приложения.

Характеристика и описание организации

В этом разделе плана описывается вид основной деятельности компании. Освещается распределение пакетов держателей акций в долях. Интерпретируется процентная часть государственного имущества. Описание предприятия делается по количеству и наименованию структурированных частей (отделов), количественный состав сотрудников и фонд заработной платы.

Также подробно происходит описание состава самого производства, содержания и видов выпускаемой продукции, объемы ее выпуска. Сводится к денежному эквиваленту размер дохода, выручки за необходимый для анализа период. Освещаются данные по массе экспорта в доле всего выпуска производства в денежном эквиваленте также.

В этом разделе проводят подробное описание всех объектов основных финансовых, хозяйственных средств, объектов незавершенного строительства с указанием процента выполненных работ. Составляется подробный список и описание по всем объектам, состоящим на балансе организации.

1. Социальные объекты, состоящие на балансе организации.
2. Суммы, затраченные по годам на их обслуживание или содержание.
3. Объемы затрат по обслуживанию государственных мощностей и объектов.
4. Суммы затрат на мобилизационные резервы.

Бизнес и реализация продукции

В данном разделе требуется указывать также информацию по годовому объему производства по периодам (прошлый и прогнозируемый). Указание ведется в долевом описании по каждому виду товара к общему объему реализации. Также происходит и описание выручки с указанием видов продукции. Анализируются плановые показатели по каждому товару с расчетом производственной загрузки мощностей. Делается структурный сравнительный анализ такой загрузки во время кризисного периода и во время позитивного финансового периода.

Источник: https://BankrotSovet.ru/kreditovanie-dolzhnikov/kak-sostavit-plan-finansovogo-ozdorovleniya-predpriyatiya.html