Как вывести активы из ООО?

В этой статье:

Содержание
  1. Ответственность за вывод активов
  2. Что считается выводом активов?
  3. Какая ответственность предусмотрена за вывод активов?
  4. Защита по уголовным делам о выводе активов
  5. Как вывести активы из ООО?
  6. Как передать физлицу активы компании с минимальной налоговой нагрузкой
  7. Самый простой способ не всегда самый выгодный
  8. Как вывести активы из компании в другую
  9. Способ через реорганизацию
  10. Способ через выплату дивидендов
  11. Спасаем имущество и деньги: как вывести и защитить активы?
  12. Спасай сани и телегу летом…
  13. Когда вывести безопасно?
  14. Как вывести активы?
  15. Спасение бизнесменов – дело рук самих бизнесменов
  16. Как вывести уставный капитал?
  17. Почему так сложно вывести уставный капитал
  18. Как вывести имущество из организации
  19. Как вывести имущество из ООО без налогов?
  20. Вынужденная продажа избавляет от обоснования деловой цели
  21. Ликвидация и выход участника из ООО снизят нагрузку на компанию
  22. Как вывести активы из ООО
  23. Как выводят активы в преддверии банкротства
  24. Как вывести активы из ООО — Юридические советы
  25. Как вывести имущество: основные варианты — они же — незаконные способы, которые предлагают «советчики»
  26. Вариант 1 — продажа активов
  27. Вариант 2 — обращение взыскания на имущество
  28. Вариант 3 — вклад в уставный капитал
  29. Вариант 4 — реорганизация
  30. Как вывести деньги из ооо?
Рекомендуем!  Когда вносится уставной капитал при открытии ООО?

Ответственность за вывод активов

Как вывести активы из ООО?

В последнее время все активнее стало наблюдаться такое явление как вывод активов из ООО одним из его учредителей или несколькими. В принципе, распоряжаться активами компании по своему усмотрению – это права руководства, но в некоторых случаях такие действия могут рассматриваться как попытка скрыть доходы и избежать выплаты долгов в  схеме при банкротстве юридического лица, и за них могут быть санкции, вплоть до уголовного преследования. В данной статье мы рассмотрим, в каких ситуациях предусмотрена ответственность за вывод активов из ООО и как защитить себя, если выдвинуты обвинения в выводе средств.

Что считается выводом активов?

Последствием банкротства юридического лица, нередко становится вывод активов, которым может считаться любая сделка, в результате которой средства или материальные ценности предприятия выводятся из-под юрисдикции данного юридического лица и его руководства. Виды вывода активов могут быть различными: перевод денег на счета, принадлежащие третьим лицам, продажа недвижимости или другого имущества, переоформление на новое юрлицо, создание дочерней компании и передача активов ей (чаще всего безвозмездно) и т. д. Внешне это выглядит вполне безобидно – все перечисленные операции вполне законны и регулярно проводятся юридическими лицами. В чем же подвох?

Дело в том, что о выводе капитала речь идет в том случае, если конечной целью является вывести средства из оборота предприятия с целью личного обогащения или другой выгоды (например, утаить их от государственных органов или кредиторов).

К примеру, очень распространен вывод активов при банкротстве: по закону все имущество компании-должника должно пойти на погашение долговых обязательств, а если перед этим руководство выведет активы, кредиторы останутся ни с чем.

Схемы вывода бывают очень различными: от простых, которые несложно распознать, до очень сложных и запутанных, где применяются десятки подставных компаний (часто зарубежных) и сотни людей, и найти виновных и материальные ценности бывает очень сложно.

Рекомендуем!  Налог с прибыли ООО сколько процентов?

Какая ответственность предусмотрена за вывод активов?

Специальной статьи Уголовного кодекса, направленной на санкции за вывод активов, не существует, потому в судебной практике в подобных делах применяются схожие статьи – например, ст. 159 «Мошенничество». В принципе, это вполне логично – махинации с имуществом и денежными средствами с целью введения в заблуждение (кредиторов, государственных и регулирующих органов) вполне подходят под определение вывода активов. По этой статье виновным назначают как штрафы (с суммами до 2 миллионов рублей), так и условные и реальные сроки лишения свободы – как известно, санкции за мошенничество предусматривают до 10 лет тюремного заключения.

Кроме того, применяется также статья 201 «Злоупотребление полномочиями». Здесь мотивация следующая: действия руководства компании должны быть направлены на ее развитие и создание оптимальных условий ведения деятельности, для чего и выдаются соответствующие полномочия для принятия решения и распоряжения имуществом.

А вывод средств противоречит поставленной цели и является источником собственного обогащения вопреки интересам вверенного предприятия. По этой статье за вывод активов из ООО уголовная ответственность ненамного менее строгая – для виновного наказание предусматривается в виде штрафов до миллиона рублей, а также лишение свободы на срок до 10 лет.

Строгость зависит от размера нанесенного ущерба, наличия или отсутствия организованной преступной группы и других факторов.

Кроме того, подозреваемым могут вменять и другие экономические статьи – за легализацию (отмывание) денег, неправомерный оборот средств, неправомерные действия при банкротстве, уклонении от уплаты налогов и т. д. Часто обвинения применяют в комплексе, в зависимости от совершенных руководством действий. Соответственно, и санкции сильно отличаются – можно отделаться штрафом, хоть и немаленьким, но есть и вероятность получить тюремное заключение, в том числе на продолжительные сроки (от 5 лет).

Кроме уголовной, виновных может ждать и субсидиарная ответственность.

Если кредиторы не получат от компании всех необходимых средств для погашения задолженности (а они их не получат, ведь деньги выведены, активы распроданы или переданы третьим лицам), они имеют право через суд требовать возмещения своих убытков с виновных – в первую очередь, с генерального директора предприятия-банкрота.

Конечно, доказать, что именно его действия привели к неблагоприятному финансовому состоянию компании, достаточно сложно, но если против руководителя параллельно открыто уголовное дело, связанное с банкротством (в том числе по выводу денег), процедура существенно упрощается. Потому нужно быть готовым отвечать не только перед законом, но и перед кредиторами компании.

Защита по уголовным делам о выводе активов

Что же нужно делать, если вас обвиняют в выводе средств? В первую очередь, нужно оценить ситуацию: каков оцениваемый ущерб действий, какие доказательства есть у правоохранительных органов и т. д. – от этого во многом будет зависеть линия защиты. Рекомендуется сразу обращаться к адвокату по уголовным делам, он проанализирует сложившиеся обстоятельства и предложит оптимальную стратегию и тактику поведения.

Непосредственно линия защиты обычно включает в себя доказательства того, что совершенные операции, в которых правоохранители увидели преступный вывод средств являются обычными сделками в рамках ведения деятельности предприятия и не связаны с банкротством или личным обогащением руководства ООО.

При этом нужно помнить, что доказывать преступный умысел потребуется именно следствию, и пока он не доказан, сделки не могут считаться незаконными, а значит, и нет состава преступления, вменяемого подозреваемым.

Если при оформлении вывода активов не были допущены грубые ошибки, скорее всего, дело будет закрыто, особенно если вы заранее воспользуетесь юридическими услугами – помощью адвоката по банкротству, который оформит все сделки в полном соответствии с законодательством, чем исключит уголовное преследование.

Заключение

Вывод средств, особенно во время процедуры банкротства, считается экономическим преступлением, и за него полагается серьезное наказание – миллионные штрафы и лишение свободы на срок до 10 лет. Однако доказать, что руководство занималось именно выведением средств, а не своей обычной деятельностью, достаточно сложно, особенно если вы заручитесь поддержкой квалифицированных адвокатов.

Источник: https://advokat-osherov.ru/blog/otvetstvennost-za-vyvod-aktivov/

Как вывести активы из ООО?

Как вывести активы из ООО?

В последнее время все активнее стало наблюдаться такое явление как вывод активов из ООО одним из его учредителей или несколькими.

В принципе, распоряжаться активами компании по своему усмотрению – это права руководства, но в некоторых случаях такие действия могут рассматриваться как попытка скрыть доходы и избежать выплаты долгов, и за них могут быть санкции, вплоть до уголовного преследования.

В данной статье мы рассмотрим, в каких ситуациях предусмотрена ответственность за вывод активов из ООО и как защитить себя, если выдвинуты обвинения в выводе средств.

Как передать физлицу активы компании с минимальной налоговой нагрузкой

На практике иногда возникает необходимость перевести активы из собственности юридического лица в собственность физлиц — как правило, владельцев компании. Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная необходимость возникает и в отношении товаров, незавершенного производства или строительства, акций или долей.

Причин тут может быть несколько. Например, защита активов от рейдеров или кредиторов в преддверии возможного банкротства компании. Часто также преследуется цель перевода недвижимости под более благоприятный налоговый режим. Ведь физическое лицо вместо налога на имущество организаций платит налог на имущество физлиц, ставки которого гораздо ниже. Особенно актуально это с учетом постепенного перехода организаций на уплату налога с кадастровой стоимости.

Кроме того, физическое лицо, получив активы в собственность, может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на спецрежим — упрощенную или даже патентную систему налогообложения.

Налога на имущество физлиц в этом случае не будет вообще, а налог на доходы от сдачи активов в аренду гораздо меньше. На патентной системе в некоторых регионах он может быть даже символическим (например, 60 тыс. рублей в год с одного объекта недвижимости в Москве).

Кроме того, предпринимателю не придется платить налог на дивиденды, а его отношения с кассовой дисциплиной гораздо более либеральны, чем у организации.

Самый простой способ не всегда самый выгодный

Проще всего просто продать активы физическому лицу по более или менее заниженной цене. Это самый быстрый вариант. Однако у него есть очевидные минусы.

Прежде всего, какой бы заниженной ни была цена, компании с нее придется уплатить налоги — НДС и налог на прибыль. И если последний может быть символическим (для этого продавать имущество нужно по цене, лишь немного превышающей его остаточную стоимость в налоговом учете), то про НДС этого не скажешь. Кроме того, при продаже имущества собственнику компании сделка может стать контролируемой в соответствии с разделом v. 1 НК РФ. Хотя, как правило, для этого она должна быть достаточно крупной.

Возникающие у компании в результате сделки налоги на практике приходится оптимизировать отдельно, зачастую по серым схемам. В отдельных случаях организацию просто ликвидируют, без уплаты каких бы то ни было существенных налогов в дружественной налоговой инспекции или «сливают» через присоединение (слияние) с последующей ликвидацией или банкротством правопреемника.

Продавец может применять упрощенку — тогда налоговая нагрузка будет меньше. Можно даже специально перейти на этот спецрежим перед продажей актива, но делать это имеет смысл, только если имущество в значительной степени уже самортизировано или в свое время приобреталось без НДС — иначе этот налог придется восстановить в части недоамортизированной стоимости.

Еще один минус в том, что за свои же, по сути, активы придется заплатить, для чего учредителю нужно будет изыскивать деньги, на какое-то время они будут изъяты из оборота, потребуется затем их выводить из компании. Не исключено, что с помощью серых схем. Конечно, оплатить покупку можно и безденежно — например, векселями. Но их путь в схеме легче проследить — у векселя есть номер, серия, дата выдачи и прочие однозначно идентифицирующие его реквизиты.

При этом если продавец — упрощенец, физлицу выгоднее затягивать с оплатой. Дело в том, что компании на УСН учитывают доходы кассовым методом. Ничто не мешает такой компании продать своему учредителю актив по рыночной стоимости с очень длительной рассрочкой или отсрочкой платежей. Ведь единый налог придется платить только с фактически поступивших сумм.

График уплаты денег может быть любым по соглашению сторон. Его нужно будет приложить к договору. К примеру, ООО и участник подписывают договор о продаже недвижимости по рыночной стоимости с рассрочкой на 20 лет и отсрочкой первого платежа на три года. Физлицо получает в собственность желаемое имущество, а компания не платит никаких налогов, пока не получит деньги.

Источник:

Как вывести активы из компании в другую

Как вывести активы из ООО?

Вопрос о выводе активов, как правило, возникает у бизнесменов в преддверии выездной проверки в отношении его фирмы, в собственности которой имеются ценные активы. Чаще всего это транспорт, оборудование, недвижимость, которые никак не хотелось бы отдать по результатам взыскания неоплаченных налогов.

Сразу скажу, в этот момент спасти имущество практически невозможно. Конечно, вы можете попытаться продать что-либо за месяц до проверки (если вы узнали о ее проведении) или уже после ее начала (хотя, скорее всего, налоговая к тому моменту уже наложит обеспечительные меры на имущество). Активы стоит выводить за год, а лучше за три года до начала проверки. Если в дальнейшем налоговая доначислит вам большую сумму задолженности, при невозможности ее уплаты, вы будете признаны банкротом и подпадете под действие ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Так, его статьи 61.2 и 61.3 говорят о возможности отмены сделок должника, совершенных за 6 месяцев, за 1 год и за 3 года до начала процедуры банкротства. Это произойдет в том случае, если вы будете совершать так называемые «подозрительные сделки», если продажа будет осуществляться на взаимозависимых лиц и так далее. Изучив приведенные статьи, можно понять, что практически любую вашу сделку по выводу имущества налоговики/суд/арбитражный управляющий смогут отменить.

Исключения составят случаи продажи активов сторонним лицам на исключительно рыночных условиях, при поступившей оплате.

В идеале, если вы подозреваете свою фирму в будущих претензиях к ней со стороны налоговой, стоит задуматься уже сейчас об освобождении ее от активов. Каким образом это можно сделать? Сегодня существует несколько путей, некоторые из них рассмотрим в данной статье, остальные во второй ее части.

Способ через реорганизацию

Своеобразный способ вывода активов из организации путем проведения реорганизации (статья 57 ГК РФ, также предусмотрена статьей 55 ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью», статьей 19 ФЗ «Об акционерных обществах» – далее ФЗ «Об ООО»). Суть его состоит в том, что вам необходимо выделить новое юридическое лицо из основного предприятия, которому при разделении перейдет часть активов.

Почему часть? Существует интересное судебное решение – Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 7 октября 2014 г. N Ф03-3401/14 по делу N А24-97/2013. В данном акте судьи ссылаются на нарушение принципа справедливого распределения активов и обязательств и ущемлению прав кредитора. Т.е.

при передаче активов выделяемому обществу следует руководствоваться вышеуказанным принципом: передавать не все имущество; распределять по балансу и обязательства (если таковые существуют).

Необходимо помнить, что выделение – это вид реорганизации предприятия для которого нужно совершить ряд действий.

Это, в том числе, вынесение соответствующего решения общим собранием участников/акционеров, уведомление налоговой путем подачи заявления, публикация в СМИ (в «Вестнике государственной регистрации») дважды с периодичностью раз в месяц, а самое главное действие, производимое в рамках рассматриваемого способа – это составление разделительного баланса/акта (пункт 4 статьи 58 ГК РФ).

Данный документ утверждает общее собрание участников/акционеров, в котором последние определяют объем передаваемых прав и обязанностей выделяемому обществу, кроме того определяют имущество, передаваемое новому предприятию. Именно по разделительному балансу можно перевести активы на другую фирму.

Кроме того, нужно обратить внимание, что суммы НДС, принятые к вычету реорганизованной компанией, не подлежат восстановлению в случаях передачи имущества правопреемнику (пункт 8 статьи 162.1 НК РФ).

Способ через выплату дивидендов

Что такое дивиденды? Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (пункт 1 статьи 43 НК РФ).

Следует помнить, что дивиденды могут быть выплачены не только денежными средствами, это может быть и имущество. Непосредственно в статье 28 ФЗ «Об ООО» не упоминается о возможности выплаты дивидендов имуществом, но в данном случае мы можем руководствоваться принципом «что не запрещено – разрешено». В то же время, ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – ФЗ «Об АО») в пункте 1 статьи 42, прямо говорит о возможности выплат дивидендов иным имуществом в случаях, предусмотренных уставом. Собственно, в этом и состоит суть способа.

Общество принимает решение о выплате дивидендов в порядке, согласно уставу предприятия. Важно: дивиденды могут быть выплачены не только за последний финансовый год, это может быть и больший период (до 5 лет). Будет даже лучше, если вы примете решение о выплате дивидендов, скажем, за пять лет, т.к. нужно начислить сумму к выплате равную стоимости выводимого имущества.

Но не стоит нарочито «подтягивать» ситуацию под данный способ, им стоит воспользоваться, если на вашей фирме есть все к тому предпосылки: реальный доход, с которого может быть начислены дивиденды в пользу участника. Тем же документом общество принимает решение о выплате указанной суммы дивидендов в виде имущества. Важно: проверьте, допустим ли такой способ выплаты уставом, либо откорректируйте его. В решении необходимо указать стоимость передаваемого имущества, для этого придется прибегнуть к оценке специалиста.

Настоятельно советуем оценить передаваемое имущество приблизительно по рыночной стоимости (в любом случае не ниже остаточной балансовой), во избежание претензий налоговиков в дальнейшем.

Чтобы не заставлять участника в дальнейшем производить самостоятельные расчеты по НДФЛ с приобретаемого имущества, можно поступить следующим образом. Помимо имущества, участнику необходимо начислить также и денежные средства в размере 13% от общей суммы уплаты дивидендов. Т.е. ему будут полагаться и имущество, и денежные средства. Деньги общество, действуя как налоговый агент, сразу перечислит в бюджет.

Также, пропишите в решении порядок, сроки и условия выплаты дивидендов, в нашем случае – порядок передачи имущества. Останется лишь заключить договор с обществом и зарегистрировать его в УФРС.

Отдельный большой вопрос, достойный самостоятельной статьи – нужно ли уплачивать обществу НДС или налог на прибыль после передачи имущества участнику? Проблема в том, что практика сложилась неоднозначная. Если коротко – налоговики стараются (что неудивительно) признать реализацией выплату дивидендов имуществом, и, соответственно, начислить налоги.

В большей части судебная практика на стороне налогоплательщиков. Так, советуем посмотреть Решение Верховного суда № 302-КГ15-6042 от 31.07.

2015: «суды пришли к выводу, что передача имущества в счет выплаты дивидендов не образует иной объект налогообложения, кроме дохода акционера, следовательно, не является операцией, облагаемой у передающей стороны налогом на добавленную стоимость».

В настоящей статье рассмотрено лишь пару способов, но они являются одними из наиболее емких и интересных. Остальные – предмет рассмотрения во второй части. Если в своей предпринимательской деятельности вы столкнетесь с вопросом о спасении активов, полагаю, не стоит уповать на один из методов, стоит воспользоваться совокупностью способов. И не забывайте, что заниматься выводом активов нужно заранее.

В чем минус простейшего варианта купли-продажи активов

Почему физлицу выгодно не платить упрощенцу за имущество

Какой способ выхода участника из ООО исключает уплату НДФЛ

Н а практике иногда возникает необходимость перевести активы из собственности юридического лица в собственность физлиц — как правило, владельцев компании. Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная необходимость возникает и в отношении товаров, незавершенного производства или строительства, акций или долей.

Источник:

Спасаем имущество и деньги: как вывести и защитить активы?

Как вывести активы из ООО?

Представьте себе ситуацию. Особо впечатлительным просьба не читать этот абзац.

…К вам приехали «друзья» из налоговой. Началась мучительная нервотрепка, длиной в 6 месяцев… Подъем всей подноготной за последние 3 года: допрос сотрудников, доскональное изучение накладных, деклараций и прочих бумаг, которые могут свидетельствовать о нечистоте компании. Вы знаете, что хэппи энда не будет. Вы по уши в грязи, и остались считанные дни, часы или даже минуты до вынесения «смертельного» для компании вердикта… У вас, вашего главбуха и генерального бессонница… Голова раскалывается на части: «Какой я дурак… Куда деть все, что записано на компанию, чтобы не остаться без штанов?»

Ремарка. Логика бизнесмена: «Дурак не потому, что незаконно снижал НДС и связывался с однодневками, а потому что заранее не позаботился о безопасности имущества. И только в этом я себя виню».

И вы начинаете бросаться из крайности в крайность: «договориться» с налоговиками или бегать по всем-всем-всем юридическим компаниям в поисках той единственной, которая спасет вас и вашу семью от бедности… Приходит осознание безысходности: отнимут все…

Спасай сани и телегу летом…

Сегодня таких бизнесменов, находящихся в состоянии безысходности, тысячи. Качество и количество проверок увеличивается: государству нужна финансовая «помощь». И бизнесмены, как истинные патриоты, должны в этом стратегически важном деле принимать активное участие. А налоговая поможет. У сотрудников фискальной службы глаз наметан на поиск богатых и жадных бизнесменов-обманщиков. Ведь, если выбирать, кого проверять ИП-шника с 10 000 р. на счету и отсутствием активов или ООО-шку с многомиллионным состоянием… То выбор падет в пользу того, за чей счет пополнится бюджет. Как же спасти годами нажитое богатство своей компании?

Небольшое отступление. Цель этой статьи – не пытаться донести до умов предпринимателей мысли о легализации бизнеса. А показать, как обезопасить себя и свою семью. Как сделать так, чтобы у вас по крайней мере осталась крыша над головой, даже если все-таки что-то и отнимут.

Когда вывести безопасно?

Выводить активы бессмысленно после того, как вы узнали или вам «нашептали на ушко» о начале выездной налоговой проверки. Уже поздно предпринимать какие-то меры, так как теперь налоговики могут взыскать недоимки, кому бы они потом ни принадлежали. Это касается и денег, и перенаправлению платежей в иные компании…  Прочтите внимательно подпункт 2 пункта 2 статьи 45 НК, обратите внимание и разберитесь, что такое «основное (преобладающее, участвующее) общество (предприятие), зависимое (дочернее) общество (предприятие), организации, признанные судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком…»

Выводить активы нужно минимум за год, а лучше за три, до момента, когда к вам «пришли». Изучите внимательно статью 10 в корреспонденции со статьями 61.2 и 61.3 закона от 26 октября 2002 года 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве» в редакции «прославленного» 134-ФЗ от 28 июня 13 года.

Как вывести активы?

На практике бизнесмены, прекрасно понимая, что у них есть проблемы с налогами, ждут до последнего прихода налоговиков, а потом начинают кусать локти: «Чем же я раньше думал? И как спасти сейчас активы?» Конечно, есть смышленные предприниматели, которые в процессе создания бизнеса открыли «чистую» компанию, исключительно для сохранения активов.

Для тех, кто не успел заранее позаботиться о безопасности, стоит задуматься о будущем уже сейчас. Существует около 10 вариантов вывода активов «целыми и невредимыми». Владимир Туров поделился одним из таких вариантов.

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и Партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:

    Подробно об этом способе я рассказываю на семинаре.
    Он основан на статье 624 ГК Чтобы при выкупе арендованного имущества сэкономить налоги, арендатор сдает это имущество в субаренду по цене, превышающей арендную плату в 2-6 раз. Судебная практика положительная даже при превышении субарендной платы над арендной в 15-30 раз. И как это обосновать я объясняю на семинаре.
    Если покупатель выкупного имущества работает на ОСНО, то уплата им выкупной цены до перехода прав собственности к покупателю на имущество квалифицируется как предоплата. При этом продавец на ОСНО начисляет НДС в бюджет, а покупатель принимает его к вычету (п.п.2 п.1 ст. 167, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172). После окончания срока аренды и уплаты выкупной цены в полной сумме (на последнюю дату) право собственности на имущество переходит к покупателю — возникает объект налогообложения на основании пунктов 3, 14 статьи 167 НК РФ.
    Отметим, что в соответствии с требованиями по оформлению первичных документов в этом случае стороны подписывают форму № ОС-1 «Акт приема-передачи объектов средств». Однако передачи самого имущества не происходит, поэтому применяется пункт 3 статьи 167 НК РФ. Суммы НДС с предоплаты, уплаченные в бюджет поставщиком и принятые к вычету покупателем, соответственно, принимаются к вычету либо восстанавливаются на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 170, пункта 8 статьи 171, пункта 6 статьи 172 НК РФ.

Спасение бизнесменов – дело рук самих бизнесменов

Итак, подведем итоги по выведению активов:

  1. Не ждем налоговиков. Выводить активы желательно за 1-3 год до возможных рисков и угроз. Когда проверка началась, что-то менять бесполезно. А в силу роста числа проверок и их эффективности, лучше начать заниматься обеспечением безопасности прямо сейчас;
  2. Способов хранения и выведения активов существует достаточно, чтобы защитить имущество от притязаний налоговиков и третьих лиц. И один из них (если не больше) точно подойдет для вашего бизнеса.

Статья подготовлена по буклету Владимира Турова «Как снизить налоги, обезопасить активы и повысить эффективность бизнеса», а также на основе видеокурса «Оптимизация налогов и страховых взносов. Защита активов».

(Visited 242 times, 1 visits today)

(1 2,00 из 5)

Источник:

Как вывести уставный капитал?

Как вывести активы из ООО?

В процессе открытия хозяйственной организации формируется ее уставный капитал (УК) в виде определенной денежной суммы на счете. Также УК может быть представлен частично или полностью ценными бумагами и имуществом, для которых определен денежный эквивалент.

В ООО выделяется доля каждого участника в уставном капитале. В акционерном обществе УК формируется из сумм, полученных после выкупа акций. Но в ходе работы ООО или другой организации может возникнуть ситуация, когда средства необходимо вывести. Механизм вывода уставного капитала не так прост, как хотелось бы.

Защитить организацию от правовых и экономических ошибок, если учредители хотят вывести уставный капитал, может только надежное юридическое сопровождение. Специалисты по различным операциям с компаниями помогут провести эту процедуру наиболее выгодным и безопасным способом.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 133 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Почему так сложно вывести уставный капитал

Базовая собственность организации несет гарантийную функцию, обеспечивая получение кредитов. Поэтому учредители не могут вывести уставный капитал произвольным образом. Ведь именно эти средства являются подтверждением платежеспособности и кредитной надежности.

Поэтому прежде чем выводить уставный капитал, нужно оформить его уменьшение. Для каждой из форм собственности эта процедура различается.

ООО может уменьшить уставный капитал:

  • равноценным снижением доли каждого из участников;
  • ликвидацией или погашением каких-то из долей УК.

АО осуществляют уменьшение такими способами:

  • снижают стоимость акций;
  • удаляют часть включенных в уставный капитал ценных бумаг из рыночного оборота, если устав общества позволяет так сделать.

Процедура уменьшения УК пошагово прописана законодательно, и изменять ее по своему усмотрению нельзя.

  1. Собранием акционеров или учредителей принимается решение об уменьшении уставного капитала.
  2. Руководство организации не позже чем через 3 дня информирует органы налогообложения о том, что принято такое официальное решение.
  3. ООО или АО разрабатывает в тот же срок новые учредительные документы, учитывающие принятые изменения.
  4. Все кредиторы предупреждаются о том, что уставный капитал уменьшается.
  5. Изменения регистрируются в ЕГР юрлиц, после чего организация должна получить из реестра свидетельство.

Только после прохождения этих пяти шагов УК начинает считаться официально уменьшенным, и можно законно вывести уставный капитал путем перечисления со счета компании на личные счета учредителей, акционеров, кредиторов или других адресатов.

Как вывести имущество из организации

Такие манипуляции с имуществом, входящим в состав капитала, могут быть необходимы для защиты от захвата или претензий госструктур. Чаще всего это делают организации с большими долгами. На практике применяется несколько способов вывода средств из уставного капитала. Сначала УК надо уменьшить путем вышеперечисленных манипуляций, а затем освободившиеся средства перевести из пассивов в активы. С активами можно оперировать достаточно свободно.

  1. Реализовать. Организуется другое юрлицо, и с ним заключается договор по купле-продаже или мене. Право на имущество переходит к новому владельцу.
  2. Вывести в ходе каких-либо безвозмездных операций. Это должны сделать совместно сотрудники бухгалтерии и юридического отдела. Ведь все транзакции должны быть обоснованы. Если в организации нет собственного юриста, в такой ситуации желательно пригласить консультанта.
  3. Создать подконтрольный долг с обеспечением ценными активами. А затем обратиться в суд за взысканием.
  4. Перевести имущество в уставный капитал другой компании. Весь смысл в том, что продавцы сами же и организуют эту компанию. После сделки в таких случаях проводят процедуру увеличения уставного капитала.
  5. Реорганизовать компанию путем разделения на множество мелких. Затем идет перевод имущества новым фирмам, а прежняя компания с юридической точки зрения перестает существовать. Но стоит учесть, что долги при этом никуда не исчезают. Новые владельцы получают их вместе с активами.
  6. Участвовать в биржевых торгах. Но при этом нужно заранее договориться с доверенным лицом, которое приобретет весь пакет ценных бумаг и договоров.
  7. Выпустить векселя. Такой путь иногда выбирают предполагаемые банкроты. Это позволяет обесценить долговые бумаги и перевести имущество на третьи лица.

Конечно, большую часть этих способов, позволяющих вывести уставный капитал, можно считать сомнительными. Но вопрос выживания бизнеса иногда вынуждает к ним прибегать. Провести такую процедуру и при этом не попасть ни под какую статью можно только с помощью очень опытного юриста.

Если ликвидируется ООО, то его участники по закону могут получить часть уставного капитала. Но вывести для них средства можно только после выплаты долгов всем кредиторам. Сначала выплачивается прибыль, а потом нужно пропорционально, в соответствии с первоначально вложенной долей, вывести капитал каждому из участников. Проводится эта процедура с помощью банковский платежных поручений или путем выплаты в кассе ООО.

Управляет процессом ликвидации специальная комиссия. Она должна дать 2 месяца кредиторам, чтобы они могли предъявить претензии. Только после выплат по всем долгам можно вывести УК для участников. Но комиссия может продлять 2-месячный срок неограниченно, установленных пределов в законе нет. Поэтому свои части капитала участники могут получить и через несколько лет.

Источники:

ГК РФ. Статья 90. УК ООО

ГК РФ. Статья 99. УК АО

ГК РФ. Статья 101. Уменьшение уставного капитала АО

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-vyvesti-ustavnyi-kapital/

Как вывести имущество из ООО без налогов?

Как вывести активы из ООО?

На практике иногда возникает необходимость перевести активы из собственности юридического лица в собственность физлиц — как правило, владельцев компании. Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная необходимость возникает и в отношении товаров, незавершенного производства или строительства, акций или долей.

Причин тут может быть несколько. Например, защита активов от рейдеров или кредиторов в преддверии возможного банкротства компании. Часто также преследуется цель перевода недвижимости под более благоприятный налоговый режим. Ведь физическое лицо вместо налога на имущество организаций платит налог на имущество физлиц, ставки которого гораздо ниже. Особенно актуально это с учетом постепенного перехода организаций на уплату налога с кадастровой стоимости.

Кроме того, физическое лицо, получив активы в собственность, может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на спецрежим — упрощенную или даже патентную систему налогообложения.

Налога на имущество физлиц в этом случае не будет вообще, а налог на доходы от сдачи активов в аренду гораздо меньше. На патентной системе в некоторых регионах он может быть даже символическим (например, 60 тыс. рублей в год с одного объекта недвижимости в Москве).

Кроме того, предпринимателю не придется платить налог на дивиденды, а его отношения с кассовой дисциплиной гораздо более либеральны, чем у организации.

Вынужденная продажа избавляет от обоснования деловой цели

При продаже имущества по заниженной цене могут потребоваться правдоподобные аргументы, обосновывающие ее. Это может быть, например, срочность продажи под давлением кредиторов, обременение залогом по реальному или искусственно созданному долговому обязательству, ссылки на новую волну кризиса, продажа с открытых торгов, рыночные слухи или оценка оценщика.

Однако на практике встречаются варианты, которые позволяют передать физлицу активы более изящно. Например, компания не продает активы ему по собственной воле, а лишается по решению суда (арбитражного или — для ускорения процесса — третейского). Основанием для такого решения будут заранее созданные и намеренно просроченные долги, скажем, по договору займа.

Еще один вариант — наложение взыскания физлицом-кредитором на объект залога. Компания-должник при этом заранее дает нотариальное согласие на отказ от продажи залога на торгах, затем допускает несколько случаев нарушения договорных обязательств (например, сроков выплаты очередных платежей по тому же договору займа) — и имущество переходит в собственность физлица по относительно небольшой залоговой стоимости.

С простой продажей активов описанные варианты роднит то, что у компании возникает реализация имущества для целей налогообложения, что приводит к тем же налоговым последствиям: уплате НДС и налога на прибыль или единого налога при УСН. Правда, в этих случаях лучше обстоит дело с «деловыми целями» — объяснять заниженную цену и сам факт отчуждения активов не придется, оно происходит не по воле компании, а вопреки ей.

Ликвидация и выход участника из ООО снизят нагрузку на компанию

Альтернативные варианты передачи активов собственнику строятся на том, чтобы уйти от факта реализации в налоговом смысле. Так, не признается реализацией передача имущества учредителю в пределах его первоначального взноса при выходе (выбытии) из организации, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками (подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ). Следовательно, в этих случаях компания не уплачивает НДС, отсутствует и облагаемый налогом на прибыль доход.

Ликвидация. Если владельцем уставного капитала компании является физлицо, которому нужно передать имущество, в результате ликвидации актив окажется в его руках. Специального порядка обложения дохода в виде части имущества ликвидируемой организации НК РФ не содержит. По вопросу его налогообложения есть две точки зрения.

С одной стороны (письма Минфина от 08.11.11 № 03-04-06/3–301, от 05.04.11 № 03-11-06/2/45 и УФНС по г. Москве от 14.07.08 № 28–10/066946), весь доход физического лица, полученный в результате ликвидации общества, облагается НДФЛ в общем порядке по ставке 13 процентов. При этом не применяется положение абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, которое дает возможность уменьшить полученные доходы на произведенные расходы при продаже доли в уставном капитале, так как продажи доли при ликвидации компании не происходит.

Источник:

Как вывести активы из ООО

Как вывести активы из ООО?

Вопрос о выводе активов, как правило, возникает у бизнесменов в преддверии выездной проверки в отношении его фирмы, в собственности которой имеются ценные активы. Чаще всего это транспорт, оборудование, недвижимость, которые никак не хотелось бы отдать по результатам взыскания неоплаченных налогов.

Сразу скажу, в этот момент спасти имущество практически невозможно. Конечно, вы можете попытаться продать что-либо за месяц до проверки (если вы узнали о ее проведении) или уже после ее начала (хотя, скорее всего, налоговая к тому моменту уже наложит обеспечительные меры на имущество). Активы стоит выводить за год, а лучше за три года до начала проверки. Если в дальнейшем налоговая доначислит вам большую сумму задолженности, при невозможности ее уплаты, вы будете признаны банкротом и подпадете под действие ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Так, его статьи 61.2 и 61.3 говорят о возможности отмены сделок должника, совершенных за 6 месяцев, за 1 год и за 3 года до начала процедуры банкротства. Это произойдет в том случае, если вы будете совершать так называемые «подозрительные сделки», если продажа будет осуществляться на взаимозависимых лиц и так далее. Изучив приведенные статьи, можно понять, что практически любую вашу сделку по выводу имущества налоговики/суд/арбитражный управляющий смогут отменить.

Исключения составят случаи продажи активов сторонним лицам на исключительно рыночных условиях, при поступившей оплате.

В идеале, если вы подозреваете свою фирму в будущих претензиях к ней со стороны налоговой, стоит задуматься уже сейчас об освобождении ее от активов. Каким образом это можно сделать? Сегодня существует несколько путей, некоторые из них рассмотрим в данной статье, остальные во второй ее части.

Как выводят активы в преддверии банкротства

М.Полуэктов / АК Полуэктова и партнеры

За время нашей практики мы столько раз сталкивались с различными схемами вывода активов, что настала пора немного поговорить о них.

Сразу скажем, что цель данной статьи — не создать некую инструкцию для должников, а просто поделиться опытом, обозначить существующие проблемы в правоприменительной практике.

Одна из таких проблем заключается в том, что наши правоохранительные органы крайне неохотно возбуждают уголовные дела по факту вывода активов, сводя все к гражданско-правовым спорам. Это порождает чувство безнаказанности у лиц, участвующих в выводе активов. Кроме того, только с помощью гражданско-правовых средств бывает невозможно доказать факт сговора при отсутствии признаков аффилированности.

Справедливости ради надо отметить, что в настоящее время стало проще оспаривать сделки по выводу активов (читайте нашу статью “Как кредитору взыскать деньги с банкрота. Часть 1. Оспаривание сделок”).

Это стало возможным как благодаря совершенствованию Закона о банкротстве, так и благодаря Верховному Суду РФ, который стал активнее продвигать доктрину “приоритета существа над формой” и использовать такие оценочные категории как добросовестность, разумность, злоупотребление правом.

В частности, Верховный Суд стал активнее использовать институт мнимых и притворных сделок (ст.170 ГК).

Совокупность формально самостоятельных сделок, которые по отдельности выглядят вполне благопристойно, суд может признать прикрывающими единую сделку по выводу активов между лицом, у которого увели актив, и конечным приобретателем этого актива. Уже эту единую сделку суд может признать недействительной и вернуть актив его первоначальному владельцу по правилам реституции, где фактор добросовестного приобретателя никакого значения не имеет (Определение Верховного Суда РФ от 31.07.2017 N 305-ЭС15-11230 по делу N А40-125977/2013, Определение Верховного Суда РФ от 26.11.2018 N 305-ЭС15-12239(5) по делу N А40-76551/2014).

Суд может признать сделку мнимой, если увидит в ней цель создать фиктивную кредиторскую задолженность.

На это могут указывать такие факторы как: участие в сделке “технических компаний”, подконтрольность участников сделки одному лицу, отсутствие разумного обоснования с точки зрения предпринимательской деятельности, сильное завышение цены, имитация расчетов с использованием счетов внутри одного банка, поведение сторон сделки в искусственно созданном ими судебном споре и т.п.

Признав такую сделку недействительной суд может несмотря на формальное движение денег по счетам отказать в применении последствий ее недействительности в виде обязания сторон вернуть друг другу все полученное по сделке, так как видимость исполнения не порождает реституционных требований (Определение Верховного Суда РФ от 14.05.19 №307-ЭС16-3765).

Суды стали чаще отходить от высокого стандарта доказывания в пользу прямо не предусмотренного процессуальным законом стандарта доказывания prima facie – «на первый взгляд». По нему стороне процесса достаточно представить в подтверждение своих доводов минимально достаточные доказательства, зародить сомнения. В ответ другая сторона, обладающая необходимыми доказательствами, должна опровергнуть эти сомнения — в противном случае суд может посчитать факт доказанным.

Источник: https://pravmetod.ru/ooo/kak-vyvesti-aktivy-iz-ooo

Как вывести активы из ООО — Юридические советы

Как вывести активы из ООО?

До публикации настоящей статьи мы решили обратиться с вопросом к нашему эксперту — налоговому адвокату Тылику Павлу о том, можно ли избавиться от активов и легко вывести их из-под взыскания, и чтобы это было законно? Как вы относитесь к схемам,  которые сегодня предлагаются на рынке в качестве панацеи по уходу от уплаты долгов?

Вот что он нам рассказал: «Схем спасения существует немало. И все схемы работают только в том случае, если они носят реальный характер и экономически обоснованы.

Если же они направлены, извините за выражение «тупо» на то, чтобы всех кинуть и никому, в том числе и государству не платить по долгам, это не просто незаконно, но и уголовно наказуемо. Почитайте хотя бы статью, которая называется «Об ответственности генерального директора ООО«.

Из ее содержания вы многое узнаете о том, что ждет руководителя, который преступил закон.

Коротко, еще раз замечу, что законные способы спасения своего имущества и бизнеса существуют, главное, не спешить и не принимать скоропалительных решений и не слушать многочисленных советчиков, как сделать все по-быстрому и легко, и что «все схвачено».  Мой совет: действуйте только в рамках закона и всегда критически оценивайте то, что вам предлагают на рынке. Всем удачи и спасибо за вопрос».

Цитата из сети ИНТЕРНЕТ: «Желаете сберечь накопленное имущество от нападок налоговиков? Как быть, если фискалы грозят взыскать большие суммы в виде пеней и штрафов? Если вы не можете похвастаться чистотой и безупречностью ведения предпринимательства, то, скорее всего, ожидаете проверок в любой момент.

Значит, придется спасать бизнес прямо сейчас».

Как вывести имущество: основные варианты — они же — незаконные способы, которые предлагают «советчики»

Вот как примерно они говорят (еще раз: наша компания так делать никому не советует):

«Если вы со дня на день ожидаете прихода налоговиков, следовательно, довольно давно занимаетесь деятельностью, которая явно смутит проверяющих, с точки зрения закона. Поэтому необходимо, как минимум за год подготовиться к выводу капитала. Есть несколько правил, четкое следование которым поможет увести вас от подозрений фискалов:

  1. Задействуйте в сокрытии активов компании, которые несколько лет находятся на рынке. Если фирмы, предназначенные для прикрытия, будут создаваться в процессе проверки, то это несомненно привлечет нежелательное внимание налоговой службы.
  2. Исключите формальное сосредоточение выводимого имущества в руках одного и того же лица. Для этого учредители (руководители) компаний, которые будут участвовать в схеме увода средств, не должны находиться в родственной или иной близкой связи друг с другом.
  3. Привлекаемые организации обязаны располагаться в разных местностях, иметь отличные друг от друга юридические адреса. Им надлежит вести заметную хозяйственную деятельность, денежные операции, иметь персонал, заключенные договоры и т. д. Вообщем все то, что отведет от них подозрения налоговой службы.
  4. Сопровождайте вывод активов выплатами хотя бы минимальных налогов дабы не навлечь на себя лишние проверки.

Благодаря этим нехитрым приемам найти крайнего в выводе имущества будет сложно.»

Что еще сегодня предлагает рынок? Фактически мы предлагаем выдержки из сети ИНТЕРНЕТ и надеемся, что нижеприведенный перечень поможет вам не связаться с компаниями, которые вам будут предлагать эти схемы.

Вариант 1 — продажа активов

Это самый очевидный и быстрый способ реализации имущества. Причастные лица заключают договоры купли-продажи на ценные объекты с последующей регистрацией прав собственности на нового владельца. В последующем, активы переводятся с баланса транзитной организации на нужное лицо.

Главное — не оформлять все имущество одномоментно, желательно выполнять продажу равномерно в разные промежутки времени. И не забудьте заранее подготовить ответы на вопросы: принесла ли пользу компании реализация имущества, не повлекло ли это убыток или иное ухудшение экономического состояния предприятия.

Вариант 2 — обращение взыскания на имущество

Второй способ длителен по времени — в отдельных случаях его исполнение может занять год и более.

Схема состоит из нескольких компонентов:

  • Заключение договора займа между вами и другим предприятием, на которое впоследствии будет переведено имущество. Согласно условиям сделки вы берете в долг у кредитора крупную сумму средств на развитие бизнеса. При этом в залог предоставляются ценные активы, по стоимости соразмерные полученной ссуде или незначительно превышающие ее.
  • Невыполнение с вашей стороны обязательств по возврату ссуды в оговоренный срок. В ответ кредитор подает в суд с требованием обратить взыскание на заложенное имущество. Далее ожидаемо выносится решение суда, которым удовлетворяется иск займодателя.
  • Перевод предмет залога на кредитора, осуществляемый судебным приставом в принудительном порядке. На этом вывод средств можно считать законченным.Сложность и длительность реализации этого способа оправдывается тем, что к нему впоследствии трудно предъявить претензии и оспорить правильность принятых мер.

Вариант 3 — вклад в уставный капитал

Закон дает вам возможность участвовать в создании новых компаний. Учредители входят в состав создаваемого юридического лица имеющимся имуществом, деньгами, ценными бумагами, движимыми вещами и т. п.

Владельцем этих активов становится вновь зарегистрированная организация — прежнее предприятие теряет права собственности на них, взамен ему достаются лишь обязательственные: получение прибыли, участие в управлении и т. д.

Вариант 4 — реорганизация

Суть этой процедуры заключается в выделении из состава вашего ООО нового юрлица. Часть активов общества при этом переходит в собственность вновь создаваемого предприятия.

Реорганизация — это хлопотная и долговременная процедура, необходимость которой еще нужно обосновать.

Объяснить такой шаг можно потребностью в структурном обособлении каких-то специфических видов деятельности ООО.

Реорганизационный процесс состоит из следующих компонентов:

  • Вынесение учредителем ООО решения о выделении новой организации.
  • Направление налоговой службе соответствующего уведомления о намечающейся реорганизации общества.
  • Публикация в СМИ о проводимых структурных преобразованиях.
  • Утверждение разделительного баланса. Это главный процедурный документ, в котором подробным образом расписывается что и в каком объеме передается вновь создаваемому юрлицу.Надо отметить, что 3 и 4 варианты из вышеперечисленных на практике вызывают меньше всего вопросов со стороны фискальной службы. Главное — соблюсти последовательность действий и не нарушить сроки, предусмотренные законодательством для этих мероприятий.

Как вывести деньги из ооо?

Или еще об одном незаконном способе, на который почему-то «ведутся» многие руководители.

Денежные средства как разновидность капитала тоже выводятся, но иными способами:

  1. В виде дивидендов, т. е. части прибыли, которая получена предприятием в течение года. Рассчитывать на них можно, если чистые активы ООО превысили уставный капитал. В противном случае, дивиденды не выплачиваются.
    Начислению части прибыли предшествует вынесение учредителем соответствующего решения, в котором указываются размеры и сроки выплат.
  2. В виде займа учредителю, который оформлен в компании как руководитель. При этом можно в кредитном договоре установить длительный срок возврата кредитных средств, тем самым, отсрочив выплаты на неопределенное время.
  3. В виде подотчетных денег. Ответственное лицо обязано подкрепить целевой расход финансов письменными доказательствами (чеками, накладными). Если об этом не позаботиться, то налоговики зададут много неудобных вопросов, на которые вы не сможете ответить, и средства придётся вернул в кассу или на банковский счёт ООО.
  4. В виде зарплаты и премиальных руководителю (сотруднику) организации. Если позволяет финансовое положение предприятия, то размеры должностного оклада и стимулирующих выплат можно устанавливать без ограничения. Главное — утвердить штатную численность и фонд оплаты труда в установленном законом порядке.
  5. В виде оплаты по фиктивным сделкам. Такой сомнительный инструмент применяется для вывода крупных денег и, как можно сделать логичный вывод, опасен возможностью применения мер уголовного наказания. Суть метода состоит в заключении между вами и подставным лицом договора, который фактически не создает обязательств для сторон. Этот договор служит основанием для перечисления средств исполнителю с последующим обналичиванием их в пользу учредителя.

Источник: https://lawsymphony.com/kak-vyvesti-aktivy-iz-ooo/

Оцените статью
U-Alfa.ru Интернет журнал
Добавить комментарий