Что входит в чистые активы ООО?

Чистые активы в балансе

В статье определим, какие имущественные, материальные и денежные ценности экономического субъекта можно отнести к чистым активам. Предоставим формулу расчета, расскажем, как проанализировать и улучшить показатели.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Успешное ведение бизнеса невозможно без детального анализа финансово-экономических показателей хоздеятельности экономического субъекта. Чтобы оценить имущественное и финансовое положение организации и своевременно принять верные управленческие решения, необходимо определить важные коэффициенты платежеспособности и рентабельности. Одним из ключевых расчетных показателей признан расчет стоимости чистых активов по балансу.

Чистые активы организации (ЧА) — это сумма средств экономического субъекта, определенная расчетным путем, которая останется в распоряжении компании после полного погашения долговых обязательств. Иными словами, величина чистых активов вычисляется как арифметическая разница между совокупными показателями имущественных, материальных и финансовых ценностей компании и принятых обязательств.

Отметим, что расчет стоимости чистых активов по балансу является обязательным для организаций. Вычисление показателя осуществляется раз в год на основании данных бухотчетности. Отражаются показатели в третьем разделе отчета об изменениях (движениях) капитала, чистые активы — это (в балансе) строка 360 данной отчетной формы.

Формула расчета чистых активов

Ключевой порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном приказе № 84н от 28.08.2014. Отметим, что ранее действовал иной порядок, но в настоящее время он не используется.

Данная формула чистых активов по балансу применима к следующему кругу экономических субъектов:

• публичные либо непубличные акционерные общества;
• государственные либо муниципальные унитарные предприятия;
• общества с ограниченной ответственностью;
• производственные кооперативы или жилищные кооперативы;
• хозяйственные партнерства.

Чистые активы формула:

ЧА = (АО — ДУ — ЗА) — (ОБ — ДБП),

где

• АО — сумма внеоборотных и оборотных средств экономического субъекта на отчетную дату;
• ДУ — долг учредителя, образовавшийся перед предприятием по формированию уставного капитала;
• ЗА — задолженность по собственным акциям, образовавшаяся при выпуске;
• ОБ — сумма обязательств компании краткосрочных и долгосрочных;
• ДБП — доходы будущих периодов в виде государственной финподдержки или безвозмездной передачи имущественных ценностей.

Как посчитать чистые активы по строкам баланса?

Чтобы рассчитать стоимость чистых активов в балансе, строки для расчета используют следующие:

ЧА = (строка 1600 – ДУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

Рассчитать размер чистых активов в балансе (строки указаны выше) на калькуляторе «под карандаш» недостаточно. Такой расчет необходимо закрепить документально. Однако унифицированного бланка для отражения расчетных данных не предусмотрено в Приказе № 84н. Организации обязаны самостоятельно разработать бланк и регламентировать его в своей учетной политике.

Отметим, что до утверждения приказа № 84н действовала старая форма (Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз). В новых указаниях Министерство финансов России не внесло запрет на использование данной формы, следовательно, фирмы могут использовать его для оформления расчетов чистых активов в балансе (строки документа содержат всю необходимую информацию).

Рассмотрим на конкретном примере, как считать чистые активы по балансу.

ООО «Весна» подготовила годовую бухгалтерскую отчетность, в том числе бухгалтерский баланс по форме ОКУД 0710001.

По данным бухгалтерского баланса был произведен расчет:

ЧА = (13 800 +19 283 – 0) — (12 930 – 0) = 20 153 рублей.

Анализ показателей

Завершив арифметические расчеты, переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе можно сделать вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. И, соответственно, чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Отрицательные чистые активы — это показатель низкой платежеспособности предприятия. Иными словами, компания с отрицательным показателем ЧА, вероятнее всего, скоро обанкротится, попросту фирме будет нечем расплатиться с долгами. Однако в такой ситуации необходимо учитывать исключительные обстоятельства. Например, компания только образовалась и еще не покрыла своих затрат, либо предприятие получило большой кредит на расширение.

Увеличение чистых активов можно осуществить за счет увеличения уставного, резервного или добавочного капиталов либо сокращением долгов учредителя перед предприятием.

Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества

Источник: https://ppt.ru/forms/buh-uchet/activi-v-balanse

Чистые активы: формула, пример оценки бизнеса

Рассмотрим понятие, формулу расчета и экономический смысл чистых активов компании.

Чистые активы

Чистые активы (англ. Net Assets) – отражают реальную стоимость имущества предприятия. Чистые активы рассчитываются акционерными обществами, обществами с ограниченной ответственностью, государственными предприятиями и органами надзора. Изменение чистых активов позволяет оценить финансовое состояние предприятия, платежеспособность и уровень риска банкротства. Методика оценки чистых активов регламентирована законодательными актами и служит инструментом диагностики риска банкротства компаний.

Стоимость чистых активов это? Формула расчета

Стоимость чистых активов представляет собой разницу между всеми активами и пассивами предприятия.

В состав активов входят внеоборотные и оборотные активы за исключением задолженности учредителей по взносам в уставной капитал и затрат на выкуп собственных акций. Пассивы включают в себя краткосрочные и долгосрочные обязательства за исключением доходов будущих периодов. Формула расчета имеет следующий вид:

где:

ЧА ­– стоимость чистых активов предприятия;

А1 – внеоборотные активы предприятия;

А2 – оборотные активы;

ЗУ – задолженности учредителей по взносам в уставной капитал;

ЗВА – затраты по выкупу собственных акций;

П2 – долгосрочные обязательства

П3 – краткосрочные обязательства;

ДБП – доходы будущих периодов.

Формула расчета чистых активов по балансу

Рассмотрим как рассчитать чистые активы в балансе предприятия. Их можно определить на основе данных бухгалтерского баланса (Форма №1). Формула имеет следующий вид:

Пример расчета стоимости чистых активов бизнеса в Excel

Рассмотрим пример расчета стоимости чистых активов для организации ОАО «Газпром». Для оценки стоимости чистых активов необходимо получить бухгалтерскую отчетность с официального сайта компании. На рисунке ниже выделены строки баланса необходимые для оценки величины чистых активов, данные представлены за период с 1 квартала 2013 года по 3 квартал 2014 года (как правило, оценка чистых активов проводится ежегодно). Формула расчета чистых активов в Excel имеет следующий вид:

Чистые активы =C3-(C6+C9-C8)

Анализ чистых активов

Анализ чистых активов проводится в следующих задачах:

Оценка платежеспособности

Платежеспособность представляет собой способность предприятия рассчитываться за свои обязательства своевременно и в полном объеме. Для оценки платежеспособности производят, во-первых, сравнение величины чистых активов с размером уставного капитала и, во-вторых, оценка тенденции изменения. На рисунке ниже показана динамика изменения чистых активов по кварталам.

Анализ динамики изменения чистых активов

Следует разделять платежеспособность и кредитоспособность, так кредитоспособность показывает возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам с помощью наиболее ликвидных видов актива (см.→ Как оценить кредитоспособности компании). Тогда как платежеспособность отражает возможность погашения долгов как с помощью наиболее ликвидных активов, так и медленно реализуемых: станки, оборудование, здания и т.д. В результате это может отразиться на устойчивости долгосрочного развития всего предприятия в целом.

На основе анализа характера изменения чистых активов производится оценка уровня финансового состояния. В таблице ниже показана взаимосвязь между тенденцией изменения чистых активов и уровнем финансового состояния.

Тенденция изменения чистых активов	Анализ финансового состояния
ЧА ↗	Улучшение финансового состояния предприятия и платежеспособности предприятия, уменьшение риска банкротства
ЧА ↘	Ухудшение финансового состояния предприятия, снижение платежеспособности, что приводит к росту риска банкротства

Сравнение чистых активов с уставным капиталом

Помимо динамической оценки, величину чистых активов для ОАО сравнивают с размером уставного капитала. Это позволяет оценить риск банкротства предприятия (см.→ 4 модели оценки банкротства). Данный критерий сравнения определен в законе ГК РФ (п. 4 ст. 99 ГК РФ; п. 4 ст. 35 Закона об акционерных обществах).  Не соблюдение данного соотношение приведет к ликвидации в судебном порядке данного предприятия. На рисунке ниже представлено соотношение чистых активов и уставного капитала. Чистые активы ОАО «Газпром» превышают уставной капитал, что исключает риск банкротства предприятия в судебном порядке.

Чистые активы и чистая прибыль

Чистые активы анализируются также с другими экономико-финансовыми показателями организации. Так динамика роста чистых активов сопоставляется с динамикой изменения выручки от продаж и чистой прибыли. Выручка от продаж является показателем отражающим эффективность систем продаж и производства предприятия. Чистая прибыль является важнейшим показателем прибыльности деятельности бизнеса, именно за счет нее прежде всего финансируются активы предприятия. Как видно из рисунка ниже, чистая прибыль в 2014 году снизилась, что в свою очередь отразилось на величине чистых активов и финансовом состоянии.

Анализ темпа роста чистых активов и международного кредитного рейтинга

В научной работе Жданова И.Ю. показывается наличие тесной связи между темпом изменения чистых активов предприятия и значением международного кредитного рейтинга таких агентств как Moody’s, S&P и Fitch. Снижение экономических темпов роста чистых активов приводит к уменьшению кредитного рейтинга. Это в свою очередь приводит к снижению инвестиционной привлекательности предприятий для стратегических инвесторов.

Резюме

Стоимость чистых активов является важным показателем величины реального имущества предприятия. Анализ динамики изменения данного показателя позволяет оценить финансовое состояние и платежеспособность. Величина чистых активов используется в регламентированных нормативных документах и законодательных актах для диагностики риска банкротства компаний. Снижение темпа роста чистых активов предприятия приводит к уменьшению не только финансовой устойчивости, но и уровня инвестиционной привлекательности. Подписывайтесь на рассылку по экспресс методам финансового анализа предприятия.

к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Источник: https://finzz.ru/chistye-aktivy.html

Чистые активы ООО

Чистые активы – один из основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. От их величины зависит не только оценка эффективности бизнеса потенциальными инвесторами, но, в некоторых случаях, и само существование компании. Рассмотрим, как рассчитывается данный показатель и на что влияет его величина.

Что входит в чистые активы предприятия

Чистые активы компании – это разность между всеми ее активами и обязательствами. Попросту говоря, чистые активы показывают те ресурсы, которые теоретически останутся у собственников, если в отчетную дату остановить деятельность компании, продать все имущество и погасить все долги.

Расчет чистых активов следует производить в соответствии с приказом Минфина РФ от 28.08.2014 № 84н. Этот документ, в частности, определяет, какие виды активов и пассивов следует исключить из расчета.

Из активов исключается дебиторская задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал, а из пассивов — доходы будущих периодов, связанные с помощью из бюджета и безвозмездным получением имущества.

Формула для расчета чистых активов на основании данных баланса будет выглядеть следующим образом:

ЧА = (А – ЗУ) – (ДО + КО – ДБП), где

А – актив баланса (строка 1600)

ЗУ – задолженность учредителей

ДО – долгосрочные обязательства (строка 1400)

КО – краткосрочные обязательства (строка 1500)

ДБП – доходы будущих периодов

Укрупненные данные баланса компании:

Внеоборотные активы – 50 млн руб.

Оборотные активы – 220 млн руб.

Капитал и резервы – 45 млн руб.

Долгосрочные обязательства – 25 млн руб.

Краткосрочные обязательства – 200 млн руб.

Задолженность учредителей по вкладам в УК – 3 млн руб.

ЧА = (50 +220 – 3) – (25 + 200) = 492 млн руб.

Последняя составляющая формулы (доходы, связанные с госпомощью и дарением) на практике встречается нечасто.

Поэтому в общем случае

ЧА = стр. 1600 – ЗУ – стр. 1400 – стр. 1500 = (стр. 1600 – стр.1400 – стр. 1500) – ЗУ = стр. 1300 – ЗУ

Т.е. можно сказать, что в большинстве случаев чистые активы равны итогу балансового раздела III «Капитал и резервы», скорректированному на задолженность учредителей.

Чистые активы и уставный капитал

Чистые активы характеризуют стоимость компании с точки зрения потенциального инвестора. Анализ чистых активов предприятия позволяет сделать вывод об общей эффективности его работы. Их рост в динамике говорит об успешности бизнеса, а снижение – о наличии проблем.

Особенное внимание при анализе следует обращать на соотношение чистых активов и уставного капитала. Нормальной является ситуация, когда чистые активы больше уставного капитала. Вариант, когда чистые активы равны собственному капиталу, встречается редко, обычно в начале деятельности, или при полном распределении прибыли и отсутствии резервных фондов.

Наиболее проблемной является ситуация, когда чистые активы ниже уставного капитала. Чем это грозит компании, и как быть в таком случае -рассмотрим в следующем разделе.

Чистые активы меньше уставного капитала – что делать?

Если чистые активы становятся ниже уставного капитала в течение двух или более лет, предприятие должно провести процедуру его снижения. В противном случае компания должна быть ликвидирована. Это предусмотрено статьей 30 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Снижать размер уставного капитала можно только до предела, установленного законом. На сегодняшний день для ООО это – 10 тысяч рублей (статья 14 закона № 14-ФЗ). А если чистые активы стали отрицательными, то единственный путь, позволяющий избежать ликвидации – это их увеличение.

Прежде чем говорить о порядке увеличения чистых активов, нужно выяснить, по какой причине они могут снижаться и даже становиться отрицательными.

Как было сказано выше, в большинстве случаев чистые активы соответствуют разделу баланса «Капитал и резервы» за вычетом задолженностей собственников по взносам в уставный капитал. Т.е. составной частью чистых активов является нераспределенная прибыль (убыток). Таким образом, низкая величина чистых активов может быть обусловлена либо наличием значительной задолженности по вкладам в уставный капитал, либо большим накопленным убытком.

Поэтому наиболее логичными путями увеличения чистых активов является гашение задолженности учредителей и получение прибыли. Однако, в условиях экономической нестабильности работать с прибылью могут далеко не все организации. В этом случае собственники компании могут использовать другие способы увеличения ее чистых активов:

Недостатками этих способов является увеличение облагаемой базы по налогам на имущество и на прибыль. Освобождаются от налогообложения только вклады учредителей в имущество, если передающая сторона владеет более чем 50% доли в УК принимающей компании.

Вывод

Чистые активы – это разность между активами компании и кредиторской задолженностью всех видов. Анализ чистых активов показывает эффективность работы компании. При снижении суммы чистых активов ниже размера уставного капитала следует принять меры для их увеличения.

Источник: https://spmag.ru/articles/chistye-aktivy-ooo

Какой должна быть стоимость чистых активов

По бухбалансу можно рассчитать стоимость чистых активов. Это понятие охватывает объем средств, которые останутся в распоряжении предприятия после момента окончательного погашения обязательств перед всеми кредиторами. Выведение значения этого показателя сводится к расчету объема капитала фирмы, о котором и пойдет речь в статье.

Алгоритм расчета

В приказе Минфина от 28.08.2014 г. под № 84н приведён общий порядок определения величины стоимости чистых активов. Разработанную законодателями схему вычислений могут применять коммерческие предприятия, госучреждения, кооперативы и организаторы азартных игр.

При этом нормы Приказа № 84н не подходят для оценки ресурсной базы финансово-кредитных структур и инвестфондов акционерного типа.

Согласно этому документу, формулу величины чистых активов просчитывают так:

Суммарный размер активовМИНУСОбщая стоимость обязательств

Учтите, что в расчетах не участвуют данные, зафиксированные забалансовыми счетами.

Также см. «Что показывает рентабельность чистых активов: формула».

Сведения по активам на предварительном этапе вычислений необходимо откорректировать на объем задолженности перед предприятием ее учредителей в лице акционеров или участников общества (эту цифру отнимают от итогового значения активов).

Важно, что в стоимость активов не включаются данные:

• по долгам собственников;
• задолженности перед контрагентами.

Обязательства компании не должны содержать в своем составе доходов:

• будущих периодов;
• полученных в качестве госпомощи;
• в виде безвозмездной передачи имущественных объектов.

Все расчетные параметры должны быть отражены в нетто-оценке.

По бухотчетности величину чистых активов определяют по данным баланса в таких строках:

Итог Раздела 3 (код строки 1300)+Доходы, подлежащие приходованию в будущем (строка 1530)–Задолженность учредителей перед фирмой (берут из графы 1170)

Балансовая форма позволяет произвести проверочные вычисления по таким показателям:

Строка 1600–Строки 1400 и 1500+Графа 1530–Задолженность учредителей, взятая из состава строки 1170

Подробнее об этом см. «Где в бухгалтерском балансе стоимость активов».

Анализ оценочной стоимости активов

В финансовой отчетности величина чистых активов должна быть отражена в отчете об изменении капитала. Соответствующий показатель вписывают в Раздел 3 итогового документа.

Если по результатам деятельности компании в отчетном интервале объем уставного капитала превышает размер принадлежащих предприятию активов, это несоответствие необходимо оперативно устранять. Регламентирует данный вопрос в отношении ООО – ст. 20 Закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ:

Порядок действий такой:

1	Формирование годовой отчетности
2	Сопоставление стоимости чистых активов ООО с размером уставного капитала
3	При обнаружении заниженной оценки по активам – корректируют в меньшую сторону значение капитала компании
4	Регистрация уменьшения стоимости капитала в базе ЕГРЮЛ

Правило соответствия стоимостных значений по активам и капиталу необходимо соблюдать при принятии решения о выплате дивидендов. Хотя ответственность за нарушение баланса между этими показателями не предусмотрена. Негативные последствия проявляются, если размер чистых активов на последнюю отчетную дату оказался со знаком минус или их величина меньше минимального объема капитала. Предприятие в такой ситуации подлежит принудительной ликвидации.

По последнему критерию отбор компаний, подлежащих закрытию, производит Налоговая служба. ФНС инициирует создание комиссии, в заседании которой может принять участие собственник или руководитель предприятия с заниженным размером активов. Этот комиссионный орган предлагает «проблемному» предприятию попробовать устранить выявленный дисбаланс путем повышения оценочной стоимости активов. При отказе запускают процедуру принудительного закрытия.

Также см. «Дробление бизнеса в целях ухода от налогов: судебная практика от ФНС».

Увеличить активы можно такими способами:

• поскольку величина чистых активов показывает, сколько средств есть в распоряжении фирмы в текущем периоде, нарастить их объем в бухучете можно посредством переоценки имущественных объектов по нормам п. 15 ПБУ 6/01;
• списание на законных основаниях кредиторской задолженности;
• оформление денежных вливаний от участников общества.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/stoimost-chist-aktiv.html

Что относится к чистым активам и как их рассчитать?

Чистые активы (ЧА) компании — базовый показатель, характеризующий общее благосостояние фирмы, а также показывающий, какую потенциальную ценность представляет все то, чем компания обладает. Иметь верное представление о размере ЧА фирмы важно и для потенциального инвестора, поскольку чем выше значение показателя, тем больше могут быть доходы от вложений в такую фирму. Вот почему важно помнить ряд существенных моментов, которые помогут не ошибиться с расчетом чистых активов.

Чистые активы предприятия — это…

В каких случаях следует производить расчет чистых активов?

Расчет стоимости чистых активов (формула)

Где в бухгалтерской отчетности содержится информация о стоимости чистых активов?

Как можно документально оформить расчет чистых активов фирмы?

Итоги

Чистые активы предприятия — это…

Чистые активы организации — это разница между совокупной стоимостью имущества фирмы, прав, которые у нее имеются, и общим объемом ее обязательств. Иными словами, уровень ЧА показывает, какая сумма осталась бы в распоряжении компании, если бы пришлось срочно рассчитаться по всем имеющимся долговым обязательствам (вне зависимости от планируемого срока погашения).

Указанный показатель позволяет наглядно оценить текущее финансовое положение компании: развивается ли она за счет собственных средств, обладает ли достаточной финансовой «подушкой безопасности» либо функционирует преимущественно за счет кредитных ресурсов и в связи с этим характеризуется высоким уровнем взятых на себя обязательств, а значит и рисков.

Кроме того, в крайних случаях величина рассматриваемого показателя в фирме может даже быть отрицательной. Об этом см. в статье «Какие последствия отрицательных чистых активов?».

В практике любые компании (как АО, так и ООО) часто сталкиваются с некоторыми типовыми ситуациями, когда возникает необходимость корректно исчислить размер чистых активов. Какие именно это могут быть ситуации?

В каких случаях следует производить расчет чистых активов?

Во-первых, выявлять чистые активы необходимо для того, чтобы удержать организацию на плаву и не допустить ее принудительной ликвидации по требованию ГК РФ. Речь идет о том, что если компания в течение 2 финансовых лет подряд обладает ЧА, которые по своей стоимостной оценке меньше, чем уставный капитал (далее — УК) такой организации, то ее финансовое положение считается критическим. Ситуация должна быть исправлена незамедлительно, иначе компанию придется ликвидировать (п. 4 ст. 90 ГК РФ).

Важно! Исправить указанный недостаток можно двумя способами: либо уменьшить величину собственного капитала, уровняв его с активами, либо увеличить непосредственно чистые активы.

Следовательно, в практике любой компании исчисление чистых активов — актуальная задача, которую приходится решать регулярно, пусть и с разной периодичностью.Чтобы не допустить кризисного состояния структуры активов фирмы, когда придется принимать экстренные меры, следует своевременно отслеживать изменение ЧА фирмы.  

Во-вторых, несколько обстоятельств, при наступлении которых фирма также обязана провести расчет стоимости чистых активов, прописаны в законе «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ. В частности, эта процедура проводится, если какой-либо участник ООО принимает решение выйти из состава собственников компании. Такому участнику по общему правилу необходимо вернуть стоимость его доли в организации в денежном эквиваленте (п. 2 ст. 23 закона № 14-ФЗ). Указанная стоимость доли должна быть исчислена исходя из величины ЧА компании пропорционально доле (в процентах) участия такого собственника в бизнесе фирмы.

Вторым таким обстоятельством является ситуация, когда собственники решают увеличить УК компании за счет имеющихся у фирмы средств. В этом случае существует ограничение: если сумма, на которую собственники хотят произвести увеличение УК, меньше значения текущих чистых активов за минусом уставного и резервного капиталов, то произвести увеличение УК не разрешит в соответствии с п. 2 ст. 18 закона № 14-ФЗ.

В-третьих, существует еще одна типовая ситуация, когда у организации появляется необходимость рассчитать стоимость своих ЧА. Она характерна в равной степени как для АО, так и для ООО: это выплата дивидендов участникам. В силу положений законодательства организация в форме ООО не может выплачивать дивиденды, если ее чистые активы ниже величины УК (п. 1, 2 ст. 29 закона № 14-ФЗ). Для АО ситуация практически аналогична: выплачивать дивиденды нельзя, если стоимость ЧА меньше суммы уставного и резервного капиталов (п. 4 ст. 43 закона «Об АО» от 26.12.1995 № 208-ФЗ).

Обращаем внимание! Кроме указанных ситуаций, возможны и иные, когда компании приходится рассчитывать данный показатель, например по запросу потенциального инвестора. При этом важно сделать расчет максимально точным и прозрачным, а значит, документально его оформить.

Таким образом, в повседневной практике любой компании высока вероятность возникновения необходимости исчисления стоимости ЧА фирмы. Но как рассчитать чистые активы корректно, ничего не забыв?

Расчет стоимости чистых активов организации (формула)

С 04.11.2014 вступил в силу Порядок расчета чистых активов

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/chto_otnositsya_k_chistym_aktivam_i_kak_ih_rasschitat/

Пример расчета стоимости чистых активов компании

Иногда оценщику необходимо провести «беглый» анализ общего состояния компаний. Для этого можно воспользоваться информацией о чистых активах компании, который можно подчеркнуть из бухгалтерского баланса.

Чистые активы отражают реальную стоимость имеющегося у компании имущества за исключением его долгов.

Таким образом, чистые активы составляют разницу между балансовой стоимостью всех активов компании и суммой долговых обязательств компании.

Где взять информацию для расчета чистых активов компании?

Данные о размере чистых активов компании содержатся в бухгалтерской отчетности. Величина чистых активов, определенная на начало и конец года, указывается в разделе об изменениях капитала (форма №3) вне зависимости от организационно-правовой формы всеми компаниями.

Как рассчитать чистые активы компании?

Порядок расчета величины чистых активов для акционерных обществ установлен Приказом Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г.*

*Согласно Письму Минфина России от 26 января 2007г. N 03-03-06/1/39 общества с ограниченной ответственностью могут пользоваться правилами, разработанными для акционерных обществ.

Под стоимостью чистых активов компании понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов компании, суммы его пассивов. 

Чистые активы рассчитывают на основании данных бухгалтерского баланса. При этом, в расчете участвуют не все показатели баланса. Так, из состава активов необходимо исключить стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал. А в составе пассивов не учитывают капитал и резервы (разд. III) и доходы будущих периодов (код 640 разд. V).

Пример расчета чистых активов компании

Показатели баланса	Данные баланса
Актив баланса
1. Внеоборотные активы (разд. I):
— остаточная стоимость основных средств (стр. 120)	1 500 000 руб.
— капитальные вложения в незавершенное строительство (стр. 130)	1 000 000 руб.
— долгосрочные финансовые вложения (стр. 140–	500 000 руб.
2. Оборотные активы (разд. II):
— запасы	100 000 руб.
— дебиторская задолженность,	600 000 руб.
в том числе задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	30 000 руб.
— денежные средства–	500 000 руб.
Пассив баланса
3. Капитал и резервы (разд. III):
— уставный капитал–	100 000 руб.
— нераспределенная прибыль	1 400 000 руб.
4. Долгосрочные обязательства (разд. IV):
— долгосрочные займы	800 000 руб.
5. Краткосрочные обязательства (разд. V):
— краткосрочные кредиты	300 000 руб.
— задолженность перед бюджетом	100 000 руб.
— прочие краткосрочные обязательства	1 500 000 руб.

В статье активов не участвует показатель задолженности учредителей по взносам в уставный капитал (30 000 руб.).

 Актив = 1 500 000 + 1 000 000 + 500 000 + 100 000 + 600 000 – 30 000 + 500 000 = 4 170 000 руб.

Сумма активов составит 4 170 000 руб.

В расчет пассивов не войдут данные разд. III бухгалтерского баланса (1 500 000 руб.).

Пассив = 800 000 + 300 000 + 100 000 + 1 500 000 = 2 700 000 руб.

Сумма пассивов составит 2 700 000 руб.

ЧА = 4 170 000 – 2 700 000 = 1 470 000руб.

Стоимость чистых активов компании составляет 1 470 000 руб.

Что означает отрицательная величина чистых активов?

Если чистые активы компании являются отрицательной величиной, то значит размер долгов компании превышает стоимость всего имущества компании.

Недостаточность имущества — термин, который иногда применяется к компании при отрицательном размере чистых активов.

«Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, и зарегистрировать такое уменьшение в установленном порядке. Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше минимального размера уставного капитала, установленного настоящим Федеральным законом на дату государственной регистрации общества, общество подлежит ликвидации».

ст.20 Закона об ООО

Похожее говорится и в законе об акционерных обществах:

«Если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, в том числе в случае, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять одно из следующих решений:

• об уменьшении уставного капитала общества до величины, не превышающей стоимости его чистых активов;
• о ликвидации общества»

Если вам необходима оценка стоимости компании, то обратитесь к нашим специалистам в области оценки.

Источник: https://www.top-ocenka.com/ocenka-primer_rascheta_chistyix_aktivov.html

Что такое чистые активы и какова их роль в финансовой деятельности организации

Из этой статьи вы узнаете:

• Что такое чистые активы
• В каких случаях требуется расчет чистых активов организации
• Как рассчитать чистые активы
• Как увеличить чистые активы предприятия

Сегодня невозможно понять, насколько эффективно работает компания, и успешно спланировать ее дальнейшую деятельность без анализа экономических показателей. Среди последних, пожалуй, самое серьезное значение имеют чистые активы организации. Что такое чистые активы, как их рассчитать и для чего это делается, вы узнаете из нашей статьи.

Что такое чистые активы предприятия

Активы организации включают в себя все, что является собственностью компании: имущество, вложения, обязательства третьих лиц перед ней, при этом они позволяют получать прибыль и могут быть переведены в денежные средства.

Поскольку у любой фирмы в процессе работы появляются обязательства перед третьими лицами, важно понимать, что такое чистые активы Общества. Для данного термина также используют приставку «нетто», «netassets». Он подразумевает все то, что останется в распоряжении компании после погашения всех обязательств.

В экономической среде данный термин также может быть заменен на «собственные средства», то есть те, которые фирма должна собственникам бизнеса, учредителям, так называемая «цена бизнеса». Дело в том, что после ликвидации компании, ее банкротства долги перед владельцами гасятся в последнюю очередь, когда удалось рассчитаться со сторонними кредиторами.

Также нужно понимать, что собственные средства – это финансовая гарантия исполнения обязательств перед третьими лицами. Требования, выдвигаемые в общественно-значимых видах деятельности (таких, как банковская, страховая сферы) к объему собственного капитала, очень высоки.

Показатель, о котором идет речь, не только должен быть положительным, необходимо, чтобы он превышал уставный капитал фирмы. Иными словами, в процессе работы предприятие не может растратить первоначально вложенные средства и должно способствовать их увеличению.

Только в первый год работы предприятия допускается уровень собственных средств ниже уставного капитала. В дальнейшем при его падении ниже данного уровня последний должен быть снижен до величины чистых активов – этого требует гражданский кодекс и законодательство об акционерных обществах. Но бывает, что уставный капитал и так находится на минимальном уровне, тогда ставится вопрос о закрытии компании.

Значение оценки чистых активов

От уровня чистых активов зависит привлекательность компании для инвесторов, а также степень доверия кредиторов, акционеров, персонала. При низком уровне данного показателя возрастает риск банкротства. По этой причине руководству важно всеми силами контролировать его значение, не допуская снижения до критического уровня, установленного законом.

Таким образом, можно ответить на вопрос о том, что такое чистые активы организации – это основная характеристика, говорящая о благополучии/проблемах компании, позволяющая владельцу бизнеса оценивать действия менеджмента и принимать управленческие решения.

Что такое чистые активы в балансе? Величина данного показателя по ликвидационному балансу показывает, какая доля стоимости ресурсов фирмы будет распределена между владельцами в случае ее ликвидации. Это актуально для фактического ликвидационного баланса и баланса, подготавливаемого в условиях фиктивной ликвидации. То есть в качестве предположения, на что могут рассчитывать собственники, если прямо сейчас приступить к процедуре ликвидации.

Нужно понимать, что данный размер является субъективной оценкой, и это связано с такими обстоятельствами:

• При расчете по отчетному балансу данная величина оказывается занижена из-за применения в балансе исторических цен. То есть используются оценки по себестоимости, которые ниже текущих рыночных цен ресурсов предприятия. Эта проблема затрагивает даже оборотные средства, так как для оценки производственных запасов нередко прибегают к методу ЛИФО, занижающему показатели.
• При расчете по ликвидационному балансу условность расчета обусловлена субъективностью рыночных оценок (ликвидационных цен), используемых в формировании баланса.

Зачем проводить расчет стоимости чистых активов

Данная категория имеет практический смысл, если необходимо оценить характеристики действующего предприятия за счет этого показателя. Для ликвидируемой компании необходимую величину рассчитывают на начало ликвидационного периода, чтобы оценить объем денежных средств, которые будут разделены между собственниками в соответствии с их участием в уставном капитале. При этом вычисление объема чистых активов теряет смысл.

Их стоимость рассчитывают с несколькими целями:

1. Финансовый контроль фирмы.

Показатель позволяет отслеживать финансовое состояние, демонстрируя, насколько эффективна деятельность предприятия.

В данном случае сравнивают чистые активы с размером уставного капитала (УК). В норме размер последнего должен быть больше. Если это правило не выполняется, по закону дается ограниченный срок на внесение определенных изменений. Точнее говоря, не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года должно быть принято одно из решений:

— о сокращении уставного капитала предприятия до размера менее стоимости его чистых активов;

— о ликвидации Общества.

Кроме того, согласно ГК РФ, можно произвести и обратную операцию: увеличить чистые активы до размера уставного капитала – подробности вы узнаете чуть ниже.

2. Выплата дивидендов.

Компании нельзя самой распределять собственную прибыль, если в данный момент размер чистых активов меньше УК и резервного фонда либо к такому положению может привести распределение средств.

3. Расчет стоимости доли.

Действительная стоимость доли члена ООО равна части стоимости чистых активов, соответствующей размеру его доли. Когда необходимо ее рассчитать?

— В случае приобретения доли обществом по требованию его участника, когда по учредительным документам третьи лица не могут произвести ее отчуждение, а другие участники отказались от этого, или устав требует согласия на отчуждение, а оно не получено.

— При приобретении ООО доли по требованию его участника, авшего против совершения крупной сделки, об увеличении уставного капитала или не участвовавшего в общем ании.

— При исключении участника и передаче его доли в пользу ООО.

— Если не получено согласие участников ООО на переход доли к наследникам, правопреемникам, покупателю на публичных торгах, учредителям (участникам) ликвидированного юридического лица, имеющим вещные права на его имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица.

— При выходе участника из Общества (если в уставе нет соответствующего запрета) за счет отчуждения доли ООО.

— Если по требованию кредиторов Общество выплачивает за своего участника действительную стоимость его доли.

Для выплат используют разницу в стоимости чистых активов Общества и размере УК. Однако бывает, что данная разница имеет недостаточный объем, тогда ООО обязано снизить свой уставной капитал на недостающую сумму.

4. Увеличение уставного капитала.

УК увеличивают за счет имущества Общества, дополнительных вкладов участников, вкладов третьих лиц, принимаемых в ООО, если последнее допускается уставом.

При наращивании уставного капитала за счет принадлежащего имущества производится расчет размера чистых активов. Напомним, что сумма, на которую увеличивается УК, не может превышать разницу между чистыми активами и суммой уставного капитала и резервного фонда.

5. Сокращение уставного капитала.

Закон устанавливает случаи, когда организации могут или обязаны снизить свой УК. Тогда производятся обязательные расчеты.

Как рассчитать величину чистых активов

Итак, уже ясно, что такое чистые активы ООО, осталось понять, как их рассчитать. Обязательный расчет осуществляют раз в год, отражая его в годовой бухгалтерской отчетности по строке 3600 раздела 3 Отчета об изменениях капитала. Представленный порядок расчета используется предприятиями при таких формах собственности, как:

1. Акционерные общества (публичные, непубличные).
2. Общества с ограниченной ответственностью.
3. Государственные и муниципальные унитарные предприятия.
4. Кооперативы (производственные и жилищные накопительные).
5. Хозяйственные партнерства.

Для расчета из стоимости активов вычитают стоимость пассивов:

ЧА = (ВАО + ОАО – ЗУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП), где:

• ЧА – чистые активы;
• ВАО – внеоборотные средства компании;
• ОАО – оборотные средства компании;
• ЗУ – долг учредителей перед фирмой по наполнению долей в УК;
• ЗВА – задолженность, образовавшаяся при выкупе собственных акций;
• ДО – долгосрочные обязательства;
• КО – краткосрочные обязательства;
• ДБП – доходы будущих периодов (в виде государственной помощи и безвозмездного получения имущества).

Кроме того, могут использоваться сведения, содержащиеся в балансе фирмы. Что такое чистые активы предприятия по балансу? Провести расчет стоимости в этом случае позволяет иная формула:

ЧА = (строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

При расчетах оцениваются все ресурсы фирмы без учета дебиторской задолженности учредителей (участников, акционеров, собственников, членов) по взносам в УК (уставной фонд, паевой фонд, складочный капитал), по оплате акций.

Также в расчетах учитываются все обязательства, кроме тех доходов будущих периодов, которые признаны организацией в связи с получением государственной помощи или имущества на безвозмездной основе. Эти доходы считаются собственным капиталом фирмы, поэтому не включаются в раздел краткосрочных обязательств баланса.

Способы увеличения размера чистых активов

Иногда предприятия спасают от ликвидации за счет наращивания чистых активов – для этого используют одни из пяти способов:

Результаты переоценки отражают в I и III разделах баланса, и они непосредственно сказываются на размере собственных средств. Очевидно, что постоянная инфляция влияет на стоимость имущества – она возрастает каждый год. Более того, законы дают возможность проводить переоценку по группе однородных объектов, самостоятельно выбирая последние. То есть, например, можно оценить только наиболее дорогое имущество.

Но нужно понимать, что далее проводить такую оценку придется на ежегодной основе. В результате, кроме затрат на оценщиков, у фирмы появляется дополнительная работа по учету. Еще один недостаток этого подхода состоит в том, что вместе со стоимостью основных средств увеличивается налог на имущество, так как при его расчете используются сведения бухгалтерского учета.

• Безвозмездная помощь учредителей.

Неважно, что компания получит от собственника: основные средства, материалы или деньги – любые ценности попадают в актив баланса, повышая размеры ЧА. Но нужно понимать, что этот способ выгоден, только если доля одного из собственников превышает 50 %. При этом условии фирме не нужно платить налог на прибыль.

Учредители имеют право вложиться в имущество предприятия, не повышая размеры своих долей. Но стоит оговориться, что данную возможность имеют лишь участники Общества. В качестве вклада передают деньги, ценные бумаги, любые другие вещи или права, у которых есть денежная оценка.

В бухгалтерском учете данное имущество отражается по счету 83 «Добавочный капитал». В пассиве баланса сведения о добавочном капитале указываются в разделе III, не принимая участия в расчете чистых активов. Актив баланса увеличивается на стоимость полученного вклада, а значит, увеличиваются ЧА.

Еще один вариант предполагает ревизию ТМЦ и оприходование излишков. Все материальные ценности, которые удается обнаружить во время инвентаризации, отражаются в активе баланса.

Минус в том, что с суммы оприходованных ценностей придется заплатить налог на прибыль. Также данный метод подходит не любой фирме. Допустим, организация оказывает услуги в консалтинговой сфере – вероятность, что на ее складе залежались излишки готовой продукции, равна нулю. Кроме того, трудно заранее предсказать результат ревизии, она может выявить и недостачу.

• Списание безнадежных кредитов.

Также можно включить в доходы безнадежную «кредиторку». Если долг не истребован контрагентом в течение срока исковой давности, сумму задолженности включают во внереализационные доходы.

Увеличить размер необходимого показателя позволяют просроченные долги, просто нужно не списывать «дебиторку» с истекшим сроком давности, но подчеркнем, что так поступать небезопасно.

Источник: https://rdv-it.ru/company/press-center/blog/chto-takoe-chistye-aktivy/

Чистые активы — как считать

В данной статье мы постараемся ответить Вам на следующие вопросы: что такое чистые активы? кому интересна информация о них и для чего? где можно найти сведения о размерах чистых активов? как рассчитать чистые активы? что делать, если Ваши чистые активы оказались больше уставного капитала? нужно ли предоставлять сведения о своих чистых активах в соответствующие органы и каким образом?

Чистые активы — для чего нужно рассчитывать и где сообщать

Существует далеко не одно определение данному понятию. Например, чистые активы — сумма, которая останется в распоряжении компании, если она вдруг единовременно погасит все свои обязательства. Или это реальная стоимость имеющегося у общества имущества, ежегодно определяемая за вычетом его долгов. То есть смысл от этого не меняется и проще говоря, чистый актив — это актив, которым организация может свободно распоряжаться, так как он не связан никаким встречным обязательством.

Величина чистых активов интересует и инвесторов, и потенциальных кредиторов, и заемщиков, и государственные органы, и самих собственников. Последние, например, должны следить за состоянием чистых активов, чтобы, во-первых, знать о возможности выплаты дивидендов, а во-вторых, предпринять вовремя соответствующие меры, чтобы не быть ликвидированными в судебном порядке.

До 1 января 2012 года информация о чистых активах отражалась на информационном ресурсе ЕГРЮЛ, а в 2013 года открыт для всех желающих другой, аналогичный по своим функциям, ресурс ЕФРСЮЛ. Изменения связаны с вступлением в силу ФЗ от 18 июля 2011 г. N 228-ФЗ. Данный закон, кстати, обязал помимо открытых акционерных обществ еще и общества с ограниченной ответственностью заполнять раздел о состоянии чистых активов в отчетности.

Информацию о чистых активах можно увидеть только в промежуточных и годовых отчетах. В годовом отчете – в форме об изменении капитала, в промежуточном – в дополнительной информации, сопутствующей бухгалтерской отчетности.

При этом если стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, в годовом отчете необходимо не только изложить результаты анализа причин и факторов, которые привели к такому уменьшению, но и перечислить меры по приведению стоимости чистых активов общества в соответствие с размером его уставного капитала.

Расчет чистых активов — формула

Рассчитываются они исходя из требований, изложенных в Порядке расчета чистых активов (Приказ Минфина России от 28 августа 2014 г. N 84н). Для организаций, осуществляющих отдельные специфические виды деятельности, особенности расчета стоимости чистых активов установлены специальными нормативными актами.

Как считать. Чистые активы = Активы — Пассивы

При этом из состава учитываемых оборотных активов исключают сумму НДС по приобретенным ценностям, безнадежной дебиторской задолженности и расходов будущих периодов, из состава внеоборотных активов — величину отложенных налоговых активов, из состава краткосрочных обязательств — доходы будущих периодов в части стоимости безвозмездно полученных основных средств.

Формула расчета чистых активов по бухгалтерскому балансу. Чистые активы = (стр.1600-ЗУ)-(стр.1400+стр.1500-ДБП)

ЗУ – задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (в Балансе отдельно не выделяется и отражается в составе краткосрочной дебиторской задолженности);
ДБП – доходы будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества.

Если чистые активы меньше размера уставного капитала

Федеральный закон 14 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» обязывает не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года принять одно из следующих решений:

1. уменьшить уставный капитал до размера, не превышающего стоимости его чистых активов;

Если будет принято решение об уменьшении уставного капитала, в течение трех рабочих дней после этого необходимо сообщить о таком решении регистратору — ФНС России. Кроме того, дважды с периодичностью один раз в месяц нужно опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» уведомление об уменьшении уставного капитала общества. В уведомлении указывают:

а) полное и сокращенное наименование общества, сведения о месте нахождения общества;

б) размер уставного капитала общества и величину, на которую он уменьшается;

в) способ, порядок и условия уменьшения уставного капитала общества;

г)порядок и условия заявления кредиторами общества требования, предусмотренного Законом об ООО. Обязательно отражают адрес местонахождения постоянно действующего исполнительного органа общества, дополнительные адреса, по которым могут быть заявлены такие требования, а также способы связи с обществом — номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и другие сведения.

2. ликвидировать предприятие самостоятельно;

Как нам кажется, закон слишком категоричен в данном вопросе, тем более оба варианта сложны в процессе их реализации. И мы бы посоветовали прибегнуть к третьему варианту, про который закон не упоминает – это попробовать увеличить чистые активы.

3. Увеличить чистые активы, а именно — увеличить оборотные или внеоборотные активы, либо уменьшить пассивы.

Какие именно статьи активов или пассивов изменить Вы уже решаете сами, исходя из специфики деятельности Вашего предприятия. Например, это может быть внесение участниками вкладов в имущество общества, которые пойдут на пополнение оборотных средств, или наращивание капитала, уменьшение кредиторской задолженности, переоценка основных средств и другие варианты. Однако, при этом не стоит забывать и про налоговый учет при  выборе способа увеличения чистых активов, чтобы не получить негативных последствий.

Итоги

Требования в части предоставления информации о размере чистых активах и ответственности за неисполнение данного требования стали проще. Но мы рекомендуем не забывать про данный показатель, самостоятельно следить за его изменением и особенно отклонением от величины уставного капитала.

Фирммейкер, 2012Анна Шешенина (Лукша)

При использовании материала ссылка на статью обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/chistie-aktivi

Что входит в чистые активы ООО?

Чистые активы – это ни что иное, как реальная стоимость любого предприятия, как объекта рынка. Но это обозначение не дает четкого понимания, чистые активы предприятия – что это. Разобраться в этом понятии следует более детально, и узнать как проводится расчет этого важного показателя.

Общие понятия

Только методом проведения анализа экономических показателей любого предприятия можно понять насколько оно успешное в своем сегменте функционирования. Один из важных параметров – это расчет чистых активов (ЧА).

Данный параметр – это разность между стоимостью всех имеющихся средств организации (имущество, денежные активы, земля) и суммой обязательств, то есть кредитов, платежей в госбюджет и т.д.

Важно! Процесс определения значения ЧА проводится каждый год в обязательном порядке. Этот параметр находит свое отображение в бухгалтерском отчете.

В отдельных случаях проводят внеочередное определение данного параметра, такое нужно в случае необходимости получить информацию о текущем финансовом положении, при выплате дивидендов. Регламентирует расчет данного параметра экономической деятельности Приказ Минфина РФ № 84н.

Рассчитывают ЧА такие организации:

1. АО.
2. ООО.
3. Производственные кооперативы.
4. Жилищные накопительные кооперативы.
5. Муниципальные организации.
6. Хозяйственные партнерства.
7. Госпредприятия унитарной формы правления.

Расчет чистых активов

Формула расчета чистых активов выглядит следующим образом:

Как видно в очень упрощенном виде – это разница между всеми активами, имеющимися у предприятия и его обязательствами.

Проводить просчет можно также основываясь на данных бухгалтерского баланса, в таком случае формула будет выглядеть так:

Важно! Информация для расчетов берется из бухгалтерского баланса – форма №1.

Анализ результата

Разобраться в том, что это чистые активы предприятия и даже рассчитать их значение по представленным формулам – это далеко не все, ведь нужно понимать, как интерпретировать полученные результаты.

Уставной капитал больше чистых активов

Такие полученные результаты не являются нормой. Для выхода на стандартные показатели, следует уменьшить уставной капитал и зарегистрировать данный ход в ЕГРЮЛ. Нормой является как минимум равные показатели уставного капитала и ЧА.

Существует следующая особенность для ООО:

1. По результатам деятельности решено выплатить дивиденды.
2. После выплаты их в требуемом объеме, уставной капитал станет больше ЧА.
3. Результат: выплачивать полные суммы дивидендов нельзя, их распределяют таким образом, чтобы нормальное соотношение ЧА и уставного капитала сохранилось.

Важно! Не существует какой-либо ответственности за нарушение соотношения рассматриваемых двух параметров.

Если ЧА в минусе

Если по результатам расчета обнаружилось, что чистые активы меньше минимального уставного капитала, который составляет 10 тыс. рублей или же они отрицательные, то такая организация ликвидируется. Регламентирует это ФЗ №14 от 8.02.98.

Платежеспособность

Как понятно возможность рассчитываться по своим обязательствам (платежеспособность) напрямую зависит от ЧА. Для определения данной возможности и проводят указанные выше сравнения.

Важно! Платежеспособность и кредитоспособность – это разные вещи. Последний параметр демонстрирует, может ли предприятие оплачивать свои долги за счет самых ликвидных активов. Платежеспособность – это возможность погашать свои обязательства за счет разных активов, в том числе медленно реализуемых.

Значение расчетов

Чистые активы рассматриваются не только как важный показатель финансового положения предприятия.

Чем выше данный параметр, тем более привлекательна компания для инвесторов, так как они уверенны, что не потеряют своих вложений.

Если же этот параметр относительно не высокий, то существует риск банкротства, что не импонирует никому. Важно вести регулярный контроль состояния чистых активов и не допускать их критического падения.

В общем виде – этот расчетный показатель можно назвать индикатором благополучия/неудач компании, на основании его собственник может оценить, как работают его менеджеры и принимать управленческие решения.

Чистые активы — как считать

В данной статье мы постараемся ответить Вам на следующие вопросы: что такое чистые активы? кому интересна информация о них и для чего? где можно найти сведения о размерах чистых активов? как рассчитать чистые активы? что делать, если Ваши чистые активы оказались больше уставного капитала? нужно ли предоставлять сведения о своих чистых активах в соответствующие органы и каким образом?

Чистые активы — для чего нужно рассчитывать и где сообщать

Существует далеко не одно определение данному понятию. Например, чистые активы — сумма, которая останется в распоряжении компании, если она вдруг единовременно погасит все свои обязательства.

Или это реальная стоимость имеющегося у общества имущества, ежегодно определяемая за вычетом его долгов.

То есть смысл от этого не меняется и проще говоря, чистый актив — это актив, которым организация может свободно распоряжаться, так как он не связан никаким встречным обязательством.

Величина чистых активов интересует и инвесторов, и потенциальных кредиторов, и заемщиков, и государственные органы, и самих собственников.

Последние, например, должны следить за состоянием чистых активов, чтобы, во-первых, знать о возможности выплаты дивидендов, а во-вторых, предпринять вовремя соответствующие меры, чтобы не быть ликвидированными в судебном порядке.

До 1 января 2012 года информация о чистых активах отражалась на информационном ресурсе ЕГРЮЛ, а в 2013 года открыт для всех желающих другой, аналогичный по своим функциям, ресурс ЕФРСЮЛ. Изменения связаны с вступлением в силу ФЗ от 18 июля 2011 г. N 228-ФЗ.

Данный закон, кстати, обязал помимо открытых акционерных обществ еще и общества с ограниченной ответственностью заполнять раздел о состоянии чистых активов в отчетности. Информацию о чистых активах можно увидеть только в промежуточных и годовых отчетах.

В годовом отчете – в форме об изменении капитала, в промежуточном – в дополнительной информации, сопутствующей бухгалтерской отчетности.

При этом если стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, в годовом отчете необходимо не только изложить результаты анализа причин и факторов, которые привели к такому уменьшению, но и перечислить меры по приведению стоимости чистых активов общества в соответствие с размером его уставного капитала.

Расчет чистых активов — формула

Рассчитываются они исходя из требований, изложенных в Порядке расчета чистых активов (Приказ Минфина России от 28 августа 2014 г. N 84н). Для организаций, осуществляющих отдельные специфические виды деятельности, особенности расчета стоимости чистых активов установлены специальными нормативными актами.

Как считать. Чистые активы = Активы — Пассивы

При этом из состава учитываемых оборотных активов исключают сумму НДС по приобретенным ценностям, безнадежной дебиторской задолженности и расходов будущих периодов, из состава внеоборотных активов — величину отложенных налоговых активов, из состава краткосрочных обязательств — доходы будущих периодов в части стоимости безвозмездно полученных основных средств.

ЗУ – задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (в Балансе отдельно не выделяется и отражается в составе краткосрочной дебиторской задолженности);
ДБП – доходы будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества.