Закрываю ИП когда сдавать декларацию по УСН?

Правила заполнения декларации при закрытии ИП. Скачать образец или заполнить онлайн

Предприниматель может принять решение о прекращении деятельности по разным причинам. Например, бизнес не приносит ожидаемой прибыли. Или, напротив, он пошел в гору, и для работы с более крупными заказчиками нужно открыть ООО. В любом случае после снятия с регистрации надо отчитаться перед ФНС за последний налоговый период, даже если в нем отработано всего несколько дней. Давайте рассмотрим, как заполняется декларация при закрытии ИП без работников, который применял УСН с объектом «Доходы».

Что необходимо для закрытия

Завершение деятельности ИП регламентируется законодательными актами, и может проходить только по строго установленным правилам, иначе процесс завершить не получится и придётся оплачивать налоги и сдавать отчётность дальше.

В первую очередь по бизнесу нужно прекратить всю деятельность и исполнить обязательства, после чего необходимо подготовить пакет документов для налоговой:

• заявление;
• платёжный документ на гос. пошлину.

После подачи документов в НС нужно сдать ликвидационную отчётность.

Подаваемая декларация ИП при закрытии ИП в 2019 году образец зависит от выбранной системы налогообложения, на которой предприниматель находился до последнего времени.

Несмотря на разнообразие налоговых режимов и разные виды отчётности по ним как в период ведения деятельности, так и при регистрации прекращения, все они подчиняются некоторым общим требованиям.

Что важно учитывать при подаче ликвидационных деклараций:

• ИП может принять решение о прекращении бизнес-деятельности в любое время независимо от того, на каком этапе находится отчётный период по его налоговому режиму;
• бланки в ФНС могут быть переданы: лично предпринимателем через канцелярию, почтой или курьерской службой, через личный кабинет на сайте ФНС или доверенное лицо;
• несмотря на отказ от предпринимательской деятельности уполномоченные органы вправе стребовать с физического лица неоплаченные налоги и сборы, а также штрафы за нарушение норм действующего законодательства;
• всю финансовую документацию, включая квитанции по оплате налогов, книги доходов и расходов, дубликаты ликвидационных деклараций и пр. нужно хранить не менее 4 лет с даты их актуальности, чтобы избежать недоразумений с государственной властью в период действия срока исковой давности;
• на момент подачи документов о ликвидации за предпринимателем не должно числиться неподанных деклараций за прошлые периоды;
• данные о прекращении деятельности в ПФР, независимо от использования наёмных работников, подавать самостоятельно не нужно, ФНС передаёт их самостоятельно по внутриведомственным каналам;
• учесть все свои обязательства и неуплаченные налоги, взносы и сборы нужно самостоятельно, их наличие не препятствует закрытию, а после занесения информации в ЕГРИП, как свидетельствуют некоторые примеры, они будут стребованы органами в судебном порядке.

В формы деклараций и порядок их заполнения постоянно вносятся корректировки от государственных органов, поэтому, прежде чем подавать ликвидационную документацию, следует убедиться в актуальности имеющегося бланка, а также перепроверить указываемые коды, руководствуясь данными для конкретного налогового режима.

В зависимости от применяемой системы, будут отличаться не только сами образцы документов, но и отражаемые в них кодировки.

Как правильно оформить декларацию

Независимо от причин закрытия ИП, декларацию УСН предприниматель обязан заполнить и сдать в положенные сроки, оговоренные законодательством. Плюс – ИП может сократить налоговую сумму не только при закрытии, но и в случае отсутствия наемной рабочей силы.

Сейчас существует множество компаний, которые предоставляют за фиксированную плату услуги по закрытию ИП, ЧП и ООО. Но, разбираясь в некоторых тонкостях законодательства, можно это сделать и самому.

Завершение периода в налоговой системе подразумевает подачу соответствующего документа индивидуальными предпринимателями. УСН (упрощенная система налогообложения) предусмотрена для ИП с любым уровнем прибыли либо при их ликвидации.

В отсутствие постоянного дохода или по факту отсутствия предпринимательской деятельности, представитель ИП должен в обязательном порядке заполнить форму УСН, которая в бухгалтерском контексте получила название «нулевая». Как правильно ее составить, расскажет данный материал.

Процедура ликвидации ИП занимает 5 рабочих дней.

Декларация для закрытия ИП на ОСНО

Если происходит ликвидация ИП, который выбрал для своего бизнеса общую систему налогообложения, то предприниматель обязан подать в органы ФНС следующие декларации:

Отчётность по НДФЛ должна быть подана в компетентные органы не позднее 5 дней с даты внесения регистрационной записи в единый реестр, для граждан России.

Иностранные граждане, которые занимались ведением предпринимательства на территории РФ и после её прекращения планируют выезд за рубеж на ПМЖ, обязаны предоставить документ не позднее 5 дней с момента ликвидации и не менее чем за 30 дней до выезда.

По результатам предоставления декларации предпринимателю может быть доначислена сумма дохода, с которого необходимо произвести доплату налога. Период внесения средств на счета бюджетов в этом случае ограничен и составляет 15 дней с момента предоставления бланка в ИФНС.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Как и в какой форме подать заявление о прекращении деятельности ИП

Особенности заполнения бланка:

1. Предприниматель, подавая ликвидационный отчёт, должен заполнять: титульный лист, разделы 1 и 2, лист В.
2. При составлении документа разрешается использовать ручной и печатный методы, при этом использовать можно чернила чёрного или синего цвета, а на электронной версии документа обязательно наличие штрих-кода.
3. В образце бланка не допускается исправлений и помарок, применения двухсторонней печати, скрепления листов на местах со значимой информацией и штрих-кодов.
4. На каждом отдельном листе документа, в верхней его части, обязательно проставляется идентификационный код плательщика, его фамилия и инициалы.

Поскольку налог предпринимателей на добавленную стоимость исчисляется и учитывается поквартально, по НДС декларация подаётся не позднее 25 числа после окончания месяца, завершения деятельности.

Срок регламентирован ст. 174 НК РФ.

Код налогового периода

Налоговый период при закрытии ИП на ЕНВД — какой код указывать

Когда заполняется налоговый отчет, замешательство вызывает код, который необходимо проставить в полях декларации УСН на титульном листе в графе «Налоговый период». В случае завершения ИП своей деятельности, кодом является цифра, которая применяется во время оформления декларации, когда завершена деятельность. На нее не влияет род деятельности.

Приказ ФНС от 26.02.2016 г. устанавливает следующие цифровые значения кодов:

• 50 — устанавливается для последнего налогового периода при завершении ИП своей деятельности. Его необходимо применять, когда ИП или организация завершает свою деятельность;
• 96 — используется для тех же целей, однако код может быть применим только для ИП;
• 120 — предусматривает предъявления отчета в налоговую инспекцию по месту жительства бизнесмена.

Выбор значения кода осуществляется на следующих основаниях:

• когда деятельность завершается по причине закрытия, то проставляется код 50;
• когда деятельность завершена, однако закрытия не происходит, проставляется код 96;
• когда деятельность меняет свой режим, необходимо проставить код 95.

Налоговый период, в котором завершается деятельность по декларации по УСН определяется на основании п. 3 ст. 55 НК РФ:

• когда дело завершается до того, как будет окончен год, то налоговым периодом будет время с первого января до момента, когда налогоплательщик исключен из ЕГРИП;
• когда в течение одного календарного года произошла регистрация ИП и ликвидация, то налоговым периодом будет дата создания до дня, когда регистрация была прекращена;
• когда ИП встал на учет в период с первого декабря по 31 декабря, а дело было закрыто до окончания года, который следует за годом регистрации, то налоговым периодом будет время с даты образования предпринимательства до даты исключения из ЕГРИП.

Отчёт при ликвидации ИП на УСН

В обязательном порядке подаётся и ликвидационная декларация при УСН при закрытии ИП. О том, когда ИП подавать декларацию по УСН при закрытии, рассказано в ст. 346.23 Налогового Кодекса РФ. Законодательным актом определено, что крайним сроком подачи окончательного отчёта будет 25 число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности и внесения записи в ЕГРИП.
Форма декларации как в бумажной, так и в онлайн-версии, для УСН при закрытии ИП в 2019 году имеет такой же образец, как и при регулярном предоставлении, форма и порядок заполнения бланка утверждены Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ №ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016.

Основные разделы документа, которые подлежат заполнению:

1. Раздел 1.1. Содержит сумму налога, подлежащую уплате предпринимателем по его данным, если применяется система УСН Доходы.
2. Раздел 1.2. Информация налогоплательщика о причитающейся сумме налога, при деятельности УСН Доходы-расходы.
3. 2.1 – приводятся расчёты налоговых платежей (база налогообложения – доходы).
4. 1.2 – сумма торгового сбора (если он применим для деятельности ИП), на который должен быть уменьшен упрощённый налог.
5. 2 – расчёт упрощённого налога (система доход-расход).
6. – о целевом использовании имущества и прочих материальных ценностей, полученных в качестве благотворительности или на определённые цели.

Важные моменты в заполнении документа:

Источник: https://bogunskaia.ru/drugoe/deklaraciya-pri-zakrytii-ip.html

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП

Ликвидация ИП может произойти как в добровольном порядке в связи с множеством факторов, так и в принудительном. В обоих случаях при закрытии ИП заполнение декларации УСН является обязательным условием.

Прекращение деятельности также предполагает осуществление расчёта с налоговым органом, контрагентами и внебюджетными фондами. Несвоевременное предоставление отчётности и неуплата налога приводят к назначению штрафов и пени.

Как подаётся декларация при закрытии ИП?

Подать декларацию возможно как до получения свидетельства о снятии с учёта (то есть после официального закрытия ИП), так и после окончания ликвидационной процедуры. Документ предоставляется в отделение ФНС по месту регистрации предпринимателя одним из возможных вариантов:

• через официальный сайт ФНС (при этом физическое лицо обязательно должно иметь цифровую электронную подпись);
• по почте заказным письмом с объявленной ценностью и описью вложенных бумаг;
• лично в отделение ФНС или с помощью представителя (если имеется нотариально заверенная доверенность на его имя).

Срок сдачи УСН при закрытии ИП

Предприниматель вправе принять решение о закрытии в любой момент. Подача налоговой декларации может осуществляться как до официальной ликвидации ИП, так и после снятия предпринимателя с учёта.

На основании 2 части 346.23 статьи НК РФ, отчётность предоставляется в налоговый орган не позднее 25 числа того месяца, который должен следовать после месяца, в котором было выдано соответствующее свидетельство об окончании предпринимательской деятельности лица. В этот же срок лицо обязано заплатить налог (при его начислении).

При этом гражданин обязуется официально оповестить отделение ФНС по месту регистрации предпринимателя о своём решении по закрытию ИП, согласно 8 части 346.13 статьи НК РФ, в течение 15 суток с момента прекращения деятельности.

Если гражданин всегда сдавал отчётность в ФНС вовремя, налоговая декларация подаётся только за последний период. Если же по каким-либо причинам отчёты не сдавались, декларация подаётся за всё время существования бизнеса, то есть с начала образования ИП.

Советуем почитать: Закрытие ИП с долгами в ПФР.

Что такое «нулевая» декларация?

Если у предпринимателя не было доходов в течение годового периода, он может подать нулевую декларацию по УСН при закрытии ИП. При оформлении документа заполняется только титульный лист, разделы 1.1 (поле «010») и 2.1 (прописывается поле «102»). Остальные пункты заполнять нет необходимости, в полях указывается прочерк.

Снятие с регистрации предпринимателя с нулевым балансом происходит быстрее и проще.

Код декларации по УСН указываемый в отчетности

При заполнении полей отчёта довольно много вопросов вызывает код декларации по УСН. Кодом при ликвидации ИП называется цифровое обозначение, использующееся при заполнении декларации при окончании коммерческой деятельности и независящее от рода деятельности предпринимателя.

После закрытия ИП налоговая отчётность должна быть предоставлена в отделение ФНС в определённые сроки.

Цифровое обозначение кодов, на основании Приказа ФНС от 2016 года 26 февраля:

• 50 – для последнего налогового периода при закрытии ИП (обычно используется при ликвидации фирм);
• 96 – применяется с той же целью (только для ИП);
• 120 – предоставление отчёта в ФНС по месту проживания предпринимателя.

Как заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП?

Документ не должен содержать помарок и опечаток при заполнении. Оформление возможно в письменном и электронном виде (в последнем случае отправление бумаг осуществляется только при наличии у предпринимателя цифровой электронной подписи, удостоверяющей его личность).

Декларация должна заполняться в соответствии с требованиями и правилами, указанными в 26.2 главе НК РФ и Приказе ФНС от 2016 года 26 февраля.

Чтобы грамотно оформить налоговую отчётность и избежать назначения штрафов за пропуск срока для подачи бумаг, следует ознакомиться с указанными ниже рекомендациями или обратиться за помощью квалифицированного специалиста.

Основные рекомендации по заполнению декларации

• в зависимости от вида налога оформляются титульный лист и отдельные страницы;
• суммы прописываются исключительно в рублях (значения меньше 50 копеек не учитываются, а больше – округляются до 1 рубля);
• документ можно заполнить на компьютере и распечатать либо вносить данные ручкой с синими или чёрными чернилами;
• при отсутствии каких-либо сведений в поле ставится прочерк;
• на самом верху титульного листа указывается номер ИНН;
• все буквы должны быть заглавными и печатными;
• в документе не может быть ошибок, помарок и корректировки (в этом случае лучше использовать новый бланк, так как документ с исправлениями не принимается);
• декларацию нет необходимости прошивать или скреплять другим способом;
• в местах, где сумма равняется нулю, также указывается прочерк;
• если документ сдаётся впервые (то есть без внесения поправок), в графе «номер корректировки» ставится «0»;
• в области КПП предприниматели прописывают прочерк;
• в документе указывается тот год, за который подаётся отчётность;
• код ФНС возможно узнать на официальном сайте налогового органа;
• в графе «по месту нахождения» для ИП указывается код «120»;
• ликвидационный код предприниматели не ставят (он требуется только для фирм);
• обязательно указание нумерации страниц и их общее количество.

После предоставления отчётности в налоговом органе осуществляется расчёт налога, который предприниматель (даже после закрытия ИП) обязуется оплатить. Погашение платежа возможно в любом из отделений банка при наличии квитанции. Льготы в данном случае законом не предусмотрены.

Источник: https://urmozg.ru/biznes/deklaraciya-usn-pri-zakrytii-ip/

Как заполнить и сдать декларацию по УСН при закрытии ИП в 2020 году? Образец документа

Закрывая ИП, предприниматель должен совершить несколько обязательных действий. Одно из них – сдача налоговой отчетности.

В этой статье поэтапно рассмотрена процедура заполнения и подачи ликвидационной декларации предпринимателя на УСН, подробно разобраны отличия данного документа от обычной налоговой декларации, рассказано о сроках ее подачи, о том, как правильно рассчитать отчетный налоговый период, а также изложена информация о последствиях, ожидающих предпринимателя, если он не предоставит документы в положенный срок.

Ликвидационная налоговая отчетность

Принципы составления налоговой отчетности при снятии ИП с учета такие же, что и обычно. Применяется форма по КНД 1152017 (утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Выбирается способ заполнения декларации:

• в бумажном виде;
• в электронной форме.

1. В первом случае берется пустой бланк и данные вносятся вручную. Используются заглавные печатные буквы, в пустых графах ставятся прочерки.
2. Во втором случае задействуются программные средства (Excel, «Декларация», «Налогоплательщик ЮЛ», онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика»), декларация распечатывается на принтере.

Важно! Нельзя в одном бланке использовать и рукописный, и машинный текст.

Подать документы можно несколькими способами:

• лично принести в налоговую инспекцию;
• по почте (отправляется ценное письмо с обязательной описью вложений);
• через доверенное лицо (при наличии заверенной нотариусом доверенности);
• через личный кабинет налогоплательщика;
• с помощью электронного документооборота (требуется цифровая подпись).

Когда сдавать?

Определим, когда подается налоговая отчетность при закрытии ИП в 2020г. Статья 346.23 Налогового Кодекса РФ в зависимости от ситуации устанавливает различные сроки для предоставления налоговой отчетности ИП:

• обычная декларация – до 30 апреля следующего года;
• если предприниматель уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности на УСН – сроком до 25 числа следующего месяца;
• если было утрачено право применять УСН – сроком до 25 числа в следующем месяце после окончания квартала, в котором оно было утрачено.

Второй случай относится к смене системы налогообложения. При ликвидации ИП уведомления не подается, а заполняется форма Р26001. Поэтому ликвидационная декларация сдается не позднее того же срока, что и обычная – до 30 апреля следующего года.

Но можно сдать отчетность сразу после получения документов о регистрации снятия ИП с учета, начала следующего года ждать необязательно. Итак, ликвидируя ИП в 2020 году, нужно сдать налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2021 года.

Важно! Для внесения налогов установлен тот же срок, что и для сдачи декларации – до 30 апреля следующего года (согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ). Но на уплату взносов в ПФР дается лишь 15 календарных дней после даты снятия ИП с учета (статья 432 НК РФ).

Как заполнить документ?

Есть два основных отличия декларации при ликвидации ИП от обычной:

1. Применяется другой код для налогового периода.
2. Отчетность подается не за календарный год, а за последний налоговый период (об этом ниже).

Существует 4 кода налогового периода для ИП на УСН:

• «34» – за календарный год;
• «50» – применяется, если были произведены реорганизация (ликвидация) организации или закрытие ИП;
• «95» – применяется, если предприниматель поменял режим налогообложения;
• «96» – применяется, если была прекращена предпринимательская деятельность на УСН.

В ликвидационной декларации ИП нужно использовать код «50».

Какой налоговый период подается?

Согласно 3 пункту статьи 55 НК РФ при закрытии ИП последним налоговым периодом считается время с 1 января по дату снятия ИП с учета.

Пример. Иванов Петр Сергеевич решил закрыть ИП в апреле 2020 года и подал заявление по форме Р26001. После этого его снимают с учета в течение 5 рабочих дней (пункт 1 статьи 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). Иванову выдают лист записи ЕГРИП по форме Р60009, в котором есть текст «внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя «28» апреля 2020 года».

Именно эта дата и будет считаться окончанием налогового периода. Тогда налоговый период для декларации Иванова – с 1 января по 28 апреля 2020 года.

Пошаговое заполнение

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации ИП на УСН для Иванова П.С. Данные для заполнения:

• ИП Иванов Петр Сергеевич.
• ИНН 111111111111.
• Город проживания Чебоксары.
• Прекратил деятельность в качестве ИП 28 апреля 2020 года.
• Доходы за I квартал 2020 года – 50 000 р., за II квартал 2020 года – 10 000 р..
• Уплачены взносы на ОПС и ОМС за I квартал 2020 года – 10 219 р., за II квартал 2020 года – 3 406 р..
• ОКВЭД – 71.20.9.
• Код по ОКТМО – 97701000.
• Объект налогообложения «доходы».
• Ставка налога 6%.
• Наемных работников нет.

Титульный лист:

Графа	Заполнение
ИНН	111111111111
Корректировка
Код налогового периода	50
Отчетный год	2020
Код налогового органа	2130 (для г. Чебоксары)
Код по месту нахождения	120
Налогоплательщик	Иванов Петр Сергеевич
ОКВЭД	71.20.9
Номер телефона	89991119999
На страницах	3
Подтверждение достоверности и полноты сведений	1 (налогоплательщик)
Подпись и дата

Далее раздел 2.1.1:

Графа	Заполнение
ИНН	111111111111
102	2
110, 111	За первый квартал – 50 000 р., за полугодие – 60 000 р.
120, 121, 123	6
130, 131, 133	За первый квартал – 3 000 р. (число в строке 110 умножаем на число в строке 120, а результат делим на 100), за полугодие – 3 600 р. (число в строке 111 умножаем на число в строке 121, а результат делим на 100), за налоговый период – 3 600 р. (число в строке 113 умножаем на число в строке 123, а результат делим на 100)
140, 141, 143	За первый квартал – 3 000 р., за полугодие – 3 600 р., за налоговый период – 3 600 р. (указываются суммы взносов, не превышающие авансовые платежи)

Источник: https://znaipravo.com/zakrytie-biznesa/ip2/likvidacionnaya-deklaraciya.html

Порядок закрытия ИП в [year] году

В Гражданском кодексе РФ закреплена процедура закрытия ИП. Поэтому закрытие ИП в 2020 году, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, имеет четкую последовательность.

Наиболее распространенной причиной закрытия ИП является его желание, но существуют еще другие причины закрытия – по необходимости. К ним относятся:

• банкротство ИП;
• окончание регистрации жительства в РФ;
• судебное решение о запрете на ведение бизнеса;
• смерть предпринимателя.

Первый пункт относится к добровольному закрытию ИП, остальные к принудительному.

В этом материале рассмотрим, как закрыть ИП 2020 году в добровольном порядке.

Перед тем как закрыть ИП, необходимо осуществить предварительную подготовку. В первую очередь индивидуальный предприниматель должен:

1. Выяснить, в какую налоговую службу ему необходимо подавать документы для того, чтобы прекратить деятельность в качестве ИП.
2. Уточнить на чьи реквизиты оплачивать госпошлину за закрытие ИП. Для этого можно обратиться в ФНС по месту жительства или узнать реквизиты на официальном сайте ФНС.

После того, как уточнен адрес налоговой инспекции и реквизиты для оплаты госпошлины на закрытие ИП, следует:

• заполнить заявление по форме Р26001, которое можно взять в ИФНС или скачать на нашем сайте вместе с образцом заполнения;
• оплатить госпошлину за закрытие ИП. Размер госпошлины в 2020 году составляет 160 рублей. Заполнить квитанцию на оплату пошлины можно на официальном сайте ФНС по этой ссылке или взять реквизиты для оплаты в ИФНС.

С 1 января 2019 года при закрытии ИП через сайт ФНС с использованием электронной цифровой подписи необходимость в оплате пошлины отпадает. Конечно, цифровая подпись стоит не дешево от 1 500 до 3 500 рублей, но вполне вероятно, что она у вас была для сдачи отчетности в электронном виде.

Порядок заполнения заявления о закрытии ИП

Заявление можно заполнить от руки или набрать на компьютере. Если будете заполнять от руки, то используйте ручку с черными чернилами.

При заполнении с помощью компьютера используйте шрифт шрифт Courier New высота 18 пунктов, при рукописном заполнении – все буквы должны быть заглавными.

Сведения, необходимые для внесения в заявление на снятие с регистрации ИП:

• ОГРНИП – Ваш регистрационный номер, указанный в свидетельстве о государственной регистрации ИП;
• ФИО и ИНН ИП.

Далее необходимо указать, каким способом Вы предоставите заявление в ИФНС:

1 — лично.2 — представителю по доверенности.

3 — по почте.

Затем необходимо указать контактные данные – мобильный телефон и, при его наличии, стационарный номера телефона и е- mail.

Если планируете подать заявление лично, то подпись заранее ставить не надо, ее необходимо поставить в присутствии налогового инспектора во время подачи заявления.

Если заявление будет сдавать ваш представитель или вы планируете его отправить по почте, то подпись необходимо поставить при заполнении заявления.

Реквизиты на оплату госпошлины на закрытие ИП заявитель заполняет самостоятельно.

Сдача отчётности для закрытия ИП в [year] году

Для начала уточним, какая дата является датой закрытия ИП

Дата, с которой лицо не является индивидуальным предпринимателем проставлена в Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р26001)..

Пока вы не получите в ИНФС вышеуказанное свидетельство, считать что Вы не являетесь предпринимателем нельзя.

Существует вероятность что ваше заявление на закрытие ИП потеряется в налоговой, или по какой-то другой причине вас не снимут с регистрации ИП. Поэтому по истечении 5-ти рабочих дней после подачи заявления о снятии ИП с регистрации, обратитесь в налоговый орган для получения Свидетельства о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, необходимо сдать налоговую декларацию (в том числе за неполный период).

Сроки подачи декларации в зависимости от режимов налогообложения

При УСН декларацию нужно подать не позже 25-го числа (месяца, следующего за месяцем, в котором было закрыто ИП).

Например:

В Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя стоит дата – 20 января 2020 года, декларацию УСН необходимо предоставить в срок до 25 февраля 2020 года. Но применяя УСН, вы вправе сдать декларацию одновременно с подачей заявления на снятие с регистрации ИП.

ИП на УСН имеет право сдать отчетность как до подачи заявления на закрытие ИП, так и после.

При ЕНВД – декларацию ЕНВД необходимо предоставить не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.

При работе на ОСНО предоставляются декларации при закрытии ИП в срок:

• по НДФЛ – не позднее 5 рабочих дней после прекращения деятельности ИП (п.3 ст.227 НК РФ);
• по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность ИП.

Формы деклараций при закрытии ИП и при осуществлении предпринимательской деятельности не отличаются.

В случае если индивидуальный предприниматель состоял на учете в ПФР и ФСС в качестве работодателя, то необходимо сняться с регистрации в этих фондах, предварительно уволив работников, произвести расчет по взносам и уплатить их.

Если работники уволены не по собственному желанию, а в связи ликвидацией организации, то необходимо предоставить в органы службы занятости уведомление о ликвидации организации. Причем срок предоставления уведомления для ИП и ООО различен. ООО необходимо предоставить уведомление за два месяца до начала проведения мероприятий по расторжению трудовых договоров, ИП предоставляет такое уведомление за две недели до начала увольнения работников.

Бланк уведомления вы можете скачать по ссылке внизу данной статьи.

Снятие с учета в ПФР и ФСС

С 2017 года, после того как прием отчетности и перечисление страховых взносов передали из ПФР в ФНС, сниматься с учета в ПФР при закрытии ИП или ООО нет необходимости. ФНС во исполнении ст. 11 ФЗ № 167 самостоятельно передает сведения о закрытии в ПФР.

ФСС в 2020 году будет продолжать принимать отчетность и взносы на травматизм. Поэтому необходимость при закрытии сниматься с учета в органах социальной защиты осталась в 2020 году.

Причем многие ФСС снимают с учета работодателя только через сайт госуслуг, отказываясь принимать заявление о снятии с учета представленного в ФСС лично ИП или директором ООО.

Для того, чтобы выполнить требование ФСС, необходимо зарегистрироваться на сайте по ссылке https://www.gosuslugi.ru/. Получить логин и пароль в МФЦ, заполнить заявление о снятии с учета, как работодателя и отправить его посредством электронного документооборота. Однако зачастую такие требования региональных отделений ФСС невозможно реализовать из-за некорректной работы сайта.

Поэтому если вам не удастся отправить заявление через сайт, отнесите заявление лично в ФСС и объясните причину невозможности отправки электронно. Бланк заявления на снятие с регистрации в ФСС, вы можете скачать по ссылке внизу статьи.

Если у ИП есть кассовый аппарат, нужно снять его с учета ККМ.

Помимо этого, необходимо закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в банке.

Закрытие ИП в 2020 году в налоговой инспекции

Следующий шаг по закрытию ИП в 2020 году — подача в налоговую инспекцию подготовленных документов (с квитанцией об оплате госпошлины).

Подать документы на закрытие ИП в 2020 году можно двумя способами:

• лично;
• по почте (ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении).

При отправке документов на закрытие ИП по почте, они должны быть заверены нотариусом, за исключением квитанции об оплате госпошлины.

Датой подачи документов будет считаться день, в который налоговая служба получит письмо.

По истечении 5 дней, заявитель приходит с паспортом и выпиской (полученной от инспектора в день подачи документов на закрытие ИП) за следующими документами:

• Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
• Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001).

Если у индивидуального предпринимателя не было возможности забрать эти документы самостоятельно, налоговая служба отправит их по почте на адрес, указанный при регистрации ИП. В этом случае не забудьте указать в заявлении в п.2 пп.3 «выслать почтой».

Предоставление отчетности в ИФНС при закрытии ИП

Для разных режимов налогообложения установлены следующие сроки предоставления отчетности:

• УСН – до 25 числа месяца, следующего после внесения в ЕГРИП записи о снятии с учета ИП;
• ЕНВД – до 20 числа месяца после окончания квартала, в котором ИП был снят с регистрации;
• Патент – отчет предоставлять не нужно;
• ОСНО – не позже пяти дней после снятия с регистрации ИП.

Закрытие ИП в 2020 году и погашение долгов

С 2015 года нет необходимости в течение 12 дней с момента закрытия ИП уведомлять Пенсионный фонд Документы о закрытии ИП (за исключением ИП, у которого были наемные работники). 

Если ИП работал без наемных работников, налоговая служба самостоятельно направит информацию в ПФР о том, что ИП снят с регистрации. Затем сотрудники пенсионного фонда снимут вас с учета в ПФР.

Другая ситуация складывается при закрытии ИП с наемными работниками. Законодательство четко не отвечает на этот вопрос. Ранее, до того как администрированием пенсионных и медицинских взносов занимался ПФР, необходимо было предоставить в ПФР заявление о снятии с регистрации ИП как работодателя.

После передачи полномочий по сбору взносов в ИФНС логично было бы этого не делать, так как также как и в случае с ИП без наемных работников у ИФНС есть все необходимые данные об ИП с наемными работниками и есть возможность по межведомственным каналам передать информацию ПФР.

Но во избежание конфликтных ситуаций рекомендуем обратиться в региональное отделение ПФР и выяснить этот вопрос. Дело в том, что отдельные региональные отделения решают этот вопрос по-разному.

В соответствии с действующим законодательством, снятие ИП с учета в ПФР должно произойти в течение 5 дней после того, как налоговики подали сведения, содержащиеся в ЕГРИП, в территориальный орган ПФР.

В  ст. 432 НК РФ сказано: «уплатить страховых взносов необходимо не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности».

В ФНС у ИП могут потребовать справку об отсутствии задолженности (ещё до закрытия ИП), хотя по закону закрыть ИП в 2020 году можно и с долгами.

Проверить есть ли у вас долги можно:

После закрытия ИП, полученные документы необходимо хранить на протяжении четырех лет.

Бланки заявлений

Пошаговая инструкция закрытия ИП в 2020 году отредактирована в соответствии с актуальным законодательством 03.09.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://tbis.ru/ip/poryadok-zakrytiya-ip-v-2015-godu

Сдача декларации для закрывающегося ИП на УСН: образец заполнения отчета

Когда ИП ликвидируется, требуется также сдавать отчетность. Это осуществляется при любой системе налогообложения и причине ликвидации в добровольном или принудительном порядке. Если декларация сдана не вовремя и не уплачен налог, то назначаются пени и штрафы. Для каждой системы (ПСН, ЕНВД т. д.) существуют свои тонкости в заполнении декларации. В статье пойдет речь, как заполняется декларация при УСН при закрытии ИП.

Как сдавать декларацию на УСН при закрытии ИП

Осуществить подачу декларации УСН при закрытии ИП возможно еще до того, как внесена запись в реестр о снятии ИП с учета, либо после того как все ликвидационные процессы завершены. Предъявить бумагу необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какие отчеты необходимо сдавать при ликвидации ИП

Осуществить подачу возможно несколькими способами:

• через сайт налоговой службы. В данном случае необходимо, чтобы у физического лица имелась электронная цифровая подпись;
• используя Почту России. Для этого необходимо отправить заказное письмо. В нем должны быть объявлена ценность и опись входящих бумаг;
• предоставить бумаги лично в налоговый орган. Также это возможно сделать через своего представителя, однако у него должна быть доверенность.

Когда у предпринимателя имеются работники, то при завершении своего дела они обязаны предварительно отказаться от статуса работодателя.

Обратите внимание! Вся необходимая отчетность, которая представляется бизнесменом со штатом работников, должна быть отправлена до того, как будет представлена заявка о завершении предпринимательской деятельности.

Это осуществляется следующим образом:

1. бизнесмен приостанавливает действие трудовых договоров и рассчитывается со своими работниками;
2. в налоговую предъявляется справка-расчет по взносам по страхованию;
3. в Пенсионный фонд отправляются бланки СЗВ-М и СЗВ-стаж. Не требуется предоставление дополнительных бланков, в которых указаны намерения по закрытию бизнеса. Когда ведется деятельность, данные документы предъявляются каждый год до 1 марта. При закрытии ИП бланки должны быть предоставлены не позже того числа, как будет предъявлено заявление о ликвидации бизнеса. При нарушении сроков взимается штраф в размере 500 руб.* за каждого работника;
4. предоставляется в ФСС отчет по форме 4-ФСС. Вместе с ним предъявляется заявка о снятии с учета в качестве работодателя;
5. предоставляется отчетность за каждого наемного сотрудника по форме 2-НДФЛ. Также необходимо заполнить отчет по форме 6-НДФЛ за всех сотрудников в общем.

Как осуществляется сдача декларации

На всех предоставляемых бланках должен быть код, который соответствует завершению деятельности ИП.

Важно! В ситуации, когда порядок предоставления ликвидационных бумаг по наемным сотрудникам нарушен, а декларация на завершение бизнеса уже предоставлена, то в ее исполнении и занесении записи о прекращении деятельности ИП будет отказано.

Срок сдачи отчета

Бизнесмен имеет право закрыть свое ИП в любое время. Декларация при ликвидации ИП при УСН может подаваться как до того, как официально ликвидировано дело, так и после данной процедуры.

ИП на патенте — какую отчетность надо сдавать и в какие сроки

Согласно ч. 2 ст. 346.23 Налоговому кодексу, в инспекцию декларация предоставляется не позже 25-го числа месяца, который идет после месяца, в котором был выдан документ о том, что ИП перестало существовать. В этот же период предприниматель уплачивает налог. Однако в некоторых случаях срок устанавливается до 30 апреля. Законами не установлен вопрос о том, когда следует предоставлять декларацию: до 25-ого или до 30-го числа месяца, который следует за месяцем, в котором была прекращена деятельность. Поэтому, чтобы избежать назначения штрафов, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, чтобы там в письменном виде разъяснили данную проблему.

Пример, когда декларация предоставляется до 25-ого числа. Допустим 20.11.2018 г. И. Иванов подал заявку в ФНС о том, что прекращает свою деятельность в качестве ИП. 05.12.2018 г. им была получена бумага о том, что ИП выписан из реестра. В срок до 25.02.2019 г. предпринимателю требуется предъявить декларацию в налоговую.

На основании ч. 8 ст. 346.13 НК РФ, бизнесмен обязан на протяжении 15 дней с того момента, когда была прекращена деятельность, сообщить в налоговую инспекцию по месту регистрации о том, что им решено закрыться.

Ст. 432 НК РФ устанавливает, что на протяжении 15 дней, после того как ИП снялось с учета, предприниматель должен перечислить страховые взносы в налоговую.

Обратите внимание! В ситуации, когда ИП всегда добросовестно подавал отчеты, последний отчет предъявляется только за последний период. Если по каким-либо обстоятельствам собственник бизнеса не подавал в свое время документы, то при закрытии требуется предъявить декларации за весь период существования бизнеса.

Требования к ликвидационной декларации

При заполнении бумаги запрещено, чтобы были помарки и опечатки. Оформить декларацию возможно как на бумаге от руки, так и в электронном варианте. Заполнить и отправить электронный вид возможно только в том случае, когда есть электронная цифровая подпись. Она является удостоверением личности.

Заявление на УСН при регистрации ИП — как и когда подавать

Налоговый кодекс в главе 26.2, а также приказ ФНС от 26.02.2016 г. регламентируют требования и правила, как должна заполняться декларация. Чтобы заполнить отчет правильно и обойти стороной назначения штрафных санкций, необходимо следовать некоторым рекомендациям.

Обратите внимание! Также возможно обратиться к квалифицированным специалистам.

Основные требования, которые необходимо соблюдать при оформлении отчетности:

• заполняется титульный лист и другие страницы в зависимости от того, какой вид налога оплачивается;
• все суммы необходимо записывать только в рублях. Те суммы, которые менее 50 коп. не берутся в расчет, а которые больше округляются до целого рубля;
• отчет разрешается заполнить в электронном формате. Если он заполняется ручкой, то ее чернила должны быть черного или синего цвета;
• в случае, когда отсутствует информация, необходимо ставить прочерк;
• на титульном листе сверху прописывается номер ИНН;
• в 2019 г. в декларации должны быть фамилия, инициалы и ИНН индивидуального предпринимателя на каждой странице;
• буквы записываются в печатном виде. Они должны быть все заглавные;
• декларация не должна содержать ошибок, помарок и исправлений. Лучше взять новый бланк, так как такой вариант приниматься специалистами не будет;
• декларация не требует сшива и скрепления другими способами;
• если получается сумма, которая равняется нулю, то также проставляется прочерк;
• когда бумага сдаётся в первый раз (не было исправлений), то в пункте «Номер корректировки» проставляется ноль;
• там, где необходимо проставить номер КПП, пишется прочерк;
• в документе пишется тот год, в котором предоставляется отчет;
• официальный сайт ИФНС предоставляет информацию о ее коде;
• в пункте «По месту нахождения» необходимо указывать цифру 120 для ИП;
• пункт «Ликвидационный код» ИП не заполняют. Его требуется проставлять только организациям;
• в обязательном порядке страницы должны быть пронумерованы, а также должно быть указано их общее количество.

Важно! После того как предоставлены бумаги в налоговую службу, необходимо рассчитать налог. Его предприниматель обязан оплатить. Взнос можно произвести в любом отделении банка, если есть квитанция. Никаких льготных режимов в этом случае не предусмотрено.

Образец заполнения

В качестве образца для заполнения отчета необходимо использовать форму, которая утверждена ИФНС №ММВ-7-3-99. Это та же самая форма, которая используется для сдачи обычной декларации при режиме УСН. Документ состоит из трех листов.

Разделы необходимо заполнять в зависимости от используемого объекта налогообложения. Разделы «1.1» и «2.2» заполняются, если объектом является режим «Доходы минус Расходы». Разделы «1.1» и «2.1.1» заполняются, если выбран режим «Доходы». Если по завершению дела платился торговый сбор, то он отражается в разделе «2.1.2». Раздел «3» необходимо заполнять при обоих объектах в том случае, если были получены целевые средства.

К сведению! Раздел «1.1» (заполняется по УСН «Доходы») и «1.2» («Доходы минус Расходы») ничем не отличается при заполнении, когда ИП закрывает свою деятельность. Здесь обозначаются в обычном режиме: ОКТМО, размер налога и авансовые взносы по налогу, на какой размер налог будет снижен, или сумму, которую необходимо доплатить в бюджет.

В разделах «2.1.1» («Доходы») и «2.2» («Доходы минус Расходы») осуществляется расчет платежа. Данные разделы имеют одну особенность при заполнении: если ИП ликвидируется, то каждый показатель декларации (доходы, расходы) за отчетный период, который последний, повторяется в строке за налоговый период соответствующего показателя.

В ситуации, когда отчет предъявляется по упрощённой системе «Доходы», в раздел с корректирующими сведениями предприниматель заносит сведения о выплаченных авансовых платежах и страховых взносов за себя и своих работников.

Важно! В ситуации, когда бизнесмен за время с момента предъявления заявки о ликвидации ИП получил доход, то он обязан заплатить полученную сумму налогов вместе с предъявлением ликвидационной декларации.

При составлении декларации по упрощенке при закрытии ИП налогоплательщик обязан рассчитать сумму налога, который начислен за отчетный период: с момента, когда начался квартал, до того, как ИП не будет выписано из реестра. Например, если предприниматель закончил свою деятельность 25 июля 2019 г., то налог необходимо рассчитать за период с 1 по 25 июля.

Образец оформления отчета в середине года будет оформляться так же, как и обычный отчет, так как, если бы бизнесмен не осуществлял деятельность, и бумаги сдавались за неполный год.

Обратите внимание! Подача отчетов при ликвидации ИП практически не отличается от отчетов, которые сдают действующие предприниматели. Единственное, что необходимо сделать, это уточнить в налоговой по месту регистрации, в какой срок необходимо сдать бумаги.

Необходимо ли подавать нулевую декларацию при закрытии ИП

Если у предпринимателя за год не было никаких доходов, то он подает нулевую декларацию при упрощённой системе, если осуществляется закрытие ИП. В отчете информация записывается только на титульном листе, в разделе «1.1» в поле «010», в разделе «2.1» в поле «102». В остальных пунктах проставляется прочерк. Для снятия ИП с нулевой отчетностью действия осуществляются намного проще.

Подается ли нулевая отчетность

Что будет, если не подать последний отчет в налоговую

Если налогоплательщик не предоставил отчеты о закрытии ИП в то время, которое установлено Налоговым кодексом РФ, то на него налагаются штрафы, пени и возмещение недоимок (по взносам по страхованию).

На сегодняшний день существуют следующие меры:

• 1000 руб. за каждый бланк, который не был сдан вовремя. Взимание штрафа осуществляется на ликвидационную декларацию и за следующие отчеты, если наступил срок их подачи, а бизнесмен так и ничего не предоставил;
• пени в размере 5 % от суммы необходимого к уплате налога;
• 20 % или 40 % от неуплаченных взносов по страхованию плюс сама сумма по страхованию. Данные суммы будут увеличиваться до тех пор, пока не будут проведены все необходимые ликвидационные процедуры и не будет предоставлена вся требующаяся по законодательству отчетность.

Чтобы точно избавить себя от непредвиденных штрафов при предъявлении декларации о закрытии, требуется соблюдать требования, которые установлены приказами ФНС. Также необходимо хранить дубликаты предъявленных бумаг.

Что будет, если не подать декларацию

При закрытии ИП требуется в обязательном порядке сдавать отчетность. Для верного заполнения декларации стоит опираться на приказы ФНС. В случае непредоставления отчетов взимаются штрафы и пени. Поэтому не стоит тянуть время, а лучше сразу все заполнить и сдать.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/deklaracia-pri-usn-pri-zakrytii-ip.html

Когда сдавать декларацию УСН при закрытии ИП

Для закрытия ИП бизнесмен обязан направить в ФНС заявление о снятии с учета и оплатить 160 рублей пошлины. В течение недели в ЕГРИП появится запись о ликвидации. Подать декларацию, в том числе нулевую, оплатить налоги и взносы необходимо до 25 числа следующего месяца.

Решение о прекращении работы в качестве ИП на УСН может появиться в любой момент налогового периода. Чтобы быть спокойным после завершения деятельности, следует выполнить необходимые формальности, установленные законом для процедуры. Декларация УСН при закрытии ИП входит в список обязательных документов, которые предприниматель должен предоставить в ФНС после снятия с регистрации.

В тему. Сколько будет платить ИП на упрощенке.

Подача декларации УСН и оплата налога

Механизм прекращения деятельности и обязательное оформление документов при закрытии ИП подробно описаны в ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ. При ликвидации предприниматель на упрощенной системе налогообложения должен написать заявление в ФНС по форме Р26001 – о снятии с учета и оплатить госпошлину в сумме 160 руб.

На основании этого в ЕГРИП в течение рабочей недели вносится запись о ликвидации ИП. Далее предпринимателю нужно отчитаться перед ФНС, предоставив ликвидационную декларацию, заплатить налог и долги по страховым взносам.

Декларация подается в контролирующий орган одним из возможных способов:

1. Дистанционным на официальном сайте ФНС. Для этого нужно иметь электронную цифровую подпись.
2. Заказным письмом через почтовое отделение с описью содержимого пакета и объявленной ценностью.
3. Лично в ФНС или через представителя, имеющего нотариально подтвержденную доверенность.

Сформировать квитанцию на расчет госпошлины можно при помощи специального сервиса. Затем ее нужно распечатать и оплатить в банке. При оформлении ликвидации электронным способом госпошлина не взимается.

Информация. Закрытие ИП не освобождает от уплаты налогов в бюджет и взносов в страховые фонды. Задолженность по ним переходит на физическое лицо и будет востребована в соответствии с действующим законодательством.

До какого числа нужно сдать отчетность

При закрытии ИП на упрощенке сроки сдачи декларации установлены в ст. 346.23 НК РФ. До 25 числа месяца, идущего за тем, в котором по заявлению предпринимателя внесена запись о ликвидации, он должен сдать отчетность в ФНС и оплатить исчисленный налог.

Пример. Бизнесмен Егоров решил закрыть ИП в мае, написал уведомление о прекращении деятельности, заплатил госпошлину и 17 мая получил документ о том, что в ЕГРИП внесли запись о ликвидации. До 25 июня он должен сдать отчетность в контролирующий орган и внести в бюджет задолженность по налогу.

Правила заполнения формы

Форма ликвидационной декларации та же самая, что и при отчетности за год. Но при заполнении отличается кодом налогового периода на титульном листе. В случае ликвидации проставляется код «96» – последний налоговый период для предпринимателя на упрощенке (Приложение № 1 к порядку заполнения, утвержденному Приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016).

Заполнять декларацию нужно очень внимательно, строго придерживаясь требований в указанном выше нормативе:

• не должно быть помарок и исправлений, при допущении ошибок следует взять новый бланк;
• писать большими печатными буквами, используя один цвет: черный, синий или фиолетовый;
• титульный лист заполнять в обязательном порядке, остальные страницы – по виду УСН;
• в поле-клетке ставить только одну цифру или букву, при отсутствии информации – прочерк по всей длине клетки;
• в декларации указывать год, за который оформляется отчетность;
• суммы прописывать только в рублях без копеек, округление делать по общим правилам;
• в поле ФИО ставить только подпись и дату;
• бланк декларации делать на одной стороне листа, не допускается двусторонняя распечатка;
• на титуле при ликвидации в части подтверждения достоверности информации проставлять 1 или 2, если сдает представитель по доверенности;
• листы не скреплять способом, портящим бумагу.

При заполнении декларации предприниматели отражают все показатели с начала отчетного года до момента записи о прекращении регистрации в ЕГРИП. За последующие периоды эти данные повторяются.

Пример. Если индивидуальный предприниматель Егоров закрылся во II квартале, то данные о доходах, расходах, начисленном налоге за 9 месяцев и год будут аналогичны тем, которые он указал за полугодие – в последний отчетный период его деятельности при УСН.

Штрафы за несдачу

Если ИП не сдаст вовремя ликвидационную декларацию, то его ждут штрафные санкции (ст. 119 НК), величина которых зависит от указанной суммы налога и сроков его уплаты.

Размер взысканий за просрочку отчетности:

• 1 000 руб. – налог был уплачен;
• 1 000 руб. – деятельность нулевая;
• 5% от суммы налога, указанной в документах, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб. – если платеж не внесен в бюджет вовремя.

Кстати. Если не отчитаться в ФНС при закрытии ИП, то Пенсионный фонд грозит насчитать максимальные взносы. В 2020 году они составляют 259 584 руб.

Какие еще документы нужно сдавать

Закрыть ИП с наемным персоналом сложнее, чем без него. Предприниматель со специалистами, работающими по трудовым и гражданско-правовым договорам, должен сдавать следующие документы:

1. Отчет по взносам в налоговую за сотрудников на пенсионное, медицинское, социальное страхование.
2. Формы СЭВ-стаж и СЭВ-М в отделение Пенсионного фонда.
3. В фонд соцстраха необходимо сдать форму 4-ФСС и написать заявление о снятии с учета.
4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в ФНС.

В тему. У процедуры заполнения формы 6-НДФЛ есть особенности.

На самого себя предприниматель может рассчитать страховые взносы пропорционально количеству отработанных месяцев в году. О ликвидации его ИП фонды узнают от ФНС.

Нужна ли нулевая декларация

В случае, если не велась деятельность, а значит, отсутствуют доходы и расходы, обязательно сдается нулевая декларация по стандартной форме:

1. Заполняются разделы 1.1 и 2.1 титульного листа.
2. В остальных полях проставляется прочерк.

Если не сдать нулевую отчетность, то ФНС выпишет штрафы, как будто предприниматель вел деятельность, и налоги начислялись.

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/sdacha-otchetnosti-pri-zakryitii-ip-na-usn/

Декларация УСН при закрытии ИП

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН при закрытии ИП в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Если ИП на УСН решил завершить свою деятельность, ему достаточно подать в налоговый орган форму Р26001. А после снятия с учета надо представить отчет с показателями за отработанный в текущем году период. Давайте рассмотрим на примере, как должна быть сформирована декларация УСН при закрытии бизнеса предпринимателем, который в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на расходы.

Заполнение отчета с показателями

ИП на УСН Воробьев Антон Павлович из города Коломны Московской области держал небольшой магазин канцелярских принадлежностей, но решил закрыть бизнес. 7 октября в реестр была внесена запись о прекращении деятельности предпринимателя, осталось подать отчетность.

Действующая в 2019 УСН-декларация утверждена приказом № ММВ-7-3/99@, выпущенным ФНС 26.02.2016 (далее Приказ). В ней несколько разделов, но заполнять их нужно выборочно. Наш ИП применял «расходную» упрощенку со ставкой 15%, поэтому помимо титульного листа он включает в состав декларации разделы 1.2 и 2.2. Для заполнения понадобятся сведения, представленные в таблице ниже.

Таблица 1. Показатели деятельности предпринимателя за 2019 год (в рублях)

Период

Сумма доходов

Сумма расходов

База (доходы — расходы)

Сумма налога (База * 15%)

1

2

3

4

5

1 квартал	50000	35000	15000	2250
полгода	150000	70000	80000	12000
9 месяцев	220000	100000	120000	18000
Год (по 7 октября)	227000	105000	122000	18300

Разберемся, как заполнить по этим данным отчет по УСН при закрытии ИП в 2019 году.

В верхних полях каждого листа нужно указать ИНН бывшего предпринимателя и номер страницы. Этот блок будет везде идентичен, нужно лишь менять нумерацию — 001, 002, 003.

На титульном листе отражается такая информация:

• номер корректировки 0, так как форма подается впервые. Уточненные отчеты нумеруются 1, 2 и далее;
• налоговый период — код 50 из Приложения № 1 Приказу. Часто его путают с кодом 96, который указывается в другой ситуации — если ИП прекращает «упрощенную» деятельность, но продолжает работать на других режимах;
• отчетный год — в примере 2019;
• налоговый орган — 5022, это ИФНС Коломны;
• код места учета — 120, то есть по адресу регистрации (Приложение № 2 к приказу, которым утверждена декларация по УСН);
• ФИО гражданина заглавными буквами, по одному слову на строку;
• ОКВЭД — 47.62;
• телефон для связи;
• количество страниц отчета;
• в нижней части титула — код 1, поскольку подпись будет ставить сам Воробьев А.П.

Как заполнять остальные разделы, показано в следующих таблицах.

Бесплатная консультация по налогам

Таблица 2. Заполнение раздела 2.2

Строки

Декларация ИП Воробьева

210-213*	Доходы за 1 квартал, 6, 9 месяцев и год (до даты закрытия)	Показатели из графы 2 Таблицы 1
220-223	Расходы за те же периоды	Данные из графы 3 Таблицы 1
230	Убыток, если он был получен в предшествующие годы; Разница между минимальным и исчисленным налогом за прошлый год (если по результатам расчета налог к уплате получился меньше 1% от дохода)	Прочерк
240-243	Разность между доходами и расходами за каждый из периодов. Если строка 230 заполнена, это значение также нужно вычесть при расчете строки 243	Показатели из графы 4 Таблицы 1
250-253	Убытки или прочерки, если база положительная	Прочерки
260-263	Налоговая ставка. У властей регионов есть право ее снизить	15%
270-273	Сумма налога, рассчитанная по формуле: База * Ставка	Показатели из графы 5 Таблицы 1
280	Значение минимального налога — 1% от дохода за год	227000 * 1% = 2270

*Строка 213 раздела 2.2 отчета по УСН при ликвидации ИП должна отражать суммарный доход за прошедшую часть года. Если деятельность прекращена в течение 1, 2 или 3 квартала, то в строку 213 вписывают сумму за последний период, когда ИП работал.

Таблица 3. Заполнение раздела 1.2

Строки

Что отражается

Декларация ИП Воробьева

010	ОКТМО	Коломна — 46738000
020	Аванс за 1 квартал из строки 270 раздела 2.2	2250
030, 060, 090	Если ОКТМО совпадает со строкой 010, можно не повторять	–––––––––
040	Аванс за 6 месяцев: строка 271 раздела 2.2 минус аванс за 1 квартал	12000 – 2250 = 9750
050	Излишне уплаченный аванс за полгода	–––––––––
070	Аванс за 9 месяцев: строка 272 раздела 2.2 минус аванс за 1 квартал и 6 месяцев	18000 – 2250 – 9750 = 6000
080	Излишек аванса за 9 месяцев	Прочерк
100	Годовой налог к доплате: строка 273 раздела 2.2 минус все уплаченные авансы	18300 – 2250 – 9750 – 6000 = 300
110	Сумма налога к уменьшению за год	–––––––––
120	Сумма минимального налога, если она подлежит перечислению по результатам расчетов	–––––––––

Когда декларация по УСН готова, ее нужно подписать в двух местах — внизу страниц 1 и 2. Там же необходимо поставить и дату. В нашем примере получилось, что Воробьеву А.П. нужно доплатить в бюджет 300 рублей.

Закрытие ИП в 2019 году — образец заполнения декларации по УСН (доходы — расходы)

Если деятельность не велась

Если у предпринимателя в году закрытия не было операций, подается нулевая декларация, то есть отчет без показателей. Конечно, таких ситуаций лучше не допускать. Ведь отсутствие дохода не освобождает ИП от уплаты страховых взносов. Но обстоятельства бывают разные, поэтому «нулевки» у предпринимателей нельзя назвать редкостью.

Вот как заполнялась бы декларация при закрытии ИП Воробьева, если бы в 2019 году он не провел ни одной операции:

• титульный лист остается без изменений;
• в разделе 1.2 заполняется только строка 010, остальные нужно прочеркнуть;
• в разделе 2.2 в строках 260-263 отражается ставка, остальные прочеркиваются.

Заполняя форму на компьютере, при попытке поставить прочерк в указанных строках можно столкнуться с ошибкой. Например, так происходит в программе «Налогоплательщик ЮЛ», которая разработана ФНС для деклараций и прочих документов. В этом случае при отсутствии данных нужно указать «0». Причем в программе в остальных ячейках автоматом ставятся прочерки, но когда нулевая декларация будет распечатана, они исчезнут. Это нормально, не стоит сомневаться. Такое допустимо в соответствии с последним абзацем пункта 2.4 раздела II Приказа.

Нулевая декларация по УСН при закрытии ИП в 2019 году — скачать образец заполнения

В день снятия предпринимателя с регистрации налоговый период для него завершается, а значит, уже можно готовить отчет. Но какого-то специального срока, в который подается декларация при закрытии ИП, не существует. Он установлен для тех, кто потерял право на УСН или закрыл «упрощенную» деятельность, но остался предпринимателем. Если же ИП снимается с учета полностью, то подать последнюю декларацию он должен в стандартный срок — до конца апреля будущего года.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/deklaraciya-pri-zakritii-ip-na-usn/