Патент для ИП что это?

Патент для ИП: что это такое, сколько стоит, и когда выгодно его купить? Подробная инструкция (Часть №1)

Добрый день, уважаемые предприниматели.

Этой статьей я открываю цикл материалов для ИП, желающих перейти на патентную систему налогообложения (далее ПСН). Сам я работаю в данный момент как ИП на УСН 6%, но заинтересовался переходом на патент, так как это может оказаться гораздо выгоднее по деньгам.

Точнее, может получиться очень серьезная экономия на налогах, о чем и расскажу ниже.

Я стал разбираться с этой темой, и параллельно решил написать несколько статей по этому поводу. Итак, начнем.

Что такое патент для ИП?

Если кратко, то суть в следующем: при некоторых видах деятельности ИП может купить патент, заниматься бизнесом, и серьезно экономить на налогах.  Например, вы занимаетесь услугами по ремонту обуви в Москве, и решили выйти из подполья =)  Работаете сами, без наемных работников.

Вариант №1

Зарегистрировать ИП, и выбрать, например, упрощенную систему налогообложения (например, УСН 6%, что наиболее удобно для предпринимателей, оказывающих услуги). В этом случае, вы будете платить следующие налоги:

Для многих такой вид налогообложения является оптимальным.

Вариант №2

Зарегистрировать ИП, и купить патент на свой вид деятельности сроком на год или несколько месяцев. Подчеркну, что далеко не каждая деятельность может попасть под ПСН, но об этом ниже. В этом случае, Вы будете платить только:

1. Ежегодно покупать за патент.
2. Обязательные взносы в ПФР и ФОМС в размере 20727 рубля, 53 копейки ежегодно.

Когда выгодно купить патент?

Внимание! Начиная с 2015 года цены на патент могут измениться. Писал об этом здесь:

Изменения по патентам для ИП в 2015 году

Поэтому примеры ниже относятся по состояню на 2014 год!

На самом деле, нужно считать на калькуляторе. Дело в том, что покупая патент, вы как бы декларируете, что ваш потенциальный доход равен определенной сумме. А стоимость патента в год равна 6% от этого задекларированного ежегодно дохода.

То есть, покупка патента будет выгодна только в том случае, если реальный доход ИП выше, чем потенциальный доход по патенту.

Например, Вы живете в Москве и решили купить патент

Идем на сайт налоговой вот сюда: http://test.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/4348082/ и находим свой вид деятельности.

В нашем случае, для сапожника из Москвы потенциальный годовой доход будет равен 600 тысяч в год. Таким образом, цена патента в год по Москве будет равна 600 тысяч * 6% = 36 тысяч в год.

Что получается?

Таким образом, если доход сапожника из Москвы меньше, чем 600 тысяч в год, то никакого смысла переходить на ПСН (патентная система налогообложения) нет. Он заплатит гораздо меньше налогов находясь на УСН 6%. Да еще может сделать налоговый вычет из аванса по УСН взносов в ПФР.

То есть, покупать патент выгодно только в том случае, если Вы знаете, что Ваш доход ВЫШЕ потенциально возможного по ПСН.

Сколько стоит патент в регионах РФ?

Обновление: Можете поискать цену патента на сайте налоговой, как написано ниже, или воспользоваться калькулятором, о котором рассказал вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kalkuljator-ceni-patenta.html

Подчеркну, что цена в регионах РФ может отличаться. Для того, чтобы посмотреть в своем регионе, достаточно зайти на сайт налоговой

http://www.nalog.ru/rn78/taxation/taxes/patent/

выбрать свой регион и обновить страницу.

И в самом низу страницы будет ссылка на приказ, где есть стоимость патента по регионам РФ. Например, я выбрал город Санкт-Петербург:

http://www.nalog.ru/rn78/taxation/taxes/patent/

Идем в самый низ страницы, и под заголовком “Особенности регионального законодательства” читаю соответствующий приказ, но уже для СПБ.

Вот таким простым образом можно рассчитать стоимость патента для своего региона России.

Какие виды деятельности попадают под ПСН?

Да, ограничения есть, и далеко не любой вид деятельности попадет под патентную систему налогообложения.

Вот список, которые могут перейти на ПСН, согласно НК РФ:

Но на 2014-2015 годы он именно такой

1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. парикмахерские и косметические услуги;
4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7. ремонт мебели;
8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12. ремонт жилья и других построек;
13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18. ветеринарные услуги;
19. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. услуги платных туалетов;
31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. услуги по прокату;
41. экскурсионные услуги;
42. обрядовые услуги;
43. ритуальные услуги;
44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Повторюсь, что можете поискать свой вид деятельности в приказах ФНС по своему региону РФ. Если вашего виде деятельности нет, то Вам не повезло.

Но кроме ограничений по видам деятельности есть еще другие ограничения, а именно:

1. Среднее количество сотрудников не должно превышать 15 человек
2. Выручка в течении календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей

На какой срок можно купить патент?

Его можно купить сроком от 1 мес., до 12 мес., но не более в пределах календарного года. Понятно, что такое ограничение наложено в связи с возможными изменениями ставок по налогам и.т.д.

Естественно, цена будет пропорциональна количеству месяцев.

Могут ли отказать в приобретении патента?

Да, могут. Как и говорил выше, вам откажут, если в штате более 15 сотрудников, а ежегодная общая выручка более, чем 60 миллионов рублей в год. Также могут помешать задолженности по налогам и взносам в ПФР.

И, конечно, если ваш вид деятельности не попадает в волшебный список выше =)

Так как статья получилась слишком большой, то продолжу ее в следующей части этой рубрики.

:

Дмитрий Робионек

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/psn/patent.html

Патентная система налогообложения для ИП: что такое, виды деятельности

Патент появился довольно давно — уже в 2013 году ИП могли им воспользоваться. Однако до сих пор возникает много вопросов относительно именно этой СНО. С первого взгляда она кажется максимально удобной и простой. Индивидуальный предприниматель получает патент на свою деятельность и забывает дорогу в налоговую. Так ли это легко и просто, как кажется? Какие ограничения у патентного налогообложения и что надо знать, прежде чем сесть за оформление заявления на патент? Ответы на все вопросы вы найдете в этой статье

Скрыть

Показать

Для начала необходимо разобраться, что такое патент для ИП. Патентный вид налогообложения — это специальный налоговый режим и доступен он только для индивидуальных предпринимателей. Перед началом работы ИП получает разрешение (патент) на работу и на осуществление своей деятельности. Особенностью такой системы является независимость налоговых вычетов от полученных доходов. Предприниматель оплачивает налоговый патент для ИП, руководствуясь только предполагаемым уровнем прибыли, который регулируется государством.

Патент удобен тем, что позволяет предпринимателям не оплачивать основные налоги, включая НДФЛ, НДС и налоги на имущество. Обратите внимание, что освобождение от налогов распространяется только на ту деятельность, которая прописана в патенте.

Патентное налогообложение для ИП считается одним из наиболее простых и понятных благодаря прозрачной системе расчетов. Кроме этого, патент имеет еще ряд преимуществ:

• ИП на ПСН не придется постоянно оплачивать налоги. Предприниматели освобождены от НДС, НДФЛ и налога на имущество;
• Ежемесячно необходимо оплачивать только страховые взносы за своих сотрудников, при их наличии;
• ИП на патентном налогообложении может не вести полную бухгалтерию, ограничившись только книгой учета расходов и доходов;
• Патентная система позволяет не применять ККТ во время расчетов с клиентами;
• Величина налога прозрачна и понятна, она рассчитывается сначала и не меняется на протяжении действия патента;
• Возможность применять во многих видах деятельности.

Именно благодаря этому перечню преимуществ патент стал так популярен среди начинающих ИП. Простота, прозрачность и понятность во всех аспектах крайне удобна для предпринимателей, которые хотят сосредоточиться на бизнесе и не думать о налогах.

Помимо целого списка преимуществ, патентная система налогообложения имеет и ряд особенностей. Первая — срок действия, который ограничен календарным годом. Патент, который вам выдают, не является бессрочным, он действует от 1 до 12 месяцев. Именно по срокам различаются виды патентов для ИП.

Например, если вы хотите получить патент на все 12 месяцев, то оформлять его необходимо в начале года.

Обратить внимание необходимо именно на это — налоговый период патента не может длиться более одного календарного года. Это значит, что приобрести патент на год в сентябре вам просто не дадут. Кроме этого, невозможно оформить патент на неполный месяц. Заявку на 6 месяцев и 12 дней тоже не одобрят.

Если вы приняли решение прекратить деятельность и закрыть ИП, то не обязательно ждать срока окончания патента. При аннулировании бизнеса патент тоже прекращает действовать.

В связи с тем, что патент не бессрочен, то предприниматель должен заранее подумать о его продлении. К счастью, процедура довольно простая. Необходимо оформить и передать заявление на продление в ИФНС по месту регистрации бизнеса.

Существует также ограничение по срокам. Продлить патентную систему на новый год необходимо до 20 декабря этого.

Обратите внимание, что оплачивать продление патента необходимо по реквизитам налоговой, в которой вы его оформляли.

О продлении патента необходимо думать заранее. Если вы забыли и не оплатили патент в установленные сроки, то его аннулируют, а вы потеряете право на использование патента. После этого ваше ИП автоматически переносится на ОСНО.

Обратите внимание, что восстановить утерянный патент возможно только с нового года.

Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

Несмотря на довольно большой перечень видов деятельности, допустимых на патенте, не все могут использовать эту СНО. Разработан особый перечень сфер работы, которые могут использовать патентную систему налогообложения. Кроме этого, действует ограничение по субъектам РФ: в каждом свои правила и свой перечень допустимых видов деятельности для патента.

Узнать, возможно ли использование патента в вашем бизнесе вы можете только в законодательных документах, которые регулируют применение налоговых режимов в конкретном субъекте РФ. Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), в котором есть все эти данные, вы можете скачать по ссылке.

Как получить патент на предпринимательскую деятельность?

Какие документы нужны для оформления патента? Чтобы перейти на ПСН, вам необходимо заполнить заявление и передать его в налоговую службу по месту регистрации ИП. Порядок получения патента прост, но сделать это необходимо минимум за 10 дней до планируемого начала работы на патентной системе налогообложения. Если же вы только открываете ИП, то подать заявление на патент возможно вместе со всеми документами для регистрации.

Скачать форму заявления на патент вы можете по этой ссылке.

Работа по патенту планируется в отличном от места регистрации регионе? В этом случае вы можете передать заявление онлайн, либо в любом ИФНС региона. Исключение составляют только ИП, которые работают по патенту, разделенному муниципальными образованиями.

Такие предприниматели обязаны зарегистрировать патент только в соответствующем муниципальном образовании, где планируется деятельность.

Подать заявление вы можете лично в налоговой, через своего представителя, с использованием нотариальной доверенности, по почте или в электронном виде, через одного из операторов электронного документооборота.

Обратите внимание, при использовании услуг операторов ЭДО от вас требуется наличие электронной подписи. Также, в таком случае датой подачи заявления следует считать день отправки.

Обработка документов занимает 5 рабочих дней. По истечении этого срока вы получите либо патент, либо отказ в выдаче, если вы допустили ошибку в заполнении документов.

Патент действует только в том субъекте РФ, в котором получен. Соответственно, если вы хотите вести деятельность где-то еще, придется подавать документы и в этом регионе. Кстати, получение патентов в разных муниципальных образованиях РФ разрешено.

Требований для перехода на патент не так много, что считается еще одним его преимуществом. Итак, перейти на патентный вид налогообложения могут только индивидуальные предприниматели, которые:

• Имеют доход не более 60 миллионов рублей;
• Не имеют в команде более 15 человек;
• Оплачивают все страховые взносы за сотрудников.

Этот краткий список ограничений существенно расширяет список ИП, которые могут получить патент на свою деятельность. После покупки патента, вам необходимо вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Если вы уже оформили ИП и хотите перейти на патентную систему налогообложения, это возможно сделать без ограничения по кварталам или началу года.

Как ИП перейти на патентную систему налогообложения, например, в середине месяца? Необходимо подать заявление в налоговую за 10 дней до того, как вы планируете начать работу по патенту. Заявление подается по форме 26.5 1, форму для заполнения вы можете скачать по ссылке.

Передать заявление вы можете лично в налоговой. Обратите внимание, что необходимо подавать заявление в том муниципальном образовании, в котором вы планируете осуществлять деятельность. После передачи документов сотруднику налоговой не забудьте забрать у него расписку в получении.

Документы можно передать через своего представителя, однако убедитесь в наличии нотариальной доверенности. Вы можете отправить документы по почте с обязательной описью вложения.

Кроме этого, вы можете передать заявление через одного из операторов ЭДО. С официальным списком вы можете ознакомиться по ссылке.

Сколько же придется оплачивать при переходе на ПСН? Налоговая ставка равняется 6% и не зависит от вашего фактического дохода. Сумму, из которой будет вычисляться размер налоговых взносов, определяет закон субъекта РФ, в котором вы планируете вести деятельность.

Перед тем, как начать расчеты, необходимо либо самостоятельно изучить закон, либо воспользоваться удобным калькулятором, который можно найти на сайте налоговой инспекции по ссылке.

Формула расчета ПСН проста: потенциальный доход, умноженный на 6%. Сложнее всего определить потенциальный доход в конкретном субъекте. Если вы хотите получить патент не на весь год, то необходимо воспользоваться формулой: потенциальный доход разделить на 12 месяцев, умножить на планируемое количество месяцев и умножить на 6%.

Оплатить стоимость патента необходимо в той налоговой инспекции, в которой оформлялись все документы.

Схемы оплаты патента следующие:

• Патент на срок до полугода необходимо полностью оплатить до окончания срока действия;
• Патент от 6 до 12 месяцев должен быть на треть оплачен в течение 90 дней после начала действия, вторая треть до окончания действия, третью часть можно оплатить после завершения патента.

В случае несоблюдения сроков ИП рискует получить штрафные санкции. Обратите внимание, если дата окончания действия патента совпадает с выходным или праздниками, необходимо перевести оплату заранее. Кстати, без комиссии можно оплатить получение патента в Сбербанке. Но при таком способе необходимо не забыть ФИО, адрес места проживания и ИНН человека, на которого открыто ИП.

Как уже было сказано выше, ИП на патентной системе налогообложения освобождаются от общих налогов и отчетности. Им не требуется платить НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Индивидуальный предприниматель на ПСН обязан вести книгу учета доходов. Ниже мы разберем каждый вид налогов и отчетности подробнее.

ИП, который применяет ПСН, обязан постоянно вести книгу учета доходов (сокращенно КУДиР). Обратите внимание, что если у вас оформлено несколько патентов, вести книги придется по каждому. Это правило касается и тех предпринимателей, которые применяют ПСН в сочетании с, например, УСН. Вести КУДиР придется отдельно для обеих систем. Кроме этого, дополнительных или особых требований к ведению учета нет.

Существенное преимущество, которое так любят все предприниматели: если вы купили патент, то подавать налоговые декларации нет необходимости.

Это же касается и бухгалтерской отчетности. ПСН дает возможность предпринимателям забыть о постоянном учете и полной бухгалтерии.

Если у ИП есть наемные работники, то за них придется платить налог и сдавать следующие отчеты:

• В ИНФС по численности сотрудников и их выплатам, а также по произведенным взносам в ФСС;
• В Пенсионный фонд необходимо предоставлять сведения о страховом стаже и страховых взносах работников;
• В ФСС, которые компенсируют вам часть страховых взносов.

Отчетность по работникам, к сожалению, придется сдавать ежемесячно, иначе вы рискуете получить штрафы.

Кстати, для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности вы можете воспользоваться специальным онлайн-сервисом для предпринимателей «Моё дело».

Если ваша деятельность связана с получением, выдачей и хранением денег, то придется соблюдать кассовую дисциплину.

Сюда входит:

• Оформление кассовых документов, в которых отражается количество и движение всей наличности в кассе;
• Соблюдение лимита наличных денег в кассе на конец рабочего дня;
• Выдача денег подотчетным лицам только на основании письменной заявки;
• Не превышать лимит по наличным расчетам в рамках одного договора (не более 100 тысяч рублей).

Не забудьте, что с 2017 года осуществлен перевод всех ИП, которые используют наличные расчеты с клиентами, на онлайн-кассы. Это же правило касается предпринимателей на ПСН.

Дополнительные отчеты могут потребоваться только для определенных видов деятельности или некоторого имущества. Сюда относят деятельность по добыче полезных ископаемых, использование недр, акциз и другие.

Если вы решили отказаться от применения патента в своей деятельности, то есть несколько схем действия:

• Автоматическое аннулирование патента произойдет через пять дней после его окончания, если вы не подали заявление о продлении. У вас оформлено несколько патентов? Придется ждать окончания действия всех. После того, как действие патента прекращается, ИП автоматически переводится на общую систему налогообложения;
• Если вы хотите закрыть ИП и прекратить деятельность, то необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Срок рассмотрения и оформления снятия с учета составляет пять рабочих дней.

Обратите внимание, что датой снятия с учета будет считаться дата перевода вашего ИП на ОСНО или остановка деятельности ИП.

Скачать бланк заявления о прекращении деятельности на патенте вы можете по ссылке.

Помимо добровольного отказа от применения патентной системы налогообложения, ИП может и утратить право на патент. Когда это может произойти и чем грозит?

• Если ваши доходы превышают 60 миллионов рублей в рамках деятельности по патенту;
• Если численность ваших работников превышает 15 сотрудников.

Если вы утратите право на применение патента, то ИП без вашего согласия будет переведено на ОСНО, причем начиная с момента выдачи патента.

Есть и хорошие новости: с 2017 года вступило в силу новое правило, согласно которому опоздания по оплатам не служат причиной для аннулирования патента. Вам грозят только штрафы.

Патент — одна из наиболее простых и прозрачных систем налогообложения, особенно для начинающих предпринимателей. Самое сложное — рассчитать стоимость патента и определить, попадает ли ваша деятельность в перечень разрешенных. Если вы сомневаетесь в правильности заполнения заявления или своем праве на патент, стоит воспользоваться помощью профессионалов. Любая ошибка или неточность станет причиной для отказа в переводе на патент.

Все секреты патентной системы налогообложения смотрите в этом видео:

Источник: https://delovoymir.biz/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)

Патентная система налогообложения для ИП регулируется главой 26.5 НК РФ. Уже несколько лет ведутся разговоры о том, что патентная система налогообложения для ИП заменит единый налог на вмененный доход. Однако на сегодняшний день оба этих спецрежима используются на территории России. Рассмотрим, какие нюансы стоит учесть предпринимателю, решившему купить патент.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте

Вывод

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена.

В чем суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

ВАЖНО!  Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут. Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом не изменились.

ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек.

ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения.

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на всех режимах налогообложения: они не должны превышать 60 000 000 руб (пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ).

Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

Почему могут отказать? Причин несколько:

• неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
• предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
• имеются долги по оплате предыдущего патента.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

ВАЖНО! Региональные власти могут на 2 года уменьшить ставку налога по патенту до нуля для ИП, впервые начавших свою деятельность и работающих в производственной, социальной или научной сфере. Такую льготу можно применять до 2020 года включительно.

Пример. Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

• потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 900 000 руб.;
• налоговая ставка — 6%;
• срок действия патента — 11 месяцев;

Размер налога рассчитывается так:

900 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 49 500 руб.

Таким образом, предприниматель заплатит за 11 месяцев работы налог по патенту в размере 49 500 руб.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 16 500 руб., а затем до конца работы — еще 33 000 руб.

Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени». Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.

Рассмотрим преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП.

В чём плюсы ПСН?

• Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
• Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.

Источник: https://nalog-nalog.ru/psn/patentnaya_sistema_nalogooblozheniya_dlya_ip_nyuansy/

Патентная система налогообложения для ИП: в чем ее преимущества и кто ее может использовать

Главное неудобство патентной системы налогообложения такое же, как и у ЕНВД (см. «ЕНВД для ИП: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить»): на нее можно перевести только определенные виды предпринимательской деятельности. Полный список таких видов деятельности приведен в статье 346.43 НК РФ. В частности, в него входят:

• розничная торговля через магазины площадью до 50 кв. метров;
• услуги общественного питания — кафе, столовые и другой общепит;
• парикмахерские услуги и услуги салонов красоты;
• сдача в аренду помещений;
• ремонт одежды и обуви;
• ремонт бытовой техники и электроники;
• разработка программного обеспечения;
• фотоуслуги;
• репетиторство;
• услуги по переводу;
• дизайн интерьеров.

При этом региональные власти могут выбрать из данного списка отдельные виды деятельности и ввести ПСН только в отношении выбранных видов.

Кроме того, для применения патентной системы есть и другие ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников по всем видам деятельности, и годовой доход по «патентной» деятельности не может превышать 60 млн. рублей.

Как получить патент

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше четырех месяцев (сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь).

По общему правилу, патент действует в одном субъекте РФ. Региональные власти при введении ПСН могут «разбить» территорию субъекта РФ на более маленькие территории. Тогда патент применяется только в границах этих территорий. Например, Саратовская область — субъект России. Областным законом о патенте ее территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, купив патент в Саратове, вы не сможете его использовать за пределами этого города. Для осуществления деятельности на другой территории нужно будет купить второй патент.

Один патент — для одного вида деятельности. Если вы планируете заняться вторым видом деятельности или вести бизнес еще и в соседнем регионе, то придется получить второй патент или совмещать ПСН с другой системой налогообложения.

Чтобы перейти на патент, нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации. Но если вы планируете вести деятельность в другом регионе, то заявление можно подать в любую налоговую инспекцию этого региона. Заявление следует подавать за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если вы планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП (см. «Регистрация ИП: пошаговая инструкция»).

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), направить по почте или в электронном виде через интернет.

Подать заявление на получение патента через интернет

Через 5 рабочих дней налоговая инспекция или выдаст вам патент, или направит уведомление об отказе. Почему могут отказать в выдаче патента:

• для вашего вида деятельности патент не действует;
• указан срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года;
• вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте;
• есть задолженность по оплате предыдущего патента;
• в заявлении не заполнены обязательные поля.

Бесплатно заполнить заявление на патент в веб‑сервисе

Сколько заплатить за патент

Большой плюс ПСН состоит в том, что вы заранее знаете, какую сумму налога заплатите, и эта сумма не будет меняться в зависимости от ваших доходов.

Дело в том, что сумма налога (стоимость патента) рассчитывается исходя из величины потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (налоговая база). Это фиксированная величина, которую устанавливают региональные власти. Она зависит, например, от числа наемных работников, количества транспортных средств, площади магазина или кафе.

Как было сказано выше, патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев. Налоговый период на ПСН — весь срок, на который вы получили патент. Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда налоговики снимают ИП с учета.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если из-за изменения показателей стоимость патента увеличилась, то придется покупать еще один патент. При этом стоимость старого патента не пересчитывается. Но, если показатели уменьшаются, пересчета налога в меньшую сторону не будет.

Налоговая ставка для расчета стоимости патента составляет 6 процентов. Однако субъекты РФ могут установить нулевую налоговую ставку для вновь зарегистрированных предпринимателей. Но только в том случае, если ИП оказывают бытовые услуги или заняты в производственной, социальной и научной сферах. Подробнее см. «Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги».

Кроме того, стоимость патента может быть снижена в Республике Крым и городе Севастополе. В этих субъектах РФ в период с 2017 по 2021 годы власти вправе уменьшить ставку до 4 процентов.

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делают налоговики. В патенте они указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат. Налоговая инспекция определяет сумму налога двумя способами:

• если патент выдан на 12 месяцев, то при расчете налоговая база умножается на 6%;
• если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой службы.

Порядок и сроки оплаты патента

Сроки и порядок оплаты патента зависят от периода, в течение которого будет действовать патент. Если патент выдан на период до 6 месяцев, то он оплачивается одной суммой до окончания срока его действия.

Патент со сроком действия 6-12 месяцев оплачивается двумя суммами:

• размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента;
• оставшуюся сумму нужно заплатить до окончания срока действия патента.

Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС. Чтобы это сделать, нужно узнать КБК — двадцатизначный код бюджетной классификации. КБК для уплаты патента в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — 18210504030021000110.

Заполняйте платежки в веб-сервисе для ИП бесплатно

Льготы для ИП на патенте

Патент позволяет сэкономить на уплате страховых взносов за сотрудников. Предприниматели на ПСН платят взносы на обязательное пенсионное страхование работников по тарифу 20 процентов. А взносы на медицинское и социальное страхование перечислять не нужно.

Но эта льгота не действует, если вы сдаете недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих видов бизнеса страховые взносы за работников считаются по общим ставкам.

Платить страховые взносы по пониженной ставке можно с зарплат только тех сотрудников, которые заняты в деятельности, переведенной на ПСН. Например, у вас есть парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы заплатите страховые взносы по ставке 20%, потому что они заняты в «патентном» бизнесе, а с зарплаты продавцов магазина — по общей ставке 30%.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Кроме того, предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

При оплате патента в 2018 году учитывайте, что если вы купили онлайн-кассу, то вам  полагается налоговый вычет. Сумма вычета составляет 18 000 рублей за каждый экземпляр ККТ. Подробнее см. «Новые поправки в закон о ККТ: освобождение для ИП на ПСН, безналичные расчеты с физлицами, новые реквизиты чека и другое» и «Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте».

Полный комплект для онлайн-ККТ: касса по спеццене, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система со скидкой Отправить заявку

Как вести учет доходов

Предприниматели на ПСН не сдают по своей деятельности налоговые декларации. Единственный документ, который нужно оформлять, — Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему (КУД). В нее записываются все доходы, которые получены от ведения бизнеса на патенте. Датой получения выручки будет день поступления денег на банковский счет или в кассу.

Если у вас несколько патентов, по каждому из них нужно вести отдельную книгу учета.

Вы можете заполнять книгу учета доходов на бумаге либо вести ее в электронном виде, а затем распечатать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую инспекцию не нужно. Прошейте ее, заверьте подписью и печатью, и храните 4 года. Налоговики могут запросить эту книгу при проверке.

Вести книгу учета доходов (для новых ИП — год бесплатно)

Что делать при прекращении деятельности

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель решает прекратить «патентную» деятельность до окончания срока действия патента. В этом случае нужно не забыть в течение 10 календарных дней подать заявление о прекращении деятельности в налоговую инспекцию, где вы состоите на учете как плательщик ПСН. А как быть с оплатой патента, который использовался не весь период действия? Ответ на этот вопрос зависит от того, какая часть стоимости патента была перечислена до того момента, как ИП прекратил деятельность.  

1. Если стоимость патента оплачена полностью.

Налоговая инспекция сделает перерасчет стоимости патента, учитывая фактический срок ведения деятельности. Получившуюся переплату можно будет вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов.

2. Если по патенту была выплачена лишь часть суммы.

В этом случае ИП может сам пересчитать стоимость патента исходя из фактического срока ведения деятельности, и доплатить лишь необходимую сумму. Тогда налоговикам не нужно будет делать перерасчет, а вы заплатите меньшую сумму налога.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/ip/2018/8/13769

Что такое патент для ИП, для чего он нужен и как получить

Первоочередное,  с чего стоит начать переходить на данный вид налогообложения, это составить заявление по особой форме и подать его в налоговую инспекцию. Как правило, это необходимо сделать по месту регистрации предпринимателя.

Заявление должно соответствовать форме, которая утверждена приказом NoММВ-7-3/589ФНС РФ 18,11,2014 г. Эта форма обязательна для всех налогоплательщиков. Исключение составляют только те налогоплательщики, которые применяют ставку по налогам 0%. Таким предпринимателям необходимо заполнить и предоставить заявление, по другой форме. Она утверждена 01,07,2015 г. в Разъяснениях ФНС РФ NoГД-4-3/11496. Все эти формы, без труда найдутся на официальном сайте ФНС.

Что приобретает предприниматель, работая по патенту?

Сама структура работы ИП по патентной системе, введена в оборот, с 2013 г. Под действие этой системы, попадают различные виды деятельности ИП. Этот режим имеет место только в тех регионах, которые ввели его для ИП. Решение по этому вопросу каждый субъект принимает на региональном уровне.

Своей системой патент очень облегчает работу ИП. Он высвобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов. Система является добровольной. ИП применяет ее только по своему желанию. Также есть возможность совмещать эту СНО со многими другими.

Достоинства

Основным достоинством данного способа налогообложения, является его удобство. Также, не менее важными преимуществами являются простота применения, совершенная прозрачность. Под нее попадают большое количество видов деятельности.

Не надо ходить в НФИ с отчетами, заполнять декларации и уплачивать и рассчитывать кучу налогов. Нет необходимости в бухучете, и применении ККТ. Останется только необходимость следить за взносами по работникам. Расчет по нему проводятся ФНС сразу в патенте. Достаточно купить его, и мы получаем огромное количество драгоценного сэкономленного времени.

При каких видах деятельности возможно использование?

Деятельность ИП, при которой возможно применять патент, четко зафиксирована на региональном уровне. Решение об этом принимает руководство региона. Вся подробная информация о региональном предоставлении патентов, изложена в Классификаторах ВДП со ссылкой на все регионы РФ.

Требования к ИП

Основным требованием к частному предпринимателю является размер его годового дохода. Он не должен превышать 60 млн рублей. Работников, у данного предпринимателя, должно быть не более пятнадцати. Перейдя на патент, работодатель обязан и в дальнейшем  за своих работников платить налоги. Это касается взносов в ПФ и фонд ОМС. Единственный документ, который ИП все же должен вести, это доходная книга.

Срок действия

Система действует на протяжении календарного года, с момента получения. Действие его возможно от месяца, до нескольких месяцев. Например, если он получен в любом месяце, но действует до декабря настоящего года. Если он нужен на год, то его необходимо приобрести в январе. Тогда его действие буде 12 месяцев, вплоть до декабря. Срок действия патента для ИП –  календарный год.

Стоимость

Рассчитать его стоимость очень просто. Берется доход за год и умножается на 6%. Узнать свой предполагаемый доход можно, зайдя на сайт ФНС своего региона. В Законе региона, который регулирует данную налоговую систему, по данному вопросу можно найти любую интересующую вас информацию. Еще раз повторимся, что все совершенно индивидуально для каждого региона РФ. Единственное, что совпадает во всех регионах РФ – это ставка по этой системе налогообложения. У всех она составляет 6% от предполагаемого дохода.

Для наглядности, приведем следующий пример расчета, где присутствуют следующие обозначения: ПД – потенциальный доход ИП, 6% – налоговая ставка, СП – стоимость патента.

Например, чтобы рассчитать стоимость на год, мы применяем: ПД*6%=СП.

Если необходимо произвести расчет стоимости на количество месяцев, то мы берем ПД/12 месяцев и умножаем на, количество месяцев, а затем, эту сумму умножаем на 6% и получаем стоимость патента.

Каким образом происходит переход

Чтобы перейти на данную систему, ИП необходимо обратиться с заявлением установленной формы в ФНИ.  Данное заявление необходимо подать за десять дней до начала перехода на патент.

Как получить

Если человек решил зарегистрировать ИП, то он может заявлять в ФНС о регистрации ИП, одновременно с заявлением на приобретение патента. Если же ИП уже оформлено, то соответствующее заявление, о желании перейти на патент подается в ФНС по месту осуществления ИП, своей деятельности, за десять дней до момента перехода на эту систему. Если ИП ведет несколько видов деятельности, то необходимо делать расчет и приобретать патент на все виды отдельно. ФНС выдает разрешение на такую систему, в пятидневный срок, после приема заявления от ИП.

Оплата системы

Все оплаты, которые вносятся за патент, происходят по месту регистрации ИП. Каким образом оплачивать патент зависит от того, на какой срок он приобретён. Если он был приобретен на срок менее полугода, то оплатить его необходимо полностью до срока его окончания.

Если же он приобретен на срок от полугода до года, то его оплачивают следующим образом: третью часть от цены оплачивают после 90 календарных дней с начала его действия. Оставшуюся сумму, ИП обязательно должен внести до окончания действия патента. Оплата производится на данные ФНС, в которой он и был оформлен.

Как продлить

Чтобы продлить срок действия патента, ИП нужно до 20 декабря обратиться в ФНС с заявлением по указанному образцу. Продление патента, возможно только, при своевременном обращении за этим ИП. Обязательно, для его своевременного продления нужно, чтобы все приобретенные патенты были оплачены в установленный срок.

Если такие выплаты не были проведены в указанный срок, то ИП теряет на него все права. Его автоматически переводят на ОСНО. А получить возможность перехода на эту систему налогообложения у него появится только в следующем календарном году.

Утрата прав на патент

ИП может утратить свои права на патент в следующих случаях:

1. Доходы, полученные за год, больше 60 млн. рублей.
2. Во время, на которое был приобретен патент, численность работников у данного ИП увеличилась и достигла численности более пятнадцати человек.
3. ИП не оплатил приобретенный патент в указанный по законодательству срок.
4. ИП прекращает свою деятельность.

Инструкция по получению

1. Если человек еще не зарегистрирован в качестве ИП, то перед получением патента необходимо это сделать. Это можно сделать, придя лично в ФНС, или подать соответствующий пакет документов через МФЦ.
2. Как только заявление о регистрации ИП подано в ФНС, мы одновременно можем подать туда и заявление о получении патента. Если же ИП уже имеется, то мы оформляем заявление по установленной форме и подаем его в ФНС. Обязательно нужно обратить внимание на форму заявления. Это очень важно. Все инструкции по заполнению, всегда можно найти на общероссийском сайте ФНС. Обязательно обращаем внимание на какой налоговой ставке находится ИП. От этого зависит и форма заявления, которую будет необходимо заполнить.
3. В заявлении указываем дату, с которой планируем перейти на эту систему. Она должна быть не раньше, чем через десять дней, с момента подачи данного заявления.
4. После подачи заявления обязательно получаем расписку, подтверждающую его прием ФНС.
5. Через пять дней после подачи заявления в ФНС, приходим и получаем патент.

Источник: https://fin-gazeta.ru/chto-takoe-patent-dlya-ip-dlya-chego-on-nuzhen-i-kak-poluchit/

Всё о патенте для ИП на [year] год

В статье рассказываем, в чём преимущество применения ПСН предпринимателями и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году.

7 Ноября 2019 28329

Патентной системой налогообложения (ПСН) называют особый, патентный налоговый режим. Патент – это документ, который даёт право осуществлять определённый вид деятельности от 1 до 12 месяцев, пользуясь при этом некоторыми льготами. О том, что это за льготы и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году – читайте в статье.

Патент для ИП в 2020 году: что он даёт?

В первую очередь, патентная система налогообложения освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты:

• НДФЛ – если доход был получен предпринимателем, осуществляющим вид деятельности, в отношении которого применяется ПСН;
• налога на имущество физических лиц – это справедливо для имущества, которое используется при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН;
• НДС.

Обратите внимание: ИП, применяющий ПСН, не всегда освобождается от уплаты НДС. Есть несколько исключений.

НДС обязателен к уплате:

• если ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется ПСН;
• при ввозе товаров на территорию РФ или другие территории, которые находятся под её юрисдикцией;
• при выполнении операций, прописанных в статье 174.1 НК РФ.

Кто может применять патентный режим в [year] году?

Согласно статье 346.43. НК РФ, применять патентный режим налогообложения могут ИП, средняя численность сотрудников которых не превышает 15 человек. Это касается всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых используется патент.

К слову, это нововведение вступило в силу только 29 сентября 2019 года. Ранее ограничение в 15 наёмных работников действовало, в том числе, в отношении тех видов деятельности, к которым патент не применялся. Теперь в законодательных актах чётко прописано, какая предпринимательская деятельность попадает под ограничение.

Все виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых может применяться патентная система налогообложения, перечислены в том же законодательном акте – статье 346.43. НК РФ (пункт 2).

Обратите внимание: региональное налоговое законодательство может расширять этот список. Рекомендуем уточнить перечень допустимых для ПСН видов деятельности в вашей налоговой инспекции либо на официальных сайтах местных органов власти.

Что изменится с [year] года?

С 1 января 2020 года для групп (подгрупп) или некоторых видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, может устанавливаться размер потенциально возможного годового дохода.

Ещё одно важное изменение: с 2020 года ИП на патентной системе налогообложения не может реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке. Это лекарства, одежда, обувь и изделия из натурального меха. Подробнее о маркировке и товарах, которые ей подлежат – в нашей статье «Маркировка шагает по стране».

Отчётность ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели часто выбирают патентную систему именно по той причине, что на ней нужно сдавать только минимальную отчётность. Это действительно так, но здесь имеет значение наличие либо отсутствие у ИП наёмных работников.

Предприниматель без наёмных работников не обязан подавать в налоговую декларацию по ПСН, а также отчитываться перед ПФР и ФСС.

Но свои обязанности у него всё же есть. Согласно ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ, индивидуальный предприниматель на ПСН обязан вести книгу учёта доходов и расходов. Её форма утверждена приложением № 3 к Приказу Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135н. Предприниматель обязан хранить эту книгу в течение четырёх лет после начала применения патентной системы.

Соответственно, всё, что должен уплачивать ИП без работников, применяющий патентную систему налогообложения, это:

• стоимость самого патента;
• взносы за себя в Пенсионный фонд;
• взносы на обязательное медицинское страхование – опять же, только за себя.

А вот объём отчётности для ИП на ПСН, у которого есть наёмные сотрудники, значительно больше. Структурируем отчётность по направлению сдачи:

• ПФР – СЗВ-М;
• ФСС – 4-ФСС;
• ФНС – сведения о среднесписочной численности работников, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ.

Но и здесь у предпринимателя на ПСН есть преимущество: он имеет право сдавать отчётность в бумажном виде. Как следствие, ему не нужно тратиться на приобретение дополнительного ПО.

Однако подавать отчётность в бумажном виде не всегда удобно. Если вы не хотите тратить время и силы на визиты в налоговую, подключите сервис для передачи электронной отчётности во все контролирующие органы – Новый Астрал Отчёт. В сервисе есть автозаполнение форм и подсказки, которые помогут избежать ошибок. Новый Астрал Отчёт – отчётность проще, чем кажется!

Источник: https://astral.ru/articles/ip/12856/

Патент для ИП: что это и как его получить?

По закону индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно выбрать подходящий для его деятельности вид налогообложения. Это может быть общая, упрощенная или патентная система обложения доходов ИП. При этом законодательство не препятствует переходу с одного вида налогообложения на другой при условии уведомления налоговых органов. Каждая из существующих систем призвана обеспечить комфортные условия для осуществления деятельности индивидуальных предпринимателей, которых в России с каждым годом становится все больше. Рассмотрим, что из себя представляет патентная система налогообложения (ПСН) и как она реализуется.

Понятие патента

Суть ПCН заключается в покупке предпринимателем патента на конкретный вид деятельности, в результате чего ИП освобождается от уплаты основных налогов. Виды деятельности, при которых разрешается пользоваться патентной системой обозначены Налоговым кодексом РФ (ст. 346.43).

Стоит отметить, что в этот перечень входит большинство видов деятельности, осуществляемых в сфере малого предпринимательства.
При выборе такого режима объектом налогообложения выступает предположительный доход предпринимателя за год.

Причем в каждом отдельно взятом субъекте страны данная величина устанавливается региональными органами власти в зависимости от разрешенного патентом вида деятельности. Таким образом, реальный годовой доход ИП не влияет на стоимость патента.

Важно понимать, что применение ПСН не освобождает налогоплательщика от уплаты налогов в полном объеме. Часть заработанных средств все же придется перечислить в доход государства.

Кто вправе перейти на ПСН?

Это особый режим, подходящий далеко не всем желающим. Приобретателями патента могут быть только физические лица без образования юридического лица. Это означает, что даже у небольших организаций отсутствует возможность перехода на патент. ПСН не применяется, если предпринимательская деятельность осуществляется в рамках простого товарищества или на основании договора доверительного управления имуществом. Есть и другие ограничения, например, по численности штата предпринимателя. Возможность приобрести патент имеется только у тех ИП, численность работников которых не превышает пятнадцати человек.

Особенности уплаты налога

Изначально индивидуальный предприниматель еще до уплаты первых налогов несет достаточно высокие расходы, связанные с регистрацией и подготовкой к началу деятельности, поэтому любой налоговый сбор отражается на его доходе. особенность ПСН — это возможность освобождения от уплаты нескольких обязательных налогов, в числе которых:

1. НДФЛ;
2. имущественный налог (в отношении объектов, используемых в деятельности предпринимателя);
3. НДС, кроме:

• уплачиваемого по видам деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;
• уплачиваемого при импорте товаров на принадлежащие РФ территории;
• уплачиваемого при осуществлении деятельности в рамках простого или инвестиционного товарищества, договора доверительного управления или концессионного соглашения.

Кроме того, этот режим привлекателен сравнительно низкой налоговой ставкой, предельная величина которой составляет шесть процентов. И наконец, самая выгодная особенность патента заключается в том, что независимо от полученного предпринимателем дохода величина налога не меняется.

Ежегодно органы власти на региональном уровне устанавливают величину предполагаемого дохода по каждому предусмотренному Налоговым кодексом патентному виду деятельности, на основании которой налоговый орган осуществляет исчисление суммы налога по шестипроцентной ставке. При этом если предприниматель работает в убыток, ему предоставляется возможность оплатить одну часть налога при условии того, что срок действия патента более полугода.

В итоге ИП уплачивает общую сумму налога как бы рассрочку.

В соответствии с установленными налоговым законодательством сроками патент выдается на период

от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить срок, в течение которого приобретенный им патент будет действительным.
Чтобы прочувствовать на себе все плюсы и минусы особого режима, разумнее первоначально приобрести патент с двухмесячным сроком действия.

Обратите внимание! По истечении выбранного периода действия необходимо повторное обращение в налоговые органы с заявлением о продлении патента. Причем сделать это нужно заблаговременно и не позднее двадцатого декабря.

Ограничения в части применения ПСН

Препятствия, с которыми могут столкнуться предприниматели, желающие перейти на ПСН, выражены в следующих моментах:

• не каждый вид предпринимательской деятельности позволяет использовать ПСН, а только те, которые определены законодательно;
• штат сотрудников ИП не должен превышать лимит в пятнадцать человек, что могут позволить себе далеко не все предприниматели;
• в случае превышения величины годового дохода в шестьдесят миллионов рублей, патент прекращает свое действие;
• объекты, на которых предприниматель осуществляет свою деятельность, не могут занимать более пятидесяти квадратных метров площади;
• приостановление либо прекращение действия патента в случае несвоевременного внесения взноса;
• ограничение в части уменьшения налога (не допускается уменьшение за счет страховых взносов).

Обратите внимание! В отдельных субъектах страны может быть утвержден расширенный перечень видов деятельности, при которых разрешается использовать патент.

Переход на патент

Специальные режимы налогообложения требуют персонального обращения индивидуального предпринимателя в налоговые органы. Автоматический переход на ПСН не предусмотрен, поэтому чтобы приобрести патент и перейти на другую систему налогообложения, необходимо совершить ряд последовательных действий в соответствии со следующим алгоритмом:

1. Обращение в налоговые органы с заявлением на получение патента. Актуальный бланк документа можно найти на официальном сайте ФНС или заполнить при личном посещении налоговой инспекции.
2. Подача заявления с приложением необходимых для выдачи патента документов. Обязательным в данном случае является только паспорт гражданина.
3. Ожидание рассмотрения поданного заявления. По закону на принятие решения налоговому органу отводится пять дней.
4. Получение патента. Документ выдается на основании паспорта и расписки в принятии документов, выданной заявителю при первичном обращении.
5. Оплата стоимости патента. Расчет суммы, подлежащей уплате при выдаче патента, производится по следующей формуле:
   Налоговая база (предполагаемый годовой доход по определенному виду деятельности) *6%*период действия (по количеству месяцев, в течение которых патент считается действительным).

Обратите внимание! В случае одобрения заявления датой постановки предпринимателя на учет считается дата начала периода действия патента. При этом его действие распространяется только на территорию того региона, в котором он выдан.

Порядок оплаты стоимости патента

Налоговый кодекс предусматривает два способа уплаты налога в зависимости от периода действия патента:

• внесение налогового платежа до истечения срока действия патента, если последний выдан на период менее полугода;
• уплата налога частями, если период действия патента составляет шесть и более месяцев (до года). В этом случае общая сумма делится на три части, первую из которых необходимо внести в течение девяносто дней с момента постановки на учет, а остальные — до истечения срока действия выданного патента.

Обратите внимание! Оплатить рассчитанную сумму налога можно в любом отделении Сбербанка. При этом сделать это нужно вовремя. Если срок уплаты выпадает на выходные или праздничные дни, позаботиться о перечислении налога следует заранее.

Важные нюансы

В заключение темы необходимо уделить внимание некоторым моментам, о которых нужно знать предпринимателю, решившему перейти на ПСН:

1. Предприниматель, приобретший патент, не обязан вести учет своих доходов и отчитываться перед налоговой службой. Единственный документ, который необходимо вести — это Книга учета доходов и расходов, заполняемая по каждому выданному патенту отдельно.
2. Законом разрешается одновременное с ПСН применение других систем налогообложения при условии того, что по каждому виду деятельности применяется свой режим.

Индивидуальный предприниматель может утратить право на патент, если:

• доход ИП в отчетном периоде превысит шестьдесят миллионов рублей;
• численность сотрудников ИП составит более пятнадцати человек;
• ИП не внесет вовремя плату за выданный патент.

Снятие ИП с учета в качестве плательщика ПСН осуществляется на основании его письменного заявления в пятидневный срок.

Источник: https://zen.yandex.ua/media/nb_zhurnal/patent-dlia-ip-chto-eto-i-kak-ego-poluchit-5dfb709a34808200b1d2fb30