Какую систему налогообложения может применять ИП?

Система налогообложения ИП: какие есть налоговые режимы, виды, единая для УСН, вмененная для ОСН

Уплата налогов является неотъемлемой частью ведения любого бизнеса. Индивидуальные предприниматели не являются исключением. Перед началом своей деятельности будущий бизнесмен должен четко определиться с выбором оптимального для себя налогового режима. Это позволит в будущем избежать ненужных затрат, как времени, так и финансов.

Что такое система налогообложения

Все налоговые сборы, которые взимаются в соответствии с законом, считаются системой налогообложения. Основополагающей для построения этой системы в нашей стране является Налоговый кодекс, а также все законы, принятые на его основании.

В РФ существуют несколько способов сбора налоговых платежей:

• общая (ОСНО);
• упрощенная (УСН);
• УСН с применением патента;
• вмененная (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Перед началом ведения бизнеса любой налогоплательщик должен определиться со способом исчисления налогов и уведомить об этом региональные налоговые органы. Для этого он должен знать виды налогообложения.

Какие системы налогообложения могут использовать ИП

Субъекты предпринимательской деятельности имеют право использовать любую из существующих систем сбора налоговых платежей, отталкиваясь от вида их деятельности и размера дохода. Подробно они рассматриваются экспертом в следующем видео:

Чтобы определиться с налоговым режимом, необходимо учитывать некоторые ограничения. Так, к примеру, если годовой доход ИП превышает 60 млн. руб., то применять упрощенную систему не получится.

Если численность сотрудников у ИП превышает пять человек, то выбрать патентную систему уже невозможно. Ну а не имея отношения к сельскому хозяйству, выбрать ЕСХН также не получится.

Открываем свое кафе с нуля.

Клининговая компания – секрет современного бизнеса.

Букмекерская контора как идея для бизнеса.

Общая система налогообложения для ИП

ОСН является классической формой налогообложения. По ней работают наиболее крупные организации. Такая система говорит о серьезности предприятия.

Основная система является самой гибкой и одновременно самой сложной. Именно поэтому многие новички опасаются ее выбирать. Применять ОСНО ИП должен, если к нему не могут быть применены особые режимы или по каким-то своим причинам он их не выбрал.

Вид отчетов, необходимых для подачи в налоговую, а так же их количество зависит от того, имеются ли у ИП наемные сотрудники или нет. Если сотрудников в штате нет, то предприниматель будет сдавать следующие отчеты:

• среднесписочная численность сотрудников;
• ежеквартальная декларация по НДС;
• декларация по НДФЛ (3-НДФЛ);
• декларация о предполагаемом доходе (4-НДФЛ).

Если у ИП имеются сотрудники, то помимо перечисленных отчетов так же следует сдавать отчет о доходах своих сотрудников (2-НДФЛ). Данный отчет составляется на каждого работника.

Сдавать отчетность по ОСН, как и при любой другой системе, может по почте, через электронную систему или лично.

Упрощенная система

Упрощённую систему используют большинство ИП. Она освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. Так же при этом режиме необходимо делать страховые взносы.

Налогооблагаемой базой при упрощенной системе могут быть:

1. Доходы.
2. Доходы с вычетом расходов.

При выборе первого варианта размер налоговой ставки будет составлять 6%. Обложению подлежат все доходы. Расходы при таком режиме роли не играют.

Данный вариант налогового режима подходит для тех, кот имеет незначительные расходы или не способен подтвердить их документально. Чаще всего такая ситуация встречается на рынке предоставления услуг – консультационных, риэлтерских, ремонтных и пр.

Тут представлен расчет единого налога при УСН.

При выборе второго варианта ставка налога равна 15%. Здесь налогооблагаемой базой считается чистая прибыль, полученная после вычета расходов. Однако, учитывать расходы можно далеко не все, а лишь те, которые значатся в НК РФ. Этот режим удобен для тех предпринимателей, у которых большие расходы и прибыль с единицы товара невелика.

Используя такой вид налогообложения, не нужно забывать, что если расходы будут превышать доходы по результатам отчетного периода, налог все равно уплачивается по ставке 1%.

Некоторые пытаются использовать это, чтобы уйти от уплаты, показывая в отчетности убыточность. Однако такой факт легко проверяется, а последствия могут стать очень неблагоприятными. Если за отчетный период деятельность не велась, в налоговую подается нулевая декларация без уплаты налога.

Выгодно ли открывать автомойку? Узнайте здесь.

Кальянная – как открыть в России?

Составляем бизнес план с нуля: читайте тут.

Патентная система

Патент является разновидностью упрощенной системы. Одновременно патент – это видоизмененный ЕНВД. При этой системе размер полученного дохода не влияет на размер выплат. Сотрудники налоговой службы сами предполагают, каким будет типовой доход от определенного типа деятельности. Их перечень указан в НК РФ.

Доход, подразумевающийся от каждого вида деятельности, облагается по ставке 6% – это и есть стоимость патента. От ЕНВД патент отличается тем, что переход на него возможен добровольно, а число сотрудников не должно превышать 5 человек.

ЕНВД для ИП

Налог на вмененный доход применяется для некоторых видов деятельности. Как и в случае с патентом, при ЕНВД не берется в расчет, какая прибыль будет получена предпринимателем.

В каждом случае вменяется свой предполагаемый доход, который и облагается налогом. Торговые точки платят его в зависимости от размера торговой площади, организации, работающие в сфере общественного питания уплачивают налог в зависимости от площади зала обслуживания.

Помимо ЕНВД предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФ. Для перехода на вменёнку нужно начать заниматься деятельностью, подлежащей уплате ЕНВД. Добровольный переход здесь не предусмотрен.

При отсутствии деятельности в отчетном периоде выплаты все равно производятся. Нулевая декларация здесь не предусмотрена. Поэтому, если деятельность приостановлена, следует перейти либо на ОСН, либо на УСН, либо закрыть ИП.

Единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели, занимающиеся фермерским хозяйством, могут применять ЕСХН. При этом доля сельскохозяйственной продукции в их прибыли должна быть более 70%, а количество сотрудников – не превышать 300 человек. Переход на данный режим добровольный.

Налоговая ставка при таком режиме составляет 6%. Причем налогооблагаемой базой считается разница между полученными доходами и произведенными расходами. Все расходы должны быть подтверждены документально.

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 НК РФ.

Критерии выбора налогового режима

Выбор режима налогообложения – серьезный этап перед началом бизнеса. Все режимы подразделяются на два вида: общая система и специальные режимы. Если бизнесмен никак не заявит о предпочтенном способе уплаты налоговых платежей перед началом деятельности, то он будет признан основным автоматически. Такой вариант не всегда является оптимальным.

ОСН подразумевает уплату ряда налогов и ведение полного бухгалтерского учета. В таком случае сложно обойтись без помощи бухгалтера, а это влечет дополнительные расходы. Тем не менее, некоторые все же выбирают ОСН.

Это связано с тем, что партнеры предпринимателя работают на НДС. Им важно, чтобы предприниматель уплачивал НДС. Иначе они не смогут вычесть из своего НДС «входной НДС».

Другой причиной применения ОСН могут являться различные ограничения при переходе на особые режимы. При переходе на патентную систему есть ограничения по видам деятельности и физическим показателям, ограничения по размерам доходов учитываются при переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, численность сотрудников учитывается при переходе на УСН, ЕНВД, ПСН.

Основным критерием, играющим в пользу УСН, является простота исчисления и низкие процентные ставки. Заполняется всего одна единственная декларация.

При этом, если используется режим уплаты «доходы», есть возможность уменьшить налог на сумму внесенных страховых взносов в ПФ за себя и своих работников.
Для ИП, впервые зарегистрировавшихся после января 2015г., есть возможность получения налоговых каникул.

Недостатками УСН являются:

• обязательное использование ККМ;
• невозможность реализовать товары с НДС и как следствие потеря клиентов.

При выборе ЕНВД ИП получает свои преимущества. На этом режиме плательщик уплачивает единый налог и так же может учесть налоговые вычеты. Использование ККМ не является обязательным. Достоинством можно считать низкую процентную ставку, несложный учет и доступную отчетность. Основной недостаток ЕНВД – обязательные налоговые выплаты при любых результатах деятельности.

При выборе системы на основе патента главными критериями считаются абсолютное отсутствие отчетности и возможность приобретения патента на небольшой период. Это оптимально для тех, кто ведет сезонную работу. Использование ККМ так же не обязательно.

Недостатком ПСН является ограничение видов деятельности, подходящих под этот режим. Вычесть страховые взносы из единого налога здесь нельзя.

ЕСХН считается идеальным режимом для ИП, занимающихся фермерским хозяйством. Данный режим снижает налоговую нагрузку, но здесь требуется вести полный бухгалтерский учет, а расходы, которые можно учитывать, значительно ограничены по сравнению с ОСН.

При любом раскладе, выбирая режим налогообложения, важно заранее просчитать оптимальный вариант. Наименьшая налоговая ставка не является определяющим фактором при выборе режима. Возможно, способ исчисления налога с более высокой ставкой, но с другими преимуществами, являющимися важными для вашего вида деятельности, будет гораздо привлекательнее.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/sistemu-ip.html

Системы налогообложения для ИП [year]

Системы налогообложения для ИП — это установленные законодательством способы расчета налогов, которые могут применять индивидуальные предприниматели. Какая установлена налоговая отчетность для ИП в 2020 году для разных систем налогообложения — расскажем в нашем материале.

ИП — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Независимо от формы, любое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать обязательные платежи в бюджет. Давайте разбираться, как и какие виды налогообложения для ИП в 2020 году предпочтительнее выбрать.

Формы налогообложения для предпринимателей

Какие отчисления делает индивидуальный предприниматель? Это зависит от выбранной системы налогообложения для ип 2020:

• общей (ОСН);
• упрощенной (УСН);
• вмененной (ЕНВД);
• патентной (ПСН);
• системы для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

Расскажем, как от выбранной системы зависит, сколько налогов платит ИП в 2020 году. Что выбрать, предприниматель решает в момент регистрации, а сменить систему разрешается с начала нового отчетного годового периода.

Обычная система

Обычная система применяется по умолчанию, если не заявлено решение о переходе на иную, по ней определяется, какие налоги надо платить ИП:

• НДФЛ;
• НДС;
• транспортный, земельный и имущественный налоговый сбор уплачиваются по правилам, установленным для физических лиц.

По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2020 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.

Упрощенная система налогообложения для ИП в [year] году

Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Как упоминалось выше, налог ИП на упрощенке 2020, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на расходы.

Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то необходимо предоставить декларацию по УСН один раз в год и в ней отразить все обязательные платежи. Если налогоплательщик выбрал принцип «доходы минус расходы», то упрощенная система налогообложения для ИП установлена на максимум 15 %. Допускается его понизить законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» установлена ставка ИП 6 %. Обязательные платежи предпринимателя на УСН включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников.

В течение года необходимо делать авансовые платежи, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Енвд для предпринимателя

Данный спецрежим применятся только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти. Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2020 г. включительно. ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Объектом обложения является вмененный доход, определяемый расчетным путем. От его размера зависит, какие следует платить ИП налоги 2020, и сумма не зависит от реального дохода. Ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Местными законами ставка регулируется в диапазоне от 7,5 до 15 %.

На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартальную налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Патентное налогообложение в [year] году

Патентная система налогообложения (ПСН) задумана как замена ЕНВД, но пока применяется с ним параллельно. Если работает ИП на патенте, налоги и обязательные платежи в 2020 аналогичны ЕНВД. Отличия касаются видов деятельности, по отношению к которым относится его применение и условия. Патент приобретается на определенный вид деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности допускается приобретение патента на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.

Ставка установлена в размере 6 % потенциального годового дохода предпринимателя. Налоговая декларация в отношении доходов от деятельности на ПСН не предоставляется. Это основное преимущество данной системы налогообложения.

ЕСХН: налоги индивидуального предпринимателя в [year] году

Данная система очень специфична. Право на ее применение имеют только производители сельскохозяйственной продукции. Для этой категории предпринимателей установлена пониженная ставка 6 %. Базой налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Страховые взносы: налоги ИП в 2020 году без работников

Независимо от применяемой системы налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхования за себя. Чтобы узнать, какие налоги ип без работников в 2020 году установлены на социальное страхование, необходимо обратиться к статье 430 НК РФ.

В 2020 г. на ОМС уплачивается фиксированный взнос в размере 6884 руб.

Налог ПФР для ИП в 2020 году зависит от суммы годового дохода. Если он не превышает 300 000 руб, то необходимо уплатить только фиксированный взнос в размере 29 354 руб. При доходе выше 300 000 руб. доплачивается дополнительный взнос в размере 1 % с суммы превышения.

Ип с сотрудниками: налоги [year]

Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2020 году с доходов сотрудников:

Налоговый платежСтавка (основная)

НДФЛ	13 %
Страховые взносы:
обязательное пенсионное страхование	22 % до достижения годового дохода работника 1 150 000 руб. и 10 % с суммы превышения
обязательное медицинское страхование	5,1 %
страхование на случай нетрудоспособности	2,9 %, пока годовой доход сотрудника не достигнет 865 000 руб.
Взносы на травматизм	0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности

В связи с привлечением наемных работников и выплатой им заработной платы у ИП возникает обязанность предоставления дополнительной отчетности:

• в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
• в ФСС: 4-ФСС;
• в ПФ: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

Налоговые льготы для ИП в [year] году

Для впервые зарегистрировавших и начавших вести деятельность предпринимателей регионами вводятся налоговые каникулы для ИП в 2020 году в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ . Они заключаются в установлении нулевой ставки при осуществлении деятельности в следующих сферах:

• производственной;
• социальной;
• научной;
• оказания бытовых услуг населению.

Использовать освобождение от налогов предприниматель может, если субъектом Федерации принят такой региональный закон и он действует по сей день. Если использовались налоговые каникулы в 2017–2018 гг., тогда произошло повышение налогов для такой категории. В некоторых регионах законы об установлении налоговых каникул закончили свое действие с 01.01.2019 (например, в Республике Северная Осетия — Алания, Ставропольском крае и Калининградской области).

Списание долгов

В конце 2017 г. по поручению Президента РФ принят закон № 436-ФЗ, признающий безнадежной к взысканию недоимку по ряду обязательных платежей в бюджет. «Налоговая амнистия» затронула, в том числе, и индивидуальных предпринимателей. Было применено списание долгов по налогам ИП с 2020 в том числе.

Подлежало списанию в 2018 году:

• страховые взносы за периоды до 01.01.2017;
• недоимка по налоговым платежам на имущество, транспорт и землю физических лиц, начисленные до 01.01.2015.

Списание производилось налоговыми органами без участия налогоплательщиков. Заявлять в ФНС не было необходимости. Предпринимателю остается только проверить факт списания. В 2020 году аналогичной акции по списанию долгов по налогам не предусмотрено.

Как предпринимателю выбрать более выгодную систему налогообложения

Чтобы понять какая система уплаты налогов более выгодна ИП, делается следующий расчет. Исходными данными служат сведения о доходах и расходов за прошлые периоды, или же плановые показатели. Чтобы понимать, какая система более выгодна, необходимо определить какая из них позволит делать меньше отчислений и получать больше прибыль.

Пример

Проведем сравнительный анализ применения ОСН и УСН ИП Семеновым С.С. У него работает один наемный сотрудник. Занимается он оптовой продажей канцтоваров. Чтобы ответить на поставленный вопрос представим расчеты в таблице:

ПоказательОСН (налог на прибыль 20%)+ НДС 20%УСН 6% (доходы)УСН 15% (доходы-расходы)

Доходы от продажи товаров	3 000 000	3000000	3000000
НДС с реализации	600 000	—	—
Стоимость приобретения товаров	2 100 000	2100000	2100000
в том числе НДС (20%)	420 000	350000	350000
Аренда офиса	120 000	120000	120000
Зарплата сотрудника	240 000	240000	240000
Страховые взносы за сотрудника (30,2%)	72 480	72480	72480
Страховые взносы в фиксированном размере за себя	36 238	36238	36238
Страховые взносы на ОПС с дохода превышающего 300 000 рублей (3 000 000-300 000)х1%	27 000	27000	27000
Итого расходов	2 175 718	2595718	2595718
НДС к уплате	150 000	—	—
Налогооблагаемый доход	224 282	3000000	404282
Налог с дохода	44 856	180000	60642
Налог с дохода к уплате (у ИП при УСН 6% уменьшается налог на страховые взносы, по которым была оплата)	44 856	90000	60642
Чистая прибыль	179 426	314282	343640
Общая нагрузка по налогам	336 574	225718	196360

По нашим расчетам получается, что наиболее выгодное налогообложение ИП в 2020 году УСН (15%) с базой обложения Доходы-Расходы. При ней самая низкая налоговая нагрузка, соответственно, получена самая большая чистая прибыль.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/ip

Система налогообложения: что выбрать?

Каждый индивидуальный предприниматель перед регистрацией ИП всегда сталкивается с таким важным вопросом: какую систему налогообложения выбрать для ИП. От правильного решения может зависеть успешность ведения предпринимательской деятельности. В зависимости от выбранной системы налогообложения, будет отличаться ведение бухгалтерской отчетности. Все основные положения по ведению бухгалтерского учета содержатся в Налоговом кодексе РФ.

В нашей сегодняшней публикации будут рассмотрены актуальные системы налогообложения для ИП.

Действующие виды налогообложения для ИП

На данный момент в Российской Федерации действуют следующие системы налогообложения для ИП, а именно:

Рассмотрим каждую систему налогообложения более детально.

Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН)

УСН действует без ограничений на всей территории РФ.

Особенностью этой системы налогообложения является то, что некоторые из налогов для предпринимателей на УСН заменены единым налогом (ЕН). Сумма налога рассчитывается по результатам деятельности ИП (за налоговый период). Выплата налога происходит ежеквартально в форме авансовых платежей.

Правила применения Упрощенной системы налогообложения изложены в НК РФ (глава 26.2)

Переход ИП на УСН является свободным. Предприниматель может подать соответствующее заявление в налоговый орган.

Преимущества УСН:

• освобождение от уплаты НДФЛ;
• освобождение от уплаты налога на имущество;
• возможность выбора объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»);
• возможность уменьшать налоговые платежи на страховые взносы, уплачиваемые за ИП и за наемных работников, осуществляющих деятельность у ИП;
• налоговая отчетность состоит из декларации, подаваемой в ИФНС один раз в год;
• для ведения налогового учета необходимо заполнять КУДиР, бухгалтерский учет для ИП необязателен.

При использовании Упрощенной системы налогообложения ИП уплачивает страховые взносы и некоторые налоги, предусмотренные данным режимом.

Кассовые операции и бухгалтерская отчетность ведутся предпринимателем в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД регламентируется нормативно-правовыми актами РФ. Действие системы ЕНВД распространяется на некоторых, предусмотренных законом территориях.

Данная система налогообложения характеризуется отсутствием таких налоговых платежей, как:

Эти налоговые платежи заменены на ЕНВД — Единый налог на вмененный доход. ИП может находиться на системе ЕНВД, если его деятельность подпадает под эту систему налогообложения.

Единый налог на вмененный доход, в отличие от других систем налогообложения, рассчитывается не от фактического дохода от предпринимательской деятельности, а от вмененного. Т.е. от дохода, размер которого определяется арифметически по параметрам, установленным Налоговым Кодексом. Его размер зависит от вида предпринимательской деятельности, базовой доходности, коэффициентов-дефляторов и налоговой ставки.

Налоговая отчетность и уплата налога происходит 4 раза в год по итогам квартала. У плательщиков ЕНВД нет обязанности вести Книгу учета доходов и расходов. К сожалению, существовать ЕНВД будет до 1 января 2021 года; то есть остался лишь один год возможности поработать на этом оптимальном режиме налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для ИП, которые занимаются сельским хозяйством, законом предусмотрена система ЕСХН. В частности, на данной системы налогообложения находятся предприниматели, которые занимаются переработкой и производством сельскохозяйственной продукции (товаров).

Переход на ЕСХН с других систем налогообложения возможен по желанию предпринимателя. ИП также имеет возможность перейти с ЕСХН на другую систему налогообложения. В отличие от других систем налогообложения, при ЕСХН применяется самая низкая налоговая ставка (от 0,5 % до 6 %) и налогооблагаемой базой является доход минус расход.

Применяя ЕСХН, индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов и взносов:

• НДФЛ;
• ЕСН;
• НДС (существуют исключения);
• налога на имущество.

Налог ЕСХН рассчитывается, исходя из результатов хозяйственной деятельности ИП (за налоговый период). По итогам полугодия делается авансовый платеж налога, а затем полный расчет производится по итогам года. Индивидуальный предприниматель, находясь на этой системе налогообложения, уплачивает взносы в счет пенсионного страхования, медицинского страхования в фиксированном размере.

Налог на самозанятых (налог на профессиональный доход)

Реализация пилотного проекта по введению налога на самозанятых стартовала в 2019 году, охватив четыре региона России. С начала 2020 года еще 19 регионов будут иметь возможность применять налог на самозанятых, а с 1 июля 2020 года, по словам министра финансов РФ Силуанова, НПД распространиться по всей территории РФ. Расскажем о преимуществах применения данной системы налогообложения:

• отсутствует необходимость оплачивать страховые взносы;
• взносы на медицинское страхование включены в налог на самозанятых;
• отсутствие налоговой отчетности;
• не оплачивают НДФЛ, НДС;
• низкие налоговые ставки от 4 до 6 % с обещаниями чиновников в ближайшие 10 лет их не увеличивать;
• при сдаче квартиры в аренду не надо платить НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ.

Изучив эти виды налогообложения для ИП, оценив их плюсы и минусы применительно к вашему виду деятельности, вы самостоятельно сможете ответить на вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://tbis.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip

Выбор налога для ИП в [year] году

Чтобы ИП выбрать режим налогообложения в 2020 году, нужно руководствоваться двумя основными факторами: выгоден ли вам конкретный режим и вправе ли вы его применять. Выбирать придется из пяти возможных режимов: общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система налогообложения (ПСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

1. Упрощённая система налообложения с процентом от доходов — УСН

Упрощённая система налообложения (она же «упрощенка») — наиболее универсальный из спецрежимов: предприниматели вправе применять его, если не ведут деятельность, для которой запрещено применение УСН, сумма их основных средств и годовой доход не превышают 150 млн.руб., а количество наемных работников — не больше 100. Этот режим может вам подойти, если вы не уверены в будущих доходах или точно знаете, что они будут небольшими.

При работе на упрощённой системе налогообложения вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль и т.п.), но за работников продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке. 

Есть два варианта расчета единого налога на УСН: “доходы” с налоговой ставкой 6% и “доходы минус расходы” со ставкой 15%.

Если у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально, подойдет вариант “доходы” со ставкой 6%. При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. Единый налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые вы уплачиваете за себя (100% суммы взносов) и на половину взносов за работников. То есть, сумму валовой выручки умножаете на 6% и из получившейся суммы вычитаете все уплаченные за себя взносы и половину взносов за работников — это и будет сумма налога к уплате. 

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год — 1 450 000 руб.

Сумма взносов за себя — 36 238 руб.

Сумма взносов за работников — 72476 руб.

Сумма налога рассчитывается так: 1450000х6%-36238-72476/2=14524 руб.

В нашем примере 14524 руб. — это сумма налога, который нужно заплатить за год до 30 апреля следующего года. В течение года налог рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом, в каждом квартале уплачиваются авансовые платежи, которые учитываются при уплате налога за год (до 30 апреля следующего года).

Если у вас большие расходы и их легко подтвердить документально, то стоит рассмотреть УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”. Ставка будет выше — 15%, но при расчете налога вы вычитаете из суммы валовой выручки все документально подтвержденные расходы, а также все уплаченные в фонды взносы — как за себя, так и за работников. 

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год — 5 450 000 руб.

Сумма подтвержденных расходов: 3 730 000 руб.

Сумма взносов за себя — 36238 руб.

Сумма взносов за работников — 72476 руб.

Сумма налога рассчитывается так: (5 450 000-3 730 000-36238-(72476)/2)х15%=247128,6 руб.

Для режима «доходы» 6% он бы составил: 322651,44 руб.

Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то при объекте “Доходы минус расходы” нужно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.

УСН можно применять либо с момента регистрации ИП (уведомление подается в момент регистрации или в течение 30 дней после нее), либо с начала года (уведомление подается до конца декабря предыдущего года).

Наш сервис подготовит для вас уведомление о переходе на упрощенку, создаст готовый пакет документов и выдаст инструкции по его подаче. Доверьте составление документов автоматической системе — она не совершает ошибок и работает бесплатно.

Получить документы

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход или «вменёнка» — это налоговый спецрежим, предназначенный в основном для розничной торговли, общепита и небольших рекламных, транспортных или ремонтных компаний. Могут его применять и бизнесмены в сфере бытовых и ветеринарных услуг, риелторы и владельцы автомастерских.

Он разрешен для ограниченного круга видов деятельности, причем в каждом регионе свой список таких видов (получить перечень для вашего региона можно в районной инспекции). Этот спецрежим подойдет предпринимателям с небольшими торговыми точками (до 150 кв.м.) или автопарком до 20 единиц, с наемным персоналом до 100 человек (или вообще без работников) и не подпадающим под ограничения.

К ограничениям относятся, например, применение ЕСХН и ведение некоторых видов деятельности (в области медицины, соцобеспечения и т.д.)

Размер вашего реального дохода, как и его наличие, не влияют на сумму налога. Для расчета ЕНВД учитывается базовая доходность — показатель, который устанавливается государством для вашего конкретного вида деятельности. Налог нужно уплачивать ежеквартально, даже если вы в текущем периоде ничего не заработали или остались в убытке. Налоговая ставка для вмененки — 15%, кроме нее на сумму налога влияют физический показатель (количество работников, площадь кафе и т.п.) и два коэффициента — К1 (уровень инфляции, на 2019 год — 1,915) и К2 (региональный коэффициент, варьируется от 0,005 до 1). 

Формула расчета ЕНВД:

БД (базовая доходность) х ФП (физический показатель) х К1 х К2 х 15%

Пример:

Рассмотрим расчет ЕНВД для небольшого магазина.

Базовая доходность для розничной торговли — 1800 руб. за кв.м.

Физический показатель — площадь магазина: 10 кв.м.

К1 — 1,915

К2 — 1

Сумма налога: 1800х10х1,915х1х15%=5171 руб.

ПСН

Применять патентную систему могут исключительно предприниматели, причем их доход по патентной деятельности должен быть менее 60 млн. руб. в год, а общее количество наемных работников — не более 15. Этот спецрежим предназначен для оказания услуг (парикмахерских, репетиторов, сиделок, фотографов) и мелкого производства. Поскольку патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев, он подходит для сезонного бизнеса, краткосрочных проектов, а также для открытия новых направлений деятельности, в успешности которых вы не уверены.

На ПСН оплачивается только стоимость патента и страховые взносы за себя и работников. Ставка по ПСН составляет 6%, при этом ваш реальный доход на стоимость патента не влияет — она рассчитывается исходя из базовой доходности, которую государство устанавливает для каждого вида деятельности. Базовая доходность устанавливается сразу на год, поэтому чтобы рассчитать стоимость вашего патента нужно разделить ее на 12 и умножить на нужное количество месяцев (коэффициент К1). 

Формула для расчета цены патента: БД (базовая доходность): 12 * К1 * 6% 

Пример:

Возьмем патент по абстрактному виду деятельности на 8 месяцев.

Базовая доходность — 100 000 руб.

К1 — 8

Стоимость патента: 100000/12х8х6%=4000 руб.

3. Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН

ЕСХН — узконаправленный спецрежим, применять его могут только бизнесмены, занятые в растениеводстве, животноводстве, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы можете как заниматься производством в указанных областях, так и оказывать услуги таким производителям. При этом доход от сельхоз деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода. Нельзя применять ЕСХН, если вы торгуете подакцизными товарами или организуете азартные игры.

Ставка ЕСХН — 6% на разницу между доходами и документально подтвержденными расходами. Кроме единого налога вам нужно будет уплачивать взносы за себя и своих работников. 

Пример:

Доходы — 11 млн. руб.

Расходы — 4,5 млн. руб.

Сумма ЕСХН: (11 000 000-4 500 000) х6%=390 000руб.

Сэкономьте время и деньги на подготовке документов. Наш бесплатный сервис внесет ваши данные в нужные формы, выдаст полный пакет документов для регистрации, исправит ошибки и выдаст инструкции по подаче.

Получить документы

4. Налог для ИП с НДС — ОСНО

По умолчанию, если индивидуальный предприниматель не заявил о своём желании перейти на какой-либо спец режим налогообложения, он будет работать именно на общем режиме, о его применении не нужно ни уведомлять инспекцию, ни подавать заявление. По сравнению со спецрежимами, налоговая нагрузка на общей системе более серьезная, кроме того, ОСНО требует грамотного бухгалтерского и налогового учета. 

Общий режим подойдет бизнесменами с большими финансовыми оборотами и крупными контрагентами, уплачивающими НДС. Для его применения нет ограничений по виду деятельности, количеству работников, годовому обороту или стоимости основных средств.

На общем режиме вам придется платить НДС (от 0 до 20% — в зависимости от вида деятельности и товара), налог на имущество (от 0 до 2%, в зависимости от категории имущества), взносы за себя и работников, а также НДФЛ. Ставка НДФЛ — 13%, чтобы рассчитать сумму налога нужно от полученного дохода отнять сумму профессионального вычета, налоговых вычетов и уже внесенных авансовых платежей. Профессиональный вычет — это документально подтвержденные расходы, но, если нет возможности их подтвердить, предприниматель вправе вычесть 20% дохода.

5. Дополнительные взносы для ИП

Вне зависимости от выбранного режима налогообложения и полученного дохода, каждый ИП должен платить за себя обязательные взносы. К обязательным относятся взносы в ПФР и на обязательное медицинское страхование. Уплачивать их нужно в фиксированном размере, который государство устанавливает каждый год.

В 2020 году сумма обязательного платежа на пенсионное страхование — 32 448 руб., на медицинское — 8 426 руб. Если ваш годовой доход превысит 300 000 руб., в ПФР дополнительно придется заплатить 1% от дохода свыше этой суммы.

Источник: https://tinkoff-start.ru/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip.do

Какое налогообложение выбрать для ИП

При открытии бизнеса нужно просчитать, какое налогообложение выбрать для ИП. Оптимальный вариант уплаты налогов позволит не только упростить учет, но и минимизировать фискальную нагрузку. В настоящее время предпринимателям предлагается возможность использования различных налоговых режимов, включая специальные упрощенный и вмененный. Разберемся, как сделать правильный выбор.

Какая система налогообложения лучше для ИП

ИП – это физлицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в официальном порядке, то есть только после регистрации правового статуса. Как такового понятия «налогообложения ИП» в российском законодательстве не существует. Есть общий налоговый режим и специальные – ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН. Кроме ОСНО все льготные системы заменяют обязанность по уплате ряда налогов (НДС, имущество/НДФЛ с предпринимательских объектов/доходов) на перечисление единого фискального платежа в зависимости от того, какой именно режим применяется.

Если для вас актуален вопрос: Как выбрать налогообложение для ИП? нужно, прежде всего, ознакомиться с порядком расчета налогов, ставками, периодами, базой и сроками уплаты. Теоретические знания лучше всего подкрепить практическими расчетами по конкретным видам деятельности. Учитывайте также и то, что по специальным налоговым режимам во многих субъектах РФ действуют нормы не только федерального законодательства, но и регионального: нюансы уточняются в территориальных подразделениях ИФНС. Однако это все потом – в начале определитесь, каким именно бизнесом вы будете заниматься.

Выбор налогообложения для ИП

Итак, вы уже приняли решение о том, какую деятельность будете вести? В таком случае, как правильно выбрать систему налогообложения для ИП, зависит от рабочих ОКВЭД. Отдельные режимы можно исключить сразу же. Потому что, ЕСХН может использоваться только сельхозпроизводителями, включая КФХ (стат. 346.2 НК). Не относитесь к указанной категории? Значит, ЕСХН вам не подходит.

Идем дальше – ПСН или патент. Этот режим также могут применять не все предприниматели, а только те, на территории регионов которых и по конкретным видам деятельности действует ПСН. Законодательно возможность использования патента по отдельным направлениям бизнеса устанавливается в стат. 346.43, уточняется субъектами РФ. Федеральный список «патентной» деятельности указан в п. 2 стат. 346.43 НК. При начислении налога расчет ведется не из фактических доходов, а по гипотетически возможным суммам, которые утверждаются по видам предпринимательства, то есть по ОКВЭД.

ЕНВД или вмененка – это еще один льготный режим, перевод на который возможен в добровольном порядке по разрешенным видам деятельности. К примеру, можно использовать вмененную систему по бытовым услугам или торговле в розницу, запрещено – предпринимателям, занятым оптовой торговлей, строительством, производством (п. 2 стат. 346.26 НК). Точный перечень бизнеса на ЕНВД утверждается региональными властями. Расчет налога ведется из показателей базовой доходности и корректирующих коэффициентов.

Прежде чем окончательно решить, налогообложение ИП – что лучше из приведенных специальных режимов, ознакомьтесь с оставшимися системами. Это общая система налогообложения или ОСНО и упрощенная (УСН). Первая считается традиционной и широко используется также предприятиями, вторая позволяет заменить часть налогов уплатой единого фискального сбора.

Какое налогообложение лучше для ИП – ОСНО или УСН

Чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо оценить масштабность и критерии бизнеса предпринимателя. ОСНО – более «тяжелый» режим, вменяющий в обязанность налогоплательщикам уплату большего числа налогов и сдачу различной отчетности. Но для, к примеру, оптовиков общая система незаменима, поскольку дает возможность выставления НДС.

Упрощенка выгоднее для мелких предпринимателей, оказывающих различные услуги, так как заменяет часть налогов на один. Перечень отчетности на УСН состоит из декларации по налогу, которая предоставляется один раз в год. Но применение упрощенного режима имеет законодательные ограничения (стат. 346.12, 346.13 НК).

Какой налог выбрать для ИП – пример расчетов

Предположим, предприниматель стоит на учете в г. Ростове-на-Дону и оказывает парикмахерские услуги. В штате 5 человек с ИП. Ежемесячный доход в среднем равен 400000 руб., расходы – 220000 руб., в том числе за персонал уплачиваются страховые взносы – 24000 руб. Какой вид налога выбрать для ИП? Рассчитаем фискальную нагрузку за один квартал по разным системам налогообложения:

• УСН «Доходы» – 400000 руб. х 3 мес. х 6 % (ставка налога) = 72000 руб. Уменьшаем налог на страховые взносы, с учетом ограничения в 50 % = 72 000 руб. / 2 = 36000 руб. По итогам зачета налог к уплате за один квартал составит: 36000 руб.
• УСН «Доходы минус расходы» – (400000 руб. х 3 мес.) – (220000 руб. х 3 мес.) х 10 % (ставка налога по Ростовской обл. по Закону № 195-ЗС от 29.12.08 г.) = 54000 руб. – налог к уплате за квартал.
• ЕНВД – по стат. 346.29 значение базовой доходности равно 7500 руб., физический показатель – число работников, включая ИП, то есть 5 чел., К1 на 2017 г. = 1,798, К2 = 1. Сделаем расчет налога за квартал = 7500 руб. х 1 х 1,798 х (5 + 5 + 5) х 15 % = 30341 руб. Делаем зачет на страховые взносы с учетом лимита в 50 % = 30341/2 = 15171 руб. – налог к уплате за квартал.
• ПСН – потенциальный доход в год на парикмахерские услуги в Ростовской области равен 900000 руб. Величина стоимости патента в год составляет 900000 руб. х 6 % = 54000 руб., за один квартал придется заплатить 13500 руб.
• ЕСХН – применять запрещено.

Какой налог выбрать при открытии ИП

Применительно к указанному примеру получается, что выгоднее всего работать на патенте. Осуществляется ли выбор налогообложения для ИП при регистрации или можно подать документы о применении того или иного режима уже в процессе работы? По умолчанию, если предприниматель не подал соответствующего заявления, считается, что ИП использует общий режим – ОСНО. Чтобы не попасть впросак и не столкнуться с необходимостью расчета налогов с доходов по ставке в 13 %, не забудьте заблаговременно предоставить в ИФНС все необходимые документы – список различается в зависимости от того, какую систему вы для себя выбрали.

Обратите внимание! При регистрации ИП выбор системы налогообложения осуществляется в добровольном порядке, но с учетом законодательных ограничений.

Заявление о выборе системы налогообложения для ИП

Если предприниматель сразу решил использовать УСН, заявление на выбор налогообложения ИП в виде упрощенного режима подается одновременно с регистрационными документами при открытии бизнеса. Действующая форма 26.2-1 утверждена на федеральном уровне и может быть подана в течение 30 дн. с момента регистрации ИП (п. 2 стат. 346.13 НК).

Чтобы работать на ЕНВД, в 5-дневный срок от начала деятельности требуется подать заявление ф. 26.5-1 (п. 3 стат. 346.28 НК). Для использования ЕСХН предусмотрена форма 26.1-1, которая подается для вновь открытых ИП в 30-дневный срок (п. 2 стат. 346.3 НК). Чтобы осуществить регистрацию предпринимательства, представляется заявление ф. Р21001. Для оформления патента документы подаются не позже, чем за 10 дн. до начала ведения бизнеса (п. 2 стат.346.45 НК).

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/vybor-nologooblozhenia-ip/

Режимы налогообложения для ИП: все виды и какой лучше выбрать

В статье рассмотрим, какие системы налогообложения может применять ИП и как выбрать лучшую. Разберем особенности упрощенной, патентной, вмененной, общей системы и ЕСХН. Мы подготовили для вас сравнительную таблицу и пример с расчетом налога.

Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!

Перейти к услуге Перейти в сервис

Какие системы налогообложения может применять ИП

Для ИП подходит пять налоговых режимов: общий, патентный, вмененный, упрощенный и режим для сельхозпроизводителей. Системы налогообложения имеют свои плюсы и минусы. Как не ошибиться с выбором, особенно начинающему ИП — разберемся ниже.

Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП

ОСНО может применяться всеми ИП. Налоговая система не имеет ограничений по доходу, видам деятельности и физическим показателям. Поэтому она и называется общей системой налогообложения. Но это самый тяжелый налоговый режим. ИП должен платить НДС, подоходный налог, на имущество, вести сложную книгу доходов и расходов, сдавать больше отчетности.

В основном ОСНО выбирают ИП, предпочитающие работать с НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП

УСН была специально разработана для мелкого и среднего бизнеса. Цель ее создания — оптимизировать налоговую нагрузку на предпринимателей, свести к минимуму документооборот и отчетность. УСН — один из спецрежимов, при котором ИП освобожден от уплаты НДС, подоходного и имущественного налога. ИП оплачивает только упрощенный налог.

Налог исчисляется либо с полученного дохода, либо с прибыли. Некоторые регионы имеют право устанавливать пониженные налоговые ставки. Из суммы налога можно вычесть страховые взносы: фиксированные — полностью, если ИП работает один, и не более 50% от налога к уплате, если у ИП есть сотрудники.

В отличие от ОСНО, по УСН есть ограничения, например, по численности нанимаемых сотрудников и годовой выручке.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП

В основе налогового режима — доход, умноженный на физические показатели и поправочные коэффициенты. Сумма дохода — фиксированная в зависимости от вида предпринимательства. В качестве физических показателей может выступать торговая площадь, среднесписочная численность сотрудников, размер автостоянки, количество транспортных средств. Налог ЕНВД заменяет уплату НДС, НДФЛ и имущественного налога.

Начисленный налог можно уменьшить на пенсионные взносы. Предприниматели без сотрудников полностью вычитают фиксированные взносы «за себя», с сотрудниками — не более 50% от суммы.

Виды деятельности на вмененке строго ограничены. А также есть лимит по количеству сотрудников.

Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП

ПСН — это самый простой налоговый режим для ИП. Достаточно лишь купить патент, его стоимость зависит от потенциального дохода, умноженного на 6%.

Доход утверждается властями по определенным видам деятельности — это примерная сумма, которую может заработать ИП. Патент можно купить на месяц, два и т. д. до года. Но уменьшить его размер на страховые взносы не получится — законом это не предусмотрено.

Перечень видов деятельности на патенте довольно большой, дополнительных налогов платить не нужно, так же как и сдавать декларацию.

Этот налоговый режим имеет более жесткие ограничения для применения по сравнению с УСН — численность сотрудников не может быть выше 15 чел., а годовая выручка не более 60 млн руб.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) для ИП

ЕСХН могут применять только ИП-сельхозпроизводители, которые сами выращивают, перерабатывают, продают сельхозпродукцию. Основной налог рассчитывается по полученной прибыли, умноженной на 6%. В отдельных регионах может применяться пониженная налоговая ставка.

Кроме налога ЕСХН, ИП обязан платить НДС и сдавать по нему ежеквартальную отчетность. От уплаты НДФЛ и налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности, ИП освобожден.

Что нужно учесть при выборе системы налогообложения

Рассмотрим пошагово, что должен знать ИП, выбирая подходящую налоговую систему.

1. Не весь бизнес можно вести на той или иной системе налогообложения. Нужно проверить, не входит ли будущая деятельность в список ограничений.
2. Действуют ли льготные налоговые ставки для предпринимателей.
3. Какой размер планируемого дохода. Будет ли оказывать на него существенное влияние сезонность продаж.
4. Сможет ли ИП организовать правильный документооборот, с подтверждением расходов.
5. Нужно собрать статистику о будущих покупателях продукции, товаров и услуг и выяснить, важен или нет НДС при продажах.
6. Планирует ли ИП нанимать сотрудников и как много их будет.
7. Учесть возможность уменьшить налог на пенсионные взносы.

Рекомендуем прочитать: Как открыть ИП самостоятельно — пошаговая инструкция для начинающих.

Как выбрать подходящую систему налогообложения для ИП

Как мы уже говорили, работать на общей налоговой системе могут все ИП, без исключения. Но она самая сложная и затратная. Поэтому многие начинающие ИП выбирают спецрежимы.

Условия для применения специальных налоговых режимов:

Условия для применения	Упрощенка	Вмененка	Патент	Сельхозналог
Виды деятельности	Полный перечень запрещенных видов деятельности отражен в п.3 ст.346.12 Налогового кодекса. Это подакцизное производство (алкоголь, табак, бензин, дизтопливо и др.), оказание микрофинансовых, страховых услуг, продажа ценных бумаг.	Можно заниматься общепитом, оказанием бытовых, ветеринарных, автотранспортных, услуг, связанных с мойкой и ремонтом автомашин, розничной торговлей на площадях не более 150 кв. м. и др. Полный перечень видов деятельности отражен в п.2 ст.346.26 Налогового кодекса. Регионы могут сокращать данный список. С января 2020 г. на ЕНВД запрещена продажа маркированных товаров (лекарств, обуви, меховых изделий).	ИП может купить патент на оказание бытовых, парикмахерских, косметических, ремонтных, репетиторских, ветеринарных, услуг СТО и иных (подробнее можно посмотреть в ст.346.43 НК). Регионы могут менять данный перечень, дополняя его различными видами бытовых услуг по ОКУН.	Применять данный режим могут только рыболовецкие хозяйства, производители, переработчики, продавцы своей сельхозпродукции. Причем доля продаж в общей выручке должна быть не менее 70%. Производители подакцизных товаров ЕСХН применять не могут.
Количество сотрудников	До 100 человек	До 100 человек	До 15 человек, включая ИП	Ограничений нет
Размер получаемого годового дохода	Не более 150 млн руб.	Ограничений нет	Не более 60 млн руб.	Ограничений нет
Налоговый объект	Оплаченные доходы (УСН «Доходы») или полученная прибыль (УСН «Доходы минус расходы)	Вмененный доход	Потенциальный доход	Полученная прибыль
Ставки налогообложения	от 1 до 6%, в зависимости от регионов для УСН «Доходы» и от 5 до 15% для УСН «Доходы минус расходы»	15% от величины вмененного дохода, скорректированного на физические показатели и поправочные коэффициенты	6% от величины потенциального дохода	6% с полученной прибыли
Обязательные налоги	Упрощенный налог	Вмененный налог	Сумма патента	Сельхозналог+НДС
Налоговый период	Календарный год	Квартал	Срок действия патента, от 1 до 12 мес.	Календарный год

Зная основные параметры спецрежимов, ИП может выстроить собственную тактику выбора оптимальной налоговой системы. Мы же дадим еще несколько советов:

1. ИП, планирующие заняться розничной торговлей или оказанием бытовых услуг, выбирают между УСН, ПСН и ЕНВД. Производственники предпочитают УСН, так как у него самый широкий спектр действия. Сельхозпроизводители могут работать на ЕСХН, УСН или ОСНО.
2. Если рассматривать годовой лимит доходов, то на ПСН (60 млн руб.) с учетом предельного количества сотрудников (15 человек), преодолеть его вряд ли получится, так же как и на УСН, если вы не будете заниматься торгово-посреднической деятельностью. На ЕНВД лимит доходов не предусмотрен.
3. Ваши будущие партнеры — плательщики НДС? Тогда вам лучше выбрать ОСНО. Но так как НДС является «коварным» налогом, требующим специального учета, стоит предварительно просчитать, какие будут квартальные перечисления и будет ли возможность уменьшить их на сумму входящего налога.
4. Если у ИП расходы, связанные с ведением бизнеса, будут составлять более 60% от планируемого дохода, стоит выбрать УСН «Доходы-расходы». Правда, их придется документально подтверждать.
5. Если не можете принять окончательное решение, лучше предварительно рассчитать налоговую нагрузку (ниже рассмотрим на примере).

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Какие налоговые режимы можно совмещать

Для ИП есть несколько комбинаций совмещения налоговых режимов:

• вмененка+упрощенка;
• вмененка+ общий режим;
• вмененка+патент;
• упрощенка+патент.

А также ИП должен знать о том, какие налоговые режимы совмещать запрещено:

• упрощенку и сельхозналог;
• общую систему и упрощенку;
• общую систему и сельхозналог.

Пример расчета оптимальной системы налогообложения для ИП

Приступая к расчету оптимальной системы налогообложения, нужно выяснить региональные особенности применения спецрежимов. Потребуются данные о потенциальном доходе, который можно получить на выбранном виде деятельности (для ПСН), вмененный доход, поправочные коэффициенты (для ЕНВД), налоговые ставки (для УСН). Местный муниципалитет, с учетом покупательской способности населения, может внести свои коррективы. Соответственно, в разных населенных пунктах, принадлежащих одному региону, будет своя налоговая нагрузка. Это также можно учитывать при выборе места открытия бизнеса.

Допустим, ИП решил открыть автосервис на территории Нижегородской области. Для выбора оптимальной налоговой системы нам понадобятся следующие данные:

• Количество сотрудников — 5 человек.
• Ежемесячный доход — 750 000 руб.
• Затраты по услугам автосервиса — 502 500 руб. в месяц, включая заработную плату сотрудников и страховые отчисления.
• Зарплата сотрудников за месяц — 150 тыс. руб. (30 тыс. х 5 чел.).
• Ежемесячные страховые отчисления за сотрудников — 45 тыс. руб. (150 тыс. х 30%).
• Взносы ИП «за себя» — 40 874 руб.
• Вмененный доход — 12 тыс. руб. на одного сотрудника.
• К1=2,005, К2=1.
• Потенциальный доход — 750 тыс. руб.
• Налоговую нагрузку будем считать исходя из годовых показателей

УСН «Доходы-расходы»:

• 750 000 * 12 = 9 млн руб — годовая выручка ИП.
• 502 500 * 12 = 6 030 000 руб. — затраты на ведение бизнеса.
• 9 млн руб. — 6 030 000 = 2 970 000 руб. — полученная прибыль.
• 2 970 000 * 15% = 445 500 руб — начисленный налог.

УСН «Доход»:

• 45 000 * 12 = 540 000 руб. — взносы за работников.
• (9 млн — 300 тыс.) * 1% = 87 тыс. — дополнительные взносы.
• 540 000 + 87 000 + 40 874 = 667 874 руб. — сумма годовых страховых взносов.
• 9 000 000 * 6% = 540 000 руб. — сумма предварительного налога.
• 540 000 * 50% = 270 000 руб. — уменьшение налога на сумму взносов.
• 540 000 — 270 000 = 270 000 руб. — окончательный налог.

ЕНВД:

• 12 000 * 5 (чел.) * 2,005 (К1) * 1 (К2) * 12 (мес.) = 1 551 912 руб. — вмененный доход.
• 1 551 912 * 15% = 232 787 руб. — предварительный налог.
• (1 551 912 руб. — 300 тыс.) * 1% = 12 519 руб. — сумма дополнительных взносов.
• 540 000 + 40 874 + 12 519 = 593 393 руб. — годовые взносы.
• 232 787 * 50% = 116 394 руб. — уменьшенный налог.
• 232 787 — 116 394 = 116 394 руб. — окончательный налог.

ПСН:

• 750 000 * 6% = 45 000 руб. — начисленный налог.
• (750 тыс. — 300 тыс.) * 1% = 4 500 руб. — дополнительные взносы.
• 540 000 + 40 874 + 4500 = 585 374 руб. — полная сумма страховых взносов.
• 45 000 + 585 374 = 630 374 руб. — налог + взносы.

Мы рассчитали годовую налоговую нагрузку ИП на всех спецрежимах, в итоге у нас получилось:

• Упрощенка «Доходы — расходы» — 445 500 руб.
• Упрощенка «Доходы» — 270 000 руб.
• ЕНВД — 116 394 руб.
• ПСН — 630 374 руб.

Вывод — оптимальной налоговой системой для ИП, планирующего открыть автосервис, будет ЕНВД.

Источник: https://otkroem-ip.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozhenija-ip.html

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

В данной статье рассмотрим, какие виды систем налогообложения может выбрать индивидуальный предприниматель при создании ИП, в чем их отличия, преимущества и недостатки.

Скрыть

Показать

ИП вправе выбирать наиболее удобную для него налоговую систему. Все виды налоговых систем отличаются друг от друга методом расчета налоговой базы, ставкой налога, наличием или отсутствием коэффициентов, периодичностью уплаты. Давайте разберем основные типы налогообложения, которые доступны для индивидуальных предпринимателей, и узнаем, как они работают.

Существуют две базовые формы налогообложения: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные упрощенные режимы, к которым относятся УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. Кратко рассмотрим каждый из них.

Осн — общая система налогообложения

Налогообложение по основной системе применяется по умолчанию всеми представителями бизнеса. По умолчанию — потому что если ИП при открытии не заявит о своем желании применять другую систему налогообложения, он автоматически станет плательщиком ОСНО.

ОСНО подразумевает налоговую ответственность ИП по следующим налогам:

• Налог на добавленную стоимость.
• Налог на имущество.
• НДФЛ (вместо налога на прибыль для организаций).

Считается, что ОСНО — сложная система с высокой налоговой нагрузкой. Но тем не менее, многие предприниматели считают ее довольно удобной:

• ИП может возмещать уплаченный НДС из бюджета;
• более крупные клиенты охотно соглашаются сотрудничать, так как тоже преследуют возможность возмещения НДС;
• нет ограничений по применению системы: численности сотрудников, доходам, видам деятельности.

Безусловно, нужно знать много законов, нюансов при применении этой системы. Для начинающих ИП это действительно сложный режим налогообложения.

При налогообложении по ОСНО нужно сдавать несколько видов отчетов в ФНС. Декларация по НДС подается раз в квартал (до 20 числа следующего за отчетным месяца), декларацию 3-НДФЛ один раз в год (до 30 апреля следующего года).

Также ИП обязан подать декларацию 4-НДФЛ через месяц после получения первого дохода. Декларации на имущество физлиц не существует, налог уплачивается в соответствии с уведомлением, которое должна отправить ФНС собственникам недвижимости.

6% с доходов

Один из самых удобных, легких и понятных налогов. Поэтому УСН «Доходы» так популярен и считается лучшим режимом среди малого бизнеса. Налог в размере 6% уплачивается со всех сумм, поступающих на расчетный счет и в кассу ИП, которые подходят под определение «доход», так как именно доход и является объектом налогообложения. Расходы при этом не учитываются.

Формула расчета: Налог УСН «Доходы» = Доходы × 6%.

В данном режиме налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами. Ставка налога составляет 15%. УСН «Доходы минус расходы» подойдет таким видам деятельности, где есть высокие затраты (около 60% от доходов).

Применение УСН ограничивается условиями, выполнение которых для ИП является обязательным:

• количество сотрудников не более 100 человек;
• лимит дохода — не более 150 миллионов рублей;

Уплата УСН заменяет собой уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Формула расчета: Налог УСН «Доходы минус расходы» = Налоговая база («Доходы минус расходы») × 15%.

Налоговый период УСН составляет год. Декларация сдается по истечению года, а вот авансовые платежи по налогу нужно уплачивать каждый квартал до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. При этом, для УСН «Доходы минус расходы» предусмотрен минимальный налог — 1% с дохода в случае, если расходы превысят доходы. На УСН «Доходы» минимального налога нет.

Пример: ИП за 1 квартал 2020 года получил доходы 200 000 рублей, расходы составили 210 000 рублей. Тогда минимальный налог за 1 квартал составит 200 000 × 1% = 2 000 рублей.

ЕНВД — также относится к специальным упрощенным режимам, применение данной систеы освобождает от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Отличие упрощенки от ЕНВД заключается в том, что размер налога не зависит от фактически полученного дохода. Он рассчитывается по формуле и зависит от значения каждого из показателей, которые уже предварительно рассчитаны, включая показатель доходности.

Формула расчета ЕНВД: Базовая доходность × Физический показатель × К1 × К2 × 15%.

В качестве физического показателя используется площадь помещения, количество сотрудников, количество транспортных средств, осуществляющих перевозку.

Коэффициент К1 — это коэффициент-дефлятор, который устанавливается ежегодно властями. В 2020 году он равен 2,009.

Коэффициент К2 устанавливается региональными властями для каждого вида деятельности. Для этого они выпускают местный нормативный документ — обычно приказ, в котором перечислены все разрешенные для ЕНВД виды деятельности и указан К2 к каждому из них.

Налоговый период ЕНВД составляет один квартал. А это значит, что каждый квартал уплачивается налог и сдается декларация. Режим может быть очень выгоден, если бизнес приносит высокий доход. Так как доплачивать за фактический доход нет необходимости.

Правительство планирует отменить этот удобный режим официально с 2021 года. Однако в некоторых регионах местные власти отменят его уже с 2020 года. Например, в Перми. Но мы еще вправе им пользоваться и оценить его «плюсы» и «минусы».

Псн — патентная система налогообложения

(ПСН) предполагает приобретение патента на осуществление деятельности и предназначена только для индивидуальных предпринимателей — организации не могут ее применять. В целом, расчет налога похож на расчет ЕНВД, так как осуществляется исходя из уже рассчитанного показателя доходности. Список видов деятельности ограничен, он схож по составу с ЕНВД, однако он дополнен более мелкими производствами.

Источник: https://delovoymir.biz/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip.html