Какую форму налогообложения выбрать для ИП?

Как выбрать систему налогообложения для магазина

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

• Где будете вести деятельность?
• Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
• На какую годовую выручку рассчитываете?
• Сколько стоят активы?
• Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

• На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
• На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
• Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

• С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
• Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

• Штат до 100 сотрудников;
• Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
• Нет филиалов и представительств;
• Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

С 2020 года отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте.

Прочитайте публикацию с актуальной информацией:

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

• Штат до 100 сотрудников;
• Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
• Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
• Не попадает под действие сельхозналога или патента;
• ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

• Штат до 100 сотрудников;
• Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
• Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Онлайн-кассы для любой системы налогообложенияФискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Еще статьи на эту тему

Источник: https://dreamkas.ru/blog/nalogooblozhenie-dlya-roznichnoj-torgovli/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП? — Все о финансах

(11 5,00 из 5)
Загрузка…

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, нужно уточнить сферу деятельности, количество сотрудников, а также спрогнозировать среднегодовой доход и примерные издержки. После выбора конкретного режима необходимо также уточнить порядок его смены, поскольку нередко предприниматели вынуждены переходить на другую, более выгодную систему.

5 налоговых режимов: таблица сравнения

Особенности каждого режима, ставка налогообложения и другие критерии сравнения описаны в таблице.

режим	кто может применять	что является базой для налога	ставка	как ведется учет
ОСНО	все предприниматели, независимо от сферы деятельности и количества работников	либо доходы (исчисляется НДФЛ), либо добавленная стоимость (НДС), либо стоимость активов (имущественный налог)	13% НДФЛ (иногда до 30%);20% НДС (иногда 18% или 10%);имущественный налог до 2% от рыночной стоимости актива	с помощью КУДиР*;декларация 3-НДФЛ оформляется ежегодно, декларация по НДС – 1 раз в квартал
УСН:1) по доходам2) по разнице между доходами и расходами	все ИП при условии, что их доход в год не более 150 млн. руб., а количество сотрудников – не более 100 человек	1) собственно доходы2) разница между доходами и расходами	1) 6%2) 5%-12%**	с помощью КУДиР, декларация подается ежегодно, аванс оплачивается ежеквартально
ЕНВД	только для тех ИП, которые работают в конкретных сферах***	вмененный доход – он рассчитывается на основе заранее известных формул	7,5%-15,0% – конкретное значение устанавливается решением регионального правительства	учет вести необязательно; необходимо ежеквартально подавать декларацию ЕНВД, благодаря которой заранее известна сумма налога
ЕСХН	только для тех ИП, которые занимаются с/х деятельностью и при этом имеют в штате до 300 работников	разница между доходами и расходами	6% во всех регионах	с помощью КУДиР, ежегодно подается декларация, налог оплачивается 2 частями – аванс и остальная сумма
ПСН	вид деятельности любой, но доход в год не должен превышать 60 млн. руб., а в штате должно быть не более 15 человек	собственно доходы	6% по всей стране****	с помощью КУДиР, при этом декларацию подавать необязательно; ИП обязан приобрести патент, который действует от 1 месяца до 1 года

*Книга доходов и расходов – документ, который регулярно заполняется предпринимателем.

**Размер ставки определяется решением регионального правительства. Если базой служат сами доходы, то ставка может быть уменьшена до 1%.

***Конкретный список сфер деятельности определяется решением регионального правительства. Чаще всего это бытовые, ветеринарные услуги, ремонт машин и т.п.

****В Крыму и Севастополе в настоящий момент действует специальная льготная ставка. Ее размер зависит от сферы деятельности, и в для отдельных видов она составляет 0%.

Алгоритм определения налогового режима

В первую очередь необходимо уточнить:

• сферу деятельности;
• тип клиентов – физические или юридические лица;
• примерная годовая выручка;
• общая сумма издержек за тот же период;
• стоимость активов.

Если клиентами являются юридические лица, выгоднее всего работать на общей системе, а если физические – может быть 1 из 4 вариантов:

При анализе преимуществ и недостатков этих 4 режимов ИП часто исходит только из размера обязательных ежемесячных платежей: чем они меньше, тем лучше. Эта логика оправдана далеко не во всех случаях.

Например, если в ближайшее время предполагается инвестировать в свой бизнес за счет уменьшения прибыли, логичнее выбрать ОСНО. К тому же большое значение имеет и конкретный вид деятельности в том или ином регионе. Поэтому предварительно необходимо сравнить каждый режим, выявить его плюсы и минусы.

Плюсы и минусы каждого режима

Преимущества и недостатки конкретной системы связаны не только со ставкой налогообложения, но также и с возможностью выбирать вид деятельности, вести отчетность в упрощенном режиме, сдавать небольшое количество документов и т.п. Наиболее характерные плюсы и минусы каждого режима описаны в сравнительной таблице.

режим	плюсы	минусы
ОСНО	любая сфера неограниченное количество сотрудников возможность не оплачивать налоги при условии документального подтверждения убытков	много видов налогов высокие ставки дополнительные отчисления в местные бюджеты большое количество отчетности
УСН	единый платеж оплачивать НДФЛ не нужно можно выбрать режим по доходам или по разнице упрощенное ведение документов	доступна не для всех сфер деятельности исключается возможность открытия представительства при наличии убытков освободиться от налога нельзя если были убытки в прошлых периодах, то при переходе на ОСНО или возврате к УСН они не учитываются
ЕНВД	единый платеж ставка фиксирована налог можно уменьшить в счет ранее перечисленных страховых взносов допускается совмещение ЕНВД с ОСНО и УСН	применяется не для всех сфер деятельности иногда налог может оказаться выше обоснованного из-за того, что прибыль окажется выше запланированной
ЕСХН	единый платеж упрощенное ведение отчетности применяется кассовый метод, поэтому аванс от покупателя уже включен в доход ИП	сфера деятельности только с/х (не менее 70% от соответствующей выручки) применяется кассовый метод, поэтому отсрочку платежа использовать невыгодно – соответственно, от некоторых клиентов придется отказаться
ПСН	единый платеж – налог оплачивается сразу же переход возможен в любое время и на любой срок (от 1 календарного месяца до 1 календарного года) упрощенное ведение отчетности ИП не обязан лично приезжать в налоговую службу ИП может выбрать любое отделение ИФНС (в любом регионе)	патент нужно оплатить сразу, поэтому есть риск того, что эти издержки не получится компенсировать страховые взносы оплачиваются отдельно, они не включаются в стоимость патента 1 патент подходит только для 1 вида деятельности, поэтому в некоторых случаях придется приобретать сразу несколько патентов общий годовой доход не более 60 млн. руб. численность штата не более 15 человек стоимость патента сильно зависит от условий конкретного региона

Розничная торговля

Для розничной торговли подойдет любой из описанных режимов, за исключением ЕСХН, который является аналогом ЕНВД применительно именно к сфере сельского хозяйства. Последовательность действий по выбору такая:

1. ОСНО чаще всего для такого вида деятельности не подходит, поскольку предприятию с небольшим оборотом проблематично собирать большое количество отчетных документов. К тому же для расчета базы и налогов в штате понадобится бухгалтер, что не всегда целесообразно.
2. УСН по доходам подойдет, если расходы в целом небольшие или же их довольно трудно подтвердить с помощью документов.
3. Чаще всего выгоден вариант УСН по разнице между доходами и расходами.
4. Если оборот небольшой и сотрудников не так много (до 15 человек), лучше выбрать ПСН.
5. Если же предприниматель занимается видом деятельности, который предусмотрен на региональном уровне, можно применять ЕНВД.

Парикмахерская

В этом случае логика аналогичная:

1. Применять ОСНО нецелесообразно.
2. УСН по доходам подходит, если на расходы уйдет более 60% выручки.
3. В обратном случае лучше применять УСН по разнице между доходами и расходами.
4. ЕНВД является оптимальным вариантом, если парикмахерская небольшая, и в штате работает немного человек.
5. По аналогичным критериям подойдет и ПСН, но штат должен быть минимальным – до 15 человек. При этом сам предприниматель не должен совместно управлять имуществом или подписывать договор товарищества.

Сдача недвижимости в аренду

В случае с арендодателями чаще всего следует рассматривать УСН по доходам. Но ситуации могут быть разными – все зависит от годового дохода и количества людей в штате:

• Если годовой доход составляет порядка сотен миллионов рублей, понадобится применять ОСНО.
• Если предприниматель сдает помещения за небольшие средства и имеет малый штат, подойдет ПСН.
• К тому же можно использовать и ЕНВД, если соответствующий вид деятельности разрешен в данном регионе (например, место на крытом рынке).
• УСН по разнице между доходами и расходами целесообразна только в том случае, если на расходы уходит более 60% выручки. Для арендного бизнеса это крайне нетипичная ситуация, поэтому данный режим применяется редко.

Такси

Алгоритм следующий:

1. ОСНО довольно трудоемка и требует проведения сложных расчетов, поэтому в большинстве случаев применять ее для такси нецелесообразно.
2. ЕНВД можно использовать только в конкретных регионах (пока подобный режим продлен до 2021 года).
3. ПСН используется, если парк такси небольшой, и в штате у ИП не более 15 человек.
4. УСН по доходам достаточно выгодна. Но УСН по разнице тоже применима, если издержки составляют более 60% от выручки.

Автосервис

В данном случае логика следующая:

• Многие начинающие ИП применяют ЕНВД, который выгодно отличается простотой расчета налогов и ведения учета. Но для крупных автосервисом этот режим не подойдет – в штате согласно его условиям должно быть не более 100 человек.
• ПСН допустим для крайне небольшого автосервиса с оборотом в год до 60 млн. и штатом до 15 человек.
• УСН можно выбирать как по доходам, так и по разнице – все зависит от издержек на аренду, расходные материалы и т.п.
• ОСНО используется крайне редко из-за большой налоговой нагрузки и сложности расчетов.

Пекарня

Пекарня обычно относится к небольшим предприятиям с малым годовым оборотом, однако бывают и крупные производства. В случае с ИП выбрать налоговый режим можно так:

1. УСН оптимально применять по базе доходов. Обычно издержки превышают 60% от дохода, поэтому УСН по разнице не столь выгодна.
2. ПСН можно использовать только для мини-пекарни (например, в магазине или на 1 этаже многоквартирного дома), поскольку есть ограничения по годовому обороту и количеству людей в штате.
3. ЕНВД можно применять в отношении услуг общепита, поэтому если пекарня организована по принципу небольшого бистро, использовать этот режим можно. Если же ведется только производство хлебобулочных изделий, применять ЕНВД нельзя.
4. ОСНО – наиболее редкий случай, который используется только для крупных производств.

Таким образом, выбор системы налогообложения не может быть однозначным: каждая ситуация отличается своими особенностями. Предпринимателю необходимо относительно правильно спрогнозировать свой доход, определить издержки за отчетный период, а также проанализировать, нужно ли ему будет увеличивать штат. На первом этапе обращаться к этим вопросам придется неоднократно: возможно, по мере развития бизнеса придется сменить и налоговый режим.

Прочтите также: Как пользоваться приложением «Мой налог»?

© 2019, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(11 5,00 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip

Виды системы налогообложения

Налогообложение в России делиться на 6 видов:

• традиционное (общее) выбирается автоматически, в случае если бизнесмен не указал другую форму сборов (ОСН);
• упрощенная система (УСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• патентная система налогообложения (ПСН для ИП с определенным видом деятельности);
• налог на профессиональную деятельность (НПД) для самозанятых граждан.

Ответ на вопрос, как выбрать форму налогообложения для ИП или ООО, зависит от объема деятельности компании, от результатов, которые хочет получить ее владелец. Например, для представителей малого бизнеса популярно пользоваться УСН, ЕНВД и ПСН. При таких режимах составляется минимальное количество отчетных документов. Проценты налоговых отчислений по сравнению с ОСН не настолько велики.

Характеристика общей системы налогообложения

При регистрации новой компании или ИП автоматически устанавливается общая система сборов налоговых отчислений, если при этом не было подано заявление перехода на спецрежим. На ОСН выплачиваются следующие виды перечислений:

• для индивидуальных предпринимателей – НДФЛ (налог на доход физических лиц) и НДС;
• для ООО – НДС, налог на прибыль и имущество. Их платят все без исключения предприниматели и физические лица.

При необходимости назначаются и другие виды выплат федерального и регионального значения (транспортный, земельный, акцизный, водный налог). Для предприятий на ОСН необходимым условием является ведение бухгалтерской отчетности и своевременная сдача ее в ФНС.

Упрощенная система налогообложения

Самой удобной и популярной для малого и среднего бизнеса в Российской Федерации является УСН или, так называемая «упрощенка». Для получения права воспользоваться данной системой предприятие должно соответствовать следующим условиям:

• у компании нет филиалов;
• количество сотрудников до 100 человек;
• стоимость основных финансовых фондов на бухгалтерском учете составляет сумму не выше 150 млн руб.;
• отсутствует производство акцизных товаров, добычи и продажа полезных ископаемых;
• доход юридического лица за последние 9 месяцев предыдущего года при переходе на УСН не должен превышать 112,5 млн рублей.

Упрощенная система налогообложения имеет два вида сборов: процентная ставка с доходов или с доходов с вычетом расходов. При этом размер выплат будет различаться. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать тем компаниям, расходы которых составляет больше 60% от годового оборота.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД применяется только в отношении организаций, выполняющих розничную торговлю и оказание услуг населению. Особенностью налога заключается в том, что его размер считается по величине предполагаемого дохода, который вменяется (устанавливается) государством. С 2021 года этот режим налогообложения отменяется.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН специально предназначен для предприятий, относящихся к сфере сельскохозяйственной деятельности. Налог применяется в случае, если у организации доход от реализации сельхозпродукции составляет больше 70%. Единый налог заменяет все остальные сборы: НДФЛ, НДС и другие.

Патентная система налогообложения

ПСН применяется только для индивидуальных предпринимателей. Патент на осуществление деятельности приобретается на срок до 1 года. Его стоимость не зависит от фактического дохода ИП и выплачивается авансом.

Для данной формы налогообложения существует ряд ограничений:

• ИП должен иметь до 15 наемных сотрудников;
• для бизнеса не заключается договоры о доверительном управлении имуществом и совместной деятельностью;
• при розничной торговле или для предприятий общественного питания площадь зала должна быть не более 50 м2;
• доходный лимит предпринимательской деятельности составляет до 60 млн рублей в год.

К плюсам патентной системы налогообложения относится отсутствие отчетности и простой налоговый учет. Право на патент утрачивается при нарушении вышеуказанных условий.

Налог на профессиональную деятельность

В соответствии с законодательством РФ в 2020 году для самозанятых доступен НПД, который действует пока в 23 регионах страны. Налог на профессиональную деятельность представляет специальный режим, при котором граждане платят сбор в 4% от перечислений физических лиц, 6% ¬ от юридических лиц и ИП.

Это позволяет легально проводить бизнес, получать прибыль от подработок и не быть оштрафованным за незаконное предпринимательство. Учет доходов проводится автоматически в мобильном приложении «Мой налог», при этом не требуется составлять и сдавать налоговую отчетность и декларацию. Фиксированные страховые взносы самозанятые граждане тоже не уплачивают.

Претендовать на данный вид налогообложения могут следующие категории предпринимателей:

• помощники по хозяйству, уходу за больными и детьми;
• репетиторы, коучи и онлайн-консультанты;
• стилисты, парикмахеры, мастера по маникюру и педикюру, косметологи;
• работники клининговых компаний по уборке нежилых и жилых помещений;
• фрилансеры, копирайтеры, веб-дизайнеры;
• видео- и фотооператоры, монтажеры, звукорежиссеры;
• администраторы социальных групп и видеоблогеры
• продавцы товаров собственного производства;
• реставраторы одежды, швеи и вязальщицы;
• таксисты и отвечающие за грузоперевозки;
• работники строительных и отделочных специальностей;
• организаторы культурно-массовых мероприятий, праздников, мастер-классов;
• работники курьерской службы.

Деятельность самозанятых граждан при выплате НПД считается законной и не вызывает вопросов со стороны налоговой службы.

Как правильно выбрать систему налогообложения?

Для того чтобы оценить, какой из режимов сборов отчислений в ФНС будет максимально выгоден для производства, следует определить требования, которые соответствуют бизнесу.

• Для розничной торговли и предоставления услуг подходят УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН. Сельхозпроизводители могут работать на основной и упрощенной системе налогообложения. Также им подходит ЕСХН. Для самозанятых граждан существуют специальные налоговые выплаты. Самый распространенный выбор считается УСН для предприятий малого бизнеса.
• Только индивидуальные предприниматели могут получать патент. Для ООО доступны все остальные формы налогообложения.
• Для предприятий численностью до 100 человек возможно переход на УСН и ЕНВД. Для патентной системы среди наемных работников ИП может быть до 15 человек.
• Лимит годового дохода на УСН составляет сумму до 150 млн рублей.
• Если большинство клиентов предприятия плательщики НДС, то лучше выбирать основную систему налогообложения.

Для определения оптимального режима выплат в ФНС следует обращаться к профессиональным консультантам, которые помогут провести расчет и подобрать приемлемый вариант для ИП и ООО, действующих в РФ.

Источник: https://www.LockoBank.ru/articles/biznes/vidy-sistemy-nalogooblozheniya/

Система налогообложения для ИП: какой режим лучше, можно ли их менять

Система налогообложения для ИП — схема расчета налогов, которые должен оплачивать предприниматель. После регистрации на ИП накладывается налоговая нагрузка, размер которой зависит от выбранного режима. Какой из них лучше, зависит от рода деятельности предпринимателя и потребностей его бизнеса.

Что такое система налогообложения для ИП

Система налогообложения представляет собой свод правил для расчета налогов, взимаемых с индивидуальных предпринимателей. В России Налоговый кодекс предусматривает 5 налоговых режимов, которые отличаются схемой расчета налоговых сумм, условиями и ограничениями деятельности ИП, отчетностью.

Зарегистрированный предприниматель может выбрать один из них. Для этого его деятельность должна соответствовать условиям режима. К выбору бизнесмены относятся серьезно: от этого зависит успешность бизнеса и размер налогов.

Важно! Для ИП не существует фиксированной суммы, которую он выплачивает государству независимо от размера прибыли.

Виды налоговых режимов

Чтобы определить, какой вариант налогообложения подходит, после открытия ИП следует ознакомиться с плюсами и минусами каждого из них. После оформления выбранного режима сменить его будет трудно: придется предоставить всю отчетность и обосновать предпочтение. Рассмотрим основные виды налогообложения для всех ИП.

УСН

Аббревиатура означает упрощенную систему налогообложения. Она позволяет снизить размер выплат и упростить бухгалтерскую отчетность. Режим имеет 2 варианта. Первый подразумевает, что бизнесмен отчисляет 6% с каждой прибыли, независимо от затрат на развитие бизнеса.

Второй вариант подходит для предпринимателей, у которых расходы, связанные с деятельностью, составляют более 60% оборота бизнеса. В этом случае они отчисляют 15% от разницы между расходами и доходами.

Выбрав один из вариантов упрощенного налогообложения, бизнесмен освобождается от налога на прибыль или на доход физ. лица, НДС. Упрощенка имеет и другие плюсы:

• Предприниматель может вычесть из суммы налога расходы на собственные страховые взносы.
• Если имеются работники, взносы за них тоже вычитаются из налоговой суммы.
• С 2016 года вычитается и торговый сбор, которые ИП платит, если занимается торговлей.

Чтобы поменять режим налогообложения на УСН, предпринимательская деятельность должна соответствовать условиям:

• Годовой доход не превышает 150 млн рублей.
• Количество сотрудников меньше 100 человек.
• Остаток после вычета расходов составляет менее 150 млн основных средств.
• Доля уставного капитала в других компаниях не превышает 25%.

Переход на УСН запрещен, если предприниматель имеет филиалы, производит акцизные товары, добывает полезные ископаемые. Упрощенка под запретом для игорного бизнеса, страхования, инвестиций, микрофинансовой и банковской деятельности.

Важно! Оформив УСН, бизнесмен не сможет работать с НДС.

ЕНВД

Название расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Вмененной называется потенциальная прибыль с бизнеса, которая рассчитывается государством. ЕНВД характерен для одного вида деятельности, может совмещаться с общей и прочими системами налогообложения.

Ставка на едином доходе составляет 15%. Иногда региональные органы позволяют снизить ее до 7,5%. Кроме ставки, придется платить страховку за себя, налог на доход физ. лица и страховой взнос за персонал, если он есть.

Если бизнесмен применяет ЕНВД, он не платит налог на прибыль, на имущество и НДС. Транспортные и земельные налоги в этот перечень не входят.

Важно! По законодательству ЕНВД просуществует до 2021 года, хотя его собираются продлевать. Единый налог не действует в Москве.

Перейти на ЕНВД может не каждый предприниматель. Для этого он должен соответствовать условиям согласно виду деятельности:

• бытовые услуги (например, мастера маникюра, парикмахеры);
• ветеринарная служба;
• ремонт и мойка автотранспорта, автостоянки;
• пассажирские и грузоперевозки;
• розничная торговля;
• общественное питание;
• размещение рекламы на улицах или транспорте;
• помощь в оформлении аренды помещений и земельных участков.

За основу расчета величины налога принимается базовая доходность. Она зависит от рода деятельности и ряда показателей. Налоги для всех ИП в 2020 году по ЕНВД рассчитываются с учетом специальных коэффициентов.

Важно! Показатели подробно описаны в ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ.

ОСНО

Базовая, или общая система налогообложения, применяется по умолчанию, если после регистрации ИП не подал заявление о переходе на льготный режим. ОСНО подразумевает большую налоговую нагрузку, поскольку в нее входят:

• 13% налога на прибыль;
• НДС в размере до 20%;
• страховой взнос предпринимателя за себя (фиксированная сумма).

При наличии транспорта, помещения, наемных работников бизнесмен платит соответствующие дополнительные налоги в бюджет.

Плюсом ОСНО является возможность заниматься любым видом деятельности, использовать любой транспорт, помещение, нанимать персонал. Система подойдет предпринимателям, партнерами которых являются плательщики НДС, или чья деятельность не позволяет перейти на упрощенный режим.

Патент

Особенность патентной налоговой системы (ПСН) заключается в том, что бизнесмен приобретает патент на один вид деятельности. Документ дает право заниматься предпринимательством сроком от 1 месяца до года. ПСН хороша тем, что ИП не требуются отчеты, контрольно-кассовые аппараты.

Важно! Прибыль бизнеса не имеет значения при расчете суммы налога.

Предприниматель платит 6% от прибыли (местным властям с 2016 года разрешено снижать показатель до 4-0%), а также страховку за себя, сотрудников и налог на доход физ. лица с работников. Налог на прибыль, имущество и НДС бизнесмен, работающий по патенту, не платит.

Чтобы перейти на ПСН, необходимо, чтобы годовая доходность бизнеса не превышала 60 млн рублей, а в штате было до 15 человек. В Налоговом Кодексе предусмотрено более 60 видов деятельности, подходящих для получения патента. Среди них услуги по ремонту обуви, компьютером, быттехники, перевозки, утилизация отходов и другое. Большинство отраслей связано со сферой услуг.

Потенциальный доход по данным видам деятельности, согласно законодательству, не может превышать 1 млн рублей, но в отдельных регионах показатель увеличивают. Регулирование расчета налогов по ПСН осуществляет статья 26.5 Налогового Кодекса.

Когда выбирают форму налогообложения

После регистрации ИП автоматически находится на общей системе уплаты налогов. Если он считает, что налоговая нагрузка на ОСНО слишком большая, из-за чего его бизнес потерпит убытки, бизнесмен может выбрать режим, на котором придется вносить наименьшее количество платежей.

Важно! Платить минимальный налог с целью развития бизнеса — законное право предпринимателя.

Чтобы перейти с ОСНО на другой режим, необходимо соответствовать требованиям и критериям, заранее оценить возможности бизнеса. Если, перейдя на УСН или патент, ИП превысит допустимые лимиты годовой прибыли или количества наемных рабочих, в качестве наказания его сразу переведут на ОСНО. Поводом для штрафов также бывает неправильная форма или несвоевременность подачи отчетности, что также стоит учесть при выборе налоговой системы.

Что лучше для ИП

От характера предпринимательской деятельности и потребности бизнесмена зависит, какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП, Особенностью ОСНО является необходимость платить НДС. Это один из самых сложных налогов по системе начисления, но без его уплаты с ИП не захотят работать крупные компании.

Важно! Если работаете в коммерческой сфере и собираетесь расширять бизнес, лучше выбрать ОСНО.

Различие общей системы и других видов режимов заключается и в том, что ОСНО позволяет вернуть часть суммы налога в счет расходов на бизнес. Если требуется закупка недвижимости, оборудования для расширения производства, и есть возможность документально доказать необходимость затрат из полученной прибыли, общая форма может быть выгодна бизнесмену.

Сравнительная характеристика льготных режимов позволяет узнать, какой из них выгоднее для ИП:

• Упрощенка (УСН) хороша для предпринимателей, которые вынуждены вкладывать в развитие бизнеса больше 50% полученной прибыли. Это может быть регулярная закупка сырья для производства товаров. Несложная система отчетности также является плюсом режима.
• Единый налог отличается тем, что есть фиксированная ставка, на которую ориентируется предприниматель. Если ИП не требуется большое число работников, но при этом он получает хорошую прибыль, владеет имуществом, ЕНВД оказывается выгодным. На едином налоге могут находиться небольшие магазинчики, общепит, если площадь объекта не превышает 150 кв. м. Патент в этом случае невыгоден, так как выставляет жесткие ограничения по служебной площади.
• Патент хорош для предпринимателей, работающих в сферах услуг, если прибыль не составляет большие суммы. Частные учителя, фрилансеры, владельцы небольших мастерских по ремонту могут приобрести патент и регулярно выплачивать минимальные суммы налога с каждой прибыли.

Важно! Особенно выгодными считаются ЕНВД и ПСН, поскольку местным властям разрешено снижать на них налоговую ставку до 0%, чтобы стимулировать развитие мелкого бизнеса.

Так называемые налоговые каникулы (нулевая ставка) могут продолжаться в течение 2 лет после регистрации ИП, если бизнесмен работает в сфере производства, науки или услуг.

Можно ли ее сменить

Согласно законодательству, ИП должен сам следить, соответствуют ли критерии его деятельности выбранной системе налогообложения. Если вовремя не перейти на другой режим, ФНС произведет перерасчет и наложит штраф.

Чтобы перейти на другую форму уплаты налогов, нужно:

1. Выбрать новый режим, которому соответствуют параметры деятельности.
2. Заполнить заявление (для ПСН и ЕНВД) или уведомление (для УСН). Документ оформляют на компьютере или от руки. Важное условие — в нем не должно быть исправленных ошибок или опечаток.
3. Отнести заявление в налоговую лично или переслать в электронном виде на сайте ФНС.
4. Подготовить отчетные документы и их копии: декларацию о прибыли, справки о количестве персонала, остаточной стоимости, доли капитала ИП в других компаниях.
5. Дождаться одобрения и подтверждения. Обычно налоговая рассматривает заявления в течение 5 суток.
6. Убедиться, что режим изменен. При переходе на ПСН выдается патент. Если бизнесмен теперь находится на ЕНВД, ему приходит уведомление. Для УСН не существует формы подтверждения, но предприниматель имеет право затребовать письмо.

Налоговая вправе отказать предпринимателю, если его деятельность не соответствует требованиям выбранного режима. В этом случае рекомендуют пересмотреть решение и остановиться на другой форме расчета налоговых выплат.

Совмещение режимов

Возможность совмещать налоговые режимы позволяет сэкономить на выплате налогов. Однако при сочетании нескольких форм усложняется ведение бухгалтерии. Совмещение режимов выгодно в таких случаях:

• Получается существенная экономия, как минимум перекрывающая затраты на ведение документации.
• Предприниматель работает в нескольких сферах (например, производит продукцию и продает ее в розничных точках). Тогда производство может оставаться на ОСНО, а розничная торговля — на ЕНВД.
• Параметры деятельности бизнесмена соответствуют условиям нескольких режимов, и при совмещении получается экономия или вовсе нулевая ставка.

Чаще комбинируют УСН и ЕНВД. Для ИП возможно совмещение УСН или ЕНВД с патентом, если ИП соответствует условиям режимов.

Системы налогообложения для предпринимателей позволяют выбрать выгодный режим расчета налогов. От бизнесмена требуется понимание тонкостей форм и грамотное ведение документации. Тогда налогообложение можно сделать максимально выгодным для бизнеса и снизить объем расходов.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/nalogooblozhenie-dlya-ip-kakie-sistemy-sushhestvuyut-i-kakuyu-formu-vybrat.html

Рассказываю, какую систему налогообложения выбрать для ИП

20 апреля 2019 4 796

Статья посвящена системам налогообложения для ИП в 2019 году. Рассмотрены все имеющиеся варианты, у каждого есть краткая характеристика. Отдельно обозначена региональная специфика.

От системы налогообложения зависит очень многое. По факту, она определяет, сколько именно вы будете отчислять в пользу государства, какие именно документы подавать, сможете ли вы своими силами разобраться с отчётностью или придётся тратиться на специалистов.

Далеко не все понимают, какой именно вариант будет лучше в их случае. Например, какое налогообложение выбрать ИП при занятиях розничной торговлей? Что стоит учитывать? Здесь возникает очень много нюансов, которые обязательно нужно принимать во внимание.

Варианты налогообложения для ИП

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, надо разобраться с тем, какие в принципе существуют варианты. Также большое значение имеет то, чем они отличаются друг от друга.

Самый популярный для начинающих бизнесменов – это УСН или «упрощёнка»: легко использовать, ограничений не так много. Хотя выбрать данный режим могут далеко не все, что тоже стоит принимать во внимание. В этой статье я рассказываю, кого именно он касается в 2019 году, а кого – нет. Тем не менее сейчас данный налоговый режим продолжает оставаться самым популярным.

Эта востребованность довольно легко объясняется тем, что УСН предполагает только один основной налог. Хотя, безусловно, стоит разобраться с тем, что нужно платить, а что нет при УСН в 2019.

УСН 6%

Предприниматель может выбрать ставку 6% от общего оборота. Это выгодный вариант для тех, кто зарабатывает на оказании услуг или же на чистой торговле без производства. То есть такая ставка оправданная, когда нет серьёзных издержек.

Учтите, что 6% вам придётся отчислять далеко не везде: многое зависит от региона. Процент колеблется в пределах от 1% и до 6%.

И ещё: при выборе данной ставки вы будете избавлены от чрезмерного внимания налоговой. Вам не придётся обосновывать свои расходы, достаточно просто показывать общий оборот. Как правило, проверки по таким ИП проходят довольно мягко.

УСН доходы минус расходы

Это второй вариант системы налогообложения для ИП, который подразумевает выплату процентов с разницы между доходами и расходами. Точная процентная ставка и здесь зависит от региона: она колеблется в пределах от 3% и до 15%.

Эту форму налогообложения некоторые индивидуальные предприниматели решают выбрать, потому что думают, что смогут показывать убыток и ничего не платить. Но на практике всё несколько иначе: даже в самом худшем случае вам придётся отчислять 1% от оборота. Поэтому перед принятием окончательного решения стоит тщательно обдумать все «за» и «против».

Основная система налогообложения с НДС

Если вы не разберётесь, как выбрать систему налогообложения для ИП в течение месяца после регистрации, то вас ждёт именно этот вариант. Его ещё называют ОСНО (сокращённо).

Из преимуществ можно отметить полное отсутствие ограничений. У вас может быть какой угодно годовой оборот и капитал, вам никто не мешает нанимать любое количество персонала. Допускается даже торговля нефтью, разумеется, при наличии всей разрешительной документации.

Однако на этом преимущества данной системы заканчиваются, поскольку:

• у вас в принципе не будет никаких налоговых льгот;
• вам придётся вести бухгалтерскую и налоговую отчётность, в полном объёме;
• вас ждут достаточно серьёзные налоговые обременения, среди которых одним из самых значительных является НДС, доходящий до 20%.

Если вкратце, то любая альтернатива лучше этого варианта. Поэтому с режимами налогообложения стоит всё-таки определиться, причём желательно – заранее, ещё до запуска процедуры регистрации.

Какой вид налогообложения выбрать для ИП

Необходимо отметить, что варианты доступные для индивидуального предпринимателя, только УСН и ОСНО не ограничиваются. Ещё есть такие альтернативы:

• ЕСХН – это система единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщикам предлагается делать отчисления по ставке 6%, но от разницы между доходами и расходами. Подобные льготы предусмотрены для тех, кто занимается производством сельскохозяйственной продукции и животноводством;
• ЕНВД – единый вменённый налог, где выплаты зафиксированы государством. Часто такой вариант очень выгоден начинающим предпринимателям, плюс отчётность по нему упрощена. Но подходит далеко не всем из-за жёстких ограничений по видам деятельности;
• патент – это система налогообложения, доступная исключительно ИП. Она предполагает предварительную выплату («покупка патента»), тоже есть ограничения по видам деятельность. Но в ряде случаев это довольно удобный вариант.

Что стоит выбрать? Нужно отметить, что окончательное решение зависит от региональной специфики, вашего вида деятельности, оборота и других нюансов. В любом случае перед тем, как определиться, стоит узнать как можно больше по каждому указанному варианту. И если вам трудно разобраться с конкретными понятиями, имеет смысл обратиться к профессионалам за разъяснениями.

Источник: https://blog.burocrat.ru/buhgalteria/436-sistema-nalogooblojeniya-dlya-ip.html

Какое налогообложение выбрать для ИП: обзор и особенности

Под таким понятием, как налогообложение ИП, понимается своего рода порядок того, как именно тот или иной представитель предпринимательской прослойки населения будет осуществлять взаимодействие с Федеральной налоговой службой. Именно от того, по какой системе производится деятельность частных компаний, зависит то, какова общая налоговая нагрузка на бизнес, а также по какой системе предприниматель станет отчислять в ПФ РФ и ФСС денежные взносы за своих сотрудников. Какое налогообложение выбрать для ИП среди существующих вариантов, поговорим в представленной статье.

Какое налогообложение выбрать для ИП?

Когда нужно задумываться о том, какое налогообложение выбрать

Размышлять над тем, по какой системе налогообложения вы хотели бы работать, нужно еще непосредственно на этапе разработки бизнес-плана вашего будущего предприятия, то есть до того, как вы отправитесь в инспекцию ФНС, чтобы зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя.

Такой подход связан с тем, что каждая из доступных к доступу систем сегодня характеризуется различными положительными и отрицательными сторонами, как и любое, впрочем, явление в нашей жизни, а потому, их нужно вначале внимательно изучить, дабы подстроить под формат вашего будущего предприятия с максимальной точностью.

Какой режим налогообложения выбрать — вопрос, рано или поздно застающий каждого индивидуального предпринимателя

Системы налогообложения, доступные для ИП в [year] году

Поскольку государство всячески старается снизить налоговую нагрузку на представителей малого бизнеса, к коим и относятся, собственно, индивидуальные предприниматели, вы можете рассчитывать на удобные налоговые «тарифы» и упрощенный учет.

Стоит также учитывать, что дифференциация налоговых ставок осуществляется таким образом, чтобы стимулировать будущих бизнесменов работать именно в социально-значимых областях. А потому, каждая из систем сопровождается множеством различных нюансов.

Сегодня существует множество доступных индивидуальному предпринимателю систем налогообложения

Всего существует 5 разновидностей режимов, актуальных на сегодняшний день.

1. ОСНО – общая система налогообложения.
2. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
3. УСН – упрощенная система налогообложения.
4. ПСН – патентная система налогообложения.
5. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Базовым «тарифом» налогообложения среди всех перечисленных наименований является общая система налогообложения, все же остальные указанные в списке пункты являются специализированными налоговыми режимами, так как каждый из них имеет собственную сферу, а также условия применения.

Кроме того, каждый из режимов может освободить бизнесмена от уплаты некоторых налоговых сборов, которые он будет платить на ОСНО, например:

• налога на добавленную стоимость;
• налога на доходы физического лица (так как предприниматель был и остается лицом физическим);
• налог на имущество, который взымается с тех материальных благ предпринимателя, которые не входят в кадастровый список.

Каждый из представленных налоговых сборов имеет как свои плюсы, так и минусы, и нужно учитывать, что одного полностью идеального решения вам не найти

Далее в таблице предлагаем вам рассмотреть особенности каждого из упомянутых нами режимов налогообложения, доступных для ИП.

Таблица 1. Особенности систем налогообложения для предпринимателей

Режим налогообложенияКто имеет право на применениеОбъект, подлежащий налогообложениюНалоговая ставкаОтчетность

Общая система налогообложения	Все индивидуальные предприниматели с любым количеством наемных работников и любым видом основной деятельности.	1. Доходы, поступающие к физическому лицу, с сохранением возможности применения вычета налогового характера.2. Добавленная стоимость для НДС.3. Средняя за год стоимость имущества компании для имущественного налога.	1. от 13% до 30%2. от 0% до 20%3. до 2%	Ведение учета оборота компании производится непосредственно в КУДиР. Отчетность сдается следующая:3-НДФЛ по итогам года и дополнительная декларация по НДС каждые 3 месяца.
Упрощенная система налогообложения:а) доходы;б) доходы за вычетом расходов.	Индивидуальные предприниматели, доход которых составляет менее 150 миллионов рублей за 12 месяцев, и которые имеют в наемных сотрудниках не более 100 человек.	а) доходы организации;б) разница, которая высчитывается путем вычитания расходов из доходов предпринимателя.	а) 6%, но региональные власти имеют право на понижение искомой ставки до 1%;б) от 5% до 15% — решение об установлении конкретного процента также принимается региональными властями.	Учет также в КУДиР, документ предоставляется один – только годовая декларация. При условии, что у организации имеются доходы, предприниматель также каждые 3 месяца будет платить авансы, а по итогам года станет вносить окончательную сумму.
Единый налог на вмененный доход	Предприниматели с числом сотрудников, не достигающим 100 единиц. В некоторых сферах деятельности, например, предоставлении услуг, правительства регионов имеют право на расширение сферы применения данной системы или же наоборот, на ее отмену.	Средства, которые предположительно получит организация в результате ведения своей деятельности.	От 7,5% до 15% — в этом случае также окончательно решение принимают местные властные структуры.	Ведение учета не требуется, предоставление отчетности производится каждые три месяца в виде декларации по ЕНВД. Выплата также производится каждый квартал, при этом перечисляется фиксированная денежная величина.
Единый сельскохозяйственный налог	Только компании, работающие в сфере производства сельскохозяйственной продукции, имеющие не более 300 сотрудников.	Разница между доходами и расходами	6%	Предоставляется годовая декларация, учет также ведется в КУДир. ИП платит ЕСНХ так: вначале налоговые авансы; в конце года окончательный расчет.
Патентная система налогообложения	Предприниматели, доход которых составляет менее 60 миллионов рублей в год, численность работников которых не превышает 15 человек по всем разновидностям деятельности компании.	Потенциально возможные к получению средства, определяющиеся местными законодательными актами	6% *На территории Крыма и Севастополя может быть произведено снижение непосредственно до 0%.	Учет ведется непосредственно в учетной книге, передавать декларации не нужно.Производится приобретение так называемых патентов, срок которых может варьироваться от года до 12 месяцев.

Каждая система налогообложения имеет свои особенности

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Правом каждого плательщика налогов, входящего в категорию ИП, является выбор такой системы налогообложения, в рамках которой он сможет выплачивать в государственную казну на законных основаниях минимальную из возможных сумм. Для того, чтобы понять, какая именно система налогообложения подходит в вашей ситуации, вы должны здраво оценивать все критерии представленных на выбор вариантов.

Так, например, ОСНО можно применять для предприятий, имеющих любую направленность деятельности, и именно своей универсальностью они так удобны.

Что касается упрощенной системы налогообложения (УСН), то тут наш список уже несколько сократиться, так как ИП, работающим на УСН, запрещается:

• производить товары подакцизной категории;
• осуществлять страховую деятельность;
• вести банковское дело.

Организациям работающим по УСН запрещается вести банковское дело

Для такой системы налогообложения, как ЕНВД, перечень занятий определяется Налоговым Кодексом, но, в общем и целом, все представленные в документе наименования трактовать можно как:

• предоставление различных услуг населению;
• осуществление торговли в магазинах, площадь которых составляет менее 150 метров в квадрате и т.д.

Выдержка из НК РФ Статьи 346.26

ЕНВД и вовсе имеется не в каждом субъекте Федерации. Например, в столице нашей родины этот режим уже давно упразднен.

Ранее была запланирована отмена его использования, вступление в силу которой пророчили на 2018 год, но затем данное событие чиновничий аппарат решил перенести на 3 года вперед, то есть на 2021 год.

Возможно, к 2021 году ЕНВД в принципе перестанет быть актуальным для нас выбором

ПСН располагает такими же видами деятельности, что и Единый налог на вмененный доход, только вот сфера применения у него имеется еще более скромная. Также к ее недостаткам можно отнести следующее:

• для каждой разновидности деятельности необходимо покупать индивидуальный патент;
• если приобрести патент в одном регионе и переехать в другой, то там он уже будет недействителен, и придется тратить средства второй раз.

Единый сельскохозяйственный налог могут применять исключительно компании, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

Просим вас обратить внимание, что обрабатывающие производства к этой категории не относятся. Кроме того, есть еще один нюанс: данное направление обязано быть у предпринимателя основным, и обеспечивать компании не менее чем 70% от совокупного дохода.

Наверняка вы уже отметили, что все специализированные режимы налогообложения освобождают вас от уплаты Налога на добавленную стоимость, за исключением выплат, сохраняющихся при ввозе товара на территорию нашей страны. Разумеется, с одной стороны это явный плюс, так как данный сбор считается чуть ли не самым сложным для осуществления расчетов и выплаты налогом.

В то же время, организации, являющиеся крупными заказчиками, откажутся от работы с такими ИП, которые в цене покупки не выставляет НДС, и для вас это может стать серьезным ограничением для того, чтобы развивать дело.

В 2016 году предприниматели получили послабления, приведшие к тому, что налоговая ставка для них может сократиться до нуля на несколько лет, в том случае, если они выполнят все требуемые государством условия

С 2016 года взимание налогов с индивидуального предпринимателя может производиться непосредственно по нулевой ставке, если данное решение примет региональное правительство. Такое понижение возможно на срок до двух лет, и чтобы его добиться, вам нужно выполнить несколько следующих условий.

1. Вы должны пройти налоговую регистрацию в качестве ИП сейчас, то есть после принятия данного закона. Если вы сделали это ранее, увы, возможностью воспользоваться не получиться.
2. Работу нужно будет вести в одной из трех следующих сфер деятельности:

• производственной;
• научной;
• социальной.

Схожие условия действуют также для патентной системы налогообложения.

Хотим вам также напомнить, что упрощенная система обложения налоговыми сборами для ИП сегодня, в 2019 году, впрочем, как и иные режимы во время налоговых каникул, не является основанием для отказа от выплат страховых взносов во внебюджетные фонды за самого себя, а также своих сотрудников.

Вы можете комбинировать системы налогообложения, и вести все свои дела каждое на индивидуальной системе, если вам так выгодно

Впрочем, если вы никак не можете выбрать, что же вам больше подойдет, спешим обрадовать: закон не налагает на вас обязательств по выбору только одной системы, вы можете их совмещать. Так, к примеру, вы держите крупное производственное предприятие, а также сеть торговых точек. В таком случае, предприятие может работать на основной системе налогообложения, дабы оптовые закупщики ваших товаров могли выставлять НДС в цене приобретения к возмещению, а сеть торговых точек по Единому налогу на вмененный доход.

А если к этому всему вы еще сдаете в аренду жилье и занимаетесь репетиторством, то можете также задействовать патентную систему налогообложения.

Изучив все вышеописанное, вы можете сделать вывод, что обозначить самую выгодную для ИП систему налогообложения просто невозможно, так как при выборе оной нужно принимать во внимание такие нюансы, как:

• специфика будущего бизнеса;
• изменения, происходящие в законодательстве;
• льготы, положенные вам как на федеральном, так и на региональном уровне.

Не забудьте продумать нюансы налогообложения заранее, до того, как отправитесь в налоговую службу регистрировать свое дело

Подведем итоги

Собрались открывать бизнес? Самое время задуматься о том, какая система налогообложения лучше всего вам подойдет. При условии, что вы не понимаете каких-то нюансов того или иного из вариантов, логично будет изначально их изучить по-отдельности, а уже затем сравнивать один с другим, ориентируясь на индивидуальные характеристики вашего дела.

 Что такое налог на доходы физлиц? Куда и как его платить, какова его величина и многое другое мы расскажем в специальной статье.

— Какой налог выбрать для ИП

Источник: https://yr-expert.com/kakoe-nalogooblozhenie-vybrat-dlya-ip/

Какую систему налогообложения стоит выбрать для ИП в [year] году?

Выбрать систему, в соответствии с которой предстоит уплачивать налоги, нужно еще до регистрации ИП. Это позволит вполне законно сэкономить на обязательных платежах. Давайте рассмотрим, что сегодня предлагает законодательство, какую систему налогообложения выбрать для ИП и от чего это зависит.

Что придется платить в любом случае

Различие между системами касается налогов, которые предприниматели платят с выручки и/или своих доходов. Все прочие платежи для них будут одинаковы, а именно:

1. Взносы на собственное страхование.
2. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование работников, а также на травматизм.
3. НДФЛ за сотрудников (удерживается из зарплаты, но в бюджет налог перечисляет работодатель).
4. Прочие специальные платежи, если деятельность к этому обязывает. Например, транспортный, водный налог или торговый сбор.

Основной режим

На основном режиме налогообложения (ОСНО) самая высокая налоговая нагрузка, поэтому предприниматели обычно не выбирают его по своей воле. На нем оказываются те, кто не попадает под условия спецрежимов, не успел на них перейти или вышел за установленные границы. Налоги ИП на общей системе представлены в таблице.

Налог

Ставка

Налоговая база

НДС	Основная — 20%, льготная — 10%, экспорт — 0%	Выручка от реализации облагаемых товаров и услуг
НДФЛ с доходов ИП	13%	Доходы, уменьшенные на подтвержденные документами расходы (профессиональные вычеты)
Налог на имущество ФЛ	0,1-2%	Стоимость имущества, применяемого в бизнесе

Кто выбирает ОСНО

Добровольное применение предпринимателем основной системы налогообложения обычно связано с вычетом НДС и выгодно в следующих случаях:

1. Большинство контрагентов ИП является плательщиками НДС. Покупатели могут заявлять к вычету входной налог, который выставляет им предприниматель. А он сам — тот, который выставляют ему поставщики.
2. ИП ведет оптовую торговлю с крупными компаниями. Они платят НДС и не особенно любят закупаться у субъектов на спецрежимах из-за невозможности заявить вычет по таким сделкам.
3. ИП продает импортный товар. При ввозе он должен уплатить НДС, но впоследствии может принять его к вычету.

Упрощенная система

УСН или упрощенка хороша своей универсальностью и поэтому широко распространена. Чтобы ее применять, предприниматель должен иметь не более 100 сотрудников, а его годовой доход — не превышать 150 млн рублей.

На УСН по своему выбору можно уплачивать:

• 6% с доходов;
• 15% с разницы между доходами и расходами.

Эти ставки могут быть уменьшены региональными законами. Кроме того, для отдельных видов деятельности на УСН разрешено вводить налоговые каникулы, то есть ставку 0%.

ИП на упрощенке не платит собственный НДФЛ, налог на «предпринимательскую» недвижимость, кроме оцененной по кадастровой стоимости. Также он не должен уплачивать НДС, кроме того, что возникает при импорте товаров. Но принять к вычету этот налог он не может.

Об изменениях упрощенной системы налогообложения в 2020 году читайте здесь.

Когда выгодна УСН и какой вариант выбрать

Упрощенка выгоднее основной системы практически всегда, за исключением импортных операций. Поэтому если условия бизнеса позволяют, разумно перейти на УСН. Важный момент — новый ИП должен подать уведомление о применении этого режима сразу при регистрации или в течение 30 дней после нее. Иначе до конца года придется применять основную систему.

При выборе ставки нужно исходить из того, какова в бизнесе доля расходов. Если их достаточно много, порядка 65-70%, то выгоднее применять УСН со ставкой 15%. Этот вариант обычно выбирают для торговли и производства.

УСН со ставкой 6% — подходящий вариант для бизнеса с небольшим удельным весом затрат. Его обычно применяют ИП, которые оказывают услуги самостоятельно или нанимают небольшое количество сотрудников. При расчете налога можно учесть страховые взносы. Если работники есть, за счет отчислений можно сократить налог до 50%. Если же ИП работает сам по себе, он вычитает все уплаченные взносы. При доходах до 650 тыс. рублей в год за счет этого налог сводится к нулю.

К плюсам УСН можно отнести и малое количество отчетности — одна декларация в год. Возможно, и ее вскоре отменят для тех предпринимателей, кто применяет УСН 6% и использует онлайн-кассы.

Кому выгодна вмененка

ЕНВД, как правило, выгоден всем предпринимателям с большим объемом выручки, чей бизнес подходит под критерии. Его с успехом применяют магазины, аптеки, общепит. Режим не подойдет, если деятельность допускает периоды простоя. Ведь рассчитанный вмененный налог придется заплатить в любом случае. Отчитываться на вмененке нужно часто — 1 раз в 3 месяца. Но реальная экономия на налогах полностью скрашивает это неудобство.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Плюсы и минусы покупки патента

Налог при ПСН не зависит от дохода. Стоимость патента можно рассчитать заранее на сайте ФНС конкретно для своего бизнеса и местности. То есть ИП может планировать свои налоговые расходы. Никакой отчетности подавать не нужно.

Еще одно важное ее преимущество — патент подходит для сезонной деятельности, поскольку его можно купить на несколько месяцев. Удобно также то, что ИП может приобрести нужные ему патенты в разных регионах.

Но система не лишена и минусов:

1. Цена патента зачастую довольно высока. Это зависит от потенциального дохода предпринимателя в данной сфере, а он устанавливается властями и бывает завышенным.
2. Предприниматели не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы ни за работников, ни за себя. Правда, Минфин собирается это исправить — изменение включено в основные направления налоговой политики, которые рассматриваются Госдумой. Если ИП на ПСН разрешат вычитать взносы, это сделает режим более привлекательным.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для сельхозпроизводителей. Подробное описание всех субъектов, которые признаются таковыми, можно найти в статье 346.27 НК РФ. Здесь лишь упомянем, что если ИП перерабатывает сельскохозяйственную или рыбную продукцию, но сам ее не производит (не выращивает), то применять этот режим он не может.

ЕСХН отличается низкой налоговой ставкой — 6% от разницы между доходами и расходами. Причем у субъектов РФ есть право эту ставку уменьшить до 0. Налог платится дважды в год, а декларация подается всего один раз.

Сельхозпроизводители на ЕСХН не платят НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в бизнесе. Но с 2019 года они начали платить НДС. Однако при небольших доходах можно применить правило из статьи 145 НК РФ и получить освобождение от этого налога. Если деятельность ИП подходит под требования ЕСХН, то применять эту систему, скорее всего, будет выгодно.

Новый режим НПД

С 2019 года в качестве эксперимента в отдельных субъектах России введен новый режим, основанный на уплате налога на профессиональный доход (НПД). Он разработан для самозанятых лиц и предпринимателей.

Преимущества НПД в следующем:

1. Низкие налоговые ставки — 4% от дохода, полученного по операциям с физическими лицами, и 6% — по операциям с юридическими лицами и ИП. Расходы при этом не учитываются.
2. Это единственный режим, который позволяет ИП не платить свои пенсионные взносы. Медицинские отчисления будут входить в сумму налога. Если же предприниматель желает, чтобы его страховой стаж накапливался, он может платить взносы на пенсию добровольно.
3. Не нужно приобретать онлайн-кассу. Чеки формируются через специальное приложение «Мой налог».
4. Не придется думать об отчетности и расчете налога. ИФНС сама все посчитает и пришлет платежку за месяц.

Но есть и ограничения:

1. Нельзя нанимать работников.
2. Заниматься можно только услугами или реализацией продукции собственного производства, а вот перепродавать товар нельзя.
3. Доход предпринимателя ограничен суммой 2,4 млн рублей в год.
4. Нельзя совмещать этот режим с другими.

Пока НПД действует в Москве и Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Но уже с 2020 года список регионов будет расширен.

Применение НПД может быть выгодно тем ИП, у кого небольшие доходы и пока нет планов по расширению. Их бизнес основан на работе своими руками или головой, а клиенты — преимущественно физические лица. Однако вполне возможно, что и в данном случае больше выгоды можно получить от упрощенки или ЕНВД, которые позволяют уменьшать налог до нуля за счет страховых взносов.

Сравнение на примере

Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.

Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб. Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем ЕНВД. Пошив штор относится к бытовым услугам (ОКВЭД 13.92.2). Физическим показателем (ФП) является количество работников, включая самого ИП, то есть 6. Базовая доходность (БД) — 7,5 тыс. рублей. Для расчета применяются такие коэффициенты: К1 — 1,915 (коэффициент-дефлятор, утвержденный Минэкономразвития для ЕНВД на 2019 год); К2 — 0,8 (понижающий коэффициент, установленный для прочих бытовых услуг Решением совета депутатов Чехова 9 ноября 2012 г. № 71/10). Формула ЕНВД: ФП * БД * К1 * К2 * 15%. Налог нашего ИП составит: 6 * 7,5 * 1,915 * 0,8 * 15% = 10,341 тыс. рублей. Его можно уменьшить на 50% за счет взносов, поэтому к уплате с учетом округления будет 5,171 тыс. рублей.

✏ Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц.

Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.

Итак, мы рассмотрели все возможные режимы, их сильные и слабые стороны. Сказать однозначно, какую систему налогообложения выбрать для ИП, чтобы получить наибольшую выгоду, невозможно. Все зависит от совокупности факторов — вида бизнеса, места его введения, доли расходов по отношению к доходам, планируемого масштаба деятельности, количества работников и других. Оптимальный вариант — рассчитать налоговую нагрузку на нескольких режимах и сравнить результаты.

Какую систему налогообложения стоит выбрать для ИП в 2020 году? обновлено: Май 22, 2020 автором: Всё для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vubrat-dlya-ip