В этой статье:
- Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности
- Суть патентной системы налогообложения
- Виды деятельности для ПСН
- Коды и классификатор
- Процедура получения патента и его стоимость
- Преимущества и минусы ПСН
- Отчетность на патенте
- Онлайн-кассы на ПСН
- Патенты для ИП
- Воспользуйтесь нашими услугами по оформлению патента.
- Выберите подходящий вариант оформления патента
- Виды деятельности для ИП на патенте в [year] году
- Какие виды деятельности разрешены для ПСН в [year] году
- Сколько стоит патент для ИП
- Виды деятельности в рамках налоговых каникул
- Заявление на патент в [year] году
- Псн — патентная система налогообложения в 2019 для ип
- Ограничения для применения патента для ИП
- Как получить патент для ИП
- Расчет стоимости патента для ИП и необходимая отчетность
Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности
Начиная предпринимательскую деятельность, каждый бизнесмен должен выбрать схему налогообложения. На данный момент доступен как общий режим с уплатой стандартного налога, так и спецрежимы, предполагающие льготные налоговые выплаты. Один из таких режимов предусматривает получение патента. Но прежде чем выбирать эту форму, следует узнать, разрешает ли патентная система налогообложения для ИП в 2020 году виды деятельности (ПСН), которыми планирует заниматься коммерсант.
Суть патентной системы налогообложения
Патент представляет собой специальный документ, который выдается на определенный вид деятельности и на конкретный период. Такая налоговая схема доступна исключительно индивидуальным предпринимателям. Приобрести разрешение можно на срок от месяца до года.
Условиями получения патента и перехода на соответствующую систему налогообложения являются:
- Разрешение на использование данной схемы в том регионе, где работает предприниматель.
- Соответствие выбранных видов деятельности положениям Налогового кодекса и региональному законодательству.
- Допустимое число наемных работников.
- Получение годового дохода от видов деятельности на ПСН в пределах лимита.
- Площадь торгового зала либо объекта общепита до 50 м2.
Виды деятельности, которые подпадают под ПСН, могут различаться в зависимости от региона. Соответственно, патент можно получить лишь на те из них, которые разрешены НК РФ и локальными нормативными актами.
Что касается численности работников, здесь есть некоторые нюансы. Для применения патентного режима есть ограничение по среднему количеству нанятых сотрудников. При этом число работников считается не в целом у предпринимателя, а только в части ведения бизнеса на данном налоговом режиме. Например, если ИП сочетает ПСН с ЕНВД, считаются только те работники, которые заняты в патентной деятельности.
Важно! Средняя численность сотрудников определяется за период действия патента.
На патент разрешается переходить, если доходы бизнесмена с начала года оказались ниже 60 млн руб. Учитываются доходы по каждому виду деятельности, осуществляемой по патентной системе.
ИП запрещается использовать патент при работе по соглашениям простого товарищества, а также при заключении договора на доверительное управление имуществом.
В случае нарушения перечисленных условий предприниматель обязан перейти на другой режим до завершения срока действия патента: УСН, ЕНВД, ЕСХН или общий режим. Это касается превышения лимита по доходам или численности сотрудников. Форма расчетов с потребителями и источник оплаты никак не влияют на применение спецрежима. На патенте можно получать выручку наличными деньгами или в безналичной форме, включая бюджетные средства.
Виды деятельности для ПСН
Одним из ключевых условий применения ПСН является соответствие видов деятельности патента для ИП на 2020 год. Их перечень есть в налоговом кодексе в п.2 ст.346.43. В список входят:
- ремонт галантереи и ее пошив (меховые, швейные, текстильные и кожаные изделия, головные уборы, трикотаж, вязание);
- пошив, ремонт, чистка или окраска обуви;
- косметические и парикмахерские услуги;
- услуги химчистки, прачечной;
- изготовление или ремонт изделий из металла (ключей, галантереи, указателей);
- ремонтные работы по восстановлению работоспособности бытовой техники, радиоэлектроники, часов;
- мебельный ремонт;
- фото-, кино услуги;
- сервис и ремонт мотоциклов, автотранспорта;
- перевозка грузов или пассажиров автотранспортом;
- работа со стеклом и зеркалами (нарезка, художественная обработка, остекление);
- ремонт построек и жилых помещений;
- электромонтажные, сантехнические, сварочные работы;
- репетиторство, образовательная деятельность;
- присмотр за больными людьми, за детьми;
- прием стеклотары, вторсырья;
- ветеринарные услуги;
- строительная деятельность.
Сюда же относятся создание изделий народных промыслов, а также сдача в аренду земли или строений, находящихся в собственности у предпринимателя. Таких видов деятельности достаточно много, к тому же региональным властям разрешается дополнять список по своему усмотрению.
Коды и классификатор
Для определения возможности использования ПСН в отношении определенного направления работы, следует изучить список идентификационных кодов видов предпринимательской деятельности патента, представленный в специальном классификаторе. Соответствующие коды указываются в заявлении на применение спецрежима по аналогии с ОКВЭД.
Код вида предпринимательской деятельности для патента 2020 состоит из 6-ти цифр:
- Первые обозначают вид деятельности согласно НК.
- Следующие цифры — это код субъекта РФ.
- Затем идет номер, присвоенный в конкретном регионе определенному роду деятельности.
Для дифференцированной деятельности указывается несколько номеров, в остальных случаях ставится нумерация 01. В классификаторе для каждого кода указана ссылка на нормативный акт, разрешающий ведение той или иной деятельности в выбранном регионе. Предприниматели на ПСН, оказывающие услуги населению, выбирают код 94.
Процедура получения патента и его стоимость
Чтобы получить патент, нужно подать заявление и пройти регистрационную процедуру. Переход на данный режим осуществляется добровольно. Заявление следует подавать в налоговый орган по месту регистрации ИП минимум за 10 дней до начала работы по новому режиму. Помимо личной подачи документа, допускается передача его через представителя, электронной почтой либо ценным письмом, содержащим опись вложения.
Налоговики рассматривают заявки не больше пяти дней. Срок действия патента не может превышать календарного года, переход на следующий год запрещается. Это значит, что получить патент в августе можно максимум на 4 месяца. Если ИП прекращает свою деятельность до истечения срока действия ПСН, в качестве налогового периода рассматривается время реальной работы на данном режиме.
Ставка налога на ПСН равна 6%, но региональные власти наделены правом корректировать показатель в сторону снижения. Расчет патента на 2020 год производится по формуле:
Налог = (База / 12мес × срок) × 6%
- База представляет собой потенциально возможную величину дохода бизнесмена. Ее размер определяется родом деятельности и местом ее осуществления.
- Срок — это выбранный предпринимателем период действия патента.
Приобретая патент на торговлю для ИП на 2020 год на период до 6-ти месяцев, ИП платит всю сумму единоразово до завершения срока действия патента. При покупке на 6-12 месяцев треть суммы вносится в течение 90 дней с момента получения документа, еще две трети — до завершения срока его действия. Фактически полученный доход на стоимость патента не влияет.
Срок действия патента легко продлить. Для этого достаточно подать заявление налоговикам до 20 декабря. В некоторых регионах для начинающих бизнесменов предусмотрены налоговые каникулы — возможность работать с нулевой процентной ставкой на протяжении установленного срока. Такая льгота действует для отдельных видов деятельности.
Важно! Для расчета стоимости патента можно воспользоваться онлайн калькулятором.
Преимущества и минусы ПСН
ПСН дает предпринимателю целый ряд преимуществ при работе как с гражданами, так и с юридическими лицами. Один из основных плюсов заключается в освобождении от большинства налогов: на имущество, используемое в рамках данного режима, НДФЛ на доход, полученный по патенту, НДС по операциям, относящимся к данному режиму.
Если бизнесмен сочетает ПСН с другой схемой налогообложения, виды деятельности по этим режимам облагаются другими налогами. При сочетании патента с УСН соблюдение лимита по доходам оценивается по всей прибыли, полученной по обоим спецрежимам.
К преимуществам можно также отнести:
- Сравнительно невысокую стоимость патента.
- Возможность выбора срока действия.
- Возможность приобретения нескольких патентов для работы по разным направлениям в выбранных регионах.
- Отсутствие налоговой отчетности — подается только декларация, что существенно экономит время и нервы.
- Обширный перечень видов деятельности.
Среди минусов ПСН можно отметить жесткие ограничения по количеству работников, размерам торгового зала. Патент приходится оплачивать не по итогам деятельности, а в период ее ведения. Стоимость патента невозможно сократить за счет выплаты страховых взносов.
Отчетность на патенте
Если предприниматель работает по нескольким патентам, ему приходится вести книгу учета доходов. Это нужно для расчета совокупного заработка, который не должен превысить 60 млн руб.
Бизнесмены на ПСН, заключившие договора с наемными работниками, должны предоставлять отчетность для начисления зарплаты и выплатой налогов с нее. С этой целью ежемесячно составляется СЗВ-М, ежеквартально — расчет по страховым взносам. Придется также подавать сведения по формам 6-НДФЛ, СЗВ-СТОАЖ и 2-НДФЛ.
Онлайн-кассы на ПСН
ИП на патенте, равно как и некоторые категории самозанятых, должны использовать онлайн-кассы. Но есть некоторые исключения. Без нового кассового оборудования могут работать ИП на ПСН, ремонтирующие обувь, сдающие жилье, ухаживающие за инвалидами и детьми. В эту же категорию попадают лица, продающие товары на выставках, рынках, в киосках.
Если патент на розничную торговлю для ИП 2020 охватывает продажу подакцизной продукции, для ККТ потребуется фискальный накопитель, рассчитанный на 15 месяцев. Во многих других случаях можно приобрести ФН на 36 месяцев. При каждой замене устройства приходится перерегистрировать кассу.
Бизнесмены на патентном режиме без кассы обязаны выдавать клиентам товарный чек, БСО или квитанцию. За невыдачу документа об оплате предусмотрены штрафные санкции. В чеках, распечатанных онлайн-кассой, ИП на патенте могут не указывать наименование услуг и товаров, но только до февраля 2021 года. Если онлайн-касса была зарегистрирована еще до получения патента, надо поменять регистрационные параметры и указать новый спецрежим. Эти данные передаются в налоговые органы.
Важно! Коммерсанты на ПСН, работающие в местности, где нет доступа к связи, не пересылают сведения ОФД для передачи их в ФНС. Однако приобрести ККТ нового образца они все равно обязаны.
При условии своевременной регистрации кассового устройства, предприниматель на патенте получает вычет в сумме 18 000 рублей. Компенсация полагается не только за покупку самой аппаратуры, но и за ее настройку, модернизацию, приобретение накопителя, заключение договора с оператором.
Патентный режим налогообложения дает предпринимателю определенные преимущества, включая освобождение от ряда налогов. Перейти на патентную систему возможно добровольно, оформив разрешение на один или несколько видов деятельности, на работу в выбранных регионах и на желаемый период, если он не выходит за пределы календарного года.
Перед подачей заявки о переходе на патент нужно убедиться, что род деятельности ИП входит в число разрешенных на данном спецрежиме. Для этого проще всего воспользоваться классификаторов, где указаны коды для каждого вида деятельности.
Источник: https://onlinekassa.guru/ip/kakimi-vidami-deyatelnosti-mozhno-zanimatsya-na-patentnoj-sisteme-nalogooblozheniya.html
Патенты для ИП
Уважаемые предприниматели, мы увеличили период консультаций по телефону. Специалисты на связи с вами с 9.00 до 21.00! |
Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.
Преимущества патентной системы налогообложения:
- не нужно платить налог по УСН, НДС, налог на имущество
- не нужно сдавать налоговую декларацию
- патент можно получить в любое время. Срок действия патента можно выбирать на усмотрение предпринимателя
- упрощенный порядок учета
На какие виды деятельности можно оформить ПСН?
Видов деятельности по которым можно применять ПСН насчитывается около сотни. Наиболее популярные виды деятельности – розничная торговля, услуги общественного питания, такси, грузоперевозки и многое другое. Также пользуются спросом такие виды деятельности как услуги по обучению, прокату, ремонту жилья, переводов, фотоателье, ремонту мебели и другое.
Получить бесплатную консультацию по вопросам применения ПСН и уточнить стоимость патента можно по телефону +7 495 162-64-24
Воспользуйтесь нашими услугами по оформлению патента.
Мы вам поможем:
- определить относится ли Ваш вид деятельности к патентной системе налогообложения (ПСН)
- рассчитать стоимость патента для вашей деятельности
- оформить необходимые документы для получения патента
- подать документы на получение патента в ИФНС
Выберите подходящий вариант оформления патента
Оформление заявления для оформления патента | Оформление пакета документов для оформления патента | Оформление пакета документов на регистрацию ИП | Оформление пакета документов на регистрацию ИП |
Подача документов в ИФНС (без участия клиента)* | Подготовка заявления по переходу на УСН | Подготовка заявления по переходу на УСН | |
Получение готовых документов в ИФНС | Оформление пакета документа для оформления патента | Оформление пакета документов для оформления патента | |
Передача готовых документов клиенту | Помощь в открытии счета в банке (Сбербанк, Точка, Тинькофф) | Сопровождение клиента в ИФНС на регистрацию ИП + Патент (либо подача без участия клиента*) | |
Получение готовых документов в ИФНС (без участия клиента)* Либо сопровождение клиента в ИФНС на выдачу готовых документов. | |||
Передача готовых документов клиенту | |||
Помощь в открытии счета в банке (Сбербанк, Точка, Тинькофф) | |||
Срок — 1 день | Срок 7-10 дней (в зависимости от сроков ИФНС | Срок – 1-2 дня | Срок – 7 дней регистрация ИП, 7-10 дней до получения патента. |
2200 руб. | 4500 руб. | 4700 руб. | 5900 руб.** |
* Дополнительно потребуется нотариально заверенная доверенность на нашего сотрудника (примерная стоимость услуг нотариуса 1200 руб.)
Что нужно сделать, чтобы начать с нами сотрудничество?
Для заказа услуги позвоните нам по телефону 8(495)162-64-24 или нажмите “Заказать” и мы сами Вам перезвоним и обсудим детали сотрудничества.
Мы оказываем услуги по г.Москве и Московской области.
Обязательно ли приезжать к нам в офис для получения услуги?
Мы всегда рады гостям и готовы встретить вас у нас в офисе, угостив вкусным кофе, но если вы не располагаете достаточным свободным временем, то мы начинаем работу сразу же после получения от вас необходимых документов по электронной почте. Если понадобится получить от вас оригиналы документов, то наши специалисты смогут с Вами встретиться в удобном для Вас месте.
Главные условия для перехода на ПСН:
- ПСН возможна только для Индивидуальных предпринимателей
- У вас в штате не более 15 сотрудников
- Ваш оборот не превышает 60 млн. рублей в год
Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН подать заявление в ИФНС. Начать применять ПСН можно с любой даты любого месяца года.
Документы для получения патента для ИП:
- свидетельство о регистрации в качестве ИП (ОГРНИП)
- свидетельство ИНН
- паспорт гражданина РФ
- дополнительные документы*
*В зависимости от вида деятельности могут понадобится договор аренды, договор лизинга и др.
Наиболее популярные виды для применения ПСН
В каждом виде деятельности вы найдете условия, необходимые документы и расчет стоимости патента.
Посмотреть остальные виды деятельности для ПСН >>>
Часто задаваемые вопросы по ПСН
Что такое патент для ИП?
Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.
Переход ИП на патент в текущем году
Перейти на патентную систему налогообложения предприниматель (ПСН) может в любое время. Для перехода на патент, необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление в ИФНС.
Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен.
Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.
В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.
Посмотреть все виды деятельности для применения ПСН>>>
Каков срок действия патента для ИП?
Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить в любом месяце текущего года.
Каков налоговый период патента для ИП?
Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
Источник: https://fep1.ru/patent-dlya-ip/
Виды деятельности для ИП на патенте в [year] году
Патентная система налогообложения, которую еще называют «Патент для ИП», это удобный и недорогой вариант проверить идею для бизнеса. На ПСН не сдают деклараций, а размер налога известен сразу, потому что не зависит от реального дохода.
Оформив патент, предприниматель получает право один или несколько месяцев заниматься выбранным направлением. Ну а если идея себя не оправдала, можно получить патент на другой вид деятельности или вообще прекратить бизнес.
Патент можно оформить одновременно с регистрацией ИП, о том как это сделать, читайте в этой статье.
Получить бесплатную консультацию по подбору кодов ОКВЭД
Какие виды деятельности разрешены для ПСН в [year] году
Виды деятельности, на которые можно получить патент ИП, предусмотрены статьей 346.43 Налогового кодекса. Всего в этом перечне 63 направления, но регионы могут его дополнить. Например, Московская область выдает патент ИП дополнительно еще на 10 видов деятельности, поэтому в региональный перечень входит 73 направления, приведенных в таблице.
№ | Виды деятельности на ПСН в Московской области |
1 | Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи |
2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
3 | Парикмахерские и косметические услуги |
4 | Химчистка, крашение и услуги прачечных |
5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
6 | Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин иприборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий |
7 | Ремонт мебели |
8 | Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий |
9 | ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования |
10 | Ремонт жилья и других построек |
11 | Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические, сварочные работы |
12 | Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественной обработке стекла |
13 | Обучение населения на курсах и репетиторство |
14 | Присмотр и уход за детьми и больными |
15 | Прием стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома |
16 | Ветеринарные услуги |
17 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
18 | Прочие услуги производственного характера |
19 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
20 | Ремонт ювелирных изделий и бижутерии |
21 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий |
22 | Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту и компакт-диск |
23 | Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства |
24 | Оформление интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления |
25 | Проведение занятий по физкультуре и спорту |
26 | Услуги носильщиков на вокзалах и портах |
27 | Услуги платных туалетов |
28 | Услуги поваров по изготовлению блюд на дому |
29 | Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции |
30 | Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства |
31 | Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству |
32 | Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты |
33 | Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию |
34 | Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию |
35 | Услуги по прокату |
36 | Экскурсионные услуги |
37 | Обрядовые услуги |
38 | Ритуальные услуги |
39 | Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров |
40 | Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м. по каждому объекту |
41 | Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети |
42 | Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м по каждому объекту организации |
43 | Изготовление мебели |
44 | Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели |
45 | Строительство жилья и других построек |
46 | Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек |
47 | Окраска кожаных пальто и курток |
48 | Услуги бань, душевых и саун |
49 | Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых |
50 | Прочие услуги непроизводственного характера |
51 | Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов |
52 | Услуги общепита, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания |
53 | Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота |
54 | Производство кожи и изделий из кожи |
55 | Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, и лекарственных растений |
56 | Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей |
57 | Производство молочной продукции |
58 | Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады |
59 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий |
60 | Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство |
61 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность |
62 | Письменный и устный перевод |
63 | Уход за престарелыми и инвалидами |
64 | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья |
65 | Резка, обработка и отделка камня для памятников |
66 | Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных |
67 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
68 | Автотранспортные услуги по перевозке грузов |
69 | Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров |
70 | Перевозка пассажиров водным транспортом |
71 | Перевозка грузов водным транспортом |
72 | Сдача в аренду (наем) жилого фонда, принадлежащего ИП на праве собственности |
73 | Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности |
Как видим, в этот перечень в основном входят услуги и работы, а также мелкая розничная торговля и общепит. При этом, в отличие от УСН или ОСНО, на каждый вид деятельности надо оформлять отдельный патент. Это не всегда удобно и выгодно, если индивидуальный предприниматель занимается на ПСН смежными видами деятельности.
Например, для деятельности, связанной с мебелью, предусмотрено целых три разных патента: изготовление; ремонт; прочие услуги по изготовлению и ремонту. На практике эти виды деятельности трудно разделить, поэтому законодателям, возможно, не стоило так «дробить» это направление. Если же ИП-мебельщик оформит сразу три патента, то и налог он заплатит достаточно большой.
Кроме того, действие одного патента ограничено территорией субъекта РФ. Исключение – автоперевозки, которые можно осуществлять по всей России, независимо от места выдачи патента.
В отношении патентов, выданных с указанием определенного адреса (например, на розничную торговлю и услуги общепита), есть один спорный момент. С одной стороны, патент действует на всей территории субъекта РФ, например, по всей Московской области. Но с другой стороны, в заявлении и самом выданном патенте указывается конкретный адрес осуществления деятельности.
В результате, в случае смены адреса в период действия патента (например, арендатор повысил плату или мало посетителей) предпринимателю трудно доказать, что он может продолжать работу по новому адресу. Налоговые органы отказываются переоформлять патент, объясняя, что такой процедуры нет, но и в возможности работать на основании документа с прежними реквизитами тоже отказывают.
Да, такую позицию ИФНС можно обжаловать в суде, но если вы не уверены в том, что будете долго работать по одному адресу, то лучше оформлять патент на короткие сроки.
Сколько стоит патент для ИП
Налоговая ставка на патентной системе налогообложения составляет 6% от потенциально возможного дохода. Реальная выручка от оказания услуг или торговли в расчет не принимается, поэтому часто патент ИП оказывается выгодным вариантом налоговой нагрузки.
Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе ФНС. Выберите свой регион, вид деятельности и укажите количество месяцев, в течение которых будет действовать патент. Учитывайте только, что налог на ПСН, в отличие от других режимов, нельзя уменьшить на сумму взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.
Виды деятельности в рамках налоговых каникул
Закон Московской области от 9 апреля 2015 года № 48/2015-ОЗ устанавливает патентные виды деятельности, для которых действуют налоговые каникулы. Это определенный период, в течение которого действует нулевая налоговая ставка, т.е. предприниматель ничего не платит за патент. Действует эта федеральная программа с 2015 по 2020 годы.
Чтобы работать в Московской области в рамках налоговых каникул, надо выполнить следующие условия:
- Быть впервые зарегистрированным ИП после опубликования закона № 48/2015-ОЗ. Тот факт, что физическое лицо уже имело статус предпринимателя, проверяется в ИФНС, поэтому нельзя сняться с учета и зарегистрироваться заново.
- Подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию ИП.
- Выбрать один из видов деятельности, на которые распространяется нулевая ставка (см. таблицу ниже).
Обратите внимание на то, что нулевая ставка действует не два календарных года, а два налоговых периода, т.е. срока действия патента. Например, если вы зарегистрируете ИП 1 марта 2019 года, то первый налоговый период с нулевой ставкой будет длиться только 10 месяцев, а не год. То же самое относится ко второму налоговому периоду – если заявление на патент вы напишите, предположим, на пять месяцев, а не на год, то и налоговый период будет коротким.
Таким образом, выгоднее всего зарегистрировать ИП в самом начале года, и оба раза писать заявление на 12 месяцев действия патента. В этом случае у вас получится 24 месяца, в течение которых можно не платить за патент.
Виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы (Московская область)
№ | Виды деятельности для бесплатного патента ИП |
1 | Присмотр и уход за больными и детьми |
2 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
3 | Услуги производственного характера |
4 | Организация занятий по физкультуре и спорту |
5 | Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции |
6 | Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства |
7 | Изготовление мебели |
8 | Услуги непроизводственного характера «Служба семьи» |
9 | Грузовые автоперевозки |
10 | Грузоперевозки водным транспортом |
11 | Установка и сборка мебели |
12 | Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству |
13 | Ремонт мебели |
14 | Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью |
Заявление на патент в [year] году
Заявление на патент для ИП на 2020 год подается по официальной форме. Последний актуальный бланк заявления утвержден приказом ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/544@.
Узнать, как заполнить заявление на патент, и скачать бесплатно бланк для заполнения можно здесь. Обратиться в налоговую инспекцию надо за 10 рабочих дней до предполагаемой даты начала действия патента.
Продлить действие выданного патента на дополнительный срок нельзя. Если вы работаете на ПСН и для вас это выгодно, не забывайте своевременно подавать заявление на новый патент. При наличии временного перерыва на патентной системе (например, патент закончился 30 ноября, а вы подали заявление на новый патент только 1 декабря) надо приостановить деятельность или отчитываться в рамках другой системы налогообложения.
Причем, второй вариант на практике не всегда возможен. Так, если предприниматель оформил патент на торговлю и работает без кассы, то в период между старым и новым патентом он мог бы торговать в рамках УСН или ОСНО, но для этого надо иметь кассовый аппарат. То есть, фактически придется на какое-то время торговую точку закрыть, а это прямые потери доходов ИП.
Источник: https://forma-r21001.ru/vidy-deyatelnosti-dlya-ip-na-patente/
Псн — патентная система налогообложения в 2019 для ип
Использовать патентную систему налогообложения можно лишь в ситуации, когда вы зарегистрированы как ИП, осуществляющий определенную деятельность (список видов указан в ст. 346.43 НК). Предприниматели, ведущие деятельность в качестве юридического лица, использовать ПСН не могут. Этот режим предусмотрен только для ИП.
Сильно облегчить ведение ПСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, что бы минимизировать риски и экономить время.
Важно!С 2016 года в силу вступили изменения в НК РФ, расширяющие список тех видов деятельности, на которых можно использовать патентную схему уплаты налога (смотрите ст. 346.43 НК РФ, п. 48-63). На 2019 год пока этот список остался прежним.
Однако, в Госдуме находится на рассмотрении законопроект №483530-7 о дополнении разрешенного списка двумя видами предпринимательской деятельности: животноводства и растениеводства, а также всех услуг, которые с ними связаны.
Предположительно, субъектам РФ дадут право выдавать единый патент на эти виды деятельности и устанавливать единый потенциальный доход на них, исходя из которого будет рассчитываться стоимость патента.
Ограничения для применения патента для ИП
Среди ограничений для применения патента значатся:
- ведение деятельности в составе простого товарищества или если действуют договорные условия доверительного имущественного управления;
- средняя численность сотрудников не должна быть больше 15 (в расчет берутся все работники, занятые в общей деятельности компании, а не только в той, по которой применяется патент);
- совокупная годовая выручка не должна быть больше 60 млн рублей (в расчете также участвуют все виды деятельности).
Важно! Ранее при потере права на использование патента ИП автоматически становился плательщиком налога на общем режиме. В 2019 году он в этом случае может перейти не только на ОСНО, но и на УСН или ЕСХН (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима). При потере права на использование ПСН предприниматель переходит на другой режим с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
Важно! ИП на патенте освобождается от уплаты НДФЛ и НДС, в установленных законодательством случаях. Освобождение от уплаты налога на имущество не действует с 2015 года. Налог с имущества предпринимателя, которое он использует в своей деятельности и которое имеет кадастровую оценку, платится с этой кадастровой стоимости.
Как получить патент для ИП
Вы как ИП также должны составить и представить свое заявление в налоговую в определенный срок. В данном случае этот срок составляет 10 дней до даты, с которой вы планируете начать использовать патент. Кроме того, патент действителен только для того региона, в котором вы его получили. Список видов деятельности, дающих право на использование этого спецрежима, утверждается на региональном уровне.
В срок 5 дней инспекция должна рассмотреть заявление ИП и известить его о положительном решении в отношении выдачи патента или сообщить об отказе.
Отказ возможен, если:
- вид деятельности отсутствует в перечне разрешенных для патента;
- неверно указан период действия патента;
- когда у ИП отсутствует право использовать патент в этом году;
- если ИП имеет задолженность по этому режиму (не выплачен какой-либо другой патент);
- не заполнены обязательные поля в заявлении при постановке на учет в качестве плательщика налога по ПСН.
Расчет стоимости патента для ИП и необходимая отчетность
Воспользуйтесь калькулятором для расчета Патента.
Стоимость патента считается так:
П = БД * 6%, где
БД – базовая доходность.
Базовая доходность устанавливается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год. Если новых законов принято не было, то используются данные прошлого года.
Патент можно приобрести на срок менее года.
Пример: допустим, что базовая доходность по вашей деятельности равна 800 тыс. рублей в год.
Стоимость патента на год будет равна:
П = 800 000 * 6% = 48 000 рублей
На 1 месяц:
П = 800 000 / 12 * 1 * 6% = 4 000 рублей
На полгода:
П = 800 000 / 12 * 6 * 6% = 24 000 рублей
Важно! Для корректировки расчетов, связанных с ПСН используется коэффициент-дефлятор, на который ежегодно индексируется потенциально возможный доход предпринимателя. На 2019 год он установлен в размере 1,518.
Важно! Ставка 6% является стандартной, в отдельных случаях она может быть ниже. Так, Для ИП, работающих на территории Республики Крым и г. Севастополь, в 2016 году ее можно было снизить до 0%, а на период 2017-2021 гг. разрешено уменьшить до 4%.
Также, нулевую ставку смогут использовать ИП, относящиеся к вновь зарегистрированным и ведущим деятельность в социальной, научной и производственной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Бытовые услуги населению включены в этот список с 2016 года.
Действие нулевой ставки для таких ИП в течение двух календарных лет с момента регистрации является реализацией программы «налоговых каникул» для малого бизнеса.
ИП, использующий патент, также осуществляет перечисления по страховым взносам. С 2017 года они переданы в ведение налоговой службы, поэтому оплата их происходит по другим реквизитам. Отнести страховые взносы на уменьшение суммы патента по-прежнему нельзя.
Налог при использовании этого спецрежима не платится, нужно лишь заплатить за патент. Как это делается? Плата производится по реквизитам вашей налоговой в зависимости от срока, на который выдан патент:
— менее 6 месяцев – на оплату дается весь период до конечной даты действия патента;
— более 6 месяцев – оплату разрешено произвести в два этапа:
1 этап: треть патента оплачивается в период 90 дней от начальной даты действия
2 этап: оставшаяся часть (две трети стоимости) оплачивается потом, но не позднее чем до окончания срока действия.
Важно! По патентам, выданным с 2017 года, ИП не утратит право на применение ПСН, если просрочит уплату налога, о чем было соответствующее разъяснение ФНС в информационном письме от 06.02.17г. №СД-19-3/19@). Ранее в такой ситуации ИП «слетал» с патентного спецрежима. Сейчас он сможет дальше использовать этот режим, но получит от налоговиков требование об уплате/доплате налога, а также пеней и штрафа.
Декларация при патентной системе налогообложения не сдается.
ИП должен заполнять книгу учета доходов ИП (для тех, кто применяет патент) по каждому патенту отдельно. Доходы отражаются по дате поступления в кассу или на расчетный счет.
Важно! ИП с работниками обязаны сдавать отчетность по НДФЛ: справку 2-НДФЛ по новой форме и новую форму 6-НДФЛ. Первая справка является годовой, вторая – квартальной. С 2016 года по сдаче этих форм появилось важное уточнение контролирующих органов: справки по работникам, занятым в деятельности, облагаемой по ПСН, надо сдавать по месту ведения этой деятельности, а не по месту регистрации ИП.
Также читайте подробнее о том, какие отчеты должен сдавать ИП-работодатель.
Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-kto-mozhet-primenyat-kak-rasschitat-nalog-t-d/