Как рассчитывается налог ЕНВД для ИП?

Расчет ЕНВД в розничной торговле в [year] году

Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход, то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора. А их в нем немало. Начнем по порядку.

Основные моменты

По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности. Перечень их прописан в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД. Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей. В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.

Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет. Важно это по той причине, что если применение «вменёнки» возможно, то компания или индивидуальный предприниматель могут существенно сэкономить на налогах.

Переход на ЕНВД является строго добровольной процедурой.

Чем отличается ЕНВД от других форм налогов

Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.

Енвд для розничной торговли

Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов. Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.

Условия применения ЕНВД для розницы

Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:

• площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
• учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
• не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
• предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.

Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Формула и основные параметры для расчета ЕНВД в розничной торговле

Как и при расчете любого другого налога, бухгалтеры предприятий и организаций, находящихся на ЕНВД, должны знать формулу, по которым данный налог рассчитывается. По ЕНВД она будет такой:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% = ЕНВД

Пояснения:
БД – базовая доходность. По своей сути это предполагаемый ежемесячный доход по тем или иным видам деятельности. На 2016 год в рознице он равен 1800 рублей с одного квадратного метра (подробнее о базовой доходности).

ФП – физический показатель. Для разных сфер физическим показателем могут быть разные явления, например, для транспортных компаний – это автомобили, задействованные в работе, для компаний, оказывающих бытовые услуги населению – это количество персонала. Если говорить о розничной торговле, то физическим показателем здесь будет площадь торгового зала.

К сведению: для сокращения налоговых выплат при заключении договора по аренде магазина или торгового отдела, лучше сразу разграничить торговые и складские помещения. Это важно, поскольку для расчета налога используется только площадь торгового зала, то есть объект для извлечения прибыли.

К1 – коэффициент, устанавливаемый на федеральном уровне и отображающий размер инфляции. На языке экономистов этот коэффициент иначе называется дефлятором. Данный показатель меняться один раз год специальным приказом Министерства экономического развития (подробнее о К1).

К2 — коэффициент, который разрабатывается регионами РФ на местном уровне. В нем учитывается сразу множество факторов: таких как, сезонность, режим работы предприятия или ИП, заработная плата сотрудников и т.д. Для того, чтобы узнать К2, необходимо обращаться в налоговую службу по месту регистрации (подробнее о К2).

% — размер ставки по налогу.

Рассмотрим примеры расчетов ЕНВД в разных случаях. Все начальные данные берутся на 2016 год.

Пример 1 (площадь торгового зала 5-150 кв.м.)

В первом примере возьмем площадь торгового помещения в 70 кв.м. Магазин находится в регионе, где К 2 равен 0,6.

Итого мы имеем:

Базовый доход – 1800;Физический показатель – 70;% — 15;К1 — 1,798;

К2 — 0,6;

Теперь переходим непосредственно к расчету:

ЕНВД = 1800 х 70 х 1,798 х 0,6 х 15% = 20389,32 рублей

Это сумма налога, которую налогоплательщик должен оплачивать за один месяц.

Пример 2 (площадь торгового зала менее 5 кв.м.)

Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.

В приводимом ниже примере пусть площадь торговой точки будет равна 3 кв.м. Регион тот же с К 2 равному 0,6.

Исходные данные такие:

Базовый доход + физический показатель – 9000;% — 15;К1 – 1, 798;

К2 – 0.6;

Считаем ЕНВД:

ЕНВД = 9000 х 1,798 х 0,6 х 15% = 1456,38 рублей

– именно столько должен заплатить в казну по ЕНВД за один месяц работы владелец, к примеру, киоска с торговой площадью в 3 кв.м.

Пример 3 (торговля смешанными товарами)

Здесь приведем более подробный расчет с учетом некоторых факторов, влияющих на снижение налога.

Внимание! Если предприятие ведет торговлю сразу по множеству видов товаров, следует очень внимательно изучать региональный К 2. В некоторых случаях это может существенно снизить налог. Приведем конкретный пример.

За объект налогообложения возьмем винный магазин, площадью 25 кв.м. Региональный К 2 по алкоголесодержащим напиткам в данном регионе будет равен 1.

Считаем по вышеприведенной формуле:

1800*25*1.798*1*0,15=12136,5 рублей.

Поскольку ЕНВД надо оплачивать поквартально, то умножаем полученную сумму на 3.

В итоге имеем 36409,5 – столько надо заплатить в государственный бюджет за один квартал

Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный. А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.

Считаем:

1800*25*1.798*0, 27*0,15=3, 276,85 * 3 = 9830,5 рублей

Таким образом, разница между первым и вторым расчетом составляет 26 579 рублей.

Но и это еще не предел. Если рассматривать этот расчет с точки зрения индивидуального предпринимателя, то он может уменьшить этот налог на взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС за себя в 100% размере, но только при условии, что они производились регулярно и без задержек. При наличии продавцов данный налог уменьшается на 50% произведенных за них выплат во внебюджетные фонды.

При грамотном подходе и учете всех факторов налог, оплачиваемый по ЕНВД можно существенно уменьшить. Как видно из вышеприведенного примера на его размер влияют выплаты в ПФР и ФОМС, кроме того, если правильно учитывать базовую доходность (а она для каждого вида деятельности своя), то можно оптимизировать ЕНВД еще интереснее.

Источник: https://assistentus.ru/envd/raschet-v-roznichnoj-torgovle/

Как рассчитывается ЕНВД?

В отличие от принципов, положенных в основу налогообложения юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, введение единого налога на вмененный доход (иначе ЕНВД) призвано определять налоговые отношения применительно к некоторым видам предпринимательской деятельности.

Главной особенностью системы единого налогообложения является то, что взимание налога производится с вмененного (рассчитанного предварительно), а не с полученного де-факто, дохода. Именно поэтому данную систему легко сочетать с процедурами общего и упрощенного налогообложения. С 2013 года ЕВНД из категории обязательных процедур перевели в разряд добровольно уплачиваемых. Регулирование действий налогоплательщика в подобном случае осуществляется отдельной главой Налогового Кодекса РФ 26.3.

Плательщик ЕНВД

Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою деятельность в рамках, определенных соответствующими разделами налогового кодекса и заинтересованные в применении системы единого налога. Исключениями к использованию ЕВНД являются:

• Очень крупные налогоплательщики;
• Субъекты, осуществляющие свою деятельность в сфере услуг организации общественного питания в общеобразовательных, лечебных или социальных учреждениях;
• Организации с долевым участием сторонних субъектов предпринимательской деятельности превышающим 25% (за исключениями оговоренными ст.346.26 НК);
• Организации с числом сотрудников, в подотчетном периоде, превышающим 100 человек;
• Организации и ИП, передавшие в аренду АЗС и АГЗС.

Кроме того, единый налог не предусмотрен для предпринимательской деятельности, осуществляющейся согласно договорам о совместной деятельности, или в случаях использования доверительного управления имуществом.
Виды деятельности, облагаемые по системе единого налога, оговорены п.2 ст.346.26 НК. Кроме того, дополнительно существуют региональные законодательные акты, определяющие перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащим обложению ЕНВД.

Мы написали отдельную статью про виды деятельности, попадающие под ЕНВД. Все плюсы и минусы УСН тут: налогооблажение, отчетность, бухгалтерия.

Расчет ЕНВД

Как посчитать ЕНВД? Процесс расчета единого налога достаточно прост. Налоговой базой при его расчете считается вмененный доход организации или индивидуального предпринимателя.

Вмененным доходом (ВД) принято считать потенциально возможный доход, расчет которого производится на основании ряда факторов, лежащих в основе его получения. Величина данного показателя определяется согласно формуле:

ВД = БД х ФП,

где БД – это показатель базовой, или условной, месячной доходности (в денежном эквиваленте), для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности; а ФП является значением физического показателя, также определенным для каждого вида деятельности.

Согласно Налоговому кодексу для каждого вида деятельности определен свое значение физического показателя и базовой доходности. К примеру, в сфере услуг — это число работников, для розничной торговли – каждый квадратный метр торгового зала.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Базовая доходность для каждого конкретного отчетного налогового периода, в зависимости от особенностей региона и ведения предпринимательской деятельности регулируется при помощи специальных корректирующих коэффициентов ЕНВД — К1 и К2.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

К1, так называемый корректирующий коэффициент-дефлятор (т.е. учитывающий инфляцию), устанавливаемый федеральным законодательством. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.

К2 – коэффициент, определяющий базовую доходность (устанавливается местными властями). Данный коэффициент учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров и услуг), периодичность и время работ, величину доходов, региональные особенности и пр. Значения этого показателя определяются каждым субъектом РФ ежегодно и могут колебаться в пределах от 0,01 до 1.

Формула расчета и уплата ЕНВД

Величина ставки ЕВНД составляет 15% от общего показателя вмененного дохода, расчетным налоговым периодом принято считать квартал.

Ежемесячный расчет налога может быть получен согласно следующей формуле:

ЕНВД = ВД х К1 х К2 х 15%(ставка налога).

При изменении физических показателей предприниматель рассчитывает величину единого налога с учетом произошедших изменений (на начало текущего месяца).

Сроки уплаты ЕНВД (единого налога) согласно итогам налогового периода ограничиваются 25 числом первого месяца следующего налогового периода.

В случае, если плательщик единого налога занимается несколькими видами деятельности, входящими в сферу налогообложения ЕНВД, он обязан рассчитывать и выплачивать налог отдельно по каждому виду предпринимательской активности.

Организация или индивидуальное предприятие, осуществляющие свою деятельность, подпадающую под действие единого налога, помимо него должны произвести в бюджет следующие выплаты:

• на доходы физических лиц;
• взносы в различные внебюджетные фонды;
• при наличии в собственности земельного участка – земельный налог;
• при наличии в собственности транспортных средств – транспортный налог;
• при условии водопользования особого или специализированного типа (забор воды, использование акватории водоемов для производственных целей) – водный налог.

Организации и индивидуальные предприниматели, добровольно ставшие плательщиками единого налога, освобождаются от ряда других выплат:

• налога на прибыль – для организаций, налога на доходы физического лица – для индивидуальных предприятий;
• НДС, или налога на добавленную стоимость (исключая налог при ввозе товара на территорию Российской Федерации).
• налога на имущество;

Также размеры выплат по ЕНВД могут быть уменьшены за счет следующих категорий отчислений:

• страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, за тот же период времени, в той же сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД;
• страховых взносов, выплаченных индивидуальными предпринимателями, и пособий по временной нетрудоспособности.

Однако при этом не допускается уменьшения суммы ЕНВД более чем на 50% в отношении обязательных страховых взносов пенсионного страхования и выплат по больничным.

Пример расчета ЕНВД

В качестве примера можно рассмотреть поквартальный расчет единого налога для непродовольственного магазина розничной торговли. Допустим, что используемая полезная площадь торговой точки составляет 75 кв.м.

При базовой доходности на 1 кв.м установленной в 1800 рублей, величине физического показателя в 75 кв.м. и соответствующих коэффициентах:

К1 – 1,148 и К2 – 0,7,

величина налоговой базы будет получена путем следующих расчетов:

1800 руб. х 75 кв.м х 3 (месяца) х 1,148 х 0,7 = 325458 рублей

В таком случае сумма единого налога составит:

325458 х 15/ 100 = 48819 рублей

В случае если торговое предприятие выплатило за квартал обязательные страховые взносы на пенсионное страхование в сумме 22760 рублей, этот показатель составит менее 50% от общей суммы налога.

Разница между полученным значением ЕНВД и обязательными страховыми взносами будет равна:

48819 – 22760 = 26059 рублей

Итого предприятию надлежит выплатить в бюджет единый налог в сумме 26059 рублей.

Если ЕНВД вам не подходит, подойдет другая система налогооблажения для ООО. Изучайте и переходите на свою.

Только здесь есть информацию про бланки строгой отчетности.

Советы по заполнению 3-НДФЛ: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblazhenie/kak-zapolnit-deklaratsiyu-3-ndfl.html

Помощь при расчете ЕНВД

Облегчить проведение расчетов помогут многочисленные налоговые он-лайн калькуляторы, предоставленные пользователям как Федеральной налоговой службой (http://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd), так и различными специализированными сайтами (http://ipipip.ru/envd/).

Источник: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/kak-rasschityivaetsya-envd.html

Онлайн расчет налога на ЕНВД калькулятор [year]

ЕНВД – это льготный налоговый режим для малого бизнеса. Применяется единый налог на вменённый доход только в отношении некоторых видов деятельности, тем не менее, многие ИП и ООО делают выбор в его пользу.

Популярность ЕНВД объясняется сравнительно низкой налоговой нагрузкой. Дело в том, что налогом здесь облагается не реально получаемый доход, а вменённый, т.е. предполагаемый. Часто вменённый доход намного ниже реального, поэтому плательщики этого режима получают ощутимую выгоду.

Чтобы решить, стоит ли в вашем случае переходить на ЕНВД, надо знать, какие суммы придётся платить. А для этого необходимо понять порядок расчёта налога, который достаточно сложен.

Что надо учесть при расчёте ЕНВД

Чтобы разобраться в том, как рассчитать налог на ЕНВД в 2019 году, надо знать, какие показатели учитываются для определения вменённого дохода. Как мы уже отмечали, реальные доходы для этого налога в расчёт не берутся. Вместо этого установлена базовая доходность (БД).

Значения базовой доходности определяет Налоговый кодекс в статье 346.29. БД зависит от вида деятельности и выражается в рублях на единицу физического показателя (ФП). Например, БД для оказания бытовых услуг на одного работника равна 7 500 рублей в месяц. Соответственно, если в точке сферы быта заняты 5 работников, то вменённый доход составит 7 500 * 5 = 37 500 рублей.

Если мы возьмём грузоперевозки, то здесь физическим показателем будет единица транспорта. Предполагается, что за месяц перевозки одной грузовой машиной принесут доход в 6 000 рублей.

Вменённый доход для розничных магазинов определяется по количеству квадратных метров торгового зала – 1800 рублей на 1 кв. м. Если же торговая точка небольшая (меньше 5 кв. м), то базовая доходность определяется не на 1 кв. м, а на количество точек.

Определение физического показателя и значение базовой доходности по разным видам деятельности на ЕНВД мы собрали в таблицу. С её помощью вы легко определите, какой вменённый доход предполагается в вашем случае.

Но знать только значения ФП и БД недостаточно. Чтобы учитывать рост инфляции, в формулу расчёта налога добавлен коэффициент К1. Каждый год он увеличивается, в 2019 году его значение составляет 1,915. То есть, если мы возьмём пример выше для точки бытовых услуг с 5 работниками, то для неё вменённый доход в 2019 году составит не 37 500 рублей, а (37 500 * 1,915) 71 813 рублей.

Однако муниципальные образования вправе применять на своей территории ещё один коэффициент – К2. Его значение может составлять от 0,005 до 1. Коэффициент К2 не увеличивает, а наоборот, уменьшает вменённый доход. Но возможность его применить полностью зависит от решения местных властей. Обычно его утверждают для тех видов деятельности, которые плохо развиты в конкретном населённом пункте.

Итак, чтобы рассчитать, какой вменённый доход в месяц предполагается для выбранного вида деятельности, надо знать следующие значения:

ФП и БД указаны в статье 346.29 НК РФ, коэффициент К1 в 2019 году равен 1,915, а о том, как найти К2, мы подробно рассказали здесь. Что касается самого налога, то его расчет производится по ставке 15% от вменённого дохода.

Таким образом, окончательная формула ЕВНД в месяц выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%. Учтём также, что единый налог на вменённый доход платят не за месяц, а за квартал, поэтому полученную сумму надо умножить на 3.

Как рассчитать налог ЕНВД с помощью онлайн-калькулятора

Чтобы облегчить нашим пользователям расчёт налога ЕНВД, мы разработали калькулятор 2019 года. В этом случае вам не придётся искать значения базовой доходности и физического показателя. Производить самостоятельные манипуляции с составляющими формулы расчёта налога тоже не надо. Всё, что необходимо, это найти коэффициент К2 для вашего вида деятельности и территории ведения бизнеса. Остальное калькулятор сделает за вас.

Интерфейс калькулятора ЕНВД очень простой, здесь всего 3 пункта.

Чтобы выбрать свой вид деятельности, разверните список и отметьте один из пунктов.

В этом случае значение физического показателя подставится автоматически. Вам надо указать только количество единиц ФП. Например, если на СТО работает 5 человек, включая самого индивидуального предпринимателя, то в калькуляторе это будет выглядеть так.

Обратите внимание: значения физического показателя имеют ограничения, установленные Налоговым кодексом РФ. Они связаны с конкретным видом деятельности:

• для розничной торговли: площадь торгового зала по одному объекту — не более 150 кв. м;
• для общепита: площадь зала обслуживания посетителей по одному объекту — не более 150 кв. м;
• для автоперевозок: количество единиц транспорта — не более 20 машин;
• для оказания услуг по временному размещению и проживанию: общая площадь помещений для временного размещения и проживания по одному объекту – не более 500 кв. м;
• для других видов деятельности: среднесписочная численность работников – не более 100 человек.

Если вы укажете физический показатель, превышающий установленные ограничения, вы получите неверную сумму налога. Например, для грузоперевозок нельзя указывать физический показатель «21» и более.

Остаётся указать коэффициент К2. Найти его можно через сайт ФНС или уточнить в налоговой инспекции по месту деятельности. Чтобы закончить расчёт налога, нажмите кнопку «Рассчитать».

Пример расчёта налога ЕНВД на калькуляторе

Рассчитаем налог на калькуляторе ЕНВД и сравним его с тем, который мы получим при самостоятельном расчёте по формуле, рассмотренной выше.

Возьмём для примера розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

Площадь торгового зала магазина – 48 кв. м. Коэффициент К2 установлен нормативным актом муниципальной администрации в размере 0,78. Введём эти данные в калькулятор.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получим, что налог за квартал для этого магазина составит 58 075,06 рублей.

Теперь проверим расчёт вручную по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 3 *15%. Получим (48 * 1800 * 1,915 * 0,78 * 3 * 15%) ту же самую цифру — 58075,06. Округляем сумму налога до 58 075 рублей.

Количество единиц ФП в течение квартала может меняться, калькулятор это тоже учитывает. Например, при оказании бытовых услуг количество работников возрастало каждый месяц отчётного квартала.

Проверим верность расчёта формулой, только считать будем отдельно каждый месяц: (5 * 7500 * 1,915 * 0,65 * 15%) + (10 * 7500 * 1,915 * 0,65 * 15%) + (15 * 7500 * 1,915 * 0,65 * 15%) = 42 010,31 рублей. Как видим, расчёты по формуле и на калькуляторе ЕНВД совпадают.

Как уменьшить исчисленный налог ЕНВД

Полученная на калькуляторе ЕНВД сумма называется исчисленным налогом. Но в большинстве случаев заплатить в бюджет надо меньше. Почему?

Дело в том, что плательщики ЕНВД вправе применить налоговый вычет, т.е. уменьшить исчисленный налог на:

• сумму страховых взносов за работников и ИП, уплаченных в отчётном квартале;
• расходы на приобретение ККТ в пределах 18 000 рублей за одну кассу (работает эта льгота по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников, другие налогоплательщики воспользоваться ей не могут).

Страховые взносы за работников ИП и организации перечисляют каждый месяц. Это означает, что работодатели всегда смогут уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, уплаченных в отчётном квартале. Но здесь действует ограничение – уменьшить налог на вменённый доход можно не более, чем на 50%.

Например, исчисленный налог для магазина из нашего примера составил 58 075 рублей. При этом страховых взносов за работников в отчётном квартале организация заплатила на сумму 43 250 рублей. Налог может быть уменьшен только до (58 075/2) 29 038 рублей.

Что касается уменьшения налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников, то ситуация здесь несколько другая. Ограничение в 50% здесь не применяется.

Крайний срок уплаты страховых взносов за себя – 31 декабря текущего года. То есть, ИП вполне может перечислить всю сумму взносов одним платежом в конце года. Однако в таком случае налог за первые три квартала года ему придётся заплатить полностью.

Например, сумма исчисленного на калькуляторе ЕНВД квартального налога составила 10 800 рублей. В течение года ИП не платил за себя взносы, поэтому налог перечислялся в полном размере. В декабре предприниматель заплатил обязательные страховые взносы в сумме 36 238 рублей.

Налог за четвёртый квартал полностью уменьшается за счёт уплаченных взносов (10 800 — 36 238

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kalkulyator-rascheta-naloga-envd-2019

Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета

Единый налог на вмененный доход ― один из принятых в РФ режимов налогообложения. И хотя законодательно планируется отменить его действие уже с 2021 года, ЕНВД все так же продолжают использовать многие представители малого бизнеса ― организации и ИП. Определить сумму налога несложно, рассмотрим как рассчитать ЕНВД, формулу расчета налога и примеры расчета.

Формула расчета ЕНВД

Применение ЕНВД характерно тем, что при расчете учитываются не фактические доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а некие вмененные показатели. В итоге сумма налога практически не меняется за каждый период расчета:

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

1. Базовая доходность. Под этим понятием понимается некоторый условный размер потенциально полученного дохода. Зависит от вида применяемой деятельности.
2. Физический показатель. Здесь подразумеваются используемые в предпринимательстве объекты. Это могут быть и количество автомобилей при оказании автотранспортных услуг, и метраж торговой площади, и количество работников.
3. Коэффициенты К1 и К2 ― корректирующие налоговую базу показатели. Решение о размере К1 принимается ежегодно на уровне государства. На 2017 год К1 остался на уровне прошлого года ― 1,798. Величина К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от экономической обстановки в целом.
4. Период деятельности. При полной занятости отчетный (налоговый) период состоит из 3-х месяцев.
5. Ставка налога. Рассчитывается исходя из 15% от суммы полученного результата. Некоторым субъектам РФ дано право на уменьшение ставки.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Общая формула по расчету вмененного налога выглядит следующим образом:

Сумма налога = (БД*ФП*Т*К1*К2)*15%, где БД ― базовая доходность, ФП ― величина физического показателя, Т ― количество месяцев работы, К1 и К2 ― корректирующие коэффициенты.

Допускается уменьшение суммы налога к уплате на перечисленные платежи по страховым взносам и выплаты больничных за счет работодателя. Доля уменьшения зависит от статуса работодателя.

ИП вправе уменьшить налог на все 100% перечисленных взносов, но при условии, что не зарегистрирован как работодатель. Прочие же субъекты ― работодатели могут уменьшить налог до 50% за счет указанных перечислений.

Как рассчитать ЕНВД при различных видах деятельности

Режим налогообложения в виде ЕНВД применим не ко всем видам деятельности. Кроме того, возможность его использования должна быть закреплена на уровне субъектов РФ. Так, например, в г. Москва ЕНВД не применяется, его заменяет торговый сбор.

Использование вмененки возможно для следующих видов деятельности:

1. Оказание бытовых услуг населению;
2. Розничная торговля, в том числе разностная, выездная;
3. Пассажирские и грузовые перевозки;
4. Размещение рекламы;
5. Сфера общественного питания;
6. Ветеринарная помощь;
7. Услуги автостоянки;
8. Прочие работы согласно ст. 346.26 НК РФ.

Рассмотрим на примере как рассчитать ЕНВД для ИП, а также расчет ЕНВД по грузоперевозкам.

Пример 1. Предпринимательская деятельность по оказанию услуг по грузоперевозкам проводится в г. Санкт-Петербург. Коэффициент К2 по этому виду деятельности равен 1. Количество используемых автомобилей ― 6. Величина базовой доходности ― 6 000 руб. на 1 единицу транспорта. Принятая величина К1 ― 1,798. Как как рассчитать ЕНВД и узнать размер налога за квартал при условии, что работы велись все 3 месяца?

Сумма налога ЕНВД рассчитывается по формуле, приведенной выше:

• БД ― 6 000 руб., ФП ― 6 единиц транспорта, количество месяцев работы ― 3, К1 ― 1,798, К2 ― 1.
• Итог равен: (6 000*6*3*1,798*1)*15% = 29 128 руб. ― такую сумму необходимо перечислить по итогам работы квартала. Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

Если деятельность велась неполный квартал, то налог определяется с учетом лишь фактически отработанных дней пропорционально.

Пример 2. ИП встал на учет как плательщик ЕНВД 15 октября. Вид деятельности ― розничная стационарная торговля, площадь торгового зала свыше 5 квадратных метров. Величина БД ― 1 800 руб. за квадратный метр, ФП (площадь торгового зала)― 12 метров квадратных. К1 ― 1,798, К2 ― 1. Как рассчитать ЕНВД для ИП.

Размер итогового платежа рассчитывается следующим образом:

1. За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.;
2. Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31  *17 = 3 195 руб.;
3. Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.;
4. Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.

Как видно из примеров, расчет ЕНВД не представляет большой сложности. Достаточно знать значение требуемых показателей, общепринятых коэффициентов. Особенностью вмененки как режима является отсутствие зависимости величины начисленного налога к уплате от фактически заработанного дохода.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/raschet-envd-formula-primeryi-rascheta.html

Расчет ЕНВД. Как рассчитать налог: формула, пример

ЕНВД рассчитывайте отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому этим налогом. А также по каждому месту, где ведете такую деятельность. Это следует из пункта 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Например, так нужно поступать, если организация оказывает бытовые услуги и одновременно продает товары в розницу через несколько торговых точек.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов по этому налогу не установлено (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому сумму ЕНВД, которую нужно заплатить в бюджет, определяйте поквартально.

Налоговая ставка

Сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке, которая установлена местными властями. В зависимости от категории налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности она может варьироваться от 7,5 до 15 процентов (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

Если в местных нормативных актах нет положений о пониженной ставке, применяйте общую ставку в размере 15 процентов вмененного дохода (налоговой базы) (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Расчет ЕНВД

Сумму ЕНВД за отчетный квартал определите по формуле:

ЕНВД за квартал   =   Налоговая база (вмененный доход) за квартал   ×   Ставка налога

 
Это следует из подпункта 9 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Показатели для расчета вмененного дохода

В первую очередь размер вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от вида деятельности, переведенной на данный спецрежим. А точнее от физического показателя, которым характеризуется такая вмененная деятельность. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д. Полный перечень физических показателей для разных направлений содержит пункт 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. Многопрофильные организации должны вести раздельный учет физических показателей по каждому виду вмененной деятельности (п. 6 и 7 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме физических показателей, для расчета нужно знать:

• месячную базовую доходность физического показателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);

• значение коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);

• величину корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Значение коэффициента К1 каждый год меняется. На 2016 год он установлен в размере 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772).

Округление показателей

Физические показатели включайте в расчет ЕНВД в целых единицах (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасывайте, а 0,5 единицы и более округляйте до целой (письмо Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/111).

Коэффициент К1 применяйте как есть, без округления. Расчет К2 ЕНВД делается при округлении до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Расчет вмененного дохода (налоговой базы)

Налоговую базу за квартал определяйте в зависимости от того, весь этот период организация применяла ЕНВД или нет.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Если организация была плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговую базу считайте по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

=

Базовая доходность за месяц

×

(

Величина физического показателя за первый месяц квартала

+

Величина физического показателя за второй месяц квартала

+

Величина физического показателя за третий месяц квартала

)

×

К1

×

К2

Такой порядок предусмотрен пунктом 10 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Если же на вмененный налог перешли в середине квартала, то рассчитать ЕНВД нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика единого налога. Сначала рассчитайте налоговую базу за месяц, в котором организация стала применять ЕНВД. Формула расчета ЕНВД:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором стали применять ЕНВД	=	Базовая доходность за месяц	×	Величина физического показателя___________________________	×	Фактическое количество дней, когда велась деятельность с применением ЕНВД, в месяце, в котором организация стала плательщиком ЕНВД	×	К1	×	К2
Количество календарных дней в месяце, в котором организация стала плательщиком ЕНВД

Далее определите величину вмененного дохода за остальные полные месяцы квартала. И прибавьте ее к сумме дохода, получившейся за тот месяц, в котором начали применять ЕНВД. Итогом станет налоговая база за весь квартал (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Важная деталь: если в каком-то из месяцев величина физического показателя изменилась, например, увеличилась торговая площадь зала, то уже за этот месяц для расчета налога берите новое значение. Даже если изменение произошло в середине месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Пример расчета ЕНВД. Организация стала плательщиком ЕНВД в середине квартала

Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. «Альфа» стала плательщиком ЕНВД с 28 января. Фактически в январе организация была плательщиком ЕНВД четыре дня, в феврале и марте – полные месяцы.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил:
1800 руб./кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн. × 0,7 × 1,798 = 23 386 руб.

Вмененный доход за февраль–март составил:

1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,798 = 362 477 руб.

Таким образом, вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал равен 385 863 руб. (23 386 руб. + 362 477 руб.). 

ЕНВД за I квартал равен:
385 863 руб. × 15% = 57 879 руб.

Теперь о том, как узнать размер вмененного дохода за квартал, в котором организация прекратила вмененную деятельность. В этом случае базу считайте с первого дня квартала до даты снятия с учета, указанной в уведомлении налоговой инспекции. Сначала определите налоговую базу за месяц, в котором организация перестала применять ЕНВД, по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором перестали применять ЕНВД

=

Базовая доходность за месяц

×

Величина физического показателя за месяц, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД

:

Количество календарных дней в месяце, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД

×

Фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности с применением ЕНВД в месяце, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД

×

К1

×

К2

Далее определите величину вмененного дохода за остальные полные месяцы квартала. И прибавьте ее к сумме дохода, получившейся за тот месяц, в котором перестали применять ЕНВД. Итогом станет налоговая база за весь квартал (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Пример расчета налогов по ЕНВД. Организация перестала быть плательщиком ЕНВД в середине квартала

Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. С 21 марта площадь торгового зала в магазине «Альфы» превысила 150 кв. м, и организация перестала быть плательщиком ЕНВД.

Фактически в марте организация была плательщиком ЕНВД в течение 20 дней.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за март составил:
1800 руб./кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 20 дн. × 0,7 × 1,798 = 116 928 руб.

Вмененный доход за январь–февраль составил:

1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,798 = 362 477 руб.

Таким образом, вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал равен 479 405 руб. (362 477 руб. + 116 928 руб.). 

ЕНВД за I квартал года равен:
479 405 руб. × 15% = 71 911 руб.

Ситуация: как рассчитать налоговую базу по ЕНВД при ведении розничной торговли через несколько торговых точек? В течение квартала часть торговых точек была закрыта.

При расчете вмененного налога те месяцы, в которых торговые точки были закрыты, учитывайте полностью.

Закрывая отдельные торговые точки, организация прекращает деятельность в сфере розничной торговли через эти объекты. Рассматривать ликвидацию торговых объектов как изменение величины физических показателей (площади торговых залов или количества торговых мест) нельзя. Поэтому воспользоваться положениями пункта 9 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, позволяющими не платить ЕНВД за месяцы, в которых торговые точки закрылись, в данном случае не удастся.

Платить налог пропорционально фактической продолжительности деятельности закрытых торговых точек тоже неправомерно. Дело в том, что нормы пункта 10 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, которые предусматривают такой вариант, применяются лишь в тех случаях, когда организация (предприниматель) полностью прекращает свою деятельность и снимается с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД. В рассматриваемой ситуации этого не происходит. Поэтому независимо от того, в каких числах месяца деятельность торгового объекта была прекращена, ЕНВД за этот месяц нужно заплатить полностью, без корректировки налоговой базы.

О прекращении деятельности в отдельных торговых точках целесообразно уведомить налоговую инспекцию. Для этого используйте форму заявления, в котором в качестве причины снятия с учета укажите код 4 «иное». На основании этого заявления инспекция примет к сведению, что по конкретному адресу торговля больше не ведется, но сама организация по-прежнему остается плательщиком ЕНВД. Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 1 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1500 (документ согласован с Минфином России и размещен на официальном сайте налоговой службы), от 18 декабря 2014 г. № ГД-4-3/26206, а также в информации от 27 июня 2014 г.

Следует отметить, что в письме Минфина России от 30 октября 2013 г. № 03-11-11/46223 отражена другая позиция. Закрытие части торговых точек и продолжение торговой деятельности на других объектах авторы письма квалифицируют именно как изменение величины физического показателя, предусмотренное пунктом 9 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. Отвечая на вопрос предпринимателя, закрывшего торговый объект 25 августа, представители Минфина России пояснили, что исключить этот объект из расчета налоговой базы нужно с 1 августа.

Ситуацию, когда по одному и тому же вопросу Минфин России высказывает прямо противоположные точки зрения, можно рассматривать как неустранимое противоречие, которое должно толковаться в пользу налогоплательщиков (п. 7 ст. 3 НК РФ). Но чтобы разрешить это противоречие, нужно обращаться в суд. Если плательщик не намерен рисковать, ему следует придерживаться официальных разъяснений налоговой службы.

Впрочем, некоторые суды признают, что отсутствие заявления о снятии с учета само по себе не может быть поводом для начисления ЕНВД по несуществующей торговой точке. Примеры – постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 7 октября 2015 г. № Ф04-24010/2015, Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16 октября 2015 г. № А42-686/2015.

Суть споров, которые рассматривали суды, одна и та же: продавцы закрыли часть своих торговых объектов, но заявления о снятии с учета в качестве плательщиков ЕНВД не подавали. В результате им доначислили налог за период, когда торговые точки уже не работали, и предъявили санкции.

Суды отменили решения инспекций. В судебных постановлениях отражены следующие выводы:

– платить налог за торговый объект, который не используется, предприниматель не обязан – такой подход противоречит сущности системы ЕНВД;

– закрытие торговой точки означает не изменение физического показателя, а прекращение деятельности (этот тезис совпадает с позицией ФНС России);

– документально подтвержденное прекращение деятельности торговой точки приравнивается к снятию с учета в качестве плательщика ЕНВД, независимо от подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию.

Таким образом, если обстоятельства закрытия торговых точек аналогичны, у организации есть шанс выиграть спор.

Продолжение >>

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_rasschitat_summu_envd_k_uplate/9-1-0-199

Как рассчитать ЕНВД в 2020 году и примеры расчета единого налога

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – это один из действующих в РФ специальных налоговых режимов. Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при расчете ЕНВД и его уплате налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен главой 26.3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет. Рассмотрим примеры расчета ЕНВД и как самостоятельно рассчитать размер единого налога.

Плательщики ЕНВД

Переход на уплату единого налога осуществляется предпринимателями добровольно при соблюдении следующих условий:

• организации и индивидуальные предприниматели встали на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе в установленный срок;
• система налогообложения ЕНВД в установленном порядке введена на территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность;
• в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, указан осуществляемый вид предпринимательской деятельности.

Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов, в частности, организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС (за исключением “ввозного”), налог на имущество. Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ (с доходов, полученных от видов деятельности, облагаемых ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС.

Перечень видов деятельности, в отношении которых представительные органы вправе принять решение о введении ЕНВД, указан в пункте 2 ст. 346.26 НК РФ.

В их числе бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничная торговля, общественное питание, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ.

Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ – налоговая база;

БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 – значения физического показателя, установленного для каждого вида деятельности, в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Как рассчитать вмененный налог для ИП и какие данные нужны для калькулятора налога

ЕНВД – один из шести спецрежимов налогообложения, действующих на территории РФ. Система имеет свои особенности в применении и расчётах налогового платежа. Система была введена в России в 2003 году, в качестве обязательного режима для применения теми ИП, деятельность которых подпадала под ЕНВД. Только в 2013 году режим отнесли к добровольным. Налоговое законодательство России регулярно претерпевает изменения, таковые коснулись и расчёта вменённого налога в 2019 году. Как осуществить расчёт корректно, и какие существуют возможности снижения налогового бремени.

Что такое ЕНВД и кому доступен

ЕНВД является одним из специальных режимов налогообложения, основывается на предполагаемом (вменённом) уровнедоходов. Доступен далеко не каждому предпринимателю. Вменённыйдоходустанавливается государством, а фактическая доходность не оказывает никакого влияния на расчёт налога.

«Вменёнка» заменяет единым налогом:

• НДС (кроме экспорта);
• НДФЛ;
• имущественный (когда налоговой базой не является кадастровая стоимость).

Предприниматели, являющиеся работодателями, уплачивают:

• НДФЛ – выступают налоговыми агентами, отчисление осуществляется с вознагражденийперсонала за работу;
• страховые взносы.

Чтобы совершить переход к ЕНВД, бизнес должен соответствовать критериям:

• количество наёмных работников не превышает отметку в 100 человек;
• деятельность входит в список разрешённых;
• бизнес не основывается на доверенности о пользовании имуществом;
• бизнес не относится к услугам по передаче в аренду газовых и автозаправочных станций, а также мест на заправках;
• не используется патент или ЕСХН.

Применение разрешено только некоторым бизнес-направлениям, список которых утверждается местными властями и содержится в нормативных актах местного уровня.

Ниже приведён пример отраслей, применение ЕНВД которым разрешено на большей части регионов РФ (полный список содержится на сайте ФНС https://www.nalog.ru/):

• розничная торговля, осуществляемая посредством нестационарного объекта или стационарного, площадь которого до 150 кв.м. (исключением является объект при сельхозпроизводстве);
• общественное питание (без зала или с залом площадью до 150 кв.м.). Исключением является оказание подобных услуг в социальных или медицинских учреждениях;
• оказание ремонтных услуг автотранспорта, включая техобслуживание, а также мойка;
• услуги ветеринарные и бытового характера;
• пассажиро- и грузоперевозки, при условии, что количество единиц транспорта не превышает 20;
• реклама (размещение и распространение);
• аренда мест или земли для целей торговли;
• гостиничные услуги (площадь спальных мест до 500 кв.м.).

2018 год повлёк новшества в налоговом законодательстве страны.

Основными изменениями, затронувшими ЕНВД стали:

• продлён срок возможности применения «вменёнки» до 2021 года;
• вырос К1 (коэффициент-дефлятор). До декабря 2017 года значение – 1,798, в 2019 – 1,868;
• отсрочка перехода к онлайн-кассам;
• разрешение снижать налоговый платёж на размер потраченных на приобретение и автоматизацию онлайн-касс средств;
• изменение суммы взносов на страхование и срока их уплаты при превышении дохода 300 тыс.р. Ранее взносы были привязаны к МРОТ. С 2019 года привязка отменена, значения зафиксированы: 26545 р. – ОПС, 5840 р. – ОМС. Если доходность бизнеса превысила 300 тыс.р., как и ранее необходимо уплатить 1% от суммы превышения. В 2019 году власти упростили расчёт предельного значения такого платежа: 26545 х 8. То есть, предельное значение составляет 212 360 р. Новый срок уплаты – до 01.07;
• увеличение максимального значения взноса при доходе от 300 тыс.р.;
• расширены предельные значения доходов, в случае превышения которых расчёт взносов за персонал осуществляется по пониженным ставкам.

Стоит отметить, что образец установленной формы декларации для ИП на «вменёнке» не менялся.

Для перехода к «вменёнке» требуется подать заявление установленного образца в органы ФНС (2 экземпляра). Подать обращение возможно при регистрации или за 5 дней до начала применения ЕНВД.

Принимает обращение налоговая инспекция по месту осуществления бизнеса.

Исключением являются некоторые услуги, требующие передачу обращения ИФНС по месту проживания ИП:

• торговля в розницу с услугой доставки, развозная и разносная;
• размещение рекламы на личном или общественном транспорте;
• пассажиро- и грузоперевозки.

Когда деятельность осуществляется одновременно в нескольких регионах, разрешено обратиться к одной инспекции на выбор.

ЕНВД совмещается с УСН и ОСНО. Запрещается осуществление одного вида деятельности одновременно на нескольких режимах налогообложения.

Как рассчитать размер налога

Расчёт ЕНВД для ИП в 2019 году осуществляется по формуле:

БД х ФП х K1 х K2 х 15% х 3

Формула показывает, как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2019 году за один квартал.

Ниже приведена расшифровка показателей:

• БД – базовая доходность. Значение фиксировано. Устанавливается индивидуально для каждого вида деятельности. Не привязана к региону проживания;
• ФП – физический показатель. Различается для каждого конкретного предпринимателя. В качестве физического показателя может выступать: численность сотрудников, количество единиц транспорта, торговая площадь;

Устанавливается значение базового дохода и физического показателя для каждого направления бизнеса НК РФ.

• К1 – коэффициент-дефлятор. Величина устанавливается Минэкономразвития ежегодно. До конца 2017 года был равен 1,798, с 2019 года – 1,868;
• К2 – корректирующий коэффициент. Находится в ведении органовмуниципальной власти. Привязан к направлению деятельности, а приопределённых случаях к району ведения бизнеса. Чтобы узнать значение, необходимо перейти на сайт ФНС, выбрать регион, после чего перейти к разделу «Особенности регионального законодательства»;
• 15% – размер ставки. Важно отметить, что по решению региональных властей значение процента может быть снижено для некоторых направлений бизнеса;
• 3 – число месяцев квартала.

Как рассчитать вменённый налог за квартал для ИП в 2019 году на примере розничной торговли?

Вводные данные:

• количество работников – 0;
• направление бизнеса – продажаобуви в розницу;
• объём торговой площади – 25 кв.м.;
• БД (условно) – 2000 р.;
• К1 – 1,868;
• К2 (условно) – 1.

Налог ЕНВД для ИП в 2019 году расчёт:

ЕНВД = 2000 х 25 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 42 030 р.

Второй пример показывает расчёт налога для ИП, осуществляющего перевозку пассажиров:

• направление –служба такси;
• количество автомобилей – 2;
• БД (условно) – 8000 р.;
• К1 – 1,868;
• К2 (условно) – 1.

ЕНВД = 8000 х 2 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 13449,6 р.

Существует возможность расчёта вменённого налога для ИП в 2019 году при помощи онлайн-калькулятора. Подобные инструменты широко представлены в интернете в открытом доступе. Алгоритм того, как рассчитать ЕНВД в 2019 году для ИП посредством онлайн-калькулятора, прост.

Для этого потребуется внести в соответствующие разделы необходимые коэффициенты и показатели, выбрать направление деятельности.

При использовании онлайн-сервисов важно проверить актуальность. Например, коэффициента К1, обновлённого в 2019 году.

Как можно снизить размер ЕНВД

Расчёт ЕНВД подчинён значениям сразу нескольких показателей. Поэтому, уменьшив одно из значений, можно снизить итоговую сумму. При этом изменение коэффициентов не зависит от ИП, поэтому на их снижение надеяться не стоит.

К способам понижения налоговой нагрузки относятся:

• сокращение количества работников (если речь идёт о ФП) – необязательно увольнять штат, можно перевести на иной вид деятельности;
• сокращение торговой площади (если выступает ФП) – налог начисляется только на торговую площадь, поэтому можно некоторую часть определить под подсобные помещения;
• совместить с УСН;
• К2 можно уменьшить, если деятельность предпринимателя в какой-либо период была приостановлена.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/envd-raschet