Как получить декларацию о доходах ИП?

Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2019 год для ИП без сотрудников?

 

Обратите внимание, что опять изменилось понятие первого налогового периода для упрощенки.

Если вы стали ИП на УСН в декабре 2019 года, то первую декларацию по УСН за 2019 год необходимо будет сдать до 30 апреля 2020 года.

Подробнее про это изменение читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/deklaratsii-po-usn-esli-ip-otkrylsya-v-dekabre.html

Добрый день, уважаемые ИП!

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников за 2019 год?

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть оборот денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении ненулевой декларации.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2019 году. Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:

• ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
• Нужно составить декларацию за 2019 год (если будете составлять декларацию за 2018 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
• ИП не является плательщиком торгового сбора;
• В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
• ИП работал полный год;
• Доход за отчетный год был.
• Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
• ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
• Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент.

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2019 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если создаете декларацию за 2018 год, то понятно, что нужно указать 2018 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН, номер вашей налоговой инспекции, ОКТМО…

Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал основной код 62.09. Разумеется, у Вас он может быть другим.

Если декларацию будете  сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции. Кстати, там же можете уточнить код своей ИФНС, который нужно указать на титульном листе (в нашем примере это код 3701).

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И видим самый главный лист нашей декларации, который придется заполнить =)

Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год. Предположим, некий Иван Иванович Иванов за год получил следующий доход поквартально :

• Квартал 1:  200 000 рублей;
• Квартал 2:  250 000 рублей;
• Квартал 3:  400 000 рублей;
• Квартал 4:  200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать.  Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

• 200 000
• 450 000
• 850 000
• 1 050 000

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

• Квартал 1:  9059,50 рублей
• Квартал 2:  9059,50  рублей
• Квартал 3:  9059,50 рублей
• Квартал 4:  9059,50  рублей

Тогда заполняем  № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию.  Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

ВАЖНО:

Обратите внимание на подсказки к этим строкам!

Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Да, еще один момент. В поле 102 поставьте цифру “2”. Она означает что декларацию сдает ИП без сотрудников:

2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

После того, как заполните строки:

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.

Вот, что у нас должно получиться:

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Если же декларация прошла проверку на контрольные значения, то увидите сообщение:

После проверки декларации печатаем ее  в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =)

И не забудьте оплатить налог по УСН  перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации

Для наглядности привожу итог наших научных изысканий =)

Вот, что у нас получилось в конечном итоге:

P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

С уважением, Дмитрий.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-usn-2019

Налоговая декларация для ИП на УСН

• Налоги ИП
• Декларация

• Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
• Сроки подачи налоговой декларации
• Пример заполнения формы КНД 1152017
• Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?

Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно — можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ «Налогоплательщик ЮЛ», платной программой «1С:Предприниматель», заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.

Если Вы хотите заполнить декларацию вручную — скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF здесь.

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию.

При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.

Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:

• Титульный лист
• Раздел 1.1
• Раздел 2.1.1

Первая страница (Титульный лист)(см. пример заполнения)

• Заполните свой ИНН
• Номер корректировки — 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
• Код налогового периода — 34 (это означает, что декларация сдается за год)
• Отчетный год — год за который отчитываетесь
• Код налогового органа — четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо здесь)
• Код по месту нахождения — код 120 значит по месту прописки ИП
• Заполните свои ФИО
• Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП, которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
  • Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД — можете узнать их с помощью этого сервиса (выписка в электронном виде о себе).
• Напишите свой номер контактного телефона
• Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
• Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика

Вторая страница (Раздел 1.1)(см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• В строке 010 укажите свой код ОКТМО. Если в течение отчетного периода он не менялся — достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата, которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС здесь, либо с помощью официального сервиса Росстата.
• В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
  • После заполнения третьей страницы считаем строку 020: строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.

Третья страница (Раздел 2.1.1)(см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам — 2)
• В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 — доходы за первый квартал, в строке 111 — сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 — сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 — сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
• В строках 120-123 — ставка налога УСН «доходы», действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
• В строках 130, 131, 132, 133 — нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
• В строках 140, 141, 142, 143 — нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы, которые Вы платили за себя)
  • Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
  • Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 — не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация может быть подана:

• лично;
• по почте (с описью вложения);
• по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично — сделайте две копии — одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче — отдадут Вам — обязательно сохраните эту копию.

Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) — в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой — эта дата и будет считаться датой подачи декларации.

В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2019-2020 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

Источник: http://IP-nalog.ru/nalogi/nalogovaya-deklaratsiya.html

Налоговые декларации ИП: основные виды, как заполнить и сдать, сроки подачи, как исправить, ответственность за непредоставление

Получая выписку из гос. реестра российских предпринимателей, каждый ИП, помимо прав на свободное ведение бизнеса и нескольких льгот, получает ряд обязательств. Требования налогового регулятора должны выполняться точно в срок и в полном объёме. Игнорируя даже небольшую часть обязанностей налогоплательщика, частный бизнесмен рискует получить большие проблемы, которые могут отразиться не только на финансовом положении ИП, но и лишить его свободы.

7 видов основных деклараций для ИП в [year]

Предоставляя налоговую декларацию, все налогоплательщики РФ отчитываются перед государственным налоговым регулятором о полученных доходах и их источниках, произведённых расходах, налоговой базе, льготах, на которые претендует декларант и об уплаченной в бюджет сумме налога.

На основе этого документа ФНС РФ ведёт контроль за налоговыми сборами по всем налогоплательщикам страны. Это официальный документ отчётности, все действия по декларированию регулируются Налоговым и Уголовным кодексами РФ.

Декларация по каждому налогу предоставляется в инспекцию по месту прописки ИП (за некоторыми исключениями), по определённой утверждённой Федеральной налоговой службой РФ и Минфином РФ форме.

В статье №289 НК РФ «Налоговая декларация» прямо указано, что своевременное предоставление расчёта по декларации — прямая обязанность всех ИП, независимо от наличия у них обязанностей по налоговым или авансовым платежам. Каждый предприниматель по прошествии отчётного и налогового периода должен сдавать декларации по соответствующему системе налогообложения виду налога.

Налоговые агенты по НДФЛ (в большинстве случаев — это ИП-работодатели) также должны предоставлять отчёты за каждый налоговый период. Эта обязанность снимается с налогоплательщиков только в случае прекращения ими бизнес-деятельности.

Количество и виды отчётности определяются тем режимом налогообложения, который предприниматели выбирают при регистрации ИП, или в процессе ведения ими частного бизнеса. Из пяти систем налогообложения декларирование должны проводить только предприниматели, которые работают по четырём системам: по основному (общему) налоговому режиму (ОСНО), на упрощёнке (УСН), по налогу на вменённый доход (ЕНВД), а также по сельскохозяйственному налогу (ЕСХН). Предприниматели на патентной системе (ПСН) освобождены от отчётности.

В результате — есть 7 видов налоговых деклараций, которые частные предприниматели на различных налоговых режимах могут использовать при формировании отчётности регулятору (ИФНС). Первые 3 из списка ниже относятся у общему налоговому режиму, остальные — к льготным. Отдельно стоит единая (нулевая) декларация, которая работает для всех режимов:

• декларация 4-НДФЛ;
• расчёт 3-НДФЛ;
• декларация НДС;
• декларация по УСН;
• налоговая отчётность по вменённому налогу (ЕНВД);
• декларация по сельхозналогу (ЕСХН);
• единая упрощённая декларация.

Все декларации подразделяются на 2 основных вида — по периодам сдачи: годовые и квартальные. По итогам года сдаются: 3-НДФЛ, декларации по упрощённому режиму и ЕСХН. Каждый квартал закрывается отчётность по НДС и по вменённому налогу.

Кроме основных видов налоговой отчётности, есть ещё имущественные декларации для ИП по недвижимости, транспортному и земельному налогам. Они сдаются только при наличии бизнес-собственности.

Помимо годовых (3-НДФЛ, УСН, ЕСХН) и квартальных (НДС и ЕНВД) форм расчётов, есть ещё единая упрощённая декларация и 4-НДФЛ, которые сдаются в определённых ситуациях

Декларирование по ОСНО — максимальная отчётность для ИП

Если сравнивать налоговые режимы, то у общей системы — максимальное количество отчётности по декларациям в течение налогового периода.

Самой простой для оформления (и первой по предоставлению) является перспективная декларация по форме 4-НДФЛ. По ней регулятор выставляет ИП требования по авансовым платежам. Эти расчёты делаются предпринимателем самостоятельно и предоставляются в ИФНС до пятого числа по истечении месяца, в котором бизнесменом был получен первый доход. Это минимальная форма, которая занимает одну страницу.

Краткая инструкция по заполнению обязательных строк:

• в верхней части декларации — ИНН частного предпринимателя — ставим номер, указанный в свидетельстве ИП;
• строка «номер корректировки» — ставим «0- -» (ноль и два прочерка). Если сдаётся уточнённая декларация (при изменениях в сумме дохода более чем на 50%), ставим: «1—», «2—» и т.д.;
• «налоговый период» — отчётный год;
• строка «представляется в налоговый орган (код)» — указываем код ИФНС, в которой зарегистрирован ИП, уточнить его можно по ссылке;
• «код категории налогоплательщика» — ИП ставят «720» (лица, занимающиеся частной практикой — «730», адвокаты – «740», ИП-главы КФХ – «770»);
• «код по ОКТМО» — код муниципалитета по месту прописки ИП, узнать можно на сайте ФНС РФ или здесь;
• «ФИО» — по данным паспорта ИП;
• «контактный телефон» — номер указывается в формате «+7(код)ххххххх»;
• «сумма предполагаемого дохода (руб.)» — планируемый доход ИП (с учётом расходов). Цифры ставим в рублях без копеек, выравниваем по правому краю;
• «на 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий» — ИП не обязан давать эти пояснения, ставим три прочерка;
• «достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — ставим «1», если сдаёт ИП, и «2», если визирует его представитель;
• «подпись» — визирует ИП.

Несколько нюансов, которые следует учесть при заполнении и сдаче 4-НДФЛ:

• документы, которые подтверждают планы ИП по доходу микро-бизнеса, не нужны (это не вменяется в обязанность ИП);
• частный предприниматель не несёт ответственности за свой расчёт дохода в форме 4-НДФЛ;
• при прогнозе превышения (либо снижении) планового годового дохода более чем на 50%, нужно сдать вторую (корректирующую) декларацию в ИФНС, налоговики пересчитают авансовые платежи. Полные корректировки по авансовым платежам (переплата или долг) пройдут по декларации 3-НДФЛ по итогам отчётного периода.

Знайте: ИП, которые работают по ОСНО не первый отчётный год, сдавать перспективную декларацию не должны.

Главный отчёт ИП по результатам года — декларация 3-НДФЛ — это основной документ по налогу на доходы физ. лиц.

Расчёты по НДФЛ должны поступить в налоговый орган до 30 апреля. Если крайний день отчётности выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день следующей недели. В декларацию 3-НДФЛ вносятся данные из Книги учёта доходов, расходов и хоз. операций (КУДиР). Этот документ предприниматели на ОСНО обязаны вести постоянно, в текущем режиме.

Фотогалерея: образец заполнения 3-НДФЛ

Титульный лист декларации 3-НДФЛ образец заполнения Декларация 3-НДФЛ, страница 2, образец заполнения Третья страница 3-НДФЛ Финальная страница 3-НДФЛ

Строгих требований к формированию и сдаче отчётности по формам 4-НДФЛ и 3-НДФЛ нет, их можно формировать и сдавать любым доступным способом: на бумажном носителе или в электронном виде (развёрнутую информацию по способам предоставления деклараций в ИФНС можно посмотреть в отдельной главе ниже).

Актуальные бланки для заполнения деклараций по НДФЛ можно скачать здесь.

Есть две жизненные ситуации, на которые следует обратить внимание при рассмотрении вопроса о декларировании НДФЛ:

• закрытие ИП;
• временная остановка бизнеса.

Когда предприниматель решает закончить свою деятельность в качестве частного предпринимателя, он обязан:

• за 5 дней с момента остановки бизнеса сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ о фактических доходах за отчётный период;
• за 15 календарных дней с момента сдачи декларации уплатить налог.

Бывают случаи, когда предприниматель за отчётный налоговый период не ведёт бизнес, не получает доход, на его расчётных счетах нет движения денежных средств. Этот факт не освобождает ИП от предоставления 3-НДФЛ (смотри ст. №289 НК РФ). По итогам отчётного периода в стандартный срок для декларирования НДФЛ (до 30 апреля) предприниматель обязан сдать регулятору отчётность по НДФЛ. Если деятельность не осуществлялась за весь период, декларация 3-НДФЛ будет «нулевой». Так называют стандартную отчётность, где в графе с единицами физического показателя дохода, на который накладывается налог, ставится ноль.

Штрафные санкции за уклонение от отчётности по НДФЛ очень серьёзные. И если за непредставление бланка 4-НДФЛ предпринимателю может грозить максимум 200 рублей, то по 3-НДФЛ санкции могут достигать астрономических размеров, более подробно — в конце статьи.

: заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Третий вид отчётности, который должен сдаваться ИП на ОСНО, — декларация по НДС.

Декларирование налога на добавочную стоимость проходит каждый календарный квартал, до 25-го числа следующего месяца.

На освобождение от сдачи декларации по НДС и уплаты налог имеют право частные предприниматели, доход которых за 3 месяца не превышает 2 миллиона рублей.

Нужно знать: расчёт по НДС предоставляется в налоговую инспекцию только через электронный документооборот (ЭДО). Декларация НДС, которая была сдана на бумажном носителе, не будет принята в ИФНС.

В случае когда налоговый регулятор находит ошибки, из-за которых следует занижение суммы налога, предпринимателю поступает требование о предоставлении уточнённой декларации. Эту проблему необходимо решить в течение 5-ти рабочих дней — составить корректировочную декларацию либо доказывать свою правоту, предоставляя дополнительные подтверждающие документы. Если ошибка в расчётах декларации НДС не занизила налоговый платёж или превысила сумму налогового сбора, налоговики «закроют на это глаза», но пояснения предоставить будет нужно.

: расширенная налоговая декларация по НДС

Нужно знать: в случае, когда у предпринимателя в отчётном налоговом периоде (за квартал) не проходили операции, облагаемые НДС (контрагентам не выписывались счета-фактуры), и по расчётным счетам не было движения денежных средств, ИП имеет право предоставить в ИФНС Единую (упрощённую) декларацию.

Бланк облегчённой нулевой декларации можно скачать на некоммерческом сайте «Консультанта» по ссылке. При этом, если стандартную отчётность по НДС необходимо отправлять в налоговую только в электронном виде, то упрощённую декларацию по НДС можно сдать как по ЭДО, так и в бумажном виде. Крайний срок для сдачи единой декларации по расчёту НДС — 20-е число по истечении календарного квартала.

Ещё один выход из положения, если ИП не предполагает работать с НДС — снять на 1 год с себя обязанности по отчётности (на больший срок освобождение не предоставляется). Для этого нужно до 20-го числа месяца, в котором ИП хочет уйти от НДС, сдать в инспекцию 2 документа:

• уведомление об отмене НДС (форму можно скачать по ссылке);
• выписку из Книги учёта доходов и расходов ИП.

В этом случае упрощённое декларирование по НДС нужно будет проходить только 1 раз по итогам отчётного года.

Таблица: регламент декларирования деятельности по ОСНО в [year]

Регулярность	форма отчётности	Крайний срок	крайняя дата сдачи отчётности в 2018 / период	нюансы
каждый квартал	Декларация по НДС	до 25 числа первого месяца следующего квартала	25.04.2018	I квартал	сдаётся только по ЭДО

Источник: https://ozakone.com/predprinimatelskoe-pravo/nalogooblozhenie-i-buhgalterskij-uchet/nalogovaya-deklaratsiya-ip.html

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

Платит ли ИП НДФЛ?

Что такое 3-НДФЛ для ИП и когда ее нужно заполнять на УСН?

Как заполняется нулевая 3-НДФЛ для ИП на ОСНО – образец

Когда нужна справка 2-НДФЛ для ИП?

Платит ли ИП НДФЛ?

ИП признается физлицом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность. Как известно из норм гл. 23 НК РФ, плательщиками подоходного налога являются физические лица — получатели дохода. Таким образом, на первый взгляд, ИП должен производить оплату НДФЛ в бюджет. Однако в связи с тем, что осуществление физлицом предпринимательской деятельности имеет ряд нюансов, однозначно ответить на вопрос: «Платит ли предприниматель такого статуса НДФЛ или нет и нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП?» — не получится.

Для того чтобы понять, когда ИП все-таки сталкивается с такой обязанностью, предлагаем для начала рассмотреть некоторые вопросы:

1. ИП находится на упрощенке, вмененке и прочих спецрежимах, или он работает на ОСНО?

О том, как выбранный ИП режим ведения предпринимательской деятельности влияет на возникновение обязанности по оплате НДФЛ, а также о плюсах и минусах каждого из режимов читайте в статье «Режимы налогообложения для ИП — что применить?».

1. Попадает ли полученный ИП доход под перечень доходов от его основной деятельности?

Ответ на указанный вопрос также влияет на факт уплаты НДФЛ. Например, если ИП на упрощенке получил доход от выполнения работ, не заявленных им в учредительных документах, это одна ситуация. И совсем другое дело, если ИП на упрощенке получил доход от своей предпринимательской деятельности.

1. Есть ли у ИП наемные сотрудники?

Имея в своем подчинении штат наемных рабочих, ИП становится налоговым агентом по удержанию НДФЛ.

Ознакомиться с исчерпывающими ответами на перечисленные вопросы, а также узнать, какие еще доходы провоцируют уплату НДФЛ, можно в материале«Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

Что такое 3-НДФЛ для ИП и когда ее нужно заполнять на УСН?

Определившись с тем, что ИП в ряде случаев все-таки нужно платить налог, ему необходимо об уплаченных и рассчитанных суммах отчитаться в контролирующие органы. 3-НДФЛ для ИП является формой отчета для таких целей.

Форма упомянутой декларации  для предпринимателей точно такая же, как и для остальных категорий физлиц. Однако сложность возникает с тем, какие доходы следует показать в 3-НДФЛ у ИП: полученные от предпринимательской деятельности и личные доходы физлица или только личные доходы?

3-НДФЛ ИП на УСН требуется только в тех обстоятельствах, когда коммерсант получил доход из источников, не связанных с предпринимательскими функциями, например при продаже частной недвижимости или автотранспортного средства.

Статья «Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения» расскажет вам, в каких случаях ИП следует заполнить отчет, а также обратит внимание на случаи, при которых заполняется нулевая декларация.

Вы узнаете о правилах ее оформления, а также о сроках представления и ответственности за несдачу отчета.

В декларации 3-НДФЛ у ИП, помимо отражения суммы полученного дохода, также можно показать налоговые вычеты при их наличии. Воспользоваться налоговым вычетом ИП может на тех же условиях, что и любое другое физлицо, но с некоторыми оговорками.

О том, на что следует обратить внимание ИП в случае, если он решит воспользоваться таким вычетом, идет речь в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Следует отметить, что с введением торгового сбора у ИП появилась возможность уменьшить на него налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом необходимо учитывать одну особенность, от которой зависит, когда это сделать возможно, а когда — нет.

Как заполняется нулевая 3-НДФЛ для ИП на ОСНО – образец

При отсутствии доходов за отчетный год для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуется всего три листа этого отчета: титульный, 1-й и 2-й разделы. Вносить надо лишь сведения. касающиеся идентификации налогоплательщика – личные данные, коды, реквизиты удостоверения личности, адрес проживания. В полях, где должна содержаться информация о величине доходов, ставятся прочерки.

На нашем сайте мы предоставляем возможность скачать образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.

Скачать образец

Сдавать в налоговую инспекцию, соответственно, надлежит только эти три заполненных и подписанных листа.

Когда нужна справка 2-НДФЛ для ИП?

Еще один из частных вопросов возникает по справке 2-НДФЛ, которая:

• используется как форма отчета перед налоговыми органами;
• является способом обоснования дохода физлица для различных учреждений.

При этом на практике не всегда бывает понятно, какие доходы попадают в справку 2-НДФЛ и нужно ли ИП представлять ее в налоговые органы, если он является работодателем.

Если же ИП является работодателем, то как ему отчитаться перед налоговыми органами о выплаченных сотрудникам доходах?

Ответ вы найдете в материале «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

Отчитавшись и уплатив НДФЛ в бюджет, важно проконтролировать, что у ИП нет долгов перед государством. Проверить задолженность можно на сайте ФНС.

Форма 3-НДФЛ для ИП может требоваться довольно часто, однако это не единственный документ, который необходим предпринимателю для отчета по НДФЛ. Чтобы правильно определять, какие операции, осуществляемые ИП, следует показывать в налоговых отчетах, предлагаем вам знакомиться с постоянно обновляющимися материалами рубрики «ИП (НДФЛ)».

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/ip_ndfl/

Как ИП на УСН или ЕНВД отчитываться в налоговой

Определяет термин «налоговая декларация» НК РФ как официальный документ, установленного образца, предназначением которого является предоставление ИП налоговым органам информации об объёме полученного дохода за определённый (расчётный) период.

Предприниматель может выбирать из нескольких форм налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН. Каждая из них предусматривает уплату разных форм налога и обязательства по предоставлению отчётности. Не существует единой формы, подходящей для всех налоговых режимов.

Какие формы деклараций ИП должен передавать ИФНС на регулярной основе, а какие только при определённых случаях. На чём сконцентрировать внимание при заполнении.

Виды налоговых деклараций

Налоговая декларация для ИП существует нескольких видов:

• полная – подразумевает учёт всех доходов, которые предприниматель получил в ходе ведения бизнеса. Отображает расчёт всех видов налогов, вменённых ИП. Иными словами, содержит сводные данные;
• уточнённая – предназначение заключается в корректировании данных, зафиксированных декларацией полного вида. Может быть затребована фискальными органами при выявлении неточностей. Инициировать подачу может и предприниматель, если самостоятельно обнаружил ошибочные сведения. Если отображённые в декларации данные занижают сумму налоговых отчислений ИП, придётся оплатить штраф. Если сумма уплаченного налога равна или превышает уточнённые данные, то штрафные санкции не налагаются. При подаче необходимо приложить сопроводительное письмо (с отображением всех выявленных неточностей) и первичную документацию, например, платёжное поручение, в котором была допущена ошибка. Сроков подачи не существует, так как актуальность возникает только при возникновении ошибок;
• нулевая – приостановление деятельности не является основанием прекращения предоставления отчётности. Бланк декларации ничем не отличается от стандартного. Заполнение зависит от применяемого режима налогообложения. При ОСНО подобную форму необходимо подавать только если ИП за год не заработал никакой прибыли. Не играет роли заработная плата сотрудников и иные выплаты (в том числе социального характера и в рамках договоров ГПХ), полученные физическим лицом, с которых уже был вычтен подоходный налог. При УСН подать нулевую декларацию возможно только в случаях, когда деятельность была полностью приостановлена, никакого дохода не было получено. ЕНВД определяет, что уплата вменённого налога совершается независимо от полученных доходов ИП. Подразумевает выплату фиксированной суммы от предполагаемого для вида деятельности дохода и соответствующих физических показателей. В связи с этим нулевая декларация по данному виду не подаётся;
• финальная – декларация о доходах ИП подобного вида подаётся при прекращении деятельности, независимо от сроков подачи, регламентированных для конкретной формы налогообложения. Необходима при подаче заявления о завершении деятельности. Оформление нужно осуществлять на основании данных итогового баланса, который составляется после закрытия расчётного счёта либо окончания финансовой ревизии, если ИП совершал взаимные расчёты в наличном измерении.

Отчётность необходима налоговым органам с целью осуществления государственного контроля над деятельностью и доходами ИП. Предприниматели на патенте не сдают в фискальные органы декларацию о доходах.

Предоставляют отчётность в ИФНС по месту регистрации. Исключением являются некоторые направления бизнеса, отчётность по которым подаётся по месту фактического осуществления бизнеса.

Декларации для разных форм налогообложения

Отчётность предпринимателей на ОСНО является самой сложной, в сравнении с другими системами налогообложения. Основная система предусматривает уплату: НДС (налогооблагаемой базой является стоимость товара или услуги), НДФЛ (налогом облагается весь доход), имущественного налога и иных отчислений, согласно направлению бизнеса.

Плательщикам НДФЛ необходимо сдавать 2 вида отчётности – бланк 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Предоставление последнего происходит однократно, в момент перехода к ОСНО и получения первого дохода. Указывает величину фактических и предполагаемых годовых доходов. Форма 3-НДФЛ подаётся ежегодно, в конце отчётного года, до 30 апреля.

Отчётность по НДС составляется на основании счёта-фактуры, книг покупок/продаж и иных регистров.

Сдаётся электронкой до 25 числа месяца, который следует за отчётным кварталом. Декларацию по имущественному налогу подавать не требуется.

Декларация по ЕНВД подаётся ежеквартально до 20 числа месяца, наступающего за отчётным периодом, независимо от наличия и размеров дохода. Если численность персонала ИП менее 25 человек, то подавать декларацию разрешено любым из способов, если более – только электронно.

УСН предполагает оплату единого налога, процент ставки которого зависит от объекта налогообложения:

• «доходы» – ставка 6%;
• «доходы-расходы» – ставка 15%.

Подать декларацию необходимо до 30 апреля года, который следует за отчётным. В конце каждого квартала предпринимателю необходимо вносить авансовые платежи, сверка которых будет проведена в конце года. То, как должен отчитываться ИП по упрощёнке при отсутствии деятельности или отрицательном результате, определено НК РФ: предприниматель имеет право подать нулевую декларацию.

Предприниматели на УСН и ЕНВД имеют возможность снизить размер налоговой нагрузки при помощи вычета из суммы налога страховых взносов «за себя» (до 100% взноса) или работников (до 50%).

Корректное декларирование полученных расходов поможет избежать штрафных санкций. Категорически запрещено намеренно уменьшать налоговые платежи.

Ликвидационная декларация ИП

Чтобы прекратить деятельность, предпринимателю необходимо совершить ряд шагов ещё до момента подачи финальной или ликвидационной декларации. При неправильности действий при завершении ведения бизнеса предприниматель может понести значительные финансовые потери. Для инициации процедуры прекращения деятельности, в органы налоговой службы необходимо подать заявление установленного образца. Предварительно требуется оплатить госпошлину (160 р.) и приложить соответствующую квитанцию к заявлению.

Если ИП выступал в качестве работодателя, возникает обязанность сдать отчётность в ПФР за сотрудников. Информацию о выполнении данной процедуры, работники ИФНС запросят в Пенсионном Фонде. Если отчётность не была сдана, то предпринимателю будет отказано в прекращении деятельности.

Порядок подачи и форма ликвидационной декларации зависит от режима налогообложения:

• «упрощенец» (ИП на УСН) подаёт декларацию по той же форме, что и при подаче сведений о доходах. Срок подачи регламентирован – до 25 числа месяца, который следует за месяцем, ознаменовавшимся прекращением деятельности. Код налогового периода должен иметь значение 50;
• при «вменёнке» ИП подаёт декларацию по утверждённому образцу, как и во время поквартальной отчётности. Важно: форма была изменена в 2017 году. Срок подачи определён до 20 числа месяца, который следует за кварталом, в котором официально была прекращена деятельность ИП. Заполнение осуществляется по общим правилам. Форма декларации ЕНВД при закрытии ИП в 2019 году (актуальный образец) представлена ниже:
• предпринимателям, применяющим основную систему налогообложения, вменено обязательство подачи декларации по НДФЛ (в срок до 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности) и НДС (до 25 числа месяца, наступающего за кварталом прекращения деятельности).

Ликвидационная декларация подаётся после закрытия ИП. Оказание услуг по представлению интересов при ликвидации деятельности предлагают многие компании на возмездной основе.

Датой прекращения деятельности ИП является день внесения этой информации в ЕГРИП. Регламентирует процедуру №129-ФЗ.

Как заполнить декларацию как ИП

Единой типовой формы не существует, однако стоит отметить, что разные типы деклараций состоят из одноимённых разделов, схожих по наполнению:

• титульная страница – содержит данные окончательного и корректного результата произведённых в разделе II расчётов, размер страховых взносов и налогового платежа;
• раздел I: отображает ИНН, ФИО ИП, № корректировки, контактные данные, номер и полное наименование ФНС, код налогового периода и вида экономической деятельности. Подписывается предпринимателем. Важно указать дату;
• раздел II: КБК, ОКТМО, адрес фактического осуществления деятельности, расчёт пошлины, код деятельности.

Заполнение декларации разных типов происходит по общим правилам:

• показатели вносятся с крайней левой ячейки, при наличии незаполненных, требуется проставить прочерки;
• при отсутствии данных для внесения в ячейки, необходимо проставить прочерки;
• при заполнении от руки разрешено использование чернил фиолетового, чёрного, синего цвета;
• заполнять печатными строчными буквами или воспользоваться шрифтом Courier New;
• все листы нумеруются, начиная с титульного (формат нумерации «001», «002»);
• проставить печать (при наличии) в соответствующих местах;
• запрещено использовать корректор для исправления ошибок;
• не требуется сшивать листы или скреплять;

• значения округляются до целых, по математическому принципу. Исключением является коэффициент К1 для декларации ЕНВД, значение которого округлено до тысячных;
• для удобства сначала заполняется последняя страница декларации, затем первый раздел, после чего Титульный лист.

Актуальные образцы деклараций, пошаговые инструкции как заполнить налоговую декларацию для ИП по ЕНВД, УСН, ОСНО содержит сайт ФНС https://www.nalog.ru/.

Для заполнения деклараций можно воспользоваться автоматизированными программами. Важно проверить актуальность бланка.

Как подать декларацию в налоговые органы

НК РФ предусмотрено несколько способов как сдать декларацию в налоговую для ИП:

1. Лично посетив уполномоченный орган ФНС. Обязательно предъявить документ, удостоверяющий личность.
2. Через доверенное лицо. Предприниматель имеет право оформить доверенность на представление своих интересов в инстанциях различного уровня. Доверенность должна быть нотариальной. Доверенному лицу также необходимо предъявить паспорт.
3. Почтой. Разрешена отправка заказным или ценным письмом. Важно приложить опись отправленных документов. Подтверждается получение подписанием работниками налоговых органов уведомительного бланка, который возвращается ИП.
4. Онлайн. Применение интернет-ресурсов позволяет значительно сэкономить временные издержки. Совершить отправку возможно через Портал Госуслуг, при этом необходимо иметь подтверждённый аккаунт, а также ЭЦП (электронно-цифровую подпись). Уведомление о получении документов будет отображено в Личном Кабинете.

Независимо от выбранного способа подачи документов, налоговые органы имеют право отказать в приёме декларации.

Причинами этого могут являться:

• отказ предъявить документ, удостоверяющий личность;
• некорректно составленная или отсутствующая доверенность на представителя;
• неверная форма отчётности;
• отсутствие подписей;
• не соблюдены правила заполнения.

За несвоевременность подачи предусмотрена ответственность, отказ в приёме также приравнивается к непредоставлению.

В качестве наказания может быть применён штраф, размеры которого определяются исходя из формы налогообложения, суммы налоговых платежей, временного периода просроченного предоставления – 5% от суммы декларации за каждый пропущенный месяц, но не менее 1000 рублей, и не более 30% от суммы.

Помимо этого, расчётный счёт ИП налоговые органы имеют право заблокировать (или наложить арест), что предполагает невозможность совершать любые операции. Крайней мерой является постановка предпринимателя на особый контроль, с проведением регулярных проверок деятельности.

Важно соблюдать требования налогового законодательства. Если нарушение сроков подачи декларации произошло, нужно оплатить налоги, так как это позволит рассчитывать на снижение штрафных санкций (сумма штрафа 1000 р.).

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/deklaratsiya-o-dohodah-ip

Сбербанк как подтвердить доход индивидуальному предпринимателю

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Основное назначение документа — осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

• Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
• Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
• Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Размер суммы алиментов с ИП

Взыскание алиментов с индивидуального предпринимателя регулируется Семейным кодексом РФ. Согласно общим правилам, алименты должны выплачиваться либо в виде твердой суммы, либо в виде доли от дохода.

1. Если доходы предпринимателя-плательщика алиментов непостоянны, если установить алименты в процентах от дохода невозможно, если алиментов в процентах от дохода недостаточно для содержания детей, взыскание осуществляется в виде твёрдой денежной суммы.
2. Если предприниматель-плательщик алиментов имеет постоянный доход, алименты начисляются в процентах от дохода, в зависимости от количества детей:
3. на двоих детей – 33%,
4. на троих и более детей – 50% от дохода (бывает и 70%).

Самое главное – правильно определить сумму дохода, на основании которой будет происходить расчет алиментов.

Виды деклараций

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

1. Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
2. Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все — плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
3. Финальная — это та, которую подают перед закрытием ИП. Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

Ип на осно

ОСНО — самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек — только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

Налог	Ставка	Налоговая база
НДФЛ	13%	Весь доход за налоговый период
НДС	0—18%	Стоимость товара/услуги в день реализации
Налог на имущество	2,2%	Кадастровая стоимость имущества ИП

Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты. Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС. Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.

Вышеуказанное количество налогов на ОСНО не является предельным: в зависимости от типа выполняемых работ оно может увеличиться на пошлину за добычу полезных ископаемых, акцизы, а также водный, земельный или иной обязательный взнос.

Отчетность по НДФЛ

Плательщики НДФЛ сдают 2 вида отчета — на бланках 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.

С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.

Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года. Крайний срок — 30 апреля. Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.

Тип отчета	Сроки	Формат
3-НДФЛ	Раньше 30 апреля	Бумажный
4-НДФЛ	В пятидневный срок после получения первой прибыли	Бумажный

Отчетность по НДС

Для отчета по НДС должна подаваться форма КНД 1151001. Данные в нее вносятся из следующих документов:

• счетов-фактур;
• книги покупок/продаж;
• других учетных регистров.

Декларация НДС сдается в электронном формате. Налоговые органы примут ее и на листке бумаги, но выпишут штраф. Такой порядок утвержден статьей 174 НК.

КНД 1151001 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Когда в течение всего срока ИП не работает и может подтвердить это отсутствием движений на счетах и ККМ, он вправе сдать общую упрощенную декларацию вместо ежеквартальных.

По налогу на имущество

Сам предприниматель налог на имущество не рассчитывает. Это делает налоговая инспекция, после чего отправляет налогоплательщику уведомление, в нем указана сумма платежа и срок оплаты. Поэтому декларирование по этому виду пошлины не осуществляется.

Частные случаи

Государственные структуры самостоятельно утверждают правила. Чиновники руководствуются политикой поддержки малого бизнеса. Частные организации, напротив, подходят к вопросу жестче, так как стремятся сократить собственные риски.

Финансовые объединения оценивают надежность клиента по фактическому заработку. Декларации отражают обороты ИП за минувший налоговый период. Гарантии сохранения выручки они не дают. Результатом становится высокий процент отказов по необеспеченным займам.

Обосновать заявленный доход помогают:

• налоговые декларации;
• справки об оплате обязательных сборов;
• книги учета доходов;
• выписки с расчетных счетов;
• кассовые книги;
• копии долгосрочных договоров с контрагентами.

Косвенным подтверждением платежеспособности служат справки о правах на недвижимость, транспорт, драгоценные металлы, ценные бумаги, паи, а также сведения о состоянии индивидуального лицевого счета ПФР.
Банки предпочитают сотрудничать с проверенными заемщиками и настаивают на надежном обеспечении. Так, для ипотеки ключевую роль играет рыночная стоимость недвижимости. При получении займа на автомобиль ставку делают на залог, страхование и поручительство.

Взыскание долгов

Порядок зависит от участников правоотношений. Для приставов достаточно выписки об оборотах по счету и кассе. Дополнительно необходимо предъявить расходные документы. Сведения о затратах используют при определении чистого дохода. Информацию об остальных активах сотрудники службы собирают самостоятельно.

При инициации банкротства придется раскрывать все источники. Попытка скрыть ценности грозит уголовным преследованием по статьям 177, 195–197 УК РФ.

Подтвердить финансовое благополучие перед зарубежной поездкой предпринимателям сложнее всего. Дипломатические представительства настороженно относятся к путешественникам, не имеющим фиксированного заработка.

Убедить сотрудников посольства или консульства в платежеспособности помогут банковские документы. Их придется перевести на иностранный язык и нотариально удостоверить. Справки в произвольной форме за подписью самого предпринимателя могут не принять. Дополнительным доказательством станут выписки об остатках на расчетных счетах, депозитах. С этой целью разрешается открывать специальные вклады.

Для выплаты пособия по заявлению предпринимателя чиновники опираются на МРОТ. Этот способ широко используют при оплате больничных листов участников добровольного страхования. Аналогичный принцип действует при нехватке баллов или стажа для начисления пенсии.

В отдельных ситуациях для соцзащиты или центра занятости может понадобиться информация, удостоверенная банком. Справки в свободной форме, подписанные самим коммерсантом, чиновники оценивают критически.

Доказать достоверность размера оборотного капитала и выручки необходимо при получении мер государственной поддержки. Для субсидий на развитие бизнеса придется составить подробную калькуляцию с опорой на данные налогового учета и статистики.

Отчетность на ЕНВД

ЕНВД рассчитывается по некоему идеальному доходу, который вменило государство для конкретной деятельности и региона. И в этом заключен огромный минус режима, потому как сдать декларацию в налоговую для ИП, которые не функционировали в отчетном периоде, все равно придется. Пошлина вносится в обязательном порядке, даже если прибыль предприятия равна нулю.

Работать по ЕНВД могут не все, поскольку режим доступен не во всех регионах, в Москве, к примеру, его нет, и имеет четкие ограничения:

• Меньше 100 работников;
• Меньше 25% доля участия иных организаций;
• Подпадающий вид деятельности.

В 2020 ИП должны подавать новую форму по ЕНВД — КНД 1152016. В ней изменены следующие поля:

• Удалена строчка для КБК из первого раздела;
• Из второго исключены коды ОКУН;
• В 3 приложении обновлены пункты 4, 5;
• Новые штрих-коды;
• В третьем разделе добавлено поле для взносов за себя под номером 030, до 2020 года владельцы ИП могли уменьшать налог только на сборы, отданные в пользу работников, поэтому в форме была предусмотрена только строка 020;
• В полях 020, 030 раздела номер три появились новые формулировки.

Декларация по вмененке подается ежеквартально. Крайняя дата — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Квартал	Дата (до)
Первый квартал	20 апреля
Второй	20 июля
Третий	20 октября
Четвертый	20 января

Если у ИП небольшой штат, до 25 человек, он имеет право сдавать налоговую декларацию любым из существующих способов: лично, через представителя, почтой, через интернет. А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача.

При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы:

Источник: https://so-retail.ru/drugoe/spravka-o-ip-v-nalogovoj.html