Как подать 0 декларацию ИП?

Нулевая декларация ИП: как оформить и подать

Имеет ли значение, насколько точно заполнена нулевая декларация ИП? Несомненно, ведь любые недочеты могут привести к проверке деятельности, а если налоговики выявят несоответствия, то будет назначен штраф. Как же заполнить бумаги правильно?

Общие правила

Первое, с чем следует разобраться, – в каких случаях сдается «нулевка»:

Если деятельность предпринимателя в отчетный период подпадает под данные критерии, перед ним возникает вопрос, как подать нулевую декларацию ИП правильно.

На заметку! Работающие по «упрощенке» обязаны отчитываться каждый год, независимо от того получили ли они доход и вели ли бизнес.

Чистые бланки можно взять в налоговой. Данный вариант при наличии возможности личного визита предпочтительнее, ведь о внесенных изменениях в формы не всегда есть возможность узнать своевременно. Если же такой возможности нет, то наглядно представить, как выглядит нулевая декларация для ИП – образец поможет (действует с 10 апреля 2016 г.).

Унифицированы не только сами бланки, но и принцип их заполнения. Какие же общие требования предъявляются?

• Все слова пишутся строчными печатными графемами (при компьютерном наборе рекомендуется использовать шрифт CourierNew размером 16 или 18).
• Суммы – только в рублях (копейки округляются в меньшую сторону).
• Используется ручка с черной или темно-фиолетовой пастой (никаких зеленых или красных чернил).
• Исправления запрещены, в том числе и с использованием штриховщика.
• Для каждой буквы – своя ячейка.
• Незаполненные клетки не остаются пустыми – ставится прочерк.
• При нулевой сумме цифра «0» заменяется на «прочерк».
• Листы декларации не прошиваются и не скрепляются степлером.

Нулевая декларация при УНС

Единая упрощенная декларация нулевая для ИП заполняется с некоторыми отличиями в зависимости от того, какой вариант «упрощенки» выбран:

• при 6% заполняется титул, разделы 1-1, 2-1-1 и 2.1.2 (последний лист только при отчислениях торгового сбора);
• при 15% – титул, разделы 1-2 и 2-2.

Важно! Третий раздел на «упрощенке» при подаче в налоговую не прикладывается.

Рассмотрим каждый лист подробнее.

ТИТУЛ – заполняется полностью, за исключением нижнего право раздела, информацию в который заносит налоговик:

• ИНН;
• КПП (ИП ставят прочерк);
• номер корректировки – 0 (если отчетность подается впервые); цифры 1 и 2 используются при самостоятельном обнаружении ошибок в ранее предоставленных декларациях;
• код налогового периода – 34 (годовая отчетность подается по плану), 50 (при закрытии ИП), 95 (при переходе на другую систему налогообложения), 96 (при прекращении деятельности по действующей системе, но без полного закрытия бизнеса);

Пример! Предприниматель отчитывался по «упрощенке» за торговый бизнес и по ЕНВД за оказание бытовых услуг. Он решил не заниматься более торговлей, а оставить только услуги, – в этом случае и указывается код 96.

• отчетный год – тут всё понятно;
• предоставляется в налоговый орган – указывается налоговая, куда относится декларация (код конкретного подразделения можно уточнить на официальном сайте Федеральной налоговой службы);
• по месту нахождения – код 120 (единый для всех ИП-упрощенцев; обозначает, что отчет сдается по месту жительства);
• налогоплательщик – ФИО (по паспорту), все буквы заглавные, каждая – в отдельной ячейке;
• код вида экономической деятельности – берется из выписки ЕГРИП;
• в строках «форма реорганизации (ликвидации)», «ИНН реорганизованной организации», «наименование организации-представителя налогоплательщика» – «упрощенцы» ставят прочерки во всех ячейках;
• наименование документа, подтверждающего полномочия представителя – ставится прочерк при личной подаче и заполняется, если отчет сдается по доверенности.

Не забываем указывать номер контактного телефона, количество страниц (если их три, то в ячейках пишем 003), а также подтверждаем подписью достоверность отчетности и ставим цифру 1, если подписывает бумаги сам ИП, или цифру 2, если отчет сдает доверенное лицо.

РАЗДЕЛ 1-1 (заполняется при 6%) и РАЗДЕЛ 1-2 (при 15%):

• ИНН;
• КПП – прочерк;
• номер страницы – 002;
• код по ОКТМО – код населенного пункта, где живет бизнесмен;
• 020-110 – прочерки.

РАЗДЕЛ 2-1-1 (при 6%):

• шапка повторяется;
• номер страницы – 003;
• 102: 1 – при наличии работников, 2 – без найма сотрудников.
• 110-113, 130-133, 140-143 – прочерки;
• 120-123 – ставка налогообложения – 6% (6.0).

РАЗДЕЛ 2-1-2 (при 6%) на двух страницах:

• шапка повторяется;
• номер страницы – 004 или 005;
• остальные строки – прочерк.

РАЗДЕЛ 2-2 (при 15%):

• шапка повторяется;
• 210-253, 270-280 – прочерки;
• 260-263 – ставка налогообложения – 15% (15.0).

Важно! Подается отчетность по УСН – до 30 апреля.

Нулевая декларация при ЕНВД и ОСНО

Фактически форма нулевой декларации для ИП, работающих по ЕВНД, отсутствует, так как еще с 2009 г. предприниматели обязаны менять вид налогообложения в течение 5 дней с момента «заморозки бизнеса».

Судебная практика также подтверждает, что нулевая декларация при ЕВНД нарушает закон, ведь налог рассчитывается не фактический, а по вмененному доходу, а его значение не может быть нулевым.

На заметку! Один или несколько месяцев в декларации могут быть нулевыми, если есть документы, подтверждающие приостановку бизнеса, например, больничный.

Специальной формы декларации для ИП по ОСНО также не разработано, поэтому подается «упрощенный» вариант.

Сроки подачи:

• квартал – до 20 апреля;
• полгода – 20 июля;
• три квартала – 20 октября;
• четыре квартала – 20 января.

Возможности для отчетности

Один из вариантов – принести бумажную отчетность непосредственно в налоговую. Сделать это может и сам ИП, и его доверенное лицо, в том числе родители, опекуны, попечители. Можно также отправить документы по почте, при этом дата отправки является датой предоставления отчета.

Конечно, лучше отчитаться перед бюджетом лично, но если нет времени или желания стоять в очередях, то возникает вопрос, как подать нулевую декларацию ИП через интернет. Сделать это можно через оператора ЭДО (всего по России работает более 150 отделений).

В качестве пилотного проекта предоставлена возможность отчитаться также на сайте ФНС с использованием электронной подписи. Сертификат ключа к ней можно получить в специальном удостоверяющем центре (их список представлен на www.minsvyaz.ru).

И в заключение ответим на вопрос, который волнует многих «ипэшников»: как получить кредит ИП с нулевой декларацией? Сделать это непросто, но все же возможно из-за того, что банки менее требовательны к физическим лицам. Впрочем, бумаг придется собрать больше чем обычному гражданину, да и заявку банкиры рассмотрят более тщательно. Хорошие шансы на одобрение есть у тех, кто сможет четко обозначить цели кредитования и предоставит достойный бизнес-план развития своего дела.

Источник: https://subsidii.net/%D1%81%D1%83%D0%B1%D1%81%D0%B8%D0%B4%D0%B8%D0%B8-%D0%BD%D0%B0-%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B2%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%B5-%D0%B1%D0%B8%D0%B7%D0%BD%D0%B5%D1%81%D0%B0/item/1148-%D0%BD%D1%83%D0%BB%D0%B5%D0%B2%D0%B0%D1%8F-%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F-%D0%B8%D0%BF.html

Нулевая декларация ИП

Ведение бизнеса порой сопровождается приостановкой деятельности. Но даже при отсутствии выручки предприниматели обязаны предоставлять отчетность в контролирующие органы. Особенно это касается тех документальных форм, которые связаны с применяемым налоговым режимом.

Как подается нулевая декларация ИП? Какие сроки действуют для пустых отчетов? Что ожидает бизнесменов при нарушении действующих сроков подачи деклараций? Разберемся во всем по порядку: актуальный бланк декларации для ИП приведен в конце статьи.

Какую декларацию сдают ИП

Чтобы понять, какая декларация ИП обязательна к предоставлению в налоговые органы, следует в первую очередь уточнить, как ведется учет деятельности. В соответствии с законодательными требованиями предприниматели вправе применять разные налоговые режимы – ОСНО, ПСН, ЕНВ, УСН, ЕСХН, а также их комбинации. Каждая из упомянутых систем налогообложения регулируется отдельной главой Налогового Кодекса, где определены налогоплательщики, ставки, сроки уплаты фискальных сумм, порядок расчета и сдачи отчетности.

Независимо от того, на каком режиме ведется деятельность, подача декларации ИП является обязательной даже при нулевых показателях. Используемые бланки должны соответствовать актуальной редакции отчетного документа, но заполнение формы осуществляется в общем порядке, без существенных отличий от внесения данных при наличии показателей. Предоставляя нулевки, бизнесмен исполняет свои обязанности налогоплательщика по сдаче отчетности, уведомляя налоговые органы об отсутствии налогооблагаемой базы и сумм налоговых сборов к уплате в бюджет. О санкциях, которые грозят ИП при несдаче деклараций, – подробнее чуть ниже.

Когда необходима подача нулевой декларации ИП

Нулевые (с прочерками по цифровым показателям) декларации обязательны к предоставлению в территориальное подразделение ИФНС как при полном отсутствии деятельности, так и в случаях временной приостановки работы. Следовательно, отчитаться по нулевкам следует при:

• Отсутствии доходно-расходных операций в периоде.
• Отсутствии расчетно-кассовых операций на банковских счетах и в кассе.
• Невыдаче зарплаты персоналу.
• Если не осуществляется заключение договоров с контрагентами.
• При сезонной работе в зависимости от направления деятельности бизнеса.
• Если ИП только недавно официально зарегистрировался в госорганах и еще не начал вести деятельность и т.д.

Обратите внимание! При использовании предпринимателем патентного режима никакая отчетность в контрольные органы не подается – факт наличия или отсутствия показателей при этом значения не имеет.

Когда подавать декларацию ИП

Законодательные сроки подачи декларации для ИП зависят от вида отчетности. Для каждой формы действуют свои периоды и даты представления в ИФНС. Здесь приведены основные сроки по возможным системам налогообложения, а далее рассмотрено, как заполнить налоговую декларацию ИП.

Сроки подачи деклараций для предпринимателей:

Вид налогового режима	Вид налоговой декларации	Законодательный срок сдачи
ОСНО	НДС — поквартально; Ф. 3-НДФЛ – по году	До 25-го числа; До 30-го апреля
УСН	Декларация по упрощенному режиму сдается по результатам года	До 30-го апреля
ЕНВД	Декларация по вмененному режиму сдается поквартально	До 20-го числа
ЕСХН	Декларация по сельхозналогу сдается по итогам года	До 31-го марта
ПСН	При использовании патента налоговые декларации не подаются

Как оформить нулевую декларацию ИП

Никаких сложностей в том, как заполнить декларацию ИП, у предпринимателей возникать не должно, поскольку в обязательном порядке предоставляются титульник формы и общие разделы. Приведем перечень листов отчетов по их видам:

• Для НДС – заполнению подлежат титульник и разд. 1. Соответственно, налогоплательщику необходимо отразить свои данные по регистрационным документам на титуле формы, а на прочих листах приводятся обязательные коды. Это, к примеру, ОКТМО, КБК, номера страниц и т.д. По прочим строкам следует поставить прочерки.
• Для ф. 3-НДФЛ – титульник и разд. 1, 2. Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО подается по итогам года.
• Для УСН – титульник и разд. 1.1, 2.1.1 – для доходов; титульник и разд. 1.2, 2.2 – для доходов за минусом расходы.
• Для ЕНВД – при использовании вмененки ИП не имеет права подавать нулевые декларации, так как расчет налогов при таком режиме ведется из гипотетических, а не фактических показателей доходности. Следовательно, если деятельность на ЕНВД не ведется, следует сняться с учета в налоговой, чтобы не платить лишние деньги в бюджет государства.
• Для ЕСХН – в соответствии с п. 4 стат. 346.3 если у налогоплательщика нет доходов от продажи сельхозтоваров, он обязан перейти на ОСНО (исключение – первый налоговый период для только открытых ИП по подп. 1 п. 4.1 стат. 346.3). Поэтому подача пустой декларация, как и при ЕНВД, на ЕСХН неправомерна.

Как подавать декларацию в налоговую ИП

Способы сдачи деклараций по налогам поименованы в стат. 80 НК. Как и юрлица, предприниматели могут отчитаться «на бумаге» или в электронном виде. Первый вариант подразумевает личное посещение налоговых органов или отправку документации почтовым письмом (с обязательным наличием описи вложения). Второй вариант, то есть электронный формат, обязателен для ИП с численностью наемного штата более 100 чел. В расчет берется не весь период существования бизнеса, а только соответствующий отчетный период (календарный год).

Каким именно способом сдавать декларации по уплачиваемым налогам – это каждый предприниматель решает самостоятельно с учетом нормативных ограничений. Если ИП трудится в одиночку, ему не нужно рассчитывать численность, а отчетность разрешается сдать на бумажных носителях. Главное – соблюсти выше обозначенные сроки подачи форм.

Штраф за неподачу декларации ИП

За любую неподанную своевременно декларацию на предпринимателя накладывается ответственность по стат. 119. Размер санкции составляет минимально 1000 руб. и до 5 % от общей суммы налога. Так как речь идет о нулевых отчетах, следовательно, никаких сумм налогов к уплате по таким декларациям нет, но заплатить 1000 руб. нарушителю все равно придется. Дополнительно к предпринимателю может приниматься мера по блокировке счетов в банках согласно п. 3 стат. 76 НК.

Нулевая декларация ИП – образец

При составлении отчетности предприниматели зачастую задаются важным вопросом: Нужна ли печать на декларации ИП? Этот реквизит не является обязательным для предпринимателей и используется в добровольном порядке. Но некоторые отчетные формы предусматривают оттиск печати. Как же поступить? Если бизнес ведется без применения печати, то и на отчетности ее ставить не нужно. Если же предприниматель применяет этот реквизит, можно проставить оттиск на тех страницах форм, порядок заполнения которых это предусматривает.

Далее приведена актуальная форма декларации для предпринимателей-упрощенцев. Отчет за 2017 г. заполнен, исходя из предположения, что деятельность за прошедший период не велась. А значит, и сумм налога к уплате, равно как и налогооблагаемой базы, нет. Документ приведен в актуальной редакции по Приказу ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г.

Скачать бланк налоговой декларации для ИП на УСН – здесь.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/ip-deklaracia-0/

Как заполнить и сдать декларацию по УСН при закрытии ИП в 2020 году? Образец документа

Закрывая ИП, предприниматель должен совершить несколько обязательных действий. Одно из них – сдача налоговой отчетности.

В этой статье поэтапно рассмотрена процедура заполнения и подачи ликвидационной декларации предпринимателя на УСН, подробно разобраны отличия данного документа от обычной налоговой декларации, рассказано о сроках ее подачи, о том, как правильно рассчитать отчетный налоговый период, а также изложена информация о последствиях, ожидающих предпринимателя, если он не предоставит документы в положенный срок.

Ликвидационная налоговая отчетность

Принципы составления налоговой отчетности при снятии ИП с учета такие же, что и обычно. Применяется форма по КНД 1152017 (утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Выбирается способ заполнения декларации:

• в бумажном виде;
• в электронной форме.

1. В первом случае берется пустой бланк и данные вносятся вручную. Используются заглавные печатные буквы, в пустых графах ставятся прочерки.
2. Во втором случае задействуются программные средства (Excel, «Декларация», «Налогоплательщик ЮЛ», онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика»), декларация распечатывается на принтере.

Важно! Нельзя в одном бланке использовать и рукописный, и машинный текст.

Подать документы можно несколькими способами:

• лично принести в налоговую инспекцию;
• по почте (отправляется ценное письмо с обязательной описью вложений);
• через доверенное лицо (при наличии заверенной нотариусом доверенности);
• через личный кабинет налогоплательщика;
• с помощью электронного документооборота (требуется цифровая подпись).

Когда сдавать?

Определим, когда подается налоговая отчетность при закрытии ИП в 2020г. Статья 346.23 Налогового Кодекса РФ в зависимости от ситуации устанавливает различные сроки для предоставления налоговой отчетности ИП:

• обычная декларация – до 30 апреля следующего года;
• если предприниматель уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности на УСН – сроком до 25 числа следующего месяца;
• если было утрачено право применять УСН – сроком до 25 числа в следующем месяце после окончания квартала, в котором оно было утрачено.

Второй случай относится к смене системы налогообложения. При ликвидации ИП уведомления не подается, а заполняется форма Р26001. Поэтому ликвидационная декларация сдается не позднее того же срока, что и обычная – до 30 апреля следующего года.

Но можно сдать отчетность сразу после получения документов о регистрации снятия ИП с учета, начала следующего года ждать необязательно. Итак, ликвидируя ИП в 2020 году, нужно сдать налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2021 года.

Важно! Для внесения налогов установлен тот же срок, что и для сдачи декларации – до 30 апреля следующего года (согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ). Но на уплату взносов в ПФР дается лишь 15 календарных дней после даты снятия ИП с учета (статья 432 НК РФ).

Как заполнить документ?

Есть два основных отличия декларации при ликвидации ИП от обычной:

1. Применяется другой код для налогового периода.
2. Отчетность подается не за календарный год, а за последний налоговый период (об этом ниже).

Существует 4 кода налогового периода для ИП на УСН:

• «34» – за календарный год;
• «50» – применяется, если были произведены реорганизация (ликвидация) организации или закрытие ИП;
• «95» – применяется, если предприниматель поменял режим налогообложения;
• «96» – применяется, если была прекращена предпринимательская деятельность на УСН.

В ликвидационной декларации ИП нужно использовать код «50».

Какой налоговый период подается?

Согласно 3 пункту статьи 55 НК РФ при закрытии ИП последним налоговым периодом считается время с 1 января по дату снятия ИП с учета.

Пример. Иванов Петр Сергеевич решил закрыть ИП в апреле 2020 года и подал заявление по форме Р26001. После этого его снимают с учета в течение 5 рабочих дней (пункт 1 статьи 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). Иванову выдают лист записи ЕГРИП по форме Р60009, в котором есть текст «внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя «28» апреля 2020 года».

Именно эта дата и будет считаться окончанием налогового периода. Тогда налоговый период для декларации Иванова – с 1 января по 28 апреля 2020 года.

Пошаговое заполнение

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации ИП на УСН для Иванова П.С. Данные для заполнения:

• ИП Иванов Петр Сергеевич.
• ИНН 111111111111.
• Город проживания Чебоксары.
• Прекратил деятельность в качестве ИП 28 апреля 2020 года.
• Доходы за I квартал 2020 года – 50 000 р., за II квартал 2020 года – 10 000 р..
• Уплачены взносы на ОПС и ОМС за I квартал 2020 года – 10 219 р., за II квартал 2020 года – 3 406 р..
• ОКВЭД – 71.20.9.
• Код по ОКТМО – 97701000.
• Объект налогообложения «доходы».
• Ставка налога 6%.
• Наемных работников нет.

Титульный лист:

Графа	Заполнение
ИНН	111111111111
Корректировка
Код налогового периода	50
Отчетный год	2020
Код налогового органа	2130 (для г. Чебоксары)
Код по месту нахождения	120
Налогоплательщик	Иванов Петр Сергеевич
ОКВЭД	71.20.9
Номер телефона	89991119999
На страницах	3
Подтверждение достоверности и полноты сведений	1 (налогоплательщик)
Подпись и дата

Далее раздел 2.1.1:

Графа	Заполнение
ИНН	111111111111
102	2
110, 111	За первый квартал – 50 000 р., за полугодие – 60 000 р.
120, 121, 123	6
130, 131, 133	За первый квартал – 3 000 р. (число в строке 110 умножаем на число в строке 120, а результат делим на 100), за полугодие – 3 600 р. (число в строке 111 умножаем на число в строке 121, а результат делим на 100), за налоговый период – 3 600 р. (число в строке 113 умножаем на число в строке 123, а результат делим на 100)
140, 141, 143	За первый квартал – 3 000 р., за полугодие – 3 600 р., за налоговый период – 3 600 р. (указываются суммы взносов, не превышающие авансовые платежи)

Источник: https://znaipravo.com/zakrytie-biznesa/ip2/likvidacionnaya-deklaraciya.html