Как отчитывается ИП на УСН без работников?

Отчетность ИП на УСН в [year] году

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения для ИП — популярный налоговый режим. Причина в том, что он может применяться повсеместно и при осуществлении практически любой деятельности. Отчетность ИП на УСН, работающего самостоятельно, состоит только из декларации по «упрощенному» налогу. Предприниматели-работодатели, кроме нее, должны подавать еще несколько форм. Расскажем обо всем по порядку.

Как предприниматели на УСН ведут учет

Предприниматели должны заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) — на ее основе исчисляются налоги ИП. Книга утверждена приказом Минфина № 135н от 22 октября 2012 года. Новую КУДиР нужно заводить каждый год. Вести ее можно на бумаге и на компьютере. По окончании года электронную книгу нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подписать.

Особенности ведения КУДиР зависят от того, какая именно упрощенка применяется:

1. УСН Доходы. В Разделе 1 Книги указываются только поступления на расчетный счет и в кассу, а затраты не учитываются. В Разделе 4 — расходы, которые снижают налог (обычно взносы на страхование), в Разделе 5 — торговый сбор (это относится только к Москве).
2. УСН Доходы минус расходы. В Разделе 1 отражаются доходы и принимаемые к учету затраты. В Разделе 2 указываются расходы на основные средства, если они были. В Разделе 3 могут быть отражены прошлогодние убытки, уменьшающие налог в текущем году.

Бесплатная консультация по налогам

Декларация

Ежегодно налогоплательщики на упрощенке подают в ИФНС декларацию по УСН — по ней инспекторы контролируют, правильно ли исчислены налоги. ИП сдают ее до 30 апреля (включительно) того года, который идет за отчетным.

Бланк декларации утвержден ФНС в феврале 2016 года приказом № ММВ-7-3/99@. В нем же содержится и порядок заполнения (далее Порядок). В декларации довольно много разделов, но включать в отчет нужно не каждый. Набор разделов, помимо титульного листа, зависит от того, с каким объектом применяется упрощенная система налогообложения. Для ИП, которые учитывают только доходы, требуется заполнить разделы 1.1 и 2.1.1. Если предприниматель платит торговый сбор, он дополнительно заполняет Раздел 2.1.2 декларации по УСН. Для ИП с объектом «доходы – расходы» необходимо заполнить Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только получателями целевого финансирования и благотворительных взносов.

Титульный лист

На титульном листе декларации по УСН для ИП необходимо отразить такую информацию:

• ИНН;
• номер корректировки — 0, если отчет первичный;
• налоговый период — код 34, что означает календарный год (Приложение № 1 к Порядку);
• год, за который составлена декларация;
• код ИФНС, куда она подается;
• код по месту нахождения (учета) — 120, что соответствует учету ИП по месту его жительства (Приложение № 2 к Порядку);
• фамилия, имя и отчество ИП — каждое слово с отдельной строки;
• основной ОКВЭД;
• номер телефона;
• количество листов декларации;
• в блоке подтверждения достоверности: 1 — если ИП подписывает декларацию сам, 2 — если его представитель. Ниже следует указать ФИО представителя и реквизиты доверенности.

Внизу первого листа слева ИП должен поставить подпись и указать дату.

Заполнение разделов при УСН с объектом «Доходы»

Предприниматели, которые применяют режим УСН «Доходы», далее переходят в раздел 2.1.1. В нем указывается:

• В строке 102 — код плательщика: «1», если у ИП есть работники, «2» — если их нет.
• В строках 110-113 — сумы доходов соответственно за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
• В сроках 120-123 — ставка налога за каждый период.
• В строках 130-132 — суммы рассчитанных авансовых платежей за периоды внутри года, в строке 133 — сумма налога за год.
• В строках 140-143 указываются расходы на страховые взносы, которые снижают налог.

Напомним, что уменьшить свои налоги ИП может только на сумму страховых взносов, которую фактически уплатил в этом периоде. Если у него нет работников, он может снизить налог до нуля, если работники есть — не более чем наполовину.

Плательщики торгового сбора переходят далее в раздел 2.1.2. Он состоит из двух листов, первый из которых практически копирует раздел 2.1.1. На втором листе нужно указать:

• в строках 150-153 — суммы уплаченного внутри года и по его окончании торгового сбора;
• в строках 160-163 — суммы сбора, уменьшающие налог при УСН.

Затем нужно указать данные в разделе 1.1:

• В строках 010, 030, 060 и 090 — ОКТМО. Если код не менялся, можно внести его только в строку 010.
• В строках 020, 040 и 070 соответственно указываются итоговые суммы налоговых авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. Они рассчитываются по данным раздела 2.1.1 и 2.1.2 (если он есть). Например, для заполнения строки 020 нужно: из суммы исчисленного за 1 квартал налога (строка 130 раздела 2.1.1) вычесть сумму страховых взносов, уплаченных за 1 квартал (строка 140 раздела 2.1.1) и сумму уплаченного за тот же период торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).
• В строке 100 указывается сумма налога, которая должна быть доплачена за год.

Если в предыдущий расчетный период налог был переплачен или получен убыток, вместо доплаты возникает сумма к уменьшению. В декларации это отражается так:

• В строках 050 и 080 указываются авансовые платежи к уменьшению за полгода и 9 месяцев. За 1 квартал суммы к уменьшению быть не может, так как это первый в году платеж.
• В строке 110 отражается сумма налога к уменьшению за весь год.

Заполнение отчета при УСН Доходы минус расходы

Плательщики УСН Доходы минус расходы далее заполняют раздел 2.2:

• в строках 210-213 нужно указать суммарный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
• в строках 220-223 — суммы расходов за те же периоды;
• в строке 230 может быть отражен убыток прошлых лет, который в отчетном году вычитается из налоговой базы;
• далее за каждый период подсчитывается разность между доходом и расходом:
  • положительный результат (налоговая база) отражается в строках 240-243. При расчете показателя для строки 243 учитываются убытки прошлых лет (строка 230);
  • отрицательный результат указывается в строках 250-253. Убыток за отчетный год (строка 253) можно будет учесть при расчете налога за следующие годы;
• в строках 260-263 отражается ставка налога;
• в строках 270-272 производится расчет авансов (база за соответствующий период умножается на ставку);
• в строке 273 указывается сумма налога за год;
• в строке 280 нужно отразить минимальный налог при УСН — 1% от суммы полученного за год дохода (строка 213).

Осталось заполнить раздел 1.2. Он практически полностью повторяет описанный выше раздел 1.1, с той лишь разницей, что показатели для него берутся из раздела 2.2. Отдельно остановимся лишь на строке 120 — она заполняется, если налог при УСН должен быть уплачен в минимальном размере. В этой строке отражается доплата, то есть разница между исчисленным минимальным налогом и фактически уплаченной в течение года суммой.

Если предприниматель нанимает работников

Отчетность ИП на УСН без работников ограничивается только одной годовой декларацией. Но когда предприниматель становится работодателем, у него появляется дополнительные обязательства. И если налоги ИП и отчетность по ним зависят от применяемого налогового режима, то все, что касается работников, универсально.

В этой таблице представлен набор отчетов ИП-работодателя на любой системе налогообложения.

Отчетная формаКуда сдаватьПериодичностьКрайний срок

СЗВ-М	Пенсионный фонд	ежемесячно	15 число следующего месяца
6-НДФЛ	ИФНС	Раз в квартал	До конца следующего месяца
РСВ	ИФНС	Раз в квартал	До 30 числа следующего месяца
4-ФСС	Фонд социального страхования	Раз в квартал	До 20 числа следующего месяца (до 25 — если подается в электронном виде)
2-НДФЛ	ИФНС	Раз в год	1 апреля следующего года
Сведения о среднесписочной численности	ИФНС	Раз в год	20 января следующего года
СЗВ-СТАЖ	Пенсионный фонд	Раз в год	1 марта следующего года

Итак, мы рассмотрели отчетность ИП на УСН без работников и при их найме. Как видно, появление хотя бы одного сотрудника серьезно увеличивает отчетную нагрузку предпринимателя. В заключение отметим, что за несвоевременную подачу отчетности можно получить не только серьезные штрафы, но и блокировку расчетного счета.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/otchetnost-ip-na-usn/

Сдача отчетности ИП на УСН в налоговую: как правильно подавать и какие сроки

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками. А основная обязанность налогоплательщика — регулярная сдача отчётности. Начинающие предприниматели предпочитают применять УСН, так как это является выгодным. Но во избежание штрафов ИП на упрощённой системе налогообложения обязаны знать, куда и в какие сроки необходимо сдавать отчётность.

Какую отчетность сдает ИП на УСН

Как отчитываться ИП в налоговой по упрощенке? Существует несколько видов документации, что регулярно сдаётся в определённые государственные службы.

• Отчёты по наёмным работникам. При найме дополнительных работников в свой бизнес необходимо вести отчетность за каждого из них. Порой самостоятельно справиться с этой задачей не так и просто. Поэтому рекомендуется установить на рабочий компьютер специальную программу для ведения бухгалтерии или обратиться к специалистам.
• Отчёты в налоговую службу. Какая бы не была система налогообложения, она требует сдачи документов в установленный законом срок. Но везде есть свои нюансы. Так, отчет по ИП по упрощенке в налоговую имеет особые формы учёта и деклараций. При этом важно следить за обновлением бланков. Если сдать отчётность в устаревшей форме, то она будет недействительна.

Какая отчётность сдаётся ИП

• Страховые взносы за себя и работников. Предприниматель обязан сдавать отчётность по страховым взносам за себя. Если в компании нет наёмных работников, то отчитываться в Фонд социального страхования не нужно. Информация о страховых взносах на ИП учитывается лишь в годовой отчётности и не требует отдельного отчёта о платежах. Что касается наёмных работников, то отчитаться по уплаченным взносам страхования придётся за каждого. На каждого сотрудника идут отчисления в ПФР, налоговые проценты и в ФФОМС на медицинское страхование.
• Бухгалтерская документация. Законодательство не требует от индивидуального предпринимателя сдавать бухгалтерскую отчётность. Но владельцы крупного бизнеса предпочитают вести учёт исключительно для себя, чтобы знать точные расходы и доходы, при этом никуда не отправляя и не предъявляя бумаги.
• Документы по имуществу. Индивидуальный предприниматель после регистрации бизнеса по-прежнему является физическим лицом и несёт ответственность за своё имущество. Это означает, что никакой дополнительной отчётности по своему имуществу ИП не сдаёт. Главное, не забывать платить налоги в установленные сроки, как это делали и раньше до регистрации предпринимательства.

Вот и все документы, что необходимо сдавать как отчетность ИП на УСН в 2019 году.

К сведению! Если же у бизнесмена нет работников по найму, то и появляться в налоговой инспекции нужно не чаще, чем раз в год, для подачи декларационной ведомости.

Правила сдачи налоговой декларации

Срок оплаты УСН для ИП — когда нужно сдавать декларацию

Для сдачи налоговой декларации на упрощённом режиме налогообложения установлены сроки четырёх видов:

• в обычный срок декларация сдаётся в ИФНС всего один раз по пришествию рабочего года;
• закрытие ИП. Для тех предпринимателей, что решили снять с учёта свой бизнес, также предусмотрен срок сдачи последней декларации;
• переход на другую систему налогообложения. ИП, переходящие с УСН, тоже должны сдать декларацию за последний учётный год на упрощенке. Срок сдачи отчётности привязан к дате перехода на другую систему;
• утрата права использования упрощенной системы. Здесь подача декларации зависит от квартала, в котором было утрачено право на УСН.

Декларации в ФНС

Способы сдачи отчетности

3-НДФЛ для ИП — что это такое, образец заполнения и когда нужно сдавать

Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать способ подачи документации в налоговую инспекцию. Есть три варианта:

• лично налоговому инспектору;
• отправление заказным письмом почтой с описью вложения в конверт;
• отправление налоговых деклараций путём электронной службы обмена.

К сведению! Выбирая способ сдачи отчетности, стоит учитывать его плюсы и минусы. Кому-то будет удобнее лично ездить в налоговую, а кому-то проще отправить через почту, например, если предприниматель находится в другом городе.

Личная подача деклараций

Самый надёжный способ, но в то же время и самый устаревший. Не всегда удобно вовремя приехать в инспекцию и подать документы. Зато точно можно быть уверенным, что бумаги дошли, о чём свидетельствует отметка, которая проставляется сразу же в журнале налогового органа.

Почта

Менее надёжный способ и также занимает немало времени. План действий практически такой же, как и при личной подаче документов. Но вместо инспекции нужно идти на почту и отправлять декларацию заказным письмом на адрес налоговой, в которой зарегистрирован предприниматель.

Обратите внимание! Письма не всегда доходят вовремя, но это не имеет значения. Главное, отправить декларации в установленный законом срок. Так как конверт отправляется заказным письмом, то есть письменное подтверждение отправки в конкретную дату.

Такой способ сдачи деклараций удобен тем, кто проживает или на момент отчётного периода находится в другом городе и нет возможности явиться в налоговую инспекцию лично.

Отправка декларации в электронном виде

Электронный способ

Совсем недавно появился новый способ обмена документацией между предпринимателем и налоговой инспекцией. Наверное, самый удобный и не затратный по времени вариант.

Для электронного обмена документации необходимо заключить договор сотрудничества с оператором связи. После чего предоставляются электронная цифровая подпись и специальная программа для составления документов. С помощью этого программного обеспечения в несколько кликов составляется декларация, затем подписывается электронной подписью и отправляется на адрес налоговой.

Обратите внимание! Электронный документооборот имеет такую же силу, что и в бумажном виде. К тому же не имеет задержек доставки, да и отнимает минимум времени у бухгалтера или самого владельца компании.

В какие сроки сдаются отчёты ип на усн

Отчетность при закрытии ИП — как когда ее нужно сдать в ИФНС

Ранее уже перечислялись все ситуации, в которых требуется сдача отчётности в сроки. Теперь стоит рассмотреть каждый из пунктов подробнее.

Общий срок

Декларации по УСН сдаются один раз за период налогового года. На упрощенной системе для ИП налоговый период — это календарный год, а вот отчётный — это квартал, полугодие и девять месяцев.

Последний срок сдачи отчётности за 2019 год — это 30 апреля 2020 г. То есть до этой даты уже должно быть всё оплачено и предоставлено в налоговую. Но нередко последний день сдачи документации выпадает на праздничный или выходной день, тогда он переносится на ближайший рабочий день. К примеру, 30 апреля приходится на субботу, когда налоговая не работает, тогда последний день сдачи декларации будет в понедельник.

Закрытие ИП

При снятии ИП с учёта налогоплательщика последнюю декларацию необходимо сдать в течение 25 дней со дня закрытия предпринимательства. Например, предприниматель закрыл свою деятельность 20 сентября, значит, сдать отчётность нужно не до 30 апреля, как это сделают все действующие предприниматели, а до 15 октября.

В остальном нет никаких отличий в формах сдачи документации при закрытии ИП. Отправлять уведомление о прекращении своей деятельности не нужно. Упрощенка снимается с учёта сразу же после снятия предпринимателя.

Сдача налоговой декларации

Прекращение деятельности на УСН

Если ИП решает применить другую форму налогообложения, то прекращает свою деятельность на УСН. В этом случае отчётность сдаётся безо всяких изменений до 30 апреля.

Обратите внимание! Сменить режим посреди налогового года невозможно по закону. При желании сменить упрощенку на ОСНО, ПСН или ЕНВД можно только 1 января. А подавать документы на переход с УСН нужно до 15 января, иначе ИП не будет переведено на другую систему налогообложения.

Утрата права использования УСН

Есть несколько причин, по которым возможно утратить право использования упрощенной системы налогообложения:

• осуществляется деятельность, перечисленная в п. 3 ст. 346.12 НК РФ;
• годовой доход превысил 150 млн руб.*;
• количество наёмных работников больше 100 человек.

С момента как предприниматель утратил право использовать упрощенку, у него есть несколько дней, чтобы сдать отчётность за ведения деятельности на прошлой системе. То есть до 25-го число этого месяца в налоговой инспекции должны лежать документы, иначе ИП облагается штрафом.

Ип не ведёт деятельность: что делать

Часто бывает, что деятельность ИП не ведётся с самого первого дня постановки на учёт в налоговой. Но это не освобождает от отчётности и внесения взносов в Пенсионный фонд и ФФОМС. При отсутствии какой-либо деятельности сдаются нулевые декларации в ИФНС, а в ПФР и ФФОМС вносятся фиксированные суммы.

• В ПФР за год по фиксированной ставке вносится 29 354 руб. за себя.
• В ФФОМС идёт оплата на медицинское страхование за себя в размере 6884 руб.

Штрафы за задержку сдачи деклараций

За предоставление декларации в налоговую позже установленного срока грозит штраф. За каждый месяц опоздания предприниматель будет вынужден оплатить дополнительные 5 % от общей суммы налога.

Штраф

Важно! Если ИП опоздал сдать отчетность на несколько дней, это считается штрафом за месяц просрочки.

В случае задержки нулевой отчётности штраф составит всего 1000 руб. Но, если декларация показывает доходы и была задержана на полгода и более, то максимальная сумма штрафных взносов 30 % от общего налога.

Кроме этого, есть и административное наказание, не зависящее от процента оплачиваемого налога. По решению суда может быть назначен дополнительный штраф в размере 300-500 руб.

Таким образом, открывая своё дело, нельзя забывать про сдачу отчётности. В противном случае предпринимателю придётся заплатить не только налоги, но и штраф. Для удобности в первое время можно поставить сигнал напоминания или записать в ежедневник дату подготовки и сдачи документов.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/otcetnost-ip-na-usn.html

Отчетность ИП на УСН без работников – что сдает в 2016/2017 ИП

Действующий в России специальный режим налогообложения — упрощенная система, которая облегчает жизнь представителям малого бизнеса в сфере его ведения и, соответственно, предоставления налоговой отчетности. Сразу отметим, что отчеты нужно сдавать ИП на УСН, а во всех нюансах разберемся в этой статье.

Отчётность ИП на УСН

При рассмотрении этого вопроса следует отметить, что индивидуальный предприниматель, прежде всего, должен определить объект, с которого у него будут уплачиваться налоги:

• это могут быть «Доходы», и тогда этим объектом будут являться, собственно, доходы, с которых должно быть уплачено шесть процентов. Обязанность вести учет расходов в данном случае отсутствует;
• также это могут «Доходы минус расходы», где соответственно объектом будет являться вышеуказанная величина, с которой должно быть уплачено пятнадцать процентов.

Что касается вопроса, какую отчетность сдает ИП на УСН, то здесь надо четко разграничивать, за какой период времени необходимо отчитываться. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, а налоговую отчетность необходимо сдавать за календарный год. Эти понятия необходимо не путать.

Предоставление налоговой декларации происходит: ИП — по месту жительства в срок до 30 апреля, организации – по юридическому адресу в срок до 31 марта. Т.е. отчетность субъектами предоставляется за прошедший год.

Также подача декларации возможна несколькими способами:

• лично в государственный орган (обязательно наличие двух экземпляров, один из которых останется у вас на руках);
• по почте (отправляйте документы с описью вложения);
• по электронной почте (сервис сайта ФНС — https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/);
• через представителя (с нотариально оформленной доверенностью).

Данные, на основании которых заполняется вышеуказанный налоговый документ, берутся исходя из записей, внесенных в Книгу учета доходов и расходов. Она заполняется предпринимателем в течение всего года. Правила заполнения КУДИР очень просты. Все операции, совершенные за весь год вносятся в вышеуказанную книгу в хронологическом порядке. На каждый налоговый период необходимо оформлять новую книгу. Вести ее можно как в бумажном, тщательно занося все операции, так и в электронном виде, что существенно облегчает это действие.

Иногда бизнесмены допускают ошибку и не подают необходимую документальную отчетность, если деятельность отсутствует.

Хотим раз и навсегда сообщить, что в таком случае обязательно подается нулевая декларация, в предусмотренный законом срок и формируется КУДИР с нулевыми показателями. Книга предоставляется по требованию налоговой. Это же касается и отчетности ИП на УСН без работников.

Что же касается предоставления отчетности Индивидуальным Предпринимателем с использованием сотрудников, то здесь все немного сложнее. Прежде всего, отметим, что одним из условий нахождения на указанной системе является то, что работников должно быть не более 100 человек. Также ежегодно подается вышеуказанная декларация. Необходимо не забывать о ведении книги. Дополнительно еще в ИФНС ежегодно предоставляется справка, которая свидетельствует о среднесписочной численности и сведения о работающих сотрудниках (2-НДФЛ), в ФСС предоставляется отчет 4-ФСС, а в ПФР – отчет РСВ-1. Обязательно сдается персонификация.

Рассмотрим УСН 6%

Например, ИП Кленов Н.П. выбрал ставку налога – 6 процентов. Он, суммируя все доходы за 1 квартал, получил общий доход в сумме 300000 рублей. При этом, за три месяца уплатил отчисления в ПФР в суме 4652 рубля.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Расчет производится следующим образом:

• 300000*6%=18000 рублей – доход за 1 квартал.
• 18000-4652 =13348 рубля – авансовый платеж за 1 квартал.

Отметим, что доход, с которого уплачивается авансовый платеж, считается нарастающим методом. То есть далее.

Общий доход за 2 квартал составляет 200000 рублей. 300000 (1 квартал) + 200000 (2 квартал) = 500000 рублей.

Общий вычет составляет 4652 – 1 квартал, 3254 – 2 квартал, то есть всего 4652 + 3254 = 7906 рублей.

• 500000*6%=30000 рублей – доход за 2 квартал.
• 30000-7906=22094 рубля – авансовый платеж за 2 квартал.

Такая же процедура расчета авансового платежа за 3 квартал и за год.

Рассмотрим УСН 15%

Если ИП Кленов Н.П. выбрал ставку налога — 15%, то необходимо из доходов вычесть расходы, например:

сумма дохода составляет 100 000 рублей, сумма расхода – 70000 рублей. Вычитаем 100000-70000=30000 и умножаем на 15%. Сумма налога составит 4500 рублей.

При данном виде расчета необходимо учитывать, что если подлежащий уплате налог меньше установленного числа минимального налога или равен нулю, то вы обязаны уплатить минимальный размер налога. Он равен 1 % от доходов за год, не учитывая расходы. В данном примере он составит 100000*1%=1000 рублей. Но уплачивать вы будете 4500 рублей, так как эта сумма больше.

Также при данном виде налогообложения могут устанавливаться пониженные ставки налога и ставки, установленные для определенных категорий.

Уплата взносов в фонды

Отчеты ИП на УСН обязаны подавать не только в налоговые органы, но и в соответствующие фонды. Отсюда же вытекает обязанность уплачивать соответствующие взносы. ИП не выплачивает сам себе заработную плату, он получает доход от осуществляемой им предпринимательской деятельности. Поэтому здесь и совершенно иной порядок соответствующих страховых взносов, которые уплачиваются за себя.

С самого начала, а именно с момента регистрации, у индивидуальных предпринимателей и организаций возникает обязанность уплачивать фиксированный взнос в ПФР. Он уплачивается вне зависимости от того, осуществляли ли вы фактическую предпринимательскую деятельность и какой доход вы получали.

Порядок уплаты на УСН состоит из двух направлений.

1. Если доход ИП меньше 300 тысяч или его вообще нет, то он все равно должен заплатить фиксированную сумму, которая в 2015 году составляет 22 261, 38 рублей.

Он рассчитывается так: МРОТ * ставку страхового взноса*число календарных месяцев в году.

Полученная сумма распределяется так:

• Пенсионный фонд России – 18610,80 руб.
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3650,58 руб.

Указанная сума должна уплачиваться при любом налоговом режиме, полученных или нет доходах и, вне зависимости от того, осуществляется ли вообще какая-либо деятельность.

Указанные взносы можно платить одной суммой или частями. Срок уплаты – до 31 декабря текущего года.

2. Если доход больше 300 тыс. рублей в год, то дополнительно необходимо перечислить 1% от того дохода, который превышает указанную сумму. Этот страховой взнос должен быть уплачен до 1 апреля 2016 года.

Предоставление или не предоставление отчетности в ПФР зависит о того, встал ли ИП на учет как работодатель, то есть, есть ли у него сотрудники. Если их нет, то вышеуказанную отчетность сдавать не надо. В случае наличия сотрудников, предприниматель сдает расчет по страховым взносам и данные персонифицированного учета.

Штрафы за просрочку отчетов и взносов

Как было указано выше, авансовые платежи уплачиваются по завершению отчетных периодов соответственно за квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, накладывать штрафные санкции за их неуплату или частичную уплату, контролирующие органы не имеют права. Однако не все так просто, так как начисления пени, в соответствии со ст. 58 НК РФ, не избежать.

Ответственность за неуплату налогов

Начиная заниматься предпринимательством, бизнесмен должен всегда иметь ввиду, что это прежде всего деятельность, осуществляемая на его собственный риск. И за его ошибки и проступки, а также невыполнение обязанностей, может быть назначено наказание. Одно из них предусмотрено ст.122 Налогового кодекса РФ. Штрафные санкции здесь зависят от наличия умысла в совершенном правонарушении. Часть первая вышеуказанной статьи предусматривает, что если нет признаков налоговых правонарушений, то ответственность состоит в сумме 20% от суммы налога, которая не уплачена. А при наличии умысла, предусмотренного частью второй, ответственность увеличивается до 40%.

Источник: https://BiznesoGoliks.ru/kakie-otchety-sdaet-ip-na-usn/

Отчетность ИП на УСН | Отчетность

Отчетность ИП на УСН – это необходимая отчетная документация, которую следует подавать в налоговую службу (налоговая декларация). Какую отчетную документацию должен сдавать в налоговую ИП – вопрос, который интересует всех индивидуальных предпринимателей.

Сегодня этот вопрос набирает все большую актуальность, в связи с тем, что количество индивидуальных предпринимателей с каждым днем увеличивается. Еще актуален этот вопрос потому, что сдачу отчетности пропускать или просрочивать нельзя, ибо это чревато последствиями.

Таким образом, сегодня индивидуальные предприниматели интересуются, как правильно и безошибочно сдавать отчетность в контролирующие органы, как подавать отчетные документы с рабочими и без, как их подавать во внебюджетные фонды и пр. Все эти вопросы рассматривает данная статья.

Отчетность ИП на УСН – когда нет наемных работников

Как отправлять в контролирующий орган отчетность ИП на УСН без работников – вопрос, касающийся тех бизнесменов, которые по каким-либо причинам не нанимали наемных работников. Данный вид отчетности подразумевает отправку в налоговую декларации (самостоятельно или через доверенное лицо).

Подавать такие документы можно и в бумажном (письменном), и в электронном виде. Для того, чтобы не допустить ошибок в заполнении налоговой декларации, используйте утвержденную форму ФНС. В этом вопросе нельзя забывать то, что такая отчетность должна быть подана в соответствии с российским действующим законодательством до 30 апреля.

Подавать такую документацию (декларацию) в налоговую службу не забывайте каждый год, следующий за отчетным.

Во время подачи такой документации, отчеты по работе с внебюджетными фондами, с которыми вы сотрудничаете – в которые вы выплачиваете страховые взносы, в качестве отчетной документации подавать не надо.

Если же вами заключались договора с такими службами социального страхования, то в налоговую на ряду с отчетностью ИП на УСН, следует в обязательном порядке отправлять документацию, освещающую работу с внебюджетными фондами. Такую документацию удобно отправлять в соответствующий орган через интернет (это электронная форма отправки).

Можно, если есть необходимость) скачать отчетный бланк 4а-ФСС РФ. Этот бланк следует внимательно заполнить и отправить в соответствующую службу.

Как уже было сказано выше, данную отчетность можно подавать в налоговые органы, написанную на бумаге (в письменном виде), а можно и через интернет. Здесь нужно не забывать, что сроки, в которые данную документацию следует отправлять в налоговую, отличаются. Для подачи такой документации в письменном виде отведен срок до 20 января (следует отправлять каждый год), для документации же, заполненной в электронном виде срок отведен до 25 января. Такую документацию необходимо подавать в налоговый орган каждый год, следующий за отчетным.

Таким образом, каждому индивидуальному предпринимателю, как бизнесмену в качестве годовой отчетной документации следует отправлять в налоговую отчетность и форму 4а-ФСС РФ, если имеет место быть заключение договора с Фондом страхования – 2 вида отчетов.

Когда есть наемные работники

Отчетность ИП на УСН с работниками подразумевает отправку в налоговую более «толстого» пакета документов. То есть по сравнению с предпринимателями, которые не имеют работников, подавать в налоговую придется значительно больше бумаг.

На ряду с налоговой декларацией, которая является основным видом отчетности, в налоговый орган нужно предоставить отчет о среднесписочной численности (чтобы не было никаких вопросов, необходимо добавить, что среднесписочная численность – это количество наемных работников, принятых на работу индивидуальным предпринимателем).

Также необходимо предоставить полную отчетность по всем, произведенным страховым взносам и отчет по доходности ваших работников.

Сроки, отведенные для подачи отчетной документации:

• отчет о среднесписочной численности (чтобы вопросов не возникало, необходимо добавить, что среднесписочная численность – количество наемных работников, которые есть в штате вашей организации), в котором следует указать, какова численность сотрудников, нужно подавать до 20 января (такую документацию надо подавать в налоговый орган каждый год);
• бумагу 4а-ФСС РФ надо сдавать в соцстрах не позднее 25 января (этот бланк надо подавать в налоговые органы каждый год);
• в электронном виде (это нельзя забывать) также максимум до 20 числа нужно подавать бланк РСВ-1;
• в бумажном виде бланк РСВ-1 подается до максимум 15 числа;
• бланк СЗВ-М следует подавать в налоговую каждый месяц;
• отчетность ИП на УСН за 2020 год, к примеру, надо отправлять в соответствующий орган в следующем году в 2021 г., то есть бумаги, собранные за каждый отчетный период не забывайте отправлять каждый раз годом позже;
• также каждый третий месяц нужно отправлять в соответствующий орган (и не забывать) бланк 6-НДФЛ, а бланк 2-НДФЛ не забывайте отправлять до 1 апреля (отправляйте каждый год).

Индивидуальные новички-предприниматели, одним словом, бизнесмены, которые только начали заниматься предпринимательской деятельностью, уже прошедшие регистрацию, должны предоставить в налоговую в 2 экземплярах документ, отражающий среднесписочную численность.

Самое важное, что нельзя никогда забывать в этих вопросах – это то, что всю перечисленную выше отчетную документацию необходимо подавать самостоятельно, а можно и через свое доверенное лицо – в налоговую службу вовремя, чтобы ревизоры не наложили никаких штрафных санкций.

Нужно, помимо всего прочего, помнить, что для индивидуального предпринимателя, к которому применяется упрощенная форма налогообложения, отчетным периодом считается квартал.

Итак, видно, что ничего сложного в вопросах, как сдавать отчетность ИП на УСН, нет. Особенно, если у вас нет работников, и вы занимаетесь какой-либо предпринимательской деятельностью самостоятельно. Если у вас есть наемные работники, вам просто придется к отчету подготавливать больше отчетной документации.

Что касается самих бланков, надо иметь в виду, что бланки образца 2020 несколько отличаются от бланков образца предыдущих лет. Если кто-то запасся бланками старого образца, им нужно поменять их на бланки нового образца. Если этого не сделать, то налоговая может отказать в приеме такой документации. Они вправе это сделать.

Когда ИП закрывается

Иногда человек не хочет начинать заниматься каким-либо видом предпринимательской деятельности и становиться индивидуальным предпринимателем потому, что провести процедуру открытия ИП гораздо проще, чем потом проводить процедуру закрытия ИП. Иногда получается, что это пугает людей, желающих открыть ИП. Но, бояться этого не стоит. Эта процедура сложнее относительно процедуры закрытия ИП, да, однако, страшного тут ничего нет.

В чем заключается сложность закрытия ИП. Дело в том, что при закрытии ИП самым неожиданным способом всплывают все недочеты, ошибки, недоплаты и прочее. Чтобы этого не происходило, нужно при существовании ИП всю бухгалтерскую отчетность вести правильно и без ошибок. Если какая-либо случайная ошибка может остаться незамеченной при существовании ИП, то при закрытии ИП она, как правило, всплывает. Это может привести к наложению каких-либо взысканий или штрафных санкций на индивидуального предпринимателя.

Отчетность ИП на УСН при закрытии ИП должна подаваться в следующем порядке:

• первое, что нужно сделать – подытожить всю свою трудовую деятельность (можно завести для этого журнал трудовой деятельности);
• после того, как трудовая деятельность подытожена, необходимо в налоговую уплатить все необходимые налоги, которые выплачивать в государственную казну предписывает законодательство России;
• затем необходимо подать всю необходимую, своевременно составленную и заполненную отчетную документацию в ПФР и сняться с учета (чтобы получить список необходимой налоговой документации, которую следует отправлять в ПФР, частный предприниматель должен обратиться в ПФР – они дадут список всех необходимых документов, которые нужно им предоставить);
• если у индивидуального предпринимателя есть работники, их на этом шагу подачи отчетной документации необходимо уволить
• если у ИП есть наемные работники, надо также не забыть сняться с учета в ФСС (если этого не сделать, на индивидуального предпринимателя могут быть наложены какие-либо взыскания или штрафные санкции за невыполнение этого условия закрытия ИП);
• в качестве предпоследнего шага следует закрыть все свои банковские счета, связанные с бухгалтерией закрываемого ИП;
• и последний шаг – подача заявления на закрытие предпринимателя и последующая подача налоговой декларации.

Некоторые те или иные индивидуальные предприниматели в силу разных причин склонны полагать, что в посещении Пенсионного Фонда РФ, как необходимой службы в подаче отчетной документации, нет необходимости. Однако, это не так. Посещать Фонд ИП должен в обязательном порядке. То есть делать это надо обязательно. В противном случае, если забыть это сделать, могут возникнуть различные споры, в результате которых предприниматель может получить дополнительные взыскания.

Чтобы подаваемая декларация соответствовала той форме, которую принимает налоговый орган, заполнять ее надо на бумажном бланке ручкой с черной пастой.

В разделе о доходах, во-первых, надо указать код по ОКТМО. Затем необходимо написать информацию о всех авансовых платежах. Чтобы случайно не переплачивать больше, авансовые платежи, которые необходимо уплатить, следует уменьшить. От невыплаченных платежей отнимаются выплаченные.

Основные вопросы при подаче отчетной документации

Чтобы не получить случайно какие-либо штрафные санкции, каждый индивидуальный предприниматель не зависимо от возраста должен всегда помнить основные вопросы, связанные с отправкой отчетной документации в налоговые органы. Ведь в трудовой деятельности совершенно каждого индивидуального предпринимателя есть подводные камни, которые лучше обходить стороной. Иначе могут случиться различные проблемы с контролирующими службами – ревизорами.

Прежде всего, нужно помнить, что вся необходимая отчетная документация должна вестись без единой ошибки. Пока ИП существует, ошибки допускать можно. Они могут остаться незамеченными. Однако, при закрытии ИП, все эти ошибки могут самым неожиданным образом обнаружится. Тогда на индивидуального предпринимателя могут быть наложены какие-либо взыскания или штрафные санкции.

Во избежание вышеуказанных ошибок, все индивидуальные предприниматели обязаны тщательнейшим образом изучить действующее трудовое законодательство, также все нормативы и правила, которые нужно соблюдать. Если эти вопросы хорошо изучить, проблем не возникнет.

Кроме того, всегда нужно помнить, что действующее трудовое законодательство Российской Федерации с течением времени изменяется. Если этого факта не учитывать, можно случайно не выполнить какой-нибудь норматив и за это получить штрафные санкции. Индивидуальные предприниматели, как правило, пытаются объяснить потом в налоговой, что они не знали, однако, незнание закона не освобождает от участи.

Для индивидуального предпринимателя основной документ, который он должен предоставлять в налоговую инспекцию – это декларация. Декларацию следует подавать в налоговую один раз в год (каждый год). А если какой-либо бизнесмен в силу разных причин не вел никакой трудовой деятельности, в связи с чем не было никаких приходных и расходных операций, это его не освобождает от подачи декларации в налоговую. Это нужно выучить, как дважды два. ИП все равно должен предоставить в налоговую службу декларацию, в которой во всех строках нужно проставить нули.

Нужно также помнить, что в случае, когда индивидуальный предприниматель совершает самоликвидацию, он обязан подать в налоговую всю отчетную документацию даже за неполный год.

Итак, как видно, ничего сложного в вопросах подачи отчетной документации в налоговую инспекцию нет. Если эти вопросы хорошо изучить и не забывать сверять с действующим законодательством, то проблем не возникнет.

 Чтобы в всегда отчетность ИП на УСН соответствовала действующему законодательству РФ, не забывайте почаще исследовать это законодательство на предмет изменений и внесения в него поправок. Помимо всего прочего, не забывайте своевременно платить налоги.

В противном случае – если пренебрегать выполнение некоторых правил, предписанных действующим российским трудовым законодательством – на вас могут быть наложены какие-либо взыскания или штрафные санкции.

Источник: https://business-ideal.ru/otchetnost-ip-na-usn-kak-pravilno-sdavat-otchetnost

Ип на усн без работников 2017: налоги, отчётность, декларация, вычеты

Отсутствие работников не снимает с предпринимателя обязанность вести расчет налогов и регулярно подавать декларации. Чтобы снять все вопросы о налогах и отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году, мы подготовили удобное руководство, где есть вся необходимая информация о сроках, правилах и обязательных выплатах.

Упрощенная система налогообложения (УСН) освобождает от уплаты ряда налогов. Вместо них предприниматель отчисляет в бюджет только один платеж. Это достаточно просто и снижает нагрузку на ваш бизнес.

Индивидуальный предприниматель, переходя на УСН, не должен отчитываться по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и НДС. Размер платежа зависит от выбранного объекта налогообложения.

На сегодняшний момент их два:

• «доходы» (ставка на УСН – 6%);
• «доходы минус расходы» (ставка на УСН – 15%).

В 2015 году вступил в силу закон №284-ФЗ, согласно которому изменились правила выплаты налога на имущество.

Перейти на упрощенную систему налогообложения могут далеко не все, но большей части предпринимателей она доступна. Для того чтобы начать использовать УСН, нужно соответствовать трем основным условиям:

1. На предпринимателя должно работать менее 100 человек.
2. Годовой доход должен быть ниже 68 млн рублей.
3. Остаточная стоимость имущества, которое используется в деятельности, не должна превышать 100 млн рублей.

А вот предприниматели, производящие подакцизные товары или добывающие полезные ископаемые, права перейти на УСН не имеют. Об этом сказано в ст. 346.12 НК РФ. Таким образом, ИП без сотрудников вполне вписывается в эти рамки и может упростить свою деятельность в плане отчетности.

Предприниматели, производящие подакцизные товары или добывающие полезные ископаемые, права перейти на УСН не имеют.

Переход на «упрощенку» – дело добровольное, однако в настоящий момент эта система налогообложения является самой популярной среди представителей малого бизнеса.

Получить УСН можно:

1. При регистрации ИП. В течение 30 дней нужно подать заявление по форме, рекомендованной ФНС.
2. Можно перейти на упрощенную систему налогообложения с других систем. Переход возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать до 31 декабря (ст. 346.13. НК РФ).

Перейти на эту систему можно, не дожидаясь начала года. На ЕНВД существуют некоторые ограничения. Если вы превысили физические показатели (например, в вашем автопарке стало более 20 авто, на вас работает не менее 100 сотрудников или площадь магазина или общепита превысила 150 м²), можно перейти на УСН в этом же году.

Выбираем и считаем

Как мы уже упоминали выше, упрощенная система налогообложения предполагает два объекта, с которых начисляются платежи. Это выручка, облагаемая по ставке в 6%, и доходы, из которых вычитаем расходы (ставка – 15%). Выбранный объект налогообложения нужно обязательно указать в уведомлении, которое мы направляем в налоговую.

Если у вас будут существенные производственные затраты, то лучше платить 15% с чистой прибыли. Если затраты минимальны, ваш вариант – 6%.

УСН рассчитывается по следующей формуле: налог к уплате = ставка налога (6 или 15%) × налоговая база (выручка или «доходы минус расходы»). Отметим, что в некоторых регионах для предпринимателей на УСН введены «налоговые каникулы». Это значит, что для начинающих предпринимателей установлена нулевая налоговая ставка, а для уже работающих – она существенно снижена. Это касается ИП, работающих в важнейших для развития региона направлениях. Информацию об этом вы можете найти на официальных сайтах регионов РФ. В настоящий момент практически все субъекты России воспользовались этим правом и ввели льготный режим налогообложения.

УСН рассчитывается по следующей формуле: налог к уплате = ставка налога (6 или 15 %) × налоговая база (выручка или «доходы минус расходы»).

Важно! При применении системы «доходы минус расходы» индивидуальный предприниматель обязан перечислить в бюджет 1% от выручки. Платеж закреплен в ситуациях, когда рассчитанный налог меньше 1% от всех доходов.

Все отчеты сводятся к двум основным документам:

1. Книга учета доходов и расходов предпринимателя.

В ней в хронологическом порядке на основе первичных документов отражаются все хозяйственные операции за отчетный налоговый период. Этот документ может существовать в бумажной или электронной форме. По окончании налогового периода предприниматель должен перевести книгу из электронного в бумажный вид. Регистрировать документ в налоговой инспекции не нужно.

2. Налоговая декларация.

Форма и порядок заполнения документа утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014. Декларацию необходимо сдать в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Как заполнять книгу учета доходов и расходов?

Основные правила ведения документа:

1. На каждый отчетный период (год) заводится новая книга.
2. Каждая хозяйственная операция фиксируется отдельной строкой. Записи делаются в хронологическом порядке и подтверждаются соответствующими документами.
3. Книга прошивается и скрепляется печатью.

Документ имеет четыре раздела, в которые заносятся доходы, расчеты расходов, убытки, авансовые или страховые платежи. При отсутствии деятельности  индивидуальный предприниматель обязан иметь «нулевую» книгу.

Как заполнять налоговую декларацию?

Заполнение декларации УСН без работников совсем немного отличается от алгоритма работы с «нулевой» декларацией. Важно знать, что документ заполняется печатными заглавными буквами без исправлений с помощью корректора, не сшивается и не скрепляется. В пустых полях ставится прочерк.

Когда, как и сколько платить?

Авансовые платежи вносятся 1 раз в квартал, не позднее 25 календарных дней после окончания налогового периода. Итоговый платеж нужно сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным. Для расчета авансового сбора вам понадобятся показатели из первого и четвертого разделов книги учета доходов и расходов. Это сумма доходов за отчетный период, страховых взносов и уже уплаченных в этом году авансовых платежей.

Перечисление в бюджет рассчитывается по следующей формуле:

Как видим, расчет довольно прост. В приведенной формуле также содержится ответ на вопрос о том, как уменьшить налог УСН. Вычеты из налоговой базы можно сделать, учтя платежи в ПФР и ФСС. Предприниматель, который не имеет сотрудников, перечисляет платежи во внебюджетные фонды только «за себя».

Платежи можно сделать с помощью расчетного счета через систему «Банк-клиент» и сформированного на сайте налоговой инспекции платежного поручения или квитанции для безналичной оплаты. Авансовые платежи вносятся один раз в квартал, не позднее 25 календарных дней после окончания налогового периода. Итоговый платеж нужно сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Будьте ответственны

Отметим, что при нарушении налоговой дисциплины ФНС может применить к вам весьма серьезные санкции. При задержке декларации ваш расчетный счет может быть заморожен. Такое право налоговой дает ст. 76 НК РФ. Опоздание грозит штрафом в размере от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога (ст. 119 НК РФ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ). Кроме того, за просроченный взнос могут насчитать пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день (ст. 75 НК РФ).

Итак, отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего УСН без сотрудников, предельно проста, а платежи легко рассчитать по приведенным нами формулам и алгоритмам. Главное в этом вопросе – соблюдать аккуратность и ответственность: пропуск любого из перечисленных моментов грозит штрафами и неприятными санкциями. Соблюдая все правила, вы минимизируете риски конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией.

Несвоевременная уплата налогов ставит налогоплательщика в положение, не предусмотренное даже Камасутрой.Михаил Мамчич, афорист

Источник: https://zhazhda.biz/base/ip-usn-bez-rabotnikov