Как налоговая узнает о доходах ИП?

Только без паники! Расскажем, как налоговая может узнать о поступлениях на вашу карту, и развеем мифы о страшилках

«ФНС имеет прямой доступ к счетам людей, а банки автоматически списывают проценты с любых поступлений на карту» — в последнее время в сети масса подобных разных страшилок. Расскажем, как все обстоит на самом деле и стоит ли паниковать.

Я не плачу налоги: может, обойдется?

Может, обойдется. А может быть, и нет. Вопрос в том, узнает ли налоговая о ваших доходах. Если узнает, то будут проблемы: придется уплатить налоги, пени за просрочку, штраф в 20%-40% от неуплаченного вовремя налога и штраф в 30% от налога за несданную декларацию 3-НДФЛ.

Подробнее о штрафах и прочих неприятностях с налоговой читайте здесь.

Вы можете годами получать на карту приличные суммы — и пронесет, а можете получить один небольшой перевод — и попадете «под раздачу».

Сидеть и гадать — обойдется или нет — дело лично каждого. Но если в законе закреплена обязанность платить налог, его нужно заплатить. Без вариантов. Предчувствуем ваше возмущение, но мы стараемся на своем канале отходить от обсуждения общественно-политических аспектов, а оперируем только законодательными нормами.

Некоторые люди задают вопросы: «Что же вы не расскажете, как избежать налогов?». Ответ простой: не знаем. И считаем, что «отмазываться» от налогов дороже и проблематичнее, чем их заплатить. Ведь тот же режим для самозанятых предлагает оплачивать не такие уж огромные суммы — 4% или 6% с полученного дохода (40 или 60 руб. с 1 000 руб.).

Как ФНС может узнать о ваших поступлениях

Перечисляем доступные на сегодняшний день способы — без страшилок и преувеличений. Налоговая может получить информацию о поступлениях на ваш счет или карту:

• если она проводит камеральную проверку поданной вами декларации (например, вы заявляли вычет на квартиру, лечение, обучение);
• если она в отношении вас проводит выездную проверку (для этого есть немало оснований, но больше это касается все же ИП или бывших ИП);
• если ФНС проверяет того, кто с вами имел финансовые контакты (переводил вам деньги или получал их от вас, оказывал вам услуги или вы ему оказывали и т. д.);
• если вашей инспекции дало разрешение получить выписку по счету региональное управление ФНС.

В этих четырех случаях банк обязан сообщить налоговикам все, что знает о поступлениях на ваш счет. Иначе у него будут проблемы.

Есть еще одна обязанность банков — с 2014 года они сообщают в ФНС об открытии и закрытии ваших счетов, а также об изменении банковских реквизитов. Но о движениях по счетам сообщать в данном случае они не обязаны.

Правда ли, что ФНС может автоматически контролировать все поступления на счет физлиц?

На сегодняшний день — нет. Но это не значит, что такая возможность не появится через несколько месяцев. Если налоговикам будет доступен автоматический контроль, выявлять незадекларированные доходы она сможет очень легко — без всяких проверок и получения разрешений от вышестоящих инстанций.

Фнс перебазировалась в соцсети

Причем, она это и не скрывает. Если вы предлагаете свои услуги через соцсети, под видом покупателя или клиента к вам может обратиться сотрудник ФНС. Правда, чтобы предъявить вам конкретную сумму неуплаченных налогов, ее нужно доказать. И она попытается это сделать.

Во всяком случае, всесторонняя проверка и вызов на допрос вам обеспечены. Ну а там — дело профессионализма сотрудников ФНС.

Могут ли быть проблемы от банков?

Могут. Банковское законодательство сегодня таково, что если банкиры увидят что-то подозрительное, с вас потребуют объяснения и могут даже заблокировать счет.

Кроме того, помните что личные счета и карты физлиц нельзя использовать для получения доходов от предпринимательской деятельности.

А вот автоматические списания процентов с любых поступлений на карту физлиц — это выдумка, фейк. Никто просто так (без договора с банком или решения суда) с вас ничего не спишет. Подробности — в этом посте.

Что в итоге?

Все идет к тому, что людей заставят соблюдать налоговое законодательство, и это дело времени. Пока же, повторим, о ваших доходах ФНС сможет узнать только случайно — в основном, если в отношении вас или ваших финансовых партнеров идет налоговая проверка. Ну и могут быть проблемы от банка, если он обнаружит регулярные подозрительные поступления.

И все же не платить налоги — это риск. Оправданный или нет — решает каждый сам.

***

О том, что вам положено по закону и как защитить свои права, читайте на сайте «Жить просто».Будем рады видеть вас в рядах наших читателей — подписывайтесь на наш канал!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/jitprosto/tolko-bez-paniki-rasskajem-kak-nalogovaia-mojet-uznat-o-postupleniiah-na-vashu-kartu-i-razveem-mify-o-strashilkah-5c4397762222c300aee13972

Налоговые проверки у ИП: за что могут оштрафовать предпринимателя?

Налоговые проверки разделяются на два типа: камеральные и выездные. Разница заключается в способе проведения проверки.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа, то есть к предпринимателю налоговики не выезжают. Это регулярная проверка, которая осуществляется каждый раз, как только предприниматель сдал налоговую отчетность. Она может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Во время проведения «камералки» инспекторы проверяют сам факт сдачи или несдачи отчетности, правильность ее заполнения, точность расчетов и достоверность представленных сведений. Если вы правильно заполняете отчетность и своевременно ее представляете, то налоговики никаких претензий не предъявят.

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по УСН и ЕНВД

Поэтому о проведении камеральной налоговой проверки вы можете никогда не узнать — о ее начале и завершении налоговики не информируют.

Однако при необходимости налоговики могут запросить пояснения по исчислению налога или дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы. Такие сведения нужно будет предоставить проверяющим в пятидневный срок. Это случится, если ваши ошибки привели к недоплате налогов. Если вы не сможете внятно ответить налоговикам на требование пояснений или представить документы по расходам, то в течение 10 дней после окончания «камералки» инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности. А впоследствии вышлют вам требование об уплате недоимки, пеней и штрафов.
Получать требования из ИФНС и отправлять запрошенные документы через интернет

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) предпринимателя на основании решения руководителя ил заместителя руководителя налогового органа. Выездная проверка может охватывать только последние три года деятельности предпринимателя. Повторные проверки по одному и тому же налогу в течение года не допускаются. Длится проверка должна не более двух месяцев, за исключением нескольких случаев:

• когда у индивидуального предпринимателя есть обособленное подразделение;
• когда в ходе проверки выясняются другие нарушения, требующие дополнительной проверки;
• когда налогоплательщик затягивает сроки представления документов, необходимых для проведения выездной проверки;
• при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Во время выездной проверки инспекторы проверяют правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов. При этом предприниматель обязан обеспечить доступ к учетным документам по этим налогам. Кроме того, в ходе выездной ревизии инспекторы могут назначить различные контрольные мероприятия, такие как вызов свидетеля, осмотр помещения, выемка документов и предметов, экспертиза и проч. Каждое из этих мероприятий имеет свои особенности (см. «Ожидаем выездную проверку: к чему готовиться и как себя обезопасить»).

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит в двух экземплярах акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и предложения по их устранению. Дальше в течение двух недель вы можете обжаловать результаты проверки.

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Предпринимателю, который опоздал со сдачей налоговой декларации, грозит штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если декларация в срок не сдана, но налог уплачен, то штраф составит только 1 000 рублей (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 N 57, письмо Минфина России от 14.08.15 № 03-02-08/47033).

Бесплатно подготовить и сдать через интернет отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС

Кроме того при опоздании более, чем на 10 дней, налоговая инспекция может заблокировать все операции по банковским счетам предпринимателя (кроме обязательных платежей — алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) налоговая инспекция оштрафует на сумму:

• 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
• 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
• 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов понимается, например, отсутствие первичных документов, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций и денежных средств (см также «Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами»).

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Неуплата налогов

За неуплату или неполную уплату налога предпринимателю грозит штраф в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). К этому добавятся пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования. В настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 7,25 процента (см. «С 26 марта ключевая ставка понижена до 7,25%»).

Непредставление документов по требованию

Налоговая инспекция в ходе камеральных и выездных проверок может потребовать предоставить сведения о контрагенте предпринимателя. Например, первичные документы по сделкам. За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ).

Нарушение правил работы с кассовой техникой

По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).

Полный комплект для онлайн-ККТ: касса по спеццене, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система со скидкой Отправить заявку

Невыполнение обязанностей налогового агента

В некоторых случаях индивидуальный предприниматель должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель, который нанял сотрудники, должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС со стоимости аренды. За невыполнение этих обязанностей предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неперечисленного налога (ст. 123 НК РФ).

За предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией (ст. 126.1 НК РФ).

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/ip/2018/6/13601

Как налоговая может проверить доход ИП?

Если налоговики заподозрят компанию в сокрытии выручки, они попытаются найти и предоставить суду немало доказательств, но все они будут косвенными. Несмотря на то, что компания способна каждое из них опровергнуть, суд выиграет тот, чьи доводы будут убедительнее.

Способ 1. Ищут данные о реальной выручке компании из неофициальных источников

Многие компании параллельно с бухгалтерскими программами ведут учет доходов и расходов в электронных таблицах. Такие отчеты никто не подписывает, не ставит печатей и доступны они только определенным сотрудникам организации. Так как эти документы не официальны, руководство считает, что они ничего не доказывают. Но это не так. В одном из дел налоговики пересчитали выручку компании на основе данных электронных таблиц и доначислили единый налог при УСН (постановление АС Московского округа от 29.12.16 № Ф05-18145/2016). 

Компания, которую проверяли инспекторы ФНС, входила в сеть ресторанов. Это доказывали свидетельские показания и слова собственника бизнеса в интервью газете.

Налоговики привлекли оперативников и изъяли у компании накопители и системные блоки. Файлы с внутренними отчетами получили у управляющей компании группы. Электронные таблицы содержали показатели каждого из сети ресторанов в разбивке на наличный и безналичный расчет. Налоговики сравнили данные таблиц с официальной отчетностью проверяемой компании. Данные по безналу за каждый день совпали до рубля. При этом наличный расчет был значительно ниже.

Далее, в ноутбуке собственника инспекторы нашли электронную переписку с управляющими ресторанов, в том числе с проверяемой компанией. Среди них был алгоритм обработки данных о выручке: куда и что заносить и кому отправлять. Свидетели подтвердили, что вся информация стекалась в управляющую компанию.

Последним косвенным доказательством сокрытия выручки были свидетельские показания сотрудников управляющей компании. Они рассказали, что кассиры из ночной смены каждый вечер приходили в рестораны и скручивали кассу. Деньги они оставляли в сейфе, затем бухгалтеры отвозили их в банковские ячейки.

Налоговики предоставили суду найденные при проверке косвенные доказательства сокрытия выручки и выиграли дело. Если бы данные по безналичному расчету не совпали с внутренними отчетами компании, дело, скорее бы всего закрыли.

Способ 2. Анализируют расходы компании

Некоторые компании оплачивают за счет неучтенной выручки неофициальные расходы. К примеру, выдают сотрудникам зарплату в конвертах, учредители предоставляют своей же компании займы. ИП вносят черную выручку на расчетный счет как личные деньги. Но если учредитель или ИП не сможет объяснить их происхождение, налоговики заподозрят двойную бухгалтерию.

В одном из дел налоговики проверяли декларации по НДС и выявили, что предприниматель часто вносил деньги на расчетный счет, их общая сумма составила 66,5 млн рублей. Основания для внесения средств были следующие: внесено наличными, пополнение счета, собственные средства. Далее инспекторы опросили сотрудников ИП, те рассказали, что выручку за день они опечатывали в мешки, затем приезжал курьер и забирал деньги. Куда он их увозил, они не знали. Налоговики сочли деньги на счете сокрытой торговой выручкой и подали в суд.

В итоге дело выиграл предприниматель. Он пояснил, деньги, которые он вносил на счет, получил взаймы, а также сэкономил за прошлые годы. Суд встал на сторону  ИП (постановление АС Уральского округа от 09.07.15 № Ф09-3746/15).

Организация вправе получить денежные средства безвозмездно от учредителя с долей участия более 50 процентов. Так же внести может деньги собственник на пополнение чистых активов или любой человек взаймы.

Но такой учредитель или дружественный заимодавец должен суметь объяснить, откуда у него взялись миллионы, чтобы пополнять чистые активы или давать взаймы. Так же, такой доход должен быть задекларирован.

Способ 3. Контролируют применение кассовой техники

Если налоговики заподозрят сокрытие выручки, они будут искать все, что подтвердит эту версию. К примеру, по данным кассы в среднем ресторан пробивал около 50 чеков в будний день и около 70 чеков — в выходной. Но это противоречило показаниям свидетелей, которые настаивали на большей заполняемости.

Контролеры детально проанализировали данные ЭКЛЗ (электронная кассовая лента защищенная). Согласно ее данным, выручка за день колебалась от 15 тыс. до 105 тыс. рублей. Но анализ ЭКЛЗ выявил корректировку данных о выручке: некоторые чеки организация просто удаляла, в других уменьшала общую цену реализации.

То, что выручка была больше заявленной, подтвердили и сотрудники самого ресторана. Информация, которую изъяли с жестких дисков, также указывала на наличие неучтенных доходов. В итоге суд встал на сторону инспекции (постановление АС Московского округа от 15.03.17 № Ф05-2294/2017). Аналогичный вывод содержится в постановлении АС Московского округа от 16.03.17 № Ф05-1949/2017.

В другом деле организация скрывала выручку по-другому. Она корректировала цены, используя карты на скидки в 50 или 100 процентов. Но при проверке, налоговики выяснили, что клиентам компания выдавала карты со скидкой лишь в пределах 20 процентов.

Карты с большей скидкой были зарегистрированы на одного работника компании. С их помощью кассиры обнуляли чеки, чтобы не превышать определенной суммы выручки. Этот косвенный признак сокрытия выручки помог ФНС выиграть дело в суде (постановление Девятого ААС от 07.12.

16 № 09АП-57372/2016).

С 1 июля 2017 года практически все компании обязаны перейти на онлайн-кассы (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.16 № 290‑ФЗ). Новые кассы хранят чеки на фискальных носителях и одновременно в режиме реального времени передают их в инспекцию. Поэтому корректировать чеки станет намного сложнее.

Способ 4. Рассчитывают выручку по аналогии

Такой способ налоговики применяют к компаниям, которые входят в группу. Если одна компания в группе занижает выручку, велика вероятность, что и другие это делают. Особенно это свойственно организациям, которые применяют УСН. На этой системе нужно соблюдать лимит по выручке.

Вернемся к делу о сети ресторанов (Постановлении АС Московского округа от 29.12.16 № Ф05-18145/2016). В электронных таблицах, которые изъяли у управляющей компании группы, были данные  о 15 компаниях, которые входили в одну ресторанную сеть. Налоговики пересчитали выручку всех компаний по аналогии с проверяемой и доначислили налогов в общей сумме около 1 млрд рублей (постановления АС Московского округа от 22.03.17 № Ф05-2366/2017, от 15.03.17 № Ф05-2294/2017).

Способ 5. Сравнивают уровень зарплаты в компании со среднеотраслевым

Если зарплаты сотрудников компании слишком низкие, это сигнал для налоговиков, что компания платит работникам неофициально из неучтенной выручки. Если сотрудники дают показания, что их реальная зарплата была существенно выше официальной, инспекторы и судьи рассматривают это как один из признаков занижения доходов (постановление Девятого ААС от 07.12.16 № 09АП-57372/2016).

Такой аргумент косвенный. Налоговики не смогут доначислить страховые взносы лишь на основании слов свидетелей. По-другому подтвердить размер выданной зарплаты они не смогут.  

Способ 6. Проверяют, нет ли различий в первичке для контрагентов и налоговиков

Когда компании ведут двойную бухгалтерию, одни и те же документы могут оформить по-разному. То есть один экземпляр — для контролеров, другой — для контрагентов. При встречной проверке компаний налоговики могут выявить расхождения в суммах, номерах и датах документов.

В одном из дел суд указал, что такие несоответствия сами по себе позволяют предположить ведение двойной бухгалтерии. А значит, и сокрытие выручки (постановление АС Центрального округа от 28.11.14 № А09-9855/2012).

Способ 7. Сверяют данные о выручке с иными источниками

Часто компании представляют данные о реальной выручке другим госорганам и организациям. Например, для тендера на государственный заказ, банку для получения кредита. Сведения о реальной выручке помогают сформировать компаниям о себе впечатление как о надежном партнере.

В одном из дел транспортная компания занижала выручку от перевозки пассажиров. Она отражала в учете работу двух-трех машин в день по каждому направлению. А вот в администрацию города подавала статистические данные о 16 автобусах ежедневно.

https://www..com/watch?v=50XkmchSvEo

Бывший заместитель генерального директора представил инспекторам тетради с реальными данными о выручке за проверяемый период. Все это убедило суд, что компания действительно занижала доходы (постановление АС Волго-Вятского округа от 31.08.16 № Ф01-3264/2016).

В другом деле ИП, чтобы сохранить право на уплату ЕСХН, занижал доходы от продажи покупных товаров.  Чтобы это сделать выручка от реализации собственной сельхозпродукции должна составлять не менее 70 процентов от общей выручки (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). Ее предприниматель показывал в полном объеме, а перепродажу — в урезанном.

Налоговики пересчитали выручку предпринимателя на основании количества ветеринарных свидетельств. В итоге выявили, что доля продаж продукции собственного производства сократилась с 70 до 3 процентов (постановление АС Северо-Кавказского округа от 25.07.16 № Ф08-4120/2016).

Способ 8. Разбираются в управленческом учете

В одном из дел налоговики во время проверки обнаружили ежемесячные отчеты о движении денежных средств. Суммы выручки из отчетов были значительно выше тех, которые компания отразила в учете. Контролеры сочли, что организация занижает выручку и подала в суд.

Спор ФНС проиграла, но лишь потому, что доначислили налоги на основании данных из отчета, а не использовала расчетный метод (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11.12.13 № А43-906/2013).

Способ 9. Оценивают технические возможности основных средств

Для предприятия с большими оборотами нужны мощное производственное оборудование, большие склады, грузоподъемные машины и т. д. Когда компании занижают, они по-прежнему отражают в расходах амортизацию или арендную плату в отношении мощных ОС. Это скорее всего вызовет у налоговиков подозрения. Они могут заявить, что часть продаж компания не отражает в учете.

Так же косвенным признаком сокрытия выручки будет слишком большое количество основных средств. Например, организация арендует с десяток грузовиков для доставки товаров покупателям, но при этом данные о продажах низкие. Возникает справедливый вопрос: зачем, если реализация невелика?

Способ 10. Просматривают записи с камер наблюдения

Если компания работает в сфере, где обслуживает посетителей или покупателей, скорее всего в зале магазина или ресторана есть видеокамеры. Инспекторы могут ими воспользоваться. Им достаточно просмотреть запись с видеокамер за один день и посчитать количество посетителей. Затем выяснить стоимость среднего чека и рассчитать примерную сумму выручки за день. Если расчетная выручка будет в разы превышать выручку, отраженную в учете, то это признак занижения доходов.

Способ 11. Обнаруживают реальные документы у покупателей

Даже если покупатель заплатил черным налом, он может потребовать у продавца документы: накладные, акты, договор и т. д. Эти бумаги позволят контрагенту предъявить претензии, если он выявит результатах работ или в товаре недостатки.

Источник: https://nataliplus-agency.com/kak-nalogovaya-mozhet-proverit-dohod-ip/

Как узнают доходы ИП: где их можно посмотреть и как правильно рассчитать

Правильное определение дохода важно для предпринимателя вне зависимости от того, какую он использует систему налогообложения. От этого показателя зависят многие расчёты, в том числе по заработной плате, обязательным страховым взносам. Особенно это важно при использовании некоторых специальных режимов. Нужно заранее понять, как узнать доход ИП разными способами.

Что такое доход ИП

Не только основной вид деятельности приносит предприятиям и предпринимателям деньги. Доход формируется за счёт всех поступлений, уменьшенных на материальные затраты, из которых исключают заработную плату.

Доходы и расходы в декларации

К затратам, относящимся к себестоимости, относят:

• амортизацию;
• сырьё и материалы, топливо и электроэнергия. Найти их в графе расходов просто;
• социальные отчисления для внебюджетных фондов;
• оплата труда.

Доход включает в себя прибыль и расходы на оплату труда. Если у бизнеса нет материальных затрат, значит, он равен выручке от реализации продукции. Как узнать оборот, ИП разберётся без проблем.

Доход от предпринимательской деятельности — это выручка или прибыль

Как посчитать доход свыше 300 000 ИП на ЕНВД и УСН — какой платится налог

Пример. За месяц магазин получил 60 тыс. руб. за счёт реализации продукции. Распространённая ошибка — когда всё число считают прибылью ИП. Чтобы определить прибыль, нужно из дохода вычесть основные статьи расходов.

О доходах на основе патента

Вот лишь некоторые из допустимых статей, которые вычитаются:

• проценты по кредиту за торговое оборудование;
• транспортные услуги и связь, канцтовары, РКО;
• заработная плата у сотрудников;
• налоги;
• аренда торговых помещений;
• закупочная стоимость товаров. Они важны для тех, кого интересует, как рассчитать доходы ИП.

Обратите внимание! Доход — это средства, которые получил предприниматель, которые он может потратить в дальнейшем по своему усмотрению. Прибыль — остаток денег за вычетом расходов. Можно провести анализ деятельности предприятия, чтобы определить и доход, и прибыль, спрогнозировать их на будущее.

Как правильно его рассчитать

Декларация за налоговый период — главный документ, где отображена фактическая информация относительно реально полученного дохода. Это официальное заявление в адрес государства о результатах предпринимательской деятельности у того или иного субъекта. Декларацию подписывает предприниматель, чтобы подтвердить полноту представленных сведений.

Для взносов

При ЕНВД

В данном случае реальный доход может отличаться от предполагаемого или вменённого. Чтобы подтвердить его при таких обстоятельствах, используют два основных документа:

• патент;
• книгу учёта расхода и дохода от предпринимательской деятельности, это обязательное условие.

В случае с книгой к документу предъявляются следующие требования:

• шнуровка;
• нумерация;
• заверение печатью;
• в некоторых случаях требуется штамп налоговой инспекции, иначе информацию не будут считать верной относительно выручки или прибыли.

К сведению! Налоговая инспекция ставит свой штамп только в том случае, если ей передать хотя бы один экземпляр учётной книги. Если применяется система ЕНВД, альтернативы указанным выше решениям нет, даже в том случае, когда между реальными и вменёнными доходами существует значительная разница.

На ОСНО

Здесь учитывают полученную выручку ИП за минусом НДС, выставленного покупателям. Картина ещё проще, если участник сделки освобождён от уплаты НДС. В этом случае доход и выручка — это одинаковые цифры, вычислить которые не составит труда.

Размер годового дохода обычно берут из четвертого раздела книги учёта для любых хозяйственных операций. В декларации 3НДФЛ для фиксации соответствующих сведений используют строку с номером 030. В составе годовой отчётности сведения тоже отображают, их используют, когда нужно определить и алименты.

Обратите внимание! Отдельного рассмотрения заслуживает расчёт дополнительного страхового взноса для ПФР. Тогда профессиональные вычеты или принимаемые расходы способствуют уменьшению общего уровня доходов.

УСН

Если предприниматель работает на УСН, то он получает доход:

• внереализационный;
• реализационный за год.

Определение итоговых цифр предполагает применение так называемого кассового метода. Считаться всё будет просто.

УСН

Годовой доход — это цифра из графы 4 КУДиР. 113 или 213 — строки декларации, где подобная информация отображается в обязательном порядке. Рассчитывать их нужно заранее.

ПСН

Патентную систему относят к упрощённым вариантам для уплаты налогов, взаимодействия с контролирующими органами. Главные субъекты для этого варианта налогообложения — представители малого, сверхмалого бизнеса. Но есть некоторые особенности, о которых нужно узнать заранее:

• патент рассчитывают, исходя из утверждённых сумм по потенциально возможному доходу;
• действуют ограничения на размеры фактической выручки, количество наёмного труда;
• взносы выплачивают отдельно. Свыше контролирующие органы дают рекомендацию о том, как решать задачу.

Важно! Потенциально возможным доходом называют в данном случае расчётную сумму, утверждённую региональными властями с целью налогообложения. Это гипотетическая прибыль, по отношению к которой действуют налоги, установленные государством.

Есть два варианта, по которому этот показатель рассчитывают в случае с патентами.

• когда у ИП нет наёмных рабочих, объект налогообложения только один. Тогда достаточно посмотреть информацию в Личном кабинете на сайте ФНС;
• другое дело, когда есть наёмный труд или несколько объектов для налогообложения. Тогда проверять всё сложнее.

К сведению! В зависимости от количества наёмных работников местные власти могут увеличить сумму рассчитываемого дохода. В этом случае стандартная ставка 6 % умножается на расчётное количество единиц, попадающих под действие схемы. Узнавать особенности формулы лучше заранее.

Региональные законы либо коэффициенты-дефляторы — самые важные показатели, когда речь идёт об изменении дохода, их нужно проверить обязательно. Главное, вовремя сверяться с нужными сведениями и проводить проверку. Тогда посчитать всё просто.

Можно ли где-то посмотреть доход ИП

Как рассчитать ЕНВД для ИП — формула расчета налога

Есть несколько официальных документов, где подтверждается основной доход предпринимателей:

• налоговая декларация;
• справка о доходах.

Обратите внимание! В большинстве случаев подтверждение информации — право и обязанность налоговой службы. Ведь именно в территориальные отделения этого органа подаются все документы, подтверждающие подобные сведения.

Для посторонних доступны следующие источники информации:

• товарные чеки;
• накладные;
• договоры;
• банковские выписки и счета.

Подсчёты

Но это только доказательство того, что налогоплательщик совершил ту или иную операцию, получил выручку.

Обратите внимание! Обычно запросы делают с участием представителей службы судебных приставов.

Они, в свою очередь, могут потребовать провести дополнительную проверку по доходам предпринимателя. Он представляет все официальные документы, где содержится соответствующая информация.

Особенности при раздельном учёте

Законодательство чётко не устанавливает порядок раздельного учёта. Это касается и ситуаций, когда ИП совмещает сразу несколько систем. Стоит самостоятельно закрепить порядок тех или иных действий, а затем зафиксировать его во внутренних документах. Главное, опираться на общие нормы, связанные с бухучётом.

делятся на несколько групп. У доходов основных групп две по применяемым системам. Расходы делят на три группы — отдельно по каждой системе, и те, что попадают одновременно под обе. Дополнительные субсчета станут незаменимыми помощниками при раздельном учёте.

Анализ по параметрам

Учёт доходов для распределения расходов

Если совмещаются разные режимы, появляются такие обязательства:

• ведение раздельного учёта по каждому из спецрежимов. Если есть статьи, которые невозможно однозначно отнести к одному из них, деньги распределяют пропорционально;
• ведение бухучёта;
• книга учёта доходов и расходов. Особенно требование важно для тех, кто использует упрощёнку.

Нужно опираться на Налоговый кодекс, в частности, его ст. 249, 250 и 251. В расчёт пропорции включают и доходы, которые называются внереализационными. Не учитываются только траты, которые не увеличивают налоговую базу по соответствующим видам начислений.

По мере оплаты определяют доходы от деятельности на ЕНВД. Бухгалтер при расчёте должен исключить любые операции, оставшиеся ещё неоплаченными.

Разрешают уменьшить сумму ЕНВД, начисленную на квартал:

• на сумму взносов по страхованию, которые уплачены фактически;
• по договорам личного добровольного страхования у сотрудников. Они заключаются на случай временной потери трудоспособности, определять точные выплаты нужно индивидуально;
• выплаченные больничные пособия за счёт средств организации. Идентификационный номер указывают отдельно.

Важно! Общая сумма вычета не может превышать 50 % от суммы налога, который уже был уплачен.

Доходы и расходы распределяются пропорционально, чтобы было легче рассчитать сами взносы и налоги, требующие перечисления в бюджет.

Налоги на имущество

Налоги при ЕНВД уплачиваются с объектов недвижимости, для которых база — кадастровая стоимость. Расчёты, перечисления проводятся в целом по организации. Но раздельный учёт может понадобиться, чтобы правильно зафиксировать всю информацию.

Главное, правильно определить общую сумму налога на имущество. Нужно учитывать, в каком режиме используется само имущество. Интернет-программы типа онлайн-калькулятора в этом здорово помогают.

При разных системах налогообложения доход предпринимателя считается по-разному, и это нужно учесть. Главное, правильно оформлять документы, где фиксируются траты и уровень текущей прибыли. Часто случается так, что декларация — единственный подходящий вариант для решения вопроса. По-другому ни налоговая, ни другие участники рынка получить информацию не могут.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/vedenie-deyatelnosti/kak-uznat-dohod-ip.html

Как налоговая узнаёт о доходах предпринимателя

Налоги – это одна из главных проблем малого бизнеса в нашей стране. Несмотря на все обещания государства развивать малый бизнес, на все выходящие законопроекты, налоги меньше не становятся. Поэтому новичкам в бизнесе бывает так трудно продержаться, и поэтому так много молодых предприятий разваливаются уже через 1-2 года после своего появления (а то и раньше). Неудивительно, что у многих возникает соблазн найти какой-нибудь способ либо совсем не платить налоги, либо платить их меньше.

Пока мы не сталкиваемся с государством и разными государственными службами, они представляются нам очень далёкими, никакого отношения к нам не имеющими. Предприниматели постоянно заполняют различные налоговые декларации, в которых сами должны указывать размер дохода и сумму уплачиваемых государству средств. А что, если указать сумму, меньшую, чем она есть на самом деле? Как государство сможет об этом узнать? И ведь существует же множество историй об успешных бизнесменах, которым легко удаётся обманывать систему.

На самом деле, не платить налоги – это не очень хорошая идея. Конечно, вероятнее всего, в системе налогообложения существуют какие-то лазейки. Но в любых незаконных действиях всегда есть очень большой риск. Ваша попытка экономии может обернуться огромными штрафами, необходимостью уплаты пени или даже уголовной ответственностью. С государством шутить не стоит, ведь оно знает всё. А вот откуда налоговики берут информацию о доходах, мы сейчас и разберёмся.

Запросы в банки

Не важно, каким типом деятельности вы занимаетесь, вы ИП или ООО, или зарабатываете деньги с помощью фриланса, в любом случае у вас должен быть счёт в банке, куда поступают денежные средства. Даже если вы не являетесь юридическим лицом и вообще не зарегистрировали официально никакой бизнес, у вас наверняка есть банковская карта, на которую заходят средства. Если эти средства заходят регулярно, и они достаточно крупных размеров, у налоговой службы могут возникнуть к вам вопросы. Данные о подобных начислениях банк обязан передавать ФНС, если она запрашивает информацию.

Более того, банк должен оповещать государство о различных подозрительных операциях. Сумма этих подозрительных операций должна превышать 600 тысяч рублей. Только тогда это может вызвать подозрение банка. Например, если был переведён платёж на эту сумму или выше, банк обязан сообщить об этом в соответствующие органы. Подозрительным считается, если на счёт поступило несколько переводов подряд. Если налоговая обнаружит, что данный доход был скрыт фирмой или в декларации значится меньшая сумма, это может привести к серьёзным проблемам.

Также на основании статьи 86 НК РФ (в которую были внесены изменения в 2014 году), банк обязан оповещать ФНС об открытии банковского счёта физическим лицом. Добросовестным гражданам это ничем не грозит, налоговая, скорее всего, даже не заинтересуется, сколько у вас на этом счету денег. Но вот если ваша компания попала под подозрение, все счета будут проверяться, особенно новые.

Однако банк не оповещает налоговиков обо всех банковских операциях компании. Лучше даже сказать, практически ни о каких не оповещает. А у налоговой есть другие дела, кроме как проверять поступления на банковские счета всех маленьких фирм. Поэтому тотального контроля здесь нет. ФНС может заинтересоваться вами, если, например, была заподозрена в неуплате налогов компания, с которой вы сотрудничаете.

Бывают ещё такие случаи. Фирма платит сотрудникам «серую» зарплату, а сотрудники кладут эти деньги на банковскую карту. Регулярность внесений и их величина может показаться банку подозрительным, и об этом будет сообщено в ФНС. Тогда налоговики будут проверять сотрудников, а вместе с ними и всю компанию.

Как налоговая узнаёт об интернет-доходах?

Казалось бы, интернет – абсолютно неконтролируемая государством система. Но здесь, на самом деле, всё зависит от того, о каких суммах идёт речь. Если на ваших электронных кошельках несколько тысяч, естественно, никто не будет проверять вас из-за такой мелочи.

Но вот если между счетами переводятся достаточно крупные суммы, данные транзакции попадают под закон о национальной платёжной системе. Платёжные системы, между которыми прошёл перевод, должны передавать сведения государству.
Понять, будут ли данные о переводе переданы в государственные органы, можно очень просто.

При попытке перевести крупную сумму система попросит вас ввести свои персональные данные и подтвердить свою личность. Помимо ввода данных вас могут попросить прислать сканы необходимых документов.

Если с электронных кошельков средства выводятся на банковскую карту, там контроль над финансами берёт на себя банк. И здесь работает та же система, что и с обычными банковскими счетами.

Избежать электронных платежей можно, используя систему наложенного платежа. Однако Почта России — это тоже государственная организация. ФНС может запросить у неё данные на ваше имя и получить сведения обо всех совершённых платежах.

Выездная проверка

Это тот случай, когда налоговая служба лично приходит к вам, чтобы проверить, действуете ли вы в рамках закона. Естественно, она не проводится на пустом месте. Чаще всего причиной бывают какие-нибудь нестыковки в документах, неясные места в декларациях и т.п. Подозрительным могут показаться слишком маленькие зарплаты сотрудников или тот факт, что в нескольких декларациях подряд ваши расходы превышают доходы.

Такие проверки обычно бывают не чаще, чем раз в 3 года. И проверять вашу деятельность сотрудники ФНС могут только за два последних года и текущий период. Проверка длится обычно не более 2 месяцев. Но если в укрывании налогов заподозрены ваши партнёры, налоговики могут устроить встречную проверку, и тогда всё это может затянуться на 30 месяцев.

При выездной проверке с вас потребуют все документы, проведут инвентаризацию, осмотр помещений и опрос свидетелей.
Если вдруг к вам нагрянули налоговики, а вы точно уверены, что действуете по закону, обязательно попросите у сотрудников их удостоверение и решение о проведении проверки (это решение должно быть соответствующим образом задокументоровано). Без этих документов у вас не имеют право ничего проверять, и никаких штрафов вы платить не должны.

Чем грозит неуплата налогов?

Если налоговая служба выяснила, что вы не платили налоги или платили их на меньшие, чем есть в действительности, суммы, вам сразу насчитают пени за то, что вы не платили. Помимо начисления пени вас заставят платить штраф.

Размер штрафа зависит от уровня правонарушения, может быть от 500 р. до 500000 р.

Второй способ наказания – это принудительные работы. В зависимости от характера преступления и его тяжести предпринимателю могут назначить принудительные работы сроком до 5 лет.

Третий способ наказания предпринимателей, укрывающихся от налогов – уголовная ответственность. Но привлечь вас к уголовной ответственности могут, только если речь идёт об экономических операциях с суммами более 2,5 миллионов рублей.

Выводы

Налоги для малого бизнеса в нашей стране действительно достаточно большие, больше, чем в некоторых других странах. Однако, попав под статью НК РФ, вы потеряете гораздо больше. Поэтому самой верной экономией будет добросовестное соблюдение закона.

Источник: https://nebopro.ru/blog/nalogovaya-znaet

Как налоговая проверяет налог на прибыль у ИП

Законодательством РФ предусмотрено проведение инспекторами Налоговой службы (ФНС) различных налоговых проверок индивидуальных предпринимателей. Какими именно данные проверки могут быть? Каким образом они проводятся?

Уплата каких налогов предпринимателем может проверяться?

Предметом налоговой проверки может быть получение индивидуальным предпринимателем прибыли, которая облагается следующими налогами:

1. По ставке в 13% при общей системе налогообложения ОСН.

В данном случае речь идет о налоге на прибыль в широком смысле. Строго говоря, употребление термина «налог на прибыль» в контексте деятельности ИП не вполне корректно. Данный налог уплачивают организации — по более высокой ставке, однако, также работающие по общей системе налогообложения (поэтому, при определенной доле условности некоторая правовая аналогия здесь уместна).

Ведение бизнеса по ОСН предпринимателем также предполагает уплату им НДС — с получаемой выручки. В общем случае ставка НДС составляет 18%, но в предусмотренных законом случаях может уменьшаться.

2. По ставке в 6% (при учете только выручки) или по ставке 15% (при учете прибыли) — в рамках упрощенной системы или УСН.

В случае, если ИП ведет деятельность по УСН, то НДС ему уплачивать не нужно. Однако, если показатели бизнеса предпринимателя выходят за установленные законом лимиты — например, по выручке или численности штата, то он будет обязан начать работу по ОСН.

3. Начисляемым по ЕНВД — при фиксированных налоговых платежах.

Величина данных платежей не зависит от выручки или прибыли. Поэтому, деятельность ИП на ЕНВД в наименьшей степени попадает под определение облагаемой налогом на прибыль (разве что при самом расширенном толковании данного понятия).

4. Начисляемым по прочим системам налогообложения:

• ПСН (похожа на ЕНВД — в той части, что ИП на соответствующей системе платит фиксированный налог, но данный платеж рассчитывается по иным принципам);
• ЕСХН (похожа на УСН — в той части, что предполагает уплату налога по ставке в 6%, но исходя из разницы между доходами и расходами).

Таким образом налог на прибыль ИП (если условиться понимать под этим прибыль в широком смысле) может начисляться по разным принципам, в то время как Налоговая служба (ФНС) может делать приоритетными при проверке соответствующих начислений разные методы.

Так, при проверке налогов, величина которых не зависит от выручки — ЕНВД, ПСН, акцент может делаться на проверке достоверности сведений, отражаемых в декларации, а также, безусловно, на проверке соблюдения ИП сроков подачи данных отчетных документов.

В свою очередь, при проверке налогов, напрямую зависящих от выручки — при системах ОСН, УСН, ЕСХН, налоговики могут уделять повышенное внимание, прежде всего, исчислению предпринимателями корректных платежей в бюджет.

Решение задач, связанных с проверкой налогов на прибыли ИП (по тем или иным основаниям) ФНС осуществляет в рамках налоговых проверок. В чем заключается их специфика?

Рассмотреть ее мы можем, прежде всего, в контексте классификации данных проверок — предусмотренной российским законодательством.

Классификация проверок

Налоговые проверки предпринимателей (как, собственно, и юридических лиц) классифицируются на 2 основные разновидности:

При этом, в зависимости от поводов для их проведения они могут классифицироваться на плановые и внеплановые. Стоит отметить, что данная классификация определена положениями законодательства, регулирующими проверки не только ФНС, но и других государственных органов. Таким образом, политика Налоговой службы в части инициирования проведения плановых и внеплановых проверок осуществляется по тем же принципам, что и в других государственных структурах.

Изучим подробнее особенности плановых и внеплановых мероприятий.

Плановые и внеплановые проверки ФНС: нюансы

Плановые проверки ФНС проводятся, главным образом, 1 раз в 3 года. При этом, на сайте Налоговой службы заранее — до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором предполагается проведение проверки, должен быть размещен сводный план по проверкам юрлиц и ИП, которые осуществляют виды деятельности, подлежащие государственному регулированию.

В свою очередь, остальные бизнесы проверяются в соответствии с планом, как правило, не ранее, чем по истечении 3 лет после государственной регистрации. А также — каждые последующие 3 года. Еще одно возможное основание для включения ИП в план проверок — начало осуществления предпринимателем видов деятельности, которые предполагают информирование госструктур (как следствие — могут быть предметом проверок).

Внеплановая проверка — мероприятие, о котором предприниматель обычно не уведомляется. Заранее узнать о ее проведении в официальных источниках, как правило, у ИП нет возможности. Вместе с тем, данная проверка не инициируется просто так. У нее должны быть основания — такие как, например:

1. Неисполнение ИП ранее полученных от ФНС предписаний об устранении нарушений налогового законодательства.
2. Получение проверяющими органами информации о грубом нарушении ФНС норм законодательства, которое может сопровождаться нанесением вреда гражданскому обществу и окружающей среде. Конечно, в этом случае оснований для, собственно, налоговой проверки может и не выявиться (поскольку крайне маловероятно, что неуплата налогов может привести к указанным последствиям). Однако, привлечение к ИП внимания одних органов может впоследствии сопровождаться интересом и налоговиков — но в рамках действующих правовых механизмов.
3. Получение инспекторами приказа руководителя ФНС о проведении в отношении ИП внеплановой проверки на основании требования со стороны прокуратуры (которое может быть основано как раз на полученной информации от других государственных органов, осуществлявших проверку деятельности ИП по нарушениям иных правовых норм — не связанных с налогами).

Рассмотрим теперь подробнее специфику камеральных и выездных проверок ФНС.

Камеральные налоговые проверки по прибылям ИП: нюансы

задача Налоговой службы при камеральной проверке — изучение отчетных документов, представленных ИП (главным образом, деклараций) и установление фактов, которые могут отражать:

• нарушения, допущенные ИП с точки зрения соблюдения сроков подачи отчетных документов в ФНС;
• возможные ошибки в исчислении сумм, приведении иных показателей в отчетных документах.

В случае, если данные факты не устанавливаются в ходе камеральной проверки, то никаких правовых последствий для деятельности ИП не появляется. Сам предприниматель, как правило, не уведомляется о проведении в отношении его деятельности камеральной проверки, равно как и о том, что с его отчетностью — все в порядке.

Однако, если те или иные факты, отражающие нарушение предпринимателем тех или иных норм налогового законодательства, подтвердятся — ФНС обязательно уведомит его об этом, а также потребует предпринять действия к исправлению выявленных недочетов в формировании налоговой отчетности.

Например — при недоплате или неверном исчислении налога предпринимателю направляется предписание о необходимости, соответственно, доплатить или откорректировать декларируемую сумму дохода.

Предприниматель может выразить несогласие с претензиями в ФНС — подав в установленном порядке жалобу в соответствующее территориальное представительство ведомства или в орган, которому оно подотчетно. Если взаимодействие со структурами ФНС ни к чему не приведет — ИП вправе инициировать судебный иск к ведомству, подготовив, разумеется, необходимые доказательства.

Особенности выездной проверки

Выездная проверка — мероприятие, которое проводится по адресу ведения коммерческой деятельности предпринимателем (но при отсутствии возможности принять инспекторов ФНС предприниматель сам наносит визит в ведомство и осуществляет далее взаимодействие с инспекторами в установленном порядке). Данная процедура инициируется в соответствии с распоряжением руководителя территориального подразделения ФНС.

В отличие от камеральной проверки — о проведении которой ИП может и не догадываться, в отношении выездного мероприятия предприниматель может быть проинформирован, если оно носит плановый характер.

Выездная проверка — достаточно длительная процедура. Она может длиться — при наличии предусмотренных законом оснований, до 6 месяцев (но, как правило, не превышает 2-4). Ее продолжительность зависит, прежде всего, от охвата проверяемых объектов: их перечень может быть как достаточно узким (например, когда осуществляется выездная проверка контрольно-кассовой техники), так и очень широким (когда проверяется вся финансовая документация предпринимателя).

После проведения выездной проверки инспекторы составляют в 2 экземплярах акт, в котором фиксируются результаты их работы. Они могут отражать как отсутствие каких-либо нарушений, так и их обнаружение налоговиками. В отношении данных нарушений ИП может представить обоснованные возражения в установленный законом срок.

Какие действия производит ФНС при проверках?

В рамках проведения проверок ФНС может осуществлять следующие действия:

1. Истребование различных документов. При этом могут запрашиваться как копии, так и оригиналы документов. ФНС может попросить ИП прислать их, принести или обеспечить доступ к ним при выездной проверке по месту ведения ИП хозяйственной деятельности.
2. Выемка документов (в некоторых случаях — предметов, находящихся на территории предприятия). Осуществляется в целях выявления, а также подтверждения предполагаемых нарушений предпринимателем норм налогового законодательства.
3. Осмотр различных объектов. Как правило, к данным объектам относятся офисные и производственные помещения, оборудование, земельные участки и прочие ресурсы, которые могут использоваться ИП в бизнесе.
4. Проведение экспертизы. Данная экспертиза может проводиться в отношении различных объектов и процессов хозяйственной деятельности — если это необходимо для получения достоверной оценки соблюдения ИП норм налогового законодательства.
5. Допрос. При этом, может опрашиваться как сам предприниматель, так и иные лица, имеющие отношение к его коммерческой деятельности.

В зависимости от совместимости указанных действий ФНС со спецификой тех или иных проверок по существу (например, маловероятно проведение допроса и экспертизы при камеральной проверке), а также от имеющихся у инспекторов данных о деятельности ИП, указанные действия могут производиться инспекторами в разных сочетаниях.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/nalogovye-proverki-ip

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не ведёт бизнес

О сроках подачи декларации УСН — в п. 1 ст. 346.23 НК РФ

ИП на упрощёнке, который не ведёт бизнес, должен раз в год подавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Нулевая декларация — это стандартная декларация по УСН с прочерками. Предприниматели на упрощёнке раз в квартал рассчитывают и платят налог на основе полученного дохода. Если доходов нет, то и налог платить не нужно.

Как самостоятельно заполнить декларацию:
УСН 6%
УСН 15%

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: УСН 6%, УСН 15%.

Если предприниматель вообще не планирует вести бизнес, ему лучше закрыть ИП. После закрытия нужно:

Калькулятор страховых взносов

Ип на енвд

О сроках подачи декларации ЕНВД — в п. 3 ст. 346.32 НК РФ

Ип на енвд, который не ведёт бизнес, должен раз в квартал сдавать декларацию и платить налог. А ещё — раз в год платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЕНВД рассчитывают раз в квартал на основе физических показателей бизнеса: количества сотрудников, площади помещения, количества машин. Даже если бизнес не работает, но помещение или машина есть, предпринимателю придётся заплатить налог и заполнить декларацию. Пока есть физический показатель, можно оставаться на ЕНВД.

Когда физический показатель обнулился и платить налог не с чего, предпринимателю нельзя оставаться на ЕНВД. Например, ИП, который рассчитывает налог на основе площади помещения, расторгнул договор аренды. Если у него больше нет помещения, значит, он не может вести бизнес на ЕНВД — у него есть пять дней, чтобы подать заявление о снятии с учёта.

Что сдавать и платить ИП на ЕНВД, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты: Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря

Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации: 1 квартал — до 20 апреля 2 квартал — до 20 июля 3 квартал — до 20 октября

4 квартал — до 20 января

Сроки уплаты налога: 1 квартал — до 25 апреля 2 квартал — до 25 июля 3 квартал — до 25 октября

4 квартал — до 25 января

Сформировать платёжку по страховым взносам
Скачать бланк декларации ЕНВД

Если предприниматель на ЕНВД не ведёт бизнес и не может или не хочет оставаться на ЕНВД, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, заплатить страховые взносы (п. 3 ст. 346.32 НК РФ),
• до 25 числа того же месяца заплатить налог (п. 1 ст. 346.32 НК РФ),
• сдать обычную декларацию по ЕНВД.

Калькулятор страховых взносов

О снятии с учета по ЕНВД ─ п. 3 ст. 346.28 НК РФ
О переходе на упрощёнку ─ п. 2 ст. 346.13 НК РФ

Перейти с ЕНВД на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Если физический показатель, на основе которого предприниматель платит налог, обнулился, перейти на УСН можно в любое время, если нет — только с 1 января следующего года.

Чтобы перейти на УСН, нужно:

1. Подать в налоговую заявление о снятии с учёта в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель уходит с ЕНВД из-за того, что платить налог не с чего, у него есть пять дней со момента, когда показатель обнулился. Например, предприниматель разорвал договор аренды или продал автомобиль.
2. В течение месяца после того, как предпринимателя снимут с ЕНВД, подать уведомление о переходе на упрощёнку.

Ип на осно

Ип на осно, который не ведёт бизнес, должен каждый квартал сдавать нулевую декларацию по НДС и раз в год платить страховые взносы и сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Нулевые декларации — это стандартные декларации по НДС и 3-НДФЛ с прочерками.

НДФЛ рассчитывают и платят на основе дохода раз в квартал — такие платежи называются авансовыми. Раньше новые ИП и те, у кого доходы менялись больше, чем на 50%, отправляли в налоговую информацию о предполагаемых доходах, а та рассчитывала на её основе авансовые платежи по НДФЛ. Если предприниматель ничего не присылал, налоговики рассчитывали сумму аванса на основе доходов прошлого года.

С 2020 налоговая больше не будет рассчитывать сумму авансов по НДФЛ — предприниматели будут сами определять размер авансов на основании полученных доходов. А если выручки нет, то и платить не придётся (п.7 ст. 227 НК РФ).

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: НДС, 3-НДФЛ.

Если ИП не собирается вести бизнес или не хочет оставаться на ОСНО, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• в течение 15 дней с момента закрытия заплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ),
• в течение 5 дней с момента закрытия сдать декларацию 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ),
• до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Перейти на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Перейти на УСН можно только раз в год — с 1 января следующего года. Чтобы перейти на упрощёнку, подайте до 31 декабря уведомление в налоговую.

Как сдать декларацию

Есть четыре способа сдать заполненную декларацию в свою налоговую инспекцию:

1. Лично или через представителя по нотариальной доверенности.
2. По почте заказным письмом с описью вложения.
3. В электронной форме в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись (КЭП).
4. Через оператора электронной сдачи отчётности — к нему нужно подключиться заранее.

Как налоговая проверяет нулевые декларации

У налоговой есть три месяца, чтобы провести камеральную проверку — это безвыездная проверка декларации. Если у налоговиков во время проверки возникнут вопросы, они могут запросить дополнительные документы или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если прошло три месяца после подачи декларации и налоговая молчит, значит, отчётность приняли.

Безвыездная проверка. Во время проверки налоговая обменивается данными с банком, чтобы узнать обороты по расчётному счёту. Если на счёт в отчётном году поступали деньги от покупателей и заказчиков, налоговая попросит объяснить причины расхождений или сдать уточнённую декларацию, если предприниматель ошибся. Такое может случиться из-за ошибки в назначении платежа. Например, вы получили заём, а в назначении об этом не написано, и налоговая может посчитать это вашим доходом. Тогда предпринимателю нужно будет предоставить подтверждающие документы.

Запрос о причинах бездействия. Налоговая может прислать вам требование о представлении пояснений или пригласить вас к себе, чтобы выяснить, почему вы не ведёте бизнес и когда собираетесь его запускать. Запрос должен быть на бланке требование о представлении пояснений.

Если вы получили такой запрос, сходите в налоговую лично или отправьте письменные объяснения, почему не вели бизнес в прошлом году. Например, не нашли подходящее помещение или деньги для закупки товаров, не смогли нанять сотрудников. Письмо нужно писать на имя начальника инспекции, который подписал требование.

Не игнорируйте запрос, иначе вас могут оштрафовать на 5000 ₽. За повторное молчание в течение года штраф могут увеличить до 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).

Что будет, если не платить взносы и не отчитываться

Если предприниматель не платит страховые взносы, его всё равно заставят их заплатить и насчитают пеню 1/300 ставки рефинансирования Центробанка с 1 по 30 день просрочки и 1/150 — с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

За неподачу декларации придётся заплатить штраф 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если ИП не ведёт бизнес и не получает выручку, он всё равно должен отчитаться и заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ИП на УСН:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в год сдают нулевую декларацию по УСН.

Ип на енвд:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают декларацию по ЕНВД,
• раз в квартал платят налог на основе физических показателей.

Ип на осно:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают нулевую декларацию по НДС,
• раз в год сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если предприниматель вообще не собирается вести бизнес, ему лучше закрыть ИП.

Если Ип на енвд или ОСНО пока не собирается вести бизнес, но хочет сохранить ИП, ему лучше перейти на упрощёнку. Так он будет сдавать минимум отчётов и избежит лишних вопросов налоговой.

Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтер плюс»

19 ноября 2019

Источник: https://zhiza.evotor.ru/kak-ip-otchityvatsya-i-platit-nalogi-esli-on-ne-rabotaet/