Учет лизингового оборудования на балансе лизингополучателя

В этой статье:

Содержание
  1. Учет лизинга: проводки лизингового имущества на балансе лизингополучателя
  2. Правоотношения между обеими сторонами
  3. Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя
  4. Бухучет
  5. Поступление имущества
  6. Учет лизинговых платежей и проводки у лизингополучателя
  7. Досрочное погашение
  8. Учет в ФНС
  9. Поступления
  10. Амортизация
  11. Платежи по сделке
  12. Ускоренное погашение
  13. Налог на добавленную стоимость
  14. Предмет, который находится на балансе лизингодателя
  15. Производится бухгалтерский учет
  16. Обязательные ежемесячные платежи
  17. Возврат кредитного предмета рассмотрения
  18. Выкуп
  19. Налоговый учет
  20. Какие необходимо предоставить документы для заключения договора о кредитовании
  21. Бухгалтерский учет и типовые проводки по лизингу у лизингополучателя
  22. Особенности финансового лизинга и его преимущества
  23. Бухгалтерский учет объекта лизинга, который находится на балансе лизингополучателя
  24. Разновидности лизинговых платежей
  25. Типовые проводки по отображению операций лизинга у лизингополучателя

Учет лизинга: проводки лизингового имущества на балансе лизингополучателя

Учет лизингового оборудования на балансе лизингополучателя

2 Декабря 2019 6 минут на прочтение2100

Рекомендуем!  Форма 5 баланса что это?

Большим и малым предприятиям порой для нормальной работы не хватает финансовых средств. Им просто необходимо обновить автопарк, закупить новое и современное оборудование, приобрести более качественные и дорогостоящие материалы и сырье. В таком случае руководители начинают искать наиболее подходящий для них способ займа денег со стороны. В этой статье мы расскажем все об учете лизинга на балансе лизингодателя, проводки у лизингополучателя и условия проведение данной операции.

Правоотношения между обеими сторонами

Отношения между лизингодателем и получателем регламентируется законом «О финансовой аренде» за номером 164-Ф3. Продавец обязуется передать свой объект другой стороне, чтобы та временно им пользовалась. При этом предмет аренды является собственностью первого владельца. Далее, в соглашении прописывается пункт, где расписывается, у кого из участников сделки будет стоять на балансе имущество. Следующие пункты регламентируют способ передачи, размер ежемесячных платежей, срок погашения и периодичность. Когда будут выполнены все требования, кредитованный предмет может перейти в собственность получателя.

  • магазиныодежда, обувь, продукты, игрушки, косметика, техника Подробнее
  • складыматериальные, внутрипроизводственные, сбытовые и транспортных организаций Подробнее
  • маркировкатабак, обувь, легпром, лекарства Подробнее
  • производствомясное, заготовительное, механообрабатывающее, сборочно-монтажное Подробнее
  • rfidрадиочастотная идентификация товарно-материальных ценностей Подробнее
  • егаисавтоматизация учётных операций с алкогольной продукцией Подробнее
  • Необходимо вести учет всей операции, согласно приказу Министерства финансов РФ за №15 от 1997 года.

    Договор считается недействительным, если не выполнены следующие условия:

    1. Контракт отображается на бумаге, которая заполнена в письменной форме и заверена нотариально.

    2. Передача исчерпывающей объективной информации об объекте, который передается лизингополучателю.
    3. Размер и сроки платежей.
    4. При необходимости (по требованию российского законодательства) расписанный порядок государственной регистрации.
    5. Страховочные действия.
    6. Распределения рисков между обеими сторонами.
    7. Прочие важные пункты для участников события.

    Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя

    Наиболее распространенной формой является регистрация подобных материальных средств на имя пользователя. Это устраняет большое количество нестыковок и упрощает документооборот.

    Бухучет

    Субъект, получивший на баланс основные ресурсы по такой программе, обязан вести отчетность по погашению договорных обязательств.

    Поступление имущества

    Первоначально вся сумма вносится на счет 08, как необоротные средства с пометкой «лизинговые операции». Затраченные деньги на получение затем списываются и переходят в счет 01 с письменным обоснованием «аренда».

    Траты на транспортировку и введение в эксплуатацию учитываются отдельно как «Расходы».

    Учет лизинговых платежей и проводки у лизингополучателя

    Отчисления, переведенные поставщику, отражаются на приходе 76 счета со всеми соответствующими подпунктами. Это означает, что к расходам эти средства не причисляются. Необходимо сразу определиться с авансом, если такой был, и отразить о нем информацию. По обоюдному соглашению двух сторон он фиксируется в первом обязательном платеже и соответственно, графике.

    Досрочное погашение

    При полной выплате сумма вносится в документ с пометкой 02 к амортизации. При этом появляется основание для списания по факту износа, и основной фонд увеличивается на стоимость приобретения.

    Учет в ФНС

    При операциях подобного вида существуют некоторые нюансы, которые необходимо учитывать при формировании платежей в государственную казну.

    Поступления

    Проводки по договору кредитования (лизинга) на балансе лизингополучателя в бухгалтерском и налоговом учете обладают своими особенностями. Постановка, эксплуатационные затраты и доставка не попадают в разряд налогооблагаемой базы.

    Амортизация

    Платежи, исчисляемые из нормативов износа, являются прямыми расходами. На такую сумму уменьшается фискальная база. Максимальный коэффициент – 3. Но организация может сама выбрать, каким порядком воспользоваться для начисления размера износа: регулярно-линейный, с помощью уменьшения излишек или списания после срока использованных лет.

    Платежи по сделке

    Все деньги, перечисленные в счет выполнения условий соглашения, считаются прямыми расходами, уменьшающими прибыль налогообложения. Это относится как к срочной выплате, так и к преждевременному выкупу в соответствии с договором лизинга.

    Ускоренное погашение

    При благоприятном стечении обстоятельств, чтобы не нести лишние процентные издержки, часть покупателей старается выкупить имущество раньше срока. В такой ситуации эти расходы проводятся так же, как и системные платежи. Соответственно они включаются в прямые затраты и на эту сумму сокращается прибыль.

  • магазиныодежда, обувь, продукты, игрушки, косметика, техника Подробнее
  • складыматериальные, внутрипроизводственные, сбытовые и транспортных организаций Подробнее
  • маркировкатабак, обувь, легпром, лекарства Подробнее
  • производствомясное, заготовительное, механообрабатывающее, сборочно-монтажное Подробнее
  • rfidрадиочастотная идентификация товарно-материальных ценностей Подробнее
  • егаисавтоматизация учётных операций с алкогольной продукцией Подробнее
  • Налог на добавленную стоимость

    НДС проводится по стандартной схеме. Право на вычет получатель приобретает по факту поступления документов, подтверждающих проведенные платежи лизингодателя. Это распространяется как на оговоренные в контракте регулярные оплаты, так и на досрочный выкуп. В документах на НДС фиксируется факт выплаты, а не момент постановки на баланс.

    Мы предоставляем вам таблицу проводки бухучета лизинга у лизингополучателя.

     Наименования действий  Приход  Расход (кредит)  Общее число в рублях   Норматив
     Перечисление предоплаты (1500000х20%)  76.06 – платежные долги  Расчетный – 5.1  300 000  Ведомость кредитной организации.
     Принят к вычету НДС с предоплаты300000 х 18. Итог делится на 118.  НДС – 6.8  7.6 – НДС – ВА  50 000  Соглашение,накладная,отчет из банка.
     долг перед продавцом(1500000*18)/118=228813,55)1500000-228813,55  Внеоборотныеактивы 0.8  Обязательствааренды  1 250 000  Акт приемки и передачи,обоюдный уговор.

    Предмет, который находится на балансе лизингодателя

    Если обе стороны приняли тот факт, что объект кредитования остается пока в собственности у лица, предоставляющего свои материальные средства получателю, то типичные бухпроводки последнего станут выглядеть следующим образом.

    Производится бухгалтерский учет

    Изменения будут незначительными, но все же требуют внимания в деталях. Квалифицированный специалист должен корректно отнестись к этому вопросу, чтобы не допустить фатальных ошибок в отчетности.

    Обязательные ежемесячные платежи

    Ваша сумма делится на шестьдесят месяцев и в итоге получается 59 000 рублей, которую вы переводите в качестве долга один раз в тридцать дней. Запись имеет отражение в 7.6 и субсчете по задолженностям и в 5.1.

    Возврат кредитного предмета рассмотрения

    В случае процедуры реверса, когда заканчивается срок действия, по условиям договоренности с соразмерного учета 0.0.1 списывается цена (3 540 000) арендованной собственности.

    Выкуп

    При этом 34 220 р. перечисляются при покупке и отражаются в документах под номерами 5.1 и в 6.0.

    Налоговый учет

    Одиночные затраты при начислении государственного обременения – ежемесячные обязательные платежи. Поэтому организация вправе их отразить в своей документации, где прописаны другие затраты для отчислений налога. Расходники зависят от того, каким способом они будут отражаться в бухгалтерской политике для расчета в ФНС. Если платежи проходят ежемесячно, то начисления оформляются на последний день указанного отчетного периода. При учтении дохода/расхода оплата фиксируется на ту дату, когда происходят перечисления.

    Какие необходимо предоставить документы для заключения договора о кредитовании

    Если вы решились на данную операцию, но не знаете, как это сделать по закону РФ, обратитесь в юридические компании, которые помогут грамотно составить соглашение с учетом последних изменений в законодательстве. Кроме того, манипуляция предусматривает не только составление сделки, но и проверку благонадежности арендатора.

    На каждом этапе участникам события придется четко следовать всем правилам и требованиям РФ.

  • магазиныодежда, обувь, продукты, игрушки, косметика, техника Подробнее
  • складыматериальные, внутрипроизводственные, сбытовые и транспортных организаций Подробнее
  • маркировкатабак, обувь, легпром, лекарства Подробнее
  • производствомясное, заготовительное, механообрабатывающее, сборочно-монтажное Подробнее
  • rfidрадиочастотная идентификация товарно-материальных ценностей Подробнее
  • егаисавтоматизация учётных операций с алкогольной продукцией Подробнее
  • В финансовую аренду входят получение во временное пользование имущественных активов со стороны контрагента и выплата ежемесячных платежей, размер которых прописывается в графике. Далее, по факту окончания срока договора и полного исполнения денежных обязательств получатель имеет право собственности.

    В перечень условий для успешного ведения дела входят:

    1. Название объекта или предмета, который переходит в пользование другому участнику.
    2. Первоначальная стоимость и цена при дальнейшем выкупе.
    3. В каком количестве денежные средства будут поступать на чек кредитора ежемесячно.
    4. Срок.
    5. Сумма, если прописан данный пункт, предоплаты.
    6. График оплаты.
    7. Отчисления в налоговую, страховка.

    Российский разработчик программ и оборудования для ведения бизнеса, «Клеверенс», предоставляет программное обеспечение компьютера, с помощью которого вы сможете правильно составить соглашение и получить имущество без финансовой оценки.

    Лизингополучатель обязан предоставить следующие документы:

    • Учредительную документацию юрлица.
    • Свидетельства из налоговой службы – ИНН и ОГРН, выписки из ЕГРЮЛ или для предпринимателей из ЕГРИП.
    • Согласованный документ с размером предполагаемой сделки.
    • Отчетность по дебиту/кредиту получателя за последний год.
    • Оборот финансов (справка из банка).
    • Информация о том, имеется ли задолженность по налоговым отчислениям.

    После того как будет предоставлен пакет бумаг, срок проверки данных может составить до нескольких рабочих дней.

    На видео вы сможете увидеть, как происходит данная процедура: 

    Мы постарались предоставить полную информацию, о том, что такое лизинг, для чего он необходим, как проводятся бух проводки по кредитованию автомобиля, если он на балансе у лизингополучателя и на каком счете он учитывается. Если уверены в своих силах, то рискуйте и все у вас получится!

    Количество показов: 2100

    Бухгалтерский учет и типовые проводки по лизингу у лизингополучателя

    Учет лизингового оборудования на балансе лизингополучателя

    Далеко не всегда предприятие может приобрести собственное основное средство. Одним из способов решения сложившейся ситуации – это заключение договора аренды.

    Существует два вида договор аренды:

    1. Договор операционной аренды;
    2. Договор финансовой аренды (лизинга).

    Далее в статье рассмотрим учет операций лизинга. Какие бухгалтерские проводки формируются по хозяйственным операциям, связанным с учетом лизингового имущества у лизингополучателя.

    Особенности финансового лизинга и его преимущества

    Преимущества применения лизинговой формы аренды:

    • Включение соответствующих затрат в налог на прибыль;
    • Оплата и последующее возмещение НДС;
    • Позабалансовое отображение лизинговых затрат, что не ухудшает показатели баланса.

    Учет лизинговых операций на законодательном уровне регламентируется приказом Минфина РФ №15 от 17/02/1997г. и ПБУ 6/01 по учету ОС. Порядок их отображения в учете определяется двумя факторами:

    1. Объект лизинга, который учитывается на балансе лизингополучателя;
    2. Объект лизинга, который учитывается на балансе лизингодателя.

    Основные принципы лизинговых отношений:

    Бухгалтерский учет объекта лизинга, который находится на балансе лизингополучателя

    Если по условиям договора лизинга имущество принимается на баланс лизингополучателя, то лизингополучатель формирует проводки по лизингу с учетом следующих моментов:

    • Прежде чем учитывать предмет лизинга на балансе лизингополучателя необходимо сформировать первоначальную стоимость лизингового имущества. Она, как правило, состоит из нескольких элементов без учета НДС. Для этого используется бухгалтерский счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», который при принятии объекта лизинга к учету закрывается на счете 01 «Основные средства».
    • Начисление амортизации осуществляет лизингополучатель, которую он вправе списывать в состав основного производства по счету 20.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Разновидности лизинговых платежей

    Размер, периодичность и способ оплаты лизинговых платежей регламентируется условиями договора.

    Существует три способа расчета лизинговых платежей:

    1. Фиксировано с общей суммы. Лизинговые платежи ежемесячно начисляются равными суммами;
    2. За вычетом аванса. Размер лизинговых платежей также начисляется равномерными долями, но только с разницы фиксированной общей суммы и полученного аванса.
    3. По сумме минимальных платежей. Эта сумма прописывается в договоре и состоит из: амортизации, платы за использования арендованного имущества, комиссионного вознаграждения и прочие.

    Типовые проводки по отображению операций лизинга у лизингополучателя

    Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
    Если объект лизинга отображается на балансе лизингодателя
    001 710 000,00 Принятие арендованного имущества на забалансовый счет Договор аренды, акт приема-передачи
    20 (44) 76 30 000,00 Ежемесячное начисление лизингового платежа Договор аренды, бух.

    справка-расчет

    19 76 5 400,00 Начисление НДС с лизингового платежа Бух.

    справка-расчет

    76 51 35 400,00 Перечислен лизинговый платеж Банковская выписка
    68 19 5 400,00 Вычет НДС платежа
    001 710 000,00 Возврат предмета лизинга Договор аренды, акт приема-передачи
    Если объект лизинга отображается на балансе лизингополучателя (имущество на балансе лизингополучателя)

    Получение объекта лизинга

    60 51 250 000,00 Оплата авансового платежа по лизинговому договору Договор аренды, банковская выписка
    08 76 1260500,00 Начисление задолженности по договору лизинга Договор аренды
    19 76 226 890,00 Начисление НДС с лизингового платежа Бух. справка-расчет
    01 08 1260500,00 Введение в эксплуатацию арендованного объекта Договор аренды, акт приема-передачи
    76 60 250 000,00 Взаимозачет выплаченного аванса по договору лизинга
    68 77 42 372,88 Начислено налоговое обязательство по налогу на прибыль
    68 19 38 135,59 Начислено НДС по выплаченному авансу
    Ежемесячные лизинговые платежи
    20 02 27 000,00 Начисление амортизации на объект лизинга Амортизационная ведомость
    76-(аренд. обязательства) 76-(задолженность по платежам по лизингу) 37 000,00 Уменьшение задолженности по договору лизинга на сумму лизингового платежа Договор аренды
    76-(задолженность по платежам по лизингу) 51 37 000,00 Перечисление лизингового платежа Банковская выписка
    68 19 5 644,07 Начислено НДС по выплаченному лизинговому платежу
    68 77 650,00 Начислено налоговое обязательство по налогу на прибыль, полученное в результате возникновения временной налоговой разницы
    Окончание договора лизинга
    02 01 27 000,00 Начисленная амортизация за все время эксплуатации лизингового объекта Амортизационная ведомость
    76 01 1233500,00 Списание выбывшего лизингового объекта Договор аренды
    Оцените статью
    U-Alfa.ru Интернет журнал
    Добавить комментарий