В этой статье:

Рекомендуем!  Какой вид баланса составляется в России?

Как выгодно свести остатки фирмы к нулевому балансу?

Как обнулить баланс при ликвидации?

› Полезное › Как выгодно свести остатки фирмы к нулевому балансу?

Перед тем, как сдавать отчетность фирмы её нужно привести в идеальное состояние, а это значит, прежде всего, свести все остатки по счетам к нулю и продержать год а то и два в таком состоянии.

Уверяем, предлагаемый нами Вам метод избавит Вас от необходимости платить налоги.

Первое, что нужно сделать в достижении поставленной нами в этой статье цели – провести инвентаризацию. Это позволит определить стоимость имущества, которое находится на балансе Вашей фирмы.

Следующий шаг – разбить имеющееся имущество фирмы на две категории:

  1. Имущество, стоимость которого может быть включена в расходы фирмы (канцелярские принадлежности фирмы, которые не были переданы в эксплуатацию, недорогие основные средства и так далее)
  2. Имущество, стоимость которого сразу включить в расходы фирмы нельзя (дорогие основные средства фирмы, нематериальные активы фирмы, товары и так далее)

Обратите внимание на то, что инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженностей – так же обязательная процедура в этом процессе.

На основании полученных результатов инвентаризации будет необходимо принять решение о дальнейшей судьбе имущества и долгов фирмы.

Как избавиться от имущества фирмы?

Итак, все предварительные вышеописанные процедуры выполнены и переходим непосредственно к делу. Стоимость имущества, которая относится к первой категории (имущество, включенное в расход фирмы), соответственно, включаем в расход фирмы. Для этого оформляем ряд документов, перечень которых зависит от вида списываемого имущества.

К примеру, если мы списываем так называемую «канцелярку», которая числится в составе материалов, необходимо оформить документы, которые подтверждают их сдачу в эксплуатацию. А для этого достаточно только поставить соответствующую отметку в карточке по учету материалов формы № М – 17. Стоимость отмеченных материалов будет включена в налоговом учете в состав прочих расходов фирмы. На сумму таких материалов будет уменьшена налогооблагаемая прибыль.

Списываем дешевые средства (стоимость – до 10 000 рублей). Для этого оформляем любой акт по форме № ОС-04 или ОС-4б. Нужно не забыть сделать отметку о списании средств в инвентарной карточке или книге по учету. Опираясь на п.29 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», можно списать и основные средства, которые фирма не будет использовать или которые просто устарели и не актуальны (к таким можно отнести устаревшие, но функционирующие компьютеры, принтеры и тому подобное). Оформить нужно это в таком же порядке, как и списание дешевых основных средств. Стоимость таких основных средств будет включена в состав расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Основная задача – сформировать если не нулевой, то почти нулевой баланс, чтобы не платить налог на имущество. Поэтому те ценности, которые невозможно списать – как правило, это основные средства стоимостью более десяти тысяч рублей – желательно также «убрать» с баланса фирмы. Для этого существует несколько вариантов.

Проще всего такое имущество продать (например, фирме-однодневке, дальнему родственнику учредителя фирмы и т. д.). В результате у вас может возникнуть налогооблагаемая база по НДС и налогу на прибыль. Отметим, что большинство фирм рассчитывает НДС по кассовому методу, а налог на прибыль – по методу начисления.

Поэтому, чтобы не платить НДС, вам нужно договориться с покупателем, что деньги за переданные ему ценности он вам не перечислит. В этом случае платить налог не придется.

Чтобы не платить налог на прибыль, имущество надо продать по балансовой стоимости. Основные средства или нематериальные активы нужно реализовать по остаточной стоимости. В этой ситуации доходы от продаж

Лишние деньги

Практика существования фирм различного уровня показывает, что существуют два основных способа избавления от лишних денег.

Первый – незаконный – и заключается в перечислении средств обналичивающей фирме-однодневке. Средства перечисляются под предлогом оплаты услуг, которые включены, к примеру, в состав общехозяйственных расходов (косметический ремонт, исследования маркетингового характера, услуги консультанта и так далее и тому подобное).

Второй способ избавления от лишних денег – законный, но с определёнными потерями. Суть данного способа в том, что оформляется передача денег учредителям или сотрудникам фирмы. К примеру, это может быть генеральный директор. Затем эти деньги возвращаются наличными.

Фирма может провести собрание учредителей и принять решение выдать за счет чистой прибыли премию за определенные достижения и вклад сотрудника в развитие фирмы. В таком варианте придется осуществить только обязательную уплату налога на доходы физических лиц, которая составляет 13% от общей суммы премии.

Возможен вариант выплаты учредителям фирмы дивидендов. Тут тоже все ограничится только уплатой предусмотренного Законодательством налога на доходы. Эти способы работают только в том случае, если идет о списании нераспределенной прибыли организации.

Вы можете оформить выдачу денег любым сотрудникам фирмы в качестве материальной помощи. В этом случае необходимо начислить налог на доходы физических лиц с суммы, превышающей две тысячи рублей на каждого сотрудника. Другие налоги и взносы (например, ЕСН, взнос на обязательное пенсионное страхование и т. д.) платить не нужно.

Как быть с долгами?

Если имеются дебиторские и кредиторские задолженности, числящиеся на учете, то их необходимо списать по истечении срока давности. Срок давности составляет три года с того момента, как они возникли.

Так, при исчислении НДС списание дебиторской задолженности приравнивается к ее погашению. Поэтому, если у вас числится задолженность по реализованным и неоплаченным товарам, после списания долга нужно будет платить НДС.

Если вы решили не списывать задолженности, вы можете продлить срок исковой давности по ним. По общему правилу срок исковой давности начинает отсчитываться с той даты, не позже которой покупатель должен перечислить деньги по договору. Этот срок прерывается, если должник признал за собой долг.

Подтвердить это он должен письменно, прислав письмо или акт сверки расчетов. Также подтверждением будет поступление от должника хоть какой-то суммы денег (по дебиторской задолженности) или перечисление денег кредитору (по кредиторской задолженности). В этом случае фирма задолженности списывать не должна.

После списания имущества у фирмы могут возникнуть задолженности по тем или иным налогам перед бюджетом. Поэтому вам нужно провести сверку суммы задолженности со своей налоговой инспекцией. В связи с отсутствием у фирмы денег налоги перечислять в бюджет не нужно. Несмотря на то, что налоговики насчитают вам пени, взыскать их они не смогут. Ведь у фирмы к этому моменту уже не будет имущества, на которое можно обратить взыскание. По этой же причине им не удастся взыскать и задолженность по налогам.

Как обнулить баланс при ликвидации

Как обнулить баланс при ликвидации?

› Баланс

12.12.2019

Ликвидационный баланс – это бухгалтерский баланс, который составляется в процессе ликвидации ООО с целью определения фактического имущественного состояния дел ликвидируемого предприятия.

Ликвидационный баланс бывает промежуточным и окончательным.

Окончательный ликвидационный баланс составляется после погашения всех задолженностей перед контрагентами, сотрудниками и государством (налоги, страховые взносы и т.д.). Он содержит сведения о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между учредителями и участниками ООО.

Обратите внимание, размер активов в окончательном балансе не должен быть больше, чем в промежуточном балансе, иначе налоговая инспекция может запросить разъяснения, и даже отказать в ликвидации фирмы. Делается это с целью выявления недобросовестных ликвидаторов, которые временно выводят свои активы из ООО, чтобы не выплачивать долги кредиторам.

Форма (бланк) и порядок составления ликвидационного баланса

Предварительная подготовка данных и само составление ликвидационного баланса из-за его определенной специфики обычно ложатся на плечи работников бухгалтерии. Хотя, формально по закону, эту процедуру должна выполнять ликвидационная комиссия.

На 2019 год установленной формы окончательного ликвидационного баланса для коммерческих организаций не установлено (кроме банков и бюджетных учреждений).

При этом, в октябре 2016 года налоговая официально пояснила, что ликвидационный баланс можно подготовить по форме бухгалтерского баланса, утвердив его учредителями (участниками) ООО или лицом, принявшим решение о его ликвидации.

За основу обычно берут рекомендованную в таких случаях форму №1 «Бухгалтерский баланс».

Разработанный бланк окончательного ликвидационного баланса вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

После составления окончательного ликвидационного баланса

После того как окончательный ликвидационный баланс составлен, его должны утвердить лица, принявшие решение о ликвидации. Для этого им необходимо оформить протокол (решение) об утверждении или проставить соответствующие отметки прямо на балансе.

Вместе с окончательным балансом ликвидационная комиссия передает в распоряжение учредителей (участников) всё оставшееся после расчетов с кредиторами имущество. Эти активы должны быть распределены между учредителями (участниками) в соответствии с их долями в уставном капитале.

Как только все расчеты произведены, в налоговую инспекцию необходимо подать окончательный пакет документов для ликвидации:

  • заявление по форме Р16001 (нотариально заверенное);
  • окончательный ликвидационный баланс;
  • протокол (решение) об утверждении окончательного ликвидационного баланса;
  • квитанцию об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
  • справки из фондов, подтверждающие отсутствие задолженности (их сдавать не обязательно, так как налоговая должна самостоятельно запрашивать эти данные в ПФР и ФСС).

Образец заполнения окончательного ликвидационного баланса

Ниже представлен образец заполнения окончательного ликвидационного баланса:

Этапы процедуры ликвидации

Для получения ответа на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» разберем несколько моментов, связанных с процедурой ликвидации предприятия.

В ст. 61–64 ГК РФ выделены этапы, которые должна пройти компания при ликвидации:

  1. Вынесение органом управления или единоличным собственником решения о закрытии предприятия.
  2. Информирование налоговой инспекции о вынесенном решении для изменения данных в ЕГРЮЛ.
  3. Утверждение специальной комиссии по ликвидации.
  4. Публичное сообщение о прекращении деятельности, например, через СМИ, на интернет-ресурсах.
  5. Проведение инвентаризации имущества и обязательств, принятие мер по истребованию дебиторской задолженности и извещение кредиторов о ликвидации юридического лица.
  6. Составление промежуточного ликвидационного бухгалтерского баланса.
  7. Окончательный расчет с кредиторами.
  8. Составление окончательного (итогового) ликвидационного баланса
  9. Распределение имущества юридического лица, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, его учредителям (участникам).
  10. Государственная регистрация результатов закрытия компании.

Итак, в процессе ликвидации может быть составлено несколько ликвидационных балансов: промежуточные и окончательный. При этом они не должны быть одинаковыми.

Подробнее о процедуре ликвидации читайте в статье «Порядок закрытия ООО — пошаговая инструкция».

Промежуточный ликвидационный баланс

Составляется промежуточный ликвидационный баланс ликвидационной комиссией только после окончания срока предъявления требований кредиторами (п. 1 ст. 63 ГК РФ).

Промежуточный ликвидационный баланс должен содержать информацию:

  • об имуществе ликвидируемой организации (на основании результатов инвентаризации);
  • перечне требований, предъявленных кредиторами, и результатах их рассмотрения;
  • перечне требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией.

Данные об имуществе должны быть подтверждены материалами инвентаризации (п. 27 ПБУ о бухучете и бухотчетности, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). Как правило, перечень предъявленных кредиторами требований и результаты их рассмотрения ликвидационной комиссией приводятся в приложении к балансу, полученный документ пронумеровывается, прошивается и скрепляется печатью на обороте. Таким образом, исходя из требований к промежуточному ликвидационному балансу, можно утверждать, что нулевым он быть никак не может.

Промежуточный ликвидационный баланс утверждают учредители (участники) юридического лица или орган, принявший решение о ликвидации. В некоторых случаях промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом. Такой порядок предусмотрен п. 2. ст. 63 ГК РФ. Обратите, внимание, что не стоит утверждать промежуточный ликвидационный баланс, если имеет место хотя бы одно из следующих обстоятельств:

  • суд принял к производству исковое заявление кредитора к ликвидируемому обществу, и решение по этому делу (иной судебный акт, завершающий производство по делу) еще не вступило в законную силу;
  • в отношении ликвидируемого общества проводят выездную налоговую проверку, и итоговый документ по ней еще не вступил в силу.

Закон прямо не запрещает утвердить промежуточный ликвидационный баланс в каждом из таких случаев. Однако при наличии хотя бы одного из них подать уведомление в налоговый орган о составлении промежуточного ликвидационного баланса нельзя (подп. «б», «в» п. 4 ст. 20 закона «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Несмотря на то, что в законе № 129-ФЗ нет прямого указания на обязанность сдавать промежуточный ликвидационный баланс в регистрирующий орган, сдать его необходимо, так как без промежуточного баланса окажется невозможной проверка достоверности ликвидационного баланса. А достоверность ликвидационного баланса является необходимым условием регистрации ликвидации организации.

Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет

После того, как все расчеты с кредиторами завершены, составляется уже ликвидационный баланс, который также должен быть утвержден учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица (п. 6 ст. 63 ГК РФ). И здесь опять встает вопрос: «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет»? Ответ на этот вопрос неоднозначный. Дело в том, что на настоящий момент не выработано единого методологического подхода, закрепленного в НПА, к порядку составления показателей окончательного ликвидационного баланса.

Кроме того, ст. 63 ГК РФ не устанавливает первоочередности составления ликвидационного баланса перед распределением имущества между собственниками. В ней говорится только о том, что оба эти действия должны произойти после погашения кредиторки. Также затрудняет ответ на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» то обстоятельство, что законодательно не урегулирован вопрос о правомочности ликвидационной комиссии самостоятельно принимать решение о распределении имущества, оставшегося после расчета с кредиторами, между участниками (учредителями).

Читать еще:  Проводки по лизингу на балансе лизингодателя пример

В принципе правомочны обе позиции: и что он должен быть нулевым, и что может иметь показатели (кроме кредиторки).

Таким образом, если допустить, что ликвидационная комиссия правомочна распределять имущество, оставшееся после расчета с кредиторами, между акционерами и ликвидационный баланс может быть составлен после распределения имущества, то ответ на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» положителен.

Если же считать, что решение о распределении имущества, оставшегося после расчета с кредиторами, принимают акционеры, и ликвидационный баланс должен содержать информацию о таком имуществе, то ответ на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» отрицателен.

В связи с неопределенностью законодательства по этому вопросу представляется, что обе изложенные позиции могут быть правомочны, хотя каждая из них имеет свои минусы.

О том, как может делиться имущество между участниками, читайте в материале «Как происходит распределение имущества при ликвидации ООО?».

Последствия составления нулевого и ненулевого балансов

Недостатком первой позиции может являться наличие среди активов ликвидируемой организации дебиторской задолженности, взыскание которой может растянуться на довольно длительное время, и соответственно составление ликвидационного баланса будет перенесено на неопределенный срок (пока не будет погашена вся дебиторская задолженность).

Вторым недостатком данной позиции является неопределенность в порядке разрешения возможного спора между участниками относительно того, кому из них должно быть передано оставшееся имущество. Согласно п. 8 ст.

63 ГК в случае возникновения спора относительно того, кому из участников нужно передать вещь, ликвидационная комиссия должна продать эту вещь с торгов, но представляется, что с этим вопросом могут возникнуть определенные сложности, ведь эта вещь по решению ликвидационной комиссии уже передана одному из участников. Очевидно, что в этом случае нулевой ликвидационный баланс может быть утвержден только после разрешения спора между участниками.

Недостатком второй позиции может явиться наличие среди активов ликвидируемой организации имущества, облагаемого транспортным налогом и (или) налогом на имущество. В этом случае ликвидируемая организация продолжает оставаться плательщиком указанных налогов, и у нее до распределения или продажи данного имущества продолжает формироваться кредиторская задолженность по этим налогам. А, следовательно, в этом случае ликвидационный баланс не может быть утвержден, поскольку будет иметь место кредиторская задолженность по налогам.

Ликвидационный баланс: образец заполнения

Образец ликвидационного баланса при ликвидации ООО в 2024 году

Как обнулить баланс при ликвидации?

Ликвидация предприятия подразумевает составление определенных документов. Одним из них является ликвидационный баланс.

Что это такое и зачем нужно составлять

Ликвидация организации – гражданско-правовая процедура. Все действия в рамках ее организации совершаются собственниками и руководителями предприятия. Порядок проведения мероприятий регулируется на государственном уровне.

Один из заключительных шагов данной процедуры заключается в оформлении ликвидационного баланса, который может быть промежуточным или окончательным. Документ способствует определению финансового состояния ликвидируемой фирмы, регистрации факта прекращения деятельности в ЕГРЮЛ, вне зависимости от причины закрытия бизнеса. Еще один регламент – ФЗ №402 «О бухгалтерском учете».

Процедура прекращения деятельности организации регламентируется законодательными актами. Одним из них является ст. 61 ГК РФ. В соответствии с данной нормой ликвидация ЮЛ подразумевает прекращение деятельности без последующего перехода прав и обязанностей другим лицам.

В классической схеме развития организации данный отчет является нулевым, ведь продажа и передача активов должна производиться в тот период времени, пока организация осуществляет деятельность. Шаблонная форма промежуточного ликвидационного баланса не установлена. Поэтому у предприятия есть два варианта: разработать свою форму или воспользоваться документом, утвержденным Приказом Минфина России №66н от 2 июля 2010 года.

Как составляется и куда сдается

В п. 2 ст. 63 ГК РФ сказано, что промежуточный документ содержит следующие пункты:

  • информация об имуществе организации, которая ликвидируется;
  • требования, предъявляемые со стороны кредиторов;
  • условия, удовлетворенные по решению суда.

Утвердить документ должны все участники предприятия или орган, принявший решение о ликвидации. Отдельная форма для него не предусматривается. Поэтому в процессе составления применяется классический бланк баланса, утвержденный Приказом Минфина России №66н от 2 июля 2010 года.

Сдача документа производится в регистрирующую налоговую службу. Обязательно нужно приложить к нему следующие бумаги:

  • уведомление о начале процедуры ликвидации ЮЛ, составленное по форме №Р15001;
  • список требований, которые заявлены со стороны кредиторов;
  • перечень объектов имущественной собственности ликвидируемой фирмы.

Передача пакета в ФНС может быть осуществлена раньше положенного срока, в соответствии с п. 4 ст. 20 ФЗ №129 от 8 августа 2001 года. Это может быть срок:

  • тот, который установлен в целях предъявления требований со стороны кредиторов;
  • период, до которого вступит в силу судебное решение по иску, включающему требования к организации, подлежащей ликвидации;
  • время завершения налоговой проверки (выездной), фиксирования ее итогов и вступления в силу соответствующего документа, свидетельствующего о результатах.

Без предоставления промежуточного ликвидационного баланса процедура ликвидации не может быть завершена, что прописано в п. 6 ст. 63 ГК РФ.

Сопутствующая документация

Процедура закрытия компании сопровождается оформлением ряда вспомогательных документов.

Решение об утверждении

Согласно п. 2 ст. 61 ГК РФ ликвидация может быть организована на основании решения, принятого участниками. В законодательстве сказано, что при наличии одного учредителя решение принимается им в единоличном порядке. Он назначает ликвидационную комиссию, формирует порядок ликвидации и срок, в соответствии с нормами п. 2 ст. 62 ГК РФ.

Строгих требований решения в законе не предусмотрено, однако оформление должно обязательно производиться в письменной форме.

Традиционно документ включает в себя следующие сведения:

  • полное название организации;
  • информация об участнике, в частности – его ФИО, названии;
  • дата и место принятия решения;
  • особенности его формулировки;
  • подпись.

Протокол

Еще один важный документ – протокол об утверждении ликвидационного баланса. Основная его задача заключается в подтверждении того факта, что баланс утвержден и является верным. Данные, содержащиеся в документе, следующие.

  1. Сверху по центру – название. Строкой ниже слева – место проведения мероприятия и время, справа – дата.
  2. Строкой ниже по центру – «для общего собрания». Далее справа указываются следующие сведения: общее количество членов, число присутствовавших участников, их ФИО. После этого указывается, что кворум, требуемый для организации заседания, предусмотренный учредительной документацией, имеется.
  3. Сведения о факте утверждения (указание количества избранных лиц, числа присутствовавших участников с фамилиями и именами).
  4. Повестка дня, в которой содержится информация о лицах, прослушавших суть документа и утвердивших его. Число людей, принимавших участие в ании, и результаты ания.
  5. Подписи участников, ответственных за подсчет , секретарей, председателей.

Виды ликвидационного баланса

Существует несколько разновидностей ликвидационного баланса.

Нулевой

Ответ на вопрос о том, должен ли баланс быть нулевым или нет, неоднозначный, поскольку единого подхода к его составлению в законодательстве пока не имеется. В ст. 63 ГК РФ не устанавливается первоочередность оформления документа. В ней только говорится о том, что документ должен быть создан исключительно после расчета по кредиторской задолженности. В любом случае окончательное решение принимается всеми участниками фирмы.

  1. Если предположить, что комиссия, созданная для ликвидации, имеет полномочие на распределение имущества между владельцами акций, после чего может быть составлен ликвидационный баланс, документ может быть нулевым.
  2. Если принять во внимание тот факт, что решение принимается акционерами, и документ должен включать в себя соответствующую информацию, баланс нулевым не является.

Поскольку в законодательстве нет четкого регламента, обе позиции верны, хотя каждая из них имеет свои недостатки.

Промежуточный

Данный документ выступает в качестве источника погашения долговых обязательств и оформляется силами ликвидационной комиссии. Оформление документа происходит по истечении двух месяцев с момента публикации в «Вестнике».

В процессе составления промежуточного ликвидационного баланса традиционно используются данные из последнего бухгалтерского баланса, который был оформлен для принятия решения о процедуре ликвидации.

Составление может производиться неоднократно, а после этого он утверждается, и в налоговую инспекцию предоставляется пакет документов. Он включает в себя заявление по форме №Р15001, промежуточный ликвидационный баланс, протокол, решение.

Подсчет этого документа осуществляется в ноль. Его необходимо составлять после следующих обстоятельств:

  • финансовые расчеты с кредиторами;
  • погашение долгов перед сотрудниками;
  • выплаты в государственный бюджет (при наличии);
  • проведение расчетов с фондами.

В документе содержится детализированная информация об активах компании, которые остались и должны быть распределены.

Если на практике требуется повторное принятие решения, оформляется повторный документ. Делается это с использованием шаблона, который был приведен ранее. Порядок действий остается практически тем же.

Составление промежуточной ликвидационной отчетности подробно описано ниже на видео.

Пошаговая инструкция ликвидации

Этапы, которые проходит каждое юридическое лицо в процессе закрытия, представлены в ст. 61 ГК РФ.

  1. Принятие решения управляющим органом.
  2. Подача уведомления в налоговую службу (по форме №Р15001).
  3. Сбор и утверждение ликвидационной комиссии.
  4. Публикация сведений о прекращении работы.
  5. Организация инвентаризации обязательств и активов.
  6. Оформление промежуточного ликвидационного баланса.
  7. Принятие мер, нацеленных на взыскание долгов.
  8. Информирование кредиторов.
  9. Проведение расчетов с кредиторами.
  10. Распределение оставшихся объектов имущества.
  11. Составление итогового баланса (0710099).
  12. Государственная регистрация итогов, исключение из реестра.

В этой схеме можно заметить, что в ходе закрытия предприятия количество составляемых балансов может достигать нескольких единиц. Первые итоги могут быть подведены в ходе инвентаризации в соответствии со схемой, отображенной в Приказе Минфина России №34н от 29 июля 1998 года.

Образец и порядок составления

Предприятия имеют право на оформление документа в произвольном формате. Но есть перечень данных, включить которые нужно в обязательном порядке. Принцип подведения промежуточных итогов регламентируется нормами ст. 63 ГК РФ, в которой сказано, что документ должен включать следующую информацию:

  • об имеющемся имуществе и активах;
  • о требованиях, предъявляемых со стороны кредиторов;
  • об удовлетворенных судами условиях.

В ФЗ №129 от 8 августа 2001 года сказано, что фирмы и ИП не обязаны сдавать промежуточный ликвидационный баланс в налоговые службы. В соответствии с нормами действующего законодательства в эти структуры должен поступить исключительно итоговый документ.

Но целесообразнее всего ввести представителей налоговых служб в курс дела и по промежуточным данным. Это создаст возможности для быстрой проверки представленных данных и завершении процедуры закрытия бизнеса.

Процесс утверждения

После составления ликвидационный баланс подлежит утверждению. Это значит, что он составлен правильно, и никаких претензий со стороны участников компании не имеется. По итогу данной процедуры оформляется соответствующее решение (протокол) по образцу, установленному выше.

Как отправить ликвидационный баланс по 1С

Для обеспечения простоты действий составителя используется форма 1С, позволяющая составить отчетные данные быстро и просто. Система автоматически произведет некоторые расчеты и определит данные, что позволит сэкономить время и силы.

Порядок составления ничем не отличается от принципа, используемого при формировании других документов.

Последствия составления

Последствие, которое наступает после составления документа – ликвидация предприятия. Ведь без его наличия закрытие фирмы невозможно, даже если с остальными документами все в порядке. Задача ликвидационного баланса заключается в том, чтобы оказать помощь участникам организации и контролирующим органам в определении текущего финансового положения предприятия.

Таким образом, составление и оформление ликвидационного баланса является обязательным этапом закрытия любой компании. Этот документ представлен в нескольких разновидностях. Выбор того или иного типа ликвидационного баланса осуществляется на основании сложившихся обстоятельств.

Несмотря на действующую нормативно-правовую базу, законодательство по данному вопросу разработано не до конца.

Ликбез по ликвидационному балансу представлен ниже.

Должен ли баланс быть нулевым?

Для ответа на вопрос, поставленный в подзаголовке, необходимо знать, что ликвидационные балансы бывают двух видов: окончательные и промежуточные .

Процедуры составления документов обоих типов идентичны, однако время формирования для разных видов различно: если ПЛБ (промежуточный баланс) составляется в начале (и при необходимости в середине) ликвидационного процессе, то ОЛБ (окончательный баланс) формируется после урегулирования отношений со всеми контрагентами. сотрудничавшими с закрывающейся компанией.

Различия в типах ликвидационных балансах обуславливают разные ответы на один и тот же вопрос относительно того, должен ли баланс быть сведённым к нулю.

Для ПЛБ выполнение этого требования совершенно необязательно: определение условий погашения долгов организации перед контрагентами осуществляется после составления ПЛБ, а главной целью формирования промежуточного баланса является определение структуры долговых обязательств компании и последующее их погашение.

К окончательному же балансу в этом плане предъявляются совсем иные требования: поскольку составление ОЛБ осуществляется на завершающем этапе закрытия компании, данный документ должен иметь нулевой баланс (это свидетельствует об отсутствии претензий к ликвидируемой организации со стороны третьих лиц).

На какую дату составляется?

Различия между окончательным и промежуточными балансами заключаются также и во времени их составления. Конкретной даты для ПЛБ не устанавливается: единственное требование к дате для этого документа – характеристика действительного состояния компании в финансовом плане именно на ту дату, которая указана на бумаге в качестве даты составления.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) Это быстро и бесплатно!

В отличие от ПЛБ, окончательный баланс должен быть составлен строго от даты ликвидации компании . которая возможна не ранее, чем организация выплатит все долги, получит все причитающиеся ей выплаты и перераспределит ранее принадлежавшее ей имущество среди учредителей и иных заинтересованных лиц.

Актуальное законодательство в области ликвидационных балансов

Составление, использование ликвидационных балансов и иные аспекты деятельности, связанные с использованием этих документов, регулируются следующими законами и постановлениями :

  1. ФЗ №127 «О банкротстве».
  2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (в редакции от 3 июля 2016 года).
  3. ФЗ №208 (от 26 декабря 2015 года) «Об акционерных обществах».

Стоит отметить, что во втором и третьем законах из представленного выше перечня произошли изменения и были внесены дополнения, которые вступили в силу, начиная с 1 сентября 2016:

  • Гражданский Кодекс РФ с 1.09.2016 определяет, что в состав ПЛБ должны входить информация о долгах организации, наличествующем у неё имуществе, требованиях к ликвидируемой компании со стороны кредитующих организаций, требованиях, которые получили статус удовлетворённых на основании постановления судебного органа (при этом принятие или отклонение этих требований ликвидационной комиссией значения не имеет).
  • Изменения, внесённые в ФЗ №208, определяют, что ПЛБ должен составляться и утверждаться членами ликвидационной комиссии после истечения времени, в течение которого кредиторы и иные заинтересованные лица могут подавать требования и претензии об уплате долга закрывающейся компанией. Также в тексте документа появилось требование о необходимости утверждения положений ПЛБ собранием акционеров общества.

Особенности и порядок составления ликвидационного баланса

Промежуточный и ликвидационный балансы могут быть составлены по одному образцу, разработанному непосредственно на предприятии (единой формы таких документов в настоящий момент не предусмотрено). Составление ПЛБ включает в себя следующие шаги:

  1. Проведение имущественной инвентаризации с целью определения рыночной стоимости всего наличествующего у компании имущества.
  2. Требование уплаты долгов от дебиторов (если имеются).
  3. Продажа имущества ликвидируемой организации на торгах (только в том случае, если компания не имеет достаточных ресурсов для погашения имеющихся обязательств).
  4. Заполнение бухгалтерского баланса на дату, следующую за последним числом предъявления кредиторами претензий в ликвидируемую организацию.
  5. Составление приложений к балансу, включающих информацию о:
    • имуществе компании;
    • требованиях кредиторов к компании.

Составление окончательного баланса происходит следующим образом:

  1. Проведение имущественной инвентаризации с целью определения имущества, оставшегося у компании после взаиморасчётов со всеми контрагентами (кроме учредителей).
  2. Внесение информации в бланк документа.

Образец протокола об утверждении ликвидационного баланса

В протокол, утверждающий окончательный или промежуточный ликвидационные балансы, следует включить следующие сведения:

  1. Полное наименование компании;
  2. Форма и место организации собрания;
  3. Время начала и закрытия собрания;
  4. Список присутствовавших лиц;
  5. Повестка дня (с подпунктами – вопросами, включёнными в повестку);
  6. Решения по каждому из вопросов.

Бланк, образец, пример

По ссылке можно скачать актуальный пример заполнения ликвидационного баланса. Этот бланк можно использовать для составления собственного баланса, заменив данные.

Что делать, если налоговая не приняла ликвидационный баланс?

На видео ниже разъясняется, как действовать в ситуации, когда налоговая отказала юридическому лицу в ликвидации после рассмотрения ликвидационного баланса.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (812) 309-91-23 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регионы)

Это быстро и бесплатно !

Ликвидационный баланс

Ежегодно множество организаций вынуждено закрываться по тем или иным причинам.

https://www.youtube.com/watch?v=8_ada_B3ctQ

Грамотно провести процедуру закрытия предприятия можно только при условии подробного ознакомления с понятием ликвидационного баланса и порядком его составления.

Вне зависимости от причин прекращения деятельности конкретной организации, необходимо сформировать указанный тип финансовой отчетности. Для ответа на вопрос: должен ли ликвидационный баланс быть нулевым – следует уточнить ряд моментов.

Как составить ликвидационный баланс? Пример составления

Понятие «ликвидационной баланс» подразумевает под собой бухгалтерский баланс, в котором отражено актуальное имущественное состояние компании, подлежащей ликвидации.
Все аспекты составления и прочие вопросы относительно применения этого документа регулируются указанными законодательными актами в свежих редакциях:

  1. Федеральным Законом «О банкротстве»;
  2. Гражданским Кодексом Российской Федерации (в редакции от 3.07.2016);

Промежуточный ликвидационный баланс нулевой

Бесплатная юридическая консультация:

Обновление: 9 августа 2017 г.

В зеркале ликвидационного баланса

Ликвидационный баланс составляется по итогам расчетов с кредиторами и в случае полной выплаты долга показывает, какое имущество осталось у ликвидируемой компании и может быть распределено между участниками.

Поэтому вопросу «ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» утвердительный ответ не подходит. Правильнее сказать – может, но не должен. Если нет долгов и нет имущества – тогда нолики.

Раз имущества нет – скорее всего, его продали для погашения долгов перед кредиторами.

https://www..com/watch?v=HRqurOPOo

Ситуация неплохая, но и не замечательная: учредители остались ни с чем. Поэтому не стоит мучиться на тему как обнулить ликвидационный баланс.

Правила составления ликвидационного баланса

Ликвидационный баланс – финансовый документ, но закон не предусматривает порядок составления ликвидационного баланса, лишь указывает на моменты, которые должны быть учтены.

  • Составление ликвидационного баланса – обязанность и полномочие ликвидационной комиссии, на которую возлагаются все полномочия по управлению организацией в период ликвидации.
  • Ликвидационный баланс утверждается учредителями на общем собрании, о чем должна быть отметка на самом документе, либо к балансу оформляется приложение о решении об утверждении.
  • В отношении организаций со специальным правовым положением ликвидационный баланс должен быть согласован. Например, ликвидационный баланс кредитных организаций должен быть согласован с Банком России.
  • В заголовке должно быть наименование документа «Ликвидационный баланс» и проставлена дата.
  • Ликвидационный баланс подписывает председатель ликвидационной комиссии.
  • Ликвидационные балансы, как и все документы, сформированные в процессе ликвидации, необходимо сдать в архив.

Ликвидационный баланс включается в комплект документов, представляемых в налоговую для регистрации организации в связи с ликвидацией.

Бесплатная юридическая консультация:

Для регистрации ликвидации в налоговую инспекцию, как регистрирующий орган, подаются:

  • заявление, подписанное председателем ликвидационной комиссии. Подпись нотариально заверяется;
  • документ об оплате госпошлины – 800 рублей;
  • ликвидационный баланс;
  • документ о снятии учета в ПФР. Этот документ может быть запрошен налоговой инспекцией в ПФР по каналам межведомственного взаимодействия.

В промежуток времени до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации организации необходимо:

  • платить налоги и отчитываться в налоговую при ведении какой-то деятельности, например, продаже имущества;
  • сдавать нулевую отчетность, если деятельность свернута.

1. Статья: Ликвидационный баланс: как обнулить показатели

При ликвидации строительной фирмы налоговая инспекция потребовала сдать нулевой баланс. Но в активе дебиторская задолженность по налогам (переплата), а в пассиве уставный капитал. Требовать деньги из бюджета организация не собирается, ей необходимо закрыться побыстрее. Как убрать эти показатели?

Отвечает Е.Ю. Диркова,

генеральный директор ООО «БИЗНЕС-БУХГАЛТЕР»

Если бы денежные средства фирме вернули, то их следовало бы передать учредителям (п. 7 ст. 63 ГК РФ). Однако выплаты участникам в пределах оплаченного уставного капитала не облагаются налогами (подп. 5 п. 3 ст. 39, п. 2 ст. 277 НК РФ). Поэтому интересы бюджета не пострадают, если таких выплат не произойдет. Кроме того, законодатель в принципе допускает невозврат излишне уплаченных налогов (п. 7 ст. 78 НК РФ).*

Поэтому полагаю, что участники вправе принять решение о списании в убыток дебиторской задолженности по налогам (п. 5 ст. 63 ГК РФ). Никаких запретов для этого не существует. В учете при этом могут быть сделаны записи:

Дебет 91 Кредит 68
– списана дебиторская задолженность;

Дебет 99 Кредит 91
– выявлен убыток от списания дебиторской задолженности;

Дебет 80 Кредит 99
– направлен на погашение убытка уставный капитал.

В итоге распределять между участниками будет нечего и баланс окажется нулевым.*

Журнал «Учет в строительстве», № 6, июнь 2011

2. Рекомендация: Как провести ликвидацию ООО

Окончательный ликвидационный баланс

После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия должна составить ликвидационный баланс. Баланс составляется по тем же правилам, которые применяются при разработке промежуточного ликвидационного баланса. Ликвидационный баланс утверждается общим собранием участников (подп. 12 п. 2 ст. 33 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Решение об утверждении баланса принимается простым большинством от общего числа участников ООО, если устав общества не предусматривает иное (абз. 3 п. 8 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Внимание: если сумма активов по ликвидационному балансу превышает сумму активов по промежуточному ликвидационному балансу, налоговая инспекция может отказаться зарегистрировать ликвидацию.*

Ликвидируемое ООО обязано рассчитаться по долгам с кредиторами только после составления промежуточного ликвидационного баланса и в соответствии с его сведениями (п. 4 ст. 63 ГК РФ). При недостаточности денежных средств для расчетов ликвидационная комиссия должна продать иное имущество ООО с публичных торгов (п. 3 ст. 63 ГК РФ).

Так или иначе, сумма оборотных и внеоборотных активов ООО после расчетов с кредиторами должна уменьшиться. Если же такая сумма активов по данным ликвидационного баланса, наоборот, увеличилась, то это, вероятнее всего, свидетельствует о нарушении порядка ликвидации и об ущемлении прав кредиторов (см.

, например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17 июля 2007 г. № А29-4266/2006а).

эксперт ЮСС «Система Юрист»

Читать еще:  Как назвать фирму ООО примеры бесплатно

заместитель генерального директора Правового бюро «Омега», кандидат юридических наук

кандидат юридических наук, руководитель корпоративной практики Юридической Группы «Яковлев и Партнеры» (в 2001–2005 г. – судья Арбитражного суда г. Москвы)

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Образец промежуточного баланса при ликвидации ООО (ПЛБ): кто утверждает, как составить

Как обнулить баланс при ликвидации?

Допустим, что лица, принимающие участие в обществе с ограниченной ответственностью, решили ликвидировать его с намерением избежать банкротства. Однако, даже если это удастся, бухгалтерии все равно придется разбираться с большим количеством разнообразных задач, к примеру, с подготовкой двух балансов, один из которых – промежуточный.

Понятие ПЛБ

Промежуточный баланс при ликвидации является отчетом, свидетельствующим о финансовом положении компании на период завершения срока предъявления требований от кредиторов. В нем содержатся претензии кредиторов, а также вся информация об имуществе компании. Промежуточный баланс предназначен для того, чтобы оценить активы и пассивы ООО, а также имеющиеся у нее возможности для погашения задолженностей.

В данном документе должны содержаться сведения, отражающие имущественное состояние фирмы, а точнее, наличие:

  • сооружений и зданий (местонахождение, период начала эксплуатации, наименование, износ по факту и так далее);
  • техники, оборудования и прочих основных средств;
  • неустановленной техники и объектов с незаконченным капитальным строительством;
  • продолжительных денежных инвестиций (объем средств);
  • расходов, денежных средств, активов (сведения о дальнейших расходах, произведенной продукции, кассе и так далее);
  • нематериальных активов;
  • требований, которые были предъявлены кредитными учреждениями к данному ООО.

Функции и особенности

В данном документе, если он был верно оформлен, можно отыскать всю информацию, касающуюся цены имущества, объема пассивов и активов компании. Можно дать оценку размерам долга по кредитам и дебету. Приложением будут оформлены полные требования, которые предъявляют кредиторы, а также сообщение о выводах, сделанных оценочной комиссией.

Документ подготавливается на основе крайнего бухгалтерского баланса ООО, сформированного до того момента, как было решено ликвидировать компанию. Как правило, это осуществляется в конце отчетного периода. ПЛБ составляется на основании информации, полученной по итогам мероприятий, осуществленных управляющим по поиску и возврату имущественных активов ООО. Сюда же включены расходы, понесенные управляющим во время осуществления банкротства фирмы.

Нормативное регулирование

Основываясь на Гражданский Кодекс Российской Федерации, можно сделать вывод о том, что ликвидация ООО приводит к его исчезновению. Права не переходят в другому физическому лицу. Но, имеются и исключения, предусмотренные российскими нормативно-правовыми актами.

Ликвидация ООО – сложная процедура, регулируемая гражданским правом юридических лиц. В данной ситуации предполагаются вероятные последствия, являющиеся существенными для некоторых лиц. Сегодня российским законодательством не установлены целесообразные разновидности форм промежуточного и финального баланса при ликвидации ООО. Исключения – банковские и бюджетные учреждения.

Кроме того, ПЛБ должен быть согласован с Центральным банком Российской Федерации. Им могут быть потребованы документы, подтверждающие факты, отраженные в балансе, а это значит, что ликвидируемое ООО обязано предоставить такие бумаги в определенные сроки. Согласование необходимо осуществить до того, как будет проведено учредительское собрание.

Разновидности такого баланса

Ликвидационный баланс может быть:

  1. Промежуточным. Для того, чтобы оформить такой документ, необходимы сведения с последнего бухгалтерского баланса на момент принятия решения о ликвидации ООО. Следует отметить, что не бывает нулевого ПЛБ.  Даже если фирма уже давно не ведет бизнес, имущества у нее нет, равно как и работников, задолженности отсутствуют, на свету ООО все равно существует какой-то объем уставного капитала, обнулить который возможно лишь после ликвидации по факту. Данный факт не позволяет выявлять нули в активных и пассивных балансах.
  2. Окончательным. Такой документ отличается от предыдущего тем, что формируется лишь после закрытия задолженностей ООО. Суть оформления ОЛБ – в установлении расходов, которые были понесены хозяевами и кредиторами. В ОЛБ должны иметься сведения, до этого указанные в ПЛБ. Отсутствие этой бумаги не позволит узреть полноценную картину производственных результатов.

Форма и код

На сегодняшний день не существует определенной формы ПЛБ для коммерческих учреждений. Она должна быть составлена самостоятельно. Как правило, те, кто занимается оформлением формы, берут в качестве основания форму №1 «Бухгалтерский баланс». В нее включены:

  • актив, который состоит из внеоборотных и оборотных активов;
  • пассив, в который входят капиталы, резервы, обязательства на долгий и малый срок.

Кроме информации о финансовом состоянии ООО ПЛБ обязательно должен включать в себя:

  • данные об имущественном составе компании;
  • список требований, которые были предъявлены кредиторами, а также итоги рассмотрения данных требований.

Промежуточный баланс при ликвидации ООО может оформляться не один раз.

Образец заполнения промежуточного баланса при ликвидации ООО

Протокол утверждения

Перед сдачей ПЛБ должен быть утвержден участниками ООО, решившими ликвидировать компанию, либо контролирующие этот процесс органы. Для этого необходимо составление протокола об утверждении или же проставление нужных отметок непосредственно на ПЛБ.

Для данного уведомления имеется специальная форма Р15001, которую следует заверить в нотариальной конторе.

Обращение в налоговую

После утверждения в налоговую инспекцию следует сдать:

  • заверенное у нотариуса уведомление, составленное по форме Р15001;
  • ПЛБ.

Кроме того, сотрудники налоговой могут потребовать следующее:

  • протокол утверждения ПЛБ;
  • бумаги, свидетельствующие о наличии публикации в «Вестнике».

ПЛБ – это важнейший документ, который позволяет дать оценку действительному финансовому положению фирмы, а также актуальности ее ликвидации. Его оформление является обязательным процессом.

Составление промежуточной ликвидационной отчетности — тема следующего видео: